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IMPUESTOS

Los impuestos son los tributos ms importantes que cada persona, familia
o empresa debe pagar al Estado para costear las necesidades colectivas,
contribuyendo as con una parte de sus ingresos y a travs de los cuales,
se obtiene la mayora de los ingresos pblicos. Con ellos, el Estado obtiene
los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por
ejemplo, la administracin, infraestructuras o prestacin de servicios.

CLASIFICACIN DE LOS IMPUESTOS

Los impuestos pueden clasificarse de varias maneras segn sus


caractersticas. Una primera clasificacin sera la que los diferencia entre
impuestos directos e indirectos.

IMPUESTOS DIRECTOS

Son los gravmenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el
ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurdicas, los cuales
consultan la capacidad de pago de stas. Se denominan directos porque se
aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el
patrimonio gravado.

IMPUESTOS INDIRECTOS

Son gravmenes que recaen sobre la produccin, la venta de bienes, la


prestacin de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos
no consultan la capacidad de pago del contribuyente.
Tenemos una segunda clasificacin la cual diferencia los impuestos entre
proporcionales, regresivos y progresivos.

Impuestos proporcionales: la cuota a pagar se calcula a travs de un


porcentaje fijo, como por ejemplo el IVA. No se tiene en cuenta la base
imponible o la renta del individuo sujeto al impuesto.

Impuestos regresivos: a mayor ganancia o renta, menor es el porcentaje


de impuestos que se debe pagar. Un ejemplo sera el IVA a los bienes
bsicos, ya que afecta en mayor proporcin a los individuos con menores
ingresos.

Impuestos progresivos: a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje


de impuestos que se debe pagar. Un ejemplo sera el impuesto sobre la
renta.

IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a


consideracin del congreso nacional para su aprobacin, los cuales se
hacen efectivos a partir de la sancin presidencial y su correspondiente
publicacin en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los
siguientes:

El IVA es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y


servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercanca
que no hayan sido excluidas, Los servicios prestados en el territorio y la
mercanca importada.
El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son
sus ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del
impuesto aumentan con el ingreso del contribuyente como un mecanismo
de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir, es
independiente de su tamao o rentabilidad.

El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la


protocolizacin de todo contrato o instrumento publico incluido los
ttulos valores que se otorguen o acepten en el pas suscritos entre
particulares con el estado o entre particulares cuyo acto sea superior a
53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa nica del 1.5%

Son contribuyentes las personas naturales o jurdicas, sus asimiladas, y


las entidades pblicas no exceptuadas expresamente que intervengan
como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los
documentos

El Impuesto sobre el Patrimonio (en adelante IP) es un impuesto de


carcter directo, general y personal que grava el patrimonio neto de las
personas fsicas.

Aunque es un impuesto de carcter estatal, se encuentra cedida la


totalidad del rendimiento producido por este impuesto a la Comunidad
Autnoma correspondiente y adems stas tienen asumidas competencias
normativas en los siguientes elementos: mnimo exento, tipo de gravamen
y deducciones y bonificaciones de la cuota.

El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto


creado en el ao 2004, que permite la bancarizacin de las
operaciones econmicas y comerciales que realizan las personas y
empresas a travs de empresas del sistema financiero, utilizando los
medios de pago que la ley permite

Las contribuciones especiales son los gravmenes que establece el


gobierno nacional con el fin de cubrir necesidades especficas en el
presupuesto de la nacin.

a. Impuesto para preservar la seguridad democrtica


b. Gravamen a los movimientos financieros

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Estn determinados por las ordenanzas expedidas por las asambleas


departamentales, las cuales determinan los sujetos de la obligacin
tributaria, hechos generadores, bases gravables y tarifas.

Los principales impuestos departamentales son:

-Impuesto a la lotera: es el impuesto que se genera por la circulacin y


venta de los billetes de lotera ,se liquidan como ganancia ocasional el
20%,como impuesto a ganadores 17 % dinero que ser retenido por las
loteras y entregado a las entidades departamentales, los cuales tiene la
obligacin de repartir equitativamente ntrelas instituciones
asistenciales de los Municipios.

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son


bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes
problemas de evasin.
-Impuesto al consumo del cigarrillo: aqu el hecho generador es el
consumo de cigarrillos y tabaco elaborados en los departamentos,
causndose en el momento en que el productor los entregue en planta,
para su distribucin, venta o permuta promocin, publicidad, donacin.

Impuesto al registro creado por el congreso de la repblica mediante la


ley 223 del 95, afectando todos los documentos que deben registrarse en
cmara de comercio, cuando as lo disponga la asamblea departamental,
destinado a los departamentos, existen dos clases que son:
Sin cuanta: que corresponde a cambio de nombre, disoluciones y
reformas de estatutos.
Con cuanta: liquidado con una tarifa del 07% sobre el valor en dinero que
se determine en el documento. Ejemplo valor del patrimonio en la entidad
sin nimo de lucro.

-Impuesto al consumo de gasolina: se puede causar de 3 formas que


serian:
En las ventas cuando se emite la factura, en los retiros para consumo
propio; en las fechas del retiro y en las importaciones; en el momento en el
que se nacionaliza el producto.

Impuesto a los vehculos

Es un impuesto directo, recae sobre vehculos gravados que se encuentren


matriculados.
Responsables propietarios de los vehculos, causados desde el 1 de enero
de cada ao, es un impuesto anual.

IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial,
comercial o de servicios que se realiza en Bogot en forma ocasional
o permanente, con establecimientos o sin ellos.

Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesin de


los inmuebles ubicados en el Distrito Capital y que debe ser
declarado y pagado por los propietarios y poseedores de los predios.
Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos,
casa, etc. El impuesto se causa el 1 de Enero de cada ao hasta el
31 de Diciembre del respectivo ao.

Impuesto sobre vehculos automotores: Recae sobre los vehculos


matriculados en el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del
1 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao. Al igual que como
sucede con el predial, el impuesto de vehculos debe ser liquidado
por los entes territoriales en a tarifas diferenciales segn sea el
Modelo, cilindraje, y valor comercial del automotor, y en algunos
municipios, se hace con base al avalo comercial del vehculo
realizado por el ministerio de transporte, que expide resoluciones
peridicas sobre el valor actual de cada automotor.

Impuesto a la delineacin urbana: el impuesto de delineacin


urbana se cobra en algunos municipios es la expedicin de la
licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin
y reparacin de obras y urbanizacin en los terrenos de la
jurisdiccin municipal.

Sobretasa a la gasolina: Es una contribucin de carcter municipal y


departamental, que se genera en el consumo de gasolina motor extra
y corriente, nacional o importada.
Impuesto de azar y espectculos: El hecho generador de este
impuesto est constituido por la realizacin de uno de los siguientes
eventos: espectculos pblicos, apuestas sobre toda clase de juegos
permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de
clubes.

Impuesto complementario de avisos y tableros: Es el impuesto


generado en la exhibicin de vallas o avisos luminosos que hagan
mencin de una empresa o un producto colocados en la va pblica,
interior o exterior de coches, estaciones y ferrocarriles, cafs o
cualquier establecimiento pblico.

Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes: Es un Impuesto que


grava la financiacin que los vendedores cobran a los compradores
que adquieran mercancas por el sistema de clubes.

Impuesto de Degello de ganado menor: Entindase por Impuesto de


Degello de Ganado Menor el sacrificio de ganado menor en
mataderos oficiales u otros autorizados por la Administracin
diferentes al bovino, cuando existan motivos que lo justifiquen.

Impuesto a las rifas y juegos de azar: Es un Impuesto mediante el


cual se grava la rifa establecida en la Ley 643 de 2001 y el Decreto
1968 de 2001, definida sta, como una modalidad de juego de suerte
y azar mediante la cual se sortean en una fecha determinada
premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren
poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeracin en
serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un
operador previa y debidamente autorizado.
Impuesto de circulacin y trnsito de vehculos de servicio pblico:
El Impuesto de Circulacin y Trnsito de Vehculos Particulares y de
servicio Pblico es un gravamen municipal, directo, real y
proporcional que grava al propietario de los mismos cuando estn
matriculados en la Jurisdiccin municipal.

Impuesto de alumbrado pblico: Es un impuesto que se cobra por el


disfrute del alumbrado pblico suministrado por el Municipio a los
usuarios del servicio de energa pertenecientes a los sectores
residencial, industrial, comercial y a las empresas prestadoras de
servicios pblicos domiciliarios.

Contribucin por plusvala: las acciones urbansticas que regulan la


utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su
aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las
entidades pblicas a participar en las plusvalas resultantes de
dichas acciones.

En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos


de carcter nacional aplican para todas las personas naturales o jurdicas
residentes en el pas y los impuestos de carcter regional son
determinados por cada departamento o municipio conforme los
parmetros fijados por la Ley.

A continuacin encontrar una breve descripcin y la tarifa de los


principales impuestos que existen en Colombia.

Renta y El impuesto sobre la renta tiene Impuesto de


Ganancia cubrimiento nacional y grava las renta: 34%1
Ocasional utilidades derivadas de las
operaciones ordinaras de la Ganancia
empresa. El impuesto de Ocasional:
ganancia ocasional es 10%
complementario al impuesto
sobre la renta y grava las
ganancias derivadas de
actividades no contempladas en
las operaciones ordinarias.

Se crea una sobretasa para 2017


Sobretasa
y 2018 para contribuyentes con 6% para 2017
Impuesto sobre
utilidades superiores a 800 4% para 2018
la Renta
millones de pesos.

Es un impuesto indirecto
Impuesto al
nacional sobre la prestacin de Tarifa general
Valor Agregado
servicios y venta e importacin del 19%
(IVA)
de bienes.

Impuesto indirecto que grava los


Impuesto al sectores de vehculos,
4%, 8% y 16%
consumo telecomunicaciones, comidas y
bebidas.

Impuesto aplicado a cada


Impuesto a las
transaccin destinada a retirar 0,4% por
Transacciones
fondos de cuentas corrientes, operacin.
Financieras
ahorros y cheques de gerencia.
Impuesto aplicado a las
actividades industriales,
comerciales o de servicios
realizadas en la jurisdiccin de Entre 0,2% y
Impuesto de
una municipalidad o distrito, por 1,4% de los
Industria y
un contribuyente con o sin ingresos de la
Comercio
establecimiento comercial, Se compaa.
cobra y administra por las
municipalidades o distritos
correspondientes.

Impuesto que grava anualmente


el derecho de propiedad,
usufructo o posesin de un bien
Impuesto inmueble localizado en Entre 0,3% a
Predial Colombia, que es cobrado y 3,3%.
administrado por las
municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.

Se crea un nuevo impuesto a los


Persona
dividendos aplicable a las
natural o
utilidades generadas a partir del
jurdica (no
Impuestos a los 2017 (se respetan utilidades
residente) 5%
dividendos acumuladas y las del 2016).
El impuesto es causado a: Persona
natural
Personas naturales
(residente) 0%
residentes.
Personas jurdicas y - 5% - 10%
naturales no residentes.
Persona
El dividendo se genera al Jurdica
momento en que la junta de (residente) 0%

accionistas aprueba que se


entreguen estos mismos. En el
caso de las sucursales, se genera
cuando los dividendos se
transfieren al exterior.

http://eltablerofinanzaseimpuestos.blogspot.com.co/2012/09/impuestos-
municipales.html