Vous êtes sur la page 1sur 5

UTEC PCO

Alfombras Fortuna 5
Corra noviembre de 2017 y Sonia Andrade, gerente de planta de la fbrica
Alfombras Fortuna en la ciudad de Arequipa estaba considerando cmo
mejorar su proceso anual de planeamiento cara al ao 2018. Ese plan,
preparado el ao anterior, era enviado a la corporacin con sede en
Atlanta, para su aprobacin.

Alfombras Fortuna es una subsidiaria de la empresa Fortune que est


dedicada a la fabricacin y comercializacin de alfombras en los Estados
Unidos de Norteamrica. La empresa en Arequipa se limitaba a fabricar
una lnea limitada de alfombras de alpaca para exportacin a su casa
matriz. por tanto, los precios de las alfombras venan dados desde fuera.
La manufactura de empresa arequipea se caracterizaba por su buena
calidad y cumplimiento.

Los directivos haban estado presionando a Andrade para que contine


mejorando los beneficios de la empresa, lo que implicaba una mayor
reduccin de costos. Sonia se preguntaba cmo las decisiones que tomaba
cada ao, concernientes a la programacin de la produccin requerida
para satisfacer la demanda, afectaban sus costos. La Ingeniera Andrade
trataba de mantener una fuerza laboral estable y bajos niveles de
inventarios de producto terminado.

La Sra. Andrade estaba interesada en utilizar el planeamiento agregado


como mtodo de apoyo al planeamiento de la produccin que satisficiera
la fluctuante demanda estacional y minimizara los costos de mano de obra
directa, inventarios y cambios en los volmenes de produccin. Para ello
haba pedido el apoyo tanto de la gente de contabilidad, como de la de
comercial para que la ayuden a una mejor gestin de sus operaciones.

Durante el ao 2016 haba facturado 11.5 millones de metros cuadrados a


un precio promedio de $ 6.36 por metro cuadrado.

De la informacin de costos, Sonia saba que los costos de fabricacin


representaban el 70% de los ingresos por ventas; y a su vez el 70% de los

1
UTEC PCO

costos de fabricacin corresponden a materia prima, 14% a mano de obra


y 16% a gastos generales.

La Sra. Andrade, tena que enviar hasta el 30 de octubre de 2017 su plan


de produccin para el ao 2018. La base de este plan era la previsin de
ventas efectuada por los departamentos de comercial y contabilidad, en
coordinacin con la matriz; sin embargo, esas proyecciones completas no
estaban todava disponibles y slo contaba con datos histricos.

El siguiente cuadro muestra esas previsiones, as como el error que


tuvieron frente a las ventas reales, y la poltica de inventario prevista.

Previsiones de Ventas y Ventas Reales


(Miles de m2)

Previsin de Inventario Total Previsto


Mes Ao Venta Real Error
Ventas (Ventas previstas+14%)

Setiembre 2015 650 546 -104 741


Octubre 2015 1083 900 -183 1235
Noviembre 2015 1733 1619 -114 1976
Diciembre 2015 1408 1285 -123 1605
Enero 2016 1083 1036 -47 1235
Febrero 2016 975 879 -96 1112
Marzo 2016 867 566 -301 988
Abril 2016 1083 1077 -6 1235
Mayo 2016 1083 892 -191 1235
Junio 2016 975 947 -28 1112
Julio 2016 1192 1042 -150 1359
Agosto 2016 867 711 -156 988
Setiembre 2016 675 563 -112 770
Octubre 2016 1125 1071 -54 1283
Noviembre 2016 1800 1694 -106 2052
Diciembre 2016 1463 1481 18 1668
Enero 2017 1125 987 -138 1283
Febrero 2017 1013 1003 -10 1155
Marzo 2017 900 1016 116 1026
Abril 2017 1125 1010 -115 1283
Mayo 2017 1125 1078 -47 1283
Junio 2017 1013 970 -43 1155
Julio 2017 1238 1250 12 1411
Agosto 2017 900 850 -50 1026
Setiembre 2017 720 710 -10 821

2
UTEC PCO

La Sra. Andrade requera esos estimados, junto con la capacidad mensual


de produccin, los niveles requeridos de inventarios y los niveles reales de
inventario para planificar la produccin necesaria y satisfacer la demanda
de cada periodo. Pensaba que los estimados haban sido bastante
razonables.

A fines de setiembre de 2017, laboran en la empresa 415 trabajadores a


tiempo completo, y la capacidad de produccin mxima diaria de las
mquinas era de 74 000 m2. Ese mes se trabajaros 21 das laborables en
turno normal y se produjeron 1 047 000 m2 de alfombras, siendo el
inventario total en el almacn 1 300 000 m2 de alfombras

Sonia Andrade estaba interesada en determinar el plan ptimo de


produccin que satisfar la demanda. Hasta ahora haba tratado de
mantener un nivel estable de produccin con mnimos cambios en la
fuerza de trabajo, para evitar impactos sociales negativos en Arequipa.
Aunque siempre estuvo disponible la posibilidad de subcontratar servicios
o usar contratos a plazo fijo.

La Sra. Andrade ha solicitado al jefe de contabilidad de la empresa que le


rena datos de costos a fin de evaluar alternativas de produccin y
compararlos con lo que haba hecho. Quera inclusive informacin sobre
costos financieros.

El contador se entrevist con varias personas, incluyendo al jefe de


personal. Se enter as que cada nuevo trabajador pasaba por un examen
mdico que costaba $90. Adems, el proceso de induccin de 4 horas
pagadas y gastos en equipos de seguridad personales por otros $ 25. El
programa de entrenamiento era de cuatro das y medio, periodo en que
no era productivo. Un empleado de capacitacin pasaba con cada
trabajador un promedio de ocho horas. Finalmente, como resultado de la
curva de aprendizaje, en el primer mes de trabajo, el tiempo til del
operario slo era del 60%, a pesar de recibir jornal completo.

El contador tambin encontr que existan otros costos indirectos


asociados con la contratacin de un nuevo trabajador como la cada en la
productividad de sus compaeros debido a las explicaciones y atencin

3
UTEC PCO

que les demandaba el nuevo operario; costo que se estim en un valor


equivalente a un da de jornal.

El jornal bsico en Alfombras Fortuna es de $ 3.20 por hora ms las


compensaciones sociales que alcanzan un 30% ms. El sobretiempo se
pagaba a 1.5 veces el jornal bsico, pero por acuerdo sindical no se podan
hacer ms de 16 horas extras a semana.

Tambin calcularon los costos de despido de un trabajador. Prcticamente


su ltimo da no trabajaba por estar llenando papeles y devolviendo
equipos. Adems, para reasignar sus labores a otros operarios, se
incurran en costos equivalentes a dos das de jornal. Por acuerdo sindical
se le pagaba un seguro mdico de $240 por un mes, adems de una
indemnizacin de $300 dlares.

Por otro lado, se determin tambin el costo del dinero inmovilizado,


dada la alta rentabilidad del negocio ste era del 18% anual.

En cuanto a la subcontratacin de la produccin, que no haba sido hasta


ahora utilizada, era posible encontrar pequeas empresas de alfombras
que trabajasen produciendo para Alfombras Fortuna a una tarifa de $4.74
por metro cuadrado; usando la materia prima de Fortuna.

Finalmente, Sonia Andrade tambin obtuvo informacin de los almacenes,


correspondientes al ao 2016, que se presenta a continuacin:

Mantenimiento de Inventarios
(Miles de US$)

Inventario Promendio (Al costo) 14628

Seguros 123
Impuestos 244
Espacio de almacenaje 310
Obsolescencia 226
Procesamiento interno 143
Administracin y control Corporativo 92
Administracin y control Arequipa 127
Total administracin del almacen 1265

Una vez reunida toda la informacin, Sonia Andrade se dispuso a


desarrollar su plan de produccin para 2018 que enviar a fin del mes.

4
UTEC PCO

Quiere verdaderamente lograr un plan que le ahorre dinero a la


organizacin sin poner en peligro la atencin a los clientes y el buen
ambiente laboral que existe en la actualidad.

Le preocupaba sobre todo entender cmo debiera hacer frente al impacto


que las polticas de produccin, inventarios y previsiones de venta, tenan
en los costos y la operatividad del negocio.

Prof. J. de la Puente

Octubre de 2017