EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

1. DEFINICIN SIAF

El SIAF Es una herramienta para ordenar la gestin administrativa del estado,

simplificar sus tareas y reducir el nmero de reportes que elaboraban las entidades
estatales y el tiempo dedicado a la conciliacin. El Sistema recoge la normatividad
vigente de cada uno de los rganos Rectores y de Control y promueve las buenas
prcticas, el orden en el uso de recursos pblicos, la rendicin de cuentas y la
transparencia. El SIAF son las siglas del Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Estado.

2. INFORMACIN REGISTRADA EN EL SIAF

Todos los gastos del sector pblico nacional lo que incluye a los ministerios, los
organismos pblicos nacionales, el Congreso, el Poder Judicial, la Fiscala, la
Defensora, etc. Todos los gastos de sector pblico regional, es decir, los gobiernos
regionales y organismos a su cargo. Y, de manera creciente, se est incorporando
al SIAF el gasto de los gobiernos locales, principalmente, los que manejan ms
recursos. Entre ellos estn las municipalidades que reciben canon.

Adems, de los municipios que an no estn en el SIAF ya se est registrando

informacin importante como: las transferencias que hace el gobierno nacional a
todos los gobiernos locales por diversos conceptos que van desde el impuesto de
promocin municipal, pasando por el canon, hasta el vaso de leche.

3. BASE LEGAL

Resolucin Viceministerial N 005-97-EF/11 (11.01.1997), Aprueban normas

para la implementacin progresiva del Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico;

Resolucin Viceministerial N 029-98-EF/11 (23.10.1998), Establecen como

obligatoria la utilizacin del SIAF SP para Registro de Datos sobre Ejecucin
de Ingresos y Gastos en Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
Pblico;
 Comunicado N 02-99-EF/93.01 (12.01.1999) - A Las entidades usuarias del
Sistema de Contabilidad Gubernamental - Oficializacin de Operaciones a
travs del SIAF-SP;

Resolucin Directoral N 043-2009-EF/76.01 (31.12.2009), Texto nico

Ordenado del Clasificador de Ingresos;

Resolucin Directoral N 043-2009-EF/76.01 (31.12.2009) Texto nico

Ordenado del Clasificador de Gastos;

Ley N 28708 (12.04.2006) Ley General del Sistema Nacional de

Contabilidad;

Ley N 28693 (22.03.2006) Ley General del Sistema Nacional de Tesorera;

Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15; Resolucin Directoral N 002-

2007-EF/77.15 (27.01.2007)

Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico Ao 2013;

Ley N 29953 Ley de Endeudamiento ao 2013;

Texto nico Ordenado del Clasificador de Gastos; Resolucin Directoral N

043-2009-EF/76.01 (31.12.2009)

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; Ley N 28411

(08.12.2004)

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010; Ley N 29465
(08.12.2009)

Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento; Ley N 28563

(01.07.2005)

Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad; Ley N 28708

(12.04.2006)

Ley General del Sistema Nacional de Tesorera; Ley N 28693 (22.03.2006)

Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15; Resolucin Directoral N 002-

2007-EF/77.15 (27.01.2007)
4. FILOSOFA DEL SISTEMA

Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros pases, que el objetivo de

integracin de procesos del Sistema de Administracin Financiera, tiene diferentes
enfoques. En nuestro caso:

EL SIAF es un Sistema de Ejecucin, no de Formulacin Presupuestal ni de

Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. S toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.

El SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin

Financiera del Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades
Ejecutoras (UEs).

El registro, al nivel de las UEs, est organizado en 2 partes:

Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado)

Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas

Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro

Administrativo. Puede realizarse inmediatamente despus de cada Fase, pero no
es requisito para el registro de la Fase siguiente.

A diferencia de otros sistemas, la contabilizacin no est completamente

automatizada. Esto, que podra ser una desventaja, ha facilitado la implantacin
pues el Contador participa en el proceso.

5. MBITOS DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene 3 mbitos claramente definidos, a saber:

Registro nico:

El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin del registro de

las UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envo de informacin a
los rganos Rectores:

- Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP)

- Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP)
- Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP)
- Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico (DNEP)
 Gestin de Pagadura:

(Slo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro Pblico). Las UEs
slo pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones
de Giro de parte del Tesoro Pblico. En base a estos Girados la DGTP emite las
Autorizaciones de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nacin (BN), cuyas
oficinas a nivel nacional pagan slo aquellos cheques o cartas rdenes cargadas en
su Sistema, afectando recin en ese momento la cuenta principal del Tesoro
Pblico.

En verdad, ms all que luego tenga que intervenir el Tesoro Pblico para la
Autorizacin de Pago , el Girado registrado por la UE termina en el BN, por lo que
podramos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales
del Tesoro Pblico para realizar el proceso de Pago a travs del BN.

Integracin

La informacin registrada en cada mdulo es compartida por uno o ms de los otros

mdulos. As, el denominado Registro Administrativo (datos de una operacin de
compra de un bien o un ingreso por impuesto predial) est inmediatamente a
disposicin del rea Contable para proceder a su contabilizacin, que relaciona
Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el Plan Contable.

El rea Contable no puede modificar los Registros Administrativos. Igual ocurre con
el resumen de Caja del Mdulo de Recaudacin que genera un resumen de ingresos
en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y
fecha de depsito de lo recaudado.

6. IMPLANTACIN DEL SISTEMA

En el perodo 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantacin del

SIAF-SP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se han
realizado programas de entrenamiento, difusin y pruebas. Ha sido fundamental el
nivel de credibilidad de los Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado
durante este perodo. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de
los funcionarios de las UEs que han participado en la etapa de Implantacin. Al
respecto, debemos destacar algunos elementos importantes:

Coordinacin permanente con los rganos Rectores. El Sistema deba

adecuarse a sus procedimientos y Normas, as como instrumentos
operativos (Tablas).
 Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (UEs) a travs de los
Residentes, nexo permanente.

Registro manual paralelo en 1997. Permiti conocer el mbito de

operaciones de las UEs para su adecuado tratamiento en el Sistema.
Adems hizo posible un relevamiento del uso de Clasificadores
Presupuestales as como operaciones contables, insumos para la primera
versin de la Tabla de Operaciones. Igualmente se prest mucha atencin al
tema de los documentos fuente. Se logr establecerla figura del expediente
u operacin, unidad de registro del sistema. En los ltimos meses de 1997
las UEs registraron sus operaciones en una primera versin en Fox del
Mdulo de Registro SIAF-SP.

En enero de 1998, el MEF entreg 506 equipos (Computador Personal,

Mdem, Impresora, Estabilizador o UPS) a igual nmero de UEs. El equipo
tiene instalado adems de un software general (MSOffice97), el Mdulo
Visual de Registro SIAF-SP. El Sistema incluye un mecanismo de correo
electrnico para la transferencia de informacin.

Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas

entregados. Las UEs registraron y transmitieron ms de un milln de
operaciones por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual, las
mismas que se reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede MEF.
Este registro permiti reforzar el entrenamiento, as como identificar nuevas
operaciones para la Tabla de Operaciones.
Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisin del tratamiento a las
operaciones tpicas (planillas, compras, encargos, caja chica, entre otras).

Personal entrenado en cada UE. A fines de 1998, antes de ponerse en

marcha el Sistema exista al menos una persona adecuadamente entrenada
en cada UE. Progresivamente se ha incorporado un mayor nmero de
funcionarios, especialmente en aquellas UEs que trabajan en Red.

Organizacin y Puesta en Marcha de la Mesa de Atencin, como centro de

recepcin de llamadas de los usuarios y su derivacin a las diversas reas
(Soporte, Anlisis, Contadores, Control de Calidad, Informtica).

Organizacin del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 tcnicos entrenados

en la instalacin del Sistema, conectividad, hardware. Cuentan con un stock
 de equipos y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red). Este equipo
asegura que una UE restablezca su capacidad operativa en un mximo de
72 horas.

Equipos de Trabajo en la Sede:

Anlisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparacin de

manuales.
Control de Calidad, para revisar cada versin de software y apoyar a las
UEs para un adecuado registro.
Contadores, encargados de elaborar y dar mantenimiento a la Tabla de
Operaciones).
Informtica (grupos de Anlisis de Sistemas, Visual, ORACLE,
Conectividad, Soporte Tcnico).
Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes.

7. PUESTA EN MARCHA OFICIAL DEL SISTEMA

A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial de registro

de las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs, sustituyendo diversos registros
y reportes de la DNPP, la DGTP y la CPN.

Cada mes las UEs reciben, a travs del SIAF, su Calendario de Compromisos
(CALCOM) elaborado por la DNPP.
Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos,
informacin que luego es transmitida al MEF para su verificacin y
aprobacin.
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada
una de las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.

El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto

a nivel de Especfica, una Fuente de Financiamiento y la Meta
correspondiente asociada a ese gasto.
El sistema verificar si esa operacin est acorde al CALCOM aplicando
el criterio de techo presupuestal. La UE slo puede comprometer dentro
del mes de vigencia del Calendario.
El registro del Devengado est asociado a la verificacin del
cumplimiento de la obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega
de bienes. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez
establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso.
 El registro del Girado requiere no slo un Devengado previo (que a su
vez establece techos) sino la correspondiente Autorizacin de Giro por
parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede
darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.
La DGTP emite la Autorizacin de Pago de los Girados (cheques,
cartas rdenes) de las UEs, transmitindose al BN, quien actualiza sus
archivos con cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los
Girados.
El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automticamente
por el Sistema, con la informacin de los cheques y cartas rdenes
pagados remitida por el BN.

En el Ciclo de Ingreso, las UEs registran las Fases de Determinado y

Recaudado.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras, complementarias, son
contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que
relaciona los Clasificadores Presupuestales con los Cuentas del Plan
Contable Gubernamental.
Estos registros son procesados por el Sistema, permitiendo la obtencin de
los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector
Contadura Pblica de la Nacin (CPN) en el marco de la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica. Cabe sealar que, 29 Pliegos (109 UEs)
realizaron el Cierre Contable 1999 a travs del Mdulo Contable SIAF.

8. PRODUCTOS DEL SISTEMA

Mejora en la Gestin Financiera del Tesoro Pblico.

Base de Datos con informacin oportuna, confiable y con cobertura
adecuada.
Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecucin del Presupuesto.

9. VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS

Proporciona a los rganos Rectores informacin oportuna y consistente.

Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales,
financieros y contables.
Permite un seguimiento de la ejecucin presupuestaria en sus diferentes
fases.
Proporciona una visin global y permanente de la disponibilidad de los
recursos financieros del Estado.
 Pone a disposicin de la CPN, informacin para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica.
Pondr a disposicin de la Contralora General de la Repblica, informacin
de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la
capacidad de Control en oportunidad, cobertura y selectividad.
Contribuye a una mejor asignacin de recursos y toma de decisiones.

10. FLUJO DE INFORMACION

Las entidades del Sector Pblico pueden consultar los datos registrados en la Base
de Datos Central del SIAF, esto segn su rea de responsabilidad y nivel de acceso
(ver Diagrama):

Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)

Organismos Sectoriales y Pliegos.
Otras instituciones usuarias de la informacin (Contralora General de la
Repblica y SUNAT).

11. OBJETIVOS

Registrar en forma integral todas las operaciones que se producen en los

organismos pblicos y que afectan la gestin presupuestaria y financiera del
Estado.
Presentar informacin contable adecuada y oportuna con el nivel de detalle
suficiente sobre el resultado de las operaciones realizadas por las entidades
del sector pblico.
Suministrar informacin para la adecuada toma de decisiones por parte de
los responsables de la gestin financiera gubernamental y para la accin
ciudadana de vigilancia.

12. ALCANCES DEL SIAF

El SIAF forma parte de una estrategia de reforma del Estado de largo plazo y, si
bien es de aplicacin general en el Sector Pblico, se ha venido implementando en
etapas subsiguientes.

Fase I : Entidades de la administracin central (Ministerios)

Fase II: Entidades descentralizadas, autnomas y empresas pblicas.

Fortalecimiento Fase I.

Fase III: Los gobiernos locales o municipales. Fortalecimiento Fase I y II.

13. ETAPAS DEL REGISTRO DEL SIAF

Formulacin de Presupuesto:

- Anteproyecto Julio ao anterior 201X

- Aprobacin Presupuesto Diciembre ao ant.- 201X

Mdulo de Formulacin Independiente.

Registro ejecucin: Empieza en 02 enero de cada ao.

Mdulo de Procesos Presupuestarios

UE PLIEGO

Mdulo Administrativo Ejecutora.

EJECUTORA

Mdulo Deuda Pblica

Deuda

Mdulo Contable

CONTA

Mdulo Administrador de Sistema - PROCESOS

14. MODULOS DEL SIAF

A. MDULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS (habilita el presupuesto,

PC Genrica, prioriza PC Especifica)

a. Permite modificar el presupuesto de las siguiente forma:

- Crditos Suplementario (incrementa el ppto)

- Transferencia de Partidas entre Pliegos (inc y/o dis)

- Crditos y Anulaciones. (+- interno)

 b. Permite hacer priorizacin PCA:

La priorizacin es a nivel especfica de gastos se puede realizar en forma parcial

como total sobre la PCA asignada por el PLIEGO.

c. Ajustes a la PCA

Dichos ajustes son a nivel de UE para ello previamente se modific el presupuesto

de una genrica a otra.

PCA: Programacin del compromiso anual

Es un instrumento de la programacin presupuestaria del gasto pblico, que tiene

como objetivo establecer los montos mximos a comprometer por una entidad
durante un ao fiscal determinado.

Caractersticas:

Es anual

Incluye toda fuente de financiamiento

Se determina mediante Resolucin Directoral, a nivel de pliego.

Los montos anuales del PCA (inicial y sus modificaciones) sern registrados
y transmitidos por la DGPP a los Pliegos, en el nivel de fuente de
financiamiento/rubro, categora y genrica del gasto.

Priorizacin PCA: Monto que se designa como prioridad para realizar la

Certificacin presupuestal.
B. MODULO ADMINISTRATIVO

Solicitud de Certificacin.

Compromiso Anual.

Compromiso Mensual.

Devengado

Girado

Permite el registro de ingresos y gastos.

Registra la Programacin de Calendario de Pagos

Hasta el 25 de cada mes. (ejem. programacin calendario de pagos para julio

se registra hasta el 25 de junio)

Ampliaciones de calendario de pagos del 01 al 15 del mes (si necesita

adicional calendario para julio se puede solicitar hasta el 15 de julio previo
envo de oficio al TP y registro del gasto devengado)

C. MDULO ADMINISTRATIVO- INGRESOS Y GASTOS

Fases Ingresos

Determinado

Registra el N de Recibo de Ingreso, fecha recibo, Rubro, Clasificador de

ingresos

Recaudado:

Registra el N de Papeleta de depsito, Fecha de papeleta, Cuenta

corriente, Recibo de ingreso.

Fase Gastos

Compromiso: N O/C, O/S, Contrato, Planillas, Resoluciones

administrativas, Rendicin reembolso de caja chica, Fecha, Rubro,
Clasificador de gastos.

Devengado: N Factura, Boleta de venta, planillas, resoluciones

administrativas, Rendicin Reembolso de caja chica.

Girado: N C/P, Cuenta corriente, Cheque, carta orden.

Tipos de Operacin

Ingresos (Y)

Gastos

O/C, O/S

CONTRATO

Encargo Interno para viticos (AV)

Planilla de haberes (ON)

Otros gastos sin proveedor (OG)

Apertura de caja Chica (C)

Rendicin Reembolso de caja Chica (RC)

Pago deuda pblica (PD)

Rubros

00 Recursos Ordinarios

09 Recursos Directamente. Recaudados

D. MDULO DE DEUDA PBLICA

Se realiza Programacin de Deuda

Se enlaza con Mdulo Administrativo

Con el tipo de operacin PD

E. MODULO CONTROL DE PAGOS PLANILLA

Registra los datos de trabajadores

Datos Personales (DNI, nombres y apellidos, f.nac, direc)

Datos Laborales

Derechohabientes

F. MODULO CONTABLE
 Permite Contabilizar las operaciones Ingresos, Gastos, y ajustes,
propiamente de las operaciones contables.

Contabiliza compromisos anuales.

Notas contables y ajustes.

Permite generar los estados Financieros y presupuestarios, en forma

Mensual, Trimestral, Semestral, Anual. Enva el pliego para su
consolidacin.

REGISTRO DEL COMPROMISO

Se selecciona el mes de ejecucin (mostrando el Sistema en la parte inferior

izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos
a nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)
correspondiente(s) asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa
operacin est acorde al Calendario aplicando el criterio de techo
presupuestal. El Municipio slo puede comprometer dentro del mes de
vigencia del Calendario.

EL REGISTRO DEL DEVENGADO

Est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin por parte del

proveedor, esto es la entrega del bien o prestacin del servicio. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros
criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).

EL REGISTRO DEL GIRADO

Requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir, parcial o

totalmente, las obligaciones contradas, hasta por el monto del devengado.
El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del
Devengado.

AUTORIZACION DE PAGOS GIRADOS

(Cheques o Cartas Ordenes de Transferencia) de los Municipios,

transmitindose al BN, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los
beneficiarios de los Girados.
EL REGISTRO DE LA FASE PAGADO

Ser procesado automticamente por el Sistema cuando se utilizan Recursos

Ordinarios, con la informacin de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas,
remitidas por el BN.