IMPOSICION SOBRE LA RENTA REAL Y PRESUNTA-IMPOSICION A LA RIQUEZA

Objetivos.

. Revisar cuestiones vinculadas con la Imposicin sobre las rentas y patrimonios en sus contenidos
de aplicacin general, en las redes de conocimientos que se han ido construyendo a travs de los
aprendizajes continuos de la materia y la respectiva actuacin profesional para sistematizar su
anlisis y aplicacin.

.Favorecer el desarrollo de procesos comprensivos y reflexivos a efectos de generar conocimientos

que tiendan a la resolucin de problemas.

. Promover la construccin de competencias que constituyan las articulaciones necesarias entre

las diferentes reas de conocimientos, la circulacin en los mercados de trabajo, la participacin
en la vida pblica, la generacin de cambios en los campos vinculados con reas de actuacin
profesional especializada, tomando conciencia de la relevancia, trascendencia e incidencia que la
tributacin tiene desde el punto de vista tico, social, poltico y econmico.

Modalidad de Dictado y Evaluacin

. El carcter terico prctico de los contenidos que se desarrollan conlleva el aprendizaje activo. Es
responsabilidad del Docente ofrecer actividades que inviten a pensar, que estimulen las
experiencias de aprendizaje despertando su atencin y manteniendo su inters; motivndolo con
estrategias que le faciliten el desarrollo de procesos reflexivos, la resolucin de problemas, la
elaboracin de nuevas respuestas, entre otras.

. La evaluacin para la promocin de este Mdulo se realizar a travs de un examen escrito,

sobre temas desarrollados en clase. Podr el alumno contar con libros y normativas vigentes,
aunque no as con apuntes y/o desgrabaciones aportadas por los profesores disertantes.

PROGRAMA

Impuesto a las Ganancias:

. Concepto de renta: importancia. Bases del Impuesto. Sujetos pasivos: responsables por deuda
propia y ajena. Situaciones conflictivas que puedan presentarse. Criterios de atribucin
jurisdiccional de resultados Impositivos. Sistemas de imputacin: importancia.

. Exenciones y transferencias de ingresos a fiscos extranjeros. Doble y mltiple imposicin:

medidas tendientes a evitarlas. Tratamientos impositivos particulares para ciertas rentas y
deducciones: actividades agropecuarias, forestales, inmobiliarias, otras; negocios financieros,
residentes del exterior generadores de ganancias de fuente argentina: situaciones controvertidas;
rgimen de salidas no documentadas: consecuencias, etc.

. Disposiciones vinculadas a las rentas de los sujetos empresa: personas jurdicas, empresas,
fideicomisos, fondos comunes de inversin y otros. Operaciones internacionales, precios de
transferencia. Reorganizacin de empresas. Venta y reemplazo.
. Pagos a cuenta del impuesto: crditos por impuestos anlogos del exterior, crditos
provenientes de normas especiales.

. Venta de inmuebles. Casos de aplicacin del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles por parte
de Personas Fsicas u Sucesiones Indivisas (ITI).

. Regmenes de retencin del impuesto con carcter de pago a cuenta y de pago nico y definitivo:
distincin e incidencias. Rgimen de percepcin.

Impuesto a la Ganancia Minima Presunta

. Desarrollo en sus aspectos Objetivo, Subjetivo, Espacial y Territorial. Fundamentos. Casos

controvertidos. Jurisprudencia: su evolucin

Impuesto sobre los Bienes Personales

. Generalidades. Casos especiales. Situaciones controvertidas. Responsables Sustituto:

participaciones sociales. Presunciones

BIBLIOGRAFIA

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

. Ley 20628 - to 1997 y sus modificaciones. Decreto reglamentario 1344/98 y sus modificaciones
. REIG, Enrique, Impuesto a las Ganancias. Ediciones Macchi 8va. Edicin
.MARTIN, Julin Alberto Impuesto a las Ganancias-Anlisis Integral Tcnico y Prctico-
2do.Edicin Editorial Tributaria

. GIULIANI FONROUGE, Carlos y NAVARRINE, Susana C. Impuesto a las Ganancias Editorial

Depalma
. REIG, Enrique, GEBHARDT, Jorge y MALVITANO Rubn-Impuesto a las Ganancias. Undcima
edicin ampliada y actualizada. Ediciones Macchi
. CELDERIO, Ernesto, Impuestos Comentados- Tomo I-Direccin Acadmica- Errepar SA 1997
. DIEZ, Gustavo E. Impuesto a las Ganancias-Editorial La Ley 2004

. ATCHABAIAN, Adolfo y NAVARRINE Susana. Impuesto a las Ganancias-Editorial Depalma

. LAMAGRANDE, Alfredo J. (director) Digesto prctico la ley de Impuesto a las Ganancias-Tomos I-
II-III Editorial La ley , 2002, Primera Edicin

. GARCIA BELSUNCE, Horacio. Tratado de tributacin-Volumenes I y II. Editorial Astrea, 2003

. LORENZO , Armando-BECHARA, Fabian, CALCAGNO Gabriel CAVALLI Cesar y EDEILSTEIN, Andres.

Tratado de Impuesto a las Ganancias. Editorial Errepar

. FERNANDEZ, Luis O Impuesto a las Ganancias- Editorial La Ley 2005

. GARCIA VIZCAINO, Catalina. Derecho Tributario-Tomo III Editorial Depalma
IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES

. Ley 232905 Titulo VII

. GARCIA VIZCAINO, Catalina Derecho Tributario Tomo III Parte Especial. Ed.Depalma
. CELDEIRO, Ernesto Impuestos Comentatdos-Tomo I Direccin Acadmica-Ed.Errepar

IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA

. Ley 25063 y modificaciones. Decreto Reglamentario 1533/98 y sus modificaciones

. GEBHARDT, Jorge y LITVAK, Jos El impuesto a la Ganancia Minima Presunta. Ed.Errepar
. GEBHARDT, Jorge IGMP Segunda edicin ampliada-Ed.Errepar 2013

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

. Ley 23966-to 1997 y sus modificaciones. D.Reglamentario 127/96 y modificaciones

. GEBHARDT, Jorge y LITVAK, Jos El Impuesto sobre Bienes Personales. Ed.Errepar SA
. CELDEIRO, Ernesto-Impuestos Comentados-Tomo I Direccin Acadmica-Ed.Errepar SA

REVISTAS ESPECIALIZADAS:

. Impuestos Editorial La Ley

. Peridico Econmico Tributario-Ed.La Ley
. Doctrina Tributaria Errepar SA
. Boletin de AFIP