Qu son los documentos complementarios?

Qu plazo tengo para entregar los

Estos documentos son complemento de los comprobantes de venta y se comprobantes de retencin?
utilizan para anular operaciones, cobrar intereses, sustentar el traslado de Los agentes de retencin emitirn el comprobante de retencin al
la mercadera, entre otros usos. proveedor en los 5 das hbiles, contados desde la fecha de presenta-
cin del comprobante de venta preimpreso o auto impreso o 5 das

Cmo
Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el desde la fecha de autorizacin del comprobante electrnico en el
esquema online o a partir de la fecha de emisin en el esquema

emito
SRI para ser utilizados
offline.
Tipo Emisin Caractersticas
Para el caso de contribuyentes del Impuesto a la Salida de Divisas, el

comprobantes
Debe contar con el nmero de serie y
comprobante estar a disposicin dentro de los 2 das hbiles siguien-
Notas de crdito

secuencia de los comprobantes que

Se emiten para anular operacio- afecta. tes a la fecha de retencin.
nes, aceptar devoluciones y

de venta
conceder descuentos
bonificaciones.
o
Debe contar con nombre, RUC, cdula o Cul es el proceso para obtener autorizacin pre

pasaporte y fecha de recepcin del
comprador.
impresa para la emisin de estos documentos?
Debe encontrarse al da en sus obligaciones tributarias.
Debe contar con el nmero de serie y
secuencia de los comprobantes que Debe acercarse a uno de los establecimientos grficos autorizados por
Notas de dbito

Se emiten para el cobro de afecta.

intereses de mora y recuperar
costos y gastos de una transac-
cin realizada previamente.
Se emite como sustento de
remisin
Guas de
Debe contar con nombre, RUC, cdula o
pasaporte y fecha de recepcin del
comprador.
Los datos de una gua remisin pueden
el SRI.
Recuerde:
Usted debe llevar un archivo en orden cronolgico y secuencial de los
documentos por un perodo de 7 aos, tiempo en el cual se dispone la
obligacin tributaria.

traslado de mercadera dentro constar en una factura ampliada o

del territorio nacional. emitirse la gua de remisin de manera La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se sanciona con
separada.
la clausura del establecimiento.

El contribuyente debe consultar, en los medios que el Servicio de Rentas

Internas ponga a su disposicin, la validez de los comprobantes que reciba
Qu son los comprobantes de retencin? en sus transacciones.
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas
Deber realizar todos sus trmites de facturacin a travs de nuestra pgina
por los agentes de retencin.
web www.sri.gob.ec, para esto deber obtener previamente la clave para
realizar trmites por internet, la misma que puede solicitarla en cualquier
Quines son agentes de retencin? agencia del pas.

Entidades y organismos del sector pblico. Para sustentar sus gastos el comprobante de venta deber identificar al
Sociedades. comprador. Para el caso de personas naturales se incluyen dentro de los
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad. gastos aquellos realizados por concepto de: vivienda, educacin, salud,

Junio 2016
Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad. alimentacin y vestimenta.
Empleadores.
Exportadores.

4
Contribuyentes especiales.
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad cuando emitan
liquidaciones de compras de bienes y prestacin de servicios.
Facturacin
 Facturacin
Qu es la facturacin?
Es el proceso a travs del cual el SRI autoriza la emisin de comprobantes
de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin que
acreditan la transferencia de bienes, la prestacin de servicios o la realiza-
cin de otras transacciones gravadas con tributos. El SRI ha establecido un
nuevo modelo de emisin de comprobantes denominado facturacin
electrnica para reducir costos de emisin, permitir el almacenamiento
seguro de la informacin y es una propuesta amigable con el ambiente.
Cmo se obtiene la autorizacin?
El SRI autoriza la impresin de comprobantes de venta, documentos
complementarios y comprobantes de retencin a travs de los estableci-
mientos grficos autorizados.
Cul es la vigencia de los comprobantes
de venta?
El plazo de vigencia est directamente relacionado con el cumplimiento
tributario del contribuyente, como se muestra a continuacin:
Plazo de autorizacin para documentos autorizados
Si usted cumple con sus obligaciones tributarias, declaraciones y
pago de impuestos.
1 ao No mantener deudas con el SRI.
Informacin correcta y actualizada del RUC.
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso
3 meses de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
Quines estn obligados a emitir
comprobantes de venta?
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes emitidos por mquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectculos pblicos.
Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabili- Otros documentos autorizados como los emitidos por instituciones
dad deben emitir comprobantes de venta por cualquier monto. financieras, boletos areos o tiquetes electrnicos, documentos
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir emitidos por las instituciones del Estado por prestacin de servicios
comprobantes de venta autorizados en transacciones superiores a $ 4. administrativos, documentos de importacin y exportacin y otros
Los contribuyentes inscritos en el Rgimen Impositivo Simplificado establecidos en el Art. 4 del Reglamento de Comprobantes de Venta,
estn obligados en transacciones superiores a $12. Retencin y Documentos Complementarios.
A peticin del comprador estn obligados a emitir un comprobante sin
importar el monto por las transacciones en las que no se emiti un
documento que respalde la transaccin. Se deber emitir la factura o
Cmo puedo emitir tiquetes de mquinas
nota de venta resumen al final del da. registradoras y taxmetros?
Los tiquetes pueden ser emitidos nicamente por las mquinas
Quines no estn obligados a emitir registradoras y taxmetros autorizados por el SRI que correspondan a
comprobantes de venta? marcas y modelos previamente calificados. Los propietarios de
mquinas registradoras y taxmetros debern solicitar la autorizacin
Los trabajadores en relacin de dependencia.
mediante formulario 331.
Si los taxmetros no constan en el listado de las maquinas autorizadas
por el SRI, debern los proveedores,
Cules son los comprobantes de venta fabricantes o importadores presentar la solicitud correspondiente en las
oficinas de la entidad tributaria para la calificacin.
vlidos? Si los taxmetros no constan en el listado de las autorizadas y calificadas
Facturas. por el SRI, debern los proveedores, fabricantes o importadores presen-
Notas de venta / RISE. tar la solicitud correspondiente en las oficinas de la entidad tributaria.
Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados
Tipo Emisin Sustento Caractersticas
El valor del IVA se encuentra desglosado cuando se requiera
Contribuyentes que necesiten hacer uso Crdito tributario de IVA. sustentar crdito tributario o gastos personales.
de crdito tributario y sustentar costos y
gastos. Si la transaccin no supera los $200 y el comprador no requiere
Factura

Costos y gastos de Impuesto a la Renta. sustentar el gasto, podr consignar la leyenda CONSUMIDOR
FINAL.
Si tuvo una autorizacin por 3 meses y an mantiene
Actividades de exportacin. Transferencia del bien o la prestacin del Firma del adquirente del bien o servicio, como constancia de la
Sin obligaciones tributarias pendientes.
Si su RUC se encuentra en estado suspendido o cancelado. servicio. entrega del comprobante de venta.
autorizacin
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado. Si se identifica al comprador, sustenta costos y Emitirn y entregarn notas de venta exclusivamente los contribu-
de venta

Consumidores finales, destinados para uso gastos para Impuesto a la Renta. yentes inscritos en el RISE.
Notas

personal. Transferencia del bien o la prestacin del Se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de
Qu es un comprobante de venta? servicio. negocio.
o taxmetros

Es un documento autorizado que acredita la transferencia de bienes, la

registradora
Tiquete de

Transferencia del bien o la prestacin del servicio Existe un listado de mquinas y taxmetros calificados por el SRI.
mquina

prestacin de servicios o respalda la realizacin de otras transacciones Consumidores finales, destinados para
en caso de sustento de costos y gastos.
uso personal.
gravadas con tributos. Identifica al comprador en caso de sustento de costos y gastos.

Qu sustentan los comprobantes de venta? Extranjeros no residentes. Crdito tributario de IVA.

Liquidacin de

prestacin de
de bienes o
servicios

Transferencia del bien o la prestacin del servicio.

compra

Sociedades extranjeras, sin domicilio El emisor debe retener el 100% del IVA y el porcentaje que
Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
Crdito tributario en IVA. permanente en el pas. corresponda de Impuesto a la Renta.
Origen lcito de bienes. Personas naturales que por diversos motivos Transferencia del bien o la prestacin del
no pueden emitir comprobantes de venta. servicio.
Costos y gastos de Impuesto a la Renta.