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ndice
Introduccin
Qu es el Anexo 20?....................................................................................................................5
Quines estn obligados?..........................................................................................................5
Principales cambios al CFDI versin 3.3..................................................................................6
Ejemplo del nuevo CFDI versin 3.3.........................................................................................7
Uso de nuevos catlogos..............................................................................................................8
Cules son los 17 nuevos catlogos?...................................................................................10
Comprobante de Recepcin de Pagos....................................................................................11
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Introduccin
A travs de las disposiciones establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF),
los contribuyentes, personas fsicas y morales, tienen la obligacin de emitir
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los ingresos y actividades
que lleven a cabo, as como por las retenciones de contribuciones a terceros.
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Qu es el Anexo 20?
Es un documento tcnico publicado en la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF). Establece el estndar
tecnolgico por el cual se debe realizar:
NOTA: El Anexo 20 que contiene las especificaciones del CFDI versin 3.3, fue publicado originalmente el 10 de enero de 2017.
FINALIDAD:
La actualizacin del Anexo 20 tiene como objetivo que los
comprobantes electrnicos tengan informacin ms precisa
durante la realizacin de las operaciones y faciliten el registro de la
Contabilidad Electrnica a partir de dichos comprobantes.
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Principales cambios al CFDI versin 3.3
La mayora de los cambios implementados a la versin 3.3 del CFDI contemplan la
estandarizacin de la captura por medio de catlogos y nuevas validaciones, eliminando campos y
haciendo ms eficiente la emisin del CFDI, por ejemplo:
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Ejemplo del nuevo CFDI versin 3.3:
Total 3,500.00
digitales
y cadenas
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Uso de nuevos catlogos
Uno de los cambios ms importantes es el uso de nuevos catlogos y plantillas (17 nuevos), entre los
que se encuentra el de Productos y Servicios. En esta versin del CFDI se tendr que clasificar cada
concepto a facturar con base en un catlogo con 52,839 claves.
Versin Revisin
1.0 1
17 catlogos nuevos
Aduana TipoFactor C_ClaveProdServ Descripcin FechaInicioVigencia
Pas TipoRelacin
01010101 No existe en el catlogo 1/10/2016
CdigoPostal TipoDeComprobante
10101500 Animales vivos de granja 1/10/2016
Moneda UsoCFDI
10101501 Gatos vivos 1/10/2016
ClaveProdServicio NumPedimentoAduana
10101502 Perros 1/10/2016
ClaveUnidad MetodoPago
10101504 Visn 1/10/2016
FormaPago PatenteAduanal
10101505 Ratas 1/10/2016
Impuesto RegimenFiscal
10101506 Caballos 1/10/2016
TasaOcuota
10101507 Ovejas 1/10/2016
10101508 Cabras 1/10/2016
10101509 Asnos 1/10/2016
En relacin con lo anterior, recientemente la autoridad fiscal puso a disposicin de los contribuyentes
dentro de su portal, una Herramienta que permite identificar la clave del Producto o Servicio
y de la Unidad de Medida.
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Otro de los nuevos catlogos que sobresale, es el de UsoCFDI, ya que en esta versin se tendr que
indicar en el comprobante, el uso que le dar el Receptor.
Versin Revisin
1.0 1
17 catlogos nuevos
Aduana TipoFactor Aplica para tipo Fecha inicio de
c_UsoCFDI Descripcin persona vigencia
Pas TipoRelacin
Fsica Moral
CdigoPostal TipoDeComprobante
G01 Adquisicin de mercancias S S 01/01/17
Moneda UsoCFDI
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones S S 01/01/17
ClaveProdServicio NumPedimentoAduana
G03 Gastos en general S S 01/01/17
ClaveUnidad MetodoPago
I01 Construcciones S S 01/01/17
FormaPago PatenteAduanal
I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones S S 01/01/17
Impuesto RegimenFiscal
TasaOcuota I03 Equipo de transporte S S 01/01/17
I04 Equipo de computo y accesorios S S 01/01/17
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental S S 01/01/17
I06 Comunicaciones telefnicas S S 01/01/17
I07 Comunicaciones satelitales S S 01/01/17
I08 Otra maquinaria y equipo S S 01/01/17
D01 Honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios. S No 01/01/17
D02 Gastos mdicos por incapacidad o discapacidad S No 01/01/17
D03 Gastos funerales. S No 01/01/17
D04 Donativos. S No 01/01/17
Intereses reales efectivamente pagados por crditos
D05 hipotecarios (casa habitacin). S No 01/01/17
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. S No 01/01/17
D07 Primas por seguros de gastos mdicos. S No 01/01/17
D08 Gastos de transportacin escolar obligatoria. S No 01/01/17
Depsitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como
D09 base planes de pensiones. S No 01/01/17
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) S No 01/01/17
P01 Por definir S S 31/03/17
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Conoce a detalle los 17 nuevos catlogos que presenta la autoridad
fiscal y determina cundo son susceptibles de uso
1. Aduana Corresponde a los nmeros de aduana, utilizado para integrar los dgitos del
En ventas de primera mano.
pedimento en los CFDI.
2. Clave de Mas de 50 mil claves determinadas por el SAT que describe el producto o
Clave requerida en todos los casos.
producto o servicio servicio que ampara el CFDI.
3. Clave de unidad Se integra por una lista de unidades de medida conforme a estndares
Clave requerida en todos los casos.
de medida internacionales en cuestiones de kilos, litros, metros, piezas, etc.
Conformado por una lista de cdigos postales conforme al Servicio Postal
4. Cdigo postal Mexicano que se deber utilizar para sealar el lugar en donde se expidi el Clave requerida en todos los casos
CFDI.
Clave requerida en todos los casos. Nota: Si no se conoce o
Corresponde a las claves que indican la forma de pago de la operacin que
5. Forma de pago ampara el CFDI, como transferencia, efectivo, cheque, etc.
no se lleva a cabo la forma de pago, se indicar la clave 99
Por definir.
Se utilizar en los campos de impuestos traslados o retenidos para indicar
6. Impuesto los impuestos involucrados en la operacin. (ISR, IVA e IEPS)
Clave requerida en todos los casos
9. Nmero de Se deber utilizar para indicar el nmero de pedimento en los CFDI que
En ventas de primera mano.
pedimento amparan ventas de primera mano.
Se integra por un listado de claves estandarizado de los pases que deber Cuando el comprobante incluya un Complemento de
10. Pas utilizarse para indicar el pas de residencia del receptor del CFDI. Comercio Exterior.
11. Patente Se conforma por un listado de patentes aduanales que se utiliza para
En ventas de primera mano.
aduanal integrar los dgitos del nmero de pedimento en los CFDI .
14. Tipo de Incluye las claves del tipo de comprobante: Ingreso, Egreso, Nmina,
Clave requerida en todos los casos
comprobante Traslado o Pago.
Incluye las claves para indicar si se causa un impuesto conforme a una tasa,
15. Tipo factor una cuota o si est la operacin que ampara el CFDI es exenta.
Clave requerida en todos los casos
Se integra por la clave de la relacin que existe entre el CFDI emitido y el Clave requerida cuando se incluya el campo
16. Tipo relacin CFDI origen CFDIRelacionados
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Comprobante de Recepcin de pagos
Es un nuevo documento fiscal que se introduce con el CFDI versin 3.3. Su uso
est determinado por los momentos en que se recibe el pago de las transacciones
comerciales: si al emitir el CFDI de una operacin, no se recibe el pago total por parte del cliente,
entonces el contribuyente emisor deber generar un Comprobante de Recepcin de pagos cuando
efectivamente reciba la contraprestacin (parcial o total) del producto o servicio brindado.
El objetivo es simplificar el
proceso de recepcin de pagos y
facilitar la conciliacin de los CFDI
emitidos y los pagos recibidos.
De acuerdo con lo dispuesto por la autoridad, los contribuyentes podrn emitir el CFDI versin 3.3
sin tener la obligacin de generar un Comprobante de Recepcin de pagos hasta el 30 de noviembre
del 2017. A partir del 1 de diciembre del 2017, quien emita un CFDI versin 3.3 y no reciba el pago
total en ese momento, deber generar un Comprobante de Recepcin de Pagos cuando su cliente
abone o liquide su compra.
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Cancelacin de CFDI que cuenta con un
Comprobante de Recepcin de Pagos
El CFDI emitido por el total de la operacin no podr
cancelarse cuando tenga relacionado un Comprobante de Recepcin de
Pagos, ya que ste acredita que la contraprestacin ha sido total o
parcialmente pagada.
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Guas para el llenado de CFDI
As como existen documentos tcnicos que especifican la estructura, forma y sintaxis que deben
contener los CFDI que emitan los contribuyentes, tambin hay documentos generados por el SAT que
describen cmo realizar el llenado de los CFDI en sus diferentes modalidades. Existen por ejemplo
las guas para:
Recibo de Nmina
Recepcin de Pagos.
Comercio Exterior
Factura Global de Ventas
Esta documentacin es actualizada por la autoridad fiscal peridicamente, por lo que recomendamos
su consulta continua en el portal de internet del SAT:
http://sat.gob.mx /informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/CFDI_Factura.aspx
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El en Facturacin
3.3
aspel.com
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