CASO PRCTICO MONOGRAFA

La empresa industrial Los Pulpines S.A.C. se dedica a la fabricacin de productos

manufacturados y reinicia sus operaciones con el siguiente inventario.
Dinero en efectivo S/ 68000.00
Dinero en fondos fijos S/ 4000.00
Dinero en Cta. Cte. Banco de Crdito S/ 82000.00
Adelanto de Remuneraciones al Contador Juan Mercado S/ 800.00
Adelanto de remuneraciones al maestro de produccin S/ 500.00
Adelanto de remuneracin al gerente de ventas S/ 300.00
Facturas por cobrar S/ 60400.00
Materias Primas por S/ 65000.00
Materiales Auxiliares S/ 28000.00
Edificios de Produccin S/ 75000.00
Maquinarias por S/ 115900.00
Depreciacin Acumulada S/ 69000.00
IGV por Pagar por S/ 6000.00
Facturas por pagar por S/ 28000.00
Capital S/363500.00
Reserva legal S/ 18500.00
Resultados Acumulados S/ 15800.00

OPERACIONES
1) Se cobra el 50% de la Factura N 001-100 del inventario inicial, el mismo que se
deposita en la cuenta corriente de nuestra empresa
2) Se solicita al almacn mediante vale de requisicin N 005. Para la planta de
produccin Materia primar por S/ 35000.00 y el 50% de los materiales auxiliares
3) Compra de materias prima 50% al contado con Cheque N 2000 y 50% al crdito
de la Empresa Sudamericana S.A.C. con RUC N 20033178680, segn Factura N
001-1001 por S/ 50000.00 adems nos cobra flete de transporte S/ 5000.00 toda
la operacin esta afecta al IGV (Valor de Venta)
4) Se paga el IGV del mes anterior. Con un inters moratorio de S/ 20.00 distribuidos
60% administracin y 40% para ventas.
5) Se compra dos computadores para uso en el rea administrativa y ventas marca
i5 cada computadora a S/ 2100.00 ms IGV al contado
6) Se provisiona y formula la planilla de sueldos y salarios correspondiente al
presente mes:
Gerente General Marco Luque por S/ 7200.00 tiene un hijo de 26 aos
cursando estudios universitarios, est en la AFP Hbitad
Contador General Juan Mercado por S/ 4800.00 tiene un hijo de 5 aos,
est en la AFP Integra
Gerente de Ventas Delia Fuentes por S/ 3700.00 tiene un hijo de 21 aos
retorno a sus estudios universitario despus de 2 aos, est en la AFP
Integra
Vendedor Patricio Nez por S/ 2200.00 tiene un hijo de 20 aos cursando
estudios universitarios, est en la ONP
Maestro de Produccin Mario Soto por S/ 2600.00 tiene un hijo de 17 aos
cursando estudios universitarios, est en la AFP Hbitad
Ayudante de Produccin mateo Puma por S/ 1900.00, tiene un hijo de 17
aos sin cursar estudios universitarios, est en la ONP
7) Se solicit al almacn mediante vale de requisicin N 006, para la planta de
produccin S/ 6500.00 de materia prima y el 50% restante de los materiales
auxiliares
8) Se compra envases y embalajes por S/ 10000.00 y S/ 13000.00 respectivamente
al contado con cheque N 001-100
9) Se cobra el 50% restante de la Factura N 001-100 del inventario inicial, el mismo
que se deposita en la cuenta corriente de nuestra empresa
10) Se solicita al almacn los envases y embalajes en su totalidad
11) Se paga las facturas por pagar del inventario inicial
12) Se pagan los servicios siguientes
Se paga al Sr. Prez por el servicio de instalaciones mediante recibo por
honorarios por S/ 1000.00
Servicio de Energa Elctrica por S/ 600.00 incluido IGV. Distribuido en 50%
para produccin, 40% para administracin y 10% para ventas
 Servicio de telefona por S/ 250.00 ms IGV. Distribuido en 10% para
produccin, 60% para administracin y 30% para ventas.
Servicio de agua por S/ 120.00 ms IGV. Distribuido en 50% para
produccin, 40% para administracin y 10% para ventas
Servicio de internet por S/ 100.00 ms IGV. Distribuido en 10% para
produccin, 50% para administracin y 40% para ventas.
Servicio de publicidad por S/ 150.00 incluido IGV
Servicio de mantenimiento y reparaciones de las maquinarias de la planta
de produccin por S/ 500.00 incluido IGV
Servicio de mantenimiento de locales para refaccionar el rea
administrativa y de ventas por S/ 900.00 incluido IGV. Distribuido en 60%
administracin y 40% para ventas.
Seguro para la planta de produccin por S/ 5000.00
13) Se provisiona la depreciacin del activo fijo correspondiente al presente mes, la
distribucin de los costos es un 60% para produccin, 20% para administracin y
20% para ventas. (10% para maquinarias y 5% para edificaciones)
14) Se determina el costo de la produccin total y se transfiere los productos al
almacn de productos terminados en 2500 unidades
15) Se vende toda la produccin almacenada con un margen de utilidad del 25% sobre
el costo de produccin, ms el IGV con factura N 001-150. La venta es al contado
Se pide realizar las operaciones en
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobacin (Hoja de Trabajo)