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INSTITUTO TECNOLGICO DE

CERRO AZUL
CARRERA:
INGENIERA INDUSTRIAL
MATERIA:
GESTIN DE LOS SITEMAS DE CALIDAD
ACTIVIDAD:
PROCESO PARA LA GESTIN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORA CONFORME A LA NORMA ISO 19011: 2012
PRESENTAN:
ALMARO TORRES CHARMI RODOLFO
BAUTISTA COBOS VERONICA VANESSA
PREZ CRUZ SAMSARA
SNCHEZ COBOS LUZ ARMIDA
CATEDRTICO:
ING. RODOLFO ABDIEL CERON DELGADO
GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORA

Generalidades

Una organizacin que necesite realizar auditoras debera implementar y gestionar


un programa de auditora efectivo. El propsito de un programa es planear el tipo y
nmero de auditoras, e identificar y suministrar los recursos necesarios para
realizarlas.

El programa de auditora puede incluir auditoras con una variedad de objetivos.


Dependiendo del tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin por auditar,
el programa de auditora puede incluir una, algunas o muchas auditoras, y
auditoras conjuntas y combinadas.

Una organizacin puede establecer ms de un programa de auditora.

La alta gerencia de la organizacin debera conceder la autoridad para dirigir el


programa de auditora. Los responsables de dirigir el proceso de auditora deberan:

a) Establecer los objetivos y extensin del programa de auditora.

b) Establecer las responsabilidades, recursos y procedimientos.

c) Asegurar la implementacin del programa de auditora.

d) Hacer seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditora.

e) Asegurar que se llevan los registros apropiados del programa de auditora. La

Figura 1 ilustra la aplicacin del ciclo Planear-Hacer-Verificar-Actuar para la gestin


de un programa de auditora.
C

Si una organizacin opera sistemas de gestin de la calidad y ambiental, puede


decidir que el programa de auditora incluya auditoras combinadas. En este caso,
se debera prestar atencin especial a la competencia del equipo auditor.

Como parte de sus programas de auditoras, dos o ms organizaciones auditoras


pueden cooperar en la realizacin de una auditora conjunta. En este caso, se
debera prestar atencin especial a la divisin de responsabilidades, el suministro
de recursos adicionales, la competencia adicional necesaria en el equipo de
auditora y los procedimientos apropiados. Se debera llegar a un acuerdo sobre
estos procedimientos antes de comenzar la auditora.

Objetivos de un programa de auditora


Se deberan establecer los objetivos de un programa de auditora, para dirigir la
planeacin y realizacin de las auditoras. Estos objetivos se pueden basar en:

a) Prioridades de la direccin.

b) Intenciones comerciales.

c) Requisitos del sistema de gestin.

d) Requisitos reglamentarios o contractuales.

e) Necesidad de evaluacin de proveedores.

f) Requisitos de los clientes.

g) Necesidades de las partes interesadas.

h) Riesgos potenciales para la organizacin.

Extensin de un programa de auditora

La extensin de un programa de auditora puede variar y estar influenciada por:

a) El alcance, el objetivo y la duracin de cada auditora por realizar.

b) La frecuencia de las auditoras por realizar.

c) El tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin auditada.

d) El nmero, importancia, complejidad, similitud y ubicacin de las actividades por


auditar.

e) Normas, requisitos reglamentarios y contractuales y otros criterios de auditora.

f) Necesidad de acreditacin o certificacin/registro.

g) Los resultados de las auditoras previas o una revisin del programa de auditora
previo.

h) Aspectos lingsticos, culturales y sociales.

I) Preocupaciones de las partes interesadas.

j) Cambios significativos para una organizacin o sus operaciones.


Responsabilidades, recursos y procedimientos del programa de auditora

Responsabilidades

La responsabilidad de dirigir un programa de auditora se debera asignar a una o


ms personas que tengan una comprensin general de los principios de auditora,
competencia del auditor y aplicacin de tcnicas de auditora. Tambin deberan
poseer habilidades gerenciales y conocimiento tcnico y del negocio pertinentes a
las actividades por auditar.

Las personas a quienes se asigne la responsabilidad de dirigir el programa de


auditora, deberan:

a) Definir, implementar, hacer seguimiento, revisar y mejorar el programa de


auditora.

b) Identificar y suministrar los recursos para el programa de auditora.

Recursos

Al identificar los recursos para el programa de auditora, se deberan considerar:

a) Los recursos financieros necesarios para el desarrollo, implementacin, gestin


y mejora de las actividades de auditora.

b) Las tcnicas de auditora.

c) Los procesos para lograr y mantener la competencia de los auditores, y mejorar


el desempeo de estos.

d) La disponibilidad de los auditores y expertos tcnicos que posean la competencia


apropiada para los objetivos del programa de auditora particular.

e) La duracin de las auditoras.

f) El tiempo de desplazamiento, el alojamiento y otras necesidades durante la


realizacin de la auditora.
Procedimientos

Se deberan establecer procedimientos de auditora, que incluyeran:

a) Planificar y programar las auditoras.

b) Asegurar la competencia de los auditores y de los lderes del equipo auditor.

c) Seleccionar los equipos auditores adecuados.

d) Realizar las auditoras.

e) Realizar las acciones complementarias de la auditora.

f) Llevar registros del programa de auditora.

g) Hacer seguimiento del desempeo y mejora del programa de auditora.

Implementacin del programa de auditora

La implementacin de un programa de auditora debera incluir:

a) Comunicar el programa de auditora a las partes pertinentes.

b) Coordinar y programar las auditoras y otras actividades del programa de


auditora.

c) Establecer y mantener un proceso para la evaluacin inicial de los auditores y la


evaluacin progresiva de las necesidades de formacin y desarrollo profesional
continuado de los auditores.

d) Asegurar la asignacin de los equipos auditores.

e) Suministrar los recursos requeridos para los equipos auditores.

f) Asegurar la realizacin de las auditoras de acuerdo con el programa de auditora.

g) Asegurar el control de registros de las actividades de auditora.

h) Asegurar la revisin y aprobacin de los reportes de auditora y asegurar su


distribucin al cliente de la auditora y a las dems partes especificadas.

i) Asegurar las acciones complementarias de la auditora, si son aplicables.


Registros del programa de auditora

Se deberan mantener registros para demostrar la implementacin del programa de


auditora y deberan incluir:

a) Los registros de auditora individuales, tales como:

- Planes de auditora.

- Reportes de auditora.

- Reportes de no conformidades.

- Reportes de acciones correctivas y preventivas

b) Los resultados de la revisin del programa.

c) Los registros del personal de auditora, tales como:

- Evaluacin del auditor.

- Seleccin del equipo auditor.

- Formacin.

Los registros se deberan conservar y controlar con la seguridad apropiada.

Seguimiento y revisin de los programas de auditora

Se debera hacer seguimiento a la implementacin del programa de auditora y se


debera revisar a intervalos apropiados, para evaluar si sus objetivos se han
cumplido y para identificar oportunidades de mejora.

El seguimiento se debera llevar a cabo utilizando indicadores de desempeo que


midan, por ejemplo:

- La capacidad de los equipos auditores para implementar el plan de auditora.

- La conformidad con los programas y cronogramas de la auditora.


- La retroalimentacin de los clientes de la auditora, de los auditados y de los
auditores.

- El tiempo empleado para cerrar las acciones correctivas del programa de


auditora.

Esta revisin del programa de auditora debera considerar, por ejemplo:

a) Los resultados y tendencias del seguimiento.

b) La conformidad con los procedimientos.

c) La evolucin de las necesidades y expectativas de las partes interesadas.

d) Los registros de auditora.

e) Las prcticas de auditora alternativas o nuevas.

f) La coherencia entre los equipos de auditora.

Los resultados de las revisiones del programa de auditora pueden conducir a


acciones correctivas o preventivas y a la mejora del programa de auditora.

Actividades de auditora

Generalidades

Este numeral presenta una gua acerca de cmo dirigir y realizar una auditora de
sistemas de gestin de calidad y/o ambiental.

La figura siguiente proporciona una visin general de las actividades de auditora


como se describen en este numeral.
Al finalizar una auditora pueden llevarse a cabo acciones complementarias de la
auditora. Estas acciones no se consideran como parte de la auditora, a menos que
estn incluidas en el plan de auditora.

Iniciacin de la auditora

Nombramiento del lder del equipo auditor

Las personas responsables de dirigir el programa de auditora deberan nombrar el


lder del equipo auditor para la auditora especfica.

Cuando se realiza una auditora conjunta, es importante que las organizaciones de


auditora lleguen a un acuerdo con relacin a las responsabilidades especficas de
cada organizacin, antes de comenzar la auditora, particularmente acerca de la
autoridad del lder del equipo nombrado para la auditora.

Definicin de los objetivos, alcance y criterio de la auditora

Dentro de los objetivos generales de un programa de auditora, una auditora


debera estar basada en objetivos, alcance y criterios documentados.

Los objetivos de la auditora los debera definir el cliente de la auditora. El alcance


y los criterios de la auditora se deberan definir entre el cliente de la auditora y el
lder del equipo auditor, de acuerdo con los procedimientos del programa de
auditora.

Cualquier cambio en los objetivos, alcance o criterios se debera acordar por las
mismas partes. Los objetivos de la auditora definen lo que se va a lograr con dicha
auditora. Los objetivos de una auditora pueden incluir:

a) Determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin del auditado, o


partes de l, con los criterios de la auditora.

b) Evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el cumplimiento


con los requisitos reglamentarios y contractuales.

c) Evaluar la eficacia del sistema de gestin para cumplir los objetivos especificados
d) Identificar reas de mejora potencial del sistema de gestin.

El alcance de la auditora describe la extensin y lmites de la auditora en trminos


de localizacin fsica, unidades organizacionales, actividades y procesos por
auditar, y el perodo de tiempo cubierto por la auditora.

Los criterios de la auditora pueden incluir las polticas, procedimientos, normas,


leyes y regulaciones, requisitos del sistema de gestin, requisitos contractuales o
cdigos de conducta del sector industrial/comercial.

Cuando se realiza una auditora combinada, es importante que el lder del equipo
auditor asegure que los objetivos, alcance y criterios de la auditora, y la
composicin del equipo auditor, son apropiados para la naturaleza de la auditora
combinada.

Determinacin de la viabilidad de la auditora

Las personas responsables de dirigir el programa de auditora deberan determinar


la viabilidad de la auditora, teniendo en cuenta los siguientes factores:

a) Informacin suficiente y apropiada para planificar la auditora.

b) Disponibilidad de la cooperacin adecuada del auditado.

c) Disponibilidad de tiempo y recursos adecuados.

Cuando la auditora no sea viable, las personas responsables del programa de


auditora deberan proponer una alternativa al cliente de la auditora, en consulta
con el auditado.

Conformacin del equipo auditor

Cuando se ha declarado que la auditora es viable, se debera conformar un equipo


auditor, teniendo en cuenta la competencia necesaria para lograr los objetivos de la
auditora. Cuando solamente hay un auditor, ste debera realizar todos los deberes
aplicables de un lder del equipo auditor.
Las personas responsables de dirigir el programa de auditora y/o el lder del equipo
auditor, en consulta con el cliente, y si es necesario, con el auditado, deberan
identificar los recursos necesarios.

Una vez decidido el tamao y composicin del equipo auditor, se debera considerar
lo siguiente:

a) Los objetivos de la auditora, alcance, criterios y duracin estimada de la


auditora.

b) La competencia general del equipo auditor, necesaria para lograr los objetivos de
la auditora.

c) Los requisitos de los organismos de acreditacin/certificacin, segn el caso.

d) La necesidad de asegurar la independencia del equipo auditor, en relacin con


las actividades por auditar, y de evitar conflictos de intereses.

e) La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar efectivamente


con el auditado y trabajar conjuntamente.

f) El idioma de la auditora y la comprensin de las caractersticas sociales y


culturales del auditado, ya sea gracias a las propias habilidades del auditor o
mediante la ayuda de un experto tcnico.

El proceso de asegurar la competencia general del equipo auditor debera incluir los
siguientes pasos:

1) Identificar el conocimiento y las habilidades necesarias para lograr los objetivos


de la auditora.

2) Seleccionar los miembros del equipo auditor, de manera que todo el conocimiento
y habilidades estn presentes en el equipo auditor.

Si los auditores del equipo auditor no renen el conocimiento y habilidades


necesarias, estos se pueden conseguir mediante la inclusin de expertos tcnicos.
Los expertos tcnicos deberan operar bajo la direccin de un auditor.
Tanto el cliente como el auditado pueden solicitar el reemplazo de miembros
particulares del equipo de auditora por motivos razonables, con base en los
principios de auditora descritos en el numeral 4. Estos motivos se deberan
comunicar al lder del equipo auditor y a las personas responsables de dirigir el
programa de auditora, quienes deben tomar decisiones en cuanto al reemplazo de
los miembros del equipo.

Algunos ejemplos de motivos razonables pueden ser situaciones que involucran


conflictos de intereses (por ejemplo que un miembro del equipo auditor haya sido
empleado del auditado o le haya suministrado servicios de consultora) y
comportamiento anterior no tico.

Establecimiento del contacto inicial con el auditado

El contacto inicial con el auditado puede ser informal o formal, y se debera


establecer por las personas responsables de dirigir el programa de auditora, o por
el lder del equipo auditor. El propsito del contacto inicial es:

a) Establecer canales de comunicacin.

b) Suministrar informacin sobre el tiempo propuesto y la conformacin del equipo


de auditora.

c) Solicitar acceso a documentos pertinentes, incluidos registros.

d) Determinar las reglas de seguridad en el sitio aplicables.

e) Hacer los arreglos para la auditora.

f) Llegar a un acuerdo mutuo sobre la necesidad de personas acompaantes tales


como observadores o guas para el equipo de auditora.

Revisin de documentos

Antes de las actividades de auditora en el sitio, la documentacin del auditado


debera ser revisada para determinar la conformidad del sistema con los criterios de
la auditora. La documentacin puede incluir documentos y registros pertinentes del
sistema de gestin, y reportes de auditora anteriores. La revisin debera tener en
cuenta el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin, y los objetivos y
alcance de la auditora. Puede ser necesaria una visita preliminar al sitio, para tener
una visin general adecuada de la informacin disponible.

Si el lder del equipo auditor considera que la informacin es inadecuada, debera


informar al cliente de la auditora, a las personas responsables de dirigir el programa
de auditora y al auditado. No se deberan gastar ms recursos en la auditora sino
hasta que se resuelvan estos problemas.

Preparacin de las actividades de auditora en el sitio

Preparacin del plan de auditora

El lder del equipo auditor debera preparar un plan de auditora para suministrar la
informacin necesaria para el equipo auditor, el auditado y el cliente de la auditora.
El plan debera facilitar la programacin y la coordinacin de las actividades de
auditora.

La cantidad de detalles suministrados en el plan de auditora reflejan el alcance y


complejidad de la auditora. Por ejemplo, los detalles pueden ser diferentes entre
las auditoras iniciales y las siguientes, y tambin entre las auditoras internas y
externas. El plan de auditora debera ser suficientemente flexible para permitir
cambios, como por ejemplo en el alcance de la auditora, que pueden llegar a ser
necesarios a medida que progresan las actividades en el sitio.

El plan de auditora debera incluir o describir:

a) Los objetivos de la auditora.

b) Los criterios de la auditora y cualquier documento de referencia.

c) El alcance, incluida la identificacin de las unidades organizacionales y


funcionales y los procesos por auditar.

d) Las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de auditora en el


sitio.
e) El tiempo y duracin esperados para las actividades de auditora en el sitio,
incluidas reuniones con la gerencia del auditado y las reuniones del equipo auditor.

f) La asignacin de los recursos apropiados a las reas crticas de la auditora.

El plan de auditora tambin debera incluir, segn el caso:

h) La identificacin del representante del auditado para la auditora.

i) El idioma de trabajo y de presentacin de reportes de la auditora, cuando sea


diferente del idioma del auditor y/o auditado.

j) Los tpicos del reporte de auditora (incluido cualquier mtodo de clasificacin de


no conformidades), formato y estructura, fecha esperada de su entrega y
distribucin.

k) Arreglos logsticos (desplazamiento, instalaciones en el sitio, etc.)

l) Aspectos relacionados con la confidencialidad.

Cuando se realiza una auditora conjunta, el lder del equipo nombrado para la
auditora debera especificar los mtodos de comunicacin con el auditado, cmo
se va a realizar la auditora, y la preparacin y distribucin del reporte de auditora.

El cliente de la auditora debera revisar y aceptar el plan de auditora, y dicho plan


se debera presentar al auditado antes de comenzar las actividades de auditora en
el sitio.

Cualquier objecin presentada por el auditor se debera resolver entre el lder del
equipo auditor, el auditado y el cliente de la auditora. Cualquier plan de auditora
revisado se debera acordar entre las partes antes de continuar con la auditora.

Asignacin de trabajo al equipo auditor

El lder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, debera asignar a cada
miembro del equipo la responsabilidad de auditar procesos especficos del sistema
de gestin, funciones, sitios, reas o actividades. Estas asignaciones deberan tener
en cuenta la necesidad de independencia, competencia y uso efectivo de recursos
por parte del auditor, al igual que las diferentes funciones y responsabilidades de
los auditores, auditores en formacin y expertos tcnicos. Se pueden hacer cambios
en las asignaciones de trabajo a medida que progresa la auditora, para asegurar el
logro de los objetivos de sta.

Los miembros del equipo auditor deberan revisar la informacin pertinente


relacionada con sus asignaciones de auditora, y preparar los documentos
necesarios para dichas asignaciones.

Preparacin de documentos de trabajo

Los documentos de trabajo los debera preparar y usar el equipo auditor con
propsitos de referencia y registro de los procedimientos de la auditora, y pueden
incluir:

a) Listas de verificacin y planes de muestreo para la auditora.

b) Formatos para registro de informacin, tales como evidencia de soporte,


hallazgos de la auditora y registros de las reuniones.

El uso de las listas de verificacin y formatos no debera restringir el alcance de las


actividades de la auditora que pueden cambiar como resultado de la informacin
recolectada durante la auditora.

Los documentos de trabajo, incluidos los registros que resultan a partir de su uso,
se deberan retener, al menos hasta finalizar la auditora. La retencin de
documentos despus de finalizar la auditora se describe en el numeral 6.7.1. Los
documentos que contienen informacin confidencial o patentada se deberan
proteger adecuadamente en todo momento por parte de los miembros del equipo
de auditora.

Realizacin de actividades de auditora en el sitio

Realizacin de la reunin de apertura

Se debera llevar a cabo una reunin de apertura con la gerencia del auditado, o en
donde sea apropiado, con las personas responsables de las funciones o procesos
por auditar. El propsito de una reunin de apertura es:
a) Revisar el plan de auditora.

b) Presentar un breve resumen de cmo se realizarn las actividades.

c) Confirmar los canales de comunicacin.

d) Brindar una oportunidad para que el auditado haga preguntas.

Dependiendo del alcance y complejidad de la auditora. Puede ser necesario hacer


arreglos formales en cuanto a comunicacin durante la auditora.

El equipo auditor debera reunirse peridicamente para intercambiar informacin,


evaluar el progreso de la auditora y reasignar trabajo entre los auditores, segn se
requiera.

Durante la auditora, el lder del equipo auditor debera comunicar peridicamente


el estado de la auditora y cualquier inquietud al auditado y al cliente de la auditora,
segn el caso. La evidencia recogida en la auditora, que sugiera un riesgo
inmediato y significativo (por ejemplo: de seguridad, ambiental o de calidad), debera
reportarse sin demora al auditado, y segn el caso, al cliente de la auditora.

Cuando la evidencia de auditora disponible indique que los objetivos de la auditora


no se pueden alcanzar, el lder del equipo auditor debera reportar las razones al
cliente de la auditora y al auditado, para determinar la accin apropiada, Esta
accin puede incluir la reconfirmacin del plan de auditora, la terminacin de la
auditora o un cambio en los objetivos de la auditora y/o alcance de la auditora.

Cualquier necesidad de cambio en el alcance de la auditora que pueda llevar a ser


evidente a medida que progresan las actividades de auditora en el sitio, debera
ser revisada y aprobada por el cliente de la auditora, y segn el caso, por el
auditado.

Cualquier inquietud acerca de un aspecto externo al alcance de la auditora se


debera observar y reportar al lder del equipo auditor, para su posible comunicacin
al cliente de la auditora y al auditado.
Funciones y responsabilidades de los guas y observadores

Los guas y observadores pueden acompaar al equipo de auditora pero no son


parte de l. No deberan influenciar ni interferir con la realizacin de la auditora.

En donde se asignan guas, deberan brindar asistencia al equipo de auditora y


actuar a solicitud del lder del equipo auditor. Sus deberes pueden incluir:

a) Establecer contactos y citas para las entrevistas.

b) Arreglar las visitas a partes especficas del sitio u organizacin.

c) Asegurar que los miembros del equipo auditor conozcan y respetan las reglas
concernientes a los procedimientos de seguridad en el sitio.

Los guas tambin pueden atestiguarla auditora en nombre del auditado. A solicitud
del auditor, los guas pueden aclarar o ayudar a recolectar informacin correcta.
Recoleccin y verificacin de la informacin

La Figura siguiente proporciona una visin general del proceso de recoleccin de


informacin para llegar a conclusiones de la auditora.
La informacin pertinente a los objetivos, alcance y criterios de la auditora, incluida
la informacin pertinente a las interrelaciones entre funciones, actividades y
procesos se debera recolectar mediante el muestreo apropiado durante la auditora
y se debera verificar. La evidencia de auditora se debera verificar como tal.

NOTA La evidencia de auditora se basa en las muestras de informacin disponible.


Por lo tanto, existe un elemento de incertidumbre en auditora, y las personas que
acten con base en las conclusiones de la auditora deberan tener conocimiento de
esta incertidumbre.

Los mtodos de recoleccin de informacin incluyen:

a) Entrevista.

b) Observacin de actividades.

c) Revisin de documentos.

La evidencia de la auditora se debera evaluar contra los criterios de la auditora,


para generar los hallazgos de la auditora. Los hallazgos de la auditora pueden
indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la auditora y/o identificar
una oportunidad de mejora.

El equipo de auditora se debera reunir lo necesario para revisar los hallazgos de


auditora en etapas apropiadas durante la auditora.

Las conformidades se deberan resumir para indicar lugares, funciones, procesos o


requisitos que fueron auditados. Si se incluyeron en el plan de auditora, tambin se
deberan registrar los hallazgos de conformidad en las auditoras individuales y su
evidencia de soporte.

Tambin se deberan registrar las no conformidades y su evidencia de soporte. Las


no conformidades se pueden clasificar y se deberan revisar con el representante
de la auditora apropiado. El propsito de la revisin es obtener reconocimiento de
que la auditora es precisa y que se entiende cules son las no conformidades. Se
debe intentar al mximo resolver cualquier divergencia de opiniones concerniente a
la evidencia y/o hallazgos de la auditora, y se deberan registrar los puntos no
resueltos.

Preparacin de las conclusiones de la auditora

El equipo auditor se debera reunir antes de la reunin de cierre, para:

a) Revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin recolectada


durante la auditora, contra los objetivos de la auditora.

b) Acordar las conclusiones de la auditora teniendo en cuenta la incertidumbre en


sta.

c) Preparar recomendaciones, si se especifican en los objetivos de la auditora.

d) Discutir las acciones complementarias de la auditora, si es apropiado.

Si es necesario, el lder del equipo auditor debera notificar al auditado sobre


situaciones encontradas en la auditora, que podran menoscabar la confianza que
se puede tener en las conclusiones de la auditora.

Por ejemplo, en muchos casos, en auditoras internas en una organizacin pequea,


la reunin de cierre puede consistir en comunicar los hallazgos y conclusiones de la
auditora.

En otras situaciones de auditora, la reunin debera ser formal, y se deberan llevar


actas y registros de asistencia. La reunin, presidida por el lder del equipo auditor,
se debera realizar con la gerencia del auditado y las personas responsables de las
funciones auditadas.

Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos y/o conclusiones de la


auditora, entre el equipo auditor y el auditado, se debera discutir y en lo posible,
resolver. Si no se resuelve, ambas opiniones se deberan registrar.

Si as se especifica en los objetivos de la auditora, se deberan presentar


recomendaciones para mejoras. Se debera hacer nfasis en que las
recomendaciones no son obligatorias.
Preparacin, aprobacin y distribucin del reporte de auditora

Preparacin del reporte de auditora

El lder del equipo auditor debera ser el responsable de la preparacin y contenido


del reporte de auditora.

El reporte de auditora debera proporcionar un registro completo, exacto, conciso y


claro de la auditora.

El reporte de auditora debera incluir o hacer referencia a lo siguiente:

a) Los objetivos de la auditora.

b) El alcance de la auditora, particularmente la identificacin de las unidades


organizacionales y funcionales o los procesos auditados y el perodo de tiempo
abarcado.

c) La identificacin del cliente de la auditora.

d) La identificacin de los miembros del equipo auditor.

e) Las fechas y lugares en donde se realizaron las actividades de auditora en el


sitio.

f) Los criterios de la auditora.

g) Los hallazgos de la auditora.

h) Las conclusiones de la auditora.

El reporte de auditora tambin debe incluir o hacer referencia a los siguientes


aspectos, segn sea pertinente

i) El plan de auditora.

j) La lista de representantes del auditado.

k) Un resumen del proceso de auditora, que incluya los obstculos encontrados


que pueden menoscabar la confianza que se tenga en las conclusiones de la
auditora.
l) Confirmacin de que se han cumplido los objetivos de la auditora dentro del
alcance de la auditora, de acuerdo con el plan de auditora.

m) Las reas no incluidas, aunque estn dentro del alcance de la auditora.

n) Las opiniones divergentes no resueltas, entre el equipo de auditora y el auditado.

o) Recomendaciones para mejora, si se especifican en los objetivos de la auditora.

p) Planes de acciones complementarias acordados.

q) Una declaracin de la naturaleza confidencial del contenido.

r) La lista de distribucin del reporte de auditora.

Aprobacin y distribucin del reporte de auditora

El reporte de auditora se debera emitir dentro del perodo de tiempo acordado. Si


esto no es posible, se deberan comunicar al cliente de la auditora las razones de
este retraso y se debera acordar una nueva fecha para su emisin.

El reporte de auditora debera estar fechado, revisado y aprobado como se defina


en los procedimientos del programa de auditora.

Posteriormente, el reporte de auditora se debera distribuir a los receptores


destinados por el cliente de la auditora.

El reporte de auditora es propiedad del cliente de la auditora y se debera respetar


y proteger apropiadamente la confidencialidad, por parte de los miembros del equipo
auditor y los receptores del reporte.

Terminacin de la auditora

Retencin de documentos

Los documentos concernientes a la auditora se deberan retener o destruir,


mediante acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditora y requisitos reglamentarios y
contractuales aplicables.
A menos que lo exija la ley, el equipo auditor y las personas responsables de dirigir
el programa de auditora no deberan revelar el contenido de los documentos,
cualquier informacin obtenida durante la auditora, o el reporte de auditora, a
ninguna otra parte, sin la aprobacin explcita del cliente de la auditora, y cuando
sea apropiado, la aprobacin del auditado. Si se exige revelar el contenido de un
documento de auditora, se debera informar lo ms pronto posible al cliente de la
auditora y al auditado.

Finalizacin de la auditora

La auditora est completa cuando han finalizado todas las actividades del plan de
auditora y el reporte de auditora aprobado ha sido distribuido.

Realizacin de actividades complementarias a la auditora

Las conclusiones de la auditora pueden indicar la necesidad de acciones


correctivas, preventivas y de mejora, segn el caso. Estas acciones no se
consideran parte de la auditora y usualmente las realiza el auditado dentro de un
perodo de tiempo acordado. El auditado debera mantener informado al cliente de
la auditora acerca del estado de estas acciones, segn sea apropiado.

El cumplimiento y eficacia de la accin correctiva se deberan verificar de acuerdo


con un procedimiento apropiado. Esta verificacin puede ser parte de una auditora
posterior.

NOTA Los objetivos del programa de auditora pueden incluir actividades


complementarias por parte del equipo auditor. Estas actividades se considera que
agregan valor, al hacer uso de la experiencia de los miembros del equipo auditor.
En estos casos, se debera tener cuidado para mantener la independencia en
actividades de auditora posteriores.