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AFO

Ciclo Oramentrio

1
FASES DO CICLO ORAMENTRIO

Com a concepo da proposta


INICIA-SE
do oramento.
Com a participao popular e
realizao de audincias
GANHA TRANSPARNCIA
pblicas durante os processos
de elaborao.
Na discusso e aprovao da
DESENVOLVE-SE
proposta pelo Legislativo.
CONSOLIDA-SE Na execuo e no controle.

Com a avaliao dos resultados


CONCLUI-SE alcanados, ou seja, a anlise de
sua eficcia.
CARACTERSTICAS DOS SISTEMAS

Compem-se de partes ou elementos que se relacionam


de forma a constituir um todo;

Possuem um objetivo ou uma razo que integra e justifica


a reunio de suas partes;

Delimitam-se em determinado contexto, apesar da


possibilidade de serem decompostos de forma a permitir
o estudo de suas interaes com elementos externos ou
entre elementos internos.
SISTEMA DE PLANEJAMENTO E
ORAMENTO FEDERAL
LEI N 10.180/2001
SISTEMA FEDERAL DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO

RGO CENTRAL

MP

PLANEJAMENTO ORAMENTO
SPI SOF

RGOS SETORIAIS DO SISTEMA

SECRETARIA EXECUTIVA / SPOA

UNIDADES ORAMENTRIAS

49.101
DIRETA 49.201
INCRA

UNIDADES GESTORAS
DF E ESTADOS
CICLO DO ORAMENTO TRADICIONAL

Elaborao da
proposta Discusso, votao e
oramentria anual aprovao da lei
LOA oramentria anual

Avaliao da
execuo Execuo
oramentria oramentria
e financeira e financeira
CICLO INTEGRADO DE PLANEJAMENTO
E ORAMENTO

Planos nacionais, Plano plurianual - PPA


regionais e setoriais

Avaliao da execu- Lei de diretrizes


o de Programa, oramentrias - LDO
oramentria e financeira

Elaborao da proposta
Execuo oramentria
oramentria anual -
e financeira
LOA

Discusso,votao e
aprovao
da lei oramentria anual
O Que Fazer
PROGRAMAS

Como Fazer (Aes)


AES
Onde Fazer (Localizao)

Quanto Fazer
PROPOSTA
ORAMENTRIA
Quanto Custa
6
FASES DE ELABORAO DA PROPOSTA

1. Avaliao da Programao Atual 8 de abril a 25 de


abril

2. Fase Qualitativa 22 de abril a 15 de junho


2.1 Proposio Setorial Qualitativa
2.2 Validao da Proposta Qualitativa

3. Fase Quantitativa 15 de junho a 07 de agosto


3.1 Proposio Setorial Quantitativa
3.2 Validao da Proposta Quantitativa
PRAZOS DE ENCAMINHAMENTO
Preparao do Oramento pelo Executivo

Proposta de Lei
de Diretrizes Proposta do Aprovao
Oramentria Aprovao Oramento PPA/LOA
da LDO

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
Anlise do Oramento
pelo PARLAMENTO
Proposta de
Plano
Plurianual
(1ano)
ELABORAO DA PROPOSTA
ORAMENTRIA

PAPEL DOS RGOS SECCIONAIS

PRIORIZA AS NECESSIDADE DA UNIDADE;

FAZER O CADASTRO DE AES;


ELABORA A PROPOSTA DA UNIDADE DE
ACORDO COM O LIMITE RECEBIDO DA
SETORIAL;
ELABORAO DA PROPOSTA
ORAMENTRIA
PAPEL DO SETORIAL:

RECEBER, ANALISAR O CADASTRO DE AES E


ENVI-LO SOF/MP;

RECEBER O LIMITE FIXADO PELA SOF/MP E


DISTRIBU S UNIDADES;

RECEBE, ANALISA E CONSOLIDA AS PROPOSTAS


FEITAS PELAS UNIDADES E ENCAMINH-LAS
SOF/MP;
ELABORAO DA PROPOSTA
ORAMENTRIA
PAPEL DA SOF:

RECEBER O CADASTRO DE AES ENVIADO PELOS


MINISTRIOS E ANALIS-LO;

FIXAR OS LIMITES DA PROPOSTA ORAMENTRIA


DOS RGOS (MINISTRIOS);

RECEBER AS PROPOSTAS DOS MINISTRIOS,


ANALIS-LOS, CONSOLID-LOS E ENCAMINH-LOS
AO PRESIDENTE QUE ENVIA O PL AO CONGRESSO
NACIONAL;
MACROETAPAS DA ELABORAO DO
ORAMENTO

3 Macroetapas:

definio da meta fiscal;


estimativa da receita; e
fixao detalhada da despesa.
METAS FISCAIS

Conforme a LRF, o PLDO dever conter anexo


com as seguintes metas fiscais:

receitas;
despesas;
resultado primrio;
resultado nominal;e
montante da dvida pblica.
METAS FISCAIS DA LDO 2005

Anexo de Metas Fiscais


Anexo IV.2.b - Anexo de Metas Anuais 2005 a 2007
Preos Correntes
2005 2006 2007
Discriminao
R$ milhes %PIB R$ milhes %PIB R$ milhes %PIB
I. Receita No-Financeira 433.321,3 23,88 475.204,6 24,01 517.725,8 23,94
II. Despesa No-Financeira 388.864,2 21,43 426.714,4 21,56 464.742,2 21,49
III. Resultado Primrio Governo Central (I-II) 44.457,1 2,45 48.490,2 2,45 52.983,6 2,45
IV. Resultado Nominal Gov. Central e Estatais (11.687,7) -0,64 1.383,1 0,07 12.239,0 0,57
V. Resultado Primrio Empresas Estatais 12.702,0 0,70 13.854,4 0,70 15.138,2 0,70
VI. Resultado Primrio Gov. Federal (III+V) 57.159,1 3,15 62.344,6 3,15 68.121,8 3,15
VII. Dvida Lquida Gov. Central e Estatais 658.848,1 35,43 687.114,4 33,99 732.889,3 33,18
METAS FISCAIS

A prtica nos ltimos anos:

Meta efetiva: Resultado Primrio; e

Metas indicativas: as demais do slide


anterior.
METAS FISCAIS

Conceitos Importantes:

Resultado Primrio =
Receitas No-Financeiras - Despesas No-
Financeiras

Resultado Nominal =
Resultado Primrio + Juros Recebidos - Juros
Pagos
METAS FISCAIS
A nfase nas metas fiscais decorreu:

1o do Acordo de Emprstimo com o FMI (1998);


- devido s crises internacionais (Tigres Asiticos e
Rssia - a do Brasil viria em 1999);

2o da Lei de Responsabilidade Fiscal;


Obrigatoriedade para todos os entes da
federao.
SUPERVIT PRIMRIO
O Superavit Primrio:

Ocorre quando as receitas primrias so superiores s


despesas primrias;
Em outras palavras, caso desconsideremos os juros, o
Governo retira mais recursos da sociedade (receita) do que
devolve a ela (despesa);
Elevados superavits primrios podem ser traduzidos como
uma poltica fiscal restritiva (ainda estamos
desconsiderando os juros); e
Seus defensores argumentam que transmite credibilidade.
NA ELABORAO DO ORAMENTO...
O Superavit Primrio:

definido em % do PIB na LDO;


o superavit provm das 3 esferas oramentrias.
Pode haver compensaes entre os oramentos
Fiscal e da Seguridade Social com o de Investimentos
das Estatais;
A magnitude do Superavit Primrio depender da
dinmica da dvida pblica. Busca-se o superavit
suficiente para manter a relao Dvida Pblica /
PIB em determinado patamar.
MACROETAPAS DO ORAMENTO

Uma vez definida a magnitude do resultado


primrio, passa-se fase de projeo dos
grandes agregados de receita e despesa.

Tais agregados so estimados, principalmente,


levando-se em conta os parmetros
macroeconmicos disponibilizados pela
Secretaria de Poltica Econmica (SPE) /MF.
GRADE DE PARMETROS
MACROECONMICOS

Principais Variveis Macroeconmicas

Varivel Macroeconmica 2004 LDO 2005 PLDO 2005

Taxa de Crescimento do PIB (%) 3,80 4,00 4,00


IPCA (%) 6,73 4,50 4,50
Taxa de Cmbio R$/US$ - mdia 3,02 3,24 3,16
Taxa SELIC (%) 15,92 12,52 13,47
ESTIMATIVA DA RECEITA

Na estimativa da receita, leva-se em conta


os aspectos tcnicos e legais, tais como:

Tcnicos: 1o ajusta-se a base; 2o corrige-se a


base ajustada pelos efeitos preo e
quantidade, traduzidos nos parmetros
macroeconmicos;

Legais: 1o alteraes na base de clculo; 2o


variaes nas alquotas; e 3o novos fatos
geradores.
RECEITA NO-FINANCEIRA

3 Grandes Grupos:

Receitas Administradas pela Secretaria da Receita


Federal (SRF);
Arrecadao Lquida do INSS;
Demais Receitas.
RECEITA NO-FINANCEIRA

RECEITAS PRIMRIAS DOGOVERNOCENTRAL - 2004

R$ Milhes %PIB
2004 2004
DISCRIMINAO
P0 Dec. Dec. P0 5 0
D

9
e

4
c

/ 0
.

4 5 1
D

7
e

8
c

/ 0
.

LOA 4992/04 5178/04 LOA


4 1 1 . 4 4 4 4 0 4 . 0 3 3 4 1 1 . 8 2 4 2 4 , 1 2 4 , 4 2 4 , 6

I . R E C E I T A T O T A L

I . 1 A d m i n i s t r a d a p e l a S R F

279.918 273.024 281.016 16,4 16,6 16,8


I.2 Arrecadao Lquida do INSS 92.575 93.172 93.167 5,4 5,6 5,6
I.3 Outras Receitas 39.269 38.100 37.906 2,3 2,3 2,3
I.4 Incentivos Fiscais -318 -264 -264 0,0 0,0 0,0

II. TRANSF. AEST. E MUNIC. 66.550 64.234 64.323 3,9 3,9 3,8
III. RECEITALQUIDA(I-II) 344.893 339.799 347.501 20,2 20,5 20,7
RECEITA LQUIDA DE TRANSFERNCIAS

Mas o Governo Federal no dispe de toda essa


receita para programar sua despesa...

Ele tem de deduzir as transferncias para


Estados, DF e Municpios do total arrecadado:
FPM, FPE, Fundos Constitucionais, Royalties do
Petrleo, Salrio Educao, Cide - Petrleo etc.
RECURSOS DISPONVEIS PARA A DESPESA

Total de recursos disponveis para a


despesa:
= Receita Total
(-) Superavit Primrio
(-) Transferncias para outros entes__
Recursos disponveis para a despesa
FIXAO DA DESPESA ORAMENTRIA
Obtidos os recursos disponveis para a despesa:

primeiro: estima-se as despesas obrigatrias


(anexo da LDO). Para isso, utiliza-se os parmetros
macroeconmicos e outras informaes.

Segundo: os recursos restantes sero destinados


s despesas discricionrias. O valor das
discricionrias sai por resduo.
IMPOSTOS

1. Imposto sobre a Renda e Imposto sobre


Produtos Industrializados (CF, art. 159)

Descrio IR IPI

Transferncia para Estados 21,5 21,5

Transferncia para Municpios 22,5 22,5

Transferncia para Estados Exportadores - 10,0

Programa de Financiamento Setor Produtivo 3,0 3,0


(exclusive multas e juros desses impostos)

TOTAL 47,0 57,0


RESULTADO PRIMRIO DO GOVERNO CENTRAL
R$ bilhes

Discriminao 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 LOA 2004

I. RECEITA TOTAL 119,7 139,1 161,5 184,6 212,4 236,7 272,6 324,0 360,0 413,8

I.1 Receita Administrada 79,7 89,5 104,8 116,6 140,6 160,3 184,6 224,3 247,2 285,7
I.2. Arrec. Lquida INSS 32,2 40,4 44,1 46,1 49,4 56,2 63,0 71,0 80,1 92,6
I.3. Receitas No Administradas 8,5 10,2 13,7 22,7 23,1 21,2 25,2 29,2 32,7 35,5
I.4. Incentivos Fiscais -0,7 -0,9 -1,0 -0,7 -0,6 -1,0 -0,2 -0,5 0,0 0,0
II. TRANSF. A EST. E MUNICPIOS 19,9 22,3 23,9 28,4 30,5 36,6 43,3 52,2 58,5 64,7

III. RECEITA LQUIDA (I - II) 99,8 116,8 137,6 156,3 181,9 200,0 229,3 271,7 301,5 349,1

IV. DESPESAS 102,9 119,2 136,5 148,6 161,9 186,0 213,3 242,5 266,1 308,7

IV.1. Pessoal e Encargos Sociais 37,7 40,9 44,4 47,8 51,6 58,2 65,4 75,0 79,0 84,1
IV.2. Benefcios da Previdncia 31,1 40,0 44,5 50,9 57,1 65,2 75,4 86,6 107,8 123,1
IV.3. Outras Desp. Obrigatrias 8,5 9,7 12,9 14,7 16,1 19,3 19,2 26,0 27,9 34,6
IV.4. Discricionrias - Poder Executivo 25,6 28,6 34,6 35,1 37,2 43,2 53,3 54,9 51,4 66,8

V. AJUSTE CAIXA/COMPETNCIA 0,7 1,4 -0,5 -3,5 0,3 6,4 5,7 2,3 4,4 1,7

VI. DISCREPNCIA ESTATSTICA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 0,4 0,9 0,0

VII. PRIMRIO FISCAL E SEGURIDADE (III - IV + V + VI) -2,4 -1,1 0,5 4,3 20,3 20,4 22,0 31,9 40,8 42,2
RESULTADO PRIMRIO DO GOVERNO CENTRAL
( % PIB )
Discriminao 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 LOA 2004

I. RECEITA TOTAL 18,53 17,88 18,64 20,52 21,60 21,78 22,71 24,52 23,21 24,21

I.1 Receita Administrada 12,33 11,50 12,08 12,95 14,30 14,76 15,38 16,97 15,94 16,73
I.2. Arrec. Lquida INSS 4,98 5,19 5,09 5,12 5,03 5,17 5,25 5,37 5,17 5,42
I.3. Receitas No Administradas 1,32 1,31 1,58 2,53 2,34 1,95 2,10 2,21 2,11 2,08

II. TRANSF. A EST. E MUNICPIOS 3,08 2,87 2,76 3,15 3,11 3,37 3,60 3,95 3,77 3,79

III. RECEITA LQUIDA (I - II) 15,45 15,01 15,87 17,37 18,50 18,41 19,11 20,56 19,44 20,42

IV. DESPESAS 15,93 15,32 15,75 16,51 16,47 17,11 17,77 18,35 17,16 18,08

IV.1. Pessoal e Encargos Sociais 5,84 5,25 5,13 5,32 5,24 5,36 5,45 5,68 5,09 4,93
IV.2. Benefcios da Previdncia 4,82 5,14 5,14 5,66 5,80 6,00 6,28 6,55 6,95 7,21
IV.3. Outras Desp. Obrigatrias 1,31 1,25 1,49 1,63 1,64 1,78 1,60 1,97 1,80 2,03
IV.4. Discricionrias - Poder Executivo 3,97 3,68 4,00 3,91 3,78 3,98 4,44 4,15 3,31 3,91

V. AJUSTE CAIXA/COMPETNCIA 0,11 0,17 -0,06 -0,38 0,03 0,59 0,47 0,17 0,28 0,10

VI. DISCREPNCIA ESTATSTICA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,03 0,06 0,00

VII. PRIMRIO FISCAL E SEGURIDADE (III - IV + V + VI) -0,38 -0,14 0,06 0,47 2,06 1,88 1,83 2,42 2,63 2,45
ENCAMINHAMENTO DO PLOA AO
CONGRESSO
Consolidada na SOF a proposta oramentria (PLOA), esta
encaminhada ao Congresso;

em termos macro, tem muita importncia a reestimativa


dos grandes agregados elaboradas no Congresso:
ultimamente, tem havido acrscimo nas receitas, folga de
recursos que ser destinada s emendas parlamentares.

OBS: tal reestimativa s possvel se for constatado erro ou


omisso de ordem tcnica ou legal.