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JORNADAS DE CAPACITACIN TRIBUTARIA
Contenido:
Ley N 812
Modificaciones al Cdigo Tributario
RND N 10-0001-15
Facilidades de Pago AYNI (Consolidada)
RND N 10-0018-16
Formularios 200 IVA y 400 IT - Versin 3 Resumido
RND N 10-0021-16
Sistema de Facturacin Virtual
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LEY N 812
Ley de 30 de Junio de 2016
EVO MORALES AYMA

PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
Por cuanto, la Asamblea Legislativa Plurinacional, ha sancionado la siguiente Ley:
LA ASAMBLEA LEGISLATIVA PLURINACIONAL,
DECRETA:
Artculo 1. (OBJETO). La presente Ley tiene por objeto modificar la Ley N 2492 de 2 de
agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 2. (MODIFICACIONES). I. Se modifica el Artculo 47 de la Ley N 2492 de 2

de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, con el siguiente texto:
Artculo 47. (COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA). I. La Deuda

Tributaria (DT) es el tributo omitido expresado en Unidades de Fomento de Vivienda
ms intereses (I) que debe pagar el sujeto pasivo despus de vencido el plazo
para el cumplimiento de la obligacin tributaria, sin la necesidad de intervencin
o requerimiento alguno de la Administracin Tributaria, de acuerdo a la siguiente
frmula:
DT = TO + I
Donde:

= * ( ( 1 + 360 ) 1)
El Tributo Omitido (TO) ser expresado en Unidades de Fomento de Vivienda

publicada por el Banco Central de Bolivia, del da de vencimiento de pago de la
obligacin tributaria.
LEY N 812
La tasa de inters (r) podr variar de acuerdo a los das de mora (n: n1, n2, n3) y
ser:
1. Del cuatro por ciento (4%) anual, desde el da siguiente al vencimiento del
plazo para el pago de la obligacin tributaria, hasta el ltimo da del cuarto
ao o hasta la fecha de pago dentro de este periodo, segn corresponda (n1).
2. Del seis por ciento (6%) anual, desde el primer da del quinto ao de mora,
hasta el ltimo da del sptimo ao o hasta la fecha de pago dentro de este
periodo, segn corresponda (n2).
3. Del diez por ciento (10%) anual, desde el primer da del octavo ao de
mora, hasta la fecha de pago (n3).
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El total de la deuda tributaria estar constituido por el Tributo Omitido

actualizado en Unidades de Fomento de Vivienda, ms los intereses aplicados
en cada uno de los perodos de tiempo de mora descritos precedentemente,
hasta el da de pago.
II. La deuda tributaria expresada en Unidades de Fomento de Vivienda, al

momento del pago deber ser convertida en moneda nacional, utilizando la Unidad
de Fomento de Vivienda de la fecha de pago.
III. Los pagos parciales una vez transformados a Unidades de Fomento de Vivienda,
sern convertidos a valor presente a la fecha de vencimiento de la obligacin
tributaria, utilizando como factor de conversin para el clculo de intereses, la
relacin descrita en el Pargrafo I del presente Artculo, y se deducirn del total de
la deuda tributaria sin intereses.
IV. Los montos indebidamente devueltos por la Administracin Tributaria, sern

restituidos por el beneficiario segn la variacin de la Unidad de Fomento de
Vivienda e intereses, de acuerdo a lo previsto en el presente Artculo, calculados a
partir de la fecha de la devolucin indebida hasta la fecha de pago.
II. Se modifican los Pargrafos I y II del Artculo 59 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de

2003, Cdigo Tributario Boliviano, con el siguiente texto:
I. Las acciones de la Administracin Tributaria prescribirn a los ocho (8) aos,

para:
1. Controlar, investigar, verificar, comprobar y fiscalizar tributos.
2. Determinar la deuda tributaria.
3. Imponer sanciones administrativas.
II. El trmino de prescripcin precedente se ampliar en dos (2) aos adicionales,

cuando el sujeto pasivo o tercero responsable no cumpliera con la obligacin de
inscribirse en los registros pertinentes, se inscribiera en un rgimen tributario
diferente al que corresponde, incurra en delitos tributarios o realice operaciones
comerciales y/o financieras en pases de baja o nula tributacin.
III. Se modifica el Artculo 83 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario

Boliviano, con el siguiente texto:
Artculo 83. (MEDIOS DE NOTIFICACIN).
I. Los actos y actuaciones de la Administracin Tributaria se notificarn por uno de

los siguientes medios, segn corresponda:
1. Por medios electrnicos;
2. Personalmente;
3. Por Cdula;
4. Por Edicto;
4
5.Por correspondencia postal certificada, efectuada mediante correo
pblico o privado o por sistemas de comunicacin electrnicos, facsmiles o
similares;
6. Tcitamente;
7. Masiva;
8. En Secretara.
II. Es nula toda notificacin que no se ajuste a las formas anteriormente descritas.
Con excepcin de las notificaciones por correspondencia, edictos y masivas, todas
las notificaciones se practicarn en das y horas hbiles administrativos, de oficio
o a pedido de parte. Siempre por motivos fundados, la autoridad administrativa
competente podr habilitar das y horas extraordinarias.
IV. Se modifica el Artculo 156 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo

Tributario Boliviano, con el siguiente texto:
Artculo 156. (REDUCCIN DE SANCIONES). Las sanciones pecuniarias

establecidas en este Cdigo para la contravencin de omisin de pago, se reducirn
conforme a los siguientes criterios:
1. El pago de la deuda tributaria despus del dcimo da de la notificacin

con la Vista de Cargo o Auto Inicial y hasta antes de la notificacin con la
Resolucin Determinativa o Sancionatoria, determinar la reduccin de la
sancin aplicable en el ochenta por ciento (80%).
2. El pago de la deuda tributaria efectuado despus de notificada la Resolucin

Determinativa o Sancionatoria hasta antes de la presentacin del recurso de
alzada ante la Autoridad Regional de Impugnacin Tributaria, determinar la
reduccin de la sancin en el sesenta por ciento (60%).
3. El pago de la deuda tributaria efectuado despus de la interposicin del

recurso de alzada y antes de la presentacin del recurso jerrquico ante la
Autoridad General de Impugnacin Tributaria, determinar la reduccin de la
sancin en el cuarenta por ciento (40%).
LEY N 812
V. Se modifica el Primer Prrafo del Artculo 157 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003,
Cdigo Tributario Boliviano, con el siguiente texto:
Artculo 157. (ARREPENTIMIENTO EFICAZ). Quedar automticamente

extinguida la sancin pecuniaria por contravencin de omisin de pago, cuando el
sujeto pasivo o tercero responsable pague la deuda tributaria hasta el dcimo da
de notificada la Vista de Cargo o Auto Inicial, o hasta antes del inicio de la ejecucin
tributaria de las declaraciones juradas que determinen tributos y no hubiesen sido
pagados totalmente.
Artculo 3. (INCORPORACIONES).
I. Se incorpora el Artculo 83 Bis, a la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo

Tributario Boliviano, con el siguiente texto:
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Artculo 83 Bis. (NOTIFICACIN POR MEDIOS ELECTRNICOS).
I. Para los casos en que el contribuyente o tercero responsable seale un correo

electrnico o ste le sea asignado por la Administracin Tributaria, la vista de
cargo, auto inicial de sumario, resolucin determinativa, resolucin sancionatoria,
resolucin definitiva y cualquier otra actuacin de la Administracin Tributaria,
podr ser notificado por correo eletrnico, oficina virtual u otros medios electrnicos
disponibles. La notificacin realizada por estos medios tendr la misma validez y
eficacia que la notificacin personal.
En las notificaciones practicadas en esta forma, los plazos se computarn de

acuerdo al Artculo 4 del presente Cdigo Tributario.
II. La Administracin Tributaria contar con los medios electrnicos necesarios

para garantizar la notificacin a los contribuyentes.
Los contribuyentes que proporcionen a la Administracin Tributaria su correo

electrnico, nmero de celular o telfono fijo, recibirn comunicados por estos
medios.
II. Se incorpora como Sexto Prrafo del Artculo 157 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de
2003, Cdigo Tributario Boliviano, el siguiente texto:
Cuando el tributo pagado con el beneficio previsto en el presente Artculo sea

objeto de una fiscalizacin o determinacin posterior, en caso de existir diferencias
a favor del Fisco, la sancin aplicable slo ser respecto al tributo por determinarse
de oficio.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA. Los sujetos pasivos con deudas tributarias a favor del nivel central del Estado
a la fecha de publicacin de la presente Ley, hasta el 31 de diciembre del presente ao
podrn pagar o solicitar un plan de pagos de acuerdo al Cdigo Tributario Boliviano y sus
disposiciones reglamentarias, con el inters nico del cuatro por ciento (4%) anual aplicable
a todo el perodo de la mora, con los siguientes incentivos:
1. Sin multa por arrepentimiento eficaz segn el Artculo 157 del Cdigo Tributario
Boliviano modificado por la presente Ley, cuando se traten de deudas tributarias
determinadas por el sujeto pasivo o que se encuentren en procesos de fiscalizacin,
verificacin o determinacin de oficio hasta el dcimo da de notificada la vista de
cargo.
2. Con una rebaja del ochenta por ciento (80%) de la multa por omisin de pago
en las deudas tributarias en procesos de determinacin, despus de los diez das
de notificada la vista de cargo y hasta antes de la impugnacin de la Resolucin
Determinativa.
3. Con una rebaja del sesenta por ciento (60%) de la multa por omisin de pago
en las deudas tributarias establecidas en Resolucin Determinativa firme o que se
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encuentren en la fase de ejecucin o cobranza coactiva resultante de aquellos actos
de la Administracin Tributaria que no hubiesen sido objeto de recursos judiciales o
administrativos, y hasta antes del acto de remate o adjudicacin directa.
4. Con una rebaja del sesenta por ciento (60%) de la multa por omisin de pago en
las deudas tributarias con Resolucin Determinativa impugnada previo desistimiento
del recurso, incluso hasta antes de la notificacin con el pronunciamiento del
Tribunal Supremo de Justicia.
Aquellas deudas tributarias en procesos de ejecucin resultantes del cumplimiento de

fallos dictados por el Tribunal Supremo de Justicia, continuarn su trmite de ejecucin de
acuerdo a la Ley aplicable y en cumplimiento de las resoluciones que as lo determinaron en
su oportunidad.
Para las deudas tributarias con facilidades de pago en curso, las cuotas adeudadas a la
fecha de publicacin de la presente Ley, sern cumplidas con la tasa de inters del cuatro
por ciento (4%).
El incumplimiento de las facilidades de pago, dar lugar a la prdida de los beneficios

establecidos en la presente Disposicin Transitoria.
SEGUNDA. Las multas por contravenciones de omisin de pago en proceso, con Resolucin
Sancionatoria firme o ejecutoriada o que se encuentren en ejecucin tributaria y hasta antes
del acto de remate o adjudicacin directa, podrn ser pagadas con la reduccin del sesenta
por ciento (60%), hasta el 31 de diciembre de 2016.
TERCERA. Los sujetos pasivos que paguen sus obligaciones tributarias o multas en el
marco de lo establecido en las Disposiciones Transitorias Primera y Segunda de la presente
Ley, gozarn de los siguientes incentivos:
1. Una rebaja del diez por ciento (10%) de la multa aplicable a la fecha de pago,
hasta el 31 de agosto de la gestin 2016;
2. Una rebaja del cinco por ciento (5%) de la multa aplicable a la fecha de pago,
hasta el 31 de octubre de la gestin 2016.
LEY N 812
DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA. Las deudas tributarias existentes a la fecha de vigencia de la presente Ley,

que no se cumplan de acuerdo a lo establecido en la Disposicin Transitoria Primera, sern
calculadas y pagadas conforme a lo dispuesto en el Artculo 47 del Cdigo Tributario
Boliviano, modificado por la presente Ley.
SEGUNDA. El Servicio de Impuestos Nacionales y la Aduana Nacional podrn establecer

mecanismos de incentivos a la facturacin y la generacin de cultura tributaria, mediante
la entrega de premios, incentivos o reconocimientos al contribuyente, usuarios y/o
consumidores, de forma directa o a travs de sorteos, juegos, actividades ldicas, cualquier
otro medio de acceso, ferias u otros, de acuerdo a reglamento especfico.
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Para estos fines, el Tesoro General de la Nacin asignar recursos de acuerdo a

disponibilidad financiera o en su caso se priorizar la entrega y/o transferencia de
mercancas comisadas por contrabando y/o abandono, a travs del procedimiento
establecido en la Ley N 615 de 15 de diciembre de 2014 y su Reglamento.
TERCERA. El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas instruir al Servicio de

Impuestos Nacionales, mediante el convenio anual de compromisos por resultados,
priorizar la ejecucin de fiscalizaciones de las gestiones ms recientes y la mejora
de la eficiencia administrativa, debiendo evaluar trimestralmente su cumplimiento.
CUARTA. El Servicio de Impuestos Nacionales desarrollar e implementar

una plataforma virtual que permita realizar gestiones tributarias y la
notificacin de las actuaciones administrativas mediante medios electrnicos.
Una vez implementada esta plataforma, las notificaciones personales sern excepcionales,
debiendo reglamentarse mediante Resolucin Administrativa los casos en los que proceda.
DISPOSICIN ABROGATORIA Y DEROGATORIA
NICA. Se abrogan y derogan todas las normas contrarias a la presente Ley.
Remtase al rgano Ejecutivo para fines constitucionales.
Es dada en la Sala de Sesiones de la Asamblea Legislativa Plurinacional, a los veintinueve

das del mes de junio del ao dos mil diecisis.
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RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0001-15
FACILIDADES DE PAGO AYNI
(CONSOLIDADA A LA FECHA)
La Paz, 28 de enero de 2015
Nota del Editor: La presente resolucin incorpora a la RND N 10-0020-16 de 01/07/2016.
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que, el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, establece
que la Administracin Tributaria se encuentra facultada para emitir normas administrativas de
carcter general a los efectos de la aplicacin de la normativa tributaria.
Que, el Artculo 55 de la citada Ley, dispone que la Administracin Tributaria podr conceder por una
sola vez con carcter improrrogable facilidades para el pago de la deuda tributaria a solicitud expresa
del contribuyente, en cualquier momento, inclusive estando iniciada la ejecucin tributaria.
Que, el Numeral 7 del Artculo 66 del Cdigo Tributario Boliviano, faculta de manera especfica a la
Administracin Tributaria a conceder Facilidades de Pago.
Que, el Artculo 24 del Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, Reglamento al Cdigo
Tributario Boliviano, prev las condiciones para la concesin de Facilidades de Pago, estableciendo
que la Administracin Tributaria queda facultada a emitir las disposiciones complementarias
necesarias para su aplicacin.
RND N 10-0001-15
Que, la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0006-13 de 8 de marzo de 2013, complementada
y modificada por las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0036-13 y N 10-0013-14 de 22
de noviembre de 2013 y 29 de abril de 2014 respectivamente, establece los requisitos, medios, plazos
y formas para la solicitud, otorgacin, seguimiento, control y otros aspectos inherentes a la otorgacin
de Facilidades de Pago.
Que, en el marco del proceso de modernizacin el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), mediante
el Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), teniendo presente la implementacin de
la Oficina Virtual y los avances tecnolgicos alcanzados para facilitar el cumplimiento de las facultades
establecidas en el Cdigo Tributario Boliviano, ha desarrollado una herramienta informtica
denominada Sistema de Facilidades de Pago AYNI, que permite mejorar el seguimiento y control
en el cumplimiento de las Facilidades de Pago otorgadas.
Que, para una aplicacin ms efectiva del procedimiento de Facilidades de Pago y la implementacin
de la herramienta informtica desarrollada para el efecto, es necesario realizar ajustes a la normativa
vigente, emitiendo al respecto una nueva reglamentacin en beneficio de los sujetos pasivos o
terceros responsables, as como de la propia Administracin Tributaria.
Que, conforme al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001,
Reglamento de la Ley N 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el Presidente Ejecutivo en uso
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de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin Administrativa de

Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones
Normativas de Directorio.
POR TANTO
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas
por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y las
disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- Establecer los requisitos, medios, plazos y formas para la solicitud, otorgacin
y seguimiento de Facilidades de Pago, por concepto de deudas tributarias autodeterminadas por el
sujeto pasivo o tercero responsable de la obligacin tributaria, contenidas en declaraciones juradas
vencidas y no vencidas; y las determinadas por la Administracin Tributaria a travs de la emisin de
documentos de Deuda Tributaria.
Artculo 2. (Alcance).- Se encuentran alcanzados por la presente resolucin, los sujetos pasivos o
terceros responsables de la obligacin tributaria, salvo las exclusiones previstas en el Artculo 3 de la
presente resolucin.
Artculo 3. (Exclusiones).- I. Conforme a lo dispuesto en el Pargrafo II del Artculo 24 del Decreto

Supremo N 27310, los sujetos pasivos o terceros responsables no podrn solicitar Facilidades de
Pago por deudas tributarias correspondientes a los siguientes impuestos:
1. Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado Retenciones (Artculos 8, 11 y 12

del Decreto Supremo N 21531);
2. Impuesto a las Transacciones Retenciones (Artculo 10 del Decreto Supremo N 21532);
3. Impuesto a las Transacciones correspondientes a las transferencias gratuitas u onerosas de

bienes inmuebles, vehculos y otros bienes sujetos a registro (Artculos 5 y 6 del Decreto
Supremo N 21532);
4. Impuesto a la Transmisin Gratuita de Bienes (Artculo 99 de la Ley N 843);
5. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Retenciones, Beneficiarios del Exterior,
Remesas por Actividades Parcialmente Realizadas en el Pas (Penltimo Prrafo del Artculo 3,
Artculos 34 y 43 del Decreto Supremo N 24051);
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6. Impuesto al Valor Agregado - Importaciones;
7. Impuesto a las Salidas Areas al Exterior;
8. Impuesto a las Transacciones Financieras;
9. Impuesto a la Participacin al Juego;
10. Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
II. No se podrn solicitar nuevas Facilidades de Pago para deudas por Facilidades de Pago que
hubieran sido incumplidas conforme a lo establecido en el Pargrafo III del Artculo 24 del Decreto
Supremo N 27310.
Artculo 4. (Consolidacin de Deudas Tributarias para la solicitud de Facilidades de

Pago).- I. Los sujetos pasivos o terceros responsables de la obligacin tributaria podrn consolidar
formalmente en una solicitud de Facilidades de Pago, deudas tributarias relacionadas a impuestos
cuyo rgimen de coparticipacin sea el mismo, considerando el tipo de deuda:
1. Deudas determinadas por el sujeto pasivo o tercero responsable, contenidas en declaraciones

juradas vencidas y no vencidas, sin Provedo de Inicio de Ejecucin Tributaria notificado.
2. Deudas determinadas por la Administracin Tributaria, hasta antes de la notificacin con
RND N 10-0001-15
el Provedo de Inicio de Ejecucin Tributaria:
a) Autos de Multa;
b) Vistas de Cargo;
c) Autos Iniciales de Sumario Contravencional (AISC);
d) Actas de Infraccin;
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo I,

modific el Inciso precedente.
e) Resoluciones Determinativas;
f) Resoluciones Sancionatorias;
g) Resoluciones Administrativas que exijan la restitucin de lo indebidamente devuelto;
h) Ttulos de Ejecucin Tributaria (Resolucin de Recurso de Alzada, Resolucin de

Recurso Jerrquico, Sentencia Judicial Ejecutoriada).
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3. Los Ttulos de Ejecucin Tributaria, que hubieren sido notificados con Provedo de Inicio de
Ejecucin Tributaria (PIET), podrn ser agrupados en una sola solicitud de Facilidades de Pago,
siempre que cuenten con similar documento de origen de la Deuda Tributaria, la Facilidad de Pago
tendr efecto suspensivo respecto a la ejecucin tributaria de los mismos.
II. En ningn caso podrn consolidarse en una misma solicitud de Facilidades de Pago, deudas
contempladas en dos o ms Numerales del Pargrafo I del presente Artculo.
III. Las Facilidades de Pago sern concedidas a los sujetos pasivos o terceros responsables, por una
sola vez para los mismos impuestos, perodos, concepto y alcance.
IV. Para acogerse a Facilidades de Pago por Vistas de Cargo por omisin a la presentacin de
declaraciones juradas, el sujeto pasivo o tercero responsable deber previamente presentar las
declaraciones juradas extraadas y solicitar Facilidades de Pago por las mismas.
V. Cuando la solicitud de Facilidades de Pago se realice por Resoluciones Administrativas que exijan
la restitucin de lo indebidamente devuelto, sta deber desglosar:
1. El importe indebidamente devuelto en CEDEIM, considerando como fecha de vencimiento la

fecha de entrega del Ttulo Valor.
2. El importe restituido por concepto de Mantenimiento de Valor del Crdito Fiscal Indebidamente
Devuelto (MVCFID), considerando como fecha de vencimiento el ltimo da hbil del mes anterior
a la fecha de entrega del Ttulo Valor.
Artculo 5. (Oficina Virtual).- I. Se mantiene vigente el Formulario 8000 V.1, Declaracin Jurada
de Solicitud de Facilidades de Pago, disponible nicamente en la Oficina Virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales.
II. Las solicitudes de Facilidades de Pago debern realizarse a travs de la Oficina Virtual del Servicio
de Impuestos Nacionales, opcin Facilidades de Pago.
III. Las consultas sobre los montos inherentes a las Facilidades de Pago, tales como el pago inicial,
garanta en efectivo y cuotas mensuales, as como la elaboracin de las respectivas boletas de pago
direccionadas al Formulario 8000 V.1, debern realizarse utilizando las opciones correspondientes de
la Oficina Virtual.
Artculo 6. (Pago inicial).- I. En todos los casos el pago inicial de las Facilidades de Pago, como
mnimo, ser del cinco por ciento (5%) del total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago,
calculada a la fecha de pago. Cuando el pago inicial hubiere sido realizado en defecto, el saldo
actualizado deber ser subsanado hasta los cinco (5) das hbiles posteriores de efectuado el primer
pago.
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II. En caso que el sujeto pasivo o tercero responsable no subsane el pago en defecto dentro del
plazo establecido en el Pargrafo precedente o la Administracin Tributaria considere desistida la
solicitud de Facilidades de Pago por falta de presentacin de requisitos, el pago inicial realizado podr
ser redireccionado como pago a cuenta de la Deuda Tributaria determinada en los documentos de
origen o conforme dispone el Pargrafo I del Artculo 54 de la Ley N 2492.
Artculo 7. (Cuotas mensuales).- I. Cada cuota mensual estar compuesta por montos
consecutivos y variables, obtenida de dividir la sumatoria de los saldos por las obligaciones tributarias
sujetas a Facilidades de Pago, a la fecha de vencimiento de cada uno, entre el nmero de cuotas
solicitado.
II. La cuota mensual deber ser actualizada a la fecha de pago, aplicando lo dispuesto en la Ley N
2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y sus modificaciones.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo II,
modific el Pargrafo precedente.
Artculo 8. (Plazo).- El plazo para la concesin de Facilidades de Pago podr ser hasta treinta y
seis (36) meses, computables desde la fecha de su solicitud. El nmero de cuotas se determinar en
funcin al plazo concedido, considerando adems el siguiente Artculo.
Artculo 9. (Monto mnimo de las cuotas).- El monto mnimo de cada cuota mensual no podr
ser inferior al equivalente a 200 UFV (Doscientas Unidades de Fomento de Vivienda) a la fecha de
vencimiento de la obligacin tributaria, descontando el pago inicial.
RND N 10-0001-15
Artculo 10. (Fechas de pago y direccionamiento de las cuotas).- I. La primera cuota mensual
de la Facilidad de Pago, deber pagarse hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de realizado el
pago inicial.
II. Consecutivamente la segunda cuota mensual y las siguientes debern pagarse hasta el ltimo da
hbil de cada mes, hasta la conclusin de la Facilidad de Pago.
III. Los pagos de las cuotas mensuales, realizados en la Boleta de Pago, debern consignar los
siguientes datos:
1. Cdigo de Operacin: 55
2. Cdigo de Impuesto: 7
3. Cdigo de Formulario: 8000
4. Nmero de Orden: El correspondiente al Formulario 8000 v.1
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5. Periodo: Mes y ao.
6. Nmero de la cuota mensual.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo III,
Artculo 11. (Imputacin de pagos).- I. El pago inicial ser imputado a cada obligacin tributaria
sujeta a Facilidades de Pago, considerando el porcentaje mencionado en el Artculo 6 de la presente
resolucin, inclusive cuando sta sea incumplida.
II. El pago de las cuotas mensuales se imputarn automticamente a la (s) cuota (s) anterior (es)
con saldo deudor cuya fecha de vencimiento sea la ms antigua, independientemente a su
direccionamiento.
III. Las cuotas mensuales se imputarn a la obligacin tributaria ms antigua de la Facilidad de

Pago, considerando el siguiente orden:
1. Tributo Omitido (incluido el mantenimiento de valor e intereses);
2. Multa por Incumplimiento a Deberes Formales;
3. Sancin;
4. Agravante.
IV. Si el pago de la cuota mensual es mayor al importe que corresponde, el excedente ser imputado
a la siguiente cuota mensual.
V. La garanta en efectivo y/o en valores, deber ser imputada a las ltimas cuotas de la Facilidad de
Pago.
VI. Cuando la solicitud de Facilidad de Pago sea desistida o rechazada, los pagos realizados por
concepto de pago inicial y garanta en efectivo y/o en valores, no podrn ser utilizados para la
formalizacin de una nueva Facilidad de Pago, pudiendo stos ser redireccionados como pagos a
cuenta de las Deudas Tributarias incluidas en la Facilidad de Pago desistida o conforme dispone el
Pargrafo I del Artculo 54 de la Ley N 2492.
CAPTULO II
GARANTAS
Artculo 12. (Constitucin de garantas).- Para solicitar Facilidades de Pago por deudas
tributarias, el sujeto pasivo o tercero responsable deber constituir un slo tipo de garanta por cada
solicitud.
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Artculo 13. (Tipos de garantas y requisitos).- El sujeto pasivo o tercero responsable que
solicite Facilidades de Pago, podr ofrecer cualquiera de las garantas detalladas a continuacin:
1. Boleta de Garanta Bancaria a Primer Requerimiento. El importe de la garanta deber

ser calculado en base a la Deuda Tributaria, a la fecha del pago inicial, cumpliendo los siguientes
requisitos:
a) Estar emitida a favor del Servicio de Impuestos Nacionales;
b) Sealar como objeto de la garanta: Pago de Deuda Tributaria;
c) Estar expresada en bolivianos o en otra moneda al tipo de cambio vigente;
d) Tener una vigencia de treinta (30) das corridos, posteriores al vencimiento de la ltima cuota
de la Facilidad de Pago solicitada;
e) Facultad expresa a favor de la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdiccin, para su cobro

y ejecucin inmediata a solo requerimiento, la que deber estar consignada en la boleta de
garanta.
f) Cuando el total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago ascienda hasta Bs100.000.-
(Cien mil 00/100 Bolivianos), la garanta ser del cinco por ciento (5%); si el monto total de
la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago sea mayor a Bs100.000.- (Cien mil 00/100
Bolivianos), la garanta ser del diez por ciento (10%).
2. Garanta en Efectivo.
RND N 10-0001-15
a) Cuando el total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago ascienda hasta Bs100.000.-
(Cien mil 00/100 Bolivianos), la Garanta en Efectivo ser del cinco por ciento (5%); si el
monto total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago sea mayor a Bs100.000.- (Cien
mil 00/100 Bolivianos), la garanta en efectivo ser del diez por ciento (10%).
b) El depsito de la Garanta en Efectivo, deber realizarse el mismo da del pago de la Cuota

Inicial utilizando otra Boleta de Pago, consignando el Cdigo 99 en la Casilla N de Cuota;
en caso de que exista diferencia en defecto, se solicitar al contribuyente, efectuar el pago
complementario en un plazo no mayor a diez (10) das hbiles siguientes a la notificacin por
la Administracin Tributaria.
3. Garanta en Valores Fiscales.
a) Cuando el total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago ascienda hasta Bs100.000.-
(Cien mil 00/100 Bolivianos), la Garanta en Valores Fiscales ser del cinco por ciento (5%);
si el monto total de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidades de Pago sea mayor a Bs100.000.-
(Cien mil 00/100 Bolivianos), la Garanta en Valores Fiscales ser del diez por ciento (10%).
15
b) La presentacin de la Garanta en Valores Fiscales, una vez redimida en el rea de recaudaciones,

y registrada en la Boleta de Pago 2000, ser efectuada en el mismo da del pago de la Cuota
Inicial, consignando el Cdigo 99 en la Casilla N de Cuota; en caso de que exista diferencia
en defecto, se solicitar al contribuyente, efectuar el pago complementario en efectivo en la
Boleta de Pago 1000, en un plazo no mayor a diez (10) das hbiles siguientes a la notificacin
por la Administracin Tributaria.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo IV,
modific el Artculo precedente.
Artculo 14. (Verificacin de garantas).- Las Gerencias Distritales o GRACOS del Servicio de
Impuestos Nacionales que reciban solicitudes de Facilidades de Pago, debern evaluar las garantas
ofrecidas, pudiendo rechazar las mismas en caso de incumplimiento de requisitos.
Conforme lo dispuesto en el Pargrafo II del Artculo 55 de la Ley N 2492, la Administracin Tributaria

deber fundamentar el rechazo de las garantas ofrecidas, mismo que se sujetar al procedimiento
establecido en los Artculos 19 y 20 de la presente resolucin.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO
Artculo 15. (Inicio).- La solicitud de Facilidades de Pago se iniciar con el llenado y envo del
Formulario 8000 V.1 a travs de la Oficina Virtual.
Artculo 16. (Validez del Formulario 8000 V.1).- El Formulario 8000 V.1, llenado y enviado
a travs de la Oficina Virtual, tendr una validez de veinte (20) das corridos posteriores a su fecha
de envo para que el sujeto pasivo o tercero responsable se apersone a plataforma de atencin al
contribuyente de la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdiccin para formalizar la solicitud de
Facilidades de Pago, cumplido el plazo, el Formulario perder validez y ser cancelado en el sistema.
Artculo 17. (Requisitos).- A efectos de formalizar la solicitud de Facilidades de Pago, el sujeto

pasivo o tercero responsable deber apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente de la
Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdiccin, presentando los siguientes requisitos:
a) Nmero de trmite del Formulario 8000 V.1, enviado a travs de la Oficina Virtual;
b) Constancia del pago inicial;
c) Garanta ofrecida (documentos originales);
d) Fotocopia de los documentos de deuda;
e) Fotocopia del Documento de Identificacin del sujeto pasivo o tercero responsable;
16
f) Testimonio de Poder Especfico (original o fotocopia legalizada) para la solicitud y tramitacin de
Facilidades de Pago (si corresponde).
Artculo 18. (Forma y plazo de presentacin).- I. La solicitud de Facilidades de Pago deber

ser formalizada personalmente por el Titular, Representante Legal o Apoderado, debiendo ste ltimo
acreditar su representacin a travs del Testimonio de Poder original o fotocopia legalizada que
faculte la solicitud de Facilidades de Pago.
II. El plazo para la presentacin de los requisitos sealados en el Artculo precedente, ser de cinco
(5) das hbiles computables a partir del da hbil siguiente a la fecha del pago inicial.
III. El incumplimiento a la forma o plazo establecido para la presentacin de requisitos, dar lugar a
que la solicitud de Facilidades de Pago se tenga por rechazada, pudiendo el sujeto pasivo o tercero
responsable efectuar una nueva solicitud de Facilidades de Pago.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo V,

Artculo 19. (Informe tcnico de aceptacin o rechazo).- Formalizada la solicitud de

Facilidades de Pago con el Formulario 8000 V.1 suscrito por el sujeto pasivo o tercero responsable,
el Departamento de Recaudacin y Empadronamiento, emitir el informe tcnico de aceptacin o
rechazo y remitir dicho documento con sus antecedentes al Departamento Jurdico y de Cobranza
Coactiva, en el plazo de diez (10) das hbiles.
RND N 10-0001-15
Artculo 20. (Emisin, notificacin, control y seguimiento de las Facilidades de Pago).-
I. La Resolucin Administrativa que resuelva la solicitud de Facilidades de Pago ser emitida y
notificada por el Departamento Jurdico y de Cobranza Coactiva en el plazo de diez (10) das hbiles
computables a partir de la recepcin fsica de los antecedentes de la solicitud y el informe tcnico de
aceptacin o rechazo emitido por el Departamento de Recaudacin y Empadronamiento.
II. La Resolucin Administrativa de Aceptacin ser notificada conforme al Artculo 90 de la Ley

N 2492. En caso de emitirse la Resolucin Administrativa de Rechazo sta deber ser notificada
conforme el Artculo 84 y siguientes del mismo cuerpo legal.
III. El control y seguimiento de las Facilidades de Pago, estar a cargo del Departamento de
Recaudacin y Empadronamiento o del Departamento Jurdico y de Cobranza Coactiva, dependiendo
dnde se encuentre el o los documentos de deuda sujeto a Facilidades de Pago.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo VI,
Artculo 21. (Rectificatorias).- Una vez notificada la Resolucin Administrativa de Aceptacin

de Facilidad de Pago, el sujeto pasivo o tercero responsable no deber rectificar las declaraciones
juradas que dieron origen a las deudas contenidas en la misma, hasta que la Facilidad de Pago sea
cumplida o incumplida; en ningn caso la presentacin de declaraciones juradas rectificatorias
afectar el curso de la Facilidad de Pago otorgada. 17
Artculo 22. (Sustitucin del ttulo de ejecucin tributaria).- I. La Resolucin Administrativa

de Aceptacin de Facilidad de Pago consolidar formalmente los adeudos que originaron la solicitud
y sustituir los ttulos de ejecucin originales, constituyndose en el nuevo ttulo de ejecucin
tributaria, en los trminos dispuestos en el Artculo 108 de la Ley N 2492; excepto en los casos
previstos en el Pargrafo II del presente Artculo.
II. Cuando la Facilidad de Pago sea concedida estando en curso la ejecucin tributaria, el efecto
suspensivo al que se refiere el Pargrafo III del Artculo 55 de la Ley N 2492, implicar la suspensin
de su ejecucin, debiendo mantenerse las medidas coactivas aplicadas hasta antes de notificada
la Resolucin de Aceptacin de Facilidad de Pago, salvo la retencin de fondos, retencin de pagos
que deban realizar terceros privados y la clausura por el no pago de adeudos tributarios, previo
anlisis del caso particular. Incumplida la Facilidad de Pago se proceder a la ejecucin de la garanta
constituida para el efecto y se continuar con el proceso de ejecucin tributaria de los adeudos
consignados en los ttulos de ejecucin originales, considerndose como pago a cuenta los pagos
realizados.
III. En caso de que la solicitud de Facilidades de Pago se realice por Vistas de Cargo o Autos
Iniciales de Sumario Contravencional y sta fuera aceptada, se emitir la Resolucin Administrativa
de Aceptacin de Facilidad de Pago, aplicando segn corresponda el arrepentimiento eficaz previsto
en el Artculo 157 o la reduccin de sanciones prevista en el Artculo 156 de la Ley N 2492.
IV. El incumplimiento de la Facilidad de Pago dar lugar a la prdida de la reduccin de sanciones

establecida en la Resolucin Administrativa de Facilidad de Pago, ocasionar el cobro del cien por
ciento (100%) de la sancin por omisin de pago.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo VII,
Artculo 23. (Desistimiento de la solicitud).- El sujeto pasivo o tercero responsable de la Deuda

Tributaria, podr desistir de la solicitud de Facilidades de Pago hasta antes de ser notificado con la
Resolucin Administrativa de Aceptacin o Rechazo. El desistimiento no invalida el reconocimiento
de la Deuda Tributaria.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo VIII,
Artculo 24. (Facilidades de Pago para personas naturales que no cuentan con NIT).- I.
Las personas naturales que no cuenten con NIT y tengan deudas tributarias con la Administracin
Tributaria por concepto del Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA
Dependientes), podrn realizar su solicitud de Facilidad de Pago a travs la Oficina Virtual del Servicio
de Impuestos Nacionales, opcin Facilidad de Pago, cumpliendo con los requisitos y las condiciones
establecidas en la presente resolucin.
II. El solicitante deber obtener su NIT, registrndose en el Padrn Biomtrico Digital PBD-11,
aplicando el procedimiento establecido en la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0009-11
18
de 21 de abril de 2011 y dems normativa vigente, debiendo considerar los siguientes aspectos al
momento de inscribirse:
1. Rgimen: General.
2. Tipo de Contribuyente: Persona Natural.
3. Caracterstica Tributaria: Dependiente.
4. Actividad Econmica: Dependiente.
III. Una vez obtenido el NIT con las condiciones descritas en el Pargrafo precedente, ste
nicamente podr ser utilizado a efectos de la solicitud y cumplimiento de la Facilidad de Pago y
tendr vigencia hasta el pago total de la misma.
IV. Para las Facilidades de Pago establecidas en el presente Artculo, slo se podrn constituir
Garantas en Efectivo.
V. El clculo de la Deuda Tributaria para los sujetos pasivos del RC-IVA dependientes se debe realizar
tomando como fecha de vencimiento el ltimo dgito de NIT del Agente de Retencin.
CAPTULO IV
CUMPLIMIENTO E INCUMPLIMIENTO
RND N 10-0001-15
Artculo 25. (Reliquidacin final de las Facilidades de Pago).- I. La Gerencia Distrital o GRACO
dentro del plazo de ocho (8) das hbiles computables a partir del vencimiento de la ltima cuota,
proceder a la reliquidacin final de las Facilidades de Pago, en caso de verificarse la existencia de un
saldo a favor del fisco que no exceda el uno por ciento (1%) del total de la Deuda Tributaria sujeta
a Facilidades de Pago, se emitir y notificar el Auto de Reliquidacin Final consignando el saldo
adeudado, a efecto de que el sujeto pasivo o tercero responsable dentro del plazo de tres (3) das
hbiles siguientes a su notificacin haga efectivo el pago total de dicho saldo, actualizado a fecha de
pago conforme lo establecido en el Artculo 47 de la Ley N 2492.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo IX,
II. De no hacerse efectivo el saldo producto de la reliquidacin final dentro del plazo establecido, la
Facilidad de Pago se considerar incumplida, debiendo procederse de conformidad con lo previsto en
el Artculo 29 de la presente resolucin.
III. Si de la reliquidacin final se establece el cumplimiento de la Facilidad de Pago, dentro del plazo
de veinte (20) das corridos, se proceder a la emisin del Auto de Conclusin y su notificacin
conforme al Artculo 90 de la Ley N 2492.
19
Artculo 26. (Cumplimiento de la Facilidad de Pago).- I. Cuando la Facilidad de Pago sea

cumplida, la Gerencia Distrital o GRACO emitir y notificar en Secretara el Auto de Conclusin, en
cuyo caso se proceder a la devolucin y/o liberacin de la garanta que corresponda.
II. Asimismo, dentro del plazo de diez (10) das hbiles siguientes de notificado el Auto de Conclusin,
el Departamento Jurdico y de Cobranza Coactiva, dar inicio al proceso sancionador en los siguientes
casos:
1. Por deudas autodeterminadas (declaraciones juradas) que cuenten con Provedo de Inicio
de Ejecucin Tributaria (PIET) notificado y no se hubiere iniciado el procedimiento sancionador
antes de la concesin de Facilidades de Pago.
2. Por deudas determinadas por la Administracin Tributaria a travs de una

Resolucin Administrativa que exija la restitucin de lo indebidamente devuelto (CEDEIMs).
En ambos casos, en el desarrollo del procedimiento sancionador se aplicar la reduccin de sanciones

prevista en el Artculo 156 de la Ley N 2492 y el Artculo 38 del Decreto Supremo N 27310, a tal
efecto se emitir el acto administrativo definitivo que corresponda en funcin a la oportunidad del
pago de la Deuda Tributaria.
III. El Auto de Conclusin de Facilidades de Pago por Autos Iniciales de Sumario Contravencional
(AISC) emergentes de declaraciones juradas, slo ser emitido previa verificacin del pago total de
la Deuda Tributaria que dio origen a la sancin por omisin de pago.
Artculo 27. (Tolerancias).- I. Cuando una de las cuotas no haya sido pagada o pagada
parcialmente, sta deber ser regularizada hasta la fecha de vencimiento de la siguiente cuota
mensual, importe que deber ser actualizado a la fecha de pago.
II. Se establece un margen de tolerancia de hasta uno por ciento (1%) respecto al importe total de
la cuota mensual, que deber ser regularizada hasta los tres (3) das siguientes a la notificacin con
el Auto de Reliquidacin Final de la Facilidad de Pago.
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo X,

Artculo 28. (Causales de Incumplimiento).- Las Facilidades de Pago se consideran incumplidas:
a) De no efectuarse el pago de dos cuotas continas dentro del plazo de su vencimiento.
b) De no efectuarse el pago de la cuota impaga o pagada parcialmente dentro del plazo establecido
en el Pargrafo I del Artculo 27.
c) De no efectuarse el pago de regularizacin establecido en el Auto de Reliquidacin Final dentro

del plazo establecido en el Pargrafo II del Artculo 27.
20
Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo XI,
Artculo 29. (Incumplimiento de la Facilidad de Pago).- I. Determinado el incumplimiento

de la Facilidad de Pago, el Departamento a cargo del control y seguimiento, emitir Informe de
incumplimiento y remitir dicho documento con sus antecedentes al Departamento Jurdico y de
Cobranza Coactiva, en el plazo de cinco (5) das hbiles, a efecto de la inmediata ejecucin de la
garanta constituida que corresponda, ejecucin tributaria e inicio del procedimiento sancionador en
los siguientes casos:
1. Incumplimiento de Facilidades de Pago por Deudas Autodeterminadas

(Declaraciones Juradas).
a) En caso de pagarse el saldo de la Deuda Tributaria incumplida por la Facilidad de Pago,

antes de la notificacin con el Provedo de Inicio de Ejecucin Tributaria (PIET),
operar el arrepentimiento eficaz establecido por el Artculo 157 de la Ley N 2492.
b) Cuando la Facilidad de Pago sea otorgada despus de notificado el Provedo de Inicio de

Ejecucin Tributaria (PIET) y antes de notificada la Resolucin Sancionatoria por omisin
de pago, se aplicar la reduccin de la sancin en un ochenta por ciento (80%), para los
periodos e impuestos que sean pagados en su totalidad.
En el desarrollo del procedimiento sancionador de los periodos e impuestos no pagados, se

aplicar la reduccin de sanciones prevista en el Artculo 156 de la Ley N 2492 y el Artculo
RND N 10-0001-15
38 del Decreto Supremo N 27310, en funcin a la oportunidad de pago de la Deuda
Tributaria.
2. Incumplimiento de Facilidades de Pago por Deudas Determinadas por

la Administracin Tributaria.
2.1. Cuando la solicitud de Facilidades de Pago sea otorgada por alguno de los
actos administrativos sealados en el Pargrafo III del Artculo 22 de la presente
resolucin, en razn a que los mismos ya contemplan la liquidacin de la sancin por
la contravencin tributaria, la ejecucin de la Deuda Tributaria que resultare impaga
contemplar adems el cobro de la sancin del cien por ciento (100%) del total del
Tributo Omitido a la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria, expresado en
Unidades de Fomento de Vivienda (UFV).
2.2. Tratndose de Facilidades de Pago por Autos Iniciales de Sumario Contravencional

(AISC) emergentes de declaraciones juradas no pagadas o pagadas parcialmente que
a su vez estuvieren sujetas a Facilidades de Pago, en la Resolucin Administrativa de
Aceptacin de Facilidad de Pago por los AISC de forma expresa se har constar dicho
extremo. En caso de que la Facilidad de Pago por las declaraciones juradas origen de los
AISC fuere incumplida, se aplicar el cien por ciento (100%) de la sancin por omisin
de pago.
21
El incumplimiento de la Facilidad de Pago por las declaraciones juradas, de

manera automtica dar lugar al incumplimiento de la Facilidad de Pago por los AISC,
debiendo procederse a la inmediata ejecucin de las garantas constituidas y ejecucin
tributaria de ambas Facilidades de Pago.
2.3. Cuando la Facilidad de Pago sea otorgada por Resoluciones Administrativas que exijan
la restitucin de lo indebidamente devuelto (CEDEIM), corresponder la emisin y
notificacin del Auto Inicial de Sumario Contravencional por el cien por ciento (100%)
de:
a) El importe indebidamente devuelto en CEDEIM, considerando como fecha de

vencimiento la fecha de entrega del ttulo valor.
b) El importe restituido por concepto de Mantenimiento de Valor del

Crdito Fiscal Indebidamente Devuelto (MVCFID), considerando como fecha de
vencimiento el ltimo da hbil del mes anterior a la fecha de entrega del ttulo
valor.
En el desarrollo del procedimiento sancionador se aplicar la reduccin de sanciones

prevista en el Artculo 156 de la Ley N 2492 y el Artculo 38 del Decreto Supremo N
27310, a tal efecto se emitir el acto administrativo definitivo que corresponda en funcin
a la oportunidad del pago de la Deuda Tributaria.
2.4. Cuando la Facilidad de Pago sea otorgada por Resoluciones Determinativas o

Sancionatorias que no hubieren adquirido firmeza, se aplicar la reduccin de sancin
del sesenta por ciento (60%) conforme establece el Numeral 2 del Artculo 156 de la
Ley N 2492 y el Artculo 38 del Decreto Supremo N 27310; sin embargo incumplida
la misma proceder el cobro del cien por ciento (100%) de la sancin.
II. Cuando corresponda el inicio del procedimiento sancionador por incumplimiento de la Facilidad
de Pago, la base para el clculo de la sancin ser el total del Tributo Omitido, determinado a la
fecha de vencimiento, expresado en Unidades de Fomento de Vivienda (UFV), de los perodos e
impuestos no pagados o pagados parcialmente, de conformidad al Artculo 165 de la Ley N 2492 y
Artculo 42 del Decreto Supremo N 27310; para los casos que exijan la restitucin de lo
indebidamente devuelto, la base para el clculo de la sancin, ser el total del importe indebidamente
devuelto determinado a la fecha de entrega del Ttulo Valor y el total del monto restituido por
Mantenimiento de Valor del Crdito Fiscal Indebidamente Devuelto (MVCFID), en aplicacin al Artculo
128 de la Ley N 2492.
III. El procedimiento sancionador por la Facilidad de Pago incumplida se tramitar en la forma y

plazos establecidos en el Artculo 168 de la Ley N 2492 y la Resolucin Normativa de Directorio
aplicable al caso, correspondiendo al Departamento Jurdico y de Cobranza Coactiva la elaboracin
del Auto Inicial de Sumario Contravencional hasta la Resolucin Sancionatoria o Resolucin Final del
Sumario segn corresponda, mismos que sern suscritos por el Jefe de Departamento Jurdico y
22
de Cobranza Coactiva conjuntamente con el Gerente Distrital o GRACO de la jurisdiccin a la que
corresponda el sujeto pasivo.
Primera.- Las solicitudes de Facilidades de Pago por adeudos tributarios emergentes de la Ley N
1340 debern formularse con relacin a cada documento de deuda emitido por la respectiva Gerencia
Distrital o GRACO (Resolucin Determinativa, Resolucin Sancionatoria, Pliegos de Cargo), as como
por declaraciones juradas presentadas por los sujetos pasivos o terceros responsables, es decir no
podrn consolidarse varios adeudos en una misma solicitud.
Las Facilidades de Pago podrn otorgarse considerando un mximo de treinta y seis (36) meses,
computables desde la fecha de solicitud.
El sujeto pasivo o tercero responsable, antes de presentar su solicitud, deber pagar al contado como
pago inicial, el monto del cinco por ciento (5%) del impuesto con mantenimiento de valor, sancin
calificada, Multa por Incumplimiento a Deberes Formales y el cien por ciento (100%) de los intereses,
mediante la Boleta de Pago segn la coparticipacin del impuesto o mediante la Boleta de Pago
respectiva cuando se realice con valores y constituir las garantas previstas en el Artculo 13 de la
presente resolucin.
Posteriormente deber presentarse la solicitud mediante Formulario 8001 V.1 ante la Gerencia
Distrital o GRACO donde se encuentre registrado.
RND N 10-0001-15
La Gerencia Distrital o GRACO verificar la liquidacin de Facilidades de Pago y la consistencia de la
garanta presentada, debiendo en el plazo de veinte (20) das corridos emitir la Resolucin
Administrativa de Aceptacin o Rechazo.
Las cuotas consecutivas estarn sujetas a los siguientes accesorios:
a) Mantenimiento de valor: Ser calculado considerando la variacin oficial de la Unidad de Fomento

de Vivienda (UFV), producida desde la fecha de efectuado el pago inicial hasta un da antes de la
fecha de pago de cada una de las cuotas.
b) Intereses: Se calcularn segn los das transcurridos desde la fecha de efectuado el pago inicial
hasta un da antes de la fecha de vencimiento y pago de cada una de las cuotas. A este efecto,
se tendr en cuenta la tasa de inters promedio trimestral calculada de conformidad a lo
establecido en la Resolucin Administrativa N 05-0174-98 de 29 de septiembre de 1998.
c) Sanciones: Se calcularn y liquidarn de acuerdo a lo establecido en los Artculos 58 y 59 de la

Ley N 1340.
Cuando el pago realizado sea mayor al monto de la cuota, se imputar el monto pagado a la cuota
respectiva y el pago en exceso se imputar a la siguiente cuota y as sucesivamente hasta agotarlos.
23
Los sujetos pasivos o terceros responsables, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes al
vencimiento de cada cuota, debern presentar al servidor pblico encargado de Facilidades de Pago,
original y fotocopia de la Boleta de Pago respectiva, para el control manual de la misma.
El orden de imputacin de pagos en estos casos, ser el siguiente:
1. Deuda principal;
2. Mantenimiento de valor;
3. Intereses;
4. Multas;
5. Sanciones;
6. Otras obligaciones que pudieren existir.
Tratndose de Resoluciones Determinativas y/o Administrativas, se respetar el orden de los cargos

establecidos en aquellas.
Segunda.- Las Facilidades de Pago otorgadas en el marco de lo dispuesto por las Resoluciones
Normativas de Directorio N 10-0004-09 de 2 de abril de 2009 y N 10-0006-13 de 8 de marzo de
2013, complementada y modificada por las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0036-13 de
22 de noviembre de 2013 y N 10-0013-14 de 29 de abril de 2014, debern ser concluidas utilizando
los procedimientos establecidos en las mismas, con las excepciones previstas en la Disposicin
Transitoria Tercera de la presente resolucin.
Tercera.- Las tolerancias y causales de incumplimiento establecidas en los Artculos 27 y 28 de

la presente resolucin, sern aplicables inclusive para las Facilidades de Pago en curso otorgadas
en sujecin a la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0006-13 de 8 de marzo de 2013
complementada y modificada por las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0036-13 de 22 de
noviembre de 2013 y N 10-0013-14 de 29 de abril de 2014.
Cuarta.- Las Facilidades de Pago otorgadas en sujecin a la Resolucin Normativa de Directorio N

10-0006-13 de 8 de marzo de 2013, complementada y modificada por las Resoluciones Normativas
de Directorio N 10-0036-13 de 22 de noviembre de 2013 y N 10-0013-14 de 29 de abril de 2014
que hubieren resultado o resulten incumplidas por la existencia de diferencias iguales o menores al
cero cinco por ciento (0.5%) como efecto de la reliquidacin final del total de la Deuda Tributaria
sujeta a Facilidades de Pago sern comunicadas al sujeto pasivo o tercero responsable, para que en
el plazo de tres (3) das hbiles computables a partir de su notificacin con el Auto de Reliquidacin
Final, efectu el pago total de la misma.
24
De no hacerse efectivo el saldo producto de la reliquidacin final, dentro del plazo establecido, la
Facilidad de Pago se considerar incumplida, debiendo procederse de conformidad con lo previsto en
el Artculo 29 de la presente resolucin.
Si de la reliquidacin final se establece el cumplimiento de la Facilidad de Pago, se proceder de

acuerdo a lo establecido en el Pargrafo III del Artculo 25 de la presente resolucin.
DISPOSICIN ABROGATORIA
nica.- A partir de la vigencia de la presente resolucin quedan abrogadas las siguientes

Disposiciones:
1. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0004-09 de 2 de abril de 2009;
2. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0006-13 de 8 de marzo de 2013;
3. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0036-13 de 22 de noviembre de 2013;
4. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0013-14 de 29 de abril de 2014.
DISPOSICIN FINAL
nica.- La presente Resolucin Normativa de Directorio entrar en vigencia a partir de su

publicacin.
RND N 10-0001-15
Regstrese, hgase saber y cmplase.
Fdo. Presidente Ejecutivo

Servicio de Impuestos Nacionales
25

FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIN 3 RESUMIDO
La Paz, 24 de junio de 2016
Que el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, faculta
a la Administracin Tributaria a dictar normas de carcter general para la aplicacin de las normas
tributarias, y los Artculos 78 y 79 reglamentan la presentacin de Declaraciones Juradas en forma
impresa o por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas.
Que los Incisos b), l), m) del Artculo 4, as como el Artculo 3 de la Ley N 2166 de 22 de diciembre
de 2000, sealan que es funcin, misin y atribucin del Servicio de Impuestos Nacionales facilitar y
afianzar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
Que la Resolucin Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, Nuevos Formularios

para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, dispuso la aprobacin de los formularios de
Declaracin Jurada y de Boletas de Pago en su segunda versin, a ser utilizados de manera obligatoria
por los contribuyentes clasificados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO.
Que la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0015-13 de 19 de abril de 2013, modificada con

la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-13 de fecha 28 de junio de 2013 y la Resolucin
Normativa de Directorio N 10-0002-14 de fecha 29 de enero de 2014, emitida por el Servicio de
Impuestos Nacionales, aprueban los Formularios Versin 3 correspondientes al Impuesto al Valor
Agregado IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados
de manera obligatoria por los contribuyentes del Rgimen General.
Que la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0003-13 de 6 de febrero de 2013, Clasificacin

de contribuyentes Newton Especfico, dispuso la clasificacin de los contribuyentes Resto del
Rgimen General como Contribuyentes Newton Especifico, estableciendo caractersticas y dems
formalidades para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Que con el objetivo de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes registrados en el Rgimen General clasificados como Resto que no realizan
transacciones u operaciones complejas, en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema
Impositivo (MASI) se ha diseado los Formularios Versin 3 Resumido para la presentacin de
Declaraciones Juradas correspondientes al Impuesto al Valor Agregado IVA (F-200) y al Impuesto
a las Transacciones - IT (F-400), los cuales simplifican el llenado de las casillas para la determinacin
de saldo a favor del Fisco o del Contribuyente.
Que conforme al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001,
Reglamento de aplicacin de la Ley N 2166 del Servicio de Impuestos Nacionales, el Presidente
Ejecutivo en uso de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin
Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra autorizado a
suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.
26
POR TANTO:
por el artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y las
disposiciones precedentemente citadas.
RESUELVE:
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin tiene por objeto aprobar los Formularios en Formato
Versin 3 Resumido correspondiente al Impuesto al Valor Agregado IVA Formulario 200 e Impuesto
a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados por los Contribuyentes del Rgimen General
clasificados como Resto, con las excepciones establecidas en los artculos siguientes.
Artculo 2. (Aprobacin).- Se aprueba los Formularios 200 IVA y 400 IT, en Formato Versin 3
Resumido que en Anexos forman parte de la presente Resolucin.
Artculo 3. (Utilizacin de los Formularios 200 IVA y 400 IT, Versin 3 Resumido).-
Los contribuyentes del Rgimen General clasificados como Resto (personas naturales, empresas
unipersonales, personas jurdicas, oficios libres, profesionales, alquileres, comerciantes, etc.),
podrn presentar sus declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las
Transacciones (IT) en los Formularios 200 IVA y 400 IT en Formato Versin 3 Resumido, cuando
declaren nicamente sus datos de ventas, compras y/o saldos para la determinacin del saldo a
favor del Fisco o del Contribuyente.
Los contribuyentes clasificados como Resto que sean Exportadores, con Tasa Cero, con actividades no
Gravados por IVA e IT y otros que requieran el llenado de otras casillas, debern utilizar de manera
obligatoria los Formularios del Impuesto al Valor Agregado IVA (200 V.3) y del Impuesto a las
Transacciones IT (400 V.3) aprobados mediante Resolucin Normativa de Directorio N 10-0015-13
de fecha 19 de abril de 2013.
Los Formularios 200 IVA y 400 IT, Formato Versin 3 Resumido aprobados por la presente Resolucin,
no son aplicables a los contribuyentes PRICOS y GRACOS.
Artculo 4. (Rectificatorias de Declaraciones Juradas).- Las Declaraciones Juradas presentadas

en Formato Versin 3 Resumido, deben ser rectificadas utilizando los Formularios aprobados mediante
Resolucin Normativa de Directorio N 10-0015-13 de fecha 19 de abril de 2013.
Artculo 5. (Certificacin Declaracin Jurada).- La Certificacin Electrnica de las Declaraciones

Juradas en Formatos Versin 3 Resumido, se extender a travs del Portal Tributario del Servicio de
Impuestos Nacionales, en el formato de los formularios aprobados mediante Resolucin Normativa
de Directorio N 10-0015-13 de fecha 19 de abril de 2013.
DISPOSICIN FINAL
nica.- La presente Resolucin entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2016, debiendo presentar
las declaraciones juradas del IVA e IT del perodo fiscal junio/2016, en los casos que correspondan,
en los Formularios 200 IVA y 400 IT en Formato Versin 3 Resumido.
Regstrese, hgase saber y cmplase.

27
ANEXO A FORMULARIO 200 IVA VERSIN 3 RESUMIDO
IVA 200
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario 200 V.3 Resumido
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
1234567890
NIT PERODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
MES AO Cd. 534

x
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
B DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cd. IMPORTE
RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL Y CRDITO FISCAL
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
FILA
1 Ventas de bienes y/o servicios Facturados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13
2 Total Dbito Fiscal del perodo (C13 * 13%) 1002
3 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
4 Total Crdito Fiscal del perodo (C26 * 13%) 1004
5 Impuesto Determinado (C1002-C1004); Si > 0 909

ORIGINAL SIN
RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
6 Diferencia a favor del contribuyente (C1004-C1002); Si > 0 693
7 Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) 635
8 Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior 648
9 Saldo del Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648); Si>0 1001
10 (C693+C635+C648-C909); Si >0 592
11 Saldo a favor del Fisco (C1001); Si > 0 996
RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentacin fuera de plazo)
12 Tributo Omitido (C996) 924
13 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925
14 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
15 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO
16 646
17 Monto a pagar (C646); Si >0 576

EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA.
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano Aclaracin de Firma:
Declaracin Jurada mensual
.............................................................................................................................. C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
C SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
28
ANEXO B FORMULARIO 400 IT VERSIN 3 RESUMIDO
IT 400
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario 400 V.3 Resumido
www.impuestos.gob.bo
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN
1234567890
NIT PERODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
MES AO
x
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd. 534
B
DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cd. IMPORTE
RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
FILA
1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (No incluye ingresos exentos) 13
2 Impuesto Determinado (C13 * 3%) 909
RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
3 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior) 664
4 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664); Si >0 1001
ORIGINAL SIN
5 619
6 Saldo a favor del Fisco (C1001; Si >0) 996
RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentacin fuera de plazo)
7 Tributo Omitido (C996) 924
8 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925
9 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938
10 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO
11 646
12 Monto a Pagar (C646);Si >0 576

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA.
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano Aclaracin de Firma:
..................................................................................................................... C.I.:
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
Declaracin Jurada mensual
C SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
29

SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
La Paz, 1 de julio de 2016
Que conforme al Artculo 4, Inciso m) de la Ley N 2166 de 22 de diciembre de 2000, del Servicio
de Impuestos Nacionales (SIN), es atribucin de esta entidad disear sistemas y procedimientos
administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Que conforme al Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano,
la Administracin Tributaria se encuentra facultada para emitir normas administrativas de carcter
general a los efectos de la aplicacin de la normativa tributaria.
Que el Artculo 79, Pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano,
concordante con el Artculo 7 del Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, establece que
la facturacin siempre que sea autorizada por la Administracin Tributaria a los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables, podr efectuarse por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas,
debiendo permitir la identificacin de quien las emite, garantizar la verificacin de la integridad de
la informacin y datos registrados, de forma tal que cualquier modificacin de las mismas ponga en
evidencia su alteracin y cumplir los requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse bajo
su absoluto y exclusivo control.
Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto Ordenado Vigente), establece que
al perfeccionamiento del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la transaccin debe
estar obligatoriamente respaldada por la emisin de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente.
Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artculo 13 del
Decreto Supremo N 21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a la Administracin
Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, adems de los registros que debern llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
del impuesto.
Que mediante Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo

Sistema de Facturacin (NSF-07), se establecen los procedimientos y modalidades de facturacin en
actual vigencia.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0004-10 de 26 de marzo de 2010, se establece el

funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros Responsables.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11 de 01 de abril de 2011, se establecen

controles efectivos a los Sujetos Pasivos que comercialicen Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Disel y Gas Natural Vehicular.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012, se reglamenta

el formato de Factura en la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol por Estaciones
de Servicio.
30
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013, modificada
por la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-14 de fecha 14 de marzo de 2014, se reglamenta
la implementacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en sustitucin del Nuevo Sistema de
Facturacin (NSF-07).
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014 modificada

por las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0029-14 de 6 de noviembre de 2014, N 10-
0032-14 de 26 de diciembre de 2014, N 10-0006-15 de 31 de marzo de 2015, N 10-0013-15 de 19
de junio de 2015, N 10-0029-15 de 4 de noviembre de 2015 se reglamenta la implementacin del
Sistema de Facturacin Virtual y se establecen Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos
tcnicos, formalidades, requisitos para la dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin
de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la
autorizacin y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los
Libros de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos
pblicos y artistas nacionales.
Que en el marco del Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI) se ha desarrollado
el Sistema de Facturacin Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet, para la modernizacin,
optimizacin e integracin de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de dotar a la
Administracin Tributaria de mecanismos de control oportunos y eficientes que le permitan cumplir
adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables.
Que debido a particularidades presentadas en vigencia del actual Sistema de Facturacin Virtual, es
necesario complementar ciertos aspectos normativos, as como consolidar en un solo texto legal todas
las disposiciones que reglamentan el SFV, a efecto de facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de
RND N 10-0021-16
sus obligaciones tributarias.
Que conforme al Artculo 19, Inciso p) del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001,
Reglamento de la Ley N 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el Presidente Ejecutivo en
uso de sus atribuciones y en aplicacin del Numeral 1, Inciso a) de la Resolucin Administrativa de
Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra autorizado a suscribir Resoluciones
Normativas de Directorio.
POR TANTO:
por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y las
disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar
la implantacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos
Nacionales, estableciendo Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos tcnicos, formalidades,
31
requisitos para la dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin de Facturas, Notas

Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la autorizacin y control
de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los Libros de Compras y
Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos y artistas
nacionales.
Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolucin, alcanzan a todos

los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes en el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas Jurdicas, incluidas
las herencias yacentes, comunidades de bienes y dems entidades carentes de personalidad jurdica
que se encuentran constituidas en el mbito civil o comercial y realicen actividades comerciales de
trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos, Departamentales, Municipales,
Universidades y todas las instituciones del sector pblico en general, centralizadas y descentralizadas,
as como Empresas Pblicas, estn alcanzadas por la presente Resolucin, siempre que vendan
bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor sea repuesto o pagado bajo contraprestacin
econmica, conforme lo previsto en el Artculo 4 de la Ley N 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo
excepciones establecidas en Leyes especiales.
Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente

Resolucin los documentos fiscales relacionados con las Tasas y Contribuciones Especiales establecidas
por Ley, as como las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Artculo 9, Pargrafo III
y los Artculos 11 y 12 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolucin se aplicarn las siguientes definiciones:
a) Activacin de Dosificacin: Es el procedimiento por el cual en las Modalidades de Facturacin

Manual o Prevalorada la imprenta autorizada habilita a travs del SFV las Facturas o Notas
Fiscales que se haya previamente asignado, cuando stas han sido impresas.
b) Activacin de Suscripcin: Es el procedimiento por el cual la Administracin Tributaria activa

las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
c) Actividad Econmica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra desarrollada

por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes del Servicio de
Impuestos Nacionales.
d) Asignacin de Trabajos de Impresin: Es el procedimiento por el cual una imprenta

autorizada se asigna un trabajo de impresin en el SFV, previamente solicitado por el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, para las Modalidades de Facturacin Manual o Prevalorada.
e) Caracterstica Especial: Es una particularidad propia de una dosificacin de Facturas o Notas

Fiscales, por la cual se distingue de otras dosificaciones. Algunas caractersticas especiales
solamente pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tiene registrada
y vigente una determinada actividad econmica y/o una caracterstica tributaria en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
f) Caracterstica Tributaria: Es una particularidad complementaria a la actividad econmica

declarada por el contribuyente y registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
32
g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una entidad certificadora autorizada
conforme establece la Ley N 164 de 8 de agosto de 2011 y Decreto Supremo N 1793 de
13 de noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de Tecnologas de Informacin y
Comunicacin, que vincula unos datos de verificacin de firma a un signatario y confirma su
identidad. El certificado digital es vlido nicamente dentro del trmino de vigencia indicado en
el mismo, requerido en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
h) Clave de Asignacin de la Imprenta: Es el nmero comunicado a las imprentas autorizadas

por el SFV, que se genera a momento de asignarse el trabajo de impresin en las Modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada.
i) Clave de Dosificacin: Es el nmero generado por el SFV para el Sujeto Pasivo, Tercero
Responsable o la imprenta autorizada en el trmite de dosificacin de Facturas o Notas Fiscales,
utilizado para activar y/o cancelar la dosificacin.
j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que se emplea en la generacin
de una firma digital sobre un documento digital, es mantenida en reserva y utilizada nicamente
por el titular de la misma.
k) Clave Pblica: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que es conocida y usada por
el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma digital, puesta en
dicho documento.
l) Cdigo de Control: Es el dato alfanumrico, que se genera de la combinacin de la llave digital

proporcionada por la Administracin Tributaria, los datos de dosificacin y la informacin de la
transaccin comercial, individualizando la Factura o Nota Fiscal, con el propsito de asegurar su
inalterabilidad.
RND N 10-0021-16
El cdigo de control a ser incorporado en las Facturas o Notas Fiscales emitidas a travs de las
Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos, est constituido por pares de datos alfanumricos separados por guiones (-) y expresados
en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero
cero (0). Para la generacin del cdigo de control el monto de la transaccin se considera
redondeado sin decimales.
m) Cdigo de Respuesta Rpida (Cdigo QR): Es la imagen que almacena informacin de la

dosificacin autorizada por la Administracin Tributaria y datos de la transaccin de la Factura o
Nota Fiscal, representada a travs de una matriz de puntos o un cdigo de barras bidimensional,
que contiene cadenas de datos (nmeros, letras y signos) de libre acceso a su lectura.
n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y parmetros establecidos por

la Administracin Tributaria a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en las
dosificaciones solicitadas o restringir las mismas.
o) Comprador: Persona Natural o Jurdica (incluidas las herencias yacentes, comunidades de

bienes y dems entidades carentes de personalidad jurdica), pblica o privada, que al haber
adquirido y pagado por un determinado bien, servicio u otra operacin, se constituye propietario
del original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente emitido.
p) Comprobante Electrnico (CE): Es un mensaje electrnico de recepcin de informacin

que confirma la comunicacin entre los sistemas de la Administracin Tributaria y el del Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable. Utilizado en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos. 33
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

registrado y almacenado en medio digital que contiene la misma informacin y caractersticas
de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante
de la operacin para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
r) Copia fsica de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

fsico impreso que contiene la misma informacin y caractersticas de la Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operacin para el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se constituye en una Factura o

Nota Fiscal propiamente dicha, su emisin implica la realizacin de una operacin gravada por
el IVA, dando lugar al cmputo del Crdito Fiscal para el comprador conforme lo establecido
en disposiciones tributarias vigentes (Ej. Declaracin nica de Importacin (DUI) y Boletos
Areos).
t) Dosificacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,

solicita a travs del SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior activacin, generacin y
emisin, en funcin de los parmetros de tiempo, cantidad, sucursal, actividad econmica y
caracterstica especial, conforme a la modalidad de Facturacin por la que optare.
u) Dosificacin por Tiempo: Tipo de dosificacin que otorga un determinado periodo de tiempo
para la emisin de la Factura o Nota Fiscal, computable a partir de la fecha de la solicitud de
dosificacin.
v) Dosificacin por Cantidad: Tipo de dosificacin que otorga una cantidad determinada de
Facturas o Notas Fiscales.
w) Emisin: Es el acto a travs del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, emite la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador, conforme la normativa tributaria vigente,
cumpliendo las formalidades establecidas por la Administracin Tributaria en la presente
Resolucin.
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados Digitales
que legitiman la relacin entre la identidad del usuario y su clave pblica, ante terceros.
y) Espectculo Pblico: Actividad econmica donde la participacin del pblico es abierta,

general, e involucra un costo para el asistente. De carcter enunciativo y no limitativo, comprende:
obras de teatro o actuaciones de compaas teatrales, conciertos, recitales o presentaciones de
msica, presentaciones de ballet y baile artstico o coreogrfico, operas, operetas o zarzuelas,
desfiles de moda, verbenas, peas folklricas, fiestas, presentaciones circenses, presentaciones
de magia o ilusionismo, presentaciones humorsticas, deportivas, etc.
z) Espectculo Pblico Eventual: Es aquel evento de carcter eventual organizado por

personas inscritas o no al Padrn Nacional de Contribuyentes, en escenarios pblicos, propios o
diferentes, pudiendo o no contar con la participacin de artistas nacionales y/o extranjeros, por
ejemplo eventos deportivos, artsticos, culturales, etc.
aa) Espectculo Pblico Permanente: Evento realizado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable registrado en el Rgimen General del Padrn Nacional de Contribuyentes, con la
34
actividad Espectculos Pblicos Permanentes, mismos que son realizados de forma habitual
y continua, cuya dosificacin de Facturas no podr ser utilizada para espectculos pblicos
eventuales.
bb) Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por la Administracin Tributaria
cuya emisin respalda la realizacin de compra-venta de bienes muebles, contratos de obras,
prestacin de servicios o toda otra prestacin cualquiera fuere su naturaleza alcanzados por el
IVA u otro impuesto, que incluye adems a los Recibos de Alquiler.
cc) Fecha Lmite de Emisin: Es el plazo mximo otorgado por la Administracin Tributaria para
la emisin de Facturas o Notas Fiscales, previamente dosificadas y activadas.
dd) Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de un organizador, en los que se controla su
ingreso y con duracin definida. (Ejemplo: EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del Libro, etc.).
ee) Firma Digital: Es la firma electrnica que identifica nicamente a su titular, creada por mtodos
que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular, susceptible de verificacin y
est vinculada a los datos del documento digital de modo tal que cualquier modificacin de los
mismos ponga en evidencia su alteracin.
ff) Generacin: Es una etapa del proceso de Facturacin previo a la emisin de la Factura o Nota
Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que permite obtener el cdigo de
control a partir de los datos de la dosificacin y la informacin de la transaccin comercial.
gg) Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administracin Tributaria, la inactivacin de las Facturas
o Notas Fiscales, involucrando los siguientes procesos: Anulacin, no Utilizacin, Extravo de
RND N 10-0021-16
Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no Emitidas y Cierre de Dosificacin por Tiempo.
hh) Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
proporcionada por el SFV para cada dosificacin, que permite la generacin del cdigo de
control en combinacin con otros datos de la dosificacin y la transaccin.
ii) Modalidad de Facturacin: Es una determinada forma de Facturacin, que se rige a travs
de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturacin Virtual (SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales que establece la garanta de que un
mensaje electrnico de datos o un documento digital, ambos firmados digitalmente, no puedan
ser negados en su autora y contenido.
kk) Nominatividad: Es mnimamente el primer apellido o razn social del comprador y el nmero
de su Documento de Identidad (Cdula de Identidad o Cdula de Identidad de Extranjero)
o Nmero de Identificacin Tributaria consignado en la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente.
ll) Nota de Crdito - Dbito: Nota Fiscal de ajuste autorizado por el Servicio de Impuestos
Nacionales, que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en el Crdito o el Dbito
Fiscal IVA, cuando efectivamente se produce la devolucin o rescisin total o parcial de bienes
y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se liquida.
mm) Nmero de Autorizacin: Es el nmero asignado por el SFV que permite identificar una
dosificacin.
35
nn) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informticos, con quien se
coordinarn las pruebas de conexin entre el SFV de la Administracin Tributaria y el sistema de
facturacin del Sujeto Pasivo.
oo) Personalizacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable

define la actividad econmica y las caractersticas especiales de la Factura o Nota Fiscal.
pp) Sistema de Facturacin Computarizado (SFC): Es el software o programa informtico,

mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisin de sus Facturas o
Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos.
qq) Suscripcin: Es el procedimiento que permite al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable darse de
alta para utilizar las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y/o Electrnica
por Ciclos.
Artculo 5. (Modalidades de Facturacin).- Se establecen las siguientes Modalidades de

Facturacin:
a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin de la dosificacin es pre impresa a

travs de imprentas autorizadas por la Administracin Tributaria, previa solicitud de dosificacin
y la emisin de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informtica (ver
Anexo N 1).
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la emisin de la Factura consigna el precio

pre impreso del bien vendido o servicio prestado, segn corresponda, as como los datos de la
dosificacin. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas
actividades econmicas de consumo masivo y/o precio fijo habilitadas al efecto en funcin
a los requerimientos comerciales, como por ejemplo: espectculos pblicos permanentes o
eventuales con fecha predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefona mvil,
pago por uso de terminales terrestres o areas, boletos o entradas y venta de productos a
travs de mquinas dispensadoras u otros similares (ver Anexo N 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de cortesa, stas
deben cumplir con todos los requerimientos tcnicos establecidos, incluido el precio, el cual
deber ser del mismo valor asignado para la venta al pblico generando el correspondiente
dbito fiscal. En lugar visible, deber consignarse la leyenda DE CORTESIA.
c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la emisin de Factura o Nota Fiscal se

realiza a partir de un sistema de facturacin computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el
propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deber cumplir con los aspectos tcnicos
para la generacin del cdigo de control y la impresin del Cdigo QR (ver Anexo N 3).
d) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de Factura o

Nota Fiscal se realiza a travs de la Oficina Virtual previa suscripcin en el SFV. Es adecuada
para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de Facturacin en
un perodo; su impresin es optativa (ver Anexo N 4).
e) Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturacin computarizados

de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern interactuar directamente con el SFV
36
para la generacin de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales sern individualizadas con un
cdigo de control generado y asignado por la Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente
tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos conforme las
especificaciones tcnicas publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario adems
contar con el Certificado Digital vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas o Notas
Fiscales sern generadas digitalmente, mnimamente en formato PDF, segn requerimiento de
cada contribuyente.
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de

Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturacin computarizado registrado
por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificacin de la generacin del
cdigo de control conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin
Tributaria. Los intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir Facturas
por la duracin del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar sujeta a parmetros establecidos por
la Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta
Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN
y cumplir con las especificaciones tcnicas publicadas en el portal tributario del SIN, adems
contar con el correspondiente certificado digital y conexin a Internet.
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las
Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, a fin de prever
cualquier eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar tambin la Modalidad de
Facturacin Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energa elctrica), los Sujetos
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Pasivos o Terceros Responsables podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la contingencia impida la remisin
de la informacin a la Administracin Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin del ciclo hasta un
nuevo plazo.
Artculo 7. (Caractersticas Especiales).- Las dosificaciones de Facturas o Notas Fiscales podrn

tener una o ms de las siguientes caractersticas especiales:
a) Sin Derecho a Crdito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no habiendo
generado el correspondiente dbito fiscal para el emisor, tampoco pueden ser utilizadas para el
cmputo de Crdito Fiscal por parte del comprador. Esta caracterstica especial podr aplicarse
a todas las Modalidades de Facturacin establecidas en el Artculo 5 de la presente Resolucin.
b) Facturacin por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta caracterstica especial son
emitidas por los titulares de la transaccin comercial a travs de un tercero emisor debidamente
autorizado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en el SFV, no obstante el titular
de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco por el pago de los tributos, la
dosificacin y las dems obligaciones tributarias dispuestas al efecto (ver Anexo N 5). Cada
transaccin deber ser emitida en una sola Factura pudiendo utilizarse un sistema de facturacin
computarizado propio del titular o del tercero emisor. Esta caracterstica podr aplicarse a las
Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los
Incisos a), c), y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
37
En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos el tercero emisor deber registrar su

sistema de facturacin computarizado, contar con el Certificado de generacin del cdigo de
control, contar con el certificado digital del titular de la transaccin y conexin a Internet.
El Sujeto Pasivo Titular ser responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las obligaciones
formales relativas a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con dicha caracterstica especial,
sin perjuicio que ste practique su derecho a repetir contra el tercero emisor. Este tratamiento
no se aplicar en caso de incurrir en la contravencin de no emisin de factura, nota fiscal
o documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
Boliviano, en cuyo caso ser responsable el tercero emisor.
c) Facturacin Conjunta: Caracterstica especial que permite la emisin de dos o ms Facturas

o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento, pudiendo ser generada
en el sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisin a travs del sistema de facturacin
computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos,
sern responsables ante el Fisco por el pago de tributos, dosificacin y dems obligaciones
tributarias, de forma independiente y en relacin a las operaciones gravadas que les correspondan,
(ver Anexo N 6). Esta caracterstica especial podr aplicarse a las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los Incisos c) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor ser registrado y autorizado en el SFV por todos los
Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificacin con esta caracterstica especial deber ser realizada
tanto por el Sujeto Pasivo Emisor como por cada uno de los Sujetos Pasivos Incluidos.
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor sern responsables ante el Fisco por el cumplimiento
de las obligaciones formales propias relativas a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con dicha
caracterstica especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos Incluidos practiquen su derecho a
repetir contra el emisor. Este tratamiento no se aplicar en caso de incurrir en la contravencin
de no emisin de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la
Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso ser responsable el emisor.
d) Impresiones en el exterior: Caracterstica especial que permite la impresin de las Facturas

Prevaloradas en el exterior, previa autorizacin y dosificacin activada automticamente en el SFV.
Ejemplo tarjetas prepago (ver Anexo N 2).
e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Caracterstica especial que permite la emisin de los recibos
de alquiler (ver Anexo N 7). Es requisito contar con la actividad econmica de Alquiler de Bienes
Races Propios activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes. Esta caracterstica especial se
aplica en las Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica
por Ciclos, previstas en los Incisos a), c), d) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
f) Factura Comercial de Exportacin: Caracterstica especial aplicable por los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables que realicen la exportacin definitiva, incluidas las operaciones RITEX,
de mercancas que cumplan con las formalidades establecidas por la Aduana Nacional (ver
Anexo N 8); podrn utilizar las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de
la presente Resolucin.
38
g) Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin: Esta caracterstica especial
deber ser aplicada cuando la exportacin se realice en libre consignacin conforme lo establecido
en el Artculo 141 del Decreto Supremo N 25870 de 11 de agosto de 2000, debiendo aadir
el ttulo FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN (ver Anexo
N 9); puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d) e) y f) del Artculo 5 de
h) Factura Turstica: Caracterstica especial aplicable a las operaciones de turismo receptivo

conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012
(Ley General de Turismo Bolivia te espera) y sus reglamentos, debiendo aadir la leyenda
FACTURA TURISTICA como ttulo (ver Anexo N 10); puede ser utilizada en las Modalidades
de Facturacin Manual, Computarizada o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos a), c) y
f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio: Caracterstica especial que deber ser

utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisin de Facturas por la venta
de Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular (ver
Anexos N 11 y 12). Esta caracterstica especial puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los Incisos a), c) y
f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crdito Fiscal: Caracterstica especial en la emisin de Facturas
o Notas Fiscales por la venta o prestacin de servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA. Por
ejemplo: en aplicacin de la Ley N 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga por
Carretera (ver Anexo N 13), Ley N 366 del Libro y la Lectura Oscar Alfaro (ver Anexo N 14).
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Puede ser aplicada en las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual y Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos a), b), c), d) y f) del Artculo 5
de la presente Resolucin.
k) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para realizar ajustes en el Crdito o en el

Dbito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores, cuando efectivamente se realice la
devolucin de bienes o rescisin de servicios, sea total o parcial, adquiridos con anterioridad
al periodo que se liquida (ver Anexo N 16). Esta caracterstica especial puede ser utilizada en
las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada, establecidas en los Incisos a) y c) del
Artculo 5 de la presente Resolucin.
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
debern ser emitidos hasta la fecha lmite de emisin segn la Modalidad de Facturacin que se optare
y conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de Fecha lmite de Excepciones

Facturacin Emisin
Manual 180 das Alquileres: 720 das (2 aos)
Telecomunicaciones: 720 das (2 aos)
Prevalorada 360 das Espectculos Pblicos: Da del evento
Computarizada 180 das ---
Oficina Virtual Mismo da de emisin ---
Electrnica Web Mismo da de emisin ---
Electrnica por Ciclos Mismo da de emisin ---
39
Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente Resolucin e informadas a la Administracin
Tributaria, gozan de plena validez probatoria, conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto
Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, podrn aplicar el
mismo tratamiento establecido para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web
y Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administracin Tributaria a
travs del Libro de Ventas IVA.
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS
Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturacin que

adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
debern contener mnimamente los siguientes datos:
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte superior izquierda:
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre y apellido en el caso de las Personas
Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales,
podrn consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero telefnico, Municipio y Departamento (este
ltimo cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de espectculos pblicos eventuales el
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero telefnico, Municipio y Departamento (cuando

sea distinto al de la casa matriz), slo en el caso de una dosificacin asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificacin. Debern ser consignados en la parte superior derecha:
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato numrico);
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV;
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda, excepto en las Modalidades de

Facturacin Computarizada cuando su impresin sea en rollo, Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos;
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes,

pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad realizada.
Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada cuando la dosificacin

se realice por la actividad principal y el Contribuyente adems cuente con una actividad
secundaria, ambas debern consignarse en la Factura. Si la dosificacin se realiz por actividad
40
econmica y/o una caracterstica especial se podr consignar nicamente la actividad por la que
se realiz la dosificacin o la asociada a la caracterstica especial.
La inactivacin de una de las actividades econmicas consignadas en la Factura no invalidar la

dosificacin, debiendo emitirse las mismas nicamente por la actividad econmica activa hasta
la fecha lmite de emisin.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice la Modalidad de

Facturacin Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de dosificacin previamente establecidos
podrn ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota Fiscal.
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte superior central:
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es decir: FACTURA,
FACTURA POR TERCEROS, FACTURA CONJUNTA, RECIBO DE ALQUILER, FACTURA
COMERCIAL DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE
CONSIGNACION, FACTURA TURISTICA, FACTURA ARTISTAS NACIONALES, NOTA CRDITO
- DBITO, segn corresponda.
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es decir: SIN DERECHO A CRDITO FISCAL,
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A CREDITO
FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA o, ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO
FISCAL, segn corresponda.
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se deber consignar

ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL.
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d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), slo para la caracterstica
especial de Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los datos debern
ser consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente para las Modalidades de

Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos. Fecha de emisin, en el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. La especificacin del
lugar deber realizarse con referencia al Municipio;
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad o Carnet de

Extranjera del comprador, slo datos numricos;
c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrn Nacional de

Contribuyentes para Personas Jurdicas; mnimamente el primer apellido para Personas Naturales
o el nombre comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustible
(Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular) se deber consignar
el nmero de placa del vehculo automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o
el nmero de B-SISA, u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Cuando la venta se realice en envases se registrar uno de los siguientes caracteres: bidones
(B), botellas (T) u otros (O). Ejemplos:
41
NOMBRE O RAZN PLACA/ B-SISA/ PAIS ORIGEN

ENVASE
SOCIAL OTRO DE LA PLACA
Gino Salvatore ARG 999 Argentina
Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
Jun Prez 0 0 B
Mara Chvez 0 0 T
Jos Pedro 0 0 O
Ismael Mamani 6801220779 Bolivia
Gobierno Municipal PAGANT1234 0
Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con la caracterstica especial Sin
Derecho a Crdito Fiscal debern consignar el nombre o razn social de la Empresa Operadora
de Turismo Receptivo.
d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de tracto sucesivo (ejemplos:
electricidad, agua, gas domiciliario, telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o descripcin,

precio unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripcin y subtotal.

Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual,
por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un monto menor o igual
a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se podr consignar en el campo detalle la leyenda
Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de producto, adems de sealar el
importe base para el Crdito Fiscal del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin se deber consignar el mes o el periodo

comprendido, as como la especificacin de la direccin o localizacin del bien inmueble objeto
del alquiler (especificacin de casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en la Factura el Nmero de Parte de

Recepcin, otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que comprenden el lote
de la mercadera internada con dicho nmero.
f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros Impuestos

indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la transaccin,

cuando la operacin sea en moneda extranjera; con excepcin de las Facturas Prevaloradas.
Para el caso de entidades del sistema financiero nacional, stas podrn utilizar el tipo de cambio
en moneda extranjera, de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del
Sistema Financiero (ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en Numeral se deber
utilizar como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
42
Cuando el total contenga importes que no estn sujetos a Crdito Fiscal, se deber discriminar
el importe que corresponde para el clculo del Crdito Fiscal sealando el valor seguido de la
leyenda IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin, aquellas emitidas en Zonas Francas y
Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales, se podr consignar
este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda extranjera cuando
corresponda.
Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deber consignar por
separado el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la Participacin de Juego (IPJ) ver
Anexo N 15.
i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus formatos conforme a las necesidades
particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos
en la presente Resolucin.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Manual y Facturacin Prevalorada.

Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha lmite de emisin;
b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO

ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las

Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en
RND N 10-0021-16
letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo
N 17 de la presente Resolucin. La leyenda ser asignada por el SFV en cada dosificacin
dando preferencia a la que corresponda al sector de la actividad econmica.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Prevalorada la leyenda podr ser
ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual por las Estaciones de Servicio para
la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol deber consignar la leyenda: De
acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el
70% (ver Anexo N 11).
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,

Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
En la parte inferior:
6.1. Cdigo de control;
6.2. Fecha lmite de emisin;
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no menor a 2 cm de alto por 2
cm de ancho.
43
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los campos por el caracter separador
vertical de listas | (pipe).
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el caracter cero (0).
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas establecidas en el Anexo N 18 de

f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las Facturas Comerciales de Exportacin,

Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin y Notas de Crdito - Dbito.
6.4. Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS.
EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
6.5. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de

las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en
letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo
N 17 de la presente Resolucin. La leyenda ser asignada automticamente por el SFV en cada
dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Computarizada impresin en rollo, la

leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales de Exportacin.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Disel Ol en las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos
despus del importe total facturado, se deber incluir el clculo del 70% de dicho monto, con la
leyenda: Importe base para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N 12).
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las Modalidades de Facturacin

Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, el intercambio de informacin entre compradores
y vendedores gravados por el IVA podr realizarse utilizando como referencia la estructura de datos
en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la presente Resolucin.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del contribuyente
en la Modalidad de Facturacin Manual, es posible evitar la inactivacin de Facturas o Notas Fiscales
optando por consignar en los documentos con un sello de goma la informacin modificada, siempre y
cuando la nueva direccin se mantenga en la misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
sujetos a regulacin, podrn adecuar sus formatos segn las disposiciones emitidas por la autoridad
reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales debern emitirse en papel
que contenga preimpresa toda la informacin fija del documento (datos bsicos, datos de dosificacin,
ttulo, subttulo, formato de los datos de la transaccin comercial, datos finales y opcionalmente
el detalle), debiendo consignar de forma manuscrita o informtica y en cualquier color legible la
44 informacin relativa a la transaccin.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la imprenta autorizada
podr consignar otra informacin, respetando los aspectos tcnicos normados en el presente Artculo.
Artculo 11. (Aspectos Tcnicos para Caractersticas Especiales).- I. Sin perjuicio de lo

establecido en el Artculo precedente, las Facturas o Notas Fiscales emitidas con caractersticas
especiales debern adems considerar las previsiones del presente Artculo.
II. La Facturacin por Terceros deber contener los siguientes datos:
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deber consignar el nombre o razn social
del tercero emisor, separando claramente esta informacin de la del titular. En ningn caso se
consignar el NIT del tercero emisor.
2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la informacin dispuesta en el Artculo precedente.
III. La Facturacin Conjunta consignar:
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deber detallar los datos del Artculo precedente.
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la informacin del emisor, se deber separar con
una lnea la Factura que corresponda a cada Sujeto Pasivo Incluido, consignando nuevamente
la leyenda Factura e incluyendo los datos bsicos, datos de dosificacin, datos de la transaccin
comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la
fecha de la transaccin, cuando la operacin sea en moneda extranjera, siendo opcional el lugar
y fecha de emisin) y los datos finales para las Modalidades de Facturacin Computarizada y
Electrnica por Ciclos. El cdigo de control y el Cdigo QR deben generarse por cada una de las
Facturas incluidas.
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3.Total de la Facturacin y Leyendas. Una vez incorporada la informacin detallada precedentemente,
por nica vez al final de la Factura, se consignar lo siguiente:
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de los importes del componente de
la Factura Conjunta, as como la leyenda en la parte inferior en maysculas ESTA FACTURA
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE
ACUERDO A LEY.
b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de

las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar
en letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en
el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda ser asignada por el SFV en cada
dosificacin dando preferencia a la que corresponda al sector de la actividad econmica.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada se emitirn por cada transaccin comercial
y debern consignar la fecha lmite de emisin; no requerirn consignar los datos de nominatividad
(nombre o razn social) ni domicilio del comprador. Respecto a la Fecha de emisin se aplicar el
siguiente tratamiento:
1. Fecha de emisin preimpresa: Para el caso de espectculos pblicos eventuales o permanentes.
2. Fecha de emisin consignada de forma manuscrita, fechero u otro medio tecnolgico: Para los
casos en los que este dato no est impreso.
45
3. Sin fecha de emisin: Cuando la forma de emisin de la Factura no pueda consignar la fecha,
ejemplo para tarjetas prepago de telecomunicaciones.
V. En las Facturas Comerciales de Exportacin no es obligatorio consignar en los datos de la transaccin

comercial el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad del
comprador, debiendo adicionar mnimamente la siguiente informacin:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Direccin del comprador (importador);
3. NIT consignar el valor cero (0);
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
5. Descripcin de la mercanca;
6. Cantidad;
7. Unidad de medida;
8. Precio unitario y Subtotal;
9. Moneda de la transaccin comercial;
10. El INCOTERM utilizado;
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente;
12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de flete de transporte interno
y seguros hasta la frontera de salida de territorio nacional con excepcin de exportacin
va area;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin;
14. Total de la Factura en bolivianos (Numeral y literal) y su equivalente en moneda extranjera.
El exportador podr adecuar el formato de la informacin a consignar como: tipo de moneda

e idioma en los datos de la transaccin comercial referente a otros aspectos relacionados
con la operacin comercial de exportacin.
VI. En la Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin, se deber registrar la misma

informacin establecida en el Pargrafo precedente con excepcin de los Numerales 1, 2, 10, 11 y
12; asimismo se deber sealar el lugar de acopio o puerto en el campo destinado a la direccin del
importador.
VII. La Nota de Crdito - Dbito deber consignar la informacin establecida en el Artculo precedente
considerando las siguientes particularidades:
1. Datos de Dosificacin: Conforme la informacin establecida en el Pargrafo I, Numerales 1 y 2

del Artculo precedente.
2. Datos de la Transaccin Comercial: Consignar lo sealado en los Incisos a), b) y c) del Numeral
4, Pargrafo I, del Artculo precedente, debiendo considerar:
46
2.1. Datos de la Factura Original:
a) Nmero correlativo de Factura;
b) Nmero de Autorizacin;
c) Fecha de emisin;
d) Detalle, concepto o descripcin de la transaccin original;
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando la

operacin sea en moneda extranjera. Para el caso de entidades del sistema financiero
nacional, estas podrn utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Cdigo de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolucin o Rescisin:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (Numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crdito - Dbito;
d) Monto efectivo del Dbito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la caracterstica tributaria activa en el Padrn Nacional
RND N 10-0021-16
de Contribuyentes como condicin para poder aplicar alguna de las caractersticas especiales de
Facturacin.
Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada impresin en rollo).- I. Cuando

la impresin de las Facturas bajo la Modalidad de Facturacin Computarizada sea en rollo, deber
contener en el anverso los datos sealados en el Artculo 10 de la presente Resolucin, (ver Anexo N
12):
1. Datos Bsicos;
2. Ttulo;
3. Datos de Dosificacin;
4. Datos de la Transaccin Comercial;
5. Datos Finales.
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente ser necesario consignar la direccin de
sta.
II. La impresin en rollo, deber contener al reverso la siguiente informacin pre impresa:
1. Razn Social en el caso de Personas Jurdicas o Nombre en el Caso de Personas Naturales, del
sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado;
47
2. Nmero de Identificacin Tributaria, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor
debidamente autorizado;
3. Domicilio Tributario (Casa matriz, Nmeros telefnicos y el Municipio al que pertenecen), del sujeto
pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado.
Artculo 13. (Consistencia de la informacin).- La informacin del Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable que figura en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, deber
necesariamente coincidir con la registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes y el SFV, con las
excepciones establecidas en la presente Resolucin.
Artculo 14. (Tamaos).- I. La impresin de los ejemplares fsicos de las Facturas o Notas Fiscales
del SFV tanto originales y copias debern ajustarse a los tamaos establecidos con los siguientes
lmites mnimos y mximos:
Concepto Mnimo Mximo

Factura o Nota Fiscal Tamao General Oficio Oficio
Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm Oficio
Factura o Nota Fiscal impresin en rollo 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de 2x7 cm 4x7 cm
Facturacin Prevalorada)
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual podrn ser impresas
nicamente en tamao carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada bajo el formato de cuerpo -
taln, debern ser impresas aplicando los lmites de tamao tanto para el cuerpo como para el taln.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnolgicas no puedan aplicar
lo establecido en el Pargrafo I del presente Artculo en los casos de Facturas Computarizadas impresas
en rollo, podrn solicitar a travs del SFV autorizacin expresa y excepcional para aplicar lmites
distintos.
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web y Electrnica por Ciclos (que apliquen los lmites mnimos y mximos del cuadro del Pargrafo I
del presente Artculo), cuando por la magnitud de la informacin a ser consignada se requiera utilizar
ms de una hoja, se deber numerar cada hoja haciendo referencia al nmero de hoja y a la cantidad
total de hojas del documento, conforme al siguiente formato: 1 de n donde n es el total de hojas,
debiendo estar ubicado en la parte superior o inferior central de la Factura.
Artculo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores utilizados para la elaboracin de
los originales y copias fsicas de las Facturas o Notas Fiscales, debern permitir imprimir o consignar
de forma ntida, legible, precisa la informacin establecida al efecto, observando lo siguiente:
1. Facturacin Manual: Deber realizarse en papel de cualquier color distinto al negro

(excepcin no aplicable al logo) y contendr impresa la informacin fija del documento (datos
bsicos, datos de dosificacin, ttulo y datos finales), los datos pueden ser consignados en
cualquier color que asegure la legibilidad de la informacin.
2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma fsica en papel
de cualquier color distinto al negro (excepcin no aplicable al logo), debern contener de forma
preimpresa la informacin dispuesta al efecto, incluida la fecha lmite de emisin.
48
3. Facturacin Computarizada: Las Facturas debern imprimirse en cualquier color de papel
distinto al negro. El Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre
fondo que permita la legibilidad.
4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos: Cuando se

requiera la impresin a travs de esta modalidad, se podr utilizar cualquier color de papel
distinto al negro que permita la completa legibilidad de la informacin contenida en las Facturas.
El Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita
la legibilidad.
II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:
Fuente Tamao de Fuente Color de Fuente

8 puntos (mnimo) para la informacin requerida Cualquier color que
Recomendable Tahoma o por la Administracin Tributaria, excepto para permita clara legibilidad.
cualquier otra que permita las leyendas establecidas y para la Modalidad de
diferenciar claramente las Facturacin Prevalorada cuyo mnimo ser de 6
letras de los nmeros. puntos.
Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el logotipo y otra informacin que no afecte el
contenido de la Factura o Nota Fiscal.
III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern realizarse en papel (incluso qumico) con
el siguiente gramaje:
Gramaje Mnimo
Originales 48.8 g
Copias 30 g
RND N 10-0021-16
IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice utilizando papel trmico, el mismo deber
garantizar la legibilidad y nitidez de la informacin a partir de su emisin.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
SECCIN I
GENERALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 16. (Generalidades de la Dosificacin).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables

debern realizar la solicitud de dosificacin a travs del SFV; la dosificacin por cantidad se aplica a
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, y por tiempo se aplica a las Modalidades de
Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,

Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificacin el SFV otorgar: Nmero de Autorizacin, rango (segn
corresponda) y fecha lmite de emisin.
IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual estar vigente
por doce (12) das corridos, computables a partir del da hbil siguiente de la solicitud, plazo en el
cual deber ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho plazo la solicitud caducar
automticamente.
49
V. Las solicitudes de dosificacin debern efectuarse separadamente por casa matriz y sucursales
registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo tambin dosificarse de manera
independiente por puntos de venta mviles previamente registrados en el SFV.
VI. En la dosificacin por tiempo y en la Modalidad de Facturacin Prevalorada la numeracin de cada

dosificacin se reiniciar con el nmero uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber sealar el valor de cada Factura
Prevalorada en la solicitud de dosificacin.
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la utilizacin o impresin de Facturas
dosificadas bajo cualquier tipo de modalidad, deben verificar el tipo de mensaje que lleva el reporte
para la imprenta y en el reporte de asignacin de la imprenta, los cuales podrn llevar las siguientes
leyendas:
1. PROHIBIDA SU EMISIN PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Las autorizaciones que lleven
esta leyenda no podrn ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos
eventuales.
2. AUTORIZADA PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Slo las autorizaciones que lleven
esta leyenda podrn ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos
eventuales.
Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad de Facturas a ser otorgadas en la primera
dosificacin en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, se obtendr en base al clculo
del promedio de dosificacin de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tengan la misma
Actividad Econmica y pertenezcan a la misma categora y segmento, en caso de no contar con esta
informacin se otorgarn:
1. El mnimo para dosificacin por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas;
2. Para las dosificaciones por tiempo el mnimo autorizado es de treinta (30) das;
3. Como mximo trescientas (300) Facturas a solicitud del contribuyente, para la categora Resto de
Contribuyentes y un mil quinientas (1500) Facturas para las categoras GRACO y PRICO.
II. En la dosificacin por cantidad no se debern emitir Facturas o Notas Fiscales una vez se haya
cumplido la fecha lmite de emisin.
Artculo 18. (Dosificacin por Tiempo).- En la dosificacin por tiempo para la Modalidad de
Facturacin Computarizada, vencido el plazo otorgado como fecha lmite de emisin no se debern
emitir las Facturas autorizadas para esa dosificacin. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
apliquen dosificaciones por tiempo, podrn solicitar una nueva dosificacin a partir de dos semanas
antes que concluya la vigencia de la anterior.
Artculo 19. (Dosificacin por Actividad Econmica).- I. Los Sujetos Pasivos que tengan
registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes tres (3) o ms actividades econmicas debern
dosificar por cada actividad econmica y caracterstica tributaria registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes.
II. Independientemente de la cantidad de actividades econmicas registradas en el Padrn Nacional

de Contribuyentes, de igual forma se deber dosificar por actividad econmica cuando el Sujeto Pasivo
50 requiera aplicar alguna de las caractersticas especiales de Facturacin.
Artculo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los criterios y parmetros para establecer el
comportamiento tributario a objeto de asignar un mayor o menor tiempo o cantidad de dosificacin
solicitada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, son:
1. Informacin actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el Padrn Nacional de

Contribuyentes.
2. Presentacin regular de Declaraciones Juradas.
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
II. No se dar curso a ninguna solicitud de dosificacin cuando el Nmero de Identificacin Tributaria
(NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable consigne una marca de control activa especifica de
Riesgo Tributario determinada por la Administracin Tributaria.
Artculo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin perjuicio de lo previsto en los Artculos

precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificacin excepcional siempre y cuando no
consignen alguna marca de control y no se encuentre en los parmetros de Riesgo Tributario y se
registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificacin de Cantidad Extraordinaria: Aplicable slo a la Modalidad de Facturacin Manual, como

mximo cinco (5) dosificaciones por gestin fiscal, conforme la cantidad que el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable requiera.
b) Dosificacin de Cantidad Masiva: Aplicable slo a la Modalidad de Facturacin Prevalorada, previa

solicitud de autorizacin realizada a travs del SFV, conforme el Artculo 26 de la presente Resolucin.
Artculo 22. (Procedimiento de Dosificacin).- Para realizar la solicitud de dosificacin, el Sujeto
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Pasivo o Tercero Responsable deber ingresar al SFV a travs de la Oficina Virtual y segn la Modalidad
de Facturacin que elija, realizar los siguientes pasos:
1. Modalidad de Facturacin Manual:
a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad econmica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta mvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Manual;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i) Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda;
j) Seleccionar el nmero de trmite del reporte de autorizacin, cuando corresponda;
k) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
51
l) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
m) Imprimir el reporte para la imprenta.
2. Modalidad de Facturacin Prevalorada:
c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar Modalidad de Facturacin Prevalorada;
f) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
h) Seleccionar el nmero de trmite de autorizacin masiva, cuando corresponda;
i) Consignar el valor o el precio;
j) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
k) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
3. Modalidad de Facturacin Computarizada:
c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme los procedimientos de la presente

Resolucin;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificacin otorgada por el SIN;
i) Generar el formulario de Solicitud de Dosificacin (mismo que contendr la informacin

registrada y el nmero de trmite asignado).
Para el caso de Facturacin Computarizada el sistema pondr a disposicin del solicitante una llave
digital por dosificacin para generar el cdigo de control, siendo responsabilidad del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable su manejo y custodia.
52
Artculo 23. (Registro del Sistema de Facturacin Computarizado y Certificacin del
Cdigo de Control).- I. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para emitir Facturas o Notas
Fiscales bajo las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos, previo a realizar
la solicitud de dosificacin, deber registrar su sistema de facturacin computarizado (SFC) y proceder
a la certificacin del cdigo de control, en el SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Registro del sistema de facturacin computarizado (SFC):
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
c) Seleccionar la opcin Registro de Sistema de Facturacin Computarizado;
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del sistema, fabricante).
2. Certificacin del cdigo de control:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Certificacin Cdigo de Control;
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
e) Realizar las pruebas de certificacin para la generacin del cdigo de control;
f) Imprimir el certificado de cdigo de control.
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II. La aprobacin o reprobacin del resultado de la prueba ser informada al Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable a travs del SFV. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos correctamente, se
proceder a la certificacin para la generacin del cdigo de control; caso contrario se finalizar el
proceso de certificacin, debiendo realizar nuevamente el proceso de certificacin.
Artculo 24. (Asignacin del Sistema de Facturacin Computarizado).- I. El Sujeto Pasivo

o Tercero Responsable, deber asignar uno o ms de sus sistemas de facturacin computarizados
certificados por la Administracin Tributaria a la casa matriz (sucursal 0) y sus sucursales registradas
en el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser:
1. En Red, para lo que ser suficiente utilizar una misma dosificacin (utilizado simultneamente
por uno o varios computadores conectados a una misma red);
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones por cada uno de ellos (utilizado por
diferentes dispositivos sean stos mviles o fijos).
II. La asignacin deber ser realizada conforme los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
3. Seleccionar la opcin Asignacin de Sistema a Sucursales;
4. Seleccionar la actividad econmica;

53
5. Seleccionar la sucursal;
6. Seleccionar el SFC;
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o mvil);
8. Imprimir reporte de asignacin.
Artculo 25. (Baja de Asignacin del Sistema de Facturacin Computarizado a la Sucursal).-

El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignacin de su sistema de facturacin
computarizado a una sucursal, deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Baja de Asignacin de Sistema a Sucursales;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignacin (SFC: red o punto de venta);
e) Imprimir el reporte de baja de asignacin.
Artculo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para aplicar las
caractersticas especiales de Facturacin por Terceros o Facturacin Conjunta debern autorizar al
tercero emisor o emisor a travs del SFV.
Para acceder a una dosificacin masiva y/o impresin en el exterior, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables debern solicitar a travs del SFV la correspondiente autorizacin.
En ambos casos debern realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Dosificacin;
c) Seleccionar la opcin Autorizacin de Dosificaciones;
d) Seleccionar tipo de autorizacin segn la caracterstica especial que corresponda;
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorizacin;
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la caracterstica especial.
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podr iniciar la dosificacin a travs
del SFV.
Artculo 27. (Cancelacin de Dosificacin).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable puede

cancelar o anular todas las solicitudes de un trmite de dosificacin con carcter previo a su asignacin
a una imprenta autorizada, procedimiento que est disponible nicamente para las Modalidades de
Facturacin Manual y Prevalorada, para lo cual deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
54
c) Seleccionar la opcin Cancelacin de Dosificacin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
e) Consignar el motivo de cancelacin de la dosificacin;
f) Imprimir el reporte de cancelacin de dosificacin.
Artculo 28. (Asignacin de Trabajos de Impresin).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que hubieren realizado la solicitud de dosificacin de Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de
Facturacin Manual o Prevalorada, sin la caracterstica especial de Impresin en el Exterior, debern
apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el trabajo de impresin y proporcionar el nmero de
trmite de la solicitud de dosificacin. Por su parte, la imprenta autorizada a travs del SFV se asignar
el trabajo de impresin, obteniendo como resultado los datos de dosificacin, debiendo cumplir con los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Asignacin Trabajos de Impresin;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
e) Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
f) Seleccionar en Asignacin de Trabajos de Impresin la opcin que corresponda;
g) Generar el reporte de asignacin de trabajos de impresin.
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Artculo 29. (Activacin de Trabajos de Impresin).- I. Finalizados los trabajos de impresin
de las solicitudes de dosificacin asignadas, al momento de entregar las Facturas o Notas Fiscales
impresas, la imprenta autorizada deber recabar del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la clave
de dosificacin contenida en el reporte de la solicitud de dosificacin con la que se proceder a la
activacin, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Imprentas;
3. Seleccionar la opcin Activacin Trabajos de Impresin;
4. Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
5. Registrar la clave de dosificacin del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable;
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
7. Elegir opcin para Activacin de Trabajos de Impresin;
8. Imprimir y entregar el reporte Certificado de Activacin de Dosificacin.
Para el caso de la dosificacin en la Modalidad de Facturacin Prevalorada, con la caracterstica

especial de Impresin en el Exterior, la activacin es automtica al momento de finalizar la solicitud
de dosificacin.
55
II. La imprenta autorizada tiene la obligacin de procesar el trabajo de impresin, consignando la

informacin correcta proporcionada por el SFV en la dosificacin para la impresin de las Facturas o
Notas Fiscales.
III. Previo a la aceptacin de la activacin y la entrega de la clave de dosificacin, los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables, debern verificar si las Facturas o Notas Fiscales impresas cumplen con todos
los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y dems aspectos tcnicos establecidos en la
presente Resolucin.
Realizada la verificacin sealada precedentemente, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern
firmar el acuse de recibo generado al efecto Certificado de Activacin de Dosificacin, acreditando la
recepcin de los talonarios de Facturas o Notas Fiscales entregados por la imprenta autorizada.
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan con los formatos y dems aspectos
tcnicos reglamentados en la presente Resolucin, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber
solicitar la respectiva cancelacin de la dosificacin en el SFV, siempre que no estuvieren activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de Facturas o Notas
Fiscales en el plazo de treinta (30) das corridos computables a partir del da siguiente de la fecha
de asignacin y antes de la activacin, la imprenta autorizada deber aplicar el procedimiento de
cancelacin de trabajos de impresin y destruir dichos talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no debern emitir Facturas o Notas Fiscales activadas
que presenten errores en formatos y dems aspectos tcnicos.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo Certificado de Activacin de
Dosificacin no podrn ser emitidas.
VIII. Para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos la activacin de dosificacin es automtica.
Artculo 30. (Cancelacin de Trabajos de Impresin).- I. La cancelacin del trabajo de impresin

deber ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y/o por la imprenta autorizada, para lo
cual se debern realizar los siguientes pasos:
1. Cancelacin por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Trabajos de Impresin;
e) Registrar la clave de Asignacin Imprenta (generado al momento de asignarse el trabajo de

impresin);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
2. Cancelacin por la imprenta autorizada:
a) Ingresar al SFV;
56
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Asignacin Trabajos de Impresin;
e) Registrar la clave de dosificacin Contribuyente (Sujeto Pasivo o Tercero Responsable);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la asignacin a la imprenta autorizada,
el requisito del Inciso e) de los Numerales 1 y 2 del Pargrafo I del presente Artculo podrn ser
registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar el cdigo correspondiente en
plataforma de atencin al contribuyente de su jurisdiccin.
III. A partir de la fecha de cancelacin del trabajo de impresin, se renueva el plazo establecido en
la solicitud de dosificacin de doce (12) das corridos para su reasignacin a otra imprenta autorizada.
Artculo 31. (Suscripcin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las Modalidades
de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos deber suscribirse en el SFV,
realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Electrnica por Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Suscripcin;
4. Seleccionar la Modalidad de Facturacin (Electrnica por Ciclos u Oficina Virtual y Electrnica
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Web);
5. Registrar nombre del sistema (slo para Electrnica por Ciclos);
6. Sealar persona de contacto (nombre, telfono y correo electrnico para la Modalidad Electrnica
por Ciclos);
7. Imprimir el reporte de suscripcin.
II. Para el caso de la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos y Electrnica Web deber consignar
adems: nombre del sistema registrado, certificado digital y persona de contacto (nombre, telfono y
correo electrnico).
Artculo 32. (Personalizacin).- Las Facturas o Notas Fiscales debern ser personalizadas previa
suscripcin en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos,
especificando la actividad econmica, caracterstica especial y otros, debiendo al efecto realizar los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Electrnica por Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Personalizacin;
d) Seleccionar trmite de suscripcin;
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e) Seleccionar actividad econmica;
f) Seleccionar la caracterstica especial;
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable (slo para la
Modalidad Oficina Virtual);
h) Finalizar Trmite.
Artculo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable

para la utilizacin de las Modalidades de Facturacin Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, deber
registrar su Certificado Digital; realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Registro de Certificados;
4. Registrar Usuario Certificado;
5. Cargar el archivo certificado .cer;
6. Registrar.
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados por la entidad certificadora,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber seguir los pasos descritos en el Pargrafo anterior para
actualizarlos.
Artculo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente sern admisibles los certificados
digitales emitidos por la Entidad Certificadora que garanticen lo siguiente:
1. Identidad de las partes involucradas;
2. Integridad de la transaccin;
3. No repudio de los compromisos adquiridos;
4. Confidencialidad de los contenidos de la informacin.
II. Cuando el Certificado Digital est revocado, no ser vlido aunque se emplee dentro del periodo
de vigencia.
Artculo 35. (Verificacin de Certificados Digitales).- I. La Administracin Tributaria cuenta con

tres (3) das hbiles siguientes a la recepcin del archivo .cer del Certificado Digital, para realizar
su instalacin, verificacin y comunicar el resultado a travs del SFV en el mdulo Administracin
de Certificados; de confirmarse dichas condiciones, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable ser
habilitado para iniciar la etapa de pruebas.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, stos sern comunicados a travs del SFV en
el mdulo Administracin de Certificados para su regularizacin.
Artculo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de los Certificados Digitales por
el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber realizar las pruebas de conexin, de integridad,
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de validacin de la informacin y de intercambio de datos, en varias iteraciones hasta que se concluya
con el procedimiento satisfactoriamente.
Establecer la conexin entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del SFV enviando
mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales, para obtener el
Comprobante Electrnico (CE).
II. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica especial que el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable utilice, debiendo realizar el procedimiento descrito en el Pargrafo anterior. Concluido el
procedimiento satisfactoriamente, se identificar como exitoso el intercambio de informacin, siendo
de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura
o Nota Fiscal concuerden ntegramente con los enviados al SFV.
Artculo 37. (Activacin de Suscripciones).- Para la activacin de las suscripciones, en las

Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, son requisitos contar con el
Certificado Digital, la personalizacin y haber superado la etapa de pruebas, posteriormente deber
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Activacin;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin que desea activar (Facturacin Electrnica Web o Electrnica
por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (slo para la Modalidad Electrnica por Ciclos);
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f) Registrar el o los CE (s) segn corresponda (uno para la Modalidad de Facturacin Electrnica Web
y dos para la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos);
g) Imprimir el reporte de activacin de suscripcin.
Artculo 38. (Autorizacin de Uso).- Una vez confirmada la activacin de la suscripcin, el SFV
generar el reporte de activacin de la suscripcin a partir del cual se autoriza la emisin de Facturas,
mediante las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con
tres (3) o ms actividades econmicas vigentes en el Padrn Nacional de Contribuyentes distintas
a las de Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas dentro del grupo de Profesionales
Independientes u Oficios, debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los
Incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturacin durante seis (6)
periodos fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transaccin por perodo fiscal mensual,
debern utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con excepcin
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de contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realizan nicamente alquiler de bienes inmuebles
podrn utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Econmica que
realicen y cuya emisin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas,
debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad econmica y cuyo
monto total de Facturacin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln
00/100 Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos b), c),
d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin de mercancas debern
utilizar las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica
por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrn Nacional de Contribuyentes
como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS) debern utilizar las
Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica
por Ciclos, previstas en los Incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin intermediarios, el vendedor a momento
de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, deber entregar
al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios, stos realizarn la Facturacin
con la caracterstica especial Facturacin por Terceros, a travs de las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos c), e) y f) del Artculo
5 de la presente Resolucin, debiendo entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega
del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la Administracin Tributaria podr establecer
la utilizacin obligatoria de las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin, para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en funcin a su comportamiento
tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna
de las condiciones establecidas en los Pargrafos precedentes, para que los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturacin dispuestas. Una vez que el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable quede obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta
Seccin deber mantenerse en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Pargrafos precedentes
extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual, previa solicitud en el SFV
justificando los motivos del requerimiento.
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SECCIN III
EMISIN
Artculo 40. (Emisin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable una vez perfeccionado el hecho
generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado, deber emitir obligatoriamente la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente, garantizando la legibilidad y nitidez de los datos de la transaccin.
El comprador deber verificar que la informacin consignada en la Factura refleje correctamente los
datos de la transaccin realizada, caso contrario inmediatamente solicitar la anulacin y la emisin de
una nueva Factura que consigne correctamente los datos de la transaccin.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deber emitirse consignando el nombre o razn
social o nombre comercial, NIT o los datos numricos del Documento de Identidad, exceptuando
Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional en la modalidad de Facturacin Electrnica
por Ciclos.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o nmero de Documento de Identificacin, razn
social, apellido) o solicite expresamente que no se consignen los mismos en la Factura o Nota Fiscal,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitir la Factura o Nota Fiscal en todas las Modalidades de
Facturacin, consignando lo siguiente:
1. En el campo nombre o razn social las palabras sin nombre o S/N;
2. En el campo de NIT/CI deber consignar:
a) En la Modalidad de Facturacin Manual, tachando el campo respectivo;
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b) En las dems Modalidades de Facturacin, consignando el valor cero (0).
Los datos sealados precedentemente slo se podrn consignar en Facturas o Notas Fiscales cuyos
importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen transacciones comerciales no
habituales (ejemplo: venta de activos fijos) distintas a sus actividades registradas en el Padrn
Nacional de Contribuyentes debern facturar las mismas con las Facturas o Notas Fiscales dosificadas
de la actividad principal, siempre y cuando no implique el uso de alguna caracterstica especial de
facturacin.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se realiz la
transaccin, ser responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, que el original de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder y dominio del comprador, utilizando
los medios ms convenientes y adecuados para el cumplimiento de dicho cometido y conforme la
modalidad de Facturacin escogida, hasta antes de la declaracin mensual.
V. No existe la obligacin de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas menores o prestacin de
servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), salvo que el comprador as lo
requiera. Registradas estas operaciones conforme a lo dispuesto en la presente Resolucin, estas
ventas debern totalizarse diariamente, importe que deber ser facturado consignando, lugar, fecha
de emisin y la leyenda VENTAS MENORES DEL DA en la seccin destinada a la razn social del
cliente, adems de tachar o consignar el valor cero (0) en el campo destinado al NIT o nmero de
Documento de Identificacin, debiendo mantener tambin el original para fines de control posterior.
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VI. En ningn caso proceder el traslado de la obligacin de emitir la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente a periodos posteriores, al que se perfeccion el hecho generador o imponible.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepcin de Espectculos Pblicos, la fecha de

emisin podr ser consignada de forma manuscrita, con sello fechador u otro medio tecnolgico.
VIII. La emisin de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual o mayor a Bs10.000 (Diez Mil
00/100 Bolivianos) obligatoriamente debe consignar el Nmero de Identificacin Tributaria NIT o
Cdula de Identidad y el nombre o razn social del comprador (cliente).
Para el caso de ventas a entidades con personera jurdica, consulados, embajadas, organismos
internacionales, patrimonios autnomos, personal diplomtico y personas extranjeras sin residencia,
que por su naturaleza o actividad no se encuentran obligados a inscribirse en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, el proveedor deber consignar en el espacio destinado al NIT/CI de la factura, el
nmero 99001.
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la emisin de Facturas, Notas

Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables que pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen Tributario Simplificado
(RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la
normativa tributaria vigente.
Artculo 42. (Casos Especiales en la Emisin de Facturas).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales, debern considerar los siguientes
casos especiales:
1. Servicios de realizacin continua:
a) En la prestacin de servicios de realizacin continua o contratos de tracto sucesivo, por ejemplo:

energa elctrica, agua potable, gas domiciliario, telefona, televisin por cable, Internet y alquiler
de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deber emitirse con carcter mensual a la conclusin
del periodo de prestacin, por el cual se devenga el pago o contraprestacin mensual o a momento
de su efectivo pago, lo que ocurra primero, en concordancia con lo dispuesto por el Inciso b) del
Artculo 4 de la Ley No. 843 (Texto Ordenado Vigente).
En el caso especfico de servicios continuos de energa elctrica, agua potable y gas domiciliario la
Factura o Nota Fiscal deber emitirse con carcter mensual, tomndose como periodo fiscal el mes
correspondiente a la medicin y/o lectura del consumo.
Estas operaciones no podrn diferir la obligacin de emisin a periodos posteriores al que se

perfeccion el hecho generador o imponible.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que prestaren servicios de realizacin
continua, que apliquen la Modalidad de Facturacin Electrnica Web y que emitan Facturas o Notas
Fiscales masivamente en una fecha determinada, el SIN establecer los horarios para la generacin
de Facturas o Notas Fiscales en consideracin del volumen de informacin intercambiada. Cuando
por razones tecnolgicas no concluyan con la emisin de las mismas hasta el ltimo da del mes,
podrn enviar el CE solicitando los datos de dosificacin hasta el primer da del siguiente mes
obligatoriamente.
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn emitir sus Facturas o Notas Fiscales con
el domicilio de su casa matriz o sucursal cuando participen en ferias.
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3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que requieran campos adicionales en la
Factura Comercial de Exportacin generada en la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, podrn
transportar los datos de la Factura generada (mnimamente: NIT del emisor, nmero de autorizacin,
nmero de Factura, fecha de emisin, cdigo de control y la informacin establecida en el Pargrafo
V del Artculo 11 de la presente Resolucin), a otro medio para que pueda ser complementada con
aquella informacin que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones de comercializacin
negociadas o a las necesidades inherentes a su actividad exportadora.
4. Rgimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero, deben ser emitidas exclusivamente
para este fin.
Artculo 43. (Emisin Modalidad de Facturacin Oficina Virtual).- El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable previamente suscrito a la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual y una vez haya aplicado
el procedimiento de personalizacin, para emitir una Factura a travs de dicha Modalidad deber
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
c) Seleccionar emisin de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y caracterstica especial;
e) Registrar los datos de la transaccin (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Cdigo QR;
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g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
Artculo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, previstas en los
Incisos a) y b) del Artculo 5 de la presente Resolucin, debern emitirse con copia fsica de respaldo
para el emisor de acuerdo a los aspectos tcnicos sealados en la presente Resolucin, las que
debern ser adecuadamente conservadas.
II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr prescindir de las copias fsicas de

respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables generen copias digitales, que
sean registradas y archivadas en medios electrnicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: permitir la identificacin del emisor, garantizar la integridad y consistencia de la informacin
y datos en ellos contenidos, de forma tal que cualquier modificacin en los mismos ponga en evidencia
su alteracin, conforme lo dispuesto por el segundo prrafo del Pargrafo I del Artculo 79 de la Ley N
2492 Cdigo Tributario Boliviano. En caso que no se cumplan las condiciones previamente referidas,
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern generar copias fsicas en los trminos dispuestos
en la presente Resolucin.
III. En la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, no se requerirn copias fsicas de respaldo, salvo
requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El emisor deber conservar los archivos
digitales generados a partir del SFV.
IV. En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, no se requerirn de
copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El
emisor deber conservar los medios digitales que aseguren su conservacin e inalterabilidad.
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V. La custodia de las copias en medios fsicos y digitales deber ser realizada adecuadamente por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artculo 45. (Excepcin de llevar copias).- Se establece la excepcin de llevar copias slo en los
siguientes casos:
a) Servicios de telefona prepagados con tarjetas;
b) Ventas de productos a travs de mquinas dispensadoras.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable deber inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento

de la emisin de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada, se deber consignar la

leyenda ANULADA en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando corresponda
y se registrar obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no est
obligado a llevar libro de compras y ventas, la anulacin deber realizarse a travs del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, la
anulacin de la Factura o Nota Fiscal se reportar a travs del SFV hasta el vencimiento del periodo
fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas las Facturas o Notas Fiscales
previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que
no sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresin, se produjeran cambios en la
informacin preimpresa o no fueran utilizadas por cualquier razn, como ser:
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin;
g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa Unipersonal.
Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resguardo de las Facturas
o Notas Fiscales (originales y copias) no utilizadas conforme normativa vigente.
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3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, extrave
Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas, deber reportarlas a la Administracin Tributaria a
travs del Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no est obligado a llevar libros
de compras y ventas, el extravo deber registrarse a travs del SFV, previo cumplimiento de los
siguientes requisitos:
a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin nacional, comunicando el extravo de las

Facturas o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con especificacin del NIT, nombre o razn
social del Sujeto Pasivo, nmero de autorizacin y rango de los documentos extraviados.
b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
Los documentos de respaldo debern ser resguardados conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el cierre de la dosificacin de Facturas

previamente activadas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, cuando se produzcan
cambios en la informacin y no se pueda continuar con la emisin de Facturas de una determinada
Dosificacin, como por ejemplo:
a) Cambio de direccin del domicilio tributario;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
RND N 10-0021-16
f) Por cambio de modalidad de facturacin.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber resguardar adecuadamente las Facturas o Notas
Fiscales anuladas, no utilizadas y la documentacin que respalde el extravo.
III. Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada la anulacin, no

utilizacin y extravo, deber ser registrada en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente
no est obligado a llevar libros de compras y ventas, la anulacin, no utilizacin y extravo deber
realizarse a travs del SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas, anuladas o no utilizadas,
no debern ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el obligado
al cumplimiento de esta disposicin, incluso para las caractersticas especiales de Facturacin por
Terceros o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como extraviadas, anuladas, no
utilizadas y/o no cuenten con el respectivo documento original segn corresponda, sern consideradas
como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentacin para la determinacin de la
base imponible sobre base presunta y dems disposiciones tributarias conexas.
Artculo 47. (Procedimiento de Inactivacin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la

Inactivacin de sus Facturas o Notas Fiscales, deber realizar los siguientes pasos:
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1. Inactivacin Manual:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Registro Individual
f) Seleccionar el Nmero de Autorizacin correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivacin;
h) Consignar informacin respecto de la publicacin y denuncia realizadas (cuando el tipo de

inactivacin sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
j) Imprimir el reporte de inactivacin.
2. Inactivacin por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo segn corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivacin.
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo deber cumplir con lo siguiente:
1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensin
Dnde:
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente que realiza el
NIT proceso de inactivacin.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivacin, la misma
Fecha que deber corresponder a la fecha del sistema en formato aaaammdd (ejemplo:
20140925).
Corresponde a un texto fijo que servir para identificar a los archivos que contienen
INAC informacin relacionada con el proceso de inactivacin.
Corresponde a la extensin del archivo de inactivacin, la misma que deber ser de
Extensin tipo zip.
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2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:
a) N de solicitud, correspondiente al Trmite de Dosificacin;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Proceso de Inactivacin;
d) N de Factura Desde
e) N de Factura Hasta.
Para el tipo de proceso de inactivacin sealado en el Inciso c), se deber registrar en el SFV, uno de
los siguientes cdigos:
CDIGO DESCRIPCIN
A Facturas o Notas Fiscales anuladas
N Facturas o Notas Fiscales no utilizadas
Para el reporte de los procesos de inactivacin en el Libro de Ventas IVA, el registro deber efectuarse
en la columna Estado.
3. Deber estar separada por el carcter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor cero.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas las Modalidades de Facturacin siempre y
RND N 10-0021-16
cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV permitir al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
la reimpresin de los reportes que hubiesen sido generados previamente por el sistema, a este efecto
se deber aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPTULO V
IMPRENTAS AUTORIZADAS
Artculo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La Administracin Tributaria autorizar a las imprentas

para que operen como proveedores del servicio de impresin de Facturas o Notas Fiscales a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables, que opten por las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada,
para tal efecto las imprentas que cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos establecidos
en el presente Captulo, sern registradas en el SFV como imprentas autorizadas. 67
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern imprimir sus talonarios de Facturas o Notas
Fiscales, nicamente en una imprenta autorizada por la Administracin Tributaria, sin la posibilidad de
fraccionar el trmite de dosificacin.
Artculo 50. (Requisitos para la Autorizacin de Imprentas).- Para poder imprimir Facturas o
Notas Fiscales las imprentas debern solicitar a travs del SFV la respectiva autorizacin, debiendo
cumplir previamente con los siguientes requisitos generales:
a) Estar registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes y pertenecer al Rgimen General;
b) Tener vigente el cdigo de actividad econmica principal o secundaria 11002 - Actividades de

Impresin (imprenta, encuadernacin y serigrafa);
c) Tener informacin actualizada en el Padrn Nacional de Contribuyentes del domicilio tributario as

como del taller en el que debe encontrarse la maquinaria;
d) No tener obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas;
f) Tener conexin a Internet;
g) Declarar la marca, modelo, nmero de serie y tipo de mquinas impresoras (prensas) con las que
cuente el solicitante. El nmero de serie deber estar necesariamente grabado en la maquinaria
declarada.
Artculo 51. (Solicitud de Autorizacin de Imprenta).- Para realizar la solicitud de imprenta

autorizada, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber a travs de la Oficina Virtual realizar los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Solicitud de Imprenta Autorizada;
d) Consignar la informacin requerida en el formulario de solicitud;
e) Imprimir reporte de solicitud.
El formulario de solicitud remitido a travs de la Oficina Virtual se constituye en una Declaracin

Jurada conforme lo establece el Pargrafo I del Artculo 78 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
Boliviano.
Artculo 52. (Procedimiento de Autorizacin de Imprentas).- I. Registrada la solicitud

de autorizacin de imprenta a travs del SFV y generado el reporte de solicitud, la Administracin
Tributaria realizar la inspeccin fsica hasta los veinte (20) das siguientes de dicha solicitud, a efectos
de verificar la informacin declarada por la imprenta solicitante en cuanto a los domicilios y datos de
las mquinas impresoras, a cargo de la dependencia operativa competente.
II. Realizada la inspeccin y en caso que sta no denote discrepancias con la informacin declarada por
la imprenta solicitante, en un plazo mximo de cinco (5) das de efectuada la inspeccin, corresponder
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a la dependencia operativa registrar los resultados para la emisin del Certificado de Autorizacin
de Imprenta a travs del SFV; caso contrario y en el mismo plazo, se rechazar la solicitud con el
formulario de inspeccin que contendr las observaciones y motivos del rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a formular una
nueva solicitud, subsanando las observaciones previas.
IV. La Administracin Tributaria comunicar el resultado de la solicitud de autorizacin de imprenta a

travs del SFV.
V. El Certificado de Autorizacin de Imprenta, tendr una vigencia de dos aos computable a partir
de la fecha de la comunicacin; concluido el trmino establecido deber realizar una nueva solicitud a
objeto de renovar su autorizacin.
Artculo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I. Las imprentas autorizadas debern procesar
los trabajos de impresin, cumpliendo con las formalidades y procedimientos establecidos en la
presente Resolucin, a tal efecto la Administracin Tributaria realizar controles que identificarn el
cumplimiento de los trabajos asignados, aplicando cuando corresponda los conceptos de suspensin
temporal o cancelacin definitiva, en base a los siguientes criterios de control procesados con corte al
ltimo da del mes sobre los datos del mes anterior:
1. Trabajos no Activados frente a los Trabajos Asignados: Es la relacin de las solicitudes de

dosificacin asignadas en el SFV por la imprenta, respecto a los trabajos que no hubieren sido
activados por la misma.
DESCRIPCIN FRMULA DE CLCULO

Trabajos no Activados Vs. Trabajos (Cantidad de trabajos de impresin NO activados /
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Asignados Cantidad de trabajos de impresin asignados) * 100
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los Trabajos Asignados: Es

la relacin de las solicitudes de dosificacin canceladas por la imprenta en mutuo acuerdo con el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable respecto a las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIN FRMULA DE CLCULO

Trabajos Cancelados Vs. (Cantidad de trabajos de impresin cancelados por la imprenta / Cantidad de
Trabajos Asignados trabajos de impresin asignados) * 100
II. A partir de la finalizacin del proceso de control, que permite obtener informacin necesaria para
desarrollar el seguimiento de las imprentas autorizadas, posteriormente y cuando corresponda, se
realizarn los procesos de suspensin temporal o cancelacin definitiva de la autorizacin a la imprenta
para realizar trabajos de impresin como se detalla a continuacin:
1. Suspensin Temporal: Implica la imposibilidad de realizar nuevos trabajos de impresin, por el

transcurso de tres (3) meses, salvo trabajos en proceso asignados con anterioridad a la suspensin,
pudiendo ser activados o cancelados. La suspensin temporal se aplicar cuando se verifique una
de las causales directas e indirectas descritas a continuacin:
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al comportamiento de la imprenta autorizada,
establecidos en los Numerales 1 y 2 del Pargrafo precedente, hubieren superado los porcentajes
mximos de incumplimiento establecidos por la Administracin Tributaria, dentro el perodo de
control.
69
1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con informacin actualizada en el Padrn Nacional
de Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas determinadas por la
Administracin Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresin para espectculos pblicos sin la
correspondiente dosificacin otorgada por el SFV.
Las imprentas autorizadas sern pasibles de suspensin en un mximo de tres (3) oportunidades
durante la vigencia de cada autorizacin.
2. Cancelacin Definitiva: Corresponder la cancelacin de Imprenta autorizada para la impresin

de facturas en el SFV sin la posibilidad de volver a obtener la autorizacin para realizar trabajos
de impresin de Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activacin o cancelacin de aquellos
trabajos autorizados con anterioridad a la aplicacin de la cancelacin definitiva, en caso de verificarse
cualquiera de las siguientes causales descritas a continuacin:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado ms de tres (3) suspensiones temporales, computadas

desde la fecha de la autorizacin vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe del Departamento de Fiscalizacin que revele la

reproduccin de Facturas o Notas Fiscales no autorizadas y/o la utilizacin indebida de datos
proporcionados por la Administracin Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
soliciten los trabajos de impresin.
3. Baja de autorizacin de imprenta: Las imprentas que hubiesen sido autorizadas y se encuentren
adecuadamente registradas, pueden solicitar la baja de su autorizacin siempre y cuando no cuenten
con trabajos asignados pendientes de activacin, realizando los siguientes pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Elegir la opcin Baja.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase de estado activo a inactivo en el Padrn
Nacional de Contribuyentes, sea a solicitud de sta o de oficio conforme normativa vigente; implicar
la prdida automtica de la calidad de imprenta autorizada, debiendo la misma activar o cancelar
aquellos trabajos en proceso asignados con anterioridad a la inactivacin.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
es vlida para respaldar la liquidacin de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el
70
Sistema Tributario Integrado (STI), en los trminos dispuestos en la Ley N 843 (Texto Ordenado
Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada
y Computarizada o digital en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin Tributaria, consignando el Nmero de

Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el nmero de Factura y el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el nmero de Documento
de Identificacin de ste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes), deber
solicitar se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la actividad gravada por
el IVA y el Documento de Identificacin en aquellos que respalden gastos personales a efectos de
descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE
y ejerza profesiones liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT
en las Facturas o Notas Fiscales por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer apellido, para Empresas Unipersonales
tambin es vlido el nombre comercial y para Personas Jurdicas la razn social o sigla; los errores
ortogrficos no invalidan el Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en Numeral y literal deben ser coincidentes;
RND N 10-0021-16
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a lo establecido en la presente Resolucin

para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos);
10. Consigne el cdigo de control, slo cuando la modalidad de facturacin empleada implique la
generacin de este dato.
La emisin de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los mencionados en los Incisos
precedentes no invalida el Crdito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las sanciones que correspondan al
emisor.
II. Adems de lo previsto en el Pargrafo precedente, para efectos del cmputo del Crdito Fiscal IVA
y gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones debern estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transaccin que demuestre la

efectiva realizacin del hecho econmico, a excepcin de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
no obligados a llevar registros contables.
71
III. La Declaracin nica de Importacin (DUI) deber cumplir con los requisitos establecidos en el
Pargrafo I del presente Artculo segn corresponda, salvando los datos que no puedan consignarse
como consecuencia de la estructura y formato particular de dicho documento.
IV. Se considerarn vlidos los boletos y dems documentos equivalentes emitidos por Lneas Areas,
Agentes Generales y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de Facturacin de Lneas Areas
afiliadas o no a IATA contenidas en la presente Resolucin.
V. Sern vlidas para el respaldo del Crdito Fiscal, las Facturas o Notas Fiscales de servicios bsicos
(electricidad, agua, gas domiciliario, y telfono), cuyo NIT o nmero de Documento de Identificacin
no concuerde con el del comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando el domicilio fiscal
consignado en los documentos coincida con el declarado por el beneficiario en el Padrn Nacional de
Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado en la Declaracin Jurada correspondiente
para el caso del RC-IVA.
VI. Sern vlidas las Facturas de la Modalidad de Facturacin Prevalorada, emitidas sin NIT o nmero
de Documento de Identificacin, sin nombre o razn social o nombre comercial, ni fecha de emisin
conforme las previsiones de la presente Resolucin.
Asimismo, tambin son vlidas las facturas de Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o
Internacional emitidas en la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, que no cuenten con NIT o
nmero de Documento de Identificacin, sin nombre o razn social o nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha lmite de emisin, sern vlidas para el
Crdito Fiscal, sin perjuicio de que la Administracin Tributaria imponga la sancin correspondiente al
emisor.
Artculo 55. (Imputacin del Crdito Fiscal).- I. Conforme lo previsto por la Ley N 843 (Texto
Ordenado Vigente) y como regla general, el Crdito Fiscal respaldado en las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes debe ser imputado en el perodo fiscal al que corresponda la fecha de emisin
del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crdito Fiscal de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, debe ser
imputado considerando que su fecha de emisin no sea mayor a ciento veinte (120) das anteriores a
la fecha de finalizacin del trimestre que se declara (RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de
presentacin del formulario al empleador (RC-IVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos, al ser emitidas en medios digitales, no requerirn ser impresas para el descargo del Crdito
Fiscal correspondiente al RC-IVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada que no consignen
la fecha de emisin, conforme lo previsto en la presente Resolucin, debern ser imputadas como
mximo hasta el perodo fiscal correspondiente a la fecha lmite de emisin, excepcionalmente para el
caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) das posteriores a la fecha lmite de emisin.
III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios de telecomunicacin a terceros puede
respaldar el Crdito Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha de emisin o bien a la fecha de
su efectivo pago, en este ltimo caso la fecha de pago no podr ser mayor a ciento ochenta (180) das
computados a partir de la fecha de emisin.
72
IV. El Crdito Fiscal contenido en las Declaraciones nicas de Importacin (DUIs) deber ser imputado
en el periodo correspondiente a la Fecha de Validacin consignada por la Aduana Nacional en la DUI.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Cdigo QR no ser causal para depurar el Crdito Fiscal.
Artculo 56. (Facturas sin Derecho a Crdito Fiscal).- Las Facturas o Notas Fiscales que son
emitidas bajo esta caracterstica especial son:
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo para concesionarios o usuarios

debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportacin, Factura Comercial de exportacin en Libre Consignacin;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley N 292

de fecha 25 de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te espera;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija (ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera, sujetas al Rgimen de Tasa

Cero en el IVA dispuesto en la Ley N 3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de produccin nacional e importados, y de publicaciones oficiales de

instituciones del Estado Plurinacional de Bolivia, sujetas al rgimen de Tasa Cero en el IVA
dispuesto por la Ley N 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N 14);
h) Artistas nacionales sujetos a la Ley N 2206 de 30 de mayo de 2001;
RND N 10-0021-16
i) Otros previstos en norma especfica.
CAPTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIN I
TAMAOS
Artculo 57. (Autorizacin para Tamaos Especiales).- I. Cuando los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que utilicen la Modalidad de Facturacin Computarizada no puedan cumplir
con los tamaos establecidos en el Pargrafo I del Artculo 14 de la presente Resolucin por razones
tecnolgicas, debern solicitar autorizacin a travs del SFV para utilizar tamaos especiales.
II. La solicitud de autorizacin para el uso de tamaos especiales de Facturas o Notas Fiscales, deber
realizarse con carcter previo a la dosificacin de Facturas.
Artculo 58. (Procedimiento para Tamaos Especiales).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
para la autorizacin de tamaos especiales de Facturas o Notas Fiscales deber realizar los siguientes
pasos:
a) Ingresar al SFV;

73
c) Seleccionar Casos Especiales;
d) Seleccionar Autorizacin Uso de Tamao Extraordinario de Papel;
e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIN II
EMISIN Y REGISTRO
Artculo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artculo 3 y el Inciso

b) del Artculo 4, de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen en Sujetos Pasivos del
IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir la correspondiente Factura o Nota
Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deber emitir la Factura con el ttulo RECIBO DE
ALQUILER, autorizada por el SFV con la caracterstica especial Alquiler de bienes inmuebles
establecida en la presente Resolucin.
III. En los dems casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, se deber emitir la correspondiente
Factura o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de Facturacin y los dems aspectos
inherentes establecidos en la presente Resolucin.
Artculo 60. (Facturas Comerciales de Exportacin).- I. Se encuentran obligados a la emisin

de la Factura Comercial de Exportacin los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen
exportaciones de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el Rgimen de Devolucin Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurdicas que de conformidad a las Leyes N 1489, 1963 y 1731,
realicen exportaciones definitivas de mercancas, incluyendo las exportaciones RITEX, debern estar
registrados con la caracterstica tributaria Exportadores - Habilitacin de Notas Fiscales Sin Derecho
a Crdito Fiscal en el Padrn Nacional de Contribuyentes y para fines de control tributario debern
emitir una Factura Comercial de Exportacin aplicando los procesos de dosificacin y dems aspectos
relacionados, segn corresponda (ver Anexo N 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportacin no generan Crdito Fiscal para el comprador. Las
exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artculo 11 de la Ley N 843 (Texto
Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportacin dosificada cuando se realice
la exportacin de efectos personales y/o menaje domstico, la exportacin de cantidades pequeas
por ejemplo muestras de producto o quienes realicen exportaciones sin fines comerciales las cuales no
sern sujetas a devolucin impositiva. Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial
de Exportacin dosificada, las encomiendas internacionales u otras piezas postales, transportadas por
entidades de servicio expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de servicio de correos, no
sujetos a devolucin.
V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder anular la Factura Comercial de Exportacin

previamente emitida, debiendo ser reportada a travs del SFV y registrada en el Libro de Ventas como
Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivacin establecido en la presente Resolucin.
74
VI. Las Facturas Comerciales de Exportacin emitidas en Libre Consignacin debern ser dosificadas
por la Administracin Tributaria con la caracterstica especial en Libre Consignacin. Para efectos de
la devolucin impositiva, el exportador deber reemplazar las Facturas Comerciales de Exportacin
en Libre Consignacin con las correspondientes Facturas Comerciales de Exportacin debidamente
habilitadas por el Servicio de Impuestos Nacionales, una vez cerrada o concluida la operacin de
exportacin con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportacin de minerales no debern consignar el valor de las
regalas.
Artculo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En cumplimiento a lo establecido en el

Artculo 16 de la Ley N 100 de 4 de abril de 2011, los contribuyentes que comercialicen combustibles
(Gasolina especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular), se deber consignar en
las Facturas emitidas el nmero de placa del vehculo automotor (identificando si es placa nacional
o extranjera) o el nmero del B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
En la emisin de la factura por la venta de combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel
Ol y Gas Natural Vehicular) a vehculos de Entidades del Estado, deber consignarse en la misma
alguno de los siguientes datos:
a) Nmero de contrato;
b) Nmero de placa del vehculo automotor (vehculos, motocicletas, cuadratracks, etc.);
c) Nmero de B-SISA;
RND N 10-0021-16
d) Otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado,
motoniveladoras, maquinaria agrcola, palas mecnicas y otros), debern consignar el nmero de
B-SISA o el nmero de identificacin del vehculo (nmero de chasis o VIN) u otro documento que
establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisin de las Facturas por la venta de combustibles para vehculos automotores de reciente
importacin, cuya obtencin del nmero de placa se encuentra en trmite, deber consignar en el
espacio destinado a la placa del automotor, el nmero de la Declaracin nica de Importacin (DUI)
cuya antigedad de la misma no podr ser mayor a tres (3) meses, respecto a la fecha de venta del
combustible u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina Especial, Gasolina Premium y Disel
Ol debern registrar de forma obligatoria en la Factura, la Autorizacin otorgada por la Direccin
General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente, cuando se trate de ventas iguales o
mayores a 120 litros o el volumen que permita la norma especfica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petrleo (Gasolina Especial, Gasolina Premium
o Disel Oil, Gas Natural Vehicular - GNV, industrializados y otros), a medios de transporte con placa
de circulacin extranjera, debern ser facturadas a los precios internacionales fijados por el ente
regulador conforme dispone el Pargrafo III del Artculo 18 de la Ley N 100 de 4 de abril de 2011.
75
Artculo 62. (Exportacin de Servicios Tursticos).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que exporten servicios tursticos, podrn aplicar el beneficio fiscal establecido en la Ley N 292 de
25 de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te espera y Decreto reglamentario vigente,
siempre que se trate de prestacin de servicios tursticos receptivos a extranjeros no residentes en el
pas, con permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) das sin interrupcin y no cuenten con
vivienda habitual o con un domicilio permanente en territorio nacional (ver Anexo N 10).
II. Las Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales registradas y autorizadas por autoridad de
turismo competente, podrn aplicar el beneficio sealado en el Pargrafo anterior, siempre que estn
inscritas en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la caracterstica tributaria Actividades de
Turismo Receptivo y realicen las siguientes actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales que
presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior) hacia el
territorio nacional, a travs de la venta de paquetes tursticos. Este beneficio no alcanza a la
venta de paquetes tursticos realizada dentro el territorio nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas Jurdicas o Empresas

Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal, tales como hoteles, apart-
hoteles, hostales, residenciales, y dems contemplados en normas del sector turismo, siempre
y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo debern emitir Facturas o Notas Fiscales con la caracterstica
especial Sin Derecho a Crdito Fiscal por el valor del paquete o del programa de turismo, consignando
el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de hospedaje, por el servicio de
alojamiento temporal a turistas que lleguen al pas mediante Programas de Operadores de Turismo
Receptivo, debern ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el NIT de ste y
registrando el nombre y apellido de cada turista extranjero no residente. Los establecimientos que
presten servicio de hospedaje a turistas extranjeros no residentes que individualmente lleguen al pas
(sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo), debern emitir la Factura o Nota Fiscal con la
caracterstica especial Sin Derecho a Crdito Fiscal, consignando el nombre del turista y el valor cero
(0) en los campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con la fotocopia del Documento de Identificacin
o Pasaporte del turista extranjero no residente.
Artculo 63. (Facturacin Transporte Terrestre).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que presten servicios de transporte terrestre de pasajeros y/o carga dentro del territorio nacional y no
estn alcanzados e inscritos en el Sistema Tributario Integrado (STI), debern emitir Factura o Nota
Fiscal conforme las modalidades previstas en la presente Resolucin.
II. En caso de usar la Modalidad de Facturacin Manual, se deber cumplir con los aspectos tcnicos
establecidos para sta modalidad en la presente Resolucin, pudiendo ajustar su formato al tipo
cuerpo - taln, considerando los lmites mnimos y mximos definidos para el tamao en la Modalidad
de Facturacin Prevalorada establecido en la presente Resolucin.
Artculo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
alcanzados por el Rgimen Tasa Cero en IVA para el Transporte Internacional de Carga por Carretera,
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Venta de Libros y otras establecidas por Ley para emitir Facturas con la caracterstica especial Tasa
Cero Sin Derecho a Crdito Fiscal, debern estar inscritos en el Padrn Nacional de Contribuyentes
con la actividad econmica establecida en normativa emitida para tal efecto, asimismo debern tener
registrada la correspondiente caracterstica tributaria Tasa Cero - IVA.
Artculo 65. (Comercializacin de alimentos Seguridad Alimentaria y Abastecimiento).-

I. En la comercializacin de alimentos exentos de impuestos con el fin de resguardar la Seguridad
Alimentaria y Abastecimiento, que cuenten con autorizacin del Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas, se debern emitir Facturas o Notas Fiscales sin derecho a Crdito Fiscal en las modalidades
dispuestas en la presente Resolucin.
II. Para la comercializacin en el mercado interno de alimentos exentos por seguridad alimentaria
y abastecimiento, los comercializadores de alimentos debern registrar en el SFV el Nmero de
Autorizacin emitido por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y la Resolucin de la MAE,
debiendo adjuntar ambos documentos en archivo digital, para la correspondiente dosificacin de
Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados bajo esta caracterstica debern llevar
un kardex de inventario independiente por producto a ser comercializado. Mismo que deber ser
conservado por el contribuyente conforme establece la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, y
puesto a disposicin de la Administracin Tributaria a requerimiento.
Artculo 66. (Facturacin en Zonas Francas).- I. La Facturacin en Zonas Francas se sujetar a

lo establecido en normativa vigente en el pas, conforme a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deber emitir Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por
administracin y explotacin de la zona franca, alquiler, venta de espacios y otros servicios,
RND N 10-0021-16
(Ver Anexo N 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se deber emitir Factura o Nota Fiscal

con derecho a Crdito Fiscal por la prestacin de servicios del Concesionario al prestador de
Servicios Conexos.
3. Usuarios: Debern emitir Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por las operaciones
realizadas al interior de la zona franca, (Ver Anexo N 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deber emitir Factura con Derecho a Crdito Fiscal,
cuando las personas naturales o jurdicas presten servicios conexos dentro de las Zonas
Franca Comerciales e Industriales, tales como Bancos, Empresas de Seguro, Agencias y
Agentes Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra persona que no sea usuaria ni
concesionaria y preste cualquier otro servicio estando alcanzadas por los tributos establecidos
en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y dems disposiciones complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales e Industriales realicen
actividades gravadas fuera de stas, debern emitir Facturas o Notas Fiscales con derecho a Crdito
Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolucin.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zona franca Cobija,
conforme lo dispuesto en la Ley N 1850 de 7 de abril de 1998, y el Decreto Supremo N 25933 de
10 de octubre de 2000, tienen la obligacin de emitir Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito
Fiscal, a objeto de respaldar las operaciones realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto
en los Pargrafos anteriores. 77
La emisin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal en Zona Franca Cobija, slo sern
vlidas para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. Por toda venta de bienes o prestacin
de servicios que trascienda el radio urbano de la misma (Ejemplos: transportes, telecomunicaciones,
servicios financieros), deber emitirse Facturas con derecho a Crdito Fiscal.
Artculo 67. (Facturacin de Lneas Areas afiliadas o no a IATA).- I. Para aquellas Lneas
Areas afiliadas o no a IATA, Agencias de Viaje y Agentes Generales Autorizados, que operen con
sistemas de reserva global GDS y otros, se establece el siguiente tratamiento especial:
Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos PR (Passenger Receipt) y
virtuales (ET), emitidos directamente por las Lneas Areas y Agentes Generales Autorizados as
como los emitidos por las Agencias de Viaje, estos ltimos bajo el sistema regularizado denominado
Billing and Settlement Plan (BSP Plan de Facturacin Bancaria) de IATA, sern considerados como
Documentos Equivalentes a efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, debern consignar mnimamente los siguientes datos:
1. Lugar y fecha de emisin;
2. Nmero de boleto o documento (Nmero de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el pas);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el Nmero de Documento de Identidad del
beneficiario si es persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolnea o Agente General Autorizado;
6. Nombre y Cdigo IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolnea o Agente
General Autorizado;
7. El Impuesto a las Salidas reas al Exterior - ISAE, que estar detallado en forma separada,
identificado con un Cdigo nico;
8. Cdigo(s) e importe(s) de depsito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o

Internacional.
El Cdigo QR no es requisito para los boletos areos y dems documentos emitidos por lneas areas
afiliadas o no a IATA.
El importe sujeto a Crdito Fiscal consignado en los boletos areos, estar compuesto por:
En el caso de las Lneas Areas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Lneas Areas Internacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el
boleto areo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio,
que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE), para vuelos originados en el
78
territorio nacional, podrn utilizar los cdigos (YQ) o (YR) en el boleto areo, en este caso el importe
sujeto a Crdito Fiscal al cual tendr derecho el pasajero o beneficiario estar compuesto por:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
En caso que las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen alguno de los
cdigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por impuestos nacionales como
ser tributos, derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior, dichos cdigos no formarn parte
del importe sujeto a Crdito Fiscal, ya que dichos conceptos no se encuentran relacionados con los
servicios de transporte originados en el territorio nacional.
II. Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales debern utilizar los mejores mecanismos
que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a Crdito Fiscal en los boletos
areos que emitan de manera directa o mediante agencias de viajes.
1. El nmero de boleto o documento (Nmero de Factura) deber cumplir con lo siguiente:
a) Estar formado por el Cdigo de Aerolnea (3 dgitos) + Forma y Nmero de Serie (10
dgitos), haciendo un total de trece (13) dgitos;
b) En los boletos manuales, estar preimpreso;
c) En los boletos automticos podr ser diferente al nmero preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrnicos ser asignado por sistemas computarizados.
2. Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos PR (Passenger Receipt)
o virtuales (ET), emitidos directamente por las Lneas Areas o Agentes Generales Autorizados as
RND N 10-0021-16
como los emitidos por las Agencias de Viajes, no estn obligados a ser emitidos con numeracin
correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes areos emitidos por las Lneas Areas, Agencias de Viajes y Agencias
Generales Autorizadas, afiliadas a IATA o no, debern consignar la informacin correspondiente al
importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo, no podrn consignarse cobros
por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales cuya Facturacin se sujetar a lo dispuesto en
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB, manuales y electrnicos,
sern considerados como Documentos Equivalentes a todos los efectos tributarios, siempre y cuando
se utilicen para los fines que fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB u otros documentos utilizados
para el mismo propsito, debern consignar necesariamente los datos establecidos en el Pargrafo I
de la presente Resolucin, con la nica excepcin que en el documento EAWB el nmero de boleto
podr ser de hasta 13 dgitos.
IV. Las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarn obligadas a
mantener copias fsicas de los boletos y documentos a los que se refieren los Pargrafos anteriores, en
la medida que se generen copias digitales, que sean registradas y archivadas en medios electrnicos
asegurando el cumplimiento de las siguientes condiciones: Que la informacin sea completa,
79
correcta, exacta, ntegra y permita identificar todos los datos de la transaccin as como las fechas
de procesamiento y de registro, con un mecanismo de seguridad que haga evidente algn cambio o
alteracin, conforme lo dispuesto en el segundo Prrafo del Pargrafo I, Artculo 79 de la Ley N 2492
Cdigo Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y a IATA, hacer imprimir o adquirir
en el exterior del Estado Plurinacional, de acuerdo a modelos internacionales, los boletos manuales y
automticos y dems documentos sealados. El Servicio de Impuestos Nacionales no asignar rangos
de numeracin para la impresin y emisin de los Boletos Areos y otros documentos relacionados con
los servicios de transporte areo.
VI. El depsito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional, realizado por el
pasajero al adquirir su boleto o billete areo, deber ser facturado por el Administrador de Aeropuerto
(Santa Cruz Aeropuerto Viru Viru, El Alto Aeropuerto El Alto y Cochabamba -Aeropuerto Jorge
Wilstermann), cuando ste perciba dicho importe o se haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra
primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sealados en el presente Artculo, debern cumplir
con la presentacin del Libro de Compras y Ventas IVA, en la forma y condiciones establecidas en el
Captulo VIII de la presente Resolucin.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligacin de acreditar o certificar las impresiones de la informacin
proporcionada, a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artculo 68. (Notas de Crdito - Dbito).- I. Cuando efectivamente se produzca una devolucin
o rescisin entre vendedor y comprador, sea total o parcial de bienes o servicios adquiridos con
anterioridad al periodo que se liquida, deber emitirse la Nota de Crdito - Dbito a efectos de realizar
los correspondientes ajustes en la liquidacin del IVA, considerando lo siguiente:
1. En caso que la operacin hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA, se emitir el
documento tributario de ajuste, correspondiendo imputar un Crdito Fiscal al Emisor y un Dbito
Fiscal al Comprador, afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolucin o rescisin.
2. Cuando el comprador que realiza la devolucin no sea Sujeto Pasivo del IVA, el vendedor deber
exigir la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de Crdito - Dbito,
sin entregar al Comprador ningn ejemplar de la misma, para luego proceder al archivo conjunto
de tales documentos. Adems se deber tener en cuenta los siguientes casos:
a) Si la devolucin o rescisin es total, la Nota de Crdito - Dbito deber expresar tal importe
y las referencias de la Factura original.
b) Si la devolucin o rescisin es parcial, la Nota de Crdito - Dbito deber expresar el

importe correspondiente y las referencias de la Factura original, discriminando el valor de lo
efectivamente devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
Para el caso de Facturacin Conjunta se podr archivar una fotocopia de la Factura original a efectos
de no afectar la utilizacin de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos; sin embargo, se deber
inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la devolucin o
rescisin lograda, evitando de esta manera su uso.
80
La Nota de Crdito - Dbito debidamente emitida ser utilizada para respaldar el Crdito Fiscal al
Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se produzca la devolucin o
rescisin, generando el correspondiente dbito fiscal en el mismo periodo para el Comprador.
II. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser autorizadas por la Administracin Tributaria de acuerdo
al tratamiento general, con la caracterstica especial habilitada al efecto. Asimismo para su emisin
podrn aplicar las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada, considerando los formatos
establecidos en la presente Resolucin para cada caso.
III. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser emitidas a momento de producirse la devolucin o
la rescisin siempre que stas sean realizadas de forma posterior al periodo fiscal de emisin de la
Factura o Nota Fiscal original.
Artculo 69. (Procedimiento de Dosificacin por Caractersticas Especiales).- La dosificacin

de Facturas o Notas Fiscales para las caractersticas especiales sealadas en los Artculos precedentes,
deber realizarse conforme los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
d) Seleccionar la actividad econmica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
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g) Seleccionar la caracterstica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificacin.
Artculo 70. (Regularizacin de Facturas emitidas con error).- I. Independientemente a

la aplicacin de la respectiva sancin por Incumplimiento de Deberes Formales en los casos que
correspondan, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la regularizacin de
Facturas o Notas Fiscales cuando en la emisin de las mismas se consignen o adviertan los siguientes
errores:
1. Nmero de Autorizacin inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo que por error consigne
en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa o preimpresa un Nmero de Autorizacin
diferente al establecido en el certificado de dosificacin;
2. Falta de activacin: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron emitidas en las Modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada sin el correspondiente certificado de activacin de la
dosificacin;
3. Nmero correlativo fuera de rango autorizado: Emisin de Facturas o Notas Fiscales

en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada fuera del rango autorizado por la
Administracin Tributaria;
81
4. Cdigo de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales consignan un cdigo de

control errado por captura incorrecta de la llave digital proporcionada por la Administracin
Tributaria;
5. Fecha de activacin posterior a la emisin: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron
emitidas antes de la activacin de la dosificacin por el Sujeto Pasivo o por la imprenta
autorizada segn corresponda;
6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de emisin: El Sujeto Pasivo continu

emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de la fecha lmite de emisin;
7. Sin cdigo de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes a las Modalidades
de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos no consignan el cdigo de control;
8. Error de correlatividad: Emisin de Facturas o Notas Fiscales con duplicidad de numeracin,

sin respetar la correlatividad o sin iniciarse en 1 (este ltimo caso en las Modalidades de
Facturacin Computarizada o Electrnica por Ciclos);
9. Datos de dosificacin incorrectos: Emisin de Facturas o Notas Fiscales que consignen

datos de dosificacin distintos a los proporcionados por la Administracin Tributaria;
10. Errores en el NIT del emisor: Emisin de Facturas o Notas Fiscales que consigne algn
dato del NIT con error por transposicin u omisin.
11. Errores de dosificacin: Emisin de facturas o notas fiscales dosificadas de manera

errnea o dosificadas sin considerar la caracterstica especial que le corresponda.
II. Para realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
deber ingresar a la Oficina Virtual y realizar los siguientes pasos:
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al que corresponde la

regularizacin;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el reporte para continuar con el

procedimiento sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
82
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el reporte para continuar con el

procedimiento sancionador.
III. El formato del archivo para la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error
deber cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegar en el campo Nombre Archivo, deber
corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensin
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza el
NIT proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularizacin de Fac-
Fecha turas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deber consignarse en
formato aaaammdd.
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene infor-
REGUL macin relacionada con el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales
emitidas con error.
Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas
Extensin Fiscales emitidas con error, la misma que deber ser de tipo 7z.
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Los tipos de errores habilitados a asociar dependern del error de emisin cometido considerando
la siguiente relacin.
TIPO DE ERROR DESCRIPCIN

Nmero de Autorizacin inexistente, cdigo de control errado, sin cdigo de control,
Datos (DA) error de correlatividad, datos de dosificacin incorrectos, NIT emisor errado, error de
dosificacin.
Activacin (AC) Sin fecha de activacin, fecha de activacin posterior a la emisin.
Ampliacin (AM) Nmero fuera de rango autorizado
Fecha lmite (FL) Emisin de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha lmite de emisin.
a) NIT;
b) N de Trmite de Dosificacin;
c) N de Solicitud de Trmite de Dosificacin;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de error);
e) NIT/CI;
f) N de Autorizacin;
g) N de Factura;
83
h) Fecha de Emisin;
i) Cdigo de Control.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
El orden en el que los campos del archivo debern ser registrados, se detalla en el siguiente cuadro:
IV. El procedimiento para la Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error proceder
para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada, Computarizada, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos.
Artculo 71. (Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. Cuando el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable, errneamente hubiere inactivado Facturas o Notas Fiscales, podr
aplicar el procedimiento de reversin, efectuando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar Opciones Complementarias;
3. Seleccionar la opcin Casos Especiales;
4. Elegir la opcin Reversin Inactivacin de Facturas;
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podr realizar el procedimiento de reversin de inactivacin slo una vez por Factura o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales deber
cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato que se desplegar en el campo Nombre Archivo, deber corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensin
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero
NIT Responsable que realiza el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas o
Notas Fiscales.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversin de inactiva-
Fecha cin de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deber consignarse en formato
aaaammdd.
84
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
REV informacin relacionada con el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales.
Corresponde a la extensin del archivo de Reversin de Inactivacin de Facturas
Extensin o Notas Fiscales, la misma que deber ser de tipo 7z.
a) N de Solicitud del trmite de dosificacin;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Reversin de Inactivacin: Para este proceso se deber consignar en la columna tipo
el cdigo R;
d) N Factura Desde;
e) N Factura Hasta.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deber incluir el valor cero (0).
III. El procedimiento de Reversin Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales proceder para todas las
Modalidades de Facturacin siempre y cuando hubiesen sido previamente inactivadas.
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CAPTULO VIII
REGISTRO Y REMISIN DE INFORMACIN
SECCIN I
REGISTROS
Artculo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por el IVA
tienen la obligacin de preparar los siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del da.
II. Salvo disposicin expresa, no estn obligados a llevar los registros sealados en el Pargrafo
precedente:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen nicamente la actividad de

Alquiler de Bienes Inmuebles;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas nicamente del RC-IVA;
3. Quienes realicen espectculos pblicos eventuales sin NIT;
85
4. Quienes pertenezcan al Rgimen Tributario Simplificado, Sistema Tributario Integrado o

Rgimen Agropecuario Unificado.
III. Los registros previstos en el presente Captulo no requieren de foliacin y encuadernacin

formalizada por Notario de Fe Pblica.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, debern ser expresados en moneda nacional
(bolivianos) con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios o Usuarios de Zonas Francas
debern elaborar y enviar los Libros de Compras y Ventas IVA en la forma y condiciones dispuestas en
el presente Captulo, debiendo consolidar las compras y ventas, realizadas al interior y fuera de stas.
VI. Las Entidades Pblicas y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), estn o no alcanzadas por
el IVA, tienen la obligacin de enviar a la Administracin Tributaria los Libros de Compras y Ventas IVA
a travs del Aplicativo FACILITO LCV-IVA de forma mensual.
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME), debern registrar
todas las operaciones de venta de moneda extranjera en un registro auxiliar que debe contemplar las
siguientes columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
2. N de la Factura o Nota Fiscal;
3. N de Autorizacin;
4. Nmero de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razn Social del comprador;
6. Importe de la Transaccin;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Cdigo de Control cuando corresponda.
El registro sealado en el presente Pargrafo deber ser conservado por el Sujeto Pasivo de manera
adecuada y conforme a Ley, debiendo ser presentado a requerimiento de la Administracin Tributaria.
SECCIN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artculo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas IVA (LCV-IVA) debern
registrarse cronolgica y correctamente las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el
periodo de liquidacin del impuesto conforme a los formatos, la estructura y el aplicativo informtico,
establecidos en la presente Resolucin.
Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, la consignacin
de datos de este documento en cada fila del LCV-IVA.
86
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern conservar adecuadamente la copia digital del
LCV-IVA remitido a la Administracin Tributaria, as como los respaldos fsicos y/o digitales del Crdito
y Dbito Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple requerimiento de sta.
III. El envo de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la presente Resolucin, surten efectos
jurdicos y la informacin enviada tiene validez probatoria conforme establecen el Artculo 79 de la Ley
N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y el Artculo 7 del Decreto Supremo N
27310, de 9 de enero de 2004. Salvo prueba en contrario, se presume que el contenido dar plena fe
de las transacciones efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
IV. La informacin a registrar deber permitir la identificacin de las operaciones gravadas, no

gravadas, exentas, liberadas, gravadas a tasa cero, as como la discriminacin del Impuesto a los
Consumos Especficos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD), Impuesto
a la Participacin del Juego (IPJ), tasas y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y
otros impuestos indirectos cuando corresponda de acuerdo a formatos establecidos en la presente
Resolucin.
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no debern presentar campos sin datos en los registros, ni
formatos diferentes a los previstos en la presente Resolucin.
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendr la obligacin de enviar los LCV-IVA incluso para los
periodos sin movimiento.
VII. Los LCV-IVA debern ser consolidados por NIT incluyendo todas las actividades econmicas, casa
matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artculo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA deber ser utilizado para
RND N 10-0021-16
el registro de todas las compras, adquisiciones, contrataciones, prestacin de servicios y toda otra
prestacin cualquiera fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas con la actividad
desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones: Estndar y
Notas de Crdito - Dbito, en las que se deber registrar segn corresponda los datos de las Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE COMPRAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa, donde mm es el mes, antecedido
por un cero si fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual consignar aaaa ao
comercial.
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las Facturas, Notas Fiscales o

Documentos Equivalentes que respalden las compras realizadas en el periodo a informar, bajo las
siguientes especificaciones:
87
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR en el cual se registrarn todas las

compras y adquisiciones realizadas en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura
del Anexo N 21 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
a) N (nmero correlativo);
b) Fecha de la Factura o DUI;
c) NIT proveedor;
d) Nombre o Razn Social;
e) N de la Factura;
f) N de DUI;
g) N de Autorizacin;
h) Importe total de la compra;
i) Importe no sujeto a Crdito Fiscal (Tasas, Contribuciones, ICE, IEHD, IPJ y Exentos);
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el importe no Sujeto a Crdito Fiscal);
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
l) Importe base para Crdito Fiscal;
m) Crdito Fiscal;
n) Cdigo de control;
o) Tipo de compra.
2.2. NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin NOTA DE CRDITO -DBITO

cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
haya recibido, y por las cuales haya emitido la correspondiente Nota de Crdito - Dbito, para la
apropiacin del Crdito Fiscal, en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del
Anexo N 22 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
d) N de Autorizacin;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social cliente;
h) Importe total de la devolucin o rescisin recibida;
i) Crdito Fiscal;
88
j) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
k) Fecha Factura Original;
l) N de Factura Original;
m) N de Autorizacin Factura Original;
n) Importe total Factura Original.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol, debern registrarse en el Libro
de Compras IVA consignando el 100% del importe en la columna Total de la Compra, un 30% del
importe de la compra en la columna Importe no sujeto a Crdito Fiscal y el restante 70% del valor
total de la compra en la columna Importe base para Crdito Fiscal.
III. En ningn caso corresponder el registro agrupado de compras.
Artculo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas IVA deber consignar el registro cronolgico
y correcto de todas las ventas de bienes muebles, prestacin de servicios y toda otra prestacin,
cualquiera fuere su naturaleza, respaldadas con la emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes.
Las Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin, debern ser registradas consignando
en la columna estado la letra L, a efecto de que los importes no sean considerados como parte del
total de la columna de exportaciones.
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones: Estndar,
Estaciones de Servicio, Ventas Prevaloradas Agrupadas, Reintegros y Notas de Crdito - Dbito,
RND N 10-0021-16
en las que se debern registrar, segn corresponda, los datos de las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE VENTAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa, donde mm es el mes, antecedido
por un cero si fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual consignar aaaa ao
comercial.
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las Facturas, Notas Fiscales o

Documentos Equivalentes que respalden las ventas realizadas en el periodo fiscal de acuerdo a las
actividades y transacciones desarrolladas por los contribuyentes bajo las siguientes especificaciones
segn corresponda:
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR, cuando se trate del registro de ventas

diferentes de la Venta de Combustibles, Ventas Agrupadas, Reintegros de Crdito Fiscal y
Notas de Crdito - Dbito, conforme el formato y la estructura del Anexo N 23 de la presente
Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
89
b) Fecha de la Factura;
c) N de la Factura;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia, Libre consignacin);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social;
h) Importe total de la venta;
i) Importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/ otros no sujetos al IVA;
j) Exportaciones y operaciones exentas;
k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
l) Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/otros

no sujetos al IVA, menos exportaciones y operaciones exentas menos ventas gravadas a Tasa
Cero);
m) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
n) Importe base para Dbito Fiscal;
o) Dbito Fiscal;
p) Cdigo de control.
2.2. ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizar la especificacin ESTACIONES DE SERVICIO para

el registro de las ventas de Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular,
conforme el formato y la estructura del Anexo N 24 de la presente Resolucin, debiendo contener
los siguientes datos:
c) N de la Factura;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social;
h) Importe total de la venta;
i) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
90
j) Importe base para Dbito Fiscal;
k) Dbito Fiscal;
l) Cdigo de control;
m) N de Placa u otros;
n) Pas de origen de la placa;
o) Tipo de envase en ventas menores;
p) Tipo de producto;
q) Autorizacin de venta.
2.3. VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se utilizar la especificacin VENTAS

PREVALORADAS AGRUPADAS, solamente en la Modalidad de Facturacin Prevalorada, siempre
que se trate de Facturas con idntico Nmero de Autorizacin, monto, fecha y estado, debiendo
consignar el nmero inicial y final del rango de las Facturas o Notas Fiscales, respetando su
correlatividad, as como la sumatoria del monto total correspondiente a ese rango (Ej. servicios de
telefona pre pagados con tarjetas, garrafas de GLP, cines, espectculos pblicos), de conformidad
al formato y la estructura del Anexo N 25 de la presente Resolucin, debiendo contener los
siguientes datos:
RND N 10-0021-16
c) N de Factura del (inicio del nmero del rango);
d) N de Factura al (fin del nmero del rango);
e) N de Autorizacin;
f) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
g) Importe total de Facturas agrupadas;
h) Importe total ICE;
i) Importe total operaciones exentas;
j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Dbito Fiscal;
l) Dbito Fiscal.
2.4. REINTEGROS. Se utilizar la especificacin REINTEGROS, cuando en el periodo fiscal

existieran bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o
entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del Decreto Supremo N 21530, las cuales en su
momento generaron un Crdito Fiscal que deber reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura
del Anexo N 26 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
91
b) Fecha de reintegro;
c) Importe total del reintegro;
d) Dbito Fiscal.
2.5. NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin NOTA DE CRDITO-DBITO

cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
como comprador haya efectuado, y que estn respaldadas por Notas de Crdito - Dbito en el
periodo fiscal, para el registro del Dbito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N
27 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
e) NIT proveedor;
f) Nombre o razn social proveedor;
g) Importe total de la devolucin o rescisin efectuada;
h) Dbito Fiscal;
i) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
j) Fecha Factura Original;
k) N Factura Original;
l) N de Autorizacin Factura Original;
m) Importe total Factura Original.
Artculo 76. (Registro de los Boletos Areos emitidos).- Las Lneas Areas afiliadas o no a
IATA, Agencias de Viajes IATA y Agentes Generales Autorizados, debern registrar la venta de los
boletos areos en el Libro de Ventas IVA consignando el nmero de Documento de Identidad o NIT
del comprador, independientemente que ste coincida o no con el del pasajero.
Artculo 77. (Mdulo LCV-IVA FACILITO).- La elaboracin de los Libros de Compras y Ventas IVA,
ser realizada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO,
como parte del aplicativo informtico FACILITO.
Artculo 78. (Instalacin).- Para instalar el Mdulo LCV-IVA FACILITO, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deber tener instalado el aplicativo informtico FACILITO y optar por una de las
siguientes opciones:
a) Desde el aplicativo informtico FACILITO: Ejecutar el aplicativo informtico FACILITO, elegir en

el men la opcin Instalar Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Mdulo LCV-IVA FACILITO y
92
presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a Internet y contar con las credenciales
de acceso a la Oficina Virtual.
b) Desde el archivo instalador del mdulo: Para lo cual se deber descargar el archivo del Mdulo
LCV-IVA FACILITO desde la pgina web del SIN en la direccin www.impuestos.gob.bo, ejecutar
el aplicativo informtico FACILITO, elegir la opcin Instalar Declaraciones Juradas, sealar la ruta
donde se encuentra descargado el archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar.
Artculo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas Fiscales o Documentos

Equivalentes en el Mdulo LCV-IVA FACILITO podr realizarse ingresando manualmente los datos o
alternativamente mediante la importacin de archivos de texto (.txt) tanto para el Libro de Compras
como para el Libro de Ventas IVA.
Artculo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para las ventas
que realicen utilizando las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos, que hubiesen remitido a la Administracin Tributaria los datos de las mismas, quedan
eximidos de la obligacin de volver a informar tales transacciones en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIN III
ENVO DE LA INFORMACIN
Artculo 81. (Envo de la Informacin).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern
enviar la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA elaborados a travs del Mdulo LCV-IVA
FACILITO, utilizando optativamente una de las siguientes formas:
RND N 10-0021-16
1. Desde el aplicativo FACILITO:
a) Registrar y consolidar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que estn todos los datos correctos y estar conectado a Internet;
c) Seleccionar la opcin para el envo al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmacin y aceptar.
2. A travs de la Oficina Virtual:
a) Registrar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estn correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opcin de envo del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envo del archivo;
g) Subir el archivo generado;
93
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentacin.
II. Enviada la informacin del LCV-IVA al SIN se generar una constancia de envo de informacin.
Esta constancia podr ser impresa desde el SFV en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamao del archivo generado sea mayor a diez (10) megabytes, el envo de los Libros
de Compras y Ventas IVA deber ser realizado en la plataforma de atencin al contribuyente.
IV. La falta de envo de los Libros de Compras y Ventas IVA ser causal para ingresar al Registro de
Riesgo Tributario.
Artculo 82. (Plazos para el Envo de la Informacin).- Se establecen los siguientes plazos para
el envo de la informacin del Libro de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estn gravados por el IVA y otros obligados por
la presente resolucin, debern enviar la informacin de cada periodo fiscal hasta la fecha del
vencimiento de la Declaracin Jurada del IVA de acuerdo al ltimo dgito del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estn gravados por el IVA, debern
enviar la informacin de manera anual, consolidando la informacin de los periodos de enero a
diciembre del ao anterior independientemente de la fecha de cierre de gestin fiscal y realizar el
envo conforme el siguiente cronograma:
FECHA DE
LTIMO DGITO DEL NIT
VENCIMIENTO
0 25 de enero
1 26 de enero
2 27 de enero
3 28 de enero
4 29 de enero
5 30 de enero
6 31 de enero
7 01 de febrero
8 02 de febrero
9 03 de febrero
Artculo 83. (Rectificacin del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
detecte errores o inconsistencias de la informacin enviada en el LCV-IVA en un periodo fiscal o del
ao declarado, segn corresponda, deber enviar el periodo a rectificar debidamente corregido en el
plazo de treinta (30) das corridos a partir de la fecha de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo
se incurrir en incumplimiento a deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificacin de la Declaracin Jurada del IVA sea necesario modificar los Libros
de Compras y Ventas IVA del perodo, corresponder efectuar un nuevo envo dentro de los treinta
(30) das posteriores a la fecha de presentacin de la Declaracin Jurada rectificatoria a favor del Fisco
o del Contribuyente. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a deberes formales.
94
III. La correccin de la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, por los periodos o
gestiones sealados en una Orden de Fiscalizacin y/u Orden de Verificacin debidamente notificada,
no surten efecto legal, ni se considerarn vlidas.
SECCIN IV
OTROS REGISTROS
Artculo 84. (Libro de Ventas Menores del Da).- I. Se establece un libro de registro auxiliar
denominado Libro de Ventas Menores del Da, en el cual debern registrarse de manera individual
y cronolgica las transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) no facturadas
en el da (ver Anexo N 28). El registro ser elaborado en medio fsico o digital, a objeto de respaldar
el monto consignado en la Factura o Nota Fiscal que consolida diariamente el importe de estas
operaciones, conforme lo dispuesto en la presente Resolucin.
El libro de ventas menores del da deber ser conservado en el establecimiento en formato fsico.
II. El registro de estas operaciones deber realizarse en el momento de producida la venta o

prestacin de servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el Padrn Nacional
de Contribuyentes, aplicando mnimamente el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
RND N 10-0021-16
4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Da.
III. Al final del da los montos consignados en las respectivas columnas sern totalizados, para la
emisin de la Factura o Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida consolidando estas operaciones,
se registrarn en el Libro de Ventas IVA en el ltimo registro del da, especificando su condicin de
resumen de Ventas Menores del Da en el campo Nombre o Razn Social y consignando el valor cero
(0) en el campo NIT o nmero de Documento de Identificacin.
Artculo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
alcanzados por la presente Resolucin, debern mantener en los establecimientos comerciales donde
emitan Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, la siguiente documentacin:
1. Talonarios de Facturas que se estn utilizando, slo para las Modalidades de Facturacin Manual y
Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Da, en caso de corresponder;
Los documentos sealados, debern ser exhibidos a los funcionarios autorizados de la Administracin
Tributaria, cuando sean solicitados.
95
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA debern exhibir permanentemente y en lugar
visible, el documento Exhibicin NIT con la leyenda EMITE FACTURA entregado por el SIN, en
todos y cada uno de sus establecimientos (Casa Matriz y Sucursales).
CAPTULO IX
AUTORIZACIN Y DOSIFICACIN PARA ESPECTCULOS PBLICOS
SECCIN I
ESPECTCULOS PBLICOS EVENTUALES
Artculo 86. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a Sujetos Pasivos con NIT).-
I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT y que solicite la autorizacin para realizar
un espectculo pblico eventual, adems de los requisitos establecidos en normativa especfica para
espectculos pblicos, deber aplicar el siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos Pblicos;
4. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia de la Administracin Tributaria
de su jurisdiccin adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorizacin para la realizacin de un
espectculo pblico con la participacin de algn artista extranjero deber contar necesariamente con
NIT.
Artculo 87. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a Sujetos Pasivos sin NIT).-
I. Las Personas Naturales que no estn inscritas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, podrn
solicitar la autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico eventual, solamente una vez al
ao en una misma jurisdiccin de la Administracin Tributaria donde solicite la autorizacin, para lo
cual deber seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la pgina principal de la Oficina Virtual;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos Eventuales para Sujetos Pasivos sin NIT;
3. Crear usuario y contrasea;
4. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos Pblicos;
5. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia de la Administracin

Tributaria de la jurisdiccin donde se realice la solicitud de autorizacin del espectculo pblico eventual
adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
96
III. Este Artculo no aplica cuando el espectculo pblico eventual es realizado con la participacin de
algn artista extranjero.
Artculo 88. (Aprobacin de la solicitud).- La dependencia de la Administracin Tributaria de la

jurisdiccin donde se realiz la solicitud de autorizacin del espectculo pblico eventual, revisar el
cumplimiento de los requisitos exigidos en normativa vigente y segn corresponda proceder a:
a) Emitir una Resolucin Administrativa de autorizacin, cuando se trate de espectculos pblicos

eventuales.
b) Aprobar en el SFV la generacin del correspondiente reporte de dosificacin, cuando se trate de

los dems casos.
Artculo 89. (Seleccin de Modalidad de Facturacin).- I. Aprobada la solicitud y/o notificada

la Resolucin Administrativa de autorizacin del espectculo pblico eventual, cuando corresponda,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podr elegir entre las Modalidades de
Facturacin Prevalorada o Electrnica por Ciclos o ambas a la vez, debiendo aplicar el siguiente
procedimiento en la Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Seleccionar Modalidad de Facturacin (Prevalorada y/o Electrnica por Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificacin, segn corresponda.
II. La impresin de las Facturas llevar la leyenda ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL debajo del
RND N 10-0021-16
ttulo FACTURA (ver Anexo N 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrn dosificar con la Modalidad de Facturacin Prevalorada.
Artculo 90. (Venta de Entradas para Espectculos Pblicos por Comercio Electrnico).-
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con NIT y que hayan elegido utilizar la
Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos para la venta de entradas a espectculos pblicos
eventuales, debern cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilizacin de la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos. En caso
de aplicar la caracterstica especial de Facturacin por Terceros, tener autorizado un Tercero Emisor
que est habilitado para dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectculo pblico deber ser emitida en el mismo momento que se
perciba el pago, sea ste total o parcial.
d) Solamente se deber emitir la cantidad de Facturas que haya sido autorizada para la modalidad.
e) Se deber emitir una sola Factura por cada entrada, de manera individualizada.
f) La Factura emitida adems de los datos exigidos en la presente Resolucin, deber contener
informacin del valor de la entrada, nombre del evento, fecha del evento y lugar del evento.
97
g) La impresin de la Factura podr tambin ser utilizada como entrada al evento, debiendo el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable establecer los mecanismos de seguridad que considere pertinentes
para evitar fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada, sta deber contener los datos
de la dosificacin de la Factura emitida, con la Leyenda NO ES FACTURA. Ser responsabilidad del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilizacin de los mecanismos de seguridad que eviten la
clonacin de entradas, pudiendo consignar en la entrada otra informacin que considere necesaria.
Artculo 91. (Espectculo Pblico Permanente).- Lo dispuesto en la presente Seccin, no

alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que se encuentren inscritos en el Padrn
Nacional de Contribuyentes con la actividad econmica de Espectculo Pblico Permanente, la cual
deber ser realizada de forma habitual y continua, quienes debern aplicar el procedimiento general
de dosificacin establecido en la presente Resolucin, sin perjuicio de poder optar por la Modalidad de
Facturacin Electrnica por Ciclos en comercio electrnico.
SECCIN II
ARTISTAS NACIONALES
Artculo 92. (Procedimiento de Autorizacin de Dosificacin de Facturas Sin Derecho a

Crdito Fiscal para Artistas Nacionales).- I. Los artistas nacionales, Personas Naturales, jurdicas
y/o empresas unipersonales que organicen eventos artsticos exclusivamente con artistas nacionales
que se encuentren registrados en el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrn
solicitar la autorizacin de dosificacin de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal, tengan o no Nmero
de Identificacin Tributaria NIT, a travs del SFV siguiendo los pasos sealados en la Seccin anterior,
debiendo presentar en plataforma de atencin al contribuyente de la jurisdiccin a la que corresponde
su NIT y en caso de no contar con ste, en la Distrital donde se desarrollar el espectculo pblico,
los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por el propio artista nacional, deber presentar los
siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas

Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del espacio y/o
lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la fecha de presentacin del
espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades
Territoriales Autnomas;
d) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y cantidades
de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal solicitadas.
2. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por una Persona Natural para un espectculo con
carcter eventual, deber presentar los siguientes documentos:
98
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el Sistema Plurinacional de Registro de
Artistas Bolivianos y de la Persona Natural vinculada a la actividad artstica;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o representante de los artistas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante del evento con el
o los artistas, que incluya el detalle de los artistas participantes y establezca las condiciones de
contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y cantidades
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda dosificacin Sin Derecho a
Crdito Fiscal para la realizacin de un nuevo evento en el mismo ao y en la misma jurisdiccin,
deber tramitar la obtencin de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por personas jurdicas y/o empresas unipersonales,
se debern presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas

Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante legal o apoderado, registrado
RND N 10-0021-16
en el Padrn Nacional de Contribuyentes;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante legal del evento con el
o los artistas y/o representantes de los mismos, que establezca las condiciones de contraprestacin
de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y cantidades
En el caso de exhibicin de pelculas de produccin nacional, no se aplica lo dispuesto en los

Incisos a) y d), debiendo adjuntar el documento que acredite la difusin de una pelcula de
produccin nacional.
II. En el marco de la Ley N 2206 y Decreto Supremo N 1241 la impresin de estas Facturas deber
consignar en la parte central la leyenda FACTURA ARTISTAS NACIONALES y como Subttulo SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL (ver Anexo N 30).
III. Aprobada la solicitud de autorizacin se generar la correspondiente dosificacin, para estos

casos no ser necesario emitir una Resolucin Administrativa de Autorizacin.
99
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de ste, solicitara una segunda dosificacin SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL para la realizacin de un nuevo evento en el mismo ao y en la misma
jurisdiccin deber tramitar la obtencin de su NIT.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artculos 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 19, 29,
39, 40 (Pargrafos II y V), 42, 46, 53, 57, 60, 61, 65, 67, 68, 70, 72, 81, 82, 83, 84, 85 y 92 de
la presente Resolucin, en caso de incumplimiento constituyen contravencin tributaria, tipificada
como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al rgimen de sanciones establecido en normativa
tributaria vigente, en cumplimiento a lo establecido por el Artculo 162 de la Ley N 2492 Cdigo
Tributario Boliviano, y dems normativa reglamentaria.
Segunda.- Se mantienen vigentes los formularios y reportes del Sistema de Facturacin Virtual
conforme el detalle del Anexo N 31 que forma parte de la presente Resolucin.
Tercera.- El control, seguimiento y la imposicin de sanciones relacionadas a las leyendas previstas en

el Anexo N 17 de la presente resolucin Leyendas conforme Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
incorporadas en las Facturas o Notas Fiscales, estarn bajo tuicin del Viceministerio de Defensa de
los Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.- Se mantiene vigente el Mdulo LCV-IVA FACILITO como parte del aplicativo informtico
FACILITO para la elaboracin de los Libros de Compras y Ventas IVA del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, donde se registrarn las Facturas, Notas Fiscales y/o Documentos Equivalentes.
Las rectificatorias o regularizacin de los Libros de Compras y Ventas IVA de periodos anteriores a
Enero 2016, debern ser presentadas utilizando opcionalmente los aplicativos DA VINCI - LCV o LCV-
IVA FACILITO.
Primera.- La Administracin Tributaria habilitar las nuevas suscripciones a la Modalidad de

Facturacin Electrnica Web mediante Resolucin Normativa de Directorio, hasta cuyo momento los
contribuyentes suscritos y activados a la Modalidad de Facturacin Electrnica en el NSF-07 podrn
continuar emitiendo sus Facturas siempre y cuando sus sistemas incorporen el Cdigo QR y la leyenda
sealada en el Anexo N 17 y cumplan los dems aspectos establecidos en la presente Resolucin.
Segunda.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la presente Resolucin hubiesen
certificado el cdigo de control para la Modalidad de Facturacin Computarizada, con la versin 7,
sern automticamente reconocidos por el SFV.
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a la vigencia de la presente Resolucin sern
reconocidas automticamente por el SFV hasta la fecha de vencimiento de su autorizacin, debiendo
nuevamente realizar el trmite de autorizacin de imprentas en el SFV.
Cuarta.- Prorrogar para los contribuyentes Newton, el plazo para el envo de la informacin de los
Libros de Compras y Ventas IVA a travs del Mdulo LCV-IVA Facilito, establecido en el Inciso a) del
100
Artculo 82 de la presente Resolucin, para los periodos fiscales enero, febrero, marzo, abril y mayo de
la gestin 2016, conforme al siguiente cronograma:
LTIMO DGITO DEL FECHA DE

NIT VENCIMIENTO
0 -1 Hasta el 25 de julio de 2016
2-3 Hasta el 26 de julio de 2016
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS
Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan abrogadas las siguientes

Disposiciones:
1. Resolucin Administrativa N 05-0037-00 de 20 de octubre de 2000;
2. Resolucin Administrativa N 05-0014-01 de 16 de enero de 2001;
4. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0047-05 de 14 de diciembre de 2005;
RND N 10-0021-16
5. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007;
6. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0022-08 de 29 de junio de 2008;
7. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-10 de 07 de septiembre de 2010;
8. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0010-11 de 27 de abril de 2011;
9. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-12 de 21 de septiembre de 2012;
11. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-13 de 24 de mayo de 2013;
14. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0023-14 de 18 de julio de 2014.
15. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan derogadas las siguientes

disposiciones:
1. Los Artculos 3, 4 y 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0039-05 de fecha 25 de

noviembre de 2005;
101
2. El Pargrafo II del Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-06 de 19 de

diciembre de 2006;
3. El Artculo 1 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-06 de fecha 21 de diciembre de

2006;
4. Los Artculos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0032-07 de 31 de octubre

de 2007 de complementacin al (NSF -07);
5. Los Artculos 3 y 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11 de 01 de abril de 2011;
6. El Artculo 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-11 de 20 de mayo de 2011;
7. Los Artculos 1 y 2 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0038-11 de 02 de diciembre de

2011;
8. Disposicin Adicional nica de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0029-12 de 18 de

octubre de 2012;
9. Artculo 11 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0042-12 de 28 de diciembre de 2012;
10. Disposicin Adicional Segunda de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0021-13 de 31 de

mayo de 2013;
11. Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0044-13 de fecha 20 de diciembre de

2013.
Tercera.- Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior jerarqua contrarias a la presente
Resolucin Normativa de Directorio.
DISPOSICIN FINAL
nica.- La presente Resolucin, entrar en vigencia a partir de su publicacin.
Regstrese, publquese y cmplase.

102
ANEXO N 1
MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
N FACTURA
000007
N AUTORIZACIN : 100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 100
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
ORIGINAL
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N5 - VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
CALLE LOS PINOS N 111 ZONA - DECORACIN
BLANCA
FACTURA
TELFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
DA MES AO
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020

Seor(es): Diaz
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
100 Sillas 75,00 7,500.00
RND N 10-0021-16
70 Mesas 125,00 8,750.00
TOTAL Bs 16,250.00
Son: Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos.
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
103
ANEXO N 2
MODELO FACTURA PREVALORADA
(EJEMPLO IMPRESIN EN EL EXTERIOR)
30
ITAJ S.A. NIT: 123456022
Casa Matriz N Factura
Av. Montenegro N 727 000000333
Bs
Telefono: 2790828
La Paz-Bolivia N Autorizacin: 110701420
ORIGINAL
Telecomunicaciones
www.itaju.com
30
FACTURA
INSTRUCCIONES
TarjetaPrepago 1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga. Bs
2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND) Son: Treinta 00/100
Bolivianos
RASPE AQU PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2017

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO
ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
S.A. Ley N453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones
ANEXO N 3
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
NIT: 123456022
N FACTURA: 529
N AUTORIZACIN: 23041440
INSTITUTO TCNICO ORIGINAL

Casa Matriz Enseanza de adultos y otros tipos de Enseanza
AVENIDA LOS PARRALES N 100
ZONA NORTE
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA FACTURA
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015 NIT/CI: 4313912
Seor(es): Gabriela Rosales
Alumno(a): Jos Barrios Rosales
CDIGO DESCRIPCIN SUBTOTAL
2000 Matrcula 100.00
1000 Mensualidad marzo-2015 500.00
Son: Seiscientos 00/100 Bolivianos. TOTAL Bs 600.00
Cdigo de Control: BD-54-F1-4E-77
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
104
ANEXO N 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL
ESTUDIO JURDICO
DE: ARMANDO ROS LUJN NIT: 123456022

Casa Matriz N Factura: 1
Calle Jordn N 72 N Autorizacin: 19061460
ZONA CENTRAL
TELFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA Actividades jurdicas
FACTURA
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015 NIT/CI: 102548014

Seor(es): Mario Coro Siles
Detalle SUBTOTAL
Declaratoria de herederos 10,000.00
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
RND N 10-0021-16
TOTAL GENERAL Bs 10,000.00
Cdigo de Control: E3-45-BF-4F
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
105
ANEXO N 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
Colegio Particular Cosmos S.R.L. NIT : 3456789029

CASA MATRIZ N FACTURA: 750
Calle Sucre N123 NAUTORIZACIN: 29041490
Zona Central
Telfono 3287271
ORIGINAL
Trinidad-Bolivia Enseanza, preescolar, primaria y secundaria
FACTURA POR TERCEROS

LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015
SEOR(ES): Prez NIT/CI: 3478515013
ALUMNO(A): Roger Prez Vaca Diez
DESCRIPCIN
------------------------------------------------------------------------------------------------------
COD. ALUMNO CONCEPTO SUBTOTAL
1122 Cuota marzo 2015 750.00
DESCUENTO GENERAL 0.00
TOTAL Bs. 750.00
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos

CDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
www.bancoitaju.com.bo
106
ANEXO N 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
CASA MATRIZ NIT: 234567020

AVENIDA LOS CEDROS N 100 N FACTURA: 100
ZONA CRISTAL FACTURA CONJUNTA N AUTORIZACIN: 1006037490
TELFONO: 2222111 ORIGINAL
LA PAZ - BOLIVIA (CANTIDAD DE FACTURAS: 02) Telecomunicaciones
PERIODO FACTURADO
DATOS DEL CLIENTE Periodo Facturacin: 01/01/2015-31/01/2015
NIT/CI: 3478515013 Lugar y Fecha de Emisin: La Paz, 31/01/2015
Nombre: Juan Prez Fecha Corte: 25/02/2015
Domicilio: Calle Coln N 1234 Zona Central-La Paz Fecha de Pago: 20/02/2015
Telfono: 2800306
FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIN
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica
Lnea Residencial 200 0.08 16.00
Tarifa Normal
Tarifa Reducida 29 0.20 5.80
Otros Servicios
Internet Libre 651 0.14 91.14
TOTAL Bs ITAJ S.A. 112.94

TOTAL ITAJ S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal) 112.94
SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A NIT: 100025024
Casa Matriz N FACTURA: 470
RND N 10-0021-16
AVENIDA HERONAS N 321 N AUTORIZACIN: 3022110
ZONA CENTRAL ORIGINAL
Telfono: 4567995 Telecomunicaciones
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica 60 0.25 15.00
Tarifa Reducida 10 0.10 1.00
TOTAL Bs SINTEL S.A. 16.00

TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal) 16.00
SON: DIECISIS 00/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
IMPORTE TOTAL A PAGAR Bs 128.94

SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS
Ley 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices
107
ANEXO N 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
NIT: 123456022
N FACTURA
000010
CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N234
ZONA SOPOCACHI ORIGINAL
RECIBO DE ALQUILER
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA Alquiler de bienes races propios
DA MES AO
La Paz, 11 02 2015 NIT/CI: 7591741012

Seor(es): Mamani
DESCRIPCIN
PERIODO ESPECIFICACIN DEL INMUEBLE 2.000.-
SUBTOTAL
Alquiler de Departamento 3C $us 300.00
Febrero 2015 Edificio los Altos
Calle Ballivian 1333
Zona Central T.C. 6.96
TOTAL Bs 2,088.00
Son: Dos mil ochenta y ocho 00/100 Bolivianos.
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
108
ANEXO N 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
NIT: 123456022
N FACTURA: 911
E X P O R TA D O R A
N AUTORIZACIN : 2801035440
ORIGINAL
Venta al por mayor de otros productos
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N 135
ZONA MIRAFLORES
TELFONO: 2-222111
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
LA PAZ-BOLIVIA SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 15 de abril de 2015
Nombre: Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
Direccin del importador: Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
NIT: 0
INCOTERM y Puerto Destino: CIF Vancouver
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
DETALLE
ITEM NANDINA DESCRIPCIN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
1.- 0909610000 Semilla de Ans 100 Kg 100.00 10,000.00
TOTAL $us 10,000.00

Son: Diez mil 00/100 Dlares Americanos. TOTAL Bs 69,600.00
RND N 10-0021-16
Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
PRECIO O VALOR BRUTO $us 6,975.00
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA $us 375.00
GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA $us 150.00
TOTAL F.O.B. FRONTERA $us 7,500.00
TRANSPORTE INTERNACIONAL $us 2,000.00
SEGURO INTERNACIONAL $us 500.00 Cdigo de Control: E3-45-BF-4F-12
OTROS $us 0.00 Fecha Lmite de Emisin: 15/09/2015
TOTAL CIF-VANCOUVER $us 10,000.00
109
ANEXO N 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN
NIT: 123456022
N FACTURA: 123
ORIGINAL
Casa Matriz Comercializacin
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN

ZONA CENTRAL
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 11 de enero de 2015
Remitente: ITAJ S.R.L.
Consignatario: PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano TIPO DE CAMBIO 1 $us: Bs6.96
DETALLE
ITEM NANDINA DESCRIPCIN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA P. UNITARIO SUBTOTAL
1.- 2616901000 Trixido de Antimonio 10.000 lb. 5.00 50,000.00
TOTAL $us 50,000.00

Son: Cincuenta mil 00/100 Dlares Americanos. TOTAL Bs 348,000.00
Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos.
Cdigo de Control: A6-22-1D-EF-11
110
ANEXO N 10
MODELO FACTURA TURSTICA
NIT: 2526270010
De: Maria Sandi Molina
CASA MATRIZ N FACTURA: 2002
Avenida Los Tajibos N 10
Zona Suroeste 5to. Anillo N AUTORIZACIN : 190508422
Telfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
ORIGINAL
Hoteles
FACTURA TURSTICA
Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS NIT/CI: 1012146
Seor(es):
DESCRIPCIN SUBTOTAL
Turista: James Carter PAS - 72835559 $us. 200.00

4 Das de hospedaje
desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
T.C. 6.96
Descuento general 0.00

Son: Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos TOTAL Bs 1,392.00
Cdigo de Control: 10-11-AB-CD
RND N 10-0021-16
Ley N453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
111
ANEXO N 11
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ESTACON DE SERVICIO NIT: 234567020

N FACTURA
009010
FACTURA
Casa Matriz
Calle Las Palmas N 721 ORIGINAL
Zona Calacoto
Telfono: 2729999 Venta de combustible Gasolina Especial
La Paz-Bolivia
y/o Gasolina Premium.
DA MES AO
La Paz, 05 05 2015 NIT/CI: 3526871018

Seor(es): Graciela Loayza
Placa Nmero: ABC-123 Pais: Bolivia Tipo envase
CANTIDAD DETALLE Precio SUBTOTAL
Litros Unitario
10 Gasolina Especial 3.74 37.40
TOTAL Bs 37.40
Son: Treinta y siete 40/100 Bolivianos.
De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
112
ANEXO N 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ESTACIN DE SERVICIO
ESTACON DE SERVICIOS ITAJ S.R.L.
SUCURSAL N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
FACTURA
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
NIT: 123456022
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS N FACTURA: 5000
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333 N AUTORIZACIN: 1506037420
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
ESTACON DE SERVICIOS Fecha: 01/04/2015 Hora: 11:10:10

NIT/CI: 2326557017
Seor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY Pas: Bolivia
Casa Matriz
ZONA CRISTAL CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO SUBTOTAL
TELFONO: 2222111
RND N 10-0021-16
LA PAZ-BOLIVIA 8.02 Gasolina 3.74 30.00
Sucursal N 1 Especial
CALLE LOS PINOS TOTAL Bs 30.00
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
Importe base para Crdito Fiscal, Ley N 317. Bs. 21.00
ESTACON DE SERVICIOS
CDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333 ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS.
SANTA CRUZ-BOLIVIA EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad DE ACUERDO A LEY
113
ANEXO N 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
TRANSPORTADORA NIT: 2526270010

N FACTURA
000099
De: Marco Guerra Molina
CASA MATRIZ ORIGINAL
Zona Norte Transporte de Carga Internacional.
Calle El Villar N 50
Telfono 2222888
La Paz-Bolivia
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
DA MES AO
La Paz, 31 03 2015 NIT/CI: 0
Seor(es): Importadora Arequipa
Detalle SUBTOTAL
Transporte de 500 QQ de Soya

Desde La Paz hasta Mollendo Per 10,000.00.-
TOTAL: 10,000.00.-
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
114
ANEXO N 14
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
EDICIONES NIT: 234567020

N FACTURA
000007
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N 677 ORIGINAL
Venta de Libros y Publicaciones en general
TELFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
DA MES AO
La Paz, 07 04 2015 NIT/CI: 102561011

Seor(es): Maran
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
1 Ciencias de la 77.00 77.00
RND N 10-0021-16
Naturaleza - 1
TOTAL Bs 77.00
Son: Setenta y siete 00/100 Bolivianos Bolivianos
Ley N453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos convenidos
115
ANEXO N 15
IMPUESTO A LA PARTICIPACIN EN JUEGOS
NIT: 2104638017
N FACTURA
000010
N AUTORIZACIN : 383101600068319
Casa Matriz
Calle Chuquisaca N 123
ZONA CENTRAL
TELFONO: 3345563
ORIGINAL
SANTA CRUZ-BOLIVIA
- DECORACIN
DA
FACTURA
MES AO
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020

Seor(es): Diaz
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
50 Fichas 10,00 500.00
Total Sujeto a IVA 500.00

Total Sujeto al IPJ (Menos IVA) 435.00
Impuesto a la Participacin en Juegos (15%) 65.25
TOTAL Bs (Total sujeto a IVA + IPJ) 565,25
Son: Quinientos sesenta y cinco 25/100.- Bolivianos.
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
116
ANEXO N 16
MODELO NOTA DE CRDITO - DBITO (MANUAL)
NIT: 123456022
NOTA DE N NOTA FISCAL 7 7 7
CRDITO - DBITO NAUTORIZACIN 1205350430
ORIGINAL
Casa Matriz Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
BARRIO: Cristal
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
La Paz, de de 20 NIT/CI:
Seor (es):
DATOS DE LA TRANSACCIN ORIGINAL

N Factura N Autorizacin Fecha de
emisin
Total Bs
RND N 10-0021-16
DETALLE DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN DE SERVICIO
Importe Total Devuelto Bs
Son: Bolivianos
Monto Efectivo del Crdito o Dbito (13% del Importe Total Devuelto) 13.00
Ley N453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin
117
ANEXO N 17
LEYENDAS CONFORME LEY N 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013,
GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS USUARIAS Y LOS USUARIOS Y
DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Leyendas Genricas
Ley N 453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin.
Ley N 453: El proveedor deber dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin que te proteja de la publicidad engaosa.
Ley N 453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genricas Ley N 453: Los contratos de adhesin deben redactarse en trminos claros, comprensibles, legibles y deben
informar todas las facilidades y limitaciones.
Ley N 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armona con la Madre Tierra y precautelando el
hbitat, en el marco del Vivir Bien.
Ley N 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclama-
ciones.
Ley N 453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios
y consumidores.
Leyendas Sectoriales
Ley N 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios.
Ley N 453: El proveedor deber suministrar el servicio en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
Prestacin Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices.
de Servicios
Ley N 453: La interrupcin del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y
a los usuarios afectados.
Ley N 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclama-
ciones.
Ley N 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitacin o documentos que acrediten las capacidades
u ofertas de servicios especializados.
Ley N 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el pas de origen
por atentar a la integridad fsica y a la salud.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los productos que
Venta de consumes.
Productos
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de productos.
Ley N 453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, opor-
tuna, continua y a precio justo.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe brindar atencin de calidad al paciente.
Ley N 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exmenes, diagnsticos y estudios de
laboratorio.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Min-
isterio de Salud.
Salud
Ley N 453: Se debe otorgar el auxilio y atencin necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin
aducir excusa alguna.
Ley N 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia mdica u hospitalaria, no
pudiendo retenerse al usuario por deuda.
Ley N 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o
integridad fsica.
Ley N 453: La entidad financiera tiene la obligacin de promover la educacin financiera.
Servicios Ley N 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda informacin de los
Bancarios y movimientos bancarios, financieros o de crdito.
Financieros
Ley N 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se deneg un crdito.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben difundir mensajes o programas de educacin de consumo re-
sponsable y sustentable.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consum-
idores.
Medios de
Comuni- Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben promover la sumisin o explotacin de las mujeres.
cacin
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen
de la mujer.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la proteccin de
nias, nios y adolescentes.
118
ANEXO N 18
CONTENIDO DEL CDIGO DE RESPUESTA RPIDA (CDIGO QR)
PARA FACTURACIN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL,
ELECTRNICA WEB Y ELECTRNICA POR CICLOS
TIPO DE LONGITUD
POSICIN NOMBRE DEL CAMPO DESCRIPCIN OBLIGATORIEDAD
DATO MXIMA
NIT emisor (Nmero
1. de Identificacin Numrico NIT del emisor. SI 12
Tributaria)
Nmero correlativo de Factura o Nota
2. Nmero de Factura Numrico SI 10
Fiscal.
Nmero de Nmero otorgado por la Administracin
3. Numrico SI 15
Autorizacin Tributaria para identificar la dosificacin.
4. Fecha de emisin Fecha Con formato: DD/MM/AAAA. SI 10
Monto total consignado en la Factura o
5. Total Numrico Nota Fiscal, (utilizando el punto . como SI 11
separador de decimales para los centavos).
Monto vlido para el clculo del Crdito
Importe base para el
6. Numrico Fiscal, (utilizando el punto . como SI 11
Crdito Fiscal
separador de decimales para los centavos).
Cdigo que identifica la transaccin
Alfanumri-
7. Cdigo de Control comercial realizada con la Factura o Nota SI 17
co
Fiscal.
NIT / CI / CEX
NIT del comprador, en caso de no contar
Comprador (Nmero
Alfanumri- se consignar el nmero de Cdula de
8. de Identificacin SI 12
co Identidad o Carnet de Extranjera o el
Tributaria o Documento
carcter cero (0).
de Identidad)
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no
Importe corresponder consignar el carcter cero CUANDO
9. Numrico 11
ICE/ IEHD/ TASAS (0). (Utilizando el punto . como separador CORRESPONDA
de decimales para los centavos).
Cuando corresponda, caso contrario se
Importe por ventas no CUANDO
consignar el carcter cero (0). (Utilizando
10. Gravadas o Gravadas a Numrico 11
el punto . como separador de decimales CORRESPONDA
Tasa Cero
para los centavos).
RND N 10-0021-16
Importe no Sujeto a consignar el carcter cero (0). (Utilizando CUANDO
11. Numrico 11
Crdito Fiscal el punto . como separador de decimales CORRESPONDA
para los centavos).
Descuentos, CUANDO
consignar el carcter cero (0). (Utilizando
12. Bonificaciones y Numrico 11
el punto . como separador de decimales CORRESPONDA
Rebajas Obtenidas
para los centavos).
TOTAL NMERO DE CARACTERES 142
119
ANEXO N 19
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL INTERCAMBIO DE
INFORMACIN ENTRE SUJETOS GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIN ELECTRNICA WEB Y POR
CICLOS
ETIQUETA TIPO DE DATO DESCRIPCIN

SECCIN EMISOR
NIT Numrico Nmero de Identificacin Tributaria del

Emisor
Nombre Usuario Alfanumrico Nombre Usuario
Nombre o Razn Social Alfanumrico Denominacin del Emisor
Direccin Alfanumrico Direccin de la Casa Matriz o Sucursal
SECCIN TRANSACCIN
Cdigo Sucursal Numrico Nmero de Sucursal
Cdigo Tipo Factura Alfanumrico Identificacin de caractersticas especiales de

facturacin
Nombre Comprador Alfanumrico Nombre o Razn Social Comprador
Identificador Comprador Alfanumrico NIT, Cdula de Identidad o Carnet de Extran-

jera del comprador
Dbito Fiscal Numrico con Valor del Dbito Fiscal de la transaccin

dos decimales
Importe Neto Numrico con Valor sujeto al Impuesto al Valor Agregado

dos decimales
Importe Total Numrico con Valor que resulta del producto entre la
dos decimales cantidad y el precio unitario
Importe ICE Numrico con Valor del ICE

dos decimales
Importe Exento Numrico con Valor del bien o servicio no afecto al IVA
dos decimales
Descuento Total Numrico con Valor del descuento

dos decimales
Cdigo de Control Alfanumrico Pares de nmeros y letras separados por

guion
Nmero de Autorizacin Numrico Nmero otorgado en la dosificacin por el

SIN
Nmero de Factura Numrico Correlativo de la factura autorizado por el

SIN
Actividad Econmica Numrico Cdigo de la Actividad Econmica
SECCIN DETALLE TRANSACCIN
Fecha Emisin Fecha Fecha de emisin de la Factura
Nmero de lnea Numrico Correlativo de las lneas de detalle
Detalle de la compra o Alfanumrico Descripcin del bien o servicio
servicio
Precio Unitario Numrico con Valor unitario del bien o servicio expresado
dos decimales en bolivianos
Cantidad Numrico Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumrico Unidad de medida del producto
Precio Total Numrico con Valor que resulta del producto entre la
dos decimales cantidad y el precio unitario
120
EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN DEL FORMATO .XML
<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Header>
<DatosCabecera xmlns=urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1>
<NIT>unsignedLong</NIT>
<nombreUsuario>string</nombreUsuario>
</DatosCabecera>
</soap:Header>
<soap:Body>
<facturarRequest xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
<numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
<transacciones>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
<debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
<importeNeto>decimal</importeNeto>
<importeTotal>decimal</importeTotal>
<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
<detalles>
<detalleFactura xsi:nil=true />
</detalles>
</Facturas>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gob-
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
<debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
<importeNeto>decimal</importeNeto>
<importeTotal>decimal</importeTotal>
<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
<detalles>
</detalles>
</Facturas>
RND N 10-0021-16
</transacciones>
</facturarRequest>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
HTTP/1.1 200 OK
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
Content-Length: length
<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>

<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Body>
<facturarResponse xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
<eTicket>string</eTicket>
<errores>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
</errores>
</facturarResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
121
ANEXO N 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
NIT: 2526270010
N FACTURA
SNACK 001010
De: Marco Sandi Molina
Casa Matriz ORIGINAL
Calle Arenales N 10
Zona Central SNACKS, CONFITERAS Y
Telfono 3333444 SALONES DE T
Cobija - Bolivia
FACTURA
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
DA MES AO
Cobija, 05 04 2015 NIT/CI: 2233445

Seor(es): Miguel Daz
DETALLE CANTIDAD PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
Hamburguesa simple 2 10.00 20.00
Coca Cola Lt. 1 10.00 10.00
TOTAL Bs 30.00
Son: Treinta 00/100 Bolivianos.
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
122
PERIODO: AO: MES:
NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:
IMPORTE TOTAL IMPORTE NO SUJETO A DESCUENTOS, IMPORTE BASE PARA

FECHA DE LA NOMBRE O RAZN N DE DE LA COMPRA CRDITO FISCAL SUBTOTAL BONIFICACIONES Y REBAJAS CRDITO FISCAL CRDITO FISCAL CDIGO DE
N NIT PROVEEDOR N DE LA FACTURA N DE DUI TIPO DE COMPRA
FACTURA O DUI SOCIAL AUTORIZACIN SUJETAS AL IVA CONTROL
A B C=A-B D E=C-D F = E * 13%
10
11
12
13
ANEXO N 21
14
15
16
17
18
19
20
21
22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS - ESPECIFICACIN ESTANDAR
23
TOTALES:
123
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS - ESTNDAR

CANTI-
COLUM DAD CA- SE REGIS-
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIN
NA RACTE TRA
RES
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO Valor predeterminado 1, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera
posicin.
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA O DUI Fecha en formato 10 SI Dato de la fecha de emisin de la factura fecha de validacin consignada por la
dd/mm/aaaa Aduana Nacional en la DUI con el formato Da/Mes/Ao.
4. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI Nmero de Identificacin Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de
DUI`s consignar Nmero de Identificacin Tributaria de la Agencia Despachante
de Aduana. Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar
su mismo NIT.
5. NOMBRE O RAZN SOCIAL Carcter 150 SI Nombre o Razn Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar
Alfanumrico el nombre o Razn Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma
empresa la que realiza la importacin deber consignar su misma Razn Social.
6. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para
el caso de Boletos Areos se consignar el nmero de ticket electrnico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carcter especial. (Cuando se registre una
DUI, consignar el valor cero (0).
7. N DE DUI Carcter 16 SI Nmero de la Declaracin nica de Importacin. Este dato es obligatorio solamen-
Alfanumrico te cuando la compra se trate de una importacin. Nmero de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
AAAA = Ao
DDD = Cdigo de la Aduana
C = Tipo de Trmite
NNNNNNNN = Nmero Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente,
consignar el valor cero (0)).
8. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto
de cero (0). En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
3 = cuando se registre una DUI.
9. IMPORTE TOTAL DE LA Numrico con Dos 10.2 SI Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribu-
COMPRA Decimales ciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
10. IMPORTE NO SUJETO A CR- Numrico con Dos 10.2 SI Monto que no est sujeto al IVA o que est exento (ICE, IEHD, Tasas, IPJ y Con-
DITO FISCAL Decimales tribuciones e Importes Exentos). Tambin se consignar el importe de las compras
gravadas a Tasa Cero. Ejemplos:
- En el caso de compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel a es-
taciones de servicio o distribuidores autorizados se deber registrar el 30% del
importe total en esta columna; - Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero
tambin se deber registrar el 100% del Importe Total de la compra.
11. SUBTOTAL Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
Decimales SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRDITO
FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
Importe por Servicio de Luz Bs100.00
Tasa de Aseo Bs20.00
Tasa de Alumbrado Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs130.00
Subtotal (slo deber consignarse este importe) Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
Importe por Cerveza Bs80.00
ICE Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs90.00
Subtotal (Slo deber consignarse este importe) Bs80.00
12. DESCUENTOS, BONIFICA- Numrico con Dos 10.2 SI
CIONES Y REBAJAS SUJETAS Decimales
AL IVA
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.
13. IMPORTE BASE PARA CRDITO Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
FISCAL Decimales IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICA-
CIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
14. CRDITO FISCAL Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
Decimales CRDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL * 13%
15. CDIGO DE CONTROL Carcter 17 SI Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanu-
Alfanumrico mricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D,
E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0). Caso contrario
deber consignar el valor cero (0).
16. TIPO DE COMPRA Numrico Entero 1 SI Valor nico del 1 al 5 que representa el destino que se le dar a la compra reali-
zada:
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,
2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.
124
PERIODO: AO: MES:
IMPORTE TOTAL DE
CRDITO CDIGO DE CONTROL
FECHA NOTA DE N DE NOTA DE N DE NOMBRE O RAZN LA DEVOLUCIN O N DE FACTURA N DE AUTORIZACIN FACTURA IMPORTE TOTAL
N ESTADO NIT / CI CLIENTE FISCAL DE LA NOTA DE FECHA FACTURA ORIGINAL
CRDITO - DBITO CRDITO - DBITO AUTORIZACIN SOCIAL CLIENTE RESCISIN RECIBIDA ORIGINAL ORIGINAL FACTURA ORIGINAL
CRDITO - DBITO
A
B = A * 13%
10
11
12
13
ANEXO N 22
14
15
16
NOTAS DE CRDITO - DBITO
17
18
19
20
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN
21
22
23
TOTALES: TOTAL:
125
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS NOTAS DE CRDITO-DBITO

COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES SE REGISTRA DESCRIPCIN
Valor predeterminado 2, propio de registro de Notas de
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO Crdito - Dbito. En caso de importacin el archivo .txt o
Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el
2. N Numrico Entero 6 SI
nmero de registro o fila.
FECHA NOTA DE CRDITO- Fecha en formato Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de
3. 10 SI
DBITO dd/mm/aaaa la Nota de Crdito - Dbito.
N DE NOTA DE CRDITO-
4. Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
DBITO
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito -
5. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI
Dbito, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la Nota de Crdito - Dbito,
consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO Carcter 1 SI V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA

Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI de Identidad del cliente o comprador que realiza la
devolucin o rescisin.
NOMBRE O RAZN SOCIAL Carcter Nombre o Razn Social del cliente o comprador que realiza la
8. 150 SI
CLIENTE Alfanumrico devolucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA
Numrico con Dos Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de
9. DEVOLUCIN O RESCISIN 10.2 SI
Decimales Crdito - Dbito.
RECIBIDA
Se deber registrar el resultado de:
Numrico con Dos
10. CRDITO FISCAL 10.2 SI
Decimales CRDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O
RESCISIN RECIBIDA * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por
pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y
CDIGO DE CONTROL DE LA Carcter
11. 17 SI expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no
NOTA DE CRDITO-DBITO Alfanumrico
debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/
Fecha en formato aaaa) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
12. FECHA FACTURA ORIGINAL 10 SI
dd/mm/aaaa
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Nmero de la Factura Original a la
13. N DE FACTURA ORIGINAL Numrico Entero 15 SI que se est realizando la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original
N DE AUTORIZACIN
14. Numrico Entero 15 SI a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
FACTURA ORIGINAL
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe
base para Crdito Fiscal) a la que se est realizando la
IMPORTE TOTAL FACTURA Numrico con Dos devolucin o rescisin.
15. 10.2 SI
ORIGINAL Decimales
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
126
LIBRO DE VENTAS
ESTANDAR
PERIODO: AO: MES:
IMPORTE ICE/ IEHD/IPJ/ EXPORTACIONES IMPORTE BASE

DESCUENTOS, BONIFI-
IMPORTE TOTAL TASAS/ OTROS NO SUJETOS Y OPERACIONES VENTAS GRAVADAS A SUBTOTAL PARA DBITO DBITO FISCAL
FECHA DE LA N DE LA N DE NIT/CI NOMBRE O CACIONES Y REBAJAS CDIGO DE
N ESTADO DE LA VENTA AL IVA EXENTAS TASA CERO FISCAL
FACTURA FACTURA AUTORIZACIN CLIENTE RAZN SOCIAL SUJETAS AL IVA CONTROL
F
A B C D E=A-B-C-D G=E-F H = G * 13%
10
11
12
ANEXO N 23
13
14
15
16
17
18
19
20
21
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
22
23
TOTAL:
127
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTANDAR

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado 3, propio de registro de Facturas Estndar.
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener
esta columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero
de registro o fila.
Fecha en
FECHA DE LA Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la
3. formato dd/mm/ 10 SI
FACTURA Factura o Nota Fiscal en forma cronolgica.
aaaa
4. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura o Nota Fiscal.
N DE Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal,
5. Numrico Entero 15 SI
AUTORIZACIN con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de
uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
6. ESTADO Carcter 1 SI
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
L = LIBRE CONSIGNACIN
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de
Identidad del comprador o nmero cero (0) en caso de ventas
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI
menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, nmero
99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
Carcter
NOMBRE O RAZN Nombre o Razn Social del cliente o comprador, o Sin Nombre
8. 150 SI
SOCIAL o bien las letras S/N cuando no exista esta informacin.
Alfa numrico
Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir
IMPORTE TOTAL DE Numrico con
9. 10.2 SI Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos,
LA VENTA Dos Decimales
Bonificaciones, Importes Exentos u otros no sujetos al IVA.
IMPORTE ICE/
IEHD/IPJ/TASAS/ Numrico con Valor correspondiente al ICE, IEHD, IPJ, Tasas y/o Contribuciones
10. 10.2 SI
OTROS NO Dos Decimales incluidas en la venta y otros conceptos no sujetos al IVA.
SUJETOS AL IVA
Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes
EXPORTACIONES y operaciones exentas como: Turismo receptivo, Zonas Francas,
Numrico con
11. Y OPERACIONES 10.2 SI Artistas alcanzados por la Ley N 2206, Seguridad Alimentaria,
Dos Decimales
EXENTAS Fideicomisos, Venta de Libros, Transporte de Carga Internacional
y otros.
VENTAS GRAVADAS Numrico con Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a
12. 10.2 SI
A TASA CERO Dos Decimales Tasa Cero.
Numrico con
13. SUBTOTAL 10.2 SI SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/
Dos Decimales
IEHD/IPJ/TASAS/OTROS NO SUJETOS AL IVA - EXPORTACIONES
Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA CERO
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numrico con
14. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE
Numrico con
15. PARA DBITO 10.2 SI
Dos Decimales IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = SUBTOTAL -
FISCAL
DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numrico con
16. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Dos Decimales
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares
de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado
CDIGO DE Carcter
17. 17 SI en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la
CONTROL Alfanumrico
letra O solamente el nmero cero (0). Caso contrario deber
consignar el valor cero (0).
128
LIBRO DE VENTAS
ESTACIONES DE SERVICIO
PERIODO: AO: MES:
IMPORTE TOTAL DESCUENTOS, IMPORTE BASE

DE LA VENTA BONIFICACIONES Y PARA DBITO DBITO FISCAL TIPO DE ENVASE
FECHA DE LA N DE NOMBRE O RAZON CDIGO DE N DE PLACA U PAS DE ORIGEN TIPO DE AUTORIZACIN DE
N N DE LA FACTURA ESTADO NIT/CI CLIENTE REBAJAS SUJETAS FISCAL EN VENTAS
FACTURA AUTORIZACIN SOCIAL CONTROL OTROS DE LA PLACA PRODUCTO VENTA
AL IVA MENORES
A B C=A-B D = C * 13%
10
11
ANEXO N 24
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTACIONES DE SERVICIO
TOTALES:
129
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTACIONES DE SERVICIO

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado 4, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso de
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
Fecha en
FECHA DE LA
3. formato dd/ 10 SI Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura en forma cronolgica.
FACTURA
mm/aaaa
4. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura.
N DE
5. Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura, con valor distinto de cero (0).
AUTORIZACIN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de
manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del comprador
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI o nmero cero (0) en caso de ventas menores o cuando ha sido intervenida por Control
Fiscal, nmero 99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
NOMBRE O RAZN Carcter Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las letras S/N
8. 150 SI
SOCIAL Alfanumrico cuando no exista esta informacin.
IMPORTE TOTAL DE Numrico con
9. 10.2 SI Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
LA VENTA Dos Decimales
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numrico con
10. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE
Numrico con
11. PARA DBITO 10.2 SI
Dos Decimales IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS,
FISCAL
BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numrico con Dos
12. DEBITO FISCAL Decimales 10.2 SI
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos
separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe
CDIGO DE Carcter contener la letra O solamente el nmero cero (0).
13. CONTROL Alfanumrico 17 SI

Consignar el nmero de la placa del vehculo, B-SISA u otro documento que establezca
la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Para venta a Entidades del Estado consignar el
nmero de contrato, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
En el caso de maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria

N DE PLACA U Carcter agrcola, palas mecnicas y otros), registrar el nmero del B-SISA, chasis o VIN u otro
14. OTROS Alfanumrico 40 SI
documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para vehculos de reciente importacin consignar la DUI u otro documento establecido por
la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Si la venta es realizada en envase o en los dems casos registrar el valor cero (0).
PAS DE ORIGEN DE Carcter Registrar el pas al cual corresponde la placa del vehculo. En otro caso poner el valor
15. LA PLACA Alfanumrico 30 SI
cero (0).
Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de combustible
sea realizada en:
TIPO DE ENVASE EN Carcter B = BIDONES

16. VENTAS MENORES Alfanumrico 1 SI
T = BOTELLAS
O = OTROS
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
Carcter
17. TIPO DE PRODUCTO Alfanumrico 2 SI GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DISEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR

AUTORIZACIN DE Carcter Nmero de Autorizacin otorgada por la Direccin General de Sustancias Controladas u
18. VENTA Alfanumrico 30 SI
otra autoridad competente, cuando corresponda; en otro caso consignar el valor cero (0).
130
LIBRO DE VENTAS
PREVALORADAS AGRUPADAS
PERIODO: AO: MES:
IMPORTE TOTAL DE FACTURAS IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL VENTAS IMPORTE TOTAL BASE PARA
IMPORTE TOTAL
FECHA DE LA N DE FACTURA AGRUPADAS ICE GRAVADAS A TASA CERO DBITO FISCAL DBITO FISCAL
N N DE FACTURA AL N DE AUTORIZACIN ESTADO OPERACIONES EXENTAS
FACTURA DEL
C
A B D E=A-B-C-D H = G * 13%
8
ANEXO N 25
10
11
PREVALORADAS AGRUPADAS
12
13
14
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
TOTALES:
131
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS
CANTIDAD
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO SE REGISTRA DESCRIPCIN
CARACTERES
Valor predeterminado 5, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas. En caso de

1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
Fecha en formato
3. FECHA DE LA FACTURA 10 SI Dato de la fecha de venta con el formato Da/Mes/Ao de las Facturas agrupadas.
dd/mm/aaaa
4. N DE FACTURA DEL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5. N DE FACTURA AL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la ltima factura del rango de Facturas agrupadas.
6. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
IMPORTE TOTAL DE Numrico con Dos

8. 10.2 SI Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
FACTURAS AGRUPADAS Decimales
Numrico con Dos Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para productos
9. IMPORTE TOTAL ICE 10.2 SI
Decimales gravados con este impuesto.
IMPORTE TOTAL OPERA- Numrico con Dos

10. 10.2 SI Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
CIONES EXENTAS Decimales
IMPORTE TOTAL VENTAS Numrico con Dos

11. 10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
GRAVADAS A TASA CERO Decimales

IMPORTE TOTAL BASE Numrico con Dos
12. 10.2 SI
PARA DBITO FISCAL Decimales IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE -
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.

Numrico con Dos
Decimales
DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL * 13%.
132
ANEXO N 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN REINTEGROS
LIBRO DE VENTAS
REINTEGROS
PERIODO: AO: MES:
NOMBRE O RAZN SOCIAL
NIT:
IMPORTE TOTAL DEL

N FECHA DE REINTEGRO DBITO FISCAL
REINTEGRO
A B = A * 13%
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
RND N 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS REINTEGRO
CO-
TIPO DE CANTIDAD
LUM- NOMBRE COLUMNA SE REGISTRA DESCRIPCIN
DATO CARACTERES
NA
Valor predeterminado 6, propio de registro de Reintegros. En caso de
Numrico
1. ESPECIFICACIN 1 NO importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
Entero
primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de
Numrico
2. N 6 SI
Entero
registro o fila.
Fecha en Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao del reintegro de la
3. FECHA DE REINTEGRO formato dd/ 10 SI
mm/aaaa donacin o entrega a ttulo gratuito.
IMPORTE TOTAL DEL Numrico con
4. 10.2 SI Importe Total de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
REINTEGRO Dos Decimales
Numrico con
Dos Decimales
DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
133
134
LIBRO DE VENTAS
PERIODO: AO: MES:
IMPORTE TOTAL DE
NOMBRE O DBITO FISCAL
FECHA NOTA DE N DE NOTA DE N DE LA DEVOLUCIN O CODIGO DE CONTROL DE LA NOTA FECHA FACTURA N DE AUTORIZACIN FACTURA IMPORTE TOTAL FACTURA
N NIT PROVEEDOR RAZN SOCIAL N FACTURA ORIGINAL
CRDITO - DBITO CRDITO - DBITO AUTORIZACIN RESCISIN EFECTUADA DE CRDITO - DBITO ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL
PROVEEDOR
A
B = A * 13%
10
11
ANEXO N 27
12
13
14
15
16
17
18
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
19
20
21
22
23
TOTALES: TOTAL:
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS NOTAS DE CRDITO - DBITO
SE
COLUM- CANTIDAD
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIN
NA CARACTERES
REGISTRA
Valor predeterminado 7, propio de registro de Notas de Crdito - Dbi-
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO to. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de
registro o fila.
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito -
3. FECHA NOTA DE CRDITO-DBITO. Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI
Dbito.
4. N DE NOTA DE CRDITO-DBITO. Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con
5. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI
valor distinto de cero (0).
Nmero de Identificacin Tributaria del vendedor o proveedor que recibi
6. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI
la devolucin o rescisin.
Nombre o Razn Social del vendedor o proveedor que recibi la
7. NOMBRE O RAZN SOCIAL PROVEEDOR Carcter Alfanumrico 150 SI
devolucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito -
8. Numrico con Dos Decimales 10.2 SI
RESCISIN EFECTUADA Dbito.
Se deber registrar el resultado de: DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
DE LA DEVOLUCIN RESCICIN EFECTUADA * 13%.
9. DEBITO FISCAL Numrico con Dos Decimales 10.2 SI
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos

alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato
CDIGO DE CONTROL DE LA NOTA DE
10. Carcter Alfanumrico 17 SI hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente
CRDITO-DBITO
el nmero cero (0).

Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/
11. FECHA FACTURA ORIGINAL Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI aaaa) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de la Factura Original a la que se est realizando
la devolucin o rescisin.
12. N DE FACTURA ORIGINAL Numrico Entero 15 SI
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional
13. N DE AUTORIZACIN FACTURA ORIGINAL Numrico Entero 15 SI
RND N 10-0021-16
consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.

Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
14. IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL Numrico con Dos Decimales 10.2 SI Crdito Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
135
ANEXO N 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA FOLIO
Nombre o Razn Social:

I N T E R N E T
NIT: Lugar y fecha:
NIT 123456022
CANTIDAD DETALLE IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DA
136
ANEXO N 29
MODELO DE FACTURA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
NIT: 3456789024 NIT: 3456789024
Casa Matriz
N FACTURA:
COPIA
789
N AUTORIZACIN: 22060350410 Casa Matriz
FACTURA N FACTURA: 789
ORIGINAL
AVENIDA LOS CEDROS N 890 ZONA: CRISTAL
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
FACTURA
INGRESO
ZONA: CRISTAL TELFONO: 2222111
TELFONO: 2222111 LA PAZ-BOLIVIA
LA PAZ-BOLIVIA
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
25
AL
ION
NAL
NACIO
25
AC
INTER
RN
Bs
TE
IN
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015 Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Viernes, 22 de mayo de 2015 Teatro al Aire Libre

Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015
Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015 Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
ANEXO N 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
RND N 10-0021-16
Enrique Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
NIT :
N FACTURA:
9850108109
789
Perez FACTURA ARTISTAS NACIONALES NIT :
N FACTURA:
9850108109
789

DIRECCIN: ENRIQUE PEREZ
CALLE HONDA N 951 N AUTORIZACIN: 29060350440 DIRECCIN: N AUTORIZACIN: 29060350440
15
ZONA ARENALES CALLE HONDA N 951
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
COPIA
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679 ORIGINAL
ORURO-BOLIVIA
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
15
FESTIVAL
NACIONAL
Bs Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA FESTIVAL
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
Teatro al Aire Libre Teatro al Aire Libre
Sbado, 06 de junio de 2015 Sbado, 06 de junio de 2015 NACIONAL
Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015 Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
137
ANEXO N 31
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
Cdigo Descripcin Rol

M-SFV-S-1 Formulario de Solicitud de Dosificacin Contribuyente
M-SFV-C-3 Certificado de Activacin de Dosificacin SFC Contribuyente
M-SFV-R-1 Reporte para la Imprenta Contribuyente
M-SFV-C-2 Certificado de Generacin del Cdigo de Control Contribuyente
M-SFV-S-2 Reporte de Asignacin de SFC Contribuyente
M-SFV-S-3 Reporte de Baja de Asignacin de SFC Contribuyente
M-SFV-S-4 Solicitud de Autorizacin para Terceros o Conjunta Contribuyente
Solicitud de Autorizacin para Impresin en el Exterior
M-SFV-S-5 Contribuyente
y/o Masiva
M-SFV-R-3 Reporte de Asignacin de Trabajos de Impresin Imprenta
M-SFV-R-4 Constancia de Asignacin de Trabajos de Impresin Contribuyente
M-SFV-C-1 Certificado de Activacin de Dosificacin Imprenta
M-SFV-R-5 Constancia de Activacin y Entrega de Facturas Imprenta
M-SFV-S-6 Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin Imprenta
M-SFV-S-7 Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin Contribuyente
M-SFV-S-8 Reporte de Cancelacin de Dosificacin Contribuyente
M-SFV-S-9 Solicitud de Suscripcin Facturacin Electrnica Contribuyente
Certificado de Activacin Facturacin Electrnica por
M-SFV-C-4 Contribuyente
Ciclos
M-SFV-C-5 Certificado de Activacin Facturacin Electrnica Web Contribuyente
M-SFV-R-10 Reporte de Inactivacin de Facturas Contribuyente
Reporte Autorizacin Uso Tamao Extraordinario de
M-SFV-R-11 Contribuyente
Papel
M-SFV-R-12 Reporte Reversin de Inactivacin Contribuyente
Reporte de Regularizacin de Facturas emitidas con
Error
M-SFV-S-10 Solicitud de Imprenta Autorizada Imprenta
M-SFV-S-11 Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT Contribuyente
M-SFV-S-12 Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT Funcionario
M-SFV-S-13 Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT Contribuyente
M-SFV-S-14 Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT Funcionario
M-SFV-R-14 Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Imprenta
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Con
NIT
Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Con NIT
(En el Exterior)
Reporte de Dosificacin de Espectculo Pblico Sin NIT
(En el Exterior)
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Sin
NIT
M-SFV-R-20 Formulario Inspeccin de Imprentas Funcionario
M-SFV-R-21 Resultado de Inspeccin de Imprentas Funcionario
Certificado de Activacin Prevalorada Impresin en el
Exterior
Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Eventual
con NIT modalidad electrnica por ciclos
138
139
Al da con tus
140

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JORNADAS DE CAPACITACIN TRIBUTARIA

EVO MORALES AYMA

Por cuanto, la Asamblea Legislativa Plurinacional, ha sancionado la siguiente Ley:

LA ASAMBLEA LEGISLATIVA PLURINACIONAL,

Artculo 2. (MODIFICACIONES). I. Se modifica el Artculo 47 de la Ley N 2492 de 2

Artculo 47. (COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA). I. La Deuda

El Tributo Omitido (TO) ser expresado en Unidades de Fomento de Vivienda

El total de la deuda tributaria estar constituido por el Tributo Omitido

II. La deuda tributaria expresada en Unidades de Fomento de Vivienda, al

IV. Los montos indebidamente devueltos por la Administracin Tributaria, sern

II. Se modifican los Pargrafos I y II del Artculo 59 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de

I. Las acciones de la Administracin Tributaria prescribirn a los ocho (8) aos,

1. Controlar, investigar, verificar, comprobar y fiscalizar tributos.

2. Determinar la deuda tributaria.

3. Imponer sanciones administrativas.

II. El trmino de prescripcin precedente se ampliar en dos (2) aos adicionales,

III. Se modifica el Artculo 83 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario

Artculo 83. (MEDIOS DE NOTIFICACIN).

I. Los actos y actuaciones de la Administracin Tributaria se notificarn por uno de

IV. Se modifica el Artculo 156 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo

Artculo 156. (REDUCCIN DE SANCIONES). Las sanciones pecuniarias

1. El pago de la deuda tributaria despus del dcimo da de la notificacin

2. El pago de la deuda tributaria efectuado despus de notificada la Resolucin

3. El pago de la deuda tributaria efectuado despus de la interposicin del

Artculo 157. (ARREPENTIMIENTO EFICAZ). Quedar automticamente

I. Se incorpora el Artculo 83 Bis, a la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo

Artculo 83 Bis. (NOTIFICACIN POR MEDIOS ELECTRNICOS).

I. Para los casos en que el contribuyente o tercero responsable seale un correo

En las notificaciones practicadas en esta forma, los plazos se computarn de

II. La Administracin Tributaria contar con los medios electrnicos necesarios

Los contribuyentes que proporcionen a la Administracin Tributaria su correo

Cuando el tributo pagado con el beneficio previsto en el presente Artculo sea

Aquellas deudas tributarias en procesos de ejecucin resultantes del cumplimiento de

El incumplimiento de las facilidades de pago, dar lugar a la prdida de los beneficios

PRIMERA. Las deudas tributarias existentes a la fecha de vigencia de la presente Ley,

SEGUNDA. El Servicio de Impuestos Nacionales y la Aduana Nacional podrn establecer

Para estos fines, el Tesoro General de la Nacin asignar recursos de acuerdo a

TERCERA. El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas instruir al Servicio de

CUARTA. El Servicio de Impuestos Nacionales desarrollar e implementar

DISPOSICIN ABROGATORIA Y DEROGATORIA

NICA. Se abrogan y derogan todas las normas contrarias a la presente Ley.

Remtase al rgano Ejecutivo para fines constitucionales.

Es dada en la Sala de Sesiones de la Asamblea Legislativa Plurinacional, a los veintinueve

Nota del Editor: La presente resolucin incorpora a la RND N 10-0020-16 de 01/07/2016.

de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin Administrativa de

Artculo 3. (Exclusiones).- I. Conforme a lo dispuesto en el Pargrafo II del Artculo 24 del Decreto

1. Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado Retenciones (Artculos 8, 11 y 12

2. Impuesto a las Transacciones Retenciones (Artculo 10 del Decreto Supremo N 21532);

3. Impuesto a las Transacciones correspondientes a las transferencias gratuitas u onerosas de

4. Impuesto a la Transmisin Gratuita de Bienes (Artculo 99 de la Ley N 843);

7. Impuesto a las Salidas Areas al Exterior;

8. Impuesto a las Transacciones Financieras;

9. Impuesto a la Participacin al Juego;

10. Impuesto Directo a los Hidrocarburos.

Artculo 4. (Consolidacin de Deudas Tributarias para la solicitud de Facilidades de

1. Deudas determinadas por el sujeto pasivo o tercero responsable, contenidas en declaraciones

2. Deudas determinadas por la Administracin Tributaria, hasta antes de la notificacin con

c) Autos Iniciales de Sumario Contravencional (AISC);

Nota del Editor: La RND N 10-0020-16 de 01/07/2016 en su Artculo nico, Pargrafo I,

g) Resoluciones Administrativas que exijan la restitucin de lo indebidamente devuelto;

h) Ttulos de Ejecucin Tributaria (Resolucin de Recurso de Alzada, Resolucin de

1. El importe indebidamente devuelto en CEDEIM, considerando como fecha de vencimiento la

3. Cdigo de Formulario: 8000