PLAN DE AUDITORA

SOUTHERN PERU COPPER CORPORATION

 PLANIFICACION DE
AUDITORIA
DE SOUTHERN PERU COPPER
CORPORATION

CURSO: AUDITORIA INTEGRAL

PROFESORA: ACEVEDO MARZANO,

MAGLORIO

EQUIPO AUDITOR:

Canelo Rodriguez, Arlene

Castellanos Zapata, Juan
Mata Espinoza, Carlo
Taipe Jaime, Maite

PLANIFICACION DE AUDITORIA
PLAN ANUAL DE AUDITORA ............................................................................................................... 3

INFORMACIN GENERAL, ANTECEDENTES Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD ........................ 3

RESEA HISTRICA ....................................................................................................................................... 3

VISIN ............................................................................................................................................................ 3
MISIN ........................................................................................................................................................... 3

VALORES .................................................................................................................................................. 4

ESTRUCTURA ORGNICA..................................................................................................................... 4

PERSONAL...................................................................................................................................................... 4
ORGANIGRAMA............................................................................................................................................... 6

SISTEMA DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD ................................................................................... 0

OBJETIVOS, ALCANCE Y DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTOS ................................................. 0

OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................................................... 0

OBJETIVOS ESPECFICOS ............................................................................................................................... 0
ALCANCE DE AUDITORA ................................................................................................................................ 1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA .................................................................................................................. 2

SELECCIN Y APLICACIN DE POLITICAS CONTABLES DE LA ENTIDAD ............................... 2

DECLARACIN DE CUMPLIMIENTO ................................................................................................................. 2

RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIN ....................................................................................................... 3
BASES DE MEDICIN...................................................................................................................................... 3
MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA DE PRESENTACIN ................................................................................... 3
PRINCIPALES ESTIMACIONES ......................................................................................................................... 3
CUENTAS POR COBRAR POR CONTRIBUCIONES Y PROVISIN PARA DETERIORO ......................................... 3
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ................................................................................................................. 3
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS ................................................................................................. 4

DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD .......................................................................................... 4

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS .............................................................................................. 0

EQUIPO DE AUDITORA Y ESTABLECIMIENTO DE LAS VISITAS .................................................. 0

EQUIPO DE AUDITORA ................................................................................................................................... 0

CRONOGRAMA DE VISITAS ............................................................................................................................. 0
CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR .......................................................................................................... 0
PRESUPUESTO DE TIEMPO ............................................................................................................................ 0

MEMORANDUM DE PLANIFICACION (FALTA MODIFICAR) ........ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.

ANEXO 1 .................................................................................................................................................... 3

PRUEBA DE EFICACIA OPERATIVA DE LOS CONTROLES RELEVANTES ........................................................... 5

PLANIFICACION DE AUDITORIA
 PLAN ANUAL DE AUDITORA

SOUTHERN PERU
DICIEMBRE 2016

INFORMACIN GENERAL, ANTECEDENTES Y NATURALEZA DE LA

ENTIDAD

SCC es uno de los productores integrados de cobre ms grandes del mundo. Producimos
cobre, molibdeno, zinc, plomo, carbn y plata. Todas nuestras operaciones de minado,
fundicin, y refinacin estn ubicadas en Per y Mxico y conducimos actividades de
exploracin en estos pases y en Chile. Desde 1996, nuestras acciones comunes estn
listadas tanto en la Bolsa de New York como en la Bolsa de Valores de Lima.

Resea Histrica

La Compaa fue constituida el 12 de diciembre de 1952, de acuerdo a las Leyes del Estado
de Delaware de los Estados Unidos de Norteamrica, bajo la denominacin original de
Southern Peru Copper Corporation (SPCC), la que con fecha 11 de octubre de 2005 fue
cambiada a Southern Copper Corporation (SCC). En 1954, SCC estableci una Sucursal
en el Per para realizar actividades mineras en el pas. La Sucursal fue establecida por
escritura pblica otorgada ante el Notario Pblico de Lima, Dr. Ricardo Fernandini Arana,
el 6 de noviembre de 1954. La Sucursal se encuentra inscrita en la Partida Electrnica
03025091 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima y Callao.

Visin

Enfocarnos en la produccin de cobre, el control de costos, la mejora de la produccin y el

mantenimiento de una estructura de capital prudente para continuar siendo
rentables.Misin

Misin
Nuestra misin es extraer recursos minerales, para transformarlos y
comercializarlos satisfaciendo las necesidades del mercado, cumpliendo con
nuestra responsabilidad social y ambiental, y maximizando la creacin de valor
para nuestros accionistas.
Nuestra misin es extraer recursos minerales, para transformarlos y
comercializarlos satisfaciendo las necesidades del mercado, cumpliendo con
nuestra responsabilidad social y ambiental, y maximizando la creacin de valor
para nuestros accionistas.

PLANIFICACION DE AUDITORIA
Valores

Actuar con integridad, confianza y respeto.

Premiar la creatividad, el espritu emprendedor y el compromiso para la accin.
Demostrar liderazgo en seguridad, cuidado del medio ambiente y responsabilidad
social.
Desarrollar a nuestros empleados en nuestra bsqueda de la excelencia.
Insistir en el trabajo en equipo, as como una comunicacin honesta y transparente.
Promover un cambio positivo fomentando la innovacin y aplicando las buenas
prcticas.

ESTRUCTURA ORGNICA

Somos una subsidiaria indirecta de nuestro accionista mayoritario, Grupo Mxico S.A.B.
de C.V. ("Grupo Mxico"). Al 31 de diciembre de 2014, Grupo Mxico, a travs de su
subsidiaria Americas Mining Corporation ("AMC"), que es ntegramente de su propiedad,
posea el 84.6% de nuestras acciones comunes. La principal actividad empresarial de
Grupo Mxico es actuar como una compaa holding de las acciones de otras compaas
que se dedican al minado, procesamiento, compra y venta de minerales y otros productos,
as como al transporte ferroviario y otros servicios afines.

La composicin accionaria es la siguiente:

ACCIONISTA PARTICIPACION
%
Grupo Mxico
100%

Personal

Al 31 de diciembre de 2016, el personal empleado por Southern Peru para desarrollar sus
actividades comprendi a 453 empleados, distribuidos de la siguiente manera:
Puestos Total
Presidencia y 19
Directorio
Gerencia 30

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 Administrativos 152
Operativos 252

TOTAL 453

El Directorio est conformado por:

Los Directores son elegidos por los accionistas comunes, cada una de las acciones
comunes tiene derecho a un voto.

PLANIFICACION DE AUDITORIA
Organigrama

PLANIFICACION DE AUDITORIA
SISTEMA DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD

Southern Peru pudo complementar la implementacin de SAP ERP en menos de 7 meses,

el sistema se instal en el periodo del 2011. El proceso se desarroll en 2 etapas. Una
primera fase pre- operativa donde se disearon los procesos. Durante 13 semanas se
definieron los procesos de negocio y se identific el modelo a seguir. Asimismo, se dise
la integracin con solucin vertical de industria y se identificaron las necesidades de ajuste
a procesos crticos.

Luego, en la segunda etapa de implementacin, se llevaron a cabo los ajustes a procesos

clave como gestin de lotes, facturacin cerrada y modelo de costeo. El xito del proyecto
se debi en gran parte al equipo involucrado. ste estuvo en todo momento amparado por
el compromiso de la alta gerencia y del Directorio. Tanto la implementacin como el soporte
en productivo lo hicieron junto a IBM de Per. La capacitacin a los usuarios finales se llev
a cabo en academias por consultores On- Site.

SAP Enterprise Resource Planning (ERP) es una aplicacin que permite de manera eficaz
mejorar la coordinacin de las estrategias y las operaciones pudiendo gestionar Souther
Peru con mayor productividad y conocimiento.
SAP ERP posibilita obtener informacin en tiemo real, logrando identificar los problemas
con anticipacin. La aplicacin, adems, sirve de apoyo a ciertas funciones claves de
procesos y operaciones empresariales de manera eficaz y est adaptada a las necesidades
especficas de su sector.

OBJETIVOS, ALCANCE Y DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTOS

Objetivo general

Nuestro objetivo principal ser expresar un dictamen sobre la razonabilidad de la Situacin

Financiera y Estados Financiera. para el ejercicio que finalizar el 31 de diciembre de 2016,
de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria NIAs.

Objetivos especficos

a. Alcanzar una mayor comprensin y conocimiento sobre las actividades de

Southern Peru y sus operaciones, para efecto de elaborar una estrategia de
trabajo y plan de auditora financiera fiable.
 b. Verificar la razonabilidad de la situacin y desempeo financiero de la empresa
mediante la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados
aplicados de conformidad a los procedimientos de Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas.

c. Evaluar el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias exigidas por la

Administracin Tributaria y controlar el pago de impuestos; y as poder minimizar
el riesgo de multas, recargos e intereses.

d. Examinar el control interno sobre las reas: Ingresos, Inventarios, Activo Fijo,
Activos Biolgicos, Depreciacin, Compras-Ventas, Dbito Fiscal-Crdito Fiscal.

e. Actualizar y probar los controles contables y administrativos.

f. Emitir una opinin Independiente del Cumplimiento de las Obligaciones Formales y

Sustantivas realizadas a Southern Peru contribuyente, por el ejercicio terminado al
31 de Diciembre de 2016.

Alcance de auditora

Efectuaremos la auditora de los estados financieros de acuerdo con Normas

Internacionales de Auditora e incluir aquellas pruebas de los registros contables y dems
procedimientos de auditora que consideremos necesarios y apropiados segn las
circunstancias, con el propsito de expresar una opinin sobre los estados financieros.
Dicho examen incluir una verificacin del activo y del pasivo de la Empresa y de los
resultados de sus operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las caracterstica
as y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin detallada y exhaustiva de las

operaciones, as como tampoco revelar necesariamente todos los faltantes u otras

irregularidades, si stos existieran.

El propsito de nuestra auditora es la expresin de una opinin independiente sobre la

razonabilidad de la presentacin de los estados financieros de Southern Peru, de
conformidad con la base contable aceptada en el Per (NIIF COMPLETAS). Nuestra
capacidad para expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha

de nuestro informe. Si por algn motivo, estamos imposibilitados para completar la auditora
o no podemos expresar una opinin, o si nuestro informe de auditora requiere de
modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de Southern Peru.

Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno,

los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las

PLANIFICACION DE AUDITORIA
obligaciones legales. Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de ciertas
obligaciones legales, y con el nico objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia
en los estados financieros, por lo que debe entenderse que no representa un trabajo
especial en esta rea, el cual, de ser requerido por ustedes, ser objeto de negociacin con
ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditora para obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros estn exentos de errores significativos. Nuestro trabajo no
est diseado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones,
alteraciones de firmas y documentos.

Procedimientos de auditora

Nuestro enfoque de auditoria ser diseado para maximizar la calidad, eficiencia de

nuestro examen y los pasos bsicos del mismo se resumen a continuacin.

a. Se efectuar evaluaciones al Control Interno y a los procedimientos vigentes que la

empresa ha establecido en las reas de ingresos, egresos y de los aspectos legales a
los cuales est obligada a cumplir.

b. Despus de haber evaluado y analizado el control interno por medio de las

transacciones examinadas; como tambin del cumplimiento de las leyes antes
indicadas, se establecern las deficiencias encontradas, las cuales sern previamente
comentadas con las personas involucradas en cada una de las reas analizadas, con el
objeto de brindar una ayuda positiva a la administracin; as mismo, se les
proporcionar inmediatamente las recomendaciones pertinentes, estas deficiencias
sern reportadas a la Administracin oportunamente, para que tomen las medidas
correctivas de cada caso.

c. Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisin de la

documentacin sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza
sea ms eficiente la aplicacin de estos procedimientos.

d. En la segunda revisin se realizar el seguimiento a la Carta de Gerencia anterior, a

fin de evaluar el grado de correccin o superacin.

SELECCIN Y APLICACIN DE POLITICAS CONTABLES DE LA ENTIDAD

Declaracin de cumplimiento

Los estados financieros separados de Southern Peru han sido preparados de acuerdo con
las Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el

PLANIFICACION DE AUDITORIA
International Accounting Standard Board (en adelante IASB), vigentes a la fecha de los
estados financieros intermedios.

Responsabilidad de la Informacin

La informacin contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad del

Directorio de Southern Peru, el que expresamente confirma que en su preparacin se ha
aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.

Bases de Medicin

Los estados financieros consolidados surgen de los registros de contabilidad de Southern

Peru y han sido preparados sobre la base del costo histrico, excepto por los activos
biolgicos, instrumentos financieros derivados que se reconocen a su valor razonable

Moneda Funcional y Moneda de Presentacin

Las partidas incluidas en los estados financieros de Southern Peru se expresan la moneda
del ambiente econmico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados
financieros se presentan en nuevos soles (S/.), que es la moneda funcional y la moneda de
presentacin de Southern Peru.

Principales estimaciones

Provisin para contribuciones de cobranza dudosa

Provisin para obligaciones previsionales y cuentas contingentes
Vida til de la propiedad, planta y equipo
Reconocimiento de ingresos y gastos

Cuentas por cobrar por contribuciones y provisin para deterioro

Las cuentas por cobrar por contribuciones se reconocen a su valor razonable y se presentan
netas de la correspondiente provisin por deterioro. La provisin para contribuciones de
cobranza dudosa es efectuada sobre la base de aquellas contribuciones impagas a partir

del da siguiente de la fecha de vencimiento y de acuerdo a los porcentajes establecidos en

la; Directiva N SBS-DIR-ADM-318-03

La Superintendencia revisa peridicamente los saldos de las cuentas por cobrar por
contribuciones realizando los ajustes por deterioro que considere necesarios.

Propiedades, planta y equipo

PLANIFICACION DE AUDITORIA
Los terrenos se registran a su costo revaluado determinado sobre la base de valorizaciones
realizadas por peritos independientes.

En el 2014 se estableci la metodologa para la modificacin de la vida til de edificios y

modific la tasa lineal de depreciacin de 3% anual a 1.25% anual
Los activos totalmente depreciados y/o en desuso son transferidos a instituciones
educativas del Estado sin fines de lucro.

Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos y gastos son registrados en los resultados del ejercicio a medida que se
devengan, en funcin al tiempo de las operaciones que los generan.

DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD

Southern
Peru

Determinacin de la materilidad
planeada
Auditora al 31 de Diciembre del
2016

TOTAL TOTAL
ACTIVO PATRIMONIO
S/. S/.

Importe de la base 1,814,882,244 1,318,596,004

Procentaje de
medicin 1% 1%
Importe de materialidad
planeada 18,148,822 13,185,960

Porcentaje del error

tolerable 50% 50%

Error tolerable 9,074,411 6,592,980

Porcentaje RDA 5% 5%

PLANIFICACION DE AUDITORIA
RDA 453,721 329,649

Base de clculo
Hemos seleccionado el TOTAL DE ACTIVOS como la base de clculo ms
apropiada para la determinar la materialidad de planeacin.Decidimos elegir
este, debido a que esta entidad maneja una gran cantidad de activos y cuentas
por cobrar.

PLANIFICACION DE AUDITORIA
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

COMPONENTES/ SALDOS AL
FACTOR DE RIESGO
ACTIVIDADES 31.12.15
El riesgo identificado es de tipo inherente DIFERENCIAS ENCONTRADAS ENTRE LOS
Inventarios S/.
REGISTROS CONTABLES Y EL INVENTARIO FSICO REALIZADO EN EL PROCESO DE
(Neto) 174,800,013.00 EJECUCION
Esta cuenta se conforma por Depsitos entregados en garanta por alquileres,Deudas
Servicios y Otros del personal por subsidios de Toquepala, Multas y sanciones , Cuentas por cobrar
S/. diversas de dudosa recuperacin y
Pagados por Otras cuentas por cobrar en el cul aqu se identifica un fuerte riesgo de incobrabilidad
157,553,240.00
Anticipado porque esta cuenta es por la renta de quinta categora de los trabajadores por el retiro
de fondos del Fondo de Asistencia al Trabajador.

Propiedades, En VEHCULOS ,MAQUINARIAS Y OTRAS UNIDADES POR RECIBIR por s/.

S/. 111,980,145 no es adecuado segn las normas ,debido a que el 91.02 % (s/.
planta y equipo 101,923,133.65),se ha verificado que dichos bienes adquiridos por Southern Peru han
1,191,272,430.00
neto ingresado a sus almacenes ,NO generndose ESTIMACIONES RESPECTIVAS.

Donaciones y En relacin al anlisis de la cuenta del gasto por donaciones otorgadas, se observa
S/. - segn reportes contables que la mayor parte ha sido dirigido a la comunidad de San
transferencias Agustn en Huarochir en el periodo 2015; sin embargo no se tiene los documentos
519,564,525.00
otorgadas necesarios que sustenten la fechaciencia de dicho gasto por donaciones otorgadas.
 EQUIPO DE AUDITORA Y ESTABLECIMIENTO DE LAS VISITAS
Equipo de auditora

Socio Consultora: Castellanos Zapata Juan

Socio de auditora: Mata Espinoza, Carlo
Gerente auditora: Canelo Rodriguez, Arlene
Asistente de auditora: Taipe Jaime, Maite
Relacin con otros miembros de la empresa

El equipo auditor que examin los estados financieros, cont con el equipo legal y
de TAX.

Cronograma de visitas

Nuestra revisin comprende las siguientes visitas:

FECHA DE
FECHA DE INICIO ACTIVIDAD
VISITAS FINALIZACIN
Primera visita
14 de octubre 2016 15 de noviembre 2016 Planificacin / interino
preliminar
Segunda visita
29 de diciembre 2016 10 de enero 2016 Inventario fsicos y arqueos
preliminar
Revisin de aspectos
Visita TAX 24 febrero de 2017 27 de Febrero 2017
tributarios
Revisin de EE.FF al 31 de
Visita Final 17 febrero de 2017 14 de marzo 2017
diciembre 2016

Cronograma de informes a emitir

INFORME FECHA DE INICIO

Memorndum de
planificacin 29 de noviembre 2016
Estados Financieros e
04 de abril del 2017
Informacin complementaria
Carta de Control Interno 04 de abril del 2017

Presupuesto de Tiempo
 Actividad Gerente Senior Asistente
Planificacin/interino 100 220 340
Revisin de EE.FF al 31 de
diciembre 2016 120 240 360
TOTAL HORAS 220 460 700

PLANIFICACION DE AUDITORIA
ANEXOS

PLANIFICACION DE AUDITORIA
 ANEXO 1
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL SI NO VALOR

La entidad tiene un cdigo de conducta o poltica
equivalente que se comunica y monitorea. X 1
La Administracin corrige oportunamente las deficiencias
de control interno identificadas relacionadas a los X 2
estados presupuestarios y financieros.
El personal de contabilidad tiene la capacidad o
competencia y entrenamiento necesarios para tratar con X 1
la naturaleza y complejidad de las actividades de control.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno

EVALUACION DE RIESGOS SI NO VALOR

Existen procedimientos establecidos para identificar
transacciones que tienen un impacto relevante en la X 1
informacin financiera.
El proceso de evaluacin de riesgo de la entidad incluye
especficamente la identificacin y evaluacin de los X 1
riesgos de fraude y de generar informacin financiera
errnea.
Existen mecanismos establecidos para prever, identificar
y reaccionar ante transacciones inusuales que afectan el X 1
logro de los objetivos de generar estados financieros
confiables
Ponderacin final en este componente de control 1
interno

INFORMACION Y COMUNICACIN SI NO VALOR

La entidad mantiene descripciones de trabajo por escrito
y manuales de referencia que describen las funciones del X 1
personal.
Existen canales apropiados para comunicar informacin,
monitorear el cumplimiento con las polticas y X 1
procedimientos, y continuar nuevos requerimientos.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno

PLANIFICACION DE AUDITORIA
 ACTIVIDADES DE CONTROL SI NO VALOR
Los objetivos de las operaciones de la entidad son
establecidos, comunicados y monitoreados en toda la X 1
entidad.
Existe un nivel apropiado de coordinacin entre la X 1
contabilidad y las funciones de TI
Existen polticas y procedimientos adecuados para
desarrollar y modificar los sistemas y controles X 2
contables, incluyendo los cambios y unos de los
programas computarizados y/o los archivos de datos.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno

MONITOREO SI NO VALOR
Responde la Administracin oportuna y apropiadamente
a las recomendaciones sobre control interno hechas por X 1
los auditores internos y auditores externos en relacin a
la correccin de errores en los estados financieros.
El OAI es independiente y tiene acceso adecuado a la
alta direccin o quienes estn a cargo de la 1
X
Administracin de la entidad.
Es apropiado el alcance de las actividades del OAI segn
la naturaleza, tamao y complejidad de la entidad y su X 1
entorno operativo.
Ponderacin final en este componente de control 1
interno

EVALUACIN FINAL DEL CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDAD

Componentes del control interno a nivel de entidad Riesgo de Seguridad
Control de control
Ambiente de control 1 Alto
Evaluacin del riesgo 1 Alto
Informacin y comunicacin 1 Alto
Actividades de control 1 Alto
Monitoreo 1 Alto
Ponderacin final 1 Alto

PLANIFICACION DE AUDITORIA
Prueba de eficacia operativa de los controles relevantes

En base de los resultados de la evaluacin de los controles a nivel de entidad cuyo resultado
es seguridad de control alto evidencia que hay buenos controles diseados e
implementados. Se ha determinado como estrategia de auditoria para este ciclo confiar en
el control interno y efectuar pruebas de eficacia operativa dado que sera importante para
la auditoria.

PLANIFICACION DE AUDITORIA