Unidad 1 AOP8301

PRESUPUESTOS
 Clase de Hoy
Presupuestos
 Presupuesto
Preguntas
Podramos haber gastado menos el ao pasado y
an haber conseguido los mismos o mejores
resultados?
Hemos despilfarrado dinero en el pasado?
 Presupuesto
Qu es un presupuesto?
es un documento que traduce los planes en
dinero
Dinero que necesita gastarse para conseguir las
actividades planificadas (gasto)
Dinero que necesita generarse para cubrir los costes de
finalizacin del trabajo (ingresos)
Consiste en una estimacin o en conjeturas
hechas con fundamento sobre las necesidades en
trminos monetarios para realizar tu trabajo.
 Presupuesto
Caractersticas de un presupuesto
Flexible
cuando sea necesario, un presupuesto puede
cambiarse, siempre que tomes medidas para tratar las
consecuencias del cambio.
Por ejemplo, si se presupuestan diez nuevos computadores
pero lo que realmente se necesita es un generador, entonces
se pueden comprar menos computadores y adquirir el
generador
 Presupuesto
Caractersticas de un presupuesto
Es ms que slo un registro de gastos
Cada ao es distinto y las organizaciones necesitan
utilizar el proceso presupuestario para examinar lo que
realmente es necesario para poner en prctica sus
planes.
Es ms que slo un requerimiento administrativo
y financiero
es una herramienta viviente que se debe consultar en
el trabajo diario, comprobar mensualmente, controlar
constantemente y usar con creatividad.
 Presupuesto
Caractersticas de un presupuesto
Debe ser real
No se debe subestimar el costo real de las cosas con la
esperanza de que ayudar a recaudar el dinero que se
necesita
Es mejor devolver a la empresa el dinero que no se ha
empleado, que pedir un poco ms para poder acabar
el trabajo.
 Presupuesto
Por qu es importante un presupuesto?
El presupuesto indica cunto dinero necesitas
para llevar a cabo las actividades
El presupuesto obliga a pensar rigurosamente
sobre las consecuencias de tu planificacin de
actividades.
Hay momentos en los que la realidad del proceso
presupuestario obliga a replantear los planes de accin
 Presupuesto
Por qu es importante un presupuesto?
Si se utiliza de manera correcta, el presupuesto indica
cundo se necesitar ciertas cantidades de dinero
para llevar a cabo las actividades
El presupuesto permite controlar los ingresos y gastos
e identificar cualquier tipo de problemas
El presupuesto constituye una buena base para la
contabilidad y transparencia financiera.
Cuando todos pueden ver cunto debera haberse gastado y
recibido, pueden plantear preguntas bien fundadas sobre
discrepancias.
 Presupuesto
Por qu es importante un presupuesto?
No se puede recaudar dinero a menos que se
tenga un presupuesto.
Los inversionistas o gerentes de la empresa, utilizan el
presupuesto como base para decidir si lo que solicitas
es razonable y est bien planificado.
 Presupuesto
Quin debera participar en la elaboracin de
un presupuesto?
El responsable debe
Comprender los valores, estrategia y planes de la
organizacin o proyecto;
Comprender el significado de rentabilidad y eficiencia
de costos
Comprender las implicaciones de generar y recaudar
fondos.
 Presupuesto
Quin debera participar en la elaboracin de un
presupuesto?
Director financiero y/o contable
Director del proyecto y/o de la organizacin
Pueden generarse equipos de trabajo
Especialistas de reas
Especialistas de herramientas y/o componentes
Al final, el personal debe comprender el presupuesto:
cmo se ha preparado, por qu es importante y cmo
hay que controlarlo.
 Presupuesto
Si hay sucursales o reas:
Cada sucursal o rea debe preparar el
presupuesto y consolidarlo en uno general
Cada sucursal o rea debe manejar su propio
presupuesto
Presupuesto
 Presupuesto
Costos a considerar en un presupuesto
Costos directos u operacionales
Todo aquel costo que se puede asociar directamente a
la produccin de un solo producto
Ejemplos:
Mantenimiento: Los insumos utilizados directamente en la
realizacin del mantenimiento y las HH de las personas
involucradas
 Presupuesto
Costos a considerar en un presupuesto
Costos organizativos o costos bsicos
Los costos relacionados con la organizacin o
administracin, que a pesar de la produccin igual
deben incurrirse
Ej.: Sueldo de la secretaria, aunque no atienda a nadie
porque no hay clientes, se le debe pagar igual
 Presupuesto
Costos a considerar en un presupuesto
Costos de empleo o mano de obra
Sueldos, prestaciones mdicas, AFP
Se puede asignar a determinado proyecto
Ej. Si tu personal del taller va a gastar la mitad de su
tiempo trabajando en una determinada faena,
entonces se puede incluir la mitad de su salario y
subsidio en los costos de esa faena
 Presupuesto
Costos a considerar en un presupuesto
Costos de inversin
Costos altos de equipos que se utilizarn por todo lo
que dure la empresa o proyecto
Ej. Vehculos, computadores,
Depende de como se utilicen, se le asocian costos
operacionales