PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA ENTIDAD XXXX,

ADQUISICIN DE BIENES/ EJECUCIN DE OBRAS/ CONTRATACN DE SERVICIOS

PERIODO: 1 DE ENERO DE 201X AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen a la entidad xxxx, corresponde a una accin de control no programada en el Plan Anual
de Control del rgano de Control Institucional de la Entidad xxxx.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.-

2.1.1 Norma de creacin

La Entidad, fue creada mediante Decreto Supremo de 25 de abril de 1837 durante el

gobierno del Mariscal Andrs de Santa Cruz Villavicencio; y desarrolla sus actividades
en la calle xxxxx.

Durante el gobierno del Presidente Remigio Morales Bermdez, el 2 de octubre de 1893

se dict una ley que organiz definitivamente las instituciones de Beneficencias de la
Repblica; las que tienen por nico objetivo el apoyo y proteccin de los desvalidos. El
28 de enero de 1957, qued instalada la xxxx, nombrada por Resolucin Suprema de
22 de enero de 1957. Actualmente, se encuentra organizada conforme al Decreto
Supremo n. 010-2010-MIMDES - Funciones y Competencias correspondientes a cada
uno de los niveles de gobierno respecto a las sociedades de beneficencia pblicas y
juntas de participacin social en el marco del proceso de descentralizacin.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Entidad XXX es una institucin benfica que brinda servicio y atencin a sectores de
menores recursos econmicos a travs del apoyo a la salud, educacin y alimentacin,
principalmente a nios y mujeres vctimas de la violencia familiar, ubicada en la
jurisdiccin de la provincia del mismo nombre, departamento de Lambayeque; cuenta
con personera jurdica de derecho pblico, con autonoma econmica y administrativa
en los asuntos de su competencia, le son aplicables las leyes y disposiciones que, de
manera general y de conformidad con la Constitucin, regulan sus actividades.

La entidad tiene como finalidad la promocin, atencin y apoyo a nios, adolescentes,

mujeres, ancianos y, en general, a toda persona en situacin de riesgo, abandono y con
problemas psquicos, sociales o corporales que menoscaben su desarrollo humano1.

2.1.3 Funciones

a) Construccin, habilitacin, conservacin de albergues, centros de acogida, asilos,

cementerios, locales funerarios, y el desarrollo de cualquier proyecto directamente

1 Numeral 2.1 del artculo 2 De los fines y competencias, del Decreto Supremo n. 004-2010-MINDES que dicta medidas para el
funcionamiento de las Sociedades de Beneficencia Pblica y Juntas y Participacin Social.

EXAMEN ESPECIAL DE LA SOCIEDAD PBLICA DE XXXX, LAMBAYEQUE

PERODO: ENERO 2013 SETIEMBRE 2014
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vinculado a la finalidad precitada.

b) Cumplimiento estricto de la voluntad de los donantes, instituyentes y aportantes, de
acuerdo con la poltica social de ayuda desinteresada a los grupos ms
necesitados.

2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos2

Misin:

Atender con calidad a las personas con riesgo fsico, social y moral, impulsando la
equidad de gnero e igualdad de oportunidades, capacitndolas para su insercin en la
actividad productiva, teniendo como base la eficacia en la Administracin de su
patrimonio y optimizando su rendimiento.

Visin:

Institucin moderna y lder en el trabajo interinstitucional, que sirve como referente en

habilidades de programas sociales y actividades productivas, de manera eficiente e
integrada, con sentidos tico, moral y sensibilidad humana, basado en un enfoque de
desarrollo humano integral.

Objetivos estratgicos

a) Fortalecer la gestin de la SBCH en polticas a travs de la modernizacin de la

gestin institucional basadas en la equidad de gnero, orientadas a optimizar la
calidad de los servicios y programas sociales destinados a satisfacer las
necesidades de las personas en riesgo y fomentando la cultura organizacional
dinmica y participativa para el cumplimiento eficiente y eficaz de sus objetivos.

b) Lograr una gestin moderna que permita el desarrollo de los planes y servicios,
mediante la optimalizacin de los recursos humanos, materiales y financieros bajo
criterios de racionalidad, fortalecimiento de capacidades, innovacin tecnolgica e
integracin de sus sistemas, procesos y procedimientos, proyectando una imagen
positiva, confiable y transparente.

2.1.5 Estructura Orgnica

La estructura orgnica de la Entidad XXX, es la siguiente:

ORGANIGRAMA

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR:

La comisin auditora tom conocimiento a travs de las publicaciones periodsticas de la

regin:

Caractersticas especficas del asunto a examinar.

El examen especial se realizar a:

a) Adquisicin de bienes y servicios

2 Tomado del portal de la Entidad XXX (www.sbch.gob.pe).

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b) Contratacin y ejecucin de obras

Publicacin periodstica del Diario Expresin de Xxxx de 4 de octubre de 2014

La nota periodstica titulada xxxx

Publicacin periodstica - Radio Kaliente de 30 de mayo de 2014

xxxxxx

Publicacin periodstica Diario La Repblica - de 2 de febrero de 2014

La nota periodstica titulada xxxx

Publicacin periodstica Semanario Regional Expresin, semana de 23 al 30 de

octubre de 2014

La nota periodstica titulada xxx

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general:

Determinar si la utilizacin de los recursos de la entidad, con incidencia en la

adquisicin y venta, alquiler y marges de bienes inmuebles, se realiz en
concordancia a lo establecido en la normativa vigente, siguiendo los criterios de
eficiencia, eficacia y efectividad; as como, la verificacin de hechos denunciados ante
este Organismo Superior de Control.

3.1.2 Objetivos especficos:

1. Verificar si la adquisicin y venta de los bienes inmuebles se desarroll con

observancia de la normativa legal; si los bienes inmuebles se encuentran
registrados en su totalidad en el marges de bienes; y si stos fueron reportados a
la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.

2. Establecer la veracidad y consistencia de hechos denunciados ante el Organismo

Superior de Control, principalmente relacionados con presuntas irregularidades
en la ejecucin de los gastos efectuados por la entidad.

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar a cabo de acuerdo a las Normas Generales de Control

Gubernamental (NGCG) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. xx-2014-
CG y modificatorias, el Manual de Auditora de Cumplimiento (MAC), Manual de
Auditora de Desempeo (MAD) aprobado mediante Resoluciones de Contralora n.s
xxx-2015-CG y modificatorias.

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3.2.2 Perodo a examinar

El examen especial comprender el periodo de 1 de enero de 201x al 31 de setiembre

de 201x. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de
operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las
circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:

4.1 NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica del Per, captulo XIV, artculos 188 al 199, aprobada el 23 de
diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444,
publicada el 11 de abril de 2001.

4.2 NORMAS PRESUPUESTALES

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley

n. 28411, publicada el 8 de diciembre de 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, aprobada mediante Ley
n. 30114, publicada el 2 de diciembre de 2013.

4.3 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n. 1017,

publicado el 4 de junio de 2008 y modificatorias.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto
Supremo n. 184-2008-EF, publicado el 1 de enero de 2009 y modificatorias.

4.4 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico,

aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276, de 6 de marzo de 1984.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Pblico, aprobado mediante Decreto Supremo n. 005-90-PCM, de 17 de enero
de 1990.

4.5 NORMAS DE CONTROL

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785, publicada el 23 de julio de 2002.
Ley del Control Interno de Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n. 28716,
publicada el 18 de abril de 2006.
Normas de control interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 320-2006-
CG, publicada el 3 de noviembre de 2006.

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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos

mnimos elaborados de acuerdo con la NGCG. De ser el caso podr aplicarse procedimientos
adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombres y Apellidos Profesin Cargo en la comisin
Carla Contador Supervisor
Willian Contador Auditor encargado
Omar Contador Integrante 1
Por designar Por designar Integrante 2
Por designar Por designar Integrante 3
ngel Abogado Especialista 1

Elaborado por: Comisin de auditora

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en el presente examen especial, se programa

utilizar 1 324 horas/hombre (ANEXO N 2) con un costo estimado de S/. 86 149,603 (ANEXO
N 3), que constituyen 45 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 3
PLAN DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO
Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 20/10/2014 24/10/2014 5
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 27/10/2014 24/11/2014 21
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de
25/11/2014 26/11/2014 2
auditora.
Redaccin de hallazgos 27/11/2014 28/11/2014 2
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o 15/12/2014
01/12/2014 5
comentarios (*)
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 16/12/2014 24/12/2014 7
Revisin 26/12/2014 29/12/2014 2
Aprobacin y registro 30/12/2014 30/12/2014 1
Total de das 45
Fuente: Plazos otorgados por
Elaborado por: Comisin de auditora
(*) Se ha considerado cinco (5) das de plazo para la remisin de aclaraciones.

3 Costo estimado que no incluye la participacin de los integrantes de la comisin auditora, debido a que su participacin es posterior a la
creacin de la accin de control en el Sistema de Control Gubernamental.

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7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen, se emitir el informe de acuerdo a las NGC, MAC y MAD, a la
fecha programada el 30 de diciembre de 201x.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse,
ser el siguiente:

I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS

Ciudad, xx de noviembre de 2014

Supervisor Auditor Encargado

Gerente de la CGR

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