Tarea 1

Partidas Originales Partidas de reclasificacin

P#01 P#01
Cuentas incobrables 4,000.00 Clientes 4,000.00
Depreciacin gasto 100,000.00 Propiedad Planta y Equipo 100,000.00
Amortizacin patentes 4,000.00 Patentes 4,000.00
a: Clientes 4,000.00 a: Cuentes incobrables
a: Propiedad Planta y Equipo 100,000.00 a: Depreciacin gasto
a: Patentes 4,000.00 a: Amortizacin patentes
108,000.00 108,000.00 108,000.00

Pgina 1
 Tarea 1

Balance Reclasificaciones
No. Cuenta 2xx2 Debe
1 Caja y bancos 25,000.00
2 Clientes (neto) 130,000.00 4,000.00
4,000.00 3 Inventarios 84,000.00
100,000.00 4 Propiedad Planta y Equipo 500,000.00 100,000.00
4,000.00 5 Patentes (neto) 36,000.00 4,000.00
108,000.00 6 Proveedores -45,000.00
7 Acreedores -40,000.00
8 Prstamos Bancarios a Largo Plazo -70,000.00
9 Acciones ordinarias -400,000.00
10 Utilidades retenidas -60,000.00
11 Ventas -600,000.00
12 Costo de ventas 322,000.00
13 Cuentas incobrables 4,000.00
14 Depreciacin gasto 100,000.00
15 Amortizacin patentes 4,000.00
16 Intereses gasto 10,000.00
Sumas .00 108,000.00
Suman las actividades de operacin
Suman las actividades de inversin
Suman las actividades de financiamiento
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio del perodo
Saldo al final del perodo

FLUJO DE EFECTIVO
El Examen Final
Elaborado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2xx2
Cifras expresadas en quetzales
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE OPERACIN
Aumento o Disminucin de clientes -38,000.00
Aumento o Disminucin de inventarios -14,000.00
Aumento o Disminucin de proveedores -21,000.00
Aumento o Disminucin de acreedores -10,000.00
Aumento o Disminucin de utilidades -45,000.00
Aumento o Disminucin de ventas 600,000.00
Aumento o Disminucin de costo de vtas -322,000.00 150,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE INVERSIN
Aumento o Disminucin de Propiedad planta y equipo -300,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE FINANCIAMIENTO
Aumento o Disminucin de Prstamos -30,000.00
Aumento o Disminucin de Acciones Ord 200,000.00
Aumento o Disminucin de Intereses -10,000.00 160,000.00
Flujo de efectivo generado por la empresa 10,000.00
Saldo al inicio del perodo 15,000.00
Saldo al final del perodo 25,000.00

Pgina 2
 Tarea 1
HOJA DE TRABAJO
Reclasificaciones Balance Ajustado Balance Variacin Efecto Actividad Actividad
Haber 2xx2 2xx1 + (-) de Variacin de Operacin de Inversin
25,000.00 15,000.00 10,000.00 10,000.00
134,000.00 96,000.00 38,000.00 -38,000.00 -38,000.00
84,000.00 70,000.00 14,000.00 -14,000.00 -14,000.00
600,000.00 300,000.00 300,000.00 -300,000.00 -300,000.00
40,000.00 40,000.00 .00 .00
-45,000.00 -66,000.00 21,000.00 -21,000.00 -21,000.00
-40,000.00 -50,000.00 10,000.00 -10,000.00 -10,000.00
-70,000.00 -100,000.00 30,000.00 -30,000.00
-400,000.00 -200,000.00 -200,000.00 200,000.00
-60,000.00 -105,000.00 45,000.00 -45,000.00 -45,000.00
-600,000.00 -600,000.00 600,000.00 600,000.00
322,000.00 322,000.00 -322,000.00 -322,000.00
4,000.00 .00 .00 .00
100,000.00 .00 .00 .00
4,000.00 .00 .00 .00
10,000.00 10,000.00 -10,000.00
108,000.00 .00 .00 .00 10,000.00
150,000.00
-300,000.00

Pgina 3
 Tarea 1

Actividad Flujo de
de Financiamiento Efectivo neto
10,000.00

-30,000.00
200,000.00

-10,000.00

150,000.00
-300,000.00
160,000.00 160,000.00
10,000.00
15,000.00
25,000.00

Pgina 4
 Tarea 2
Partidas Originales Partidas de reclasificacin
P#01 P#01
Utilidades retenidas 120,000.00 Acciones ordinarias
a: Acciones ordinarias 60,000.00 Bonos por pagar
a: Bonos por pagar 36,000.00 Inventarios
a: Inventarios 18,000.00 a: Utilidades retenidas
a: Efetivo 6,000.00
120,000.00 120,000.00
P#02 P#02
Inventario obsoleto (gasto) 2,000.00 Provisin para inventarios
a: Provisin para inventarios 2,000.00 a: Inventario obsoleto (gasto)

P#03 P#03
Depreciacin vehculos de carga 90,000.00 Vehculos de carga (neto)
Depreciacin hardware 60,000.00 Hardware
Amortizacin patentes 8,000.00 Patentes
a: Vehculos de carga (neto) 90,000.00 a: Depreciacin vehculos de carga
a: Hardware 60,000.00 a: Depreciacin hardware
a: Patentes 8,000.00 a: Amortizacin patentes
158,000.00 158,000.00
P#04 P#04
Cuentas malas 1,000.00 Cuentas comerciales
a: Cuentas comerciales (neto) 1,000.00 a: Cuentas malas

Pgina 5
 Tarea 2

60,000.00 No. Cuenta

36,000.00 1 Efectivo
18,000.00 2 Inversiones de recompra inmediata
114,000.00 3 Cuentas comerciales (neto)
4 Inventarios
5 Vehculos de carga (neto)
6 Hardware (neto)
2,000.00 7 Patentes (neto)
2,000.00 8 Proveedores
9 Provisin inventarios obsoletos
10 Acreedores
90,000.00 11 Impuestos por pagar
60,000.00 12 Bonos por pagar
8,000.00 13 Acciones ordinarias
90,000.00 14 Utilidades retenidas
60,000.00 15 Ventas
8,000.00 16 Costo de ventas
17 Sueldos y salarios
18 Cuentas malas (gasto)
1,000.00 19 Invetario obsoleto gasto
1,000.00 20 Depreciacin vehculos de carga
21 Depreciacin hardware
22 Amortizacin patentes
Sumas
Suman las actividades de operacin
Suman las actividades de inversin
Suman las actividades de financiamiento
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio de efectivo y equivalentes
Saldo al final de efectivo y equivalentes

FLUJO DE EFECTIVO
Aprendices Modestos, S.A.
Elaborado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2xx2
Cifras expresadas en quetzales
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE OPERACIN
Aum o Dism de Cuentas comerciales
Aum o Dism de Inventarios
Aum o Dism de Proveedores
Aum o Dism de Acreedores
Aum o Dism de Impuestos por pagar
Aum o Dism de Utilidades retenidas
Aum o Dism de Ventas
Aum o Dism de Costo de Ventas
Aum o Dism de Sueldos y salarios
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE INVERSIN

Pgina 6
 Tarea 2
Aum o Dism de Vehculos de Carga
Aum o Dism de Hardware
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE FINANCIAMIENTO
Aum o Dism de Bonos por pagar
Aum o Dism de Acciones Ordinarias
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio del perodo de efectivo y equivalentes
Saldo al final del perodo de efectivo y equivalentes

Pgina 7
 Tarea 2
HOJA DE TRABAJO
Balance Reclasificaciones Balance Ajustado Balance Variacin Efecto
2xx3 Debe Haber 2xx3 2xx2 + (-) de Variacin
48,000.00 48,000.00 29,000.00 19,000.00 19,000.00
35,000.00 35,000.00 40,000.00 -5,000.00 -5,000.00
64,000.00 1,000.00 65,000.00 30,000.00 35,000.00 -35,000.00
120,000.00 18,000.00 138,000.00 80,000.00 58,000.00 -58,000.00
450,000.00 90,000.00 540,000.00 235,000.00 305,000.00 -305,000.00
180,000.00 60,000.00 240,000.00 100,000.00 140,000.00 -140,000.00
72,000.00 8,000.00 80,000.00 80,000.00 .00 .00
-50,000.00 -50,000.00 -75,000.00 25,000.00 -25,000.00
-6,000.00 2,000.00 -4,000.00 -4,000.00 .00 .00
-35,000.00 -35,000.00 -60,000.00 25,000.00 -25,000.00
.00 .00 -35,000.00 35,000.00 -35,000.00
-300,000.00 36,000.00 -264,000.00 -264,000.00 264,000.00
-400,000.00 60,000.00 -340,000.00 -270,000.00 -70,000.00 70,000.00
-30,000.00 114,000.00 -144,000.00 -150,000.00 6,000.00 -6,000.00
-900,000.00 -900,000.00 -900,000.00 900,000.00
540,000.00 540,000.00 540,000.00 -540,000.00
51,000.00 51,000.00 51,000.00 -51,000.00
1,000.00 1,000.00 .00 .00 .00
2,000.00 2,000.00 .00 .00 .00
90,000.00 90,000.00 .00 .00 .00
60,000.00 60,000.00 .00 .00 .00
8,000.00 8,000.00 .00 .00 .00
.00 275,000.00 275,000.00 .00 .00 .00 9,000.00

-35,000.00
-58,000.00
-25,000.00
-25,000.00
-35,000.00
-6,000.00
900,000.00
-540,000.00
-51,000.00 125,000.00

Pgina 8
 Tarea 2
-305,000.00
-140,000.00 -445,000.00

264,000.00
70,000.00 334,000.00
14,000.00
69,000.00
83,000.00

Pgina 9
 Tarea 2

Actividad Actividad Actividad Flujo de

de Operacin de Inversin de Financiamiento Efectivo neto
19,000.00
-5,000.00
-35,000.00
-58,000.00
-305,000.00
-140,000.00

-25,000.00

-25,000.00
-35,000.00
264,000.00
70,000.00
-6,000.00
900,000.00
-540,000.00
-51,000.00
.00
.00
.00
.00
.00

125,000.00 125,000.00
-445,000.00 -445,000.00
334,000.00 334,000.00
14,000.00
69,000.00
83,000.00

Pgina 10
 Tarea 3
Partidas Originales Partidas de reclasificacin
P#01 P#01
Utilidades retenidas 172,940.00 Bonos por pagar
a: Bonos por pagar 100,000.00 a: Utilidades retenidas
a: Efectivo 72,940.00
172,940.00 172,940.00

P#02 P#02
Depreciacin gasto 45,000.00 Depreciacin acumulada P P y E
Amortizacin crdito mercantil 2,000.00 Amortizacin Acumulada Crdito M
a: Depreciacin acumulada P P y E 45,000.00 a: Depreciacin gasto
a: Amortizacin acumulada Crdito M 2,000.00 a. Amortizacin crdito mercantil

Pgina 11
 Tarea 3

100,000.00 No. Cuenta

100,000.00 1 Efectivo
2 Cuentas por cobrar (neto)
3 Inventarios
4 Propiedad planta y equipo
5 Depreciacin acumulada Propiedad Planta y equipo
6 Crdito mercantil
45,000.00 7 Amortizacin acumulada Crdito mercantil
2,000.00 8 Proveedores
45,000.00 9 Impuesto sobre la renta por pagar
2,000.00 10 Bonos por pagar
11 Acciones ordinarias
12 Utilidades retenidas
13 Ventas
14 Costo de ventas
15 Gastos de ventas
16 Gastos de administracin
17 Depreciacin gasto
18 Amortizacin crdito mercantil
19 Gastos generales
20 Gastos de intereses
21 ISR
22 Utilidad neta
Sumas
Suman las actividades de operacin
Suman las actividades de inversin
Suman las actividades de financiamiento
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio de efectivo y equivalentes
Saldo al final de efectivo y equivalentes

FLUJO DE EFECTIVO
Aprendices Modestos, S.A.
Elaborado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2xx2
Cifras expresadas en quetzales
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE OPERACIN
Aumento o Disminucin Cuentas por cobrar
Aumento o Disminucin Inventarios
Aumento o Disminucin Proveedores
Aumento o Disminucin ISR por pagar
Aumento o Disminucin Utilidades Retenidas
Aumento o Disminucin Ventas
Aumento o Disminucin Costo de Ventas
Aumento o Disminucin Gastos de Ventas
Aumento o Disminucin Gastos de administracin
Aumento o Disminucin Gastos generales

Pgina 12
 Tarea 3
Aumento o Disminucin Gastos de intereses
Aumento o Disminucin ISR
Aumento o Disminucin Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE INVERSIN
Aumento o Disminucin Prop Planta y Equipo
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio del perodo de efectivo y equivalentes
Saldo al final del perodo de efectivo y equivalentes

Pgina 13
 Tarea 3
HOJA DE TRABAJO
Balance Reclasificaciones Balance Ajustado Balance Variacin Efecto
2xx2 Debe Haber 2xx2 2xx1 + (-) de Variacin
30,000.00 30,000.00 9,000.00 21,000.00 21,000.00
130,000.00 130,000.00 123,000.00 7,000.00 -7,000.00
180,000.00 180,000.00 125,000.00 55,000.00 -55,000.00
268,000.00 268,000.00 237,000.00 31,000.00 -31,000.00
-95,000.00 45,000.00 -50,000.00 -50,000.00 .00 .00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 .00 .00
-14,000.00 2,000.00 -12,000.00 -12,000.00 .00 .00
-40,000.00 -40,000.00 -50,000.00 10,000.00 -10,000.00
-57,350.00 -57,350.00 -39,060.00 -18,290.00 18,290.00
-100,000.00 100,000.00 .00 .00 .00 .00
-120,000.00 -120,000.00 -120,000.00 .00 .00
-201,650.00 100,000.00 -301,650.00 -242,940.00 -58,710.00 58,710.00
-950,000.00 -950,000.00 -950,000.00 950,000.00
525,000.00 525,000.00 525,000.00 -525,000.00
75,000.00 75,000.00 75,000.00 -75,000.00
84,000.00 84,000.00 84,000.00 -84,000.00
45,000.00 45,000.00 .00 .00 .00
2,000.00 2,000.00 .00 .00 .00
25,000.00 25,000.00 25,000.00 -25,000.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00 -5,000.00
57,350.00 57,350.00 57,350.00 -57,350.00
131,650.00 131,650.00 131,650.00 -131,650.00
.00 147,000.00 147,000.00 .00 .00 .00 21,000.00

-7,000.00
-55,000.00
-10,000.00
18,290.00
58,710.00
950,000.00
-525,000.00
-75,000.00
-84,000.00
-25,000.00

Pgina 14
 Tarea 3
-5,000.00
-57,350.00
-131,650.00 52,000.00

-31,000.00
21,000.00
9,000.00
30,000.00

Pgina 15
 Tarea 3

Actividad Actividad Actividad Flujo de

de Operacin de Inversin de Financiamiento Efectivo neto
21,000.00
-7,000.00
-55,000.00
-31,000.00

-10,000.00
18,290.00

58,710.00
950,000.00
-525,000.00
-75,000.00
-84,000.00
.00
.00
-25,000.00
-5,000.00
-57,350.00
-131,650.00

52,000.00 52,000.00
-31,000.00 -31,000.00
.00 .00
21,000.00
9,000.00
30,000.00

Pgina 16
 Tarea 4
Partidas Originales
P#01
Depreciacin acumulada maquinaria 10,000.00
a: Maquinaria 10,000.00

P#02
Caja 155,000.00
Depreciacin acumulada maquinaria 60,000.00
a: Maquinaria 100,000.00
a: Ganancia de capital 115,000.00
215,000.00 215,000.00
P#03
Utilidades retenidas 295,770.00
a: Acciones preferentes 192,250.50
a: Bonos por pagar 103,519.50
295,770.00 295,770.00
P#04
Depreciacin maquinaria 448,000.00
Cuentas incobrables 1,230.00
a: Depreciacin acumulada maquinaria 448,000.00
a: Cuentas por cobrar 1,230.00
449,230.00 449,230.00

Pgina 17
 Tarea 4
Partidas de reclasificacin
P#01
Maquinaria 10,000.00 No.
a: Depreciacin acumulada maquinaria 10,000.00 1
2
P#02 3
Maquinaria 60,000.00 4
a: Depreciacin acumulada maquinaria 60,000.00 5
6
7
8
P#03 9
Acciones preferentes 192,250.50 10
Bonos por pagar 103,519.50 11
a: Utilidades retenidas 295,770.00 12
295,770.00 295,770.00 13
P#04 14
Depreciacin acumulada maquinaria 448,000.00 15
Cuentas por cobrar 1,230.00 16
a: Depreciacin maquinaria 448,000.00 17
a: Cuentas incobrables 1,230.00 18
449,230.00 449,230.00 19
20
21
22
23

Pgina 18
 Tarea 4
HOJA DE TRABAJO
Balance Reclasificaciones
Cuenta 2xx2 Debe Haber
Caja 275,000.00
Bonos del tesoro garanta recompra inmediata 100,000.00
Cuentas por cobrar (neto) 250,000.00 1,230.00
Inventarios 520,000.00
Maquinaria 2,580,000.00 70,000.00
Depreciacin acumulada maquinaria -1,423,000.00 448,000.00 70,000.00
Proveedores -160,000.00
Acreedores -42,000.00
Prstamos a largo plazo -200,000.00
Bonos por pagar -300,000.00 103,519.50
Capital acciones comunes -700,000.00
Capital acciones preferentes -500,000.00 192,250.50
Utilidades retenidas -400,000.00 295,770.00
Ventas -4,200,000.00
Costo de ventas 2,808,000.00
Gastos de ventas 348,000.00
Gastos de administracin 285,000.00
Cuentas incobrables 1,230.00 1,230.00
Depreciacin maquinaria 448,000.00 448,000.00
Intereses pagados por prstamos 60,000.00
Intereses pagados por bonos 144,000.00
Ganancia de capital -115,000.00
Ganancia del ejercicio 220,770.00
Sumas .00 815,000.00 815,000.00
Suman las actividades de operacin
Suman las actividades de inversin
Suman las actividades de financiamiento
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio de efectivo y equivalentes
Saldo al final de efectivo y equivalentes

FLUJO DE EFECTIVO
Easy Come & Easy Go
Elaborado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2xx2
Cifras expresadas en quetzales
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE OPERACIN
Aumento o Disminucin Cuentas por cobrar -42,230.00
Aumento o Disminucin Inventarios -70,000.00
Aumento o Disminucin Proveedores -50,000.00
Aumento o Disminucin Acreedores 17,000.00
Aumento o Disminucin Utilidades retenidas 220,770.00
Aumento o Disminucin Ventas 4,200,000.00
Aumento o Disminucin Costo de Ventas -2,808,000.00
Aumento o Disminucin Gastos de Ventas -348,000.00
Aumento o Disminucin Gastos de administracin -285,000.00

Pgina 19
 Tarea 4
Aumento o Disminucin Utilidad neta -220,770.00 613,770.00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE INVERSIN
Aumento o Disminucin Maquinaria -750,000.00
Aumento o Disminucin Ganancia de capital 115,000.00 -635,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE FINANCIAMIENTO
Aumento o Disminucin Prstamos a LP -137,000.00
Aumento o Disminucin Bonos por pagar 196,480.50
Aumento o Disminucin Acciones comunes 200,000.00
Aumento o Disminucin Acciones preferentes 7,749.50
Aumento o Disminucin intereses prstamos -60,000.00
Aumento o Disminucin intereses bonos -144,000.00 63,230.00
Flujo de Efectivo generado por la empresa 42,000.00
Saldo al inicio del perodo de efectivo y equivalentes 333,000.00
Saldo al final del perodo de efectivo y equivalentes 375,000.00

Pgina 20
 Tarea 4
HOJA DE TRABAJO
Balance Ajustado Balance Variacin Efecto Actividad Actividad
2xx2 2xx1 + (-) de Variacin de Operacin de Inversin
275,000.00 153,000.00 122,000.00 122,000.00
100,000.00 180,000.00 -80,000.00 -80,000.00
251,230.00 209,000.00 42,230.00 -42,230.00 -42,230.00
520,000.00 450,000.00 70,000.00 -70,000.00 -70,000.00
2,650,000.00 1,900,000.00 750,000.00 -750,000.00 -750,000.00
-1,045,000.00 -1,045,000.00 .00 .00
-160,000.00 -210,000.00 50,000.00 -50,000.00 -50,000.00
-42,000.00 -25,000.00 -17,000.00 17,000.00 17,000.00
-200,000.00 -337,000.00 137,000.00 -137,000.00
-196,480.50 .00 -196,480.50 196,480.50
-700,000.00 -500,000.00 -200,000.00 200,000.00
-307,749.50 -300,000.00 -7,749.50 7,749.50
-695,770.00 -475,000.00 -220,770.00 220,770.00 220,770.00
-4,200,000.00 -4,200,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00
2,808,000.00 2,808,000.00 -2,808,000.00 -2,808,000.00
348,000.00 348,000.00 -348,000.00 -348,000.00
285,000.00 285,000.00 -285,000.00 -285,000.00
.00 .00 .00 .00
.00 .00 .00 .00
60,000.00 60,000.00 -60,000.00
144,000.00 144,000.00 -144,000.00
-115,000.00 -115,000.00 115,000.00 115,000.00
220,770.00 220,770.00 -220,770.00 -220,770.00
.00 .00 .00 42,000.00
613,770.00
-635,000.00

Pgina 21
 Tarea 4

Actividad Flujo de
de Financiamiento Efectivo neto
122,000.00
-80,000.00

-137,000.00
196,480.50
200,000.00
7,749.50

-60,000.00
-144,000.00

613,770.00
-635,000.00
63,230.00 63,230.00
42,000.00
333,000.00
375,000.00

Pgina 22
 Money Maker
Partidas Originales
P#01
Equipo de cmputo 39,000.00
a: Intereses ganados clientes 39,000.00

P#02
Utilidades retenidas 1,400,000.00
a: Acciones preferentes 1,000,000.00
a: Acciones ordinarias 300,000.00
a: Caja y bancos 100,000.00
1,400,000.00 1,400,000.00
P#03
Terrenos 400,000.00
a: Acciones ordinarias 400,000.00

P#04
Maquinaria 100,000.00
a: Clientes 100,000.00

P#05
Cuentas incobrables 96,000.00
Depreciacin edificios 40,000.00
Depreciacin maquinaria 800,000.00
Depreciacin equipo de cmputo 300,000.00
Depreciacin aplicaciones empresariales 264,000.00
a: Clientes 96,000.00
a: Edificios 40,000.00
a: Maquinaria 800,000.00
a: Equipo de cmputo 300,000.00
a: Aplicaciones empresariales 264,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00

Pgina 23
 Money Maker
Partidas de reclasificacin
P#01
Intereses ganados clientes 39,000.00 No.
a: Equipo de cmputo 39,000.00 1
2
P#02 3
Acciones preferentes 1,000,000.00 4
Acciones ordinarias 300,000.00 5
a: Utilidades retenidas 1,300,000.00 6
7
8
P#03 9
Acciones ordinarias 400,000.00 10
a: Terrenos 400,000.00 11
12
P#04 13
Clientes 100,000.00 14
a: Maquinaria 100,000.00 15
16
17
P#05 18
Clientes 96,000.00 19
Edificios 40,000.00 20
Maquinaria 800,000.00 21
Equipo de cmputo 300,000.00 22
Aplicaciones empresariales 264,000.00 23
a: Cuentes incobrables 96,000.00 24
a: Depreciacin edificios 40,000.00 25
a: Depreciacin maquinaria 800,000.00 26
a: Depreciacin equipo de cmputo 300,000.00 27
a: Depreciacin aplicaciones empresariales 264,000.00

Pgina 24
 Money Maker
HOJA DE TRA
Balance Reclasificaciones
Cuenta 2xx2 Debe Haber
Caja y bancos 582,000.00
Banco Intercompaas, S.A. (Garanta Inv. Pestamo B) 240,000.00
Clientes (neto) 3,200,000.00 196,000.00
Inventarios 1,950,000.00
Terrenos 600,000.00 400,000.00
Edificio 800,000.00 40,000.00
Maquinaria 4,000,000.00 800,000.00 100,000.00
Equipo de cmputo 900,000.00 300,000.00 39,000.00
Aplicaciones empresariales 792,000.00 264,000.00
Proveedores -900,000.00
Acreedores varios -100,000.00
Prstamo bancario (9% a 10 aos) -2,400,000.00
Acciones ordinarias -5,000,000.00 700,000.00
Acciones preferentes -2,000,000.00 1,000,000.00
Reserva legal -98,000.00
Utilidades retenidas -200,000.00 1,300,000.00
Ventas -17,500,000.00
Costo de ventas 11,500,000.00
Gastos de administracin 1,909,000.00
Cuentas incobrables 96,000.00 96,000.00
Depreciacin edificios 40,000.00 40,000.00
Depreciacin maquinaria 800,000.00 800,000.00
Depreciacin equipo de cmputo 300,000.00 300,000.00
Depreciacin aplicaciones empresariales 264,000.00 264,000.00
Intereses ganados clientes -39,000.00 39,000.00
Intereses ganados intercompaas -6,000.00
Intereses gasto bancarios 270,000.00
Sumas .00 3,339,000.00 3,339,000.00
Suman las actividades de operacin
Suman las actividades de inversin
Suman las actividades de financiamiento
Flujo de efectivo generado por la empresa
Saldo al inicio de efectivo y equivalentes
Saldo al final de efectivo y equivalentes

FLUJO DE EFECTIVO
Money Maker
Elaborado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2xx2
Cifras expresadas en quetzales
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE OPERACIN
Aumento o Disminucin Cuentas por cobrar -1,156,000.00
Aumento o Disminucin Inventarios 850,000.00
Aumento o Disminucin Proveedores .00
Aumento o Disminucin Acreedores .00
Aumento o Disminucin Utilidades retenidas .00

Pgina 25
 Money Maker
Aumento o Disminucin Ventas .00
Aumento o Disminucin Costo de Ventas .00
Aumento o Disminucin Gastos de Ventas 17,500,000.00
Aumento o Disminucin Gastos de administracin -11,500,000.00
Aumento o Disminucin Utilidad neta .00 5,694,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE INVERSIN
Aumento o Disminucin Maquinaria .00
Aumento o Disminucin Ganancia de capital .00 .00
FLUJO DE EFECTIVO ACTV. DE FINANCIAMIENTO
Aumento o Disminucin Prstamos a LP .00
Aumento o Disminucin Bonos por pagar .00
Aumento o Disminucin Acciones comunes .00
Aumento o Disminucin Acciones preferentes -600,000.00
Aumento o Disminucin intereses prstamos .00
Aumento o Disminucin intereses bonos .00 -600,000.00
Flujo de Efectivo generado por la empresa 5,094,000.00
Saldo al inicio del perodo de efectivo y equivalentes 736,000.00
Saldo al final del perodo de efectivo y equivalentes 5,830,000.00

Pgina 26
 Money Maker
HOJA DE TRABAJO
Balance Ajustado Balance Variacin Efecto Actividad Actividad
2xx2 2xx1 + (-) de Variacin de Operacin de Inversin
582,000.00 436,000.00 146,000.00 146,000.00
240,000.00 300,000.00 -60,000.00 -60,000.00
3,396,000.00 2,240,000.00 1,156,000.00 -1,156,000.00 -1,156,000.00
1,950,000.00 2,800,000.00 -850,000.00 850,000.00 850,000.00
200,000.00 200,000.00 .00 .00
840,000.00 400,000.00 440,000.00 -440,000.00 -440,000.00
4,700,000.00 3,000,000.00 1,700,000.00 -1,700,000.00 -1,700,000.00
1,161,000.00 800,000.00 361,000.00 -361,000.00 -361,000.00
1,056,000.00 792,000.00 264,000.00 -264,000.00 -264,000.00
-900,000.00 -892,000.00 -8,000.00 8,000.00 8,000.00
-100,000.00 -178,000.00 78,000.00 -78,000.00 -78,000.00
-2,400,000.00 -3,000,000.00 600,000.00 -600,000.00
-4,300,000.00 -4,200,000.00 -100,000.00 100,000.00
-1,000,000.00 -1,000,000.00 .00 .00
-98,000.00 -98,000.00 .00 .00 .00
-1,500,000.00 -1,600,000.00 100,000.00 -100,000.00
-17,500,000.00 -17,500,000.00 17,500,000.00 17,500,000.00
11,500,000.00 11,500,000.00 -11,500,000.00 -11,500,000.00
1,909,000.00 1,909,000.00 -1,909,000.00 -1,909,000.00
.00 .00 .00
.00 .00 .00
.00 .00 .00
.00 .00 .00
.00 .00 .00
.00 .00
-6,000.00 -6,000.00 6,000.00
270,000.00 270,000.00 -270,000.00
.00 .00 .00 86,000.00
3,715,000.00
-2,765,000.00

Pgina 27
 Money Maker

Actividad Flujo de
de Financiamiento Efectivo neto
146,000.00
-60,000.00

-600,000.00
100,000.00

-100,000.00

6,000.00
-270,000.00

3,715,000.00
-2,765,000.00
-864,000.00 -864,000.00
86,000.00
736,000.00
822,000.00

Pgina 28