ENUNCIADO:

II EVALUACION PRESENCIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA

IX CICLO.

1.-LA administracion tributaria con varias posibilidades para poder llevar a cabo su funcion de fiscalizar,
considerando sus objetivos y alcance. Al respectyo para el caso de auditorias, verificaciones, operativos
y de inductivos, se le pide que plantee un saso de aplicacin para cada uno de ellos, debiendo explicarlo mediante un cudro
cualquier organizador que usted crea conveniente.

2.-
durante un proceso de fiscalizacion trib utaria a una empresa dd e transportes de carga pesada, la sunat, verific
contable y tribnutario de las unidades de transporte (fecha de adquisiscion, uso, propiedad, depreciacion, desva
relacionasdo) se le pide que comente frente a que tipo de base (presunta o cuierta) se esta llevando a cabo dic

3.-

4.-

5.-
explicarlo mediante un cudro sinoptico o

arga pesada, la sunat, verifica y analiza el movimiento

piedad, depreciacion, desvalorizacion y otros conceptos,
) se esta llevando a cabo dicha fiscalizacion, fundamente su respuesta.
 SOLUCION
II EVALUACION PRESENCIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA

IX CICLO.

1.- aplicando la fiscalizacion de auditoria tenemos el siguiente esquema , para hacer verific

El esquema para elaborar una auditoria es el siguiente:

* pimero se hace un plan de auditoria
en el cual se pondra todolas posibilidades como realizar la auditoria
diagonostico de estado situasional del ente.
de papeles de trabajo= Plan de actividades
cuestinaris
observaciones etc.
* ejecucion de la auditoriia
es aqui
* supervision
evaluacion.

2.-
Para que la SUNAT trabaje con base presnta es cuando ha realizado un auditoria y a encontrado evacion en
contables y por ende a dejado de pagar el impuesto.
por lo tanto se ve obligado en trabajr con el monto mas alto de todo un determinado periodo y conbrar todo
con esa base llamandose asi una base presunta o asumida pero no real.
esto se hace en funciona aque el deudor tributario no ha cumplido con sus obligaciones tributarias.

3.- RECIBIDA LA DENUNCIA POR PAGINA WEB SOBRE QEL RESTAURAN QUE VENDE DENOCHE Y NO E

LA SUNAT ACTUA:

EL 10 DCE AGOSTO DEL 2010 LA SUNAT

AL FISCALIZAR HALLA QUEESTA EN EL REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO Y PAGA 20 SOLES EN CATE

SOLIXITO DOCUMENTOS PARA PROBAR SI PAGA SUS TRIBUTOS Y SI PAGOO EN VERDAD EN LA CA

SUNAT DISPUSO A DOS FISCALIZADORES QUE TURNO NOCHE DE 8PM A 8 AM POR TRES SEMANAS
HALLAO QUE LA VENTA REBASABA SU CATEGORIA INCLUSO LE CORRESPONDIA EL 4

LUEGO LE EMITEN RESOLUCION QUE SE CAMBIE DE CATEGORIA,

ENTONCES , AQUIM SE NOTA CLARAMENTE QUE LA RESOLUCION ESTA EMITIDA EN BASES CIERT
porq ue obtubo datos fiscalizando

Para que la Sunat trabaje con base presunta es cuando ha realizado una audito-
ria y a encontrado evacin en registros contables y por ende a dejado de pagar
 el impuesto. Tambin cuando la declaracin presentada por el deudor tributario
ofreciera dudas respecto a la veracidad o exactitud.
Cuando el deudor tributario oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos, etc.
Cuando el deudor tributario omita llevar libros y registros de contabilidad, otros
libros o registros exigidos por la leyes y reglamentos.
Entre otros establecidos de acuerdo al Art. 64 del Cdigo Tributario.

En cambio la auditora sobre base cierta lo realiza la Sunat, cuando existe una
deuda o tomando en cuenta los elementos existentes, por ejemplo:
Comprobantes de pago, declaraciones juradas, informes, contratos de compra
venta, libros y registros contables, etc.
Todos estos elementos pueden haber sido proporcionados por el deudor tribu-
tario mediante sus declaraciones, o por los resultados obtenidos por la misma
Administracin Tributaria durante su funcin de fiscalizacin.

4.-
Los actos reclamables son:

Resolucion de Multa
Orden de Pago
Resolucion que determina la perdida de fraccionamiento
Resolcucion que resuelve una solicitud de devolucion
Resolucion que establece la sancion de internamiento de vehiculos
Resolucion que establece la sancion de cierre temporales
Resolucion denegatoria ficta sobre un recurso no contensioso.
Otros actos que tenga relacion directa de dterminacion de la deuda.

Los requisitos para interponer reclamo son:

Para la Determinacion y multa no es requisito el pago previo.

En caso de orden de pago es requisito el pago previo. Son 15 das habiles para subsanar omi-
siones que pudieran existir cuando el recurso de reclamacion no cumple con los requisitos.
El esquema general para este proceso contencioso de reclamacion es:

1- Reclamacion ante la SUNAT

2.- Apelacion ante el Tribunal Fiscal.

luego si pierde en la SUNAT puede acudir al TRIBUNAL FISCAL., SI tiene pruebas feaciente sde pago.

5.- LA EMPRESA YURIMAX SRL comercializa combustible y lubricantes:

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS renta 2011:

REVISION DOCUMENTARIA:
1. deprecia a terreno 8,200.00
2. gsto de aniversario de empresa 1,450.00
3. comp. mercaderia nov2010 15,100.00
4. ing. X devolcuion de imp. En execeso 2010 20,000.00
5. provision cobranza dudoza- 15,200.00
6. canastas navideas 4,105.00
7. almuerzo para clientes 1,650.00
8 65,705.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO REAL Y SALDO A FAVOR:

TASA 30%

IMPUESTO RESULTANTE
PAGOS MENSUALES A CTA. 2012
SALDO A PAGAR
 el siguiente esquema , para hacer verificaciones

a realizado un auditoria y a encontrado evacion en registros

o de todo un determinado periodo y conbrar todo lo no cobrado

a pero no real.
cumplido con sus obligaciones tributarias.

EL RESTAURAN QUE VENDE DENOCHE Y NO EMITE COMPROBANTE

CO SIMPLIFICADO Y PAGA 20 SOLES EN CATEGORIA 1

TRIBUTOS Y SI PAGOO EN VERDAD EN LA CATEGORIA I

O NOCHE DE 8PM A 8 AM POR TRES SEMANAS

CLUSO LE CORRESPONDIA EL 4

CATEGORIA,

ESOLUCION ESTA EMITIDA EN BASES CIERTa Y NO presunta PORQUE

cuando ha realizado una audito-

y por ende a dejado de pagar
entada por el deudor tributario

, ingresos, bienes, pasivos, etc.

egistros de contabilidad, otros

el Cdigo Tributario.

a la Sunat, cuando existe una

ntes, por ejemplo:
nformes, contratos de compra

rcionados por el deudor tribu-

ados obtenidos por la misma
scalizacin.

n 15 das habiles para subsanar omi-

on no cumple con los requisitos.
lamacion es:

ISCAL., SI tiene pruebas feaciente sde pago.

 utilidad real
230,500.00 230,500.00

no acepta como gasto 8,200.00

si acepta como gasto
si acepta como gasto
doble impossicion -20,000.00
no acepta como gasto 15,200.00
no acepta como gasto 4,105.00
si acepta como gasto
utilidad antes de impuesto 238,005.00

REAL Y SALDO A FAVOR: 238,005.00

-71401.5
UTILIDAD NETA 166,603.50

PUESTO RESULTANTE 71,401.00

GOS MENSUALES A CTA. 2012 38200
LDO A PAGAR 33,201.00