(NOMBRE DE LA EMPRESA)

INVENTARIO FISICO GENERAL

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL INVENTARIO DE BIENES

El Inventario de Bienes la (NOMBRE DE LA EMPRESA). periodo XXXX, se

efectuar en cumplimiento de las Normas Internacionales de Contabilidad y bajo
los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados, a fin de validar el saldo de
la cuentas del Activo fijo.

2. FECHA: 31 de Marzo del XXXX

3. PERSONAL

El Personal Requerido para la toma de Inventario Fsico, ser como sigue:

Coordinador General.- CPCC. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, quien se

encargar de confeccionar las Instrucciones del Inventario, confeccionar los
cdigos, para cada uno de los bienes del Inventario Fsico, de acuerdo a ala
nomenclatura Internacional. Contralar la toma del Inventario y finalmente
consistenciar las cifras que arroje el inventario fsico valorizado. E informar
del resultado final del Inventario a la Presidenta de (NOMBRE DE LA
EMPRESA) (NOMBRE DE LA PRESIDENTA)

Centralizador.- Ser el CPCC XXXXXXXXXXXXXXX, quien se encargar de

recopilar y procesar las hojas del inventario tomadas a las diferentes
secciones de (NOMBRE DE LA EMPRESA), Valorizar, conciliar y
Contabilizar los valores del Inventario fsico.

Facilitador.- CPCC. XXXXXXXXXXXXXXXXXXX, quien se encargar de las

hojas de inventario, revisar y constatar que los bienes, estn correctamente
escritos, sus caractersticas principales, el modelo, la serie, el chasis en el
caso de vehculos, recopilar las facturas de compra de dichos bienes y luego
chequear que la descripcin del bien corresponda a lo que dice la factura.
 jefe de operaciones.- Ing. XXXXXXXXXXXX quien se encargar de la
toma de Inventario de los Inmuebles, de la sede y de los Anexos de la Zona
de trabajo de (NOMBRE DE LA EMPRESA).

Adems distribuir el personal que tomar el inventario fsico, controlar

que el Inventario se tome ordenadamente, sealar las reas donde se
tomar el inventario y supervisar al personal de campo.

Personal de Campo.- 1 Persona para tomar Inventario de los bienes

existentes en la XXXXXXXXXX (encargado de XXXXXX) y 1 asistente:
uno dicta y el otro apunta.

1 Persona para tomar Inventario de los Vehculos y Herramientas de los

mismos. (Chofer) y 1 asistente: uno dicta y el otro apunta.

1 persona que tome Inventario del Taller de Mecnica

1 Persona que tome inventario del Restaurante XXXXXXXXX (Jefe de

Cocina) y 1 asistente uno dicta y el otro apunta.

1 Persona que tome el Inventario de la Tienda XXXXXXXXXX, ( Ing.

XXXXXXX) y 1asistente, uno dicta y el otro apunta.

1 Persona que tome Inventario del Alojamiento

4. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL INVENTARIO DE BIENES

El examen practicado corresponde a un Inventario Fsico cuyos objetivos previstos

son los siguientes:

Emitir opinin sobre la razonabilidad del Inventario Fsico, practicado a la

(NOMBRE DE LA EMPRESA) por el ao XXXX, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.

5. ALCANCE DEL INVENTARIO DE BIENES

El inventario es de tipo fsico, procurando los objetivos siguientes:

 OBJETIVOS GENERALES

Verificar si los bienes se controlan mediante registros adecuados.

Verificar si los bienes se encuentran identificados, protegidos y custodiados.

Verificar los saldos y los cambios durante el perodo objeto del inventario.

Verificar que todas las adquisiciones de activo fijo, as como las altas, bajas,
traspasos se encuentran debidamente autorizados, registrados y
valorados.

Comprobar la existencia de controles fsicos permanentes y adecuadas

actualizaciones.

Verificar las tarjetas de control de bienes fsicos, en todas la agencias que usa
el personal y si respectivamente registran los ingresos y salidas de dicho bien.

Objetivos Especficos

Verificar si las partidas componentes del activo fijo adquirido son de propiedad
de la Entidad, no pesando sobre ellas cargas o gravmenes o cualquier
restriccin de uso o derecho que no se encuentre debidamente sustentado y
explicado en las notas de los Estados Financieros.

Verificar si los activos existen fsicamente y estn valorados segn Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados y contabilizados adecuadamente en los
registros contables.

Verificar si los ingresos relacionados con la venta de activos usados son reales
y si se ha producido dentro del ejercicio.
 Verificar los saldos del mayor con del inventario fsico general valorizado al 31
de diciembre del XXXX, estn conciliados.

6. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

ANTECEDENTES

(ANTECEDENTES DE LA EMPRESA)

5. BASE LEGAL

Constitucin 1993
Arts. 72, 73, 192 193.

Cdigo Civil 1984

Art. 886 ( definicin de bienes muebles )

Ley N 27395
Adscribe la SBN al Ministerio de Economa y Finanzas.

Resolucin N 158-97/SBN.
Catlogo Nacional de Bienes Muebles del Estado y Directiva que norma su aplicacin.

Resolucin N 039-98/SBN del 24 de Marzo de 1998. Reglamento para el Inventario

Nacional de Bienes Muebles del Estado.

Resolucin N 072-98 CG. Norma 300-03, referente a las Normas de Control.

Interno para el Sector Pblico Toma de Inventarios Fsicos Patrimoniales

Resolucin N 209-2000/SBN.
Aprueban Directiva N 001-2000/SBN-OPEN-CIMN
Saneamiento de la Propiedad Mobiliaria del Estado

Ley N 27493Ley de Saneamiento Fsico-Legal de Bienes Inmuebles de las

 Entidades del Sector Pblico Nacional .-

Decreto Supremo N 130-2001 EF.Aprueban Medidas Reglamentarias para

todas las Entidades Pblicas puedan realizar acciones de Saneamiento Tcnico,
Legal y Contable de los Inmuebles de Propiedad Estatal.

Decreto Supremo N 131-2001 EF. Amplan alcances del D.S N130-2001

EF.A todos los Organismos e Instituciones a que se refiere la Ley 27493.

Decreto Supremo 136-2001 EF

Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad Estatal.

D.S. N 154-2001-EF.
Aprueba el Estatuto de la Superintendencia Nacional de Bienes.

D.S. N 107-2003-EF Modifica el D:S: N 154-2001-EFel Reglamento

General de Procedimientos de Procedimientos de los Bienes de Propiedad Estatal.

Reglamento General de procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad

Estatal.( Ttulo III: Propiedad Estatal Mobiliaria)

Resolucin N 21-2002/SBN. Aprueban Directiva N 004-2002/SBN.

Procedimientos para el Alta y Baja de los Bienes Muebles de Propiedad Estatal y su
recepcin por la SBN.

D.S. N107-2003 EF.Art.10 Modificacin del Reglamento General de

Procedimientos Administrativos de los Bienes.

6. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

6.1 No se encontraron manuales de control de activos por lo no se cumple con las

normas respectivas.
7. LIMITACIONES

7.1 Se nos entreg las copias de las facturas por compras del ejercicio
XXXX a destiempo, (26 de Enero del XXXX) ya que fueron solicitadas
con anticipacin, con nuestra requisicin N 001 de fecha 11 de
Noviembre del XXXX, reiteramos con cartas del 08 de Diciembre del
XXXX, 05 de Enero del XXXX y finalmente con carta del 23 de enero
del XXXX lo que trajo como consecuencia retraso en el trabajo y en
la presentacin del Inventario.

8.- DESARROLLO DE OBJETIVOS

8.1 Objetivos Principales

8.1.1 Verificar si los bienes se controlan mediante registros

adecuados.

Los bienes se controlan mediante Registros adecuados, sin embargo se ha

verificado que cada activo no tiene hoja de control valorizado como lo
determina el Art. 40 inc. f) D.S. N 122-94-EF de fecha 21-09-94.

8.1.2 Verificar si los bienes se encuentran identificados,

protegidos y custodiados.

Los bienes se encuentran debidamente identificados con su etiqueta,

protegidos por plizas de seguro y custodiados, por el encargado
administrativo a su cargo y vigilancia.

8.1.3 Verificar los saldos y los cambios durante el perodo objeto

del inventario.

Se ha verificado Agencia por Agencia el Inventario Fsico de los bienes y

equipos y la suma de todas ellos cuadra con el saldo de la Cuenta de Control
del Mayor General la misma que al 31 de Diciembre del XXXX, es de S/
XXXXXXXXX

8.1.4 Verificar que todas las adquisiciones de activo fijo, as

como las altas, Bajas, traspasos se encuentran
 debidamente autorizados, Registrados y valorados.

En nuestro requerimiento de inicio de Inventario solicitamos se nos Muestre

las altas bajas y traspasos para verificar su autorizacin y Registro, sin
embargo slo la Oficina Principal nos entreg dicha documentacin ms no
as algunas otras Agencias que hicieron traslados de bienes a otras oficinas.

8.1.5 Comprobar la existencia de controles fsicos permanentes y

adecuadas Actualizaciones.

Se ha verificado que el Activo Fijo Bienes Muebles y Equipo, forma un

importante porcentaje del activo, por lo que el control fsico debera
hacerse en forma permanente, a partir de las tarjetas individuales de
cada activo, mantenindolas actualizadas a fin de conocer su estado y
su valor actualizado. Los bienes menores a lo dispuesto por la SBN,
para su registro contable, deben controlarse en las CUENTAS DE
ORDEN, para no perder su control.

8.1.6 Revisar y Verificar las tarjetas de control de bienes fsicos, en

todas la agencias que usa el personal y si registran los ingresos
y salidas de dicho bien.

No existen tarjetas de control individual o sistema adecuado. El

control se efecta mediante sistema informtico desde la
Central.

8.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

8.2.1 Verificar si las partidas componentes del activo fijo adquirido son
de Propiedad de la Entidad, no pesando sobre ellas cargas o
gravmenes o Cualquier restriccin de uso o derecho que no se
encuentre debidamente Sustentado y explicado en las notas de los
Estados Financieros.

Se ha verificado que todos los Activos, son de propiedad de la

Institucin, no existiendo ninguna carga o gravamen sobre ellos.
8.2.2 Verificar si los activos existen fsicamente y estn valorados segn
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
contabilizados adecuadamente en los registros contables.

Mediante el Inventario fsico se ha comprobado la existencia fsica de los

bienes de la Institucin valorizados y registrados contablemente a valor
histrico, tomando el valor de la factura al momento de la compra. En la
actualidad segn las Normas de Contabilidad se deber tomar para su
registro A VALOR RAZONABLE

8.2.3 Verificar si los ingresos relacionados con la venta de activos

usados son reales y si se ha producido dentro del ejercicio.

Durante el ejercicio XXXX, no se han realizado venta de activos Usados

8.2.4 Verificar los saldos del mayor con del inventario fsico general
valorizado al 31 de diciembre del XXXX, si estn conciliados.

Se ha verificado el saldo del Mayor contable de la cuenta Activo Fijo, al 31 de

Diciembre del XXXX que fue de S/ XXXXXXX, No existiendo diferencia con
el Inventario Fsico valorizado:
 RESUMEN DEL INVENTARIO FSICO VALORIZADO GENERAL AL
31 DE DICIEMBRE DEL XXXX

BIENES INVENTARI
ACTIVO AL
DADOS O FISICO SALDO SEGN
ACTIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL TOTAL ACTIVO DIFERENCIA
31-12-XX DE BAJA VALORIZAD LIBROS
XXXX COMPRAS XXXX AL 31-12-XX (INV - CONT)
EJERCICIO O AL 31-12- CONTABLE
XXXX XX
SUB CUENTA

180101 (TERRENOS) 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0

180201 (EDIFICIOS) 0.00 - 0.00 0.00 0.00 -

180202 (INSTALACIONES) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0

180301 01(MOBILIARIO) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
18030201 (EQUIPOS DE COMP.) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
18040101(VEH.-CAMION Y AUTOS) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
18040102(VEHI-MOTOCICLETAS) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
18040201 (MAQUINARIAS) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0
181601020201 (OBRAS EN EJEC.-OFI.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -
PRINCIPAL)

--------- 0.00 - 0.00 0.00 0.00 -

--------- 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 -
--------- 0.00 0.00 0.00 0.00

--------- 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -

--------- 0.00 - 0.00 -

-
--------- 0.00 - 0.00 -
-

--------- 0.00 0.00 0.00 -

-

--------- 0.00 0.00 0.00 -

-

--------- 0.00 0.00 0.00 -

-
--------- 0.00 - 0.00 -
-
--------- 0.00 0.00 0.00 -
-
18030901 (OTROS BIENES Y EQUIPOS
0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
DE OFICINA)

TOTAL 0 0 0 0 0 0 0

* Reclasificin.- Por redondeo para evitar diferencias de decimales.

II. CONCLUSIONES

Como resultado del Inventario Fsico General Valorizado al 31 de diciembre del XXXX,
de la (NOMBRE DE LA EMPRESA), por el periodo XXXX se concluye lo siguiente:

1. Excepto en la Oficina Central en las dems Oficinas no existe documentacin de

traslados, alta, baja de los bienes muebles y equipos de cmputo de la (NOMBRE
DE LA EMPRESA) durante el periodo XXXX.

2. Se ha determinado que durante el ejercicio XXXX, se han robado 5 motocicletas, 1

de la Agencia XXXXXXXXXX, 1 de la Agencia XXXXXX. 1 de la Agencia
XXXXXXX, 1 de la Agencia XXXXXX y 1 de la Agencia XXXXXX.

3. Se ha comprobado que no hay apuntes en los cuadernos de ocurrencias de

Vigilancia, de las salidas e ingresos de los activos.

4. Falta de responsabilidad preventiva al personal que ingresa y que sale para la

entrega de los bienes.

5. Existen gran cantidad de bienes Malogrados que no se han dado de baja, y no se

subastan para recuperar parte de su valor; antes de su deterioro.

6. No se tiene mes a mes los anlisis de las cuentas del ACTIVO FIJO, ya que se
espera que se realice la toma de Inventario de fin de ao, de tal modo que el trabajo
lo hacen los INVENTARIADORES, que son personas ajenas a la (NOMBRE DE LA
EMPRESA) y no conocen muy bien los procedimientos para distribuir los montos de
las facturas entre la cantidad de bienes que figura en la factura, sobre todo cuando
en ella ponen un solo valor para varios bienes.

7. Adjuntamos al presente Informe, copias de informes de los Inventariadores. Y otras.

CPC. XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Auditor Independiente Mat. XXXXXXXXX