PRINCIPIOS Y ACCIONES DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO

1. PRINCIPIO 1
La sociedad debe contar con auditora interna. El auditor interno, en el ejercicio
de sus funciones, debe guardar relacin de independencia profesional respecto
de la sociedad que lo contrata. Debe actuar observando los mismos principios de
diligencia, lealtad y reserva que se exigen al Directorio y la Gerencia.

Accin
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2. PRINCIPIO 2
Los directorios de las empresas deberan constituir el eje central de todo buen
gobierno corporativo.

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- Se debe elegir un nmero suficiente de directores capaces de ejercer un juicio
independiente, en asuntos donde haya potencialmente conflictos de intereses,
pudindose, para tal efecto, tomar en consideracin la participacin de los
accionistas carentes de control.

3. PRINCIPIO 3
La atencin de los pedidos particulares de informacin solicitados por los
accionistas, los inversionistas en general o los grupos de inters relacionados
con la sociedad, debe hacerse a travs de una instancia y/o personal
responsable designado al efecto.

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4. PRINCIPIO 4
Supervisar la efectividad de las prcticas de gobierno de acuerdo con las cuales opera,
realizando cambios a medida que se hagan necesarios.

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5. PRINCIPIO 5
La estructura orgnica de la sociedad debe evitar la concentracin de funciones,
atribuciones y responsabilidades en las personas del Presidente del Directorio, del
Presidente Ejecutivo de ser el caso, del Gerente General y de otros funcionarios con
cargos gerenciales.

Accin
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Acciones de control de buen gobierno corporativo

El buen gobierno corporativo (BGC) es fundamental para que las empresas enfrenten
exitosamente las prcticas corruptas que ponen en riesgo su reputacin y afectan su
competitividad. Dicho en trminos simples, un BGC comprende los procedimientos y
procesos para dirigir, gestionar y controlar una empresa, incluyendo sus relaciones y
responsabilidades con los distintos stakeholders, siendo la integridad, transparencia y
rendicin de cuentas sus elementos clave.

Un entorno de negocios con sistemas efectivos de BGC atrae inversin, genera empleo,
promueve el crecimiento, desarrolla los mercados y fortalece la economa de un pas. Por
qu un BGC puede generar beneficios as? Porque al brindar mecanismos de control,
reduce los costos financieros y operativos de las empresas, incrementa su productividad, las
hace ms competitivas y permite que generen ms utilidades, todo lo cual impacta
positivamente en la confianza de los inversionistas.

Sin embargo, pese a todas las ventajas que ofrece un sistema de BGC, aun no se ha
desarrollado suficientemente y su potencial es desaprovechado para prevenir el alto
riesgo de corrupcin que enfrentan las empresas y que las hace poco competitivas. De
hecho, la crisis mundial puso en evidencia el modo en que la poca integridad y
transparencia incidi en la excesiva propensin al riesgo por parte de las compaas,
al permitir que los abusos y el fraude proliferaran sin ningn tipo de control, debido a que
los sistemas de gobierno corporativo no estaban alineados con mecanismos contra la
corrupcin.

A raz de ello, los mercados estn poniendo mayor atencin al rol que cumplen los
directorios de empresas, pues son ellos quienes deberan constituir el eje central de todo
buen gobierno corporativo, supervisando a la gerencia en su gestin de los riesgos
estratgicos, financieros, operativos y regulatorios, y asegurar que la empresa no transgreda
leyes ni normas ticas.

Los directorios de las empresas deberan constituir el eje central de todo buen gobierno
corporativo.

La mxima autoridad de una compaa -generalmente el presidente del directorio- debe

asumir el liderazgo en la tica empresarial y dar un mensaje claro a toda la
organizacin de tolerancia cero a actos corruptos, promoviendo as el marco adecuado
de un BGC, que alcance a todos los niveles de la empresa y que cubra los diversos tipos de
riesgos, incluyendo los fraudes y malos manejos.

La corrupcin en el sector privado puede manifestarse de varias formas:

(a) dentro de la propia compaa;

(b) entre empresas privadas;

(c) entre empresas privadas y entidades del sector pblico; o

(d) entre la empresa privada y los ciudadanos particulares.

Un BGC debe incluir polticas claras para combatir el soborno y el cohecho, as como
mecanismos para alertar al directorio sobre actos indebidos, quien debe verificar
peridicamente la eficiencia de los programas anti-corrupcin.

Un mecanismo efectivo para mitigar fraudes contables y otros actos corruptos es contar con
canales adecuados que permitan denunciar irregularidades, protegiendo a los denunciantes.
No es poco frecuente la manipulacin de informacin financiera para ocultar prdidas
y sobornos, reducir indebidamente los niveles de endeudamiento y aumentar
artificialmente los ingresos. Los colapsos de Enron, Worldcom y Parmalat, entre otros,
muestran lo que puede suceder cuando se distorsiona la verdadera situacin econmica y
financiera de una compaa.

Una forma efectiva de auto proteccin es que las empresas declaren abiertamente que no
toleran abusos ni actos indebidos, e informen pblicamente a sus diversos stakeholders
acerca de su estructura de BGC, reportando lo que hacen para combatir la corrupcin,
incluyendo verificaciones independientes sobre sus estndares de integridad y programas
contra fraudes y sobornos. As, dan un mensaje claro de que la corrupcin no es un costo
aceptable en sus operaciones.

Otra forma de auto proteccin para las empresas es desarrollar iniciativas destinadas a
fomentar la tica, no slo dentro del sector empresarial, sino tambin en su relacin con el
sector pblico, ayudndose mutuamente para promover una mayor conciencia en la
ciudadana para contrarrestar la corrupcin. El que las empresas fomenten un dilogo
claro y abierto entre partes interesadas, es un modo eficiente de reconocer sus
derechos y deberes, obligndose a s mismas a ser transparentes y rendir cuentas sobre
las decisiones que toman y que impactan en los dems.

Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y de limitar las
sorpresas. Tiene gran relevancia para el gobierno institucional.

Los controles internos fomentan la eficiencia, eficacia y economa de los recursos, reducen el
riesgo de prdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados
financieros y el cumplimiento de las leyes y normas legales vigentes. Por tanto es una necesidad
imprescindible que las empresas pblicas de saneamiento lo tengan en cuenta si es que desean
contar con un buen gobierno corporativo.
El control interno comprende los factores del entorno de control, el mismo que comprende la
integridad del personal, los valores ticos, la capacidad de los trabajadores de la entidad, la
filosofa de la direccin, el estilo de gestin, la manera en que la direccin asigna autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus trabajadores y la atencin y
orientacin que proporciona el directorio. Cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e
internos que tienen que ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del riesgo es la
identificacin de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre s e internamente
coherentes. Por otro lado, la gestin de los recursos, necesita de actividades de control gerencial,
es decir de polticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones
del directorio. Ayudan a asegurar que se toman las medidas necesarias para controlar los riesgos
relacionados con la consecucin de los objetivos de la empresa. Debe haber actividades de control
en toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las funciones. Debe incluirse una gama de
actividades tan diversa como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda de activos, segregacin de funciones y otras.
Asimismo, en el marco de la evaluacin de la gestin de una entidad pblica, es fundamental
planear y aplicar acciones de control en el proceso permanente y continuo con el fin determinar,
medir y/o comprobar si los recursos de las empresas pblicas de saneamiento se han ejecutado de
conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se lograron tomar las
medidas correctivas necesarias. Esta vital funcin de comprobacin de planes y cumplimientos de
leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de control previas, simultneas y de
verificacin posterior, para que permita con eficiencia, eficacia, economa y de conformidad a la
realidad, una evaluacin transparente en beneficio de la entidad y la comunidad a la cual sirve.

El control interno aplicado a las empresas pblicas de saneamiento permitir asegurar que las
polticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades del buen gobierno corporativo.
Tambin posibilitar la fidelidad y oportunidad de los informes remitidos, con el objeto de que se
pueda tomar las decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento adecuado para
constatar si las polticas de gestin control son obedecidas.

La aplicacin del control eficaz, se llevar a cabo sin interferir ni suspender el ejercicio de las
funciones y actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente orientar su funcin
a analizar el cumplimiento de metas, objetivos, misin y visin; as como informar o recomendar el
establecimiento de normas que puedan mejorar el control de las empresas pblicas de
saneamiento.

De este modo el control interno se realizar con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviacin con respecto a los objetivos de, eficiencia, efectividad, economa, mejora continua y
competitividad en la utilizacin de los recursos institucionales, establecidos por el Estado y de
limitar las sorpresas. Dicho sistema de control permitir hacer frente a la rpida evolucin del
entorno econmico, social y competitivo, as como a las exigencias y prioridades cambiantes de los
ciudadanos y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

El control interno, fomenta la eficiencia, eficacia y economa; reduce el riesgo de prdida de valor
de los activos y ayudan a garantizar el gerenciamiento adecuado de los recursos, la fiabilidad de la
informacin financiera y el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que el control interno
es til para la consecucin de muchos objetivos importantes, cada vez es mayor la exigencia de
disponer de un mejor sistema

La importancia se da por el lado, de permitir recomendar la aplicacin de los nuevos conceptos y

lineamientos que se dan a nivel mundial en las economas ms competitivas; asimismo porque
permite plasmar los conocimientos y experiencia ganada en nuestra formacin acadmica y
laboral en este tipo de entidades.