SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

n
ci
No. CUENTAS
ca
as
if DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR
Cl

1 Perdida Intereses Gasto sobre Bonos Hipotecarios Q 4,500.00 Q 4,500.00

2 GananciaDividendos percibidos de la Ca. El Chhivo, S. A. Q 3,200.00
3 Pasivo Prstamos bancarios por pagar Q 60,000.00
4 Cta. Cap. Utilidades reconocidas al 31 de diciembre del 2015 Q 26,254.00
5 Prdida Gastos generales de administracin Q 3,910.00 Q 3,910.00
6 Prdida Papelera y tiles de oficina consumidos Q 820.00 Q 820.00
7 Haber Devoluciones sobre compras de materia prima Q 1,524.00
8 Prdida Sueldos y Salarios de oficina Q 24,000.00 Q 24,000.00
9 Prdida Gastos generales de Ventas Q 10,205.00 Q 10,205.00
10 Prdida Fletes y acarreos sobre ventas Q 5,195.00 Q 5,195.00
11 Prdida Viticos vendedores Q 18,000.00 Q 18,000.00
12 Prdida Sueldos y salarios vendedores Q 12,000.00 Q 12,000.00
13 Prdida Publicidad y propaganda Q 2,132.00 Q 2,132.00
14 Prdida Devoluciones sobre ventas Q 3,151.00 Q 3,151.00
15 Debe Gastos generales de fbrica Q 4,350.00 Q 4,350.00
16 Prdida Impuestos sobre bienes inmuebles Q 960.00 Q 960.00
17 Activo Repuestos y accesorios de maquinaria Q 2,130.00 Q 2,130.00
18 Debe Reparaciones y mantenimiento de maquinaria Q 1,430.00 Q 1,430.00
19 Prdida Descuentos sobre ventas Q 3,926.00 Q 3,926.00
20 Debe Fuerza motriz y luz fbrica Q 10,710.00 Q 10,710.00
21 Debe Mano de obra indirecta Q 17,026.00 Q 17,026.00
22 Debe Mano de obra directa Q 71,508.00 Q 71,508.00
23 Debe Fletes y acarreos sobre compra de materia prima Q 2,100.00 Q 2,100.00
24 Pasivo IVA Dbito fiscal Q 500.00
25 GananciaDescuento sobre compras de materia prima Q 5,722.00
26 Cta. Cap. Dividendos pagados en acciones preferentes Q 10,000.00
27 Debe Compra de materia prima Q 83,715.00 Q 83,715.00
28 Prdida Descuento sobre bonos emitidos Q 2,250.00 Q 2,250.00
29 Activo Maquinaria y equipo Q 53,900.00 Q 53,900.00
30 GananciaVentas Q 376,162.00
31 Cta. Cap. Superavit pagado o de capital Q 7,500.00
32 Cta. Cap. Dividendos pagados en acciones ordinarias Q 15,000.00
33 Cta. Cap. Utilidades retenidas al 31 de diciembre del 2014 Q 18,714.00
34 Activo Mobiliario y Equipo Q 3,140.00 Q 3,140.00
35 Cta. Cap. Capital en acciones preferentes Q 50,000.00
36 Cta. Cap. Capital en acciones ordinarias Q 90,000.00
37 Pasivo Bonos de primera hipoteca por pagar Q 50,000.00
38 Pasivo Alquileres cobrados por anticipado Q 1,800.00
39 Pasivo Efectos por pagar Q 18,000.00
40 Pasivo Proveedores Q 12,000.00
41 Activo Edificio de fbrica Q 65,000.00 Q 65,000.00
42 Pasivo Depreciacin acumulada de Mobiliario y Equipo Q 1,064.00 Q 628.00
43 Activo Primas de seguro pagadas por anticipado Q 1,375.00 Q 1,375.00
44 Pasivo Depreciacin acumulada maquinaria y equipo Q 18,388.00 Q 10,780.00
45 Activo Terrenos Q 8,000.00 Q 8,000.00
46 Pasivo Depreciacin acumulada de Edificio de fbrica Q 16,600.00 Q 3,250.00
47 Activo Compra de suministros de fbrica Q 10,200.00 Q 10,200.00
48 Debe Inventario de productos en proceso Q 3,180.00 Q 3,180.00
49 Activo Ca. El Chivo, S. A. Inversiones Q 20,000.00 Q 20,000.00
50 Pasivo Intereses percibidos no devengados Q 6,000.00
51 Activo Inversin temporal en bonos garantizados por el Estado Q 40,000.00 Q 40,000.00
52 Perdida Inventario de productos terminados Q 18,500.00 Q 18,500.00
53 Debe Inventario de materia prima Q 9,765.00 Q 9,765.00
54 Activo Caja Q 7,000.00 Q 7,000.00
55 Activo Banco Industrial, depsito de ahorro Q 100,000.00 Q 100,000.00
56 Activo Efectos por cobrar Q 45,000.00 Q 45,000.00
57 Activo Banco Reformador, S. A. Depsito monetario Q 50,000.00 Q 50,000.00
58 Activo Clientes Q 20,000.00 Q 20,000.00
59 Activo Reportos por cobrar Q 50,000.00 Q 50,000.00
60 Pasivo Estimacin para cuentas incobrables Q 650.00
61 Prdida Depreciacin Maquinaria y Equipo Q 10,780.00 Q 10,780.00
62 Prdida Depreciacin Mobioliario y Equipo Q 628.00 Q 628.00
63 Prdida Depreciacin Edificio Q 3,250.00 Q 3,250.00
Suman Cuentas Costo de Produccin
64 Costo de Produccin
Suman Cuentas de Resultados
65 Ganancia antes del ISR y Reserva
SUMAS IGUALES Q 789,078.00 Q 789,078.00 Q 14,658.00 Q 14,658.00 Q 803,736.00
SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIN RESULTADOS BALANCE GENERAL
ACREEDOR DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 4,500.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 26,254.00 Q 26,254.00
Q 3,910.00
Q 820.00
Q 1,524.00 Q 1,524.00
Q 24,000.00
Q 10,205.00
Q 5,195.00
Q 18,000.00
Q 12,000.00
Q 2,132.00
Q 3,151.00
Q 4,350.00
Q 960.00
Q 2,130.00
Q 1,430.00
Q 3,926.00
Q 10,710.00
Q 17,026.00
Q 71,508.00
Q 2,100.00
Q 500.00 Q 500.00
Q 5,722.00 Q 5,722.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 83,715.00
Q 2,250.00
Q 53,900.00
Q 376,162.00 Q 376,162.00
Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 18,714.00 Q 18,714.00
Q 3,140.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 65,000.00
Q 1,692.00 Q 1,692.00
Q 1,375.00
Q 29,168.00 Q 29,168.00
Q 8,000.00
Q 19,850.00 Q 19,850.00
Q 10,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 3,180.00 Q 6,750.00 Q 6,750.00
Q 20,000.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 40,000.00
Q 18,500.00 Q 9,440.00 Q 9,440.00
Q 9,765.00 Q 10,800.00 Q 10,800.00
Q 7,000.00
Q 100,000.00
Q 45,000.00
Q 50,000.00
Q 20,000.00
Q 50,000.00
Q 650.00 Q 650.00
Q 10,780.00
Q 628.00
Q 3,250.00
Q 213,984.00 Q 20,274.00
Q 193,710.00 Q 193,710.00
Q 317,917.00 Q 394,524.00
Q 76,607.00 Q 76,607.00
Q 803,736.00 Q 213,984.00 Q 213,984.00 Q 394,524.00 Q 394,524.00 Q 493,735.00 Q 493,735.00
AJUSTES
Depreciacin Maquinaria y Equipo Q 10,780.00
Depreciacin Mobiliario y Equipo Q 628.00
Depreciacin Edificio Q 3,250.00
Depreciacin Acumulada Maquinari y Equipo Q 10,780.00
Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Q 628.00
Depreciacin Acumulada Edificio Q 3,250.00
Valores de las depreciaciones de los activos fijos. Q 14,658.00 Q 14,658.00
 Estado de Costo de Produccin

Moviemiento Materia Prima

Inventario Inicial de Materia Prima Q 9,765.00
Compras de Materia Prima Q 83,715.00 (-)
(+) Fletes y acarreos sobre compra de materia prima Q 2,100.00
Compras Brutas Materia Prima Q 85,815.00
(-) Devoluciones sobre compras de materia prima Q 1,524.00
Compras Netas de Materia Prima Q 84,291.00
Materia Prima Disponibles Q 94,056.00 (+)
(-) Inventario Final de Materia Prima Q 10,800.00
Materia Prima Consumida o Empleada Q 83,256.00 (-)
(+) Mano de Obra Directa Q 71,508.00
Costo Primo o Costo Primo Q 154,764.00
Gastos de Fabricacin o Carga Fabril
Gastos generales de fbrica Q 4,350.00
Reparaciones y mantenimiento de maquinaria Q 1,430.00
Fuerza motriz y luz fbrica Q 10,710.00
Mano de obra indirecta Q 17,026.00
Suministro de Fbrica consumidos Q 9,000.00 Q 42,516.00
Total de Cargos Q 197,280.00
(+) Inventario de productos en proceso Q 3,180.00
(-) Inventario Final Productos en proceso Q 6,750.00 -Q 3,570.00
Costo de Produccin Q 193,710.00
 Estado de Prdida y Ganancia

Ingresos
Ventas Brutas Q 376,162.00
Devoluciones sobre ventas Q 3,151.00
Descuentos sobre ventas Q 3,926.00 (-)
Ventas Netas Q 369,085.00
Costo de Ventas (-)
Inventario de productos terminados Q 18,500.00
Costo de Produccin Q 193,710.00 (-)
Artculos Disponibles Q 212,210.00
Inventario Final de Productos Terminados Q 9,440.00
Costo de Ventas Q 202,770.00
Margen Bruto Q 166,315.00
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Gastos generales de Ventas Q 10,205.00
Fletes y acarreos sobre ventas Q 5,195.00
Viticos vendedores Q 18,000.00
Sueldos y salarios vendedores Q 12,000.00
Publicidad y propaganda Q 2,132.00 Q 47,532.00 (-)
Gastos de Administracin
Gastos generales de administracin Q 3,910.00
Papelera y tiles de oficina consumidos Q 820.00
Sueldos y Salarios de oficina Q 24,000.00
Impuestos sobre bienes inmuebles Q 960.00
Depreciacin Maquinaria y Equipo Q 10,780.00
Depreciacin Mobioliario y Equipo Q 628.00
Depreciacin Edificio Q 3,250.00 Q 44,348.00 Q 91,880.00
Ganancia en Operacin Q 74,435.00
Otros Ingresos
Dividendos percibidos de la Ca. El Chhivo, S. A. Q 3,200.00
Descuento sobre compras de materia prima Q 5,722.00 Q 8,922.00
Otros Gastos
Intereses Gasto sobre Bonos Hipotecarios Q 4,500.00
Descuento sobre bonos emitidos Q 2,250.00 Q 6,750.00 Q 2,172.00
Ganancia antes del ISR y Reservas Q 76,607.00
 Balance General

ACTIVO
No Corriente
Maquinaria y equipo Q 53,900.00
Depreciacin acumulada maquinaria y equipo Q 29,168.00 Q 24,732.00
Mobiliario y Equipo Q 3,140.00
Depreciacin acumulada de Mobiliario y Equipo Q 1,692.00 Q 1,448.00
Edificio de fbrica Q 65,000.00
Depreciacin acumulada de Edificio de fbrica Q 19,850.00 Q 45,150.00
Terrenos Q 8,000.00 Q 79,330.00
Corriente
Repuestos y accesorios de maquinaria Q 2,130.00
Compra de suministros de fbrica Q 1,200.00
Inventario de productos en proceso Q 6,750.00
Inventario de productos terminados Q 9,440.00
Inventario de materia prima Q 10,800.00
Efectos por cobrar Q 45,000.00
Clientes Q 20,000.00
Reportos por cobrar Q 50,000.00
Estimacin para cuentas incobrables Q 650.00 Q 114,350.00
Caja Q 7,000.00
Banco Industrial, depsito de ahorro Q 100,000.00
Banco Reformador, S. A. Depsito monetario Q 50,000.00
Inversin temporal en bonos garantizados por el Estado Q 40,000.00
Ca. El Chivo, S. A. Inversiones Q 20,000.00
Primas de seguro pagadas por anticipado Q 1,375.00 Q 363,045.00
Suma del Activo Q 442,375.00
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio
Utilidades reconocidas al 31 de diciembre del 2015 Q 26,254.00
Dividendos pagados en acciones preferentes Q 10,000.00
Dividendos pagados en acciones ordinarias Q 15,000.00
Superavit pagado o de capital Q 7,500.00
Utilidades retenidas al 31 de diciembre del 2014 Q 18,714.00
Capital en acciones preferentes Q 50,000.00
Capital en acciones ordinarias Q 90,000.00
Ganancia antes del ISR y Reserva Q 76,607.00 Q 294,075.00
Pasivo
No Corriente
Prstamos bancarios por pagar Q 60,000.00
Bonos de primera hipoteca por pagar Q 50,000.00 Q 110,000.00
Corriente
IVA Dbito fiscal Q 500.00
Alquileres cobrados por anticipado Q 1,800.00
Efectos por pagar Q 18,000.00
Proveedores Q 12,000.00
Intereses percibidos no devengados Q 6,000.00 Q 38,300.00 Q 148,300.00
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 442,375.00