15/11/2017 Calidad | Tecnologia Aplicada a la Calidad

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Principios de auditora en los sistemas de gestin

De acuerdo con la norma ISO 19011:2011, las auditoras a los sistemas de gestin dependen de principios que ayudan a que stas se conviertan
en una "herramienta eficaz y confiable en apoyo de las polticas y controles de gestin".

La auditora proporciona informacin que permite a las organizaciones tomar decisiones pertinentes y suficientes, lo cual ayuda a mejorar su
desempeo. Sin embargo, para ello es necesario que se ejecute conforme a principios que facilitan a los auditores el llegar a conclusiones
similares en circunstancias similares, aun cuando trabajen independientemente entre s.

La norma ISO 19011:2011 proporciona directrices para la auditora de sistemas de gestin (captulos 5 a 7), y la orientacin que ofrece se basa
en los siguientes principios:

a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad

b) Presentacin ecunime: la obligacin de informar con veracidad y exactitud

c) Debido cuidado profesional: la aplicacin de diligencia y juicio al auditar

d) Confidencialidad: seguridad de la informacin

e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de las conclusiones de la auditora

f) Enfoque basado en la evidencia: el mtodo racional para alcanzar conclusiones de la auditora fiables y reproducibles en un proceso de
auditora sistemtico

Integridad

Obviamente, este es el principio nmero 1. La honestidad es un requisito tanto para los auditores como para otras personas que gestionan el
programa de auditora. El desempeo diligente y responsable del trabajo es necesario, as como observar y cumplir con los requisitos legales
aplicables. Adems, los auditores deben demostrar su competencia y desempear su trabajo de manera imparcial. Por ltimo, tienen que estar
atentos a cualquier influencia que pudiera afectar su juicio.

Presentacin ecunime

La comunicacin de los hallazgos debe ser veraz, precisa, objetiva, oportuna, clara y completa. Las actividades de la auditora tienen que
describirse con veracidad y exactitud en el informe, donde tambin es necesario que se den a conocer los obstculos que hubo durante la
auditora as como los puntos de conflicto que hayan quedado sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.

Debido cuidado profesional

La observancia de normas y reglamentos, as como el debido cuidado profesional son la base para hacer juicios razonados en todas las situaciones
de la auditora.

Confidencialidad

En los ltimos aos el tema de la seguridad de la informacin ha cobrado mucha importancia (el crecimiento de las certificaciones en la norma
ISO/IEC 27001:2005 es una prueba de ello). Por lo tanto, los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y proteccin de informacin
delicada o confidencial adquirida durante la auditora, y no debera usarse para beneficio personal o en perjuicio del auditado.

Independencia

El espritu de este principio es evitar el conflicto de intereses; y para ello es recomendable que los auditores sean independientes de la actividad
que se audita (siempre que esto sea factible).

Los auditores deberan ser independientes de quienes gestionan operativamente la funcin auditada, con el fin de que mantengan una actitud
objetiva y para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones se basen solo en evidencias.

Enfoque basado en la evidencias

Con el fin de alcanzar conclusiones fiables y reproducibles, la auditora debe seguir un proceso sistemtico y basado en evidencias verificables.

En virtud de que el tiempo y los recursos disponibles son limitados, generalmente las auditoras se basan en muestras, y por lo tanto el uso
apropiado del muestreo es necesario para que las conclusiones sean confiables.

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