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Introduccin

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la


empresa, siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su
utilizacin. Para que haya un manejo adecuado de la misma es
necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es:
diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer
un formato de control de cheques por fechados, elaborar
peridicamente la conciliacin bancaria; una cuenta bancaria se ve
afectada por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos
algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones,
nota debito por cobros de servicios y otros, nota crdito por
prstamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques
girados a favor de terceros. Es por esta razn que en este pequeo
trabajo trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es
una conciliacin bancaria y explicaciones prcticos.

La conciliacin bancaria adems permite a los dems llevar


acabo y control de lo que se posee y lo que se debe gastar.
Conciliacin bancaria

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los


montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros
o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias
entre los registros contables de la empresa, y los registros
realizados por el banco.

Tambin podemos decir que la Conciliacin Bancaria es un ejercicio


por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de
cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene
contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones


bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus
libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite
determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto,
detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las
gestiones necesarias para corregirlo. La conciliacin bancaria forma
parte del control interno del efectivo.

El objetivo de la conciliacin bancaria es:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en


el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por


algn motivo,

Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,

Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,


Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

Contabilizar todos los cargos bancarios,

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en


la cuenta bancaria.

Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria


son los siguientes:

Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa


diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por


concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a
terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es


garantizado por el banco, por medio de un endoso o garanta real.
Supone una obligacin de pago para el banco, hacindose
inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los
efectos de la conciliacin se considera un cheque pagado

Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a


sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su
custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de
documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas
por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en
depsitos (Sobrante en Depsitos Nocturnos), prstamos
solicitados, y otros conceptos.

Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta


habientes (clientes) por concepto de disminucin del efectivo bajo
su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos
de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias
en depsitos (Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta
dbito y/o crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos
de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a


peticin de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a
un beneficiario, previa presentacin de los documentos
especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las
importaciones de bienes.

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a


consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de
realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el
beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros
de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario
hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo


general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el
banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero
no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del
banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a
favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en
nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la


empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos
descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la
informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros
de la empresa.

Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se


emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros
de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se
realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la
empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se


registran con un monto por encima o por debajo del monto de
emitido.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se


registran con un monto por encima o por debajo del monto de
emitido.

La estructura de la conciliacin bancaria podra ser:

Saldo del extracto bancario: XXX


(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX

Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores


de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan,
tenemos:

1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por


el beneficiario.

2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el


banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que
la empresa no ha registrado en su auxiliar.

4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa


y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria

Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin


bancaria son los siguientes:

1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con


los que aparecen en los registros contables. Cualquier depsito que
an no haya sido registrado por el banco es un depsito en trnsito
y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario.

2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada


cheque con el asiento correspondiente en los registros contables.
Cualquier cheque emitido, pero an no pagado por el banco se
debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe deducir del
saldo reportado en el extracto bancario.

3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca


del saldo cualquier nota de dbito emitida por el banco que no haya
sido registrada.

4- De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue


al saldo cualquier nota de crdito emitida por el banco que no haya
sido registrada.

5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el


extracto bancario o en los registros contables de la empresa.

6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al


ajustado en los registros contables de la empresa
7- De acuerdo con los registros de la empresa, prepare los asientos
de diario para registrar cualquier rengln en la conciliacin bancaria
relacionado como un ajuste de saldo

Clases de conciliaciones

Existen dos clases de conciliacin ms comunes:

Conciliacin individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del


libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto
bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para
actualizar el saldo del libro auxiliar.

El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco


y las operaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras
que haban sido contabilizadas en el anterior perodo que se
observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la
conciliacin bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante
de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros
libros principales.

La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene


todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del
mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.

CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO
SALDO SEGN EXTRACTO $2.494.000
30/11/04 $2.2003.000
SALDO SEGN LIBRO
AUXILIAR
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez 300.000
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente (9.000)
SUMAS IGUALES: $2.494.000 $2.494.000
Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los
dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones
que le son propias, o porque de todas maneras se realizarn en el
ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos:
el bancario y el libro auxiliar.

CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO
SALDO SEGN EXTRACTO $2.494.000
30/11/04 $2.203.000
SALDO SEGN LIBRO
AUXILIAR
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez 300.000
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente (9.000)
SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito
bancaria que son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque
los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarn en el
siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la
transaccin.

Ejercicios

El saldo segn el libro del banco es de 2000 y el saldo de cuenta


bancaria es de 1800.

Nota de crdito corresponde a un documento cobrado por el banco.


El monto del giro es de Bs.100.00 el banco descont los gastos de
cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa
Tenemos un deposito en trnsito de 350.00 y una nota de debito se
emiti por valor de 50.00 por impresin de cheque y un cheque
girado y no cobrado por valor de 100.00
Conciliacin Bancaria
Del: 01 de Enero al 31 de Enero Ao 2012

Saldo en el Libro Mayor de Bancos al 31/01/2012 $2000,00


(+) Notas de Crdito $100,00
(-) Notas de Dbito -$50,00
(=) Saldo a Conciliar $2050,00

Saldo en el Estado de Cuenta Bancario al


31/01/2012 $1800,00
(+) Depsitos en Trnsito $350,00
(-) Cheques Girados y No Cobrados -$100,00
(=) Saldo a Conciliar $2050,00
Conclusin

Una vez finalizado este trabajo hemos concluido que el poseer una
cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa,
siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su utilizacin y
que para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario
tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el
volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato
de control de cheques por fechados, elaborar peridicamente la
conciliacin bancaria.

La conciliacin bancaria es importante para muchas compaas


grandes, bancos y an individuos particulares porque les permite
dar seguimiento al estado de sus activos y al control de sus gastos.

La conciliacin Bancaria tambin es importante porque nos permite


verificar si los saldos registrados en los libros de la empresa
concuerdan con los estados de cuentas emitidos por los bancos.

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