Facultad De Ciencias Contables Financieras Y

Administrativas

Escuela Profesional de: Contabilidad

Centro Uladech: Casma

Materia: Contabilidad de Tributos

Docente: Escudero Puente Delia

Integrantes:

Espinoza Ramrez Kelly

Espinoza Ramirez Nancy
Quevedo Quionez David
Carhuayano Mendieta Yoan

CASMA _ 2017
*Inmueble ubicado en la Av. Enrique Palacios 353. Chimbote, cuyo valor segn autovalo
es de S/. 1, 880,000 y lo alquila a la Municipalidad Provincial de Chimbote, por un monto
mensual de S/.8,500.00 a partir del mes de enero del ao 2017.

1. Determinacin del Imp. Mensual

Renta Gravada Mensual = 8 500
Deduccin 20% = (1 700)
RENTA NETA = 6 800
P/A/M 6.25% = 425
E,F,MD = 425 x 12 = 5 100

2. Determinacin del Imp. Anual

Renta Bruta Anual
8500 x 12 = 102 000
Sector Pblico (MENOR)
Renta Presunta Anual
6% 1 880 000 = 112 800

Renta Bruta Anual Gravada = 102 000

Deduccin 20% = (20 400)
RENTA NETA = 81 600
IMP 6.25% = 5 100
P/A/M = (5 100)
Saldo por regular a favor del Fisco = 0

*Inmueble ubicado en la Av. Ostoloza 2350 Chimbote, cuyo valor segn autovalo es de
S/.80, 000 y lo alquila a la Seora Juana Apaza Lee por un monto mensual de S/.350.00 a
partir del mes de marzo del ao 2017.

Renta Bruta = 350

Deduccin 20% = (70)
RENTA NETA = 280
P/A/M 6.25% = 17.50
17.50 x 10 = 175

Renta Bruta Anual = 350 x 12 = 4 200

350 x 10 = 3 500 (Mensual)

Renta Presunta Anual = 80 000 x 6% = 4800

MAD 4 800 x 10 = 4 000

12
 ANUAL MENSUAL
Renta Bruta Anual Gravada = 4 800 4 000
Deduccin 20% = (960) (800)
RENTA NETA = 3 840 3 200
IPM 6.25% = 240 200
P/A/M = (175) (175)
SALDO POR REGULARIZAR AL FISCO = 65 25

*Tiene una camioneta Nissan adquirida en el mes de julio del ao 2011 por un valor de
S/.80, 500, y decide alquilarla a la empresa Los Angelitos S.A. durante el ao 2017 por
un monto mensual de S/.1, 000. (IPM Diciembre 2017 = 145.890345, IPM Julio 2011 =
101.567899 (IPM supuestos)
Renta Bruta = 1 000
Deduccin 20% = (200)
RENTA NETA = 800
P/A/M 6.25% = 50
50 x 12 = 600

Renta Bruta Anual = 12 000

(1 000 x 12)

Renta Bruta Prescrita = 9 250.30

8% valor de adq.

Factor de Actualizacin:
IPM DICIEMBRE 2017 = 145 890 345 = 1 436 382 424
IPM JULIO 2011 101 567 899

Valor de Adq. Act. = 80 500 x 1 436 382 424

= 115 628.79 x 8%
= 9 250.30

Renta Bruta Gravada Anual = 12 000

TE 5% = 600

IMP.POR REGULAR:
IMP. Anual = 600
P/A/M = (600)
0

*Inmueble ubicado en Av. Bolognesi N 103, cuyo valor de autovalo es de S/.95, 450 y lo
ha cedido gratuitamente a su primo a partir de marzo del ao 2017

Renta Bruta Gravada Mensual: 0 (No hay, RENTA FICTA S)

1. Determinacin del Imp. Anual (Fraccin de ao)
Renta Ficta Gravada
6% 95 450 = 5727 x 10 meses = 4 772.50
12
 Tasa de Imp. 5% = 238.63
RENTA FICTA = 239

*La Arquitecta tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual de S/.11,
000; previo acuerdo con el propietario decide subarrendarlo a un Sr. Jorge Pineda Lee por
un monto mensual de S/.18, 000, por todo el ao 2017

Determinar la renta neta, los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta

anual de primera categora

Renta Gravada = 7 000

18 000 11 000
Deduccin 20% = (1 400)
RENTA NETA = 5 600
IPM 6.25% = 350
350 x 12 = 4 200

Impuesto Anual
Renta Gravada Anual = 84 000
216 000 132 000
5% = 4 200
P/A/M ( E-D) = (4 200)
0

*Concedi un prstamo de S/.100, 000 a Inversiones Anastasia S.A. de marzo a

noviembre del ao 2017 cobrando en un inters mensual de 5,000.

Renta Bruta = 5 000

20% Deduccin = (1 000)
RENTA NETA = 4 000
6.25% = 250

Tipo de Renta: 2 Categora (INTERESES)

IMPUESTO: S/. 250

*Cobr en el mes de marzo del 2017 la suma mensual de S/. 8,000 Nuevos Soles por
concepto de Obligacin de no Hacer de la Fabrica Juan S.A.

Renta Bruta = 800

20% Deduccin = (1 600)
RENTA NETA = 6 400
6.25% = 400
TIPO DE RENTA: Pago de obligacin de No hacer
IMPUESTO: S/. 400
*El Sr. Juan ha percibido dividendos en el ao 2017 por un monto de 10,000.00 por la
distribucin de utilidades de la empresa FLORENCIA S.A.
Renta Bruta = 10 000
20% Deduccin = (2 000)
RENTA NETA = 8 000
6.25% = 500
TIPO DE RENTA: Dividendos
IMPUESTO: S/. 500

*El Sr. Juan Compr un inmueble en marzo de 2015 a S/ 120,500 Nuevos Soles. En dicho
inmueble estuvo viviendo hasta que decidi venderlo meses despus por motivos de
traslado en el trabajo, en el mes de Enero de 2017 percibiendo un monto de S/. 250,000
Nuevos Soles. (ICM=1.10)
Determinar la renta neta, el impuesto de segunda categora, el tipo de renta de
segunda categora.

Marzo 2015 = Costo Adquisicin = 120 500

Enero 2017 = Venta = 250 000

I.C.M = 1.10
Tasa Efectiva: 5%

CLCULO:
Valor Venta = 250 000
Costo Adq. Actualizado (120 500 x 1.10) = (132 550)
Ganancia de Capital = 117 450
Pago Definitivo 5% = 5 872.50

El Contador Juan Mrquez, identificado con RUC N 10329434970, durante el mes de Enero
del 2017, obtuvo los siguientes ingresos, cobrando en dicho mes.

Se pide: determinar si est obligado a presentar la declaracin mensual a SUNAT, y

si tendr que pagar impuesto por el mes de enero del 2017

FECHA RECIBO CLIENTE MONTO RETENCION

02/01/17 E001-0085 CURACAO S.A. 1550.00 124
08/01/17 E001-0086 CARSA S.A. 600.00 ----
15/01/17 E001-0087 DON JOSE S.R.L. 260.00 ---
22/01/17 E001-0088 DANIEL CHACON 250.00 ---
29/01/17 E001-0089 TOMOCENTRO S.A. 250.00 -----
2910 124
Renta bruta mensual = 2910
Impuesto de 4 categora = 232.8
Importe a pagar = 2677.2

1 si est obligado a pagar

2. Impuesto a pagar mes de abril 232.8 124= 114.8
3. Importe a pagar al contador Juan Marquez = 2677.2
Articulo .33 Inc a

*El Contador Juan Mrquez, identificado con RUC N 10329434970, durante el mes de
Febrero del 2017, emiti un recibo por honorarios por un monto de s/. 1800 a la Sra Yerlin
Pereyra que se encuentra en el Rgimen General por la realizacin de planos, cobrando en
dicho mes
Se pide: determinar si est obligado a presentar la declaracin mensual a SUNAT, y
si tendr que pagar impuesto por el mes de febrero del 2017

Monto de pago S/ 1800

Retencin 8% 144
Monto total neto 1656

1. Si est obligado a pagar

2. Impuesto a pagar = 144
Articulo .33 Inc a

*El Contador Juan, identificado, con RUC N 10329434970, en el mes de marzo 2017,
obtuvo ingresos por cuarta categora por un importe de s/ 2,400 y por ingresos de quinta
categora obtuvo el importe de s/. 2500.00, cobrando en dicho mes, segn se detalla a
continuacin
Detalle de cuarta categora

FECHA RECIBO CLIENTE MONTO RETENCION

09/03/17 E001-0081 MARIBEL VELARDE 900.00 ---
23/03/17 E001-0082 CONSULTORES DIANY S.A 1510.00 120.80
2410.00 120.80
Se pide: determinar si est obligado a presentar la declaracin mensual y de ser as
cual sera el monto a pagar a la SUNAT

Renta Bruta 4categoria = 2410

Renta Bruta 5 categora = 2500
4910

Renta bruta 4categoria = 2410

Impuesto 8% = 192.8

2.-El Sr. Juan Mrquez, gestor de negocios director de empresas, con RUC n
10339434970, durante el mes abril del 2017 ha recibido ingresos por un monto de s/.
1800.00 de la empresa Clarita S.R.L., y por renta de quinta categora obtuvo 1,000,
cobrando en dicho mes

Se pide: determinar si est obligado a presentar la declaracin mensual a SUNAT, y

si tendr que pagar impuesto por el mes de abril del 2017 y cul es el importe que
recibir
Renta bruta 4 categora 1800
Renta bruta 5 categora 1000
2800
Renta bruta de 4 categora 1800
Impuesto retencin 144