82T00165

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
TESIS DE GRADO
Previa a la Obtencin del Ttulo de:

Ingenieras en Contabilidad y Auditora CPA.
TEMA:
Examen Especial a la Cuenta de Activos Fijos del Colegio
Tcnico Agropecuario San Juan de la Provincia de Chimborazo
del Perodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 y
Propuesta de Procedimientos para el Manejo y Control de los
mismos
Mara Jos Guerra Silva

Violeta Guadalupe YuquilemaHuebla
Riobamba Ecuador
2012
CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL
Certifico que la tesis titulada Examen Especial a la Cuenta de Activos Fijos del
Colegio Tcnico Agropecuario San Juan de la Provincia de Chimborazo del
Perodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 y Propuesta de
Procedimientos para el Manejo y Control de los mismos ha sido revisada en su
totalidad, quedando autorizada su presentacin.
Ing. Csar Alfredo Villa Ing. MDE Carlos Fernando

Maura Veloz Navarrete
DIRECTOR DE TESIS MIEMBRO DEL TRIBUNAL
II
CERTIFICACIN DE AUTORA
Las ideas, opiniones, comentarios y resultados expuestos en el presente trabajo

de investigacin y que aparecen como propias son en su totalidad de absoluta
responsabilidad de las autoras.
Mara Jos Guerra Silva Violeta Guadalupe

Yuquilema Huebla
ASPIRANTE ASPIRANTE
III
DEDICATORIA
Al llegar a culminar una etapa importante en mi vida, deseo dedicar el presente

trabajo a Dios y a la Virgen Auxiliadora por ser los partcipes de todos mis logros y
haberme dado la vida y la salud para poder terminar este trabajo con xito.
A mis padres y hermanos, pilar fundamental de mi vida, por el apoyo tanto en lo

moral como en lo econmico, por ser quienes me guiaron con amor, comprensin,
y ejemplo para formar en m una mujer de bien, y porque supieron llenarme de
fuerza para seguir adelante y lograr todo lo que he propuesto.
A mi querido novio, que siempre ha estado a mi lado aconsejndome y

motivndome a concluir esta etapa de mi vida, y diariamente me da la fortaleza
para lograr mis sueos.
A mis amigos en general, que me brindaron su amistad y estuvieron a mi lado en

los buenos y malos momentos permitindome vivir momentos inolvidables, y
recibir palabras de aliento y de fuerza para poder culminar este trabajo.
A todos mis familiares, a mi Abuelita, tos y primos, que de una u otra manera han
estado a mi lado, con una palabra de aliento, y siempre me han brindado su
cario y afecto para seguir adelante.
Mara Jos
IV
DEDICATORIA
Al llegar a culminar una etapa importante en mi vida, siento el deseo de dedicar el

presente trabajo a Dios por ser el partcipe de todos mis logros y haberme dado
la vida y la salud para poder terminar este trabajo con xito.
A mi querida familia, pilar fundamental de mi vida, que con su apoyo, paciencia,

comprensin, amor y ternura, supieron llenarme de motivacin y darme la
fortaleza necesaria para cada da despertar con la ilusin de culminar el presente
trabajo, dando todo mi esfuerzo y dedicacin.
A mis estimados profesores por haber compartido sus conocimientos con

dedicacin, paciencia y esmero y sobre todo por brindarme su amistad.
A mis queridos compaeros de clase que me brindaron su amistad y que durante

cinco aos compart con ellos sueos, experiencias, xitos.
Violeta
V
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento en primer lugar a Dios, y a la Virgen Auxiliadora, por darme

da a da la vida, y la salud; por haberme dado la sabidura para poder culminar
este trabajo con xito; por haber guiado cada una de mis acciones y las que me
faltan por vivir; y por proporcionarme las fuerzas para seguir adelante y lograr las
metas y sueos que me he planteado.
A mis padres, por su esfuerzo y perseverancia por darme una vida feliz y una
educacin buena, por siempre a ver sido mi sustento y fuerza para seguir a
adelante y por ser quienes con su ejemplo, han sabido formar en m una mujer
buena, trabajadora y honesta.
A mi querido hermano y a mi pequea hermana, por darme el apoyo moral, para

seguir adelante, por su cario, apoyo incondicional y comprensin que siempre
me han brindado.
A mis distinguidos maestros por haber compartido sus conocimientos,

experiencias y por ensearme valores connobleza y entusiasmo, que nos servirn
para nuestra vida profesional.
Al Ing. Csar Villa y al Ing. Fernando Veloz, por compartir sus conocimientos y
experiencia en el desarrollo del presente trabajo, con amabilidad, paciencia, y de
una manera desinteresada.
No quisiera dejar de agradecer a aquellas personas que de una u otra manera

han colaborado en la culminacin del presente trabajo.
Mara Jos
VI
AGRADECIMIENTO
A Dios por haberme dado la vida, la salud y lasabidura necesaria para culminar el
presente trabajo y dar un paso importante en mi vida.
Agradezco a mis queridos padres Rosa y Toms que con suamor y apoyo
incondicionalsupieron formarme como una mujer de bien, que con su ejemplo
infundieronen m la honradez y la confianza en que cada uno de mis sueosse
veran cumplidos y tambin a mis hermanos Robert, Abigail, Lucia, Miriam,
William y Vanesa que de una u otra manera estuvieron conmigo para culminar
este trabajo.
A mis abuelitos, mis queridos tos y primos, que durante cada etapa de mi vida
supieron apoyarme, aconsejarme y porque siempre han confiado en m.
Al Ing. Csar Villa y al Ing. Fernando Veloz, por ser guas fundamentales en el
desarrollo del presente trabajo, y por brindarme sus conocimientos y experiencia.
Y un reconocimiento especial a mis profesores y compaeros de la Escuela de

Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA, con quienes compart momentos muy
agradables que marcaron esta etapa de mi vida.
Violeta
NDICE DE CONTENIDO
VII
Portada......I
Certificacin del Tribunal...II
Certificacin de Autora.III
Dedicatoria..IV
Agradecimiento..VI
ndice de ContenidoVIII
ndice de Tablas....XI
ndice de Figuras..XII
ndice de Anexos.. .XIV
Introduccin ............................................................................................................ 1
Captulo I ................................................................................................................ 2
1. Generalidades del Colegio ............................................................................... 3
1.1 Datos Informativos ..................................................................................... 3
1.2 Resea Histrica ....................................................................................... 4
1.3 Misin ........................................................................................................ 5
1.4 Visin ......................................................................................................... 5
1.5 Objetivos .................................................................................................... 6
1.6 Principios ................................................................................................... 7
1.7 Fines .......................................................................................................... 7
1.8 Base Legal ................................................................................................. 8
1.9 Ubicacin Geogrfica................................................................................. 9
1.10 Organigrama Estructural ...................................................................... 10
1.11 Autoridades, Personal Administrativo, Docente, Auxiliar y de Apoyo ... 11
1.12 Servicios que presta ............................................................................. 12
Captulo II ............................................................................................................. 13
2. Marco Terico ................................................................................................ 14
2.1 Auditora .................................................................................................. 14
2.2 Tipos de Auditora .................................................................................... 15
2.2.1 Auditora Interna ................................................................................ 15
2.2.2 Auditora Externa............................................................................... 15
2.2.3 Auditora Financiera ......................................................................... 15
2.2.4 Auditora Operacional o de Gestin .................................................. 16
VIII
2.2.5 Auditora de Cumplimiento ................................................................ 16
2.2.6 Auditora Ambiental ........................................................................... 16
2.2.7 Auditora de Calidad .......................................................................... 16
2.2.8 Auditora Gubernamental .................................................................. 17
2.2.9 Examen Especial .............................................................................. 17
2.3 Proceso de la Auditora............................................................................ 17
2.3.1 Planificacin ...................................................................................... 17
2.3.2 Ejecucin del Trabajo ........................................................................ 18
2.3.3 Comunicacin de Resultados ............................................................ 18
2.4 Control Interno ......................................................................................... 19
2.4.1 Elementos de Control Interno ............................................................... 20
2.4.1.1 Ambiente de Control ...................................................................... 20
2.4.1.2 Evaluacin del Riesgo ................................................................... 20
2.4.1.3 Actividades de Control ................................................................... 20
2.4.1.4 Informacin y Comunicacin .......................................................... 21
2.4.1.5 Supervisin y Monitoreo................................................................. 21
2.5 Papeles de Trabajo .................................................................................. 22
2.5.1 Finalidad de los Papeles de Trabajo ................................................. 22
2.5.2 ndices en Auditora........................................................................... 23
2.5.3 Marcas de Auditora .......................................................................... 23
2.5.4 Referenciacin de los Papeles de Trabajo ........................................ 24
2.6 Informe de Auditora ............................................................................... 24
2.6.1 Tipos de Opinin en Auditora ........................................................... 24
2.7 Manual de Procedimientos ...................................................................... 27
2.7.1 Partes del Manual de Procedimientos ............................................... 27
Captulo III ............................................................................................................ 31
3. Diagnstico Situacional .................................................................................. 32
3.1 Anlisis FODA ......................................................................................... 32
3.2 Matriz de Correlacin de Fortalezas y Oportunidades ............................. 33
3.3 Matriz de correlacin de debilidades y amenazas ................................... 34
3.4 Matriz de Prioridades ............................................................................... 35
3.5 Perfil Estratgico Interno.......................................................................... 37
IX
3.6 Perfil Estratgico Externo ........................................................................ 38
3.7 Matriz de Factores Internos ..................................................................... 39
3.8 Matriz de Factores Externos .................................................................... 41
Captulo IV ............................................................................................................ 44
4. Desarrollo del Examen Especial a la Cuenta Activos Fijos ............................ 45
4.1 Archivo Permanente ................................................................................ 45
4.1.1 Informacin General .......................................................................... 47
4.1.2 Informacin Legal .............................................................................. 58
4.1.3 Estructura Organizacional ................................................................. 63
4.1.4 rea Financiera Contable.................................................................. 68
4.1.5 rea Sistemas de Presupuestos ....................................................... 71
4.1.6 rea de Sistemas .............................................................................. 74
4.2 Archivo de Planificacin ........................................................................... 77
4.2.1 Administracin de la Auditora ........................................................... 79
4.2.2 Planificacin Preliminar ..................................................................... 85
4.2.3 Planificacin Especfica................................................................... 101
4.3 Archivo Corriente ................................................................................... 120
4.3.1 Informacin Resumen y de Control ................................................. 122
4.3.2 Documentacin del Trabajo ............................................................ 139
Captulo V ........................................................................................................... 232
5. Propuesta: Manual de Procedimientos para el Manejo y Control de Activos
Fijos .................................................................................................................... 234
5.1 Introduccin ........................................................................................... 234
5.2 Objetivos ................................................................................................ 234
5.2.1 Objetivo General ............................................................................. 234
5.2.2 Objetivos Especficos ...................................................................... 235
5.3 Disposiciones Legales ........................................................................... 235
5.4 Importancia ............................................................................................ 236
5.5 Alcance .................................................................................................. 237
5.6 Polticas Generales ................................................................................ 237
5.7 Instrucciones para el Uso del Manual .................................................... 239
5.8 Funciones y Responsabilidades ............................................................ 239
X
5.8.1 Consejo Directivo ............................................................................ 239
5.8.2 Rector.............................................................................................. 240
5.8.3 Colector ........................................................................................... 242
5.8.4 Guardalmacn custodio ............................................................... 243
5.8.5 Usuario - Responsable Directo ....................................................... 245
5.8.6 Jefe de Zona Semovientes ........................................................... 246
5.9 Procedimientos ...................................................................................... 247
5.9.1 Ingreso de Activos Fijos .................................................................. 247
5.9.2 Egreso de activos fijos .................................................................... 276
5.9.3 Registro de activos fijos .................................................................. 295
5.9.4 Control de Activos Fijos ................................................................... 311
5.10 Simbologa.......................................................................................... 319
5.11 Trminos y Definiciones ..................................................................... 320
Captulo VI .......................................................................................................... 322
6. Conclusiones y Recomendaciones .............................................................. 323
6.1 Conclusiones ......................................................................................... 323
6.2 Recomendaciones ................................................................................. 324
Resumen ............................................................................................................ 325
Summary ............................................................................................................ 326
Bibliografa .......................................................................................................... 327
Lincografa .......................................................................................................... 329
Anexos ................................................................................................................ 331
NDICE DE TABLAS
No. Ttulo Pgina
1: Matriz FODA Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan" .................................. 32

2: Matriz de Correlacin Fortalezas y Oportunidades ........................................... 34
3: Matriz de Correlacin Debilidades y Amenazas................................................ 35
4: Matriz de Prioridades ........................................................................................ 36
5: Perfil Estratgico Interno ................................................................................... 37
6: Perfil Estratgico Externo ................................................................................. 38
XI
7: Matriz de Factores Internos .............................................................................. 40
8: Matriz de Factores Externos ............................................................................. 42
9: Proceso de Subasta Inversa ........................................................................... 249
10: Proceso de Licitacin .................................................................................... 249
11: Proceso de nfima Cuanta............................................................................ 250
12: Proceso de Menor Cuanta ........................................................................... 250
13: Montos de Cotizacin ................................................................................... 251
14: Montos de Precio Fijo ................................................................................... 251
15: Proceso de Adquisicin Simple..................................................................... 252
16: Proceso de Inspeccin, Recepcin, Almacenamiento, Uso y Conservacin de
los Activos Fijos .................................................................................................. 257
17: Proceso de Donacin de Activos Fijos .......................................................... 269
18: Proceso de Baja de Activos Fijos por Obsolescencia ................................... 279
19: Proceso de Baja de Activos Fijos por Robo .................................................. 284
20: Proceso de Baja de Activos Fijos por Prdida o Caso Fortuito ..................... 288
21: Proceso de Baja de Semovientes por Muerte o Enfermedad Incurable........ 291
22: Relacin Jerrquica de lo general a lo particular establecida por el Sistema de
Contabilidad Gubernamental .............................................................................. 297
23: Codificacin para Activos Fijos establecido por el Sistema de Contabilidad
Gubernamental ................................................................................................... 298
24: Plan de Cuentas para los Activos Fijos ......................................................... 302
25: Contabilizacin de la Adquisicin de Activos Fijos........................................ 304
26: Vida til de Activos Fijos............................................................................... 307
27: Contabilizacin de la Depreciacin de Activos Fijos ..................................... 309
28: Proceso de Traspasos Internos de Activos Fijos .......................................... 311
29: Proceso de Constatacin Fsica ................................................................... 315
30: Simbologa para los flujogramas ................................................................... 319
XII
NDICE DE FIGURAS
No. Ttulo Pgina
1: Ubicacin Geogrfica .......................................................................................... 9

2: Organigrama Estructural ................................................................................... 10
3: Diagrama del Proceso de Adquisicin Simple Parte I .................................. 254
4: Diagrama del Proceso de Adquisicin Simple Parte II ................................. 255
5: Formato de Requisicin de Compra ............................................................... 256
6: Diagrama del Proceso de Inspeccin, Recepcin, Almacenamiento, Uso y
Conservacin de Activos Fijos Parte I ............................................................. 259
7: Diagrama del Proceso de Inspeccin, Recepcin, Almacenamiento, Uso y
Conservacin de Activos Fijos Parte II ............................................................ 260
8: Formato de Acta Entrega - Recepcin ............................................................ 261
9: Formato de Ingreso a Bodega ........................................................................ 262
10: Formato de Hoja de Vida de Bienes Inmuebles ............................................ 263
11: Formato de Hoja de Vida de Bienes Muebles ............................................... 264
12: Formato de Hoja de Vida de Semovientes.................................................... 265
13: Formato de Hoja de Vida de Libros y Colecciones ....................................... 266
14: Formato de Resguardo Interno ..................................................................... 267
15: Diagrama Proceso de Donacin de Activos Fijos Parte I ........................... 271
16: Diagrama Proceso de Donacin de Activos Fijos Parte II .......................... 272
17: Formato de Acta Entrega - Recepcin .......................................................... 273
18: Formato de Ingreso a Bodega ...................................................................... 274
19: Formato de Resguardo Interno ..................................................................... 275
20: Formato de Egreso a Bodega ....................................................................... 277
21: Formato de Egreso de Libros de Biblioteca .................................................. 278
22: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por Obsolescencia ............. 281
23: Formato del Informe Tcnico ........................................................................ 282
24: Formato de Acta de Baja .............................................................................. 283
25: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por Robo ............................ 286
27: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por Prdida o Caso Fortuito
............................................................................................................................ 289
29: Diagrama del Proceso de Baja de Semovientes por Muerte o Enfermedad
Incurable ............................................................................................................. 293
XIII
30: Formato de Acta de Baja de Semovientes .................................................... 294
31: Formato de Depreciacin de Activos Fijos .................................................... 310
32: Formato de Depreciacin de Activos Fijos .................................................... 312
33: Formato de Solicitud de Usuario ................................................................... 313
34: Formato de Acta entrega recepcin por cambio de Usuario ...................... 314
35: Diagrama del Proceso de Constatacin Fsica ............................................. 317
36: Formato de Acta de Constatacin Fsica ...................................................... 318
NDICE DE ANEXOS
Anexo No. 1: Instalaciones Colegio Tcnico Agropecuario San Juan .............. 332
Anexo No. 2: Constatacin Fsica de Bienes Muebles ....................................... 333
Anexo No. 3: Levantamiento Topogrfico de Bienes Inmuebles ........................ 334
Anexo No. 4: Valuacin de Semovientes ............................................................ 335
Anexo No. 5: Propuesta del Registro Individual de Libros y Colecciones ........... 336
Anexo No. 6: Propuesta del Registro Individual de Bienes Muebles .................. 337
Anexo No. 7: Propuesta del Registro Individual de Bienes Inmuebles ............... 338
Anexo No. 8: Propuesta del Registro Individual de Semovientes ....................... 339
Anexo No. 9: Codificacin de Libros y Colecciones ............................................ 340
Anexo No. 10: Codificacin de Bienes Muebles ................................................. 341
Anexo No. 11: Bases para la Valuacin de Activos Fijos .................................... 342
Anexo No. 12: Informe Tcnico Veterinario ........................................................ 347
Anexo No. 13: Informe de Evaluacin de la Infraestructura ................................ 350
Anexo No. 14: Informe de Evaluacin de Terrenos ............................................ 351
XIV
Introduccin
La formacin acadmica en las universidades en la poca actual juega un papel

en que el auditor ha variado con el transcurso de los aos desde la deteccin de
fraudes, errores y la certificacin de la exactitud del balance general, hasta la
revisin de sistemas, obtencin y evaluacin de evidencias que permitan expresar
una opinin eminentemente profesional sobre la adecuada presentacin de los
estados financieros, considerados en su conjunto.El presente estudio, se centra
en el anlisis del manejo y control de los bienes pblicos de una institucin
educativa pblica, mediante el examen especial a la cuenta activos fijos, con el fin
de evidenciar errores administrativos y otros problemas existentes, y dejar
recomendaciones que permitan a la entidad remediar estos inconvenientes; para
lo cual se debe determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales.
Con el propsito de emitir una opinin profesional, el presente trabajo se

desarrolla en el marco de las disposiciones del Cdigo de tica del Auditor, las
bases conceptuales de la auditora y de cada una de sus fases como son:
planificacin, ejecucin del trabajo y la comunicacin de resultados.
En el captulo uno se detalla la informacin pertinente a la Institucin, su

estructura orgnica, servicios que presta y la base legal mediante las cuales se
rige; el captulo dos muestra el marco terico relacionado con la Auditora y su
proceso, Control Interno, bases sobre las cuales nos fundamentamos para el
desarrollo de nuestro examen.
En el captulo tres se realiza un anlisis FODA de la Institucin, en los cuales se

toma en cuenta factores internos y externos del entorno en el que se desarrolla;
en el captulo cuatro se desarrolla del Examen Especial a la cuenta Activos Fijos
del Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan"; el captulo cinco presenta la
propuesta de procedimientos para el manejo y control de los mismos, y por ltimo
en el captulo seis se expone las conclusiones y recomendaciones respectivas del
trabajo ejecutado.
1
Captulo I
2
1. Generalidades del Colegio
1.1 Datos Informativos
Nombre De la Institucin: Colegio Tcnico Agropecuario San Juan

Provincia: Chimborazo
Cantn: Riobamba
Rgimen: Sierra
Parroquia: San Juan
Direccin: Avenida Moiss Silva y Panamericana Sur km 18 va a
Guaranda
Telfono: 032 933 234
Zona: Rural
Tipo de Bachillerato:
Diurno: Bachillerato Tcnico
Nocturno: Bachillerato en Ciencias
Especializacin:
Diurno: Explotaciones Agropecuarios
Nocturno: Qumico-Bilogo
Sostenimiento: Fiscal
Aos de Educacin: 6 aos
Jornada de trabajo:
Seccin Diurno: De 07H30 a 15H30
Seccin Nocturno: De 17H00 a 21H35
Nmero de Profesores: 21
Personal Administrativo: 5
Personal de Servicios Generales: 3
Nmero de Alumnos:
- Diurno: 160
- Nocturno: 94
3
1.2 Resea Histrica
La parroquia San Juan se encuentra localizado a 19 Km en la va Riobamba-

Guaranda, en un pequeo valle en las faldas del Chimborazo. Tiene el clima
templado, sus tierras son aptas para el cultivo de hortalizas, tubrculos,
cereales y pastizales.
En esta hermosa serrana en pleno centro del pueblo se encuentra ubicado

el Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, que empieza funcionando
como plantel Tcnico Profesional el 30 de mayo de 1967, luego se cre el
Colegio de Ciclo Bsico San Juan" el 6 de julio de 1967 segn registro
oficial nmero 164 Decreto nmero 179.
Su inauguracin oficial se realiza el 11 de noviembre de 1968 siendo

nombrado el primer Rector el Seor Luis Pazmio Rodrguez con el
funcionamiento del primer curso de ciclo bsico con las actividades de
Comercio y Administracin, Artes Industriales, Agropecuaria y Manualidades.
En 1977 siendo Subsecretario de Educacin el Dr. Eduardo Granja Garcs

consigue mediante Acuerdo Ministerial 19-37 del 8 de septiembre de 1978 el
funcionamiento del primer curso del diversificado con la especialidad
agrcola pasando a llamarse Colegio Eduardo Granja Garcs manteniendo
este nombre hasta 1981 donde mediante Acuerdo Ministerial del 8 de mayo
regresa al nombre actual de Colegio Tcnico Agropecuario San Juan. 1
Segn resolucin Nro. 3436, del 28 de Diciembre de 1982 el Colegio

empieza a funcionar con el Bachillerato Tcnico en Agropecuaria,
especialidad Agrcola.
La seccin nocturna fue creada con Acuerdo Ministerial nmero 4934 del 30
de septiembre de 1994 dando inicio con el primer curso de ciclo bsico a
partir del ao escolar 1994-1995 rgimen sierra. Luego se ha ido creando
ao tras ao los siguientes cursos de la siguiente manera; segundo curso de
1
Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, Proyecto Educativo Institucional. Riobamba. 2006: Pg. 5
4
ciclo bsico con acuerdo 821 del 28 de diciembre de 1995, el tercer curso
con acuerdo 930 del 13 de septiembre de 1996.
Mediante el Acuerdo Ministerial 984 del 13 de agosto de 1999, la seccin

nocturna empez a funcionar como Colegio completo con el bachillerato en
ciencias, especialidad Qumico-Biolgico mediante.
La Direccin Provincial de Educacin y Cultura Hispana de Chimborazo,

mediante oficio No. 051-UTE No.2-SM., de 3 de mayo de 2006, emiti
informe favorable para atender el pedido, resuelve el cambio de
denominacin del Bachillerato Tcnico Agropecuario, Especializacin
Agropecuaria por el de Bachillerato Tcnico Agropecuario, especializacin
Explotaciones Agropecuarias, segn lo establecido en el Acuerdo Ministerial
No.0334, a partir del ao lectivo 2006-2007.
Actualmente, el Colegio cuenta con 254 estudiantes matriculados en este

ao escolar 2011 -2012.
1.3 Misin
"Contribuir la formacin integral de la comunidad educativa de la regin

fundamentalmente en valores con capacidad de participacin y liderazgo
para una nueva sociedad justa, libre, y equitativo."2
1.4 Visin
"Proyectar y articular la formacin tecnolgica de calidad competente,

comprometida con el entorno para:
Preservar recursos naturales.
Mejorar el sector productivo.
Desarrollar programas y proyectos que mejoren la calidad de vida."
2
Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, Cdigo de Convivencia. Riobamba. 2004: Pg. 4
5
1.5 Objetivos
El Reglamento General de la Ley de Educacin, segn el literal c de los

objetivos de la educacin regular para el nivel medio ciclo bsico y
diversificado seala:
Consolidar los conocimientos generales bsicos que permitan al

estudiante integrarse y desenvolverse en la vida familiar y social e
interpretar crticamente la problemtica nacional, continental y mundial.
Proporcionar al educando una orientacin integral que permita el
aprovechamiento de sus potencialidades, el desarrollo de una actitud
consciente en la toma de decisiones, la eleccin de su carrera
profesional, la continuacin de sus estudios y su ubicacin en el mundo
del trabajo.
Guiar al estudiante para la utilizacin de su tiempo libre en actividades
cientficas, sociales, fsicas, manuales, artsticas, deportivas y
recreativas, que permitan su autorrealizacin.
Fomentar la prctica de la demostracin a travs del desarrollo de
actividades grupales que preparen al estudiante en la bsqueda de
soluciones de los problemas nacionales.
Facilitar una formacin humanstica, cientfica, tcnica y laboral, que
permita al alumno desenvolverse en los campos individual, social y
profesional.
Promover la investigacin y la experimentacin, que preparen al
alumno para que contribuya eficientemente al desarrollo de las ciencias
y de la tecnologa.
Preparar profesionales de nivel medio que respondan a los
requerimientos del desarrollo socio-econmico del pas.
Profundizar la preparacin cientfica que habilite al alumno para que
pueda continuar los estudios superiores.3
3
Ministerio de Educacin, Reglamento General de la Ley de Educacin. Quito. 1985: Pg. 5
6
1.6 Principios
Los principios que orientan la gestin educativa de nuestra institucin son los
siguientes:
Practicar una nueva cultura educativa.

Impartir una educacin tcnica de calidad con contenido social.
Compaginacin entre los principios pedaggicos y principios de
gestin.
Insertar al personal de acuerdo con su especializacin.
Participacin clara y permanente en la coordinacin y comunicacin
entre los miembros de la comunidad educativa.
Evaluacin y seguimiento permanente de los procesos educativos.
Cultivo y concientizacin y con la prctica de valores.
Respeto a la Pluriculturalidad de la poblacin estudiantil del plantel.4
1.7 Fines
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan brinda una enseanza dirigida

ala vida y el trabajo, y propone que la educacin debe ser planificada
tomando en cuenta las exigencias individuales, sociales y los adelantos de la
ciencia y la tecnologa, para que nuestros estudiantes desde temprana edad,
asimilen y se preparen para enfrentar al mundo que lo rodee. Por lo que
estos fines se plantean partiendo de un enfoque amplio desde el sentido
individual, social y trascendental.
Individual.- Para proporcionar adecuada atencin a cada individuo a

travs de tutoras e insertando al grupo, en las competencias y los
emprendimientos.
Social.- Para preparar a las nuevas generaciones que estn
capacitados para recibir, conservar y enriquecer la herencia cultural y
promover el desenvolvimiento econmico social.
4
IBID 1: Pg. 8
7
Trascendental.- Para concientizarse de la realidad en que vive, la
especialidad en la que se forma a fin de que tenga experiencia y pueda
insertarse en el mundo laboral.5
1.8 Base Legal
Constitucin de la Repblica del Ecuador.

Ley Orgnica de Educacin y su Reglamento.
Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional y su
Reglamento.
Ley de Educacin Hispana.
Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Homologacin y
Unificacin de Remuneraciones del Sector Pblico y su Reglamento
General.
Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control.
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y su Reglamento.
Ley de Regulacin Econmica y Control del Gasto Pblico.
Ley de Presupuestos del Sector Pblico y su Reglamento.
Reglamento General de Bienes del Sector Pblico.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de
Bienes del Sector Pblico.
Ley de Seguridad Social.
Cdigo de Trabajo.
Resoluciones del Ministerio de Relaciones Laborales.
Reglamento de Viticos, Movilizaciones y Subsistencias y su
Reglamento.
Acuerdos Ministeriales, Reglamentos Internos. Disposiciones y
normativas dictadas por la Contralora General del Estado.
Ms normas legales aplicables a la naturaleza de la entidad.
5
IBID 2: Pg. 5
8
1.9 Ubicacin Geogrfica
G
Figura No.1:: Ubicacin Geogrfica
Fuente: Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan"

Elaborado por: Las Autoras
9
1.10 Organigrama Estructural
Figura No.2:: Organigrama Estructural

Estructura

Elaborado por: Lic. Branli Cardozo
10
1.11 Autoridades, Personal Administrativo, Docente, Auxiliar y de
Apoyo
Autoridades
Rector Lic. Franklin Lunavictoria
Vicerrector Lic. Branli Cardozo
Consejo Directivo Lic. Mario Salazar
Lic. Segundo Basantes
Lic. Edwin Rojas
Personal Administrativo
Colector Sr. Alonso Carrasco
Secretaria Srta. Lilian Snchez
Personal Docente
rea Instrumental Dra. Cecilia Viteri
Lic. Yolanda Valverde
Ms. Claudio Snchez
Dra. Irma Espn
rea Cientfica Dr. Abraham Naranjo

Ing. Ramiro Vaca
Lic. Segundo Basantes
Lic. Jos Freire
rea de Desarrollo Personal - Social

Lic. Nancy Moreno
Dra. Lida Velsquez
rea Cultura Esttica

Lic. Franklin Lunavictoria
Lic. Carlos Naranjo
Lic. Miguel Andrade
11
rea Tcnico - Profesional
Dr. Carlos Ocaa
Lic. Branli Cardozo
Ing. Miguel Ortega
Lic. Mario Salazar
Ing. Wilson Reinoso
Coordinador de Programa de Alfabetizacin

Lic. HipatiaNaveda
Lic. Edwin Rojas
Personal Auxiliar y de Apoyo
Guardalmacn Sr. Urkien Guadalupe

Bibliotecario Sr. Wilson Orozco
Orientacin Vocacional Lic. Hctor Ocaa
Laboratorio Lic. Segundo Basantes
Guardin Sr. Francisco Sagay
Trabajador de Campo Sr. Segundo Marcatoma
Conserje Sr. Tobas Insuasti
1.12 Servicios que presta
Acadmica
Oferta servicio educativo a las personas que habitan en la zona y que optan
por una educacin a nivel medio.
Bachillerato en Ciencias Bsicas, especializacin Qumico-Biolgico
Bachillerato Tcnico en Explotaciones Agropecuarias, especializacin

Explotaciones Agropecuarias.
12
Captulo II
13
2. Marco Terico
2.1 Auditora
La Enciclopedia Bsica de Administracin, Contabilidad y Auditora de

Dvalos Nelson, define:
La Auditora es el examen objetivo, sistemtico y profesional de

operaciones financieras o administrativas, realizado con posterioridad a su
ejecucin, con el objeto de verificar, evaluar y elaborar el respectivo informe
sustentado en las evidencias obtenidas por el auditor, que contiene sus
comentarios, conclusiones y sugerencias para mejorar y, en caso de examen
de los estados financieros, el correspondiente dictamen profesional.6
Concepto citado en el libro Auditora de Cook John y Winkle Gary:
La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera

objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades
econmicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste
en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las
evidencias que le dieron origen, as como determinar si dichos informes se
han elaborado observando principios establecidos para el caso.7
De las definiciones expresadas, concluimos que la:
Auditora es aquella labor eminentemente profesional, objetiva e

independiente, realizada con posterioridad a la ejecucin de las operaciones,
a travs de la cual se verifican y evalan las actividades de una empresa con
el propsito de emitir un informe que contendr comentarios, conclusiones y
recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos adoptados por la
organizacin y en el caso de haber examinado los estados financieros
producidos, emitir el correspondiente dictamen profesional, garantizando de
esta manera que la gerencia ejecute sus actividades dentro de un marco se
6
DVALOS A, Nelson, Enciclopedia Bsica de Administracin, Contabilidad y Auditora. Corporacin de
Estudios y Publicaciones. Quito. 1990: Pg. 80
7
COOK, John. WINKLE, Gary, Auditoria. McGraw-Hill.Mxico. 1996: Pg. 5
14
seguridad y eficiencia y que le permita llegar a los objetivos y metas
propuestas, en trminos de efectividad y economa.
2.2 Tipos de Auditora
2.2.1 Auditora Interna
Es una actividad de evaluacin independiente establecida dentro de una

organizacin para examinar y evaluar sus actividades como un servicio para
la organizacin.8
2.2.2 Auditora Externa
Examen practicada por auditores ajenos a la organizacin, por compaas

privadas de auditora contratadas, quienes tienen la obligacin de observar
la normatividad expedida al respecto en cada institucin, con el objeto de
emitir su opinin mediante un dictamen o informe segn corresponda al tipo
de auditora que se est llevando a efecto.
2.2.3 Auditora Financiera 9
Examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemtica y

profesional sobre los estados financieros de una entidad e incluye la
evaluacin del sistema de control interno contable a base de los registros,
comprobantes y otras evidencias que sustenten las operaciones financieras,
mediante la aplicacin de las normas de auditora generalmente aceptadas,
con el propsito de emitir una opinin profesional con respecto a la
razonabilidad de los estados financieros examinados y, en su ausencia,
informar respecto a los sistemas financieros y de control interno.
8
WHITTINGTON, Ray. PANY, Kurt, Auditora Un Enfoque Integral. McGraw-Hill. Colombia. 2000: Pg. 592
9
IBID 3: Pg. 82
15
2.2.4 Auditora Operacional o de Gestin
Examen y evaluacin que realiza el auditor en un organismo pblico o

privado, con el propsito de establecer el grado de eficiencia, efectividad y
economa logrados por la administracin, relativos a sus planificacin,
organizacin, direccin, control interno y el empleo apropiado de sus
recursos, a travs de la determinacin de reas crticas o aspectos
concretos en los cuales se pueden introducir mejoras, mediante la
formulacin de sus comentarios, conclusiones y recomendaciones
contenidas en el respectivo informe.10
2.2.5 Auditora de Cumplimiento
La auditora de cumplimiento comprende la prueba y la presentacin de

informes sobre si una organizacin ha cumplido los requerimientos de las
diversas leyes, regulaciones y acuerdos.11
2.2.6 Auditora Ambiental
Audita los procedimientos de realizacin y aprobacin de los estudios y

evaluaciones de impacto ambiental en los trminos establecidos en la Ley de
Gestin Ambiental. Tambin lo har respecto de la eficiencia, efectividad y
economa de los planes de prevencin, control y mitigacin de impactos
negativos de los proyectos, obras o actividades. Igualmente podr contratar
a personas naturales o jurdicas privadas para realizar los procesos de
auditora de estudios de impacto ambiental.
2.2.7 Auditora de Calidad
Es un examen sistemtico de las actuaciones y decisiones de las personas

con respecto a la calidad, con objeto de verificar o evaluar de manera
independiente e informar del cumplimiento de los requisitos operativos del
10
IBID 4: Pg. 85
11
IBID 5: Pg. 598
16
programa de calidad o la especificacin o los requisitos de contrato del
producto o servicio.
2.2.8 Auditora Gubernamental
Funcin ejercida por empleados pblicos que renen los requisitos que les
capaciten para la ejecucin de las labores que las disposiciones legales
pertinentes establecen, consistentes en la realizacin del examen objetivo,
sistemtico y profesional de las actividades y operaciones financieras o
administrativas, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y presentar el
correspondiente informe, y en el caso de la realizacin de examen de
estados financieros, el respectivo dictamen profesional.12
2.2.9 Examen Especial 13
Como parte de la auditora gubernamental el examen especial verificar,

estudiar y evaluar aspectos limitados o de una parte de las actividades
relativas a la gestin financiera, administrativa, operativa y medio ambiental,
con posterioridad a su ejecucin, aplicar las tcnicas y procedimientos de
auditora, de la ingeniera o afines, o de las disciplinas especficas, de
acuerdo con la materia de examen y formular el correspondiente informe
que deber contener comentarios, conclusiones y recomendaciones.
2.3 Proceso de la Auditora
2.3.1 Planificacin
Constituye la primera fase del proceso de auditora y de su concepcin

depender la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos,
utilizando los recursos estrictamente necesarios.14
12
IBID 6: Pg. 83
13
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. Ley Orgnica de la Contralora General del Estado,Reformas y
Reglamento. CGE. Quito. 2002: Pgs. 8
14
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora Financiera Gubernamental. CGE. QUITO.
2002: Pg.26
17
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mtodos y prcticas
ms apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser
cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe
ser ejecutada por los miembros ms experimentados del equipo de trabajo.
La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin de

informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecucin.
2.3.2 Ejecucin del Trabajo
En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los

programas de auditora y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las reas y componentes considerados como
crticos, determinando los atributos de condicin, criterio, efecto y causa que
motivaron cada desviacin o problema identificado.15
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarn sustentados en

papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y
competente que respalda la opinin y el informe.
Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicacin

continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante
el examen, con el propsito de mantenerles informados sobre las
desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los
justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.
2.3.3 Comunicacin de Resultados
La comunicacin de resultados es la ltima fase del proceso de la auditora,

sin embargo sta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditora.
Est dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propsito de
15
IBIDEM 1
18
que presenten la informacin verbal o escrita respecto a los asuntos
observados.16
Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe

borrador, el que ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de
que el ltimo da de trabajo en el campo y previa convocatoria, se
comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las
autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de
conformidad con la ley pertinente.
El informe bsicamente contendr la carta de dictamen, los estados

financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la informacin financiera
complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones
relativos a los hallazgos de auditora.
2.4 Control Interno
El S.A.S 78 define al Control Interno as:
Es un proceso efectuado por la junta directiva, la gerencia, u otro personal

de la entidad, diseado para proporcionar seguridad razonable en cuanto al
logro de los objetivos en las siguientes categoras:
Confiabilidad de la presentacin de la informacin financiera

Eficacia y eficiencia de las operaciones, y
Cumplimiento de las leyes y regulaciones correspondientes.17
Adems, podemos decir que el Control Interno es un conjunto de procesos

debidamente estructurados, que deben ser aplicados en todas las
actividades de una organizacin con el fin de que su funcionamiento
armnico coadyuve al logro de las metas y objetivos propuestos.
16
IBID 7: Pg. 26-27
17
Statements on Auditing Standards SAS 78
19
2.4.1 Elementos de Control Interno
2.4.1.1 Ambiente de Control
El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y

conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva
del control interno. Es fundamentalmente la consecuencia de la actitud
asumida por la alta direccin y por el resto de las servidoras y servidores,
con relacin a la importancia del control interno y su incidencia sobre las
actividades y resultados.18
2.4.1.2 Evaluacin del Riesgo
El riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado que

podra perjudicar o afectar adversamente a la entidad o su entorno. La
mxima autoridad, el nivel directivo y todo el personal de la entidad sern
responsables de efectuar el proceso de administracin de riesgos, que
implica la metodologa, estrategias, tcnicas y procedimientos, a travs de
los cuales las unidades administrativas identificarn, analizarn y tratarn los
potenciales eventos que pudieran afectar la ejecucin de sus procesos y el
logro de sus objetivos.19
2.4.1.3 Actividades de Control
Las actividades de control se dan en toda la organizacin, en todos los

niveles y en todas las funciones. Incluyen una diversidad de acciones de
control de deteccin y prevencin, tales como: separacin de funciones
incompatibles, procedimientos de aprobacin y autorizacin, verificaciones,
controles sobre el acceso a recursos y archivos, revisin del desempeo de
operaciones, segregacin de responsabilidades de autorizacin, ejecucin,
18
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del
Sector Pblico y Personas Jurdicas de Derecho Privado que dispongan de Recursos Pblicos. CGE. Quito.
2002: Pg. 2
19
IBID 8: Pg. 7
20
registro y comprobacin de transacciones, revisin de procesos y acciones
correctivas cuando se detectan desviaciones e incumplimientos. Para ser
efectivas, las actividades de control deben ser apropiadas, funcionar
consistentemente de acuerdo a un plan a lo largo de un perodo y estar
relacionadas directamente con los objetivos de la entidad. La implantacin
de cualquier actividad o procedimiento de control debe ser precedido por un
anlisis de costo/beneficio para determinar su viabilidad, conveniencia y
contribucin en relacin con el logro de los objetivos, es decir, se deber
considerar como premisa bsica que el costo de establecer un control no
supere el beneficio que pueda obtener.20
2.4.1.4 Informacin y Comunicacin
El sistema de informacin y comunicacin, est constituido por los mtodos

establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las
operaciones tcnicas, administrativas y financieras de una entidad. La
calidad de la informacin que brinda el sistema facilita a la mxima autoridad
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la
entidad y preparar informacin confiable. El sistema de informacin permite
a la mxima autoridad evaluar los resultados de su gestin en la entidad
versus los objetivos predefinidos, es decir, busca obtener informacin sobre
su nivel de desempeo. La comunicacin es la transmisin de informacin
facilitando que las servidoras y servidores puedan cumplir sus
responsabilidades de operacin, informacin financiera y de cumplimiento.21
2.4.1.5 Supervisin y Monitoreo
Seguimiento es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del

control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma
dinmica, cambiando cuando las circunstancias as lo requieran. Se
orientar a la identificacin de controles dbiles o insuficientes para
20
IBID 9: Pg. 9
21
IBID 10: Pg. 84
21
promover su reforzamiento, as como asegurar que las medidas producto de
los hallazgos de auditora y los resultados de otras revisiones, se atiendan
de manera efectiva y con prontitud. El seguimiento se efecta en forma
continua durante la realizacin de las actividades diarias en los distintos
niveles de la entidad y a travs de evaluaciones peridicas para enfocar
directamente la efectividad de los controles en un tiempo determinado,
tambin puede efectuarse mediante la combinacin de las dos
22
modalidades.
2.5 Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo son los archivos que guardan el auditor de los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y
las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditora. 23
Los papeles de trabajo incluyen toda la informacin que el auditor considera

necesaria para realizar la auditora en forma adecuada y para apoyar el
informe de auditora.
2.5.1 Finalidad de los Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo de auditora constituyen una compilacin de toda la

evidencia obtenida por el auditor y cumplen varias finalidades
fundamentales:
Facilitar la preparacin del informe de auditora.

Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en
el informe.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditora.
Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los
procedimientos de auditora aplicados.
Actuar como gua en exmenes subsecuentes.
22
IBID 11: Pg. 85
23
ARENS, Alvin. LOEBBECKE, James, Auditora Un Enfoque Integral. Prencite Hall Hispanoamericana.
Mxico. 1996: Pg. 240
22
2.5.2 ndices en Auditora
Es necesaria la anotacin de ndices en los papeles de trabajo, ya sea en el

curso de la auditora o al concluirse. Existen muchas alternativas en cuanto a
la inclusin de ndices, la mayora de las cuales son satisfactorias.
Los ndices debern ser escritos con lpices de color e incluidos en el

margen superior o inferior de cada pgina, donde sean ms visibles.24
Siempre que en un papel de trabajo se haga referencia a otro deber existir

un adecuado ndice cruzado. El ndice mismo deber ser archivado junto con
los papeles de trabajo, y los smbolos del ndice debern ser anotados al
lado de los captulos, en la hoja de trabajo. Las cdulas siempre debern
contener, en alguna forma, referencias a la hoja de trabajo.
2.5.3 Marcas de Auditora
Denominadas tambin cdigos o claves de auditora, constituyen los signos

convencionales y distintivos que emplea el auditor para identificar el tipo de
trabajo realizado y las pruebas y los procedimientos aplicados, que se
reflejan en los papeles de trabajo e auditora.25
Las marcas del auditor se dejan puestas tambin en los registros y

documentos de la entidad examinada, para determinar el progreso de su
labor y como constancia de lo actuado, as como recordatorio del trabajo ya
ejecutado por el auditor.
Es bsico que, en los papeles de trabajo, se indiquen con claridad el

significado de cada marca de auditora empleada, con el fin de que, tanto el
auditor que efecto el examen como otras personas, comprendan dicho
significado aun despus de aos de haberse realizado un examen o
auditora.
24
MEIGS, Walter, Principios de Auditora. Editorial Diana. Mxico. 1971: Pg. 236
25
IBID 12: Pg. 483
23
2.5.4 Referenciacin de los Papeles de Trabajo
Cdigo o marcas convencionales que permiten la conexin entre la

preparacin de los papeles de trabajo y los estados financieros, las cifras y
los documentos que sustentan las evidencias acumuladas y respaldan el
alcance de las pruebas aplicadas en un examen, as como los
procedimientos empleados en una auditora financiera u operacional y sus
interrelaciones. 26
2.6 Informe de Auditora 27
El informe de auditora constituye el producto final del trabajo del auditor en

el que constan: el dictamen profesional a los estados financieros, las notas a
los estados financieros, la informacin financiera complementaria, la carta de
Control Interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y
recomendaciones, en relacin con los aspectos examinados, los criterios de
evaluacin utilizados, las opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados
con el examen y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para su
adecuada comprensin.
2.6.1 Tipos de Opinin en Auditora
2.6.1.1 Opinin sin Salvedades
El tipo de dictamen que rinde el auditor cuando no tiene reserva alguna

sobre los estados financieros es el dictamen sin salvedades o limpio.
El AICPA recomienda la redaccin estndar del informe sin salvedades; su

uso est muy extendido entre los auditores. El primer prrafo es conocido
como prrafo del alcance y da informacin en relacin con la extensin y el
carcter del examen del auditor. En el segundo, o prrafo de opinin, los
26
IBID 13: Pg. 656
27
IBID 14: Pg. 262
24
auditores presentan especficamente su opinin sobre los estados
financieros.
2.6.1.2 Opinin con Salvedades
Una opinin que exprese que los estados financieros tomados en su

conjunto fueron con ciertas reservas, presentados correctamente se conocen
como opinin con salvedades. Estos dictmenes deben incluir las frases
excepto por, con la excepcin de, o sujeto a, en el prrafo de opinin.28
Entre las condiciones que hacen necesario que el auditor emita una opinin
con salvedades se encuentra las siguientes:
Inconsistencia: Esta situacin se presenta cuando el cliente ha sido

inconsistente en la aplicacin de los principios contables y existe un
efecto importante sobre los estados financieros. La salvedad necesaria
para la inconsistencia difiere de la que se utiliza para las otras
condiciones relacionadas. Las otras salvedades exponen las reservas
que tiene el auditor relativo a la correccin en el contenido, mientras
que en la salvedad por inconsistencia el auditor llama la atencin hacia
un cambio en el mtodo de presentacin.
Violacin de principios contables: Esto resulta porque el cliente
emplea principios contables que no son de aceptacin general o que
difieren de un principio promulgado por organismos autorizados
nombrados por AICPA. Uno de estos organismos es el Financial
Accounting Standards Board.
Revelacin inadecuada: La informacin necesaria para una
presentacin correcta debe ser incluida en los estados financieros o en
las notas adicionales. De lo contrario no se consideran que los estados
sean adecuados y el auditor tiene que presentar salvedades al
dictamen.
28
IBID 15: Pg. 84
25
Limitacin del alcance: Si por algn motivo el auditor se ve en
imposibilidad de llevar a cabo todos los procedimientos o de obtener
toda la evidencia que considera necesaria, puede ser conveniente
presentar un dictamen con salvedades.
Contingencia o incertidumbre importante: En los negocios se
presentan con frecuencia situaciones cuyos resultados no se pueden
predecir razonablemente. Algunos ejemplos comunes son los juicios,
los procedimientos para renegociacin de contratos y las apelaciones
fiscales. En algunas situaciones se pueden presentar dudas acerca de
la continua existencia de la entidad. En los casos en que existen
contingencias o incertidumbres importantes resulta a menudo
apropiado presentar un dictamen con salvedades y utiliza la expresin
sujeto a.
2.6.1.3 Negacin de Opinin
Una opinin negativa afirmativa que el auditor cree que los estados
financieros no han sido adecuadamente presentados de acuerdo con los
principios de contabilidad por lo general aceptados. Cuando rinde una
opinin negativa el auditor tiene que informar con claridad todas las razones
que lo motivaron y los efectos sobre los estados financieros.
Entre las condiciones que llevan a una opinin negativa se incluyen las
siguientes:
Violacin de principios contables

Revelacin inadecuada
2.6.1.4 Abstencin de Opinin
Un dictamen que es con ms precisin, una declaracin de no opinin, es la

abstencin de opinin. En este informe el auditor expresa, por cualquiera de
26
varias razones, su incapacidad de expresar una opinin sobre los estados
financieros tomados en su conjunto.
Al abstenerse de opinin el auditor tiene que explicar con claridad todas las
razones que le impiden formarse un juicio respecto a los estados financieros.
2.7 Manual de Procedimientos
Constituye un instrumento tcnico que incorpora informacin sobre la

sucesin cronolgica y secuencial de operaciones conectadas entre s, que
se constituyen en una unidad para la realizacin de una funcin, actividad o
tarea especfica en una organizacin.29
Todo procedimiento puede incluir la determinacin de tiempos de ejecucin,

el uso de recursos materiales y tecnolgicos, y la aplicacin de mtodos de
trabajo y control para obtener el oportuno y eficiente desarrollo de las
operaciones.
Contar con una descripcin de los procedimientos permite comprender mejor

el desarrollo de las actividades de rutina en todos los niveles jerrquicos, lo
que propicia la disminucin de fallas u omisiones y el incremento de la
productividad.
2.7.1 Partes del Manual de Procedimientos
2.7.1.1 Identificacin
Este documento incorpora la siguiente informacin:
Logotipo de la organizacin
Nombre oficial de la organizacin
Denominacin y extensin (general o especfico). De corresponder a
una unidad en particular debe anotarse el nombre de la misma.
29
IBID 14: Pg. 157
27
Lugar y fecha de elaboracin
Numero de revisin (en su caso)
Unidades responsables de su elaboracin, revisin y/o autorizacin.
Clave de la forma. En primer trmino, las siglas de la organizacin, en
segundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la
forma y, por ltimo, el nmero de la forma. Entre las siglas y el nmero
debe colocarse un guion o diagonal.
2.7.1.2 ndice o contenido
Relacin de los captulos que forman parte del documento.
2.7.1.3 Prlogo y/o introduccin
Exposicin sobre el documento, su contenido, objetivo, reas de aplicacin e

importancia de su revisin y actualizacin. Puede incluir un mensaje de la
mxima autoridad de las reas comprendidas en el manual.
2.7.1.4 Objetivos de los procedimientos
Explicacin del propsito que se pretende cumplir con los procedimientos.
2.7.1.5 reas de aplicacin o alcance de los procedimientos
Esfera de accin que cubren los procedimientos.
2.7.1.6 Responsables
Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los procedimientos

en cualquiera de sus fases.
2.7.1.7 Polticas o normas de operacin
En esta seccin se incluyen los criterios o lineamientos generales de accin

que se determinan en forma explcita para facilitar la cobertura de
28
responsabilidades de las distintas instancias que participan en los
procedimientos.
2.7.1.8 Conceptos
Palabras o trminos de carcter tcnico que se emplean en el

procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especializacin
requieren de mayor informacin o ampliacin de su significado, para hacer
ms accesible al usuario la consulta del manual.
2.7.1.9 Procedimientos
Presentacin por escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las

operaciones que se realiza en un procedimiento, explicando en qu
consisten, cundo, cmo, dnde, con qu y cunto tiempo se hacen,
sealando los responsables de llevarlas a cabo.
Cuando la descripcin del procedimiento es general, y por lo mismo

comprende varias reas, debe anotarse la unidad administrativa que tiene a
su cargo cada operacin.
Si se trata de una descripcin detallada dentro de una unidad administrativa,

tiene que indicarse el puesto responsable de cada operacin. Es
conveniente codificar las operaciones para simplificar su comprensin e
identificacin, aun en los casos de varias opciones en una misma operacin.
2.7.1.10 Formularios o impresos
Formas impresas que se utilizan en un procedimiento, las cuales se

intercalan dentro del mismo o se adjuntan como apndices.
En la descripcin de las operaciones que impliquen su uso, debe hacerse

referencia especfica de estas, empleando para ello nmeros indicadores
que permitan asociarlas en forma concreta. Tambin se pueden adicionar
instructivos para su llenado.
29
2.7.1.11 Diagramas de flujo
Representacin grfica de la sucesin en que se realizan las operaciones de

un procedimiento y/o el recorrido de formas o materiales, en donde se
muestran las unidades administrativas (procedimiento general), o los
puestos que intervienen (procedimiento detallado), en cada operacin
descrita. Adems, suelen hacer mencin del equipo o recursos utilizados en
cada caso.
Los diagramas presentados en forma sencilla y accesible en el manual,

brindan una descripcin clara de las operaciones, lo que facilita su
comprensin. Para este efecto, es aconsejable el empleo de smbolos y/o
grficos simplificados.
2.7.1.12 Glosario de trminos
Lista de conceptos de carcter tcnico relacionados con el contenido y

tcnicas de elaboracin de los manuales de procedimientos, que sirven de
apoyo para su uso o consulta.
2.7.1.13 Diseo del proyecto
La tarea de preparar manuales administrativos requiere de mucha precisin,

toda vez que los datos tienen que asentarse con la mayor exactitud posible
para no generar confusin en la interpretacin de su contenido por parte de
quien los consulta. Es por ello que se debe poner mucha atencin en todos y
cada una de sus etapas de integracin, delineando un proyecto en el que se
consignen todos los requerimientos, fases y procedimientos que
fundamenten la ejecucin del trabajo.
30
Captulo III
31
3. Diagnstico Situacional
3.1 Anlisis FODA
El anlisis FODA es una herramienta que posibilita conocer y evaluar las

condiciones de operacin reales de una organizacin, a partir del anlisis de
cuatro variables principales, con el fin de proponer acciones y estrategias para su
beneficio.
Tabla No.1: Matriz FODA Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan"
COLEGIO TCNICO AGROPECUARIO SAN JUAN

ANLISIS FODA
Fortalezas Debilidades
Infraestructura fsica amplia, Inadecuado manejo y control de
espaciosa y ubicada a favor, en Activos Fijos institucionales, debido
buenas condiciones y con mobiliario a la inexistencia de un manual de
elemental. procedimientos.
Liderazgo de las autoridades, Los bienes utilizados en actividades

ubicando a la Institucin en la institucionales estn
categora B a nivel nacional. desactualizados y obsoletos.
Excelentes relaciones humanas Existencia y aplicacin de mallas

entre autoridades, profesores, curriculares diferentes a las
personal administrativo, de apoyo, necesidades actuales.
estudiantes y padres de familia.
Planta docente y administrativa Falta de fomento de eventos de las
capacitada, especializada en diferentes asignaturas de la
determinadas reas, experimentada Institucin.
y con nombramiento.
Anlisis Desempearse como unidad Disminucin paulatina de
Interno ejecutora, del presupuesto asignado estudiantes, debido a preferencias
anualmente tanto para la misma por otras especialidades.
como para las instituciones de la
zona.
Participacin activa de alumnos, Insuficiencia de controles en cuanto
padres y profesores en las a asistencias, y horarios del
actividades acadmicas, culturales, personal docente y administrativo
recreativas y deportivas planificadas automatizados.
en la Institucin.
Atencin, orientacin y seguimiento Incumplimiento de las tareas
de los alumnos con problemas de extraescolares asignadas a los
conducta y aprendizaje. estudiantes.
Existencia de un Reglamento Interno Ausencia de autogestin y rendicin
Institucional. de cuentas de los responsables del
mismo.
Talleres prcticos agrcolas en Falta de incentivos econmicos y
terrenos, con animales de propiedad reconocimientos a los mejores
de la Institucin e implementos estudiantes por falta de
agropecuarios. presupuesto.
32
Oportunidades Amenazas
Convenios con universidades para Desintegracin familiar a causa de la
promover la educacin de tercer migracin dentro y fuera del pas.
nivel.
Asignacin de recursos econmicos Inestabilidad poltica, econmica y
del Gobierno Nacional para social.
contribuir a la realizacin de la
gestin institucional.
Inclusin de la Institucin en ferias Competencia de servicios
agrcolas, giras de observacin y educativos fiscales, fiscomisionales
eventos socioculturales. y particulares, en las parroquias,
ciudades y cantones vecinos.
Posibilidad de implementar nuevas Problemas medioambientales,
de especialidades para el contaminacin, deforestacin y
bachillerato conforme a los degradacin de suelos.
requerimientos actuales.
Anlisis Acceso a la utilizacin de recursos Recorte de partidas presupuestarias
Externo del entorno natural. a Instituciones Educativas.
Colaboracin de instituciones Delincuencia, expendio de bebidas
pblicas locales en la ampliacin y alcohlicas, juegos electrnicos en
mejoramiento de instalaciones el entorno.
fsicas como el IMR y el Consejo
Provincial.
Programas de formacin y Existencia de burocracia en
actualizacin efectuadas por el entidades pblicas relacionadas con
Ministerio de Educacin y otras la Educacin.
gestionadas por la Institucin para el
personal.
Existencia de Organismos Terminacin de convenios
Internacionales de ayuda al interinstitucionales, debido a la
desarrollo de sectores rurales. creacin de nuevas leyes en el pas.
Mejores beneficios econmicos para Desinters de la poblacin hacia los
los servidores pblicos, de acuerdo sectores de agricultura y ganadera
al nivel de formacin profesional. debido a la poca rentabilidad que
estos producen actualmente.

3.2 Matriz de Correlacin de Fortalezas y Oportunidades
La matriz de correlacin determina la relacin existente entre el factor interno

(fortaleza) con el factor externo (oportunidad), y priorizar las acciones ms
relevantes que contribuyen al logro de los objetivos de la Institucin.
Calificacin
La asignacin de una calificacin se realizar de acuerdo a la escala
siguiente: de 1 a 3, donde el 3 denota el nivel mayor, el 2 el nivel medio
y el 1 el nivel ms bajo.
33
Tabla No. 2: Matriz de Correlacin Fortalezas y Oportunidades

MATRIZ DE CORRELACIN: FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Fortalezas
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 Total
Oportunidades
O1 3 3 1 2 2 1 1 1 2 16
O2 3 2 1 3 3 1 1 1 2 17
O3 1 3 2 2 1 2 1 2 2 16
O4 3 3 2 3 2 1 1 1 2 18
O5 3 2 1 2 1 1 1 1 3 15
O6 2 3 1 1 2 2 1 1 2 15
O7 2 3 2 3 1 2 1 2 1 17
O8 2 3 1 1 1 2 1 1 2 14
O9 1 2 2 3 1 1 1 1 1 13
Total 20 24 13 20 14 13 9 11 17

3.3 Matriz de correlacin de debilidades y amenazas
La matriz de correlacin determina la relacin existente entre el factor interno

(debilidad) con el factor externo (amenaza), y priorizar las acciones ms
relevantes que contribuyen al logro de los objetivos de la Institucin.
Calificacin
siguiente: de 1 a 3, donde el 3 denota el nivel mayor, el 2 el nivel medio
y el 1 el nivel ms bajo.
34
Tabla No.3: Matriz de Correlacin Debilidades y Amenazas

MATRIZ DE CORRELACIN: DEBILIDADES AMENAZAS
Debilidades
D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 Total
Amenazas
A1 1 1 1 2 3 1 3 2 2 16
A2 2 2 2 2 3 1 2 1 2 17
A3 3 2 1 2 3 1 1 2 1 16
A4 1 2 2 2 2 2 1 2 2 16
A5 1 2 1 2 2 1 1 2 1 13
A6 1 1 1 2 2 1 2 2 1 13
A7 2 2 1 1 1 2 1 2 1 13
A8 1 1 2 2 2 1 1 2 1 13
A9 2 1 1 2 2 1 1 2 2 14
Total 14 14 12 17 20 11 13 17 13

3.4 Matriz de Prioridades
La matriz de prioridades contiene el resumen de los principales factores

internos y externos; fortalezas y oportunidades que contribuyen al desarrollo
institucional; debilidades y amenazas que atentan a la mejora de la gestin.
35
Tabla No. 4: Matriz de Prioridades

MATRIZ DE PRIORIDADES
Prioridad Factores
Fortalezas
Liderazgo de las autoridades, ubicando a la Institucin en la categora B a
F2
nivel nacional.
Infraestructura fsica amplia, espaciosa y ubicada a favor, en buenas
F1
condiciones y con mobiliario elemental.
Planta docente y administrativa capacitada, especializada en determinadas
F4
reas, experimentada y con nombramiento.
Talleres prcticos agrcolas en terrenos, con animales de propiedad de la
F9
Institucin e implementos agropecuarios
Desempearse como unidad ejecutora, del presupuesto asignado
F5
anualmente tanto para la misma como para las instituciones de la zona.
Debilidades
Disminucin paulatina de estudiantes, debido a preferencias por otras
D5
especialidades.
Ausencia de autogestin y rendicin de cuentas de los responsables del
D8
mismo.
D4 Falta de fomento de eventos de las diferentes asignaturas de la Institucin.
Inadecuado manejo y control de Activos Fijos institucionales, debido a la
D1 inexistencia de un manual de procedimientos.
Los bienes utilizados en actividades institucionales estn desactualizados y

D2
obsoletos.
Oportunidades
Posibilidad de implementar nuevas de especialidades para el bachillerato
O4
conforme a los requerimientos actuales.
Asignacin de recursos econmicos del Gobierno Nacional para contribuir
O2
a la realizacin de la gestin institucional.
Programas de formacin y actualizacin efectuadas por el Ministerio de
O7
Educacin y otras gestionadas por la Institucin para el personal.
O1 Convenios con universidades para promover la educacin de tercer nivel.
Inclusin de la Institucin en ferias agrcolas, giras de observacin y
O3
eventos socioculturales.
Amenazas
Problemas medioambientales, contaminacin, deforestacin y degradacin
A5
de suelos.
A4 Recorte de partidas presupuestarias a Instituciones Educativas.
Terminacin de convenios interinstitucionales, debido a la creacin de
A8
nuevas leyes en el pas.
A2 Inestabilidad poltica, econmica y social.
Competencia de servicios educativos fiscales, fiscomisionales y
A3 particulares, en las parroquias, ciudades y cantones vecinos.

36
3.5 Perfil Estratgico Interno
El perfil estratgico interno muestra la postura de la Institucin en cuanto a

factores internos como son sus fortalezas y debilidades.
Tabla No. 5: Perfil Estratgico Interno

PERFIL ESTRATGICO INTERNO
1 2 3 4 5
Debilidad Normal Fortaleza
Factores Internos
Gran Gran
Debilidad Debilidad Equilibrio Fortaleza Fortaleza
Disminucin paulatina de estudiantes,

D5 debido a preferencias por otras
especialidades.
Ausencia de autogestin y rendicin
D8 de cuentas de los responsables del
mismo.
Falta de fomento de eventos de las
D4 diferentes asignaturas de la
Institucin.
Inadecuado manejo y control de
D1
Activos Fijos institucionales, debido a
la inexistencia de un manual de
procedimientos.
Los bienes utilizados en actividades
D2 institucionales estn desactualizados
y obsoletos.
Liderazgo de las autoridades,
F2 ubicando a la Institucin en la
categora B a nivel nacional.
Infraestructura fsica amplia,
espaciosa y ubicada a favor, en
F1
buenas condiciones y con mobiliario
elemental.
Planta docente y administrativa
capacitada, especializada en
F4
determinadas reas, experimentada y
con nombramiento.
Talleres prcticos agrcolas en
terrenos, con animales de propiedad
F9
de la Institucin e implementos
agropecuarios
Desempearse como unidad
ejecutora, del presupuesto asignado
F5 anualmente tanto para la misma
como para las instituciones de la
zona.
Total 3 2 1 2 2
Porcentaje 30,00% 20,00% 10,00% 20,00% 20,00%
37
3.6 Perfil Estratgico Externo
El perfil estratgico externo muestra la postura de la Institucin en cuanto a

factores del entorno como son sus oportunidades y amenazas.
Tabla No.6: Perfil Estratgico Externo

PERFIL ESTRATGICO EXTERNO
1 2 3 4 5
Amenaza Normal Oportunidad

Factores Externos
Gran
Gran Oportunida
Amenaza Equilibrio Oportun
Amenaza d
idad
Problemas medioambientales,
A5 contaminacin, deforestacin y
degradacin de suelos.
A4
Recorte de partidas presupuestarias
a Instituciones Educativas.
Terminacin de convenios
A8 interinstitucionales, debido a la
creacin de nuevas leyes en el pas.
A2
Inestabilidad poltica, econmica y
social.
Competencia de servicios educativos
fiscales, fiscomisionales y
A3
particulares, en las parroquias,
ciudades y cantones vecinos.
Posibilidad de implementar nuevas
O4
de especialidades para el bachillerato
conforme a los requerimientos
actuales.
Asignacin de recursos econmicos
del Gobierno Nacional para contribuir
O2
a la realizacin de la gestin
institucional.
Programas de formacin y
actualizacin efectuadas por el
O7 Ministerio de Educacin y otras
gestionadas por la Institucin para el
personal.
Convenios con universidades para
O1 promover la educacin de tercer
nivel.
Inclusin de la Institucin en ferias
O3 agrcolas, giras de observacin y
Total 3 2 0 2 3
Porcentaje 30,00% 20,00% 0,00% 20,00% 30,00%

38
3.7 Matriz de Factores Internos
La matriz de factores internos valora el desenvolvimiento interno de la

Institucin.
Ponderacin
Cada factor tendr una calificacin que fluctuara entre 0 hasta 1, por lo
que la suma ser igual a 1.
Calificacin

siguiente: de 1 a 5, donde 5 denota la fortaleza ms importante, el 4 la
fortaleza menos importante, el 3 un equilibrio entre ambos, el 2 la
debilidad menos importante, el 1 la debilidad ms importante.
Resultado Ponderado
El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y la calificacin

asignada.
La calificacin puede ser entre 5 mximo que implica que la empresa
est estable y 1 mnimo que indica que la empresa tiene problemas, la
media es igual a 3,5. Al obtener un valor inferior al promedio se tiene
ms debilidades que fortalezas, y si el valor es mayor posee ms
fortalezas que debilidades.
39
Tabla No.7: Matriz de Factores Internos

MATRIZ DE FACTORES INTERNOS CLAVES
Resultado
No. Factores Internos Claves Ponderacin Calificacin
Ponderado
Fortalezas
Liderazgo de las autoridades, ubicando a
1 la Institucin en la categora B a nivel 0,10 4 0,40
nacional.
Infraestructura fsica amplia, espaciosa y
2 ubicada a favor, en buenas condiciones y 0,10 5 0,50
con mobiliario elemental.
Planta docente y administrativa
capacitada, especializada en
3 determinadas reas, experimentada y con
0,10 4 0,40
nombramiento.
Talleres prcticos agrcolas en terrenos,
4 con animales de propiedad de la 0,10 5 0,50
Institucin e implementos agropecuarios
Desempearse como unidad ejecutora, del
presupuesto asignado anualmente tanto
5 para la misma como para las instituciones
0,10 4 0,40
de la zona.
Debilidades
Disminucin paulatina de estudiantes,
6 debido a preferencias por otras 0,10 1 0,10
especialidades.
Ausencia de autogestin y rendicin de
7 cuentas de los responsables del mismo.
0,10 2 0,20
Falta de fomento de eventos de las
8 diferentes asignaturas de la Institucin.
0,10 1 0,10
Inadecuado manejo y control de Activos
Fijos institucionales, debido a la
9 inexistencia de un manual de
0,10 1 0,10
procedimientos.
Los bienes utilizados en actividades
10 institucionales estn desactualizados y 0,10 1 0,10
obsoletos.
Total 1,00 28 2,80

Anlisis de Factores Internos Claves:
El valor resultante de la evaluacin interna es de 2,80, el mismo que

indica que la Institucin tiene ms debilidades que fortalezas. Por lo
que es necesario tomar en cuenta las debilidades para mejorar la
gestin institucional y promover carrera de explotacin agrcola,
40
redisear la malla curricular el mismo que este de conformidad a la
tendencia actual, planificar conjuntamente entre autoridades, docentes
y estudiantes eventos abiertos a la colectividad con el fin de sociabilizar
conocimientos impartidos en la Institucin.
Con relacin al inadecuado manejo y control de los bienes
institucionales, es indispensable elaborar y aplicar un manual de
procedimientos para la eficiente administracin de los recursos
pblicos. Respecto a la existencia de bienes desactualizados y
obsoletos, realizar un plan de renovacin de activos fijos para
reemplazar aquellos bienes, el mismo que vaya de conformidad a la
proforma presupuestaria que anualmente elabora la Institucin.
Con respecto a las fortalezas es importante enfatizar la capacitacin y
evaluacin interna a docentes y personal administrativo, ampliar los
talleres prcticos agrcolas y gestionar nuevas construcciones de
infraestructura para la Institucin.
3.8 Matriz de Factores Externos
La matriz de factores externos mide la influencia externa que actualmente

experimenta Institucin.
Ponderacin
Cada factor tendr una calificacin que fluctuara entre 0 hasta 1, por lo
que la suma ser igual a 1.
Calificacin
siguiente: de 1 a 5, donde 5 denota la fortaleza ms importante, el 4 la
fortaleza menos importante, el 3 un equilibrio entre ambos, el 2 la
debilidad menos importante, el 1 la debilidad ms importante.
41
Resultado Ponderado
El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y la calificacin

asignada.La calificacin puede ser entre 5 mximo que implica que la
empresa est estable y 1 mnimo que indica que la empresa tiene
problemas, la media es igual a 3,5. Al obtener un valor inferior al
promedio se tiene ms debilidades que fortalezas, y si el valor es
mayor posee ms fortalezas que debilidades.
Tabla No.8: Matriz de Factores Externos

MATRIZ DE FACTORES EXTERNOS CLAVES
Resultado
No. Factores Externos Claves Ponderacin Calificacin
Ponderado
Oportunidades
Posibilidad de implementar nuevas de
1 especialidades para el bachillerato 0,10 5 0,50
conforme a los requerimientos actuales.
Asignacin de recursos econmicos del
2 Gobierno Nacional para contribuir a la 0,10 5 0,50
realizacin de la gestin institucional.
Programas de formacin y actualizacin
efectuadas por el Ministerio de
3 Educacin y otras gestionadas por la
0,10 5 0,50
Institucin para el personal.
Convenios con universidades para
4 promover la educacin de tercer nivel.
0,10 4 0,40
Inclusin de la Institucin en ferias
5 agrcolas, giras de observacin y 0,10 4 0,40
Amenazas
Problemas medioambientales,
6 contaminacin, deforestacin y 0,10 2 0,20
degradacin de suelos.
Recorte de partidas presupuestarias a
7 Instituciones Educativas.
0,10 1 0,10
Terminacin de convenios
8 interinstitucionales, debido a la creacin 0,10 2 0,20
de nuevas leyes en el pas.
Inestabilidad poltica, econmica y
9 social.
0,10 2 0,20
Competencia de servicios educativos
fiscales, fiscomisionales y particulares,
10 en las parroquias, ciudades y cantones
0,10 1 0,10
vecinos.
Total 1,00 31 3,10
42
Anlisis de Factores Externos Claves:
El valor resultante de la evaluacin externa es de 3,10, el mismo que

indica que la Institucin tiene mayores amenazas que oportunidades.
Debido a presentar mayores amenazas, la Institucin deber poner

ms nfasis en sus fortalezas para disminuir el impacto de las
amenazas como: mejorar la oferta de servicios acadmicos y hacer
frente a la disminucin de estudiantes a consecuencia de la limitada
oferta acadmica.
43
Captulo IV
44
4. Desarrollo del Examen Especial a la Cuenta Activos Fijos
4.1 Archivo Permanente
NDICE
P ARCHIVO PERMANENTE
AP 1. INFORMACIN GENERAL
AP 1.1 RESEA DE LA ENTIDAD
AP 1.2 OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
AP 1.3 UBICACIN DE LA ENTIDAD
AP 1.4 DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
AP 2. INFORMACIN LEGAL
LEYES, REGLAMENTOS E INSTRUCTIVOS Y
NORMATIVIDAD DE APLICACIN GENERAL EN LA
AP 2.1 ENTIDAD
LEY, ORDENANZA O DECRETO DE CREACIN Y LAS
AP 2.2 MODIFICACIONES
AP 3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
AP 3.1 ORGANIGRAMA VIGENTE DE LA ENTIDAD
AP 3.2 DETALLE DE LAS AUTORIDADES MXIMAS DE LA
ENTIDAD
AP 4. REA FINANCIERA CONTABLE

DESCRIPCIN DEL SISTEMA CONTABLE, POLTICAS Y
AP.4.1 PROCEDIMIENTOS CONTABLES ESPECIALES
AP 5. REA SISTEMAS DE PRESUPUESTO

AP.5.1 DESCRIPCIN DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS
AP 6. REA DE SISTEMAS
AP.6.1 EQUIPOS, SOFTWARE EN USO
45
AP
COLEGIO TCNICO AGROPECUARIO

CLIENTE :
"SAN JUAN"
TIPO DE AUDITORA: EXAMEN ESPECIAL

PERODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010
ARCHIVO
PERMANENTE
___ Guerra & Asociados

Riobamba- Ecuador
46
AP 1
4.1.1 Informacin
General
47
AP 1.1
4.1.1.1 Resea de la
Entidad
48
AP 1.1
1/2
Colegio Tcnico Agropecuario San Juan

Proyecto Educativo Institucional
Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________

templado, sus tierras son aptas para el cultivo de hortalizas, tubrculos, cereales y
pastizales.
En esta hermosa serrana en pleno centro del pueblo se encuentra ubicado el

Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, que empieza funcionando como plantel
Tcnico Profesional el 30 de mayo de 1967, luego se cre el Colegio de Ciclo
Bsico San Juan" el 6 de julio de 1967 segn registro oficial nmero 164 Decreto
nmero 179.
Su inauguracin oficial se realiza el 11 de noviembre de 1968 siendo nombrado el

primer Rector el Seor Luis Pazmio Rodrguez con el funcionamiento del primer
curso de ciclo bsico con las actividades de Comercio y Administracin, Artes
Industriales, Agropecuaria y Manualidades.

funcionamiento del primer curso del diversificado con la especialidad agrcola
pasando a llamarse Colegio Eduardo Granja Garcs manteniendo este nombre
hasta 1981 donde mediante Acuerdo Ministerial del 8 de mayo regresa al nombre
actual de Colegio Tcnico Agropecuario San Juan.
Segn resolucin Nro. 3436, del 28 de Diciembre de 1982 el Colegio empieza a

funcionar con el Bachillerato Tcnico en Agropecuaria, especialidad Agrcola.
49
AP 1.1
2/2
La seccin nocturna fue creada con Acuerdo Ministerial nmero 4934 del 30 de
Septiembre de 1994 dando inicio con el primer curso de ciclo bsico a partir del
ao escolar 1994-1995 rgimen sierra. Luego se ha ido creando ao tras ao los
siguientes cursos de la siguiente manera; segundo curso de ciclo bsico con
acuerdo 821 del 28 de diciembre de 1995, el tercer curso con acuerdo 930 del 13
de septiembre de 1996.

ciencias, especialidad Qumico-Biolgico.
La Direccin Provincial de Educacin y Cultura Hispana de Chimborazo, mediante

oficio No. 051-UTE No.2-SM., de 3 de mayo de 2006, emiti informe favorable
para atender el pedido, resuelve el cambio de denominacin del Bachillerato
Tcnico Agropecuario, Especializacin Agropecuaria por el de Bachillerato
Tcnico Agropecuario, especializacin Explotaciones Agropecuarias, segn lo
establecido en el Acuerdo Ministerial No.0334, a partir del ao lectivo 2006-2007.
Actualmente, el Colegio cuenta con 254 estudiantes matriculados en este ao

escolar 2011 -2012.
50
AP 1.2
4.1.1.2 Objetivos de la
Entidad
51
AP 1.2
1/2
Reglamento General de Educacin
(Decreto No. 935)
_________________________________________________________________
DE LOS OBJETIVOS DE LA EDUCACIN REGULAR
Art. 19.- Son objetivos de la educacin regular:
C. Nivel Medio:
1) Ciclo Bsico:
a) Consolidar los conocimientos generales bsicos que permitan al estudiante

integrarse y desenvolverse en la vida familiar y social e interpretar crticamente la
problemtica nacional, continental y mundial;
b) Proporcionar al educando una orientacin integral que permita el

aprovechamiento de sus potencialidades, el desarrollo de una actitud consciente
en la toma de decisiones, la eleccin de su carrera profesional, la continuacin de
sus estudios y su ubicacin en el mundo del trabajo;
c) Guiar al estudiante para la utilizacin de su tiempo libre en actividades

cientficas, sociales, fsicas, manuales, artsticas, deportivas y recreativas, que
permitan su autorrealizacin; y,
d) Fomentar la prctica de la demostracin a travs del desarrollo de actividades

grupales que preparen al estudiante en la bsqueda de soluciones de los
problemas nacionales.
52
AP 1.2
2/2
2) Ciclo diversificado:
a) Facilitar una formacin humanstica, cientfica, tcnica y laboral, que permita al

alumno desenvolverse en los campos individual, social y profesional;
b) Promover la investigacin y la experimentacin, que preparen al alumno para

que contribuya eficientemente al desarrollo de las ciencias y de la tecnologa;
c) Preparar profesionales de nivel medio que respondan a los requerimientos del

desarrollo socio-econmico del pas; y,
d) Profundizar la preparacin cientfica que habilite al alumno para que pueda

continuar los estudios superiores.
53
AP 1.3
4.1.1.3 Ubicacin de la
Entidad
54
AP 1.3
1/1

Cdigo de Convivencia
Riobamba Ecuador
2004
_________________________________________________________________
Ubicacin del Establecimiento Educativo
Unidades Direccin
Km. 19 Va Riobamba Guaranda,

tras de la oficina de la Junta
Colegio Actual Parroquial de San Juan, diagonal a
la Escuela Fiscal de Nias
Guayaquil
Km. 19 Va Riobamba Guaranda,

Colegio Viejo
junto a la Casa Barrial San Vicente
Granjas Barrio Cantarilla
Criaderos Comunidad Telempala

55
AP 1.4
4.1.1.4 Descripcin de
Actividades de la
Entidad
56
AP 1.4
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
Actividades y Operaciones
Actividades
La actividad principal del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan es

proporcionar servicio educativo a las personas que habitan en la zona y
que optan por una educacin a nivel medio.
Operaciones
Financieras.- Las operaciones financieras que efecta el Colegio son:

Pago de remuneraciones al personal administrativo y docente, pago de
servicios bsicos, adquisicin de suministros de oficina y materiales de
aseo necesarios para el normal funcionamiento del Colegio.
De los ingresos provenientes del Aporte Fiscal Corriente en un 98% se

destina a pago de remuneraciones y tan solo un 2% se emplea en pago
de servicios y en adquisicin de activos fijos.
Administrativas.- Las operaciones administrativas del Colegio estn

encaminadas al desarrollo de labores acadmicas en forma normal que
ayude a una eficiente prestacin de servicios educativos a los
estudiantes.
57
AP 2
4.1.2 Informacin
Legal
58
AP 2.1
4.1.2.1 Leyes,
Reglamentos e
Instructivos y
Normatividad de
aplicacin en la
Entidad
59
AP 2.1
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
BASE LEGAL INSTITUCIONAL
Las actividades y operaciones del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan,

estn normadas por las siguientes disposiciones:

Reglamento.
General.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de Bienes
del Sector Pblico.
Cdigo de Trabajo.
Reglamento de Viticos, Movilizaciones y Subsistencias.
Reglamento de la Unidades Educativas de Produccin.
Ley de Reforma de Bachillerato Tcnico.
Ley de Contratacin Pblica y su Reglamento.
Disposiciones y normativas dictadas por la Contralora General del Estado.
60
AP 2.2
4.1.2.2 Ley,
Ordenanza de
Creacin y las
Modificaciones
61
AP 2.2
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
ACUERDOS MINISTERIALES DE CREACIN Y SUS MODIFICACIONES
Para la creacin del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, se ha expedido

varios acuerdos ministeriales entre ellos los siguientes:
Registro Oficial 164, decreto No. 179 del 6 de Julio de 1967
Acuerdo Ministerial No. 19-37 del 8 de Septiembre de 1978
Acuerdo Ministerial del 8 de Mayo de 1978
Acuerdo Ministerial, resolucin No. 3436 del 28 de Diciembre de 1982
Acuerdo Ministerial No. 4934 del 30 de Septiembre de 1994
Acuerdo Ministerial No. 821 del 28 de Diciembre de 1995
Acuerdo Ministerial No. 930 del 13 de Septiembre de 1996
Acuerdo Ministerial No. 984 del 13 de Agosto de 1999
Oficio No. OSI-UTE y No. 2-SM expedido por la Direccin Hispana de Chimborazo
del 3 de mayo de 2006
62
AP 3
4.1.3 Estructura
Organizacional
63
AP 3.1
4.1.3.1 Organigrama
vigente de la
Entidad
64
AP 3.1
1/1

65
AP 3.2
4.1.3.2 Detalle de las

Autoridades
mximas de la
Entidad
66
AP 3.2
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
AUTORIDADES DEL ESTABLECIMIENTO EDUCATIVO
Nombres y Apellidos Cargo
Lic. Franklin Lunavictoria Rector y Vocal Consejo Directivo
Vicerrector y Vocal Consejo

Lic. Branli Cardozo
Directivo
Lic. Mario Salazar Vocal Consejo Directivo
Lic. Segundo Basantes Vocal Consejo Directivo
Lic. Edwin Rojas Vocal Consejo Directivo

67
AP 4
4.1.4 rea Financiera

Contable
68
AP 4.1
4.1.4.1 Descripcin
del sistema
Contable,
Polticas y
Procedimientos
Contables
69
AP 4.1
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
POLITICAS CONTABLES
Sistema de Contabilidad
El registro de las operaciones se lo realiza en forma automatizada, mediante

el sistema eSIGEFemitido por el Ministerio de Economa y Finanzas, a
travs del cual se procesa informacin va Internet de acuerdo a plazos y
tiempos establecidos por el sistema. Anexo a los reportes generados por el
sistema se elabora un documento en la que se detalla los comprobantes
nicos de registro CURS mensualmente.
Las remuneraciones son acreditadas a la cuenta bancaria personal de cada

servidor, a travs del sistema de pago interbancario SPI, utilizando la
herramienta informtica eSIPREM.
Los pagos por compras de bienes y servicios son efectuados directamente

desde el Ministerio de Economa y Finanzas, a las cuentas bancarias de los
proveedores, previo ingreso de la informacin respectiva a travs del
sistema eSIGEF.
Los activos fijos se encuentran registrados al costo de adquisicin y en caso

de donacin a un precio estimado.
70
AP 5
4.1.5 rea Sistemas

de Presupuestos
71
AP 5.1
4.1.5.1 Descripcin
del sistema de
presupuestos
72
AP 5.1
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
Sistema de Presupuesto
El Colector es la persona encargada de realizar la proforma presupuestaria,

la misma que es validada por el Ministerio de Educacin, luego pasa a la
Asamblea y finalmente el Ministerio de Economa y Finanzas aplica los
valores asignados.
La ejecucin del presupuesto es comprobada por la entidad va Internet a

travs del sistema eSIGEF en la hoja de reporte.
Ejecucin de Gastos Reportes - Informacin Consolidada/ Saldo

Disponible por Estructura Programtica e tem.
73
AP 6
4.1.6 rea de
Sistemas
74
AP 6.1
4.1.6.1 Equipos,
Software en uso
75
AP 6.1
1/1

Riobamba Ecuador
2006
_________________________________________________________________
EQUIPOS PROPIEDAD DEL ESTABLECIMIENTO EDUCATIVO
COMPUTADORA PREMIO DTP5E 2000MHZ, MMX 32MB RAM, MONITOR

PREMIO SVGA 14 COLOR NEGRO, DRIVE 3,5 ALTA DENSIDAD,
TECJADO PREMIO 104, TECLAS MULTIMEDIA 33600 BPSDE
VELOCIDAD.
COMPUTADOR INTEL PENTIUM CELERON 21304 H2 BASE ATX 450W

SUPER POWER 256 HB MEMORIA 400MHZ DISCO DURO DE 80 GB CD
ROM 521 SAMSUNG TECLADO GENIUS MOUSE PTICO, MONITOR DE
15 COLOR NEGRO, REGULADOR SAMSUNG DE VOLTAJE 100 WATTS.
COMPUTADOR INTEL PENTIUM CELERON 21304 H2 BASE ATX 450W

SUPER POWER 256 HB MEMORIA 400MHZ DISCO DURO DE 80 GB CD
ROM 521 SAMSUNG TECLADO GENIUS MOUSE PTICO, MONITOR DE
15 COLOR NEGRO, REGULADOR SAMSUNG DE VOLTAJE 100 WATTS.
COMPUTADORA PREMIO DTP5E 2000MHZ, MMX 32MB RAM, MONITOR

PREMIO SVGA 14 COLOR NEGRO, DRIVE 3,5 ALTA DENSIDAD,
TECJADO PREMIO 104, TECLAS MULTIMEDIA 33600 BPSDE
VELOCIDAD.
76
4.2 Archivo de Planificacin
NDICE
APL ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL1. ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
APL 1.1 ORDEN DE TRABAJO
APL 1.2 AUDITORES DESIGNADOS PARA EL EXAMEN
APL 2. PLANIFICACIN PRELIMINAR
APL 2.1 REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR
APL 3. PLANIFICACIN ESPECFICA
APL3.1 INFORME DE LA PLANIFICACIN ESPECFICA
APL3.1 MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS DE AUDITORA
APL 3.2 CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
INFORME RESULTANTE DE LA EVALAUCIN DE CONTROL

APL 3.3 INTERNO
77
APL

CLIENTE :
"SAN JUAN"

ARCHIVO DE
PLANIFICACIN

Riobamba- Ecuador
78
APL 1
4.2.1 Administracin
de la Auditora
79
APL 1.1
4.2.1.1 Orden de
Trabajo
80
APL 1.1
1/2
Oficio No. 001-GA

Seccin: Auditora
Asunto: Orden de Trabajo
Riobamba, 25 de Agosto del 2011
Ingeniera
Mara Jos Guerra
AUDITORA SUPERVISORA
Presente.-
En cumplimiento al contrato suscrito con el Colegio Tcnico Agropecuario San

Juan, autorizo a Usted para que realice un Examen Especial, a la partida Activos
Fijos del periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010.
Los objetivos son:
General
Determinar si los Activos Fijos del Colegio Tcnico Agropecuario San

Juan, han sido manejados y controlados correctamente.
Especficos
Analizar si las operaciones de manejo de los Activo Fijos del Colegio

Tcnico Agropecuario San Juan, se hallen enmarcadas dentro de la
normativa legal vigente.
Verificar la veracidad y legalidad de las adquisiciones de Activos Fijos.
Emitir recomendaciones con el objeto de mejorar las deficiencias
encontradas en el desarrollo del examen.
81
APL 1.1
2/2
La supervisin de este trabajo estar a su cargo, y contar con la colaboracin de

Violeta Yuquilema, en calidad de Auditor Junior, el tiempo estimado para concluir
el mismo es de 45 das laborables, incluidos la discusin del borrador del informe,
luego de lo cual se servir presentarlo a este despacho para su trmite
correspondiente.
Atentamente,
Ing. MBA Richard Gaibor
GERENTE ___ Guerra & Asociados

Riobamba- Ecuador
82
APL 1.2
4.2.1.2 Auditores
designados para
el Examen
83
APL 1.2
1/1
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORA
No. Nombre Cargo Siglas
Mara Jos Guerra

1 Supervisora M.J.G.S.
Silva
Violeta Guadalupe
2 Auditor Junior V.G.Y.H.
Yuquilema Huebla
Tiempo empleado para el trabajo 45 das laborables

Fecha de inicio del trabajo de campo 25/08/2011
Horas empleados por los integrantes:
Supervisora 5 horas diarias
Auditor Junior 8 horas diarias
84
APL 2
4.2.2 Planificacin
Preliminar
85
APL 2.1
4.2.2.1 Informe de
Planificacin
Preliminar
86
APL 2.1
1/14
MEMORANDO DE PLANIFICACIN PRELIMINAR
1. Antecedentes
Las operaciones financieras del Colegio Tcnico Agropecuario San Juanhansido

examinadas en aos anteriores por la Contralora General del Estado y los rubros
analizados fueron:
Rubro Perodo Unidad de Control
Inversiones en
01 de Enero del 2006
Bienes de Larga Direccin Regional 6
al 31 de Diciembre del
Duracin, e Ingresos y Chimborazo
2009
Gastos de Gestin
2. Motivo del Examen
El Examen Especial que se efectuar al Colegio Tcnico Agropecuario San

Juan, se llevar a cabo de conformidad a la Orden de Trabajo 001-GAdel 25 de
Agosto del 2011, emitido por la Gerencia de la Firma Auditora Guerra &
Asociados.
3. Objetivo del Examen
Objetivo General

Objetivos Especficos

87
APL 2.1
2/14

4. Alcance
El Examen Especial al Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, comprender el

anlisis de la cuenta de Activos Fijos, por el perodo del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2010.
5. Conocimiento de la Entidad y su Base Legal

5.1 Base Legal

pastizales.

nmero 179.


88
APL 2.1
3/14

septiembre de 1994 dando inicio con el primer curso de ciclo bsico a partir del



escolar 2011 -2012.
5.2 Principales Disposiciones Legales
Las actividades y operaciones del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan,

estn normadas por las siguientes disposiciones:

Reglamento.
89
APL 2.1
4/14

General.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de Bienes
del Sector Pblico.
Cdigo de Trabajo.
Resoluciones del Ministerio de Relaciones Laborales.
Reglamento de Viticos, Movilizaciones y Subsistencias.
Reglamento de la Unidades Educativas de Produccin.
Ley de Reforma de Bachillerato Tcnico.
Ley de Contratacin Pblica y su Reglamento.
Disposiciones y normativas dictadas por la Contralora General del Estado
Acuerdos Ministeriales, Reglamentos Internos.
Ms normas legales aplicables a la naturaleza de la entidad.
5.3 Estructura Orgnica
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, para el cumplimiento de sus

objetivos est integrado por los siguientes niveles administrativos:
90
APL 2.1
5/14
Niveles Unidades
Ejecutivo Rector
Asesor Consejo Directivo
Junta general de directivos y profesores
Junta de profesores de curso
Junta de directores de rea
Junta de profesores de rea
Consejo de orientacin y bienestar estudiantil
Operativo Vicerrector
Inspector General
Personal Docente
Junta General Padres de Familia
Gobierno Estudiantil
Auxiliar y de Apoyo Secretara
Colectura
Biblioteca
Bodega
Departamento de orientacin y bienestar
Laboratorio
Servicios Generales
Unidades de Produccin
5.4 Objetivos de la Institucin
Los objetivos de la Institucin, determinados en el artculo 19 del Reglamento a la

Ley de Educacin estn las siguientes:
Consolidar los conocimientos generales bsicos que permitan al estudiante

integrarse y desenvolverse en la vida familiar y social e interpretar
crticamente la problemtica nacional, continental y mundial.
consciente en la toma de decisiones, la eleccin de su carrera profesional,
la continuacin de sus estudios y su ubicacin en el mundo del trabajo.
cientficas, sociales, fsicas, manuales, artsticas, deportivas y recreativas,
que permitan su autorrealizacin.
91
APL 2.1
6/14

profesional.
Promover la investigacin y la experimentacin, que preparen al alumno
para que contribuya eficientemente al desarrollo de las ciencias y de la
tecnologa.
Preparar profesionales de nivel medio que respondan a los requerimientos
del desarrollo socio-econmico del pas.
Profundizar la preparacin cientfica que habilite al alumno para que pueda
5.5 Principales Actividades, Operaciones e Instalaciones

Actividades
La actividad principal del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan es

proporcionar servicio educativo a las personas que habitan en la zona y que optan
por una educacin a nivel medio.
Instalaciones
Para el cumplimiento de esta actividad, el rea fsica de propiedad del Colegio

Tcnico Agropecuario San Juan, est conformado por dos locales para la
seccin diurna y nocturna respectivamente.
El local donde funciona seccin diurna comprende 5 bloques de aulas, 4 de las

cuales son utilizadas en actividades acadmicas y la restante est destinado a la
parte administrativa, cuentan con 2 canchas para la prctica de deportes,
espacios de recreacin, bodega, biblioteca, sala de audiovisuales, laboratorio de
computacin, granjas integrales (agrcolas y pecuarias), establos, galpn para
especies menores y bar.
92
APL 2.1
7/14
El local empleado para la seccin nocturna comprende 2 bloques de aulas, las

mismas que son utilizadas en actividades acadmicas, cuentan con 1 cancha
para la prctica de deportes.
Las instalaciones estn ubicadas en la parroquia de San Juan, del cantn

Riobamba, provincia de Chimborazo, con la jornada de trabajo en la seccin
diurna de 07H00 a 15H30 a.m. y la seccin nocturna de 17H00 a 21H35 p.m.
Operaciones
Financieras.- Las operaciones financieras que efecta el Colegio son:
Pago de remuneraciones al personal administrativo y docente, pago de
servicios bsicos, adquisicin de suministros de oficina y materiales de
aseo necesarios para el normal funcionamiento del Colegio. De los
ingresos provenientes del Aporte Fiscal Corriente en un 98% se destina a
pago de remuneraciones y tan solo un 2% se emplea en pago de servicios
y en adquisicin de activos fijos.
Administrativas.- Las operaciones administrativas del Colegio estn
encaminadas al desarrollo de labores acadmicas en forma normal que
ayude a una eficiente prestacin de servicios educativos a los estudiantes.
5.6 Recursos Financieros
Para cumplir con sus actividades administrativas - financieras, el Colegio Tcnico

Agropecuario San Juan cont con los siguientes recursos financieros en el
perodo de anlisis:
Ao Valor
2010* 454,458.10
Suman 454,458.10
Valor tomado del Reporte de Informacin Consolidada de Ejecucin del

Presupuesto del Colegio generado por el sistema eSIGEF
93
APL 2.1
8/14
5.7 Funcionarios Principales
Perodo de Gestin
Nombres y
Cargo
Apellidos
Desde Hasta
Lic. Franklin Rector y Vocal Consejo

2000/01/01 Contina *
Lunavictoria Directivo
Vicerrector y Vocal
Lic. Branli Cardozo 2010/26/07 Contina *
Consejo Directivo
Lic. Mario Salazar Vocal Consejo Directivo 2010/26/07 Contina *
Lic. Segundo
Vocal Consejo Directivo 2010/26/07 Contina *
Basantes
Lic. Edwin Rojas Vocal Consejo Directivo 2010/26/07 Contina *
Sr. Urkien
Guardalmacn 1990/05/08 Contina *
Guadalupe
Srta. Lilian Snchez Secretaria 2006/01/08 Contina *
Sr. Alonso Carrasco Colector 1978/10/01 Contina *
Sr. Wilson Orozco Bibliotecario 2006/01/01 Contina *
* Contina hasta la fecha de corte de cuenta del examen.
6. Principales Polticas Contables

Sistema de Contabilidad
El registro de las operaciones se lo realiza en forma automatizada,

mediante el sistema eSIGEF emitido por el Ministerio de Economa y
Finanzas, a travs del cual se procesa informacin va Internet de acuerdo
a plazos y tiempos establecidos por el sistema. Anexo a los reportes
generados por el sistema se elabora un documento en la que se detalla los
comprobantes nicos de registro CURS mensualmente.
94
APL 2.1
9/14
Las remuneraciones son acreditadas a la cuenta bancaria personal de

cada servidor, a travs del sistema de pago interbancario SPI, utilizando la
herramienta informtica eSIPREM.
Los pagos por compras de bienes y servicios son efectuados directamente

desde el Ministerio de Economa y Finanzas, a las cuentas bancarias de
los proveedores, previo ingreso de la informacin respectiva a travs del
sistema eSIGEF.
Los activos fijos se encuentran registradas al costo de adquisicin y en

caso de donacin a un precio estimado.
Sistema de Presupuesto
El Colector es la persona encargada de realizar la proforma

presupuestaria, la misma que es validada por el Ministerio de Educacin,
luego pasa a la Asamblea y finalmente el Ministerio de Economa y
Finanzas aplica los valores asignados.
La ejecucin del presupuesto es comprobada por la entidad va Internet a

travs del sistema eSIGEFen la hoja de reporte:
Ejecucin de Gastos Reportes - Informacin Consolidada/ Saldo

Disponible por Estructura Programtica e tem
Sistema de archivo
Toda la documentacin que respalda las operaciones financieras tales

como: roles de pago, vales de los CURS, facturas, declaraciones del
impuesto a la Renta e IVA, anexos transaccionales, comprobantes de
retencin se archivan en carpetas ordenadas por mes y ao, los mismos
95
APL 2.1
10/14
que son preimpresos, prenumerados y se encuentran en las oficinas del

Colegio bajo custodia y responsabilidad del Colector.
7. Grado de confiabilidad de la informacin
El Reglamento Interno del Colegio define las responsabilidades del rea de

Colectura.
El Colegio genera un promedio mensual de 10 operaciones financieras,
cuya documentacin se encuentra en el archivo de Colectura.
Para la autorizacin de adquisicin de bienes que superan el monto
equivalente a 3 salarios mnimos vitales interviene el Consejo Directivo
junto con el Rector y Colector, pero en las compras de monto de hasta
$700.00 interviene solamente el Rector conjuntamente con el Colector.
El sistema eSIGEF emite mensualmente la siguiente informacin:

- Diario General
- Balance de Comprobacin
- Mayor General
- Mayor Auxiliar
- Estado de Situacin Financiera
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo del Efectivo
- Estado de Ejecucin Presupuestario
- Anexos al Estado de Situacin Financiera
- No se emiten conjuntamente las notas a los estados financieros
Del Informe de Auditora practicada al Colegio se desprende la existencia

de desviaciones que en resumen son:
96
APL 2.1
11/14
- Archivos inadecuados.
- Operaciones sin documentacin sustentatoria.
- Adquisicin de bienes sin partida presupuestaria
- Falta de constataciones fsicas de bienes.
- Ausencia de actas de entrega recepcin de bienes.
8. Sistemas de informacin computarizado
Caractersticas Ubicacin y Utilizacin
COMPUTADORA PREMIO DTP5E 2000MHZ,

Ubicado en Colectura
MMX 32MB RAM, MONITOR PREMIO SVGA
utilizado para el registro de
14 COLOR NEGRO, DRIVE 3,5 ALTA
todas las transacciones en
DENSIDAD, TECJADO PREMIO 104, TECLAS
el sistema eSIGEF.
MULTIMEDIA 33600 BPSDE VELOCIDAD.
Ubicado en el Rectorado
COMPUTADOR INTEL PENTIUM CELERON
utilizado para las
21304 H2 BASE ATX 450W SUPER POWER
actividades de
256 HB MEMORIA 400MHZ DISCO DURO DE
planificaciones, recepcin
80 GB CD ROM 521 SAMSUNG TECLADO
de correos electrnicos,
GENIUS MOUSE PTICO, MONITOR DE 15
informacin de los
COLOR NEGRO, REGULADOR SAMSUNG DE
diferentes estamentos
VOLTAJE 100 WATTS.
educativos.
COMPUTADOR INTEL PENTIUM CELERON

Ubicado en la Secretaria
21304 H2 BASE ATX 450W SUPER POWER
utilizado en trmites de
256 HB MEMORIA 400MHZ DISCO DURO DE
matrcula, elaboracin de
80 GB CD ROM 521 SAMSUNG TECLADO
documentos institucionales
GENIUS MOUSE PTICO, MONITOR DE 15
tanto internos como
COLOR NEGRO, REGULADOR SAMSUNG DE
externos.
VOLTAJE 100 WATTS.
COMPUTADORA PREMIO DTP5E 2000MHZ,

Ubicado en Orientacin
MMX 32MB RAM, MONITOR PREMIO SVGA
Vocacional utilizado para la
14 COLOR NEGRO, DRIVE 3,5 ALTA
realizacin de labores afines
DENSIDAD, TECJADO PREMIO 104, TECLAS
a su competencia.
MULTIMEDIA 33600 BPSDE VELOCIDAD.
97
APL 2.1
12/14
9. Puntos de inters para el examen
En la verificacin preliminar efectuada, se ha observado los siguientes aspectos

que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditora:
A pesar de contar con la clave de acceso al sistema eSIGEF, no se han

generado reportes y registros contables que posibilitan obtener
informacin oportuna utilizada para conocimiento de las autoridades del
Colegio, limitndose nicamente a procesar los reportes que arroja el
sistema y que son archivados conjuntamente con los documentos fuente.
En la verificacin preliminar se evidenci que no existe un adecuado

control en el manejo de los activos fijos por parte del Colector y
Guardalmacn.
No se cuenta con un detalle actualizado de activos fijos que contenga
descripcin de cantidades, valores y otras caractersticas.
Los bienes no cuentan con un cdigo de identificacin, que permita
conocer su ubicacin y facilite su localizacin.
Existen bienes que por su estado de obsolescencia fueron dados de baja,
pero fsicamente sigue en la bodega de la Institucin.
No se han efectuado constataciones fsicas anuales de activos fijos.
No se ha efectuado la depreciacin correspondiente.
La bodega no cuenta con las seguridades necesarias, ausencia de
documentos sustentatorios de entrega-recepcin, falta de espacios
adecuados para el almacenamiento de bienes.
10. Transacciones importantes identificadas
Procedimientos de manejo y control de los activos fijos, por parte del

Colector y Guardalmacn; especialmente su adecuado uso, custodia,
ubicacin, valoracin, codificacin, donaciones, bajas, prdidas u otros.
98
APL 2.1
13/14
11. Estado actual de los problemas observados en auditoras anteriores
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes

de exmenes especiales realizados por la Contralora General del Estado se
determin que no se cumplieron las siguientes:
Al Rector
Elaborar un plan de capacitacin, para que el personal docente y

administrativo, asista y se perfeccione en cada una de las reas, con el
propsito de que los conocimientos adquiridos se reviertan en beneficio de
los estudiantes y la buena marcha administrativa financiera del Plantel.
Cumplir en forma obligatoria las recomendaciones formuladas por
Contralora General del Estado, en los informes de Auditora o examen
especial a fin de mejorar la gestin institucional y dispondrn por escrito su
aplicacin a los funcionarios a quienes estn dirigidas, peridicamente
verificar su cumplimiento.
Emitir procedimientos de control para las Inversiones en Bienes de Larga
Duracin a fin de aplicar todos y cada uno de ellos y tomar las acciones
correctivas a fin de que los saldos estn conciliados, los bienes
identificados, los detalles depurados y los bienes obsoletos y que no
presentan uso en la Institucin se den de baja.
Nombrarn una comisin a fin de que intervenga una junta en la
constatacin fsica de los bienes de la Entidad, de este procedimiento
suscribirn un acta as personas que intervengan.
Al Colector
Legalizar ante los organismos correspondientes, la propiedad de

inmuebles y gestionar en el Municipio del cantn Riobamba para que el
perito profesional especializado, proceda a efectuar el avalu de los bienes
inmuebles, en este ltimo desglosar el valor de las edificaciones, cuyos
resultados se dejarn constancia en actas y sern remitidos a la Colectura,
para su registro.
99
APL 2.1
14/14
Al Guardalmacn
Con el cdigo descrito en detalles, identificar los activos fijos, a fin de que
facilite la ubicacin de los bienes en una constatacin fsica tanto interna
como externa.
Proceder a depurar los activos fijos considerando el valor y el tiempo de
duracin de conformidad a disposiciones legales.
Prepara un detalle de bienes obsoletos y fuera de su uso
debidamentecodificado y presentar a la autoridad de la Entidad para que
inicie los trmites de baja de conformidad al Reglamento General
Sustitutivo de Bienes.
12. Identificacin de los componentes importantes a ser examinados en la

planificacin especfica
En la evaluacin preliminar se ha determinado la necesidad de que el

componente que se detalla a continuacin sea considerado para su anlisis
detallado del cual se efectuar el levantamiento de la informacin, evaluando su
control y determinando los riesgos combinados inherente y de control:
Activos Fijos.-Est conformado por los recursos en Bienes de

Administracin, que comprende las cuentas que registran y controlan los
bienes muebles e inmuebles, destinados a actividades administrativas y
acadmicasde propiedad de la Entidad.
13. Determinacin de materialidad
Son $454.458,10 que corresponde a losrecursos financieros que han recibido

durante el perodo a examinar.
02 de Septiembre del 2011
100
APL 3
4.2.3 Planificacin
Especfica
101
APL 3.1
4.2.3.1 Informe de
Planificacin
Especfica
102
APL 3.1
1/4
MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
14. Resultado de Evaluacin de Control Interno
La evaluacin preliminar del Control Interno, determin las siguientes deficiencias

que sern puestas en conocimiento de las autoridades del Colegio:
Ausencia de constataciones fsicas de los Activos Fijos
Durante el perodo sujeto a examen, no existe evidencia de haberse efectuado

constataciones fsicas de las Inversiones en Bienes de Larga Duracin, bajo la
custodia general de los Colectores en sus perodos de actuacin, ni disposiciones
de parte de la mxima autoridad para aplicar procedimientos de control fsico por
lo menos una vez al ao, por una persona independiente de la custodia y registro
contable, para establecer la existencia, ubicacin, estado de conservacin, uso y
cualquier afectacin que hayan sufrido los bienes y conciliar los saldos fsicos con
los contable.
15. Evaluacin y calificacin de los riesgos de auditora

La determinacin y calificacin de los factores especficos de riesgo constan en
laMatriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgos de Auditora.
16. Programa de Auditora

El programa de auditora elaborado para la cuenta Activos Fijos, en el que se
describen los objetivos y procedimientos a ejecutarse dentro del anlisis de la
misma.
17. Plan de Muestreo
El mtodo de seleccin de la muestra del componente a analizar, ser el

denominado de Seleccin Especfica, que est determinado en el Manual de
Auditora Financiera Gubernamental, el mismo que se basa en el juicio del
auditor.
103
APL 3.1
2/4
18. Referenciacin P/T
Contenido ndice
Archivo Permanente P
Informacin General AP 1.
Informacin Legal AP 2.
Estructura Organizacional AP 3.
rea Financiera Contable AP 4.
rea Sistemas de Presupuesto AP 5.
rea de Sistemas AP 6.
Archivo de Planificacin APL
Administracin de la Auditora APL 1.
Planificacin Preliminar APL 2.
Planificacin Especfica APL 3.
Archivo Corriente AC
Informacin Resumen y de Control AC 1
Documentacin del Trabajo AC 2
19. Marcas de Auditora
Smbolo Significado
Tomado de y/o chequeado con
Documentacin sustentatoria
Transaccin rastreada
Comprobado sumas
Reejecucin de clculos
Verificacin posterior
Circularizado
Confirmado
No autorizado
@ Inspeccin fsica
104
APL 3.1
3/4
20. Recursos Humanos y Distribucin del Tiempo
Para la realizacin del Examen Especial se ha estimado la utilizacin de 30 das

laborables, con la participacin de dos personas, de acuerdo a la siguiente
distribucin:
Responsable Actividades Das
Planificacin y programacin (revisin) 4 das
Supervisin del trabajo de campo 6 das

Supervisora
Revisin del borrador del informe 5 das
Total das Supervisora 15 das
Planificacin y programacin 5 das
Ejecucin del trabajo que incluye: Anlisis de

procedimientos de compra, recepcin, baja, 10 das
traspaso, robo, etc. de activos fijos
Constatacin fsica de activos fijos 5 das

Auditor Junior
Aplicacin de procedimientos adicionales de
5 das
auditora
Elaboracin del borrador del informe 4 das
Lectura del Borrador de Informe 1 da
Total das Auditor Junior 30 das
Total das 45 das
Inicio de labores de campo 25/08/2011
105
APL 3.1
4/4
21. Productos a obtener
Como resultado el Examen Especial a los Activos Fijos del Colegio Tcnico
Agropecuario San Juan, se emitir un informe estructurado de acuerdo a la
normativa vigente.
Elaborado por: Revisado por:
Violeta Yuquilema Mara Jos Guerra
AUDITOR JUNIOR SUPERVISORA
106
APL 3.2
4.2.3.2 Matriz de
Evaluacin de
Riesgos de
Auditora
107
APL 3.2
1/2
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA

Enfoque de Auditora
Componentes y
Riesgos y su Fundamento Controles Claves Instrucciones para el Plan Detallado
Afirmaciones Pruebas de Puebas
Cumplimiento Sustantivas
Inexistencia de manual para el Reglamentacin Solicite la Solicite al Colector el manual de

manejo y control de bienes para la normativa aplicada activos fijos
administracin de para el manejo y
bienes control de bienes
No se elaboran registros Control individual Solicite los Solicite al Guardalmacn el registro
individuales para cada bien de bienes registros detallado de cada uno de los bienes
individualizados
actualizados de
bienes
No se ha depurado el Depuracin de Efecte la Solocite el inventario actualizado de
inventario, separando los bienes constatacin fsica los bienes al Guardalmacn
Activos Fijos
activos fijos de los bienes
sujetos a control administrativo
Los bienes no estan codificados Codificacin de Efecte la Efecte la constatacin fsica junto a
bienes constatacin fsica los responsables de Bodega,
Bibliotecario y Jefe de Campo
Bodega con espacio reducido y Seguridades y Efecte la
sin seguridades necesarias espacio fsico constatacin fsica
adecuado
No se efectuan constataciones Constataciones Efecte la
fsicas fsicas constatacin fsica
Elaborado por:V.G.Y.H Fecha:2011-09-02

Supervisado por:M.J.G.S Fecha:2011-09-02
108
APL 3.2
2/2
Enfoque de Auditora
Componentes y
Riesgos y su Fundamento Controles Claves Pruebas de Puebas Instrucciones para el Plan Detallado
Afirmaciones
Cumplimiento Sustantivas
La entrega/ recepcin se Recepcin y Efecte la Solicite al Guardalmacn las actas de
realizan sin documentacin entrega de bienes constatacin fsica entrega-recepcin de bienes
pertinente
Bienes no se encuentran Valuaciones Efecte la Realice el avalo de al menos 3 tipos
valuados al precio actual valuacin de de bienes correspondientes a cada
bienes categora
No se efectan depreciaciones Depreciaciones Efecte la Realice la depreciacin de los 3
depreacicin de bienes avaluados
Activos Fijos
bienes
Se ha dado de baja bienes pero Baja de bienes Solicite el acta de Solicite al Guardalmacn el acta de
siguen fisicamente en la baja de bienes baja de bienes
Institucin de bienes no se Donaciones
Donaciones Solicite el acta de Solicite al Colector el acta de
han registrado donaciones de donaciones de bienes
No se concillian los registros de Conciliaciones Solicite el registro Realice el anlisis del procedimiento
bienes actualizado de de compra y la legalidad de los
compras de bienes documentos fuentes

109
APL 3.3
4.2.3.3 Cuestionario
de Evaluacin de
Control Interno
110
APL 3.3
1/3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Respuesta
No. Pregunta Observaciones
SI NO
Se ha reglamentado los Se realiza en base a criterios propios de los
procedimientos para la responsables del manejo y control de los
1 administracin de los Activos Fijos, X bienes.
en concordancia con las normativa
aplicables para los bienes del Sector
Se han reclasificado los bienes por Solamente cuentan con un inventario de
su naturaleza deben registrarse todos los bienes.
2 X
como bienes sujetos a control
administrativo?
Se llevan un control a travs de No se mantiene ningn control, solo se
3 registros de cada bien que conforma X registra en el inventario.
la cuenta?
Se encuentran debidamente El inventario consta de una secuencia
4 codificados los bienes de la X nmerica.
Institucin?
Estn segregadas las funciones de
autorizacin, de las adquisiciones,
5 registros contables y custodia de los X
bienes?
Las adquisiciones de bienes se

realiza en base a una planificacin
6 X
anual elaborada por la Institucin,
segn las necesidades?
Cuando se requiera la adquisicin de
un bien, se recaban proformas que
7 permitan seleccionar la mejor X
alternativa para la Institucin?
Las adquisiciones se realiza a base
de solicitudes documentadas,
8 X
autorizadas y aprobadas de cada
rea solicitante?
Se ha determinado responsables de Se ha designado custodios en la diferentes
la custodia de los bienes en cada reas unicamente en forma verbal.
9 rea, mediante algn documento X
para el debido respaldo?
Son afianzados los responsables de

la custodia de los bienes
10 susceptibles de prdida por X
descuido, robo, dao o desperdicio?
Existen las suficientes seguridades El espacio de la bodega para la custodia de
y espacio fsico indispensable para los bienes es demasiado reducido y estas
11 X
la custodia de los activos fijos? no cuentan con seguridades en su acceso.
Se efectan constataciones fsicas Solo se realizan cuando vienen las

12 de los bienes, por lo menos una vez X Auditoras de la Contralora General del
al ao para su actualizacin? Estado.

111
APL 3.3
2/3
Respuesta
No. Pregunta Observaciones
SI NO
Se realizan la entrega recepcin El Colector coteja que los bienes adquiridos
entre el proveedor y la Institucin del fisicamente cuenten con las
bien adquirido a fin de verificar que especificaciones detalladas en las facturas
13 se cumplan las especificaciones y X correspondientes.
caracteristicas detalladas en las
facturas?
Se han aplicado los procedimientos Los bienes se encuentran al ltimo precio de
necesarios para revalorizacin y revaluacin y al no existir registros
14 X
depreciacin de activos fijos? contables ni valores actuales no se realiza la
depreciacin.
Se ha dado de baja los bienes Si se efecto la baja de los bienes, pero
obsoletos suceptibles a ello y fisicamente an se encuentran en la bodega
15 X
elaborado un acta de tal diligencia? de la Institucin y no se eliminan del
inventario.
Son utilizados los bienes en
16 actividades netamente X
institucionales?
Se encuentran registradas las
17 donaciones de bienes? X
Se han entregado con acta Los bienes entregados a las diferentes reas
individual, los bienes que se no cuentan con la debida acta de
18 encuentran a cargo de cada servidor X entrega/recepcin.
para su uso y/o custodia en las
diferentes reas de la Institucin?
Se efecta el ingreso al inventario de Los bienes ingresan con retraso de hasta 3
19 los bienes inmediatamente luego de X meses posterior a su compra.
adquiridos?
En caso de robos, se han realizado Si han realizado los trmites que conlleva el
20 los trmites correspondientes segn X proceso de denuncia, contratar un abogado
el Reglamento Sustitutivo de y la sentencia.
Bienes?
Se concilia la informacin de los El responsable del registro al igual que el
mayores auxiliares con las cuentas encargado de custodia no realizan nign tipo
21 del mayor general, por una persona X de conciliacin.
independiente del registro y
custodia?
Las reparaciones, mantenimiento de
los bienes estn debidamente
22 documentadas, autorizadas y X
aprobadas?
Total 11 11
Valoracin
Calificacin Total: 11
Ponderacin Total: 22
Nivel de Confianza: NC=CT/PT*100 50 %
Nivel de Riesgo Inherente: RI=100% 50 %

112
APL 3.3
3/3
Evaluacin de la Confianza y Riesgo Inherente
Riesgo
Alto Moderado Bajo
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5 %
Baja Moderado Alta
Confianza
Conclusin
El nivel de confianza es del 50% calificada como Bajo y por diferencia, el riesgo es del 50%, y se califica
como Alto. Este resultado de evaluacin del control interno demuestra que no se llevan a cabo controles
para el eficiente manejo de los bienes institucionales.

113
APL 3.4
4.2.3.4 Informe
resultante de la
Evaluacin de
Control Interno
114
APL 3.4
1/5
Oficio No. 002-GA

Seccin: Auditora
Asunto: Carta de Control Interno
Licenciado
Franklin Lunavictoria
RECTOR COLEGIO TCNICO AGROPECUARIO SAN JUAN
Presente.-
Como parte de nuestro examen especial al Colegio Tcnico Agropecuario San

Juan, cantn Riobamba, provincia de Chimborazo, por el perodo del 01 de Enero
al 31 de Diciembre del 2010, consideramos la estructura del Control Interno, a
efectos de determinar nuestros procedimientos de Auditora, en la extensin
requerida por las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental emitidas por
la Contralora General del Estado. Bajo estas normas el objeto de dicha
evaluacin fue establecer un nivel de confianza en los procedimientos de
Contabilidad y de Control Interno.
Nuestro estudio y evaluacin del Control Interno, nos permiti adems, determinar
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora y no tena
por objeto detectar todas las debilidades que pudiesen existir en el Control
Interno, pues fue realizada a base de pruebas selectivas de los registros
contables y la respectiva documentacin sustentatoria. Sin embargo, esta
evaluacin revel, ciertas condiciones reportables, que pueden afectar a las
operaciones de registro, proceso, resumen y los procedimientos para reportar
informacin financiera de la Institucin.
115
APL 3.4
2/5
Las principales condiciones reportables, se encuentran descritas en los

comentarios en documento adjunto. Una adecuada implantacin de correctivos,
permitir mejorar las actividades administrativas, financieras y acadmicas del
Colegio.
Atentamente,
Ing. Mara Jos Guerra Silva
SUPERVISORA ___ Guerra & Asociados

Riobamba- Ecuador
116
APL 3.4
3/5
Inexistencia de un reglamento para la administracin de bienes

institucionales
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, no dispone de un Reglamento que

contenga procedimientos para la administracin de los activos fijos institucionales,
que vaya en concordancia con las normativas expedidas aplicables para los
bienes del Sector Pblico, es as que los procesos relacionados con los activos
fijos se realizan en base a criterios propios de quienes son responsables del
manejo y control de los mismos.
Inventario de bienes muebles no depurado
Del anlisis efectuado al inventario de bienes muebles, se determin que los

bienes se encuentran descritos en forma general, adems dentro del registro se
mantienen bienes sujetos a control administrativo, ocasionando la sobrevaloracin
del saldo.
Ausencia de registro individualizado de los bienes
Del mismo anlisis se evidenci que los bienes institucionales no se registran en

forma individualizada sin las caractersticas respectivas como marcas, series,
cdigos, color, fecha de adquisicin, tipo de activo, entre otros, sino solamente se
mantiene el listado del inventario
Bienes no se encuentran codificados
Los bienes del Colegio no disponen de cdigos que los identifiquen y permitan un
fcil manejo y control, tan solo se encuentran enumeradas secuencialmente en el
listado del inventario, esta actividad de control que no fue aplicada por parte los
responsables de su custodia.
Custodios de bienes designados verbalmente
La Institucin dentro de sus medidas de control interno designan custodios en las

diferentes reas donde se encuentras activos fijos, pero solamente lo hacen en
forma verbal sin un documento que respalde tal accin.
117
APL 3.4
4/5
No existen instalaciones fsicas adecuadas para resguardar los bienes
Las instalaciones del Colegio, no disponen de las seguridades fsicas necesarias

para la proteccin de los bienes contra riesgos de prdidas de cualquier
naturaleza, adems este es demasiado reducido para la adecuada conservacin
de los mismos.
Ausencia de constataciones fsicas de bienes
No existe evidencia de haber efectuado constataciones fsicas de los bienes

institucionales, en poder del Guardalmacn y los custodios de las diferentes
reas, ni disposiciones de parte del Rector en aplicar procedimientos de control
fsico por lo menos una vez al ao por una persona independiente de la custodia y
registro para establecer la existencia, estado y uso, adems de conciliar saldos
fsicos con los contables.
Bienes muebles e inmuebles no fueron objeto de reavalo
Los bienes muebles e inmuebles del Colegio no fueron objeto de reavalo, los
mismos que permanecen registrados a su costo histrico o incluso al ltimo
precio de revalorizacin, observndose la falta de gestin del Rector al no
disponer que en base a un peritaje de profesionales especializados se efecte
dicho reavalo, determinndose que los saldos que conforman estos bienes se
encuentren subestimados.
Los bienes no han sido depreciados
Al no existir registros contables ni valores actuales de los bienes, la Institucin no

ha realizado la respectiva depreciacin a los bienes.
Bienes dados de baja constan aun en el inventario
La Institucin si efecto la baja de los bienes, pero fsicamente an se encuentran

en la bodega y no se han eliminado de la lista del inventario.
118
APL 3.4
5/5
Bienes entregados sin la documentacin respectiva
Mediante la toma fsica efectuada en el Colegio se determin tambin que los

bienes entregados a las diferentes reas no cuentan con la debida acta de
entrega/ recepcin.
Demora en el registro de ingreso de bienes
Los bienes ingresan con retraso de hasta 3 meses posterior a su compra, al

inventario general de todos los bienes institucionales, debido a la falta de gestin
de parte de los responsables de la custodia y registro.
Falta de conciliacin de los bienes fsica y contablemente
El responsable del registro al igual que el encargado de la custodia de los bienes

no realiza ningn tipo de conciliacin, con el objeto de establecer diferencias para
su posterior ajuste.
119
4.3 Archivo Corriente
NDICE
AC ARCHIVO CORRIENTE
AC 1 INFORMACIN RESUMEN Y DE CONTROL
I INFORME DEL PERODO EXAMINADO
CI DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
AC 2 DOCUMENTACIN DEL TRABAJO
D ACTIVOS FIJOS
PA/D PROGRAMA ESPECFICO DE AUDITORA
D1/n DOCUMENTOS Y PAPELES DE TRABAJO
120
AC

CLIENTE :
"SAN JUAN"

ARCHIVO
CORRIENTE

Riobamba- Ecuador
121
AC 1
4.3.1 Informacin
Resumen y de
Control
122
I
4.3.1.1 Informe del

perodo
examinado
123
Riobamba, 10 de Octubre del 2011
Licenciado
Franklin Lunavictoria
RECTOR COLEGIO TCNICO AGROPECUARIO "SAN JUAN"
Presente.-
Hemos efectuado el examen especial a la cuenta Activos Fijosdel Colegio Tcnico

Agropecuario "San Juan", por el perodo comprendido del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2010.
Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora

Gubernamental. Estas normas requieren que el examen sea debidamente
planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacin y la
documentacin examinada, no contiene exposiciones errneas de carcter
significativo; igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan
ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en
el presente informe, las mismas que deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de urgente.
Atentamente,

Riobamba- Ecuador
124
CAPTULO I: DEL INFORME
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del Examen
El Examen Especial que se efectuar al Colegio Tcnico Agropecuario San

Juan, se llevar a cabo de conformidad a la Orden de Trabajo 001-GAdel 25 de
Agosto del 2011, emitido por la Gerencia de la Firma Auditora Guerra &
Asociados.
Objetivo del Examen
Objetivo General

Objetivos Especficos

Alcance
El Examen Especial al Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, comprender el

anlisis de la cuenta de Activos Fijos, por el perodo del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2010.
Base Legal

pastizales.
125
nmero 179.



septiembre de 1994 dando inicio con el primer curso de ciclo bsico a partir del


126

escolar 2011 -2012.
Estructura Orgnica
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, para el cumplimiento de sus

objetivos est integrado por los siguientes niveles administrativos:
Niveles Unidades
Ejecutivo Rector
Asesor Consejo Directivo
Junta general de directivos y profesores
Junta de profesores de curso
Junta de directores de rea
Junta de profesores de rea
Consejo de orientacin y bienestar estudiantil
Operativo Vicerrector
Inspector General
Personal Docente
Junta General Padres de Familia
Gobierno Estudiantil
Auxiliar y de Apoyo Secretara
Colectura
Biblioteca
Bodega
Departamento de orientacin y bienestar
Laboratorio
Servicios Generales
Unidades de Produccin
Objetivos de la Institucin
Los objetivos de la Institucin, determinados en el artculo 19 del Reglamento a la

Ley de Educacin estn las siguientes:
Consolidar los conocimientos generales bsicos que permitan al estudiante

integrarse y desenvolverse en la vida familiar y social e interpretar
crticamente la problemtica nacional, continental y mundial.
127
consciente en la toma de decisiones, la eleccin de su carrera profesional,
la continuacin de sus estudios y su ubicacin en el mundo del trabajo.
cientficas, sociales, fsicas, manuales, artsticas, deportivas y recreativas,
que permitan su autorrealizacin.
profesional.
Promover la investigacin y la experimentacin, que preparen al alumno
para que contribuya eficientemente al desarrollo de las ciencias y de la
tecnologa.
Preparar profesionales de nivel medio que respondan a los requerimientos
del desarrollo socio-econmico del pas.
Profundizar la preparacin cientfica que habilite al alumno para que pueda
Recursos Financieros
Para cumplir con sus actividades administrativas - financieras, el Colegio Tcnico

Agropecuario San Juan cont con los siguientes recursos financieros en el
perodo de anlisis:
Ao Valor
2010* 454,458.10
Suman 454,458.10
* Valor tomado del Reporte de Informacin Consolidada de Ejecucin del Presupuesto del Colegio generado por el sistema
eSIGEF.
128
CAPTULO II: DEL INFORME
RESULTADOS DEL EXAMEN
Seguimiento de recomendaciones de examen anterior
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el informe

del ao 2009, dictado por la Contralora General del Estado se determin que no
se han cumplido en su totalidad, evidenciando falta de inters de autoridades y
del personal de la Institucin por el mejoramiento de las actividades
administrativas, financieras y acadmicas.
Recomendacin
Al Rector
Elaborar un plan para el cumplimiento de recomendaciones involucrando

a todo el personal administrativo, docente, auxiliar y de apoyo,
estableciendo los responsables, tiempos, costos y la supervisin respectiva
a cada una de las acciones de mejora.
Diseo de una normativa para el manejo y control de bienes institucionales
El Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan" no posee un manual de

procedimientos para el manejo y control de activos fijos, elaborado por la mxima
autoridad y los responsables directos e indirectos de la administracin de los
bienes institucionales, inconveniente que ha dado paso a que se empleen los
bienes para los fines para los cuales no se adquirieron.
Recomendacin
Al Rector
Elaborar conjuntamente con los responsables directos e indirectos de la

administracin de bienes institucionales un manual, en el cual se detalle
129
procedimientos, funciones, diagramas de flujo, formatos para el eficiente
manejo y control de activos fijos.
Inventario de bienes depurado
Los bienes se encuentran descritos en forma general, adems dentro del registro
se mantienen bienes sujetos a control administrativo, ocasionando la
sobrevaloracin del saldo.
Recomendacin
Al Colector
Realizar un inventario nuevo en la que se separe bienes considerados

como sujetos a control administrativo de los bienes muebles y determinar
el nuevo saldo real.
Registro individualizado de bienes
Los bienes institucionales no se registran en forma individualizada sin las

caractersticas respectivas como marcas, series, cdigos, color, fecha de
adquisicin, tipo de activo, entre otros, sino solamente se mantiene el listado del
inventario.
Recomendacin
Al Guardalmacn
Elaborar los formatos respectivos para registrar en forma individualizada

los bienes tanto muebles, inmuebles, semovientes como libros y
colecciones, sealando sus caractersticas particulares, de forma que
exista facilidad en su manejo y control.
130
Codificacin de Bienes Institucionales
Los bienes del Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan", no disponen de cdigos
que los identifiquen y permitan una fcil identificacin, actividad de control que no
fue aplicada por parte del responsable de la custodia de los mismos.
Recomendacin
Al Rector
Autorizar a quienes corresponda para que se proceda a realizar una toma

fsica de todos los activos fijos, de modo que se obtenga una base de datos
correcta de bienes y facilite la codificacin general.
Al Guardalmacn
Emplear la codificacin descrita en la propuesta y proceder a codificar

cada uno de los bienes dejando constancia mediante documentacin
escrita y virtual.
La Institucin dentro de sus medidas de control interno designa custodios en las

Recomendacin
Al Rector
Designar y comunicar a los custodios en las diferentes reas donde se

encuentran los bienes mediante documento escrito, sealando en el mismo
sus responsabilidades para con el activo fijo a su cargo.
131
Instalaciones fsicas para resguardar bienes
Las instalaciones donde se almacenan los bienes no disponen de las seguridades

fsicas necesarias para la proteccin de los mismos contra riesgos de prdidas de
cualquier naturaleza, adems este es demasiado reducido para su adecuada
conservacin.
Recomendacin
Al Rector
Realizar el reforzamiento de la entrada a la bodega mediante la

colocacin de rejas, adems tramitara ante organismos pblicos para la
ampliacin del mismo.
Constataciones fsicas peridicas
No se realizan constataciones fsicas por lo menos una vez al ao por una

persona independiente de la custodia y registro contable, de los bienes que estn
bajo responsabilidad del Guardalmacn y los custodios de las diferentes reas de
la Institucin, con el fin de establecer su existencia, estado y uso.
Recomendacin
Al Rector
Nombrar una comisin por escrito a fin de que intervengan en la
constatacin fsicade los bienes, y de este procedimiento de control
suscribirn un acta para constancia del mismo.
Reavalo de bienes muebles e inmuebles
Los bienes muebles e inmuebles del Colegio no han sido revaluados, los mismos
que permanecen registrados a su costo histrico o incluso al ltimo precio de
revalorizacin realizada en el ao 2000, determinando con este hecho la
subestimacin de los mismos.
132
Recomendacin
Al Rector
Gestionar la contratacin de profesionales especializados para la

valuacin de los bienes muebles, mientras tanto que para los bienes
inmuebles tramitar ante el Municipio de Riobamba el servicio de
topgrafos que determinen el costo de los bienes institucionales.
Al Guardalmacn
Participar activamente en la valuacin de los bienes institucionales

proporcionando informacin para un mejor resultado de este
procedimiento.
Al Colector
Participar activamente brindando todas las facilidades en el proceso de

valuacin de los activos fijos.
Depreciacin de bienes

Recomendacin
Al Colector
Realizar la depreciacin respectiva de todos los bienes, tomando como

base el nuevo costo de valuacin, y aplicando los porcentajes y aos de
vida til correspondientes.
Baja o venta de bienes

en la bodega y no se han eliminado del inventario.
133
Recomendacin
Al Rector
Proceder a emitir una disposicin para que los bienes dados de baja y
semovientes que no producen, sean vendidos como chatarra en caso de
los bienes muebles y se efecte un mejoramiento de la raza de los
semovientes mediante la compra de nuevos ejemplares.
Bienes no se utilizan en fines institucionales
Recomendacin
Al Rector
Emitir mediante documento escrito en la cual dispondr a todos los

custodios de bienes, que est estrictamente prohibido usar los activos fijos
para fines personales, adems que los mismos se utilicen bajo seguridades
respectivas y se tome las medidas necesarias para su mejor conservacin.

Riobamba- Ecuador
134
CI
4.3.1.2 Debilidades de
Control Interno
135
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
Inexistencia de un reglamento para la administracin de bienes

institucionales
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, no dispone de un Reglamento que

contenga procedimientos para la administracin de los activos fijos institucionales,
que vaya en concordancia con las normativas expedidas aplicables para los
bienes del Sector Pblico, es as que los procesos relacionados con los activos
fijos se realizan en base a criterios propios de quienes son responsables del
manejo y control de los mismos.
Inventario de bienes muebles no depurado
Del anlisis efectuado al inventario de bienes muebles, se determin que los

bienes se encuentran descritos en forma general, adems dentro del registro se
mantienen bienes sujetos a control administrativo, ocasionando la sobrevaloracin
del saldo.
Ausencia de registro individualizado de los bienes
Del mismo anlisis se evidencio que los bienes institucionales no se registran en

forma individualizada sin las caractersticas respectivas como marcas, series,
cdigos, color, fecha de adquisicin, tipo de activo, entre otros, sino solamente se
mantiene el listado del inventario.
Bienes no se encuentran codificados
Los bienes del Colegio no disponen de cdigos que los identifiquen y permitan un
fcil manejo y control, tan solo se encuentran enumeradas secuencialmente en el
listado del inventario, esta actividad de control que no fue aplicada por parte los
responsables de su custodia.
136
La Institucin dentro de sus medidas de control interno designa custodios en las

No existen instalaciones fsicas adecuadas para resguardar los bienes
Las instalaciones del Colegio, no disponen de las seguridades fsicas necesarias

para la proteccin de los bienes contra riesgos de prdidas de cualquier
naturaleza, adems este es demasiado reducido para la adecuada conservacin
de los mismos.
Ausencia de constataciones fsicas de bienes
No existe evidencia de haber efectuado constataciones fsicas de los bienes

institucionales, en poder del Guardalmacn y los custodios de las diferentes
reas, ni disposiciones de parte del Rector en aplicar procedimientos de control
fsico por lo menos una vez al ao por una persona independiente de la custodia y
registro para establecer la existencia, estado y uso, adems de conciliar saldos
fsicos con los contables.
Bienes muebles e inmuebles no fueron objeto de reavalo
Los bienes muebles e inmuebles del Colegio no fueron objeto de reavalo, los
mismos que permanecen registrados a su costo histrico o incluso al ltimo
precio de revalorizacin, observndose la falta de gestin del Rector al no
disponer que en base a un peritaje de profesionales especializados se efecte
dicho reavalo, determinndose que los saldos que conforman estos bienes se
encuentren subestimados.
Los bienes no han sido depreciados

137
Bienes dados de baja constan aun en el inventario

en la bodega y no se han eliminado de la lista del inventario.
Bienes entregados sin la documentacin respectiva
Mediante la toma fsica efectuada en el Colegio se determin tambin que los

bienes entregados a las diferentes reas no cuentan con la debida acta de
entrega/ recepcin.
Demora en el registro de ingreso de bienes
Los bienes ingresan con retraso de hasta 3 meses posterior a su compra, al

inventario general de todos los bienes institucionales, debido a la falta de gestin
de parte de los responsables de la custodia y registro.
Falta de conciliacin de los bienes fsica y contablemente
El responsable del registro al igual que el encargado de la custodia de los bienes

no realiza ningn tipo de conciliacin, con el objeto de establecer diferencias para
su posterior ajuste.
138
AC 2
4.3.2 Documentacin
del Trabajo
139
D
4.3.2.1 Activos Fijos
140
D 1/6
141
D 2/6
142
D 3/6
143
D 4/6
144
D 5/6
145
D 6/6
146
PA/D
4.3.2.2 Programa
Especfico de
Auditora
147
PA/D
1/1
PROGRAMA DE AUDITORA
Objetivos:
Determinar que los bienes, sean de propiedad de la Institucin y que se utilicen en las
actividades de la misma.
Determinar que para las adquisiciones, donaciones, retiros, bajas y recepcin de bienes
en comodato, se cumplan los procedimientos establecidos en las disposiciones legales.
Verificar la aplicacin de la Depreciacin.
No. Procedimientos REF P/T Elaborado por: Fecha
Verifique el cumplimiento de las

1 recomendaciones efectuadas por D1 V.G.Y.H 02/09/2011
la auditora anterior.
Efecte la constatacin fsica de
los activos fijos en su totalidad del
D2 1/72
2 perodo comprendido del 1 de V.G.Y.H 02/09/2011
D2 72/72
Enero al 31 de Diciembre del
2010.
Compruebe si las adquisiciones
3 efectuadas han sido ingresadas D3 V.G.Y.H 02/09/2011
en los registros contables.

Analice el proceso de compra de
4 D4 V.G.Y.H 02/09/2011
ciertos bienes.
Verifique selectivamente en las
5 adquisiciones, la legalidad, D5 V.G.Y.H 02/09/2011
veracidad, y propiedad.
Confirme si las donaciones
6 recibidas han sido ingresadas en D6 V.G.Y.H 02/09/2011
los registros de la Institucin
Compruebe la aplicacin de la
7 depreciacin durante el periodo de D7 V.G.Y.H 02/09/2011
anlisis.
Verifique si la Bodega cumple
con las seguridades
8 D8 V.G.Y.H 02/09/2011
correspondientes y el espacio
fsico indispensable.
Confirme si los bienes se
encuentran al precio real actual,
9 D9 V.G.Y.H 02/09/2011
caso contrario en base al estado
del bien proponga un nuevo costo.
Determine los bienes en mal
10 estado u obsoletos y realice la D10 V.G.Y.H 02/09/2011
probabilidad de venta o baja.
Establezca el nuevo saldo de la
11 D11 V.G.Y.H 02/09/2011
cuenta activos fijos.

148
D1
4.3.2.3 Documentos y
Papeles de
Trabajo
149
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES
D1
1/1
Cum plim ie nto

Plazo de M e dio de
No. Re com e ndacin Dirigido a Obs e rvacione s
Eje cucin Ve rificacin
SI NO Parcial
Emitir procedimientos de control para las Inversiones en Bienes de La f alta de gestin oportuna del
Larga Duracin a f in de aplicar todos y cada uno de ellos y tomar las _ Cuestionario Rector impide la elaboracin de una
1 acciones correctivas a f in de que los saldos estn conciliados, los Rector Junio 2010 X del Control guia de procedimientos de control
bienes identif icados, los detalles depurados y los bienes obsoletos y Interno de los bienes.
que no presentan uso en la Institucin se den de baja.
Nombrarn una comisin a f in de que intervenga en la constatacin _ Cuestionario El Rector no dispone la f ormacin
2 f sica de los bienes de la Entidad, de este procedimiento suscribirn Rector Junio 2010 X del Control de una Comisin para realizar las
un acta las personas que intervengan. Interno constataciones.
_ Cuestionario El encargado de la custodia de los
Con el cdigo descrito en detalles, identif icar los activos f ijos, a f in
del Control bienes no recibe capacitacin
3 de que f acilite la ubicacin de los bienes en una constatacin f sica Guardalmacn Junio 2010 X
Interno suf iciente para realizar la
tanto interna como externa.
_ Observacin codif icacin respectiva.
_ Observacin Los limitados recursos econmicas

Proceder a depurar los activos f ijos considerando el valor y el
4 Guardalmacn Junio 2010 X _ Constatacin no permite renovar los bienes y la
tiempo de duracin de conf ormidad a disposiciones legales. ausencia de capacitacin suf iciente
f sica
impide su realizacin.
Prepare un detalle de bienes obsoletos y f uera de su uso _ Cuestionario El Rector no dispone la f ormacin
del Control
debidamente codif icado y presentar a la autoridad de la Entidad para Interno de una Comisin para realizar el
5 Guardalmacn Junio 2010 X
que inicie los trmites de baja de conf ormidad al Reglamento General _ Observacin estudio tcnico y dar de baja los
_ Constatacin
Sustitutivo de Bienes. f sica bienes.
Las autoridades no gestionan ante
Legalizar ante los organismos correspondientes, la propiedad de _ Cuestionario
la entidad competente los servicios
inmuebles y gestionar en el Municipio del cantn Riobamba para que del Control
de peritaje para avaluar sus
el perito prof esional especializado, proceda a ef ectuar el avalu de Interno
6 Colector Junio 2010 X instalaciones.
los bienes inmuebles, en este ltimo desglosar el valor de las _ Observacin
edif icaciones, cuyos resultados se dejarn constancia en actas y _ Constatacin
sern remitidos a la Colectura, para su registro. f sica
Comentario: Luego de realizar el seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Contraloria General del Estado en la auditora anterior, se
ha determinado que las mismas no se han cumplido en su totalidad evidenciando falta de inters de autoridades y servidores pblicos por el
mejoramiento de actividades administrativas, financieras y acadmicas.

150
CONSTATACIN FSICA DE ACTIVOS FIJOS
D2
1/71
Bienes Muebles
rea: Bodega
Ordinal Descripcin Costo Unitario En el rea Total Revisado Diferencia Observaciones
1 SILLA DE TUBO REDONDO TAPIZADOS CON EXPANDIBLE Y ESPONJA 34,00 6 204,00 6 0
2 ESCRITORIO TIPO SECRETARIA COLOR PLOMO 0,05 1 0,05 1 0
3 ATRIL DE MADERA DE 1.50X80 DE LAUREL LACADO 5,60 1 5,60 1 0
4 ARMARIO CHAROLADO DE UN CUERPO 20,00 1 20,00 1 0 Bien para ingresar

5 STAND DE MICRFONO 0,74 1 0,74 1 0
6 PANTALLA PARA PROYECCIN CON TRPODE DE 70X70 0,63 1 0,63 1 0
7 AMPLIFICADOR PEAVEY XR 680E 17,00 1 17,00 1 0
8 MICRFONO DINAMIC YD-8318 3,20 1 3,20 1 0
9 CAJA DE PARLANTES AUDIO-TECH DE 600W 14,14 1 14,14 1 0
10 RETROPROYECTOR DE LMINAS APOLLO SERIE 507025 300,00 1 300,00 1 0
11 REGULADOR DE VOLTAJE 4,00 1 4,00 1 0
12 MICRFONO SHURE 29,00 1 29,00 1 0
13 CAJA ACSTICA ORIG. WHARFEDALE SVP-15, SVP-16 165,00 2 330,00 2 0
14 PEDESTAL DE ALUMINIO NEGRO 25,00 2 50,00 2 0
15 MINICOMPONENTE LG MODULA RAD 125 SERIE 008H2CS 222515 180,00 1 180,00 1 0
16 PERA DE CUERO PARA GIMNASIA 0,03 1 0,03 1 0
17 RADIO GRABADORA LG CD 580-A 115,00 1 115,00 1 0
913,39 24 1273,39 24 0
Ingresar al inventario

151
D2
2/71
18 MICRFONO 18,00 1 18,00 1 0 Bien obsoleto
19 AMPLIFICADOR SOLID-STATE AMPLIFER SERIE SAD NO 9635157 10,40 1 10,40 1 0
20 IMPRESORA MATRICIAL EPSON LX 300 30,00 1 30,00 1 0 Bien para ingresar

21 IMPRESORAS LASER 70,00 1 70,00 1 0
CAPA DE INCORPORACIN 2 3,80 2 0
22 1,90
23 MUCETA COLOR AZUL 1,52 2 3,04 2 0
24 GUITARRA DE MADERA YAMAHA 0,23 1 0,23 1 0

25 RGANO YAMAHA PORTATONE PSR 310 SERIE E.0171539 70,40 1 70,40 1 0
26 PORTA ESTANDARTES DE LA BANDERA NACIONAL 80,00 1 80,00 1 0 Bien para ingresar
27 PORTA ESTANDARTES DE LA BANDERA DEL COLEGIO SAN JUAN 80,00 1 80,00 1 0 Bien para ingresar
28 MESA DE PING PONG 80,00 1 80,00 1 0 Bien para ingresar
29 CABALLETE 30,00 1 30,00 1 0 Bien para ingresar
30 PAPELERA METLICA PLOMA 0,01 1 0,010 1 0
31 ENGRAMPADORA PARA PLSTICO DE INVERNADERO 49,28 1 49,280 1 0
32 ROTULADOR MARCA LABELER 0,04 1 0,040 1 0
33 CINTA MTRICA DE 20MTS 0,88 1 0,880 1 0
34 REGULADOR 5,00 1 5,000 1 0 Bien para ingresar
35 JUEGO DE PARLANTES 5,00 4 20,000 4 0 Bien para ingresar
36 MICRFONOS PEDESTAL 2,00 3 6,000 2 1 Bien no constatado
37 ARCHIVADOR METLICO COLOR PLOMO DE 4 SERVICIOS 0,06 1 0,060 1 0
1448,110 51 1830,530 50 1
Bienes para la baja
Faltante

152
D2
3/71
38 MIMEGRAFO GESTETNER # 795690 1,16 1 1,160 1 0 Bien obsoleto

39 MQUINA DE ESCRIBIR ELCTRICA SMITH CORONAS/N 0,60 1 0,600 1 0 Bien obsoleto
40 AMPLIFICADOR NIPPON AMERICAN PA 702 ESPEAKER 16 NEGRA 0,27 1 0,270 1 0 Bien obsoleto
41 BOCINAS DE 25W 1 VERDE SMIC 0,14 1 0,140 1 0 Bien obsoleto
42 BOCINA DE 60W COLOR AZUL DRIVE-UNIT 1,18 1 1,180 1 0
43 MQUINA DE ESCRIBIR OPTIMA DARO 27 # 773263 0,95 1 0,95 1 0 Bien obsoleto
44 PROYECTOR DE CINE DE E PARLANTES DE 16MM LEC 14501 1,34 1 1,34 1 0 Bien obsoleto
45 CILINDRO DE GAS 25,00 1 25,00 1 0
46 BOMBA DE AGUA A GASOLINA MARCA HONDA DE 5,5.MP DE 3 PULGADAS 525,00 1 525,00 1 0
47 CILINDRO DE OXGENO 0,04 1 0,04 1 0
48 COCINA SEMI INDUSTRIAL A GAS 10,80 1 10,80 1 0 Bien obsoleto
49 CAFETERA MOD DGU62 SERIE 10909 75,00 1 75,00 1 0 Bien obsoleto
50 JUEGO DE LLAVES DE CORONA 0,02 1 0,020 1 0
51 CAUTINES 250-200 EVERSBERG DE CANDELA 0,02 2 0,040 2 0
52 ENTENALLA DE FORJA IRMO-ARMOL 0,07 1 0,070 1 0
53 LLAVE DE RUEDAS 0,10 1 0,100 1 0
54 BONGO 0,03 1 0,030 1 0
55 ESTUCHE DE CUERO PARA GUITARRA 0,12 1 0,120 1 0 Bien obsoleto
56 ESTUCHE DE CUERO PARA CHARONGO 0,06 1 0,060 1 0 Bien obsoleto
57 GUITARRA CON AMPLIFICADOR ELCTRICO 0,09 1 0,090 1 0
58 BOMBO DE CUERO DE TERNERO 0,06 1 0,060 0 1 No se constat
59 BOMBA DE FUMIGAR DE 16 LTS TECNOMA-ECUAG 0,62 1 0,62 1 0 Bien obsoleto
60 BOMBA DE FUMIGAR DE 16 LTS TECNOMA-ECUAG 0,52 2 1,04 2 0 Bien obsoleto
61 BOMBA DE FUMIGAR MODELO PJH DE 20 LITROS 21,04 1 21,04 1 0
62 TRACTOR STANFOR FORD MOD:2600 CON RESTRA Y ARADO 15,12 1 15,12 1 0 Bien obsoleto
2127,460 78 2510,420 76 2
Bienes para la baja
Faltante

153
D2
4/71
MOTOCULTOR COREANO MOD 140 MOTOR # 1103362, CHASIS #

11002963CONTRAILER PULVERIZADO ROME PLUW, FANGEADOR UN 4,80 1 4,80 1 0
63 SURCADOR, UNA CUCHILLA ADICIONAL, GUARDAFANGOS Bien obsoleto
64 SOLDADORA AUTGENA EOR-D-100/4 (GENERADOR) 0,28 1 0,28 1 0
65 MQUINA DE ESCRIBIR OLIVETI LETERA-25 CON ESTUCHE 0,25 1 0,25 1 0
66 PARLANTE MARCA TOA DE 40 W 0,20 1 0,20 1 0
67 BOMBA DE FUMIGAR ROYAL 80,00 1 80,00 1 0 Bien obsoleto
68 BOMBA PARA FUMIGAR DE 20 LITROS MARIAN 21,00 2 42,00 2 0 Bien obsoleto
69 JUEGO DE LLAVES HEXAGONALES 0,06 1 0,06 1 0
70 GAFAS 0,01 2 0,02 2 0 Bien obsoleto
71 PORTAFOLIO COLOR CAF EJECUTIVOS 0,74 1 0,74 1 0
72 BANDEJA GERMINADORA 1,70 15 25,50 15 0
73 AZADNES Y AZADAS 10,00 23 230,00 23 0
74 AZADNES 0,56 35 19,60 35 0 Bien obsoleto
75 TERMMETRO MINIMAX 16,26 1 16,26 1 0
76 RASTRILLO 3,00 15 45,00 15 0 Bien obsoleto
77 TIJERA PODADORA 0,02 1 0,02 1 0 Bien obsoleto
78 SERRUCHO 0,01 7 0,07 7 0 Bien obsoleto
79 SEMBRADORA PEQUEA 0,01 3 0,03 3 0 Bien obsoleto
80 EXCAVADORA 0,12 1 0,12 1 0 Bien obsoleto
81 COBERTORES 0,12 4 0,48 4 0
82 MAQUINA DE COSER SINGER # 974008 0,20 1 0,20 1 0 Bien obsoleto
83 MAQUINA DE COSER SINGER # 974005 0,20 1 0,20 1 0 Bien obsoleto
84 MAQUINAS DE COSER SMITH DE 5 GABETAS 0,10 5 0,50 5 0 Bien obsoleto
85 ARO DE BASKET DE HIERRO 0,10 2 0,20 2 0 Bien obsoleto
Total 2267,200 203 2976,950 201 2
Bienes para la baja

154
D2
5/71
rea: Rectorado
86 ASIENTO CAF PEQUEO 0,48 4 1,92 4 0 Bien para ingresar

87 ASIENTO GRANDE 20,00 1 20,00 1 0 Bien para ingresar
88 MESA DE CENTRO 3,00 1 3,00 1 0 Bien para ingresar
89 ESCRITORIO TIPO EJECUTIVO DE 1.60 X 90 DE 6 CAJONES 30,00 1 30,00 1 0
90 SILLA GIRATORIA TAPIZ CAF CON GARRUCHAS 15,00 1 15,00 1 0
91 SILLA CAF 5,00 4 20,00 4 0 Bien para ingresar
92 ANAQUEL 5,00 1 5,00 1 0 Bien para ingresar
93 FAX-FTP-981-CD-CALLECO 34,00 1 34,00 1 0
94 ESTANDARTE 1 TRICOLOR NACIONAL 0,60 1 0,60 1 0
95 ESTANDARTE DEL COLEGIO 0,60 1 0,60 1 0
96 ALFOMBRA EGIPCIA DE 6MTS VARIOS COLORES 0,14 1 0,14 1 0
97 CORTINA DOBLE COLOR CAF 5,00 2 10,00 2 0
Total 118,82 19 140,26 19 0
155
D2
6/71
rea: Vicerrectorado
98 ANAQUEL METLICO CON VIDRIOS 0,10 1 0,10 1 0

99 ESCRITORIO TIPO SECRETARA DE 4 GANCHOS 6,40 1 6,40 1 0
100 SILLONES GIRATORIOS TIPO SECRETARA 4,40 1 4,40 1 0
101 ESCRITORIO PLOMO DE 3 GAVETAS 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
102 IMPRESORA 80,00 1 80,00 1 0
Total 105,91 6 105,91 6 0

156
D2
7/71
rea: Colectura
104 ESCRITORIO TIPO EJECUTIVO DE 1.60 X 90 DE 6 CAJONES 0,86 1 0,86 1 0

105 ARCHIVADORES METLICOS DE 4 GABETAS CON SEGURIDAD 8,00 1 8,00 1 0
106 SILLONES GIRATORIOS TIPO SECRETARA 4,40 1 4,40 1 0
107 MESA PARA LA COMPUTADORA 10,00 1 10,00 1 0
108 SILLA GIRATORIA 40,00 1 40,00 1 0
109 ANAQUEL DE METLICO CON VIDRIO 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
110 MESA PEQUEA DE 3 CAJONES 0,00 1 0,00 1 0 Bien para ingresar
111 SILLA DE TUBO REDONDO TAPIZADOS CON EXPANDIBLE Y ESPONJA 5,00 1 5,00 1 0 Bien para ingresar
112 SUMADORA CASSIO FR 2650-A 69,00 1 69,00 1 0 Bien para ingresar
113 RADIO GRABADORA LG MOD 962-A 115,00 1 115,00 1 0
114 GUILLOTINA 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
PROCESADOR INTEL CORE DUO SERIE 061220102 SEIES MOTHWBOARD :

R104203371, MICRO 3828A 647, MEMORIA 10090211/6120082460A, FUENTE,
161559, DVD A 175036CARD-READER 100800146, DISCO DURO SZB00414, 1 770,00 1 0
IMPRRESORA LCHB04371, MONITOR Z701773, PARLANTES DE LUX,
MOUSE DLM312DE LUX, CASE DE LU, REGULADOR 101000616
115 770,00
116 AGUSADOR DE LPIZ COLOR ROJO 0,02 1 0,02 1 0
117 CORTINAS LLANAS 2,40 2 4,80 2 0
Total 1.054,68 15 1057,08 15 0

157
D2
8/71
rea: Inspeccin
119 ESCRITORIO DE MADERA 5 GAVETAS 0,03 1 0,03 1 0
120 ARCHIVADOR METLICO DE 4 GAVETAS CON CHAPA 0,40 1 0,40 1 0
121 MESA DE ESCRITORIO CIRCULAR 120,00 1 120,00 1 0 Bien para ingresar
122 SILLA GIRATORIA GRANDE 40,00 2 80,00 2 0 Bien para ingresar
CELERON CPU 2.60 HZ, 248 MB DE RAM, MONITOR LG, TECLADO GENIUS,
695,00 1 695,00 1 0
123 REGULADOR DE VOLTAJE 100W, MOUSE GENIUS
124 IMPRESORAS LASER 70,00 1 70,00 1 0
125 PAPELETA METLICA PLOMA 0,01 1 0,01 1 0
Total 959,44 14 1169,44 14 0
158
D2
9/71
rea: Orientacin
126 ESCRITORIO TIPO SECRETARIA COLOR PLOMO 4 SERVICIOS 0,05 1 0,05 1 0

128 ARCHIVADORES METLICOS DE 4 GAVETAS CON SEGURIDAD 15,00 1 15,00 1 0
129 ANAQUELES METLICOS 6,40 1 6,40 1 0 Bien para ingresar
130 MESA DE COMPUTADORA 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
131 MESA DE ESCRIBIR PEQUEA 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
132 RADIO SONY MODELO CFD-F17CP 40,00 1 40,00 1 0
133 MQUINA DE ESCRIBIR MANUAL MARATHON 2300 DLX 44,80 1 44,80 1 0
134 BASCULA COLOR AMARILLO 1,06 1 1,06 1 0
135 DVD LG 50,00 1 50,00 1 0 Bien para ingresar
CPU VITRON PENTIUM DUAL CORE DE 2 GIGABYTES DE MEMORIA RAM,

MONITOR SAMSUNG, PARLANTES GENIUS, TECLADO VITRON, MOUSE 770,00 1 770,00 1 0
VITRON, REGULADOR 101000616
136 Bien para ingresar
137 IMPRESORA LASER 70,00 1 70,00 1 0
Total 1.061,31 12 1061,31 12 0

159
D2
10/71
rea: Secretaria
138 ARCHIVADOR COLOR PLOMO METLICO DE 4 GABETAS 0,05 1 0,05 1 0

139 ARCHIVADOR METLICO COLOR PLOMO DE 9 GAVETAS 0,22 1 0,22 1 0 Bien para ingresar
140 ARCHIVADOR METLICO COLOR PLOMO DE 4 SERVICIOS 0,05 1 0,05 1 0 Bien para ingresar
141 ARCHIVADOR METLICO DE 4 GAVETAS 15,00 1 15,00 1 0
142 ANAQUEL DE METLICOS 4 SERVICIOS 0,12 1 0,12 1 0
143 ESCRITORIO TIPO SECRETARIA 4 SERVICIOS 0,20 1 0,20 1 0
144 ESCRITORIO EJECUTIVO DE 6 GAVETAS DE METAL 1.60 X 90 0,64 1 0,64 1 0
145 ARCHIVADORES METLICOS DE 4 GAVETAS CON SEGURIDAD 8,00 1 8,00 1 0
146 SILLN GIRATORIO TIPO SECRETARA 4,40 1 4,40 1 0
147 SILLA CAF 5,00 2 10,00 2 0 Bien para ingresar
148 ESCRITORIO DE DOS CAJONES 10,00 1 10,00 1 0 Bien para ingresar
149 ASIENTO CAF GRANDE 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
150 MQUINA DE ESCRIBIR ELCTRICA BROTHER GX-8750 CON PANTALLA 63,20 1 63,20 1 0
151 TELEVISOR 20" LG SERIE RP-20-CA-10 MOD 9660 255,00 1 255,00 1 0
152 SUMADORA CASIO DR 8620 1,12 1 1,12 1 0 Bien para ingresar
COMPUTADORA INTEL CORE DUO7300/DG31/DOBLE NCLEO/2048
MBDDR2/800MHZ, 500GB/20XDVDRW/56/KBP/17", MONITOR SAMSUNG
/LG/17" SLIM PUNTO 264, MM, IMPRESORA SANSUNG LASER SCX-4300 759,67 1 759,67 1 0
MONOCROMTICA MULTIFUNCIN, REGULADOR DE VOLTAJE SPEED
153 MIND, MOUSE GENIUS PTICO
154 ALFOMBRA DE LANA DE 6MTS TRIPLEX COLOR MORADA 0,03 1 0,03 1 0
155 CORTINA LLANA 2,40 2 4,80 2 0
Total 1140,110 21 1147,510 21 0

160
D2
11/71
rea: Biblioteca
157 ANAQUEL DE MADERA DOS DIVISIONES PUERTAS CORREDIZAS 0,06 2 0,12 2 0 Bien para ingresar
159 ANAQUEL DE 4 SERVICIOS CON VIDRIO Y SEGURIDAD 1,72 2 3,44 2 0 Bien para ingresar
160 ANAQUEL DE MADERA DE 3 DIVISIONES 1,72 1 1,72 1 0 Bien para ingresar
161 SILLA TAPIZ COLOR NEGRO 0,02 12 0,24 12 0
162 TELEVISOR TRINITRON SONY 21" SERIE 4158934 300,00 1 300,00 1 0
163 VHS SONY MOD SV-LX-SPA SERIE 323170 153,32 1 153,32 1 0
164 COPIADORA MARCA RICOH MODELO OFICIO 350 1.300,00 1 1300,00 1 0
165 PORTAFOLIOS COLOR CAF EJECUTIVOS 0,74 1 0,74 1 0
Total 1.757,74 23 1759,90 23 0

161
D2
12/71
rea: Laboratorio de Computacin

168 MESAS PARA COMPUTADORAS 10,00 2 20,00 2 0 Bien para ingresar

169 MESA METLICA CON DOS CAJONES 13,00 1 13,00 1 0
170 SILLAS EXPANDIBLES 13,00 3 39,00 3 0 Bien obsoleto
171 SILLAS PLSTICAS 5,00 1 5,00 1 0 Bien obsoleto
172 BANCAS DE PLSTICO AZUL 4,00 1 4,00 1 0
173 PIZARRN DE TIZA LIQUIDO BLANCO 2 X 1.20 MM 2,50 1 2,50 1 0
Bien para ingresar y
MONITOR DE COMPUTADORA 15 15 0
174 20,00 300,00 obsoleto
175 TECLADOS GENIUS 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
176 TECLADO HACER 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
177 TECLADO BENQ 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
178 TECLADO POWER GYK 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
179 CPU CLONE SPI SPER POWER 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
180 CPU XTRATECH CELERON BENQ 250 MB, GENIUS 2,00 1 2,00 1 0 Bien para ingresar
181 TARJETA DE RED 10/100/100 MPBS XTENDA X 300 100,00 1 100,00 1 0 Bien para ingresar
182 MOUSE DE TODITO EL LOCAL DE LA LTIMA FILA 4 Y SON NEGRO 40,00 1 40,00 1 0 Bien para ingresar
183 REGULADORES DE VOLTAJE DE TODITO EL LOCAL 1,50 1 1,50 1 0 Bien para ingresar
COMPUTADORA CPU CLONE INTEL PIV 126 MB DE RAM, MONITOR
1 1 0
184 SAMSUNG, TECLADO A-OPEN GENIUS, REGULADOR 600 W 80,00 80,00 Bien para ingresar
185 IMPRESORA LSER SAMSUNG ML-2010 70,00 1 70,00 1 0
CELERON CLON 248 MB DE RAM MONITOR LG, MONITOR SAMSUNG,
1 0
186 TECLADO MULTIMEDIA, MOUSE 80,00 1 80,00 Bien para ingresar
COMPUTADORA PENTIUM 4 DE 96 MB DE RAM, MONITOR LG, TECLADO A- Bien para ingresar y
1 1 0
187 OPEN GENIUS, MOUSE GENIUS 80,000 80,00 obsoleto
COMPUTADOR PACKARD BELL CPU MULTIMEDIA 110, MONITOR
1 1 0
188 SAMSUNG, TECLADO BLANCO, MOUSE 80,000 80,00 Bien para ingresar
COMPUTADORA SP PENTIUM 4 DE 256 MB DE RAM, MONITOR SAMSUNG,
1 1 0
189 TECLADO A-OPEN GENIUS, MOUSE GENIUS 80,000 80,00 Bien para ingresar
Total 691,000 39 1007,000 39 0
Bienes para la baja

162
D2
13/71
rea: Laboratorio de Mecnica

190 MESA DE MADERA COLOR PLOMO 0,03 1 0,03 1 0

191 MESA METLICA PARA ESCRTIBIR COLOR PLOMO 0,02 1 0,02 1 0
192 MESAS DE MADERA Y HIERRO PARA ESTUDIO FORMICA COLOR CAF 0,14 1 0,14 1 0
193 ARMARIO CHAROLADO DE UN CUERPO DE MADERA 0,03 1 0,03 1 0
1 0
195 MOLADORA SOLEX 0,10 1 0,10 obsoleto
196 SIERRA ELECTRICA # 553441 mod 5800M 0,29 1 0,29 1 0 Bien para ingresar
197 ESMERIL ELECTRICO # 560820 0,51 1 0,51 1 0 Bien para ingresar
198 COMPRESOR 350,00 1 350,00 1 0 Bien para ingresar
199 AMOLADORA MARCA BP MOD.AIBP.9 153,80 1 153,80 1 0 Bien para ingresar
200 TALADRO MARCA BP.MODELO B60601 119,70 1 119,70 1 0 Bien para ingresar
201 CALADORA MARCA BP MODELO V80201 113,40 1 113,40 1 0 Bien para ingresar
SOPORTE DE TALADRO 1 0
202 0,03 1 0,03 obsoleto
TALADRO STANLEY NO 722 DE 1/2 1 0
203 0,05 1 0,05 obsoleto
204 PRENSA DE BANCO DE 3 0,02 1 0,02 1 0 Bien para ingresar
205 SOLDADORA ELCTRICA LINCONL MOD./AC-225-S TIPO 1170#77 0,36 1 0,36 1 0 Bien para ingresar
206 SOLDADORA ELCTRICA SE 150V KIWI/ VERDE 0,34 1 0,34 1 0 Bien para ingresar
207 ALICATE DE 7 0,04 1 0,04 1 0
208 ALICATE DE 8 0,03 1 0,03 1 0
209 PLAYO DE 6 0,02 1 0,02 1 0
210 PLAYO DE 10 0,02 1 0,02 1 0
211 LIMA DE 1/2 CAA No 12 0,06 1 0,06 1 0
212 LIMA DE 1/2 CAA No 10 0,04 1 0,04 1 0
739,040 28 739,090 28 0
Bienes para la baja

163
D2
14/71
213 LIMA TRIANGULAR No 8 0,02 1 0,02 1 0

214 CINCEL DE 3/4 0,02 1 0,02 1 0
215 CINCEL DE 1 0,03 1 0,03 1 0
216 CALIBRADOR DE PIE DE REY 0,03 1 0,03 1 0
217 UN JUEGO DE FORMONES 0,04 1 0,04 1 0
218 LIMAS DE 10" 0,03 2 0,06 2 0
219 LIMAS DE 6" 0,02 1 0,02 1 0
220 LIMAS DE 6" 0,02 1 0,02 1 0
221 LIMATON DE 8" 0,05 1 0,05 1 0
222 ARCOS DE SIERRA 0,01 2 0,02 2 0
223 LLAVE DE PICO DE 10" 0,06 1 0,06 1 0
224 LLAVE DE PICO DE 8" 0,04 1 0,04 1 0
225 LLAVE DE TUBO 0,04 1 0,04 1 0
226 VENTAROL 0,02 1 0,02 1 0
227 CALIBRADOR DE BIJIAS 0,01 1 0,01 1 0
228 MARTILLOS 0,01 2 0,02 2 0
229 PULIDOR NO 624020- METRIL 0,09 1 0,09 1 0
230 SERRUCHO GRANDE 0,01 1 0,01 1 0
231 SERRUCHO 0,01 1 0,01 1 0
232 ESCUADRA 0,01 1 0,01 1 0
233 ARCOS DE SIERRA 0,01 2 0,02 2 0
739,620 53 739,730 53 0

164
D2
15/71
234 MARTILLOS DE BOLA 0,01 2 0,02 2 0

235 COMBO DE 4 LBS 0,01 1 0,01 1 0
236 MASCARILLA DE FIBRA PARA SOLDAR COLOR NEGRA 0,01 1 0,01 1 0
237 CEPILLO MANUAL ESTANLEY 0,02 1 0,02 1 0
238 CORTADOR DE TUBOS NO 52.2-2 0,01 1 0,01 1 0
239 PINZA 0,02 1 0,02 1 0
240 JUEGO DE DESARMADORES (5) 0,05 1 0,05 1 0
241 JUEGO DE DESARMADORES (5) 0,04 1 0,04 1 0
242 JUEGO DE LLAVES MIXTAS ( 6) 0,13 1 0,13 1 0
243 CORTAPICOS 7,00 1 7,00 1 0
Total 746,92 64 747,04 64 0
165
D2
16/71
rea: Laboratorio de Qumica

244 MESA GRANDE DE MADERA COLOR CAF 0,03 1 0,03 1 0

246 ESCRITORIO DE MADERA DE DOS CUERPOS 0,02 1 0,02 1 0 Bien para ingresar
247 SILLAS DE TUBO EXPANDIBLE COLOR MOSTAZA 0,01 12 0,12 12 0 Bien obsoleto
248 ANAQUEL METLICO CON VIDRIOS CON 3 SERVICIOS 0,10 1 0,10 1 0
249 ANAQUELES METLICOS CON VIDRIO DE 4 SERVICIOS 6,40 1 6,40 1 0
250 ANAQUELES METLICOS DE 5 ESPACIOS CON VIDRIOS 10,40 2 20,80 2 0
251 BANCAS BIPERSONALES 0,01 4 0,04 4 0 Bien obsoleto
252 MICROSCOPIO SET JUNIOR 247-100-200 A PILAS 0,03 1 0,03 1 0
253 MICROSCOPIO C.OC.Z.O.O.M DE 50X20 0,16 1 0,16 1 0
254 BALANZA PLSTICA SUPERIOR TIPO 34003 110 V, 60HZ 16,53 1 16,53 1 0 Bien para ingresar
255 BALANZA DE PLATILLO SUPERIOR 40,00 1 40,00 1 0 Bien para ingresar
256 ESTERILIZADOR DE AIRE CALIENTE TIPO 724 EB 60,00 1 60,00 1 0 Bien para ingresar
RETROPROYECTOR 2 0
257 5,00 2 10,00 obsoleto
258 BALANZA ANALTICA TIPO AB-IB/53-3 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
259 ARMARIO ESTUFA TIPO ES-31 50,00 1 50,00 1 0 Bien para ingresar
260 MICROSCOPIO PARA ENSEANZA SIN PLACA DE OPACAR 50,00 1 50,00 1 0 Bien para ingresar
261 ESTERO MICROSCPICO TCNICA 50,00 1 50,00 1 0 Bien para ingresar
262 PANTALLA PARA PROYECCIN 15,00 1 15,00 1 0 Bien para ingresar
263 UNIDAD DE PROGRAMA DE PLAGAS Y ENFERMEDADES 21 TRANS 0,67 1 0,67 1 0
Total 319,420 36 334,960 36 0
Bienes para la baja

166
D2
17/71
rea: Unidad de Produccin

264 BOMBA DE FUMIGAR MATABI 50,00 1 50,00 1 0

265 CARRETILLA REF. CLASS. SIDEC 10,00 2 20,00 2 0
266 PALA BELLOTA 7,00 1 7,00 1 0
267 CRIADERO 40,00 2 80,00 2 0 Bien para ingresar
268 TANQUE DE GAS 60,00 2 120,00 2 0 Bien para ingresar
269 SURTIDOR DE AGUA PARA JARDN 0,02 1 0,02 1 0 Bien para ingresar
270 AZADONES 10,00 32 320,00 32 0 Bien para ingresar
Total 177,02 41 597,02 41 0

167
D2
18/71
rea: Aulas
271 PUPITRES PERSONALES 0,01 146 1,46 146 0

272 ESCRITORIO TIPO MESA DE MADERA Y ALUMINIO 0,04 9 0,36 9 0
273 PIZARRA DE TIZA LIQUIDA DE 2.20 X 1.20 40,00 9 360,00 9 0
275 PUPITRES BIPERSONALES 0,02 3 0,06 3 0
Total 40,27 176 363,68 176 0
El da 15 de Septiembre del 2011, se efecto la constatacin fsica de bienes muebles y maquinaria en presencia del Sr. Urkien Guadalupe
Guardalmacn, Sr. Wilson Orozco Bibliotecario y Lic. Franklin Lunavictoria Rector , empezando las 08H30 y concluyendoo las 15H00.
Para constancia de lo expuesto suscriben:
Lic. Franklin Lunavictoria Sr. Urkien Guadadalupe

Rector Guardalmacn
Comentario
La constatacin fsica evidenci la existencia de bienes obsoletos que deben ser dados de baja, faltantes y activos pendiente de ingrasar al inventario
respectivo.

168
D2
19/71
Semovientes
Costo En el
Ordinal Descripcin Total Revisado Diferencia Observaciones
Unitario rea
1 Bacona fierro 500,00 1 500,00 1 0
2 Bacona vientre 250,00 1 250,00 1 0
3 Bacona fierro 500,00 1 500,00 1 0
4 Bacona vientre 600,00 1 600,00 1 0
5 Toro 220,00 1 220,00 1 0
6 Ternero 100,00 1 100,00 1 0
7 Ternera 100,00 1 100,00 1 0
8 Oveja grande 80,00 1 80,00 1 0
9 Oveja grande 80,00 1 80,00 1 0
10 Oveja grande 70,00 1 70,00 1 0
11 Oveja grande 60,00 1 60,00 1 0
12 Oveja grande 60,00 1 60,00 1 0
13 Oveja grande 60,00 1 60,00 1 0
14 Oveja grande 60,00 1 60,00 1 0
15 Cordero 30,00 1 30,00 1 0
16 Chivo 60,00 1 60,00 1 0
17 Chivo 50,00 1 50,00 1 0
Total 2880,00 17 2880,00 17 0
El da 16 de Septiembre del 2011, se efecto la constatacin fsica de semovientes en presencia del Sr. Urkien Guadalupe Guardalmacn, Lic. Branli
Cardozo Zootecnista y Lic. Franklin Lunavictoria Rector , empezando las 07H00 a.m y concluyendoo las 10H00 a.m.
Lic. Franklin Lunavictoria Lic. Branli Cardozo

Rector Zootecnista-Profesor

169
D2
20/71
Biblioteca
Anaquel No. 1
rea: Fsica y Matemticas
Costo En el
Ordinal Ttulo Autor Total Revisado Diferencia Observaciones
Unitario rea
1 MATEMTICAS/ PRIMER CURSO A. BUSTAMANTE 0,001 4 0,002 4 0
ARMENDRIZ
MATEMTICAS/ SEGUNDO CURSO 0,001 0
2 BUSTAMANTE 0,001 1 1
CONSTANTINO
MATEMTICAS/ TERCER CURSO 0,002 0
MARCO
3 0,002 1 1
4 MATEMTICAS/ TERCER CURSO C. HUILCAPI

0,001 6
0,007
6
0 Desactualizado y obsoleto
5 MATEMTICA MODERNA/ PRIMER CURSO C.HUILCAPI

0,001 4
0,004
4
MATEMTICA MODERNA C.HUILCAPI 0,001 0 Desactualizado y obsoleto
6 0,001 1 1
JULIO VILLALOBOS
MATEMTICAS 0,036 0
7 BLGICA PARRA 0,005 8 8
MATEMTICAS MODERNA/ PRIMER, SEGUNDO Y
C.HUILCAPI 0,016 0
8 TERCER CURSO 0,005 3 3
MATEMTICAS MODERNA/ PRIMER, SEGUNDO Y ABDN ARMAS -
0,019 0
9 TERCER CURSO ALFONSO ZAMBRANO 0,006 3 3
VERA SACRISTAN -
MATEMTICAS EL CONSULTOR ESTUDIANTIL 0,136 0
10 TERESA TICO 0,034 4 4
MATEMTICAS DE ESCUELA SECUNDARIA JOHN. J. KINSELLA 0,003 0

11 0,002 2 2
0,058 37 0,227 37 0

170
D2
21/71
Costo En el
Unitario rea
12 ALGEBRA DE RIDER PAL RIDER 0,006 1 0,006 1 0
13 ALGEBRA ELEMENTAL MODERNA TOMO I MANCIL 0,015 1 0,015 1 0
ALGEBRA SUPERIOR MURRAY R . SPIEGEL 0,029 0

14 0,029 1 1
15 ALGEBRA Y TRIGONOMETRA VANCE 0,082 1 0,082 1 0
16 ALGEBRA ELEMENTAL MODERNA TOMO 2 MANCIL 0,033 1 0,033 1 0
17 ALGEBRA SUPERIOR BRUO 0,287 1 0,287 1 0
18 EJERCICIOS Y PROBLEMAS DE ALGEBRA GARCA ARDURA 0,074 1 0,074 1 0
PAUL K. RESS - FRED
ALGEBRA DE RECES 0,305 0
19 W. SPARKS 0,305 1 1
20 ALGEBRA DE LEMHAN CHARLES LEMHAN 0,194 1 0,194 1 0
21 ALGEBRA DE BALDOR BALDOR 0,272 1 0,272 1 0
SEYMOUR
TEORAS DE CONJUNTOS Y TEMAS AFINES 0,170 0
22 LIIPSCHUTZ 0,170 1 1
ELEMENTOS DE ESTADSTICA GENERAL Y
DR. A.VSCONEZ 0,216 0
23 EDUCATIVA 0,216 1 1
24 TRIGONOMETRA PLANA Y ESFRICA GRANVILLE 0,028 1 0,028 1 0
25 TRIGONOMETRA PLANA Y ESFRICA FRANK AYRES 0,024 1 0,024 1 0
1,736 15 1,736 15 0

171
D2
22/71
Costo En el
Unitario rea
26 TRIGONOMETRA PLANA Y ESFRICA GRANVILLE 0,028 1 0,028 1 0
DOLCIANI, BERMAN,
ALGEBRA 0,023 0
27 FRELICH 0,023 1 1
28 CLCULO CON GEOMETRA ANALTICA LOUIS LEITHOLD 0,507 1 0,507 1 0
29 GEOMETRA 1 REPETTO 0,010 3 0,030 3 0
30 FSICA MODERNA H.E. WHITE 0,013 1 0,013 1 0
31 INTRODUCCIN A LA FSICA TOMO 1 ALONSO Y ACOSTA 0,013 1 0,013 1 0
ANTONIO RIBEIRO
FSICA 0,032 0
BEATRIZ ALVARENGA
32 0,032 1 1
33 FSICA DAVID HALLIDAY 0,021 1 0,021 1 0
34 FSICA DAVID HALLIDAY 0,075 1 0,075 1 0
35 FSICA VOLUMEN 1/ MECNICA ALONSO Y FINN 0,062 1 0,062 1 0
36 FSICA VOLUMEN 2/ CAMPOS Y ONDAS ALONSO Y FINN 0,061 1 0,061 1 0
37 FSICA GENERAL SEARS ZEMANSKY 0,090 1 0,090 1 0
2,455 15 2,475 15 0

172
D2
23/71
Costo En el
Unitario rea
BEATRIZ ALVARENGA
FSICA GENERAL DE EXPERIMENTOS SENCILLOS 0,056 0
Y ANTONIO MAXIMO
38 0,056 1 1
39 INTRODUCCIN A LA FSICA TOMO 2 ALONSO Y ACOSTA 0,034 1 0,034 1 0
40 EL MUNDO DE LA FSICA TOMO 2 HUGO E .CALVO 0,110 1 0,110 1 0
41 GEOMETRA ANALTICA LEMHAN 0,059 1 0,059 1 0
EL MUNDO DE LA FSICA/ CURSO TCNICO7
HUGO E .CALVO 0,110 0
42 PRCTICO TOMO 1 0,110 1 1
ARMENDRIZ
MATEMTICA MODERNA/ PRIMER CURSO 0,001 0
43 BUSTAMANTE 0,001 1 1
MATEMTICA MODERNA/ SEGUNDO CURSO C.HUILCAPI 0,001 0

44 0,001 1 1 Desactualizado y obsoleto
C. MARCOS , J
MATEMTICA MODERNA/ PRIMER CURSO 0,000 0
45 MARTINEZ 0,000 1 1
46 ALGEBRA DE MANCIL TOMO 2 MANCIL 0,066 1 0,066 1 0
47 FSICA GENERAL SHAUM 0,021 1 0,021 1 0
48 CLCULO DIFERENCIAL E INTEGRAL GRANVILLE 0,062 1 0,062 1 0
49 EL HOMBRE QUE CALCULABA MALBA TAHAN 0,003 1 0,003 1 0
50 ALGEBRA ELEMENTAL # 1 MANCIL 0,320 3 0,960 3 0
M.O. GONZLEZ, J. D.
ALGEBRA ELEMENTAL MODERNA 0,320 0
51 MANCIL 0,320 1 1
1,163 16 1,803 16 0

173
D2
24/71
Costo En el
Unitario rea
GEOMETRA # 1 REPETO 0,280 0

52 0,280 1 1

53 0,280 1 1

54 0,280 1 1
VCTOR HUGO
FSICA PROBLEMAS DE MECNICA 0,001 0
55 MUOZ 0,001 1 1
MATEMTICAS/ PRIMERO, SEGUNDO Y TERCER M.O. GONZLEZ, J. D.
2,829 0
56 CURSO MANCIL 0,943 3 3
MATEMTICA MODERNA/ TERCER CURSO C.HUILCAPI 0,002 0

ALGEBRA AURELIO BALDOR 24,000 0

58 12,000 2 2
Total 17,675 91 32,390 91 0
Libros para la baja


174
D2
25/71
rea: Castellano y Literatura

Costo En el
Unitario rea
EL PROCESO DE LA ENSEANZA EN LA ESCUELA DANILOW 0,005 0

101 0,005 1 1
DESARROLLO DEL PENSAMIENTO EN EL ESCOLAR SHARDAKOB 0,005 0

102 0,005 1 1
103 POEMA PEDAGGICO A. MAKARENKO 0,005 1 0,005 1 0
104 BIOGRAFAS DE LUIS FALCON RAFAEL COBO 0,000 2 0,001 2 0
105 ENSEANZAS DE LECTURA WARREN CUTTS 0,002 2 0,003 2 0
106 TOMOS DE OBRAS ESTELARES STENKIVICK 0,008 11 0,092 11 0
ESTRELLA
LITERATURA ESPAOLA 0,004 0
107 GUTIRREZ 0,004 1 1
ED. VASCO
TOMOS DE COLECCIN DE OBRAS SELECTAS 0,027 0
108 AMERICANA 0,004 7 7
ED. VASCO
TOMOS DE COLECCIN EVA COMPLETA 0,022 0
109 AMERICANA 0,004 5 5
TOMOS GRAMTICA MODERNA ED. JUAN C. GRANDA 0,053 0

110 0,027 2 2
111 LIBRO DE PROSA ESCOGIDA GALO REN PREZ 0,005 1 0,005 1 0
POR QU SE FUERON LAS GARZAS GUSTAVO A. JCOME 0,004 0

112 0,004 1 1
113 ALTAMAR DEL SOLLOZO RAFAEL COBO E. 0,003 1 0,003 1 0
114 CON GUSTO A LA MUERTE JORGE DVILA V. 0,003 1 0,003 1 0
LIBRO ARENA REMOVIDA RAMN BURBANO C. 0,004 0

115 0,004 1 1
FRANCISCO
MEMORIAS DE UN ADOLESCENTE 0,003 0
116 DELGADO 0,003 1 1
117 CRNICAS DE OTRO LUNES RAL ANDRADE 0,004 1 0,004 1 0
118 OBRAS BENJAMN CARRIN 0,008 1 0,008 1 0
0,099 41 0,252 41 0

175
D2
26/71
Costo En el
Ordinal Ttulo Autor Total Diferencia Observaciones
Unitario rea Revisado
119 OLMEDO EN LA HISTORIA DE LAS LETRAS AURELIO ESPINOZA 0,002 1 0,002 1 0
120 CENTENARIOS JORGE COSTALES 0,001 5 0,006 5 0
CLAVES Y SECRETOS DE LA LITERATURA INFANTIL
HERNN RODRGUEZ 0,007 0
121 Y JUVENIL 0,007 1 1
ETIMOLOGAS DE RACES GRIEGAS Y LATINAS ESTEBAN ORTEGA P. 0,025 0

122 0,025 1 1
123 FONTICA Y FONOLOGA ESPAOLA LUIS SAMANIEGO 0,011 1 0,011 1 0
TOMOS DE DICCIONARIO ENCICLOPDICO
LECTUM 1,000 0
124 ILUSTRADO 0,125 8 8
125 DICCIONARIO ILUSTRADO ARISTOS ED. RAMN SOPENA 0,016 1 0,016 1 0
ED. SOPENA
DICCIONARIO MENTOR ESPAOL 0,007 1
126 ARGENTINA 0,007 1 Libro no constatado
127 DICCIONARIO DE SINNIMOS Y ANTNIMOS BRUO 0,009 1 0,009 1 0
LA ENSEANZA DE LA CIENCIA EN LA ESCUELA
SUND TROWBRIDGE 0,005 0
128 SECUNDARIA 0,005 1 1
LA EDUCACIN HOY FRENTE AL MUNDO DEL
CHARLES HUNMEL 0,086 0
129 MAANA 0,086 1 1
130 DISEO SISTEMTICO DE LA INTRODUCCIN WALTER DICK ROW 0,086 1 0,086 1 0
CARACTERSTICAS HUMANA DEL APRENDIZAJE
BENJAMN BLOON 0,086 0
131 ESCOLAR 0,086 1 1
132 EDUCACIN CONSTRUCTIVA PARA LOS NIOS W.D. WALL 0,086 1 0,086 1 0
EDUCACIN CONSTRUCTIVA PARA LOS GRUPOS
W.D. WALL 0,086 0
133 ESPECIALES 0,086 1 1
EDUCACIN CONSTRUCTIVA PARA LOS
W.D. WALL 0,086 0
134 ADOLESCENTES 0,086 1 1
135 PSICOLOGA EDUCATIVA SNCHEZ HIDALGO 0,022 1 0,022 1 0
0,744 28 1,624 27 1
Faltante

176
D2
27/71
Costo En el
Unitario rea
136 IDIOMA NACIONAL/ TERCER CURSO MANUEL FREIRE 0,0120 1 0,012 1 0
IDIOMA NACIONAL/ PRIMER CURSO MANUEL FREIRE 0,012 0

138 HOMBRECITOS # 2 LOVISE MAY ALCOT 0,0060 1 0,006 1 0
139 RIMAS Y LEYENDAS # 4 BECKER 0,0043 1 0,004 1 0
CALDERN DE LA
LA VIDA ES SUEO CALDERN DE LA BARCA 0,020 0
140 BARCA 0,0200 1 1
141 TRADICIONES PERUANAS # 10 RICARDO PALMA 0,0200 1 0,020 1 0
DONACIONES HECHAS POR EL MINISTERIO DE
2,000 0
142 EDUCACIN/ COLECCIN CLSICA ARIEL 0,0200 100 100
143 DICCIONARIOS HISPANO UNIVERSAL EDIT. VOLCN 0,0403 2 0,081 2 0
144 COLECCIN DE GRAMTICA 10 LMINAS 0,0400 10 0,400 10 0
145 NOVELA SANGRE Y HEROISMO SERGIO C. LERIT 0,0000 1 0,000 1 0
146 NOVELA DE RUPITTO LEONIDAS PROAO 0,0000 1 0,000 1 0
LAS MEJORES POESAS DE AMOR MEXICANAS Y
JORGE MONTAGOUT 0,027 0
147 CENTROAMERICANAS 0,0266 1 1
148 CUADERNO DRAMTICO JULIA ALARCON 0,0008 1 0,001 1 0
DICCIONARIO ARISTOS EDT. SOPENA 0,002 0

150 IDIOMA NACIONAL CASTELLANO/ PRIMER CURSO MANUEL M. FREIRE 0,0028 1 0,003 1 0
0,2068 124 2,5872 124 0
Libros para la baja

177
D2
28/71
Costo En el
Unitario rea
151 LA ILADA HOMERO 0,052 1 0,052 1 0
ORTOGRAFA PARA TODOS GUSTAVO A. JCOME 0,100 0

152 0,100 1 1
153 LITERATURA UNIVERSAL C. DIVERSIFICADO VEGA MUOZ 0,068 1 0,068 1 0
LITERATURA ECUATORIANA E
CARLOS PREZ 0,068 0
154 HISPANOAMERICANA 0,068 1 1 Desactualizado y obsoleto
155 DICCINARIO ENCICLOPEDICO OCEANO I CARLOS GISPERT 4,000 1 4,000 1 0
DICCIONARIO OCEANO DE SINNIMOS Y
CARLOS GISPERT 4,600 0
156 ANTNIMOS 4,600 1 1
LENGUA Y LITERATURA/ PRIMERO, SEGUNDO Y
MARTHA ALVARADO 2,829 0
157 TERCER CURSO 0,943 3 3
158 LEXUS DICCIONARIO ENCICLOPDICO COLOR 6,000 1 6,000 1 0
ANIMACIN A LA LECTURA 7 Y 8 ANA LUCIA ESCOBAR 1,886 0

159 0,943 2 2
160 MI PLANTA DE NARANJO JOS ARTURO 1,800 1 1,800 1 0
CARLOS
VOLAR SOBRE EL PANTANO CUAUHTMOC 1,200 0
161 SNCHEZ 1,200 1 1
CARLOS
SANGRE DE CAMPEN CUAUHTMOC 1,200 0
162 SNCHEZ 1,200 1 1
CARLOS
LA FUERZA SHECCID CUAUHTMOC 1,200 0
163 SNCHEZ 1,200 1 1
CARLOS
GRITO DESESPERADO CUAUHTMOC 1,200 0
164 SNCHEZ 1,200 1 1
23,3738 17 26,2024 17 0
Libros para la baja

178
D2
29/71
Costo En el
Unitario rea
CARLOS
LTIMA OPORTUNIDAD CUAUHTMOC 1,2000 1 1,200 1 0
165 SNCHEZ
166 LAS MIL Y UNA NOCHES ANNIMO 0,9500 1 0,950 1 0
167 MUJERCITAS LOUSI MAY ALCOT 0,9500 1 0,950 1 0
168 FABULAS DE AUTORES CLSICOS ESOPO FEDRO 0,9500 1 0,950 1 0
169 LAZARILLO DE TORMES ANNIMO 0,9500 1 0,950 1 0
JUAN RAMN
PLATERO Y YO 0,9500 1 0,950 0
170 JIMNEZ 1
171 PAPAITO PIERNAS LARGAS JEAN WEBSTER 0,9500 1 0,950 1 0
172 EL LTIMO DE LOS MOHICANOS FENIMORE COOPER 0,9500 1 0,950 1 0
173 EL BLSAMO DE LA MEMORIA MATEO MACI 17,0000 1 17,000 1 0
CARLOS MONEREO
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE 16,4000 1 16,400 0
174 FONT 1
175 NUEVA ORTOGRAFA JORGE BECERRA 5,9500 1 5,950 1 0
Total 47,2000 11 47,2000 11 0

179
D2
30/71
Biblioteca
Anaquel No. 2
rea: Enciclopedias
Costo En el
Unitario rea
201 ENCICLOPEDIA CUMBRE DE LA A A LA Z CUMBRE S.A 0,0134 12 0,160 12 0
202 TOMOS DE ENCICLOPEDIA SISTEMTICA FACTA 0,0171 8 0,137 8 0
TOMOS DE ENCICLOPEDIA FORJADORES DEL
0,0250 4 0,100 0
203 MUNDO CONTEMPORNEO 4
204 COMO SE CONSTRUYE UNA CASA J.J NIETO 0,0055 1 0,006 1 0
JUAN DE CUSA
COMEDORES 0,0026 1 0,003 0
205 RAMOS 1
JUAN DE CUSA
CUARTOS DE BAOS Y ASEO 0,0026 1 0,003 0
206 RAMOS 1
JUAN DE CUSA
MUEBLES AUXILIARES 0,0026 1 0,003 0
207 RAMOS 1
JUAN DE CUSA
COCINA 0,0026 1 0,003 0
208 RAMOS 1
JUAN DE CUSA
MUEBLES PARA TERRAZA Y JARDN 0,0026 1 0,003 0
209 RAMOS 1
210 ENCICLOPEDIA EL ATENEO 0,0250 12 0,300 12 0
EDWARD MC NALL
HISTORIA UNIVERSAL DE LA CIVILIZACIONES 0,0350 3 0,105 3 0
211 BURNS
0,1338 45 0,8206 45 0

180
D2
31/71
Costo En el
Unitario rea
ENCICLOPEDIA UNIVERSAL ILUSTRADA PARA LA
0,0088 10 0,088 0
212 JUVENTUD PRECEPTOR 10
213 ENCICLOPEDIA TEMTICA CIESA 0,0530 20 1,059 20 0
214 ENCICLOPEDIA SALVAT DE LAS CIENCIAS 0,0196 15 0,295 15 0
215 ENCICLOPEDIA DIME 0,0120 7 0,084 7 0
216 ENCICLOPEDIA PRCTICA JACKSOM JACKSON 0,0162 9 0,145 9 0
217 HOMBRE Y MUJER PARA VIVIR EN PAREJA 0,0326 4 0,130 4 0
ROBERT E. DE
ENSEANZA AUDIOVISUAL 1 0,002 0
218 KIEFFER 0,0016 1
ARTHUR H.
SISTEMAS DE EDUCACIN COMPARADOS 1 0,002 0
219 MOEHLMAN 0,0016 1
LA ENSEANZA EN LAS ESCUELAS DE COMERCIO LLOYD V. DOUGLAS 2 0,003 0

220 0,0016 2
THEODORE J.
PRINCIPIO DE ADMINISTRACIN ESCOLAR 1 0,002 0
221 JENSON 0,0016 1
LA ESCUELA DE LA ENSEANZA TCNICA MAURICE R. GRANEY 2 0,003 0

222 0,0016 2
223 EDUCACIN AGRO TCNICA GLENN Z. STEVENS 0,0016 2 0,003 2 0
224 LAS ESTADSTICAS EN LA EDUCACIN DONALD E. MEYER 0,0016 2 0,003 2 0
H. SEYMOUR
LA CIENCIAS EN LA ESCUELA SECUNDARIA 2 0,003 0
225 FOWLER 0,0016 2
0,1549 78 1,8222 78 0

181
D2
32/71
Costo En el
Unitario rea
226 EL GRAN LIBRO DE LOS PADRES CORNELIA QUARTI 0,0339 3 0,102 3 0
ENCICLOPEDIA NATUR CIENCIA /DE LA
0,0339 10 0,339 10 0
227 NATURALEZA, LA CIENCIA Y LA TCNICA
228 EL PLACER DE LA COCINA 0,0339 6 0,204 6,00 0
229 EL UNIVERSO DE LOS JVENES 0,0933 6 0,560 6 0
230 SALVAT PRCTICO 0,2022 9 1,820 9 0
MANUAL DE EVALUACIN FORMATIVA DEL
B. BLOOM 0,0859 1 0,086 1 0
231 CURRCULO
233 SALVAT JUNIOR # 3 0,2600 1 0,260 1 0
LA CRISIS DE LA ENERGA/ BASES HISTRICAS Y
0,0100 1 0,010 1 0
234 ALTERNATIVAS
235 ENCICLOPEDIAS DE CIENCIAS NATURALES 0,0100 12 0,120 12 0
236 ENCICLOPEDIA JUVENIL OCANO 0,6667 6 4,000 6 0
237 ENCICLOPEDIA AUTODIDCTICA OCANO 0,0100 8 0,080 8 0
1,4738 66 7,6823 66 0

182
D2
33/71
Costo En el
Unitario rea
ENCICLOPEDIA NATUR CIENCIA /DE LA
0,0339 10 0,339 10 0
227 NATURALEZA, LA CIENCIA Y LA TCNICA
228 EL PLACER DE LA COCINA 0,0339 6 0,204 6,00 0
229 EL UNIVERSO DE LOS JVENES 0,0933 6 0,560 6 0
230 SALVAT PRCTICO 0,2022 9 1,820 9 0
MANUAL DE EVALUACIN FORMATIVA DEL
B. BLOOM 0,0859 1 0,086 1 0
231 CURRCULO
233 SALVAT JUNIOR # 3 0,2600 1 0,260 1 0
LA CRISIS DE LA ENERGA/ BASES HISTRICAS Y
0,0100 1 0,010 1 0
234 ALTERNATIVAS
235 ENCICLOPEDIAS DE CIENCIAS NATURALES 0,0100 12 0,120 12 0
236 ENCICLOPEDIA JUVENIL OCANO 0,6667 6 4,000 6 0
237 ENCICLOPEDIA AUTODIDCTICA OCANO 0,0100 8 0,080 8 0
1,4738 66 7,6823 66 0

183
D2
34/71
rea: Historia, Geografa y Cvica

Costo En el
Unitario rea
FRANCISCO HUERTA
HISTORIA DEL ECUADOR 0,001 1 0
301 RENDN 0,0014 1
ATLAS HISTRICO-GEOGRFICO DEL ECUADOR 0,001 1 0

302 0,0012 1 Desactualizado y obsoleto
303 GEOGRAFA DINMICA 0,0036 1 0,004 1 0
304 HISTORIA DE LA HUMANIDAD JEAN DUCH 0,0342 4 0,137 4 0
EL 28 DE MAYO/ BALANCE DE UNA REVOLUCIN DOCUMENTOS PARA
0,002 1 0
305 POPULAR LA HISTORIA 0,0022 1 Desactualizado y obsoleto
FRANCISCO URRUTIA
FUERZAS MORALES DE LA AGRESIN PERUANA 0,002 1 0
306 SUAREZ 0,0015 1 Desactualizado y obsoleto
CUARTA JORNADA 0,001 1 0

MARIO NAVAS
GEOGRAFA DEL ECUADOR/CICLO BSICO 0,001 1 0
308 JIMNEZ 0,0010 1 Desactualizado y obsoleto
LUIS GARCA
RESUMEN DE GEOGRAFA E HISTORIA 0,002 2 0
309 GONZALES 0,0010 2 Desactualizado y obsoleto
PREHISTORIA-PROTOHISTORIA I POCA COLONIAL
JUANA GONZLES 0,001 1 0
310 DEL ECUADOR/ PRIMER CURSO 0,0012 1 Desactualizado y obsoleto
HISTORIA Y GEOGRAFA/ TERCER CURSO ARTURO LPEZ 0,001 1 0

GEOGRAFA UNIVERSAL JUSTO RAMN 0,002 1 0

313 TIEMPOS MODERNOS Y CONTEMPORNEOS OSCAR SECO ELIARI 0,0052 1 0,005 1 0
0,0564 17 0,1600 17 0
Libros para la baja

184
D2
35/71
Costo En el
Unitario rea
314 COMPENDIO DE HISTORIA UNIVERSAL JOS R. MILAN 0,004 1 0,004 1 0
LUIS ANIBAL
GEOGRAFA HUMANA Y ECONMICA UNIVERSAL 1 0,006 0
315 MENDOZA GARCA 0,006 1
ALFONSO RUMAZO
LIBRO DE BOLVAR 1 0,005 0
316 GONZLEZ 0,005 1
ALEJANDRO
GEOGRAFA, HISTORIA Y CVICA DEL ECUADOR 1 0,005 0
317 MARTNEZ ESTRADA 0,005 1
FEDERICO
HISTORIA GENERAL DEL ECUADOR 1 0,002 0
318 GONZLES 0,002 1
OSCAR EFRN
BREVE HISTORIA GENERAL DEL ECUADOR 1 0,016 0
319 REYES 0,016 1
ALBERTO CRESPO
ECUADOR PASADO Y PRESENTE 1 0,007 0
320 ENCALADA 0,007 1
EDUCACIN SOCIAL, MORAL Y CIVISMO/ TERCER LUIS ANIBAL
1 0,001 0
321 CURSO MENDOZA GARCIA 0,001 1
ATLAS GEOGRFICO DEL ECUADOR VIOLETA JARAMILLO 1 0,006 0

RESUMEN DE GEOGRAFA, HISTORIA Y CVICA/ LUIS GARCIA
1 0,009 0
323 PRIMER CURSO GONZLEZ 0,009 1 Desactualizado y obsoleto
RESUMEN DE HISTORIA, GEOGRAFA Y CVICA/ LUIS GARCIA
1 0,009 0
324 SEGUNDO CURSO GONZLEZ 0,009 1 Desactualizado y obsoleto
CVICA/ SEXTO CURSO PARA HUMANIDADES LUIS ANIBAL
1 0,006 0
325 MODERNAS MENDOZA GARCA 0,006 1 Desactualizado y obsoleto
FORJADORES DE LA HISTORIA DEL ECUADOR 12 0,060 0

HISTORIA DEL ECUADOR PRIMERA PARTE COLECCIN L.N.S 1 0,024 0

0,1072 25 0,1622 25 0
Libros para la baja

185
D2
36/71
Costo En el
Unitario rea
HISTORIA DEL ECUADOR SEGUNDA PARTE COLECCIN L.N.S 0,024 1 0,024 0

328 1 Desactualizado y obsoleto
OSCAR EFRN
BREVE HISTORIA DEL ECUADOR TOMO 1 0,080 1 0,080 0
329 REYES 1 Desactualizado y obsoleto
OSCAR EFRN
BREVE HISTORIA DEL ECUADOR TOMO 2 Y 3 0,080 1 0,080 0
330 REYES 1 Desactualizado y obsoleto
RESUMEN DE GEOGRAFA, HISTORIA Y CVICA GARCA GONZLEZ 0,060 1 0,060 0

RESUMEN DE HISTORIA, GEOGRAFA Y CVICA DE
GARCA GONZLEZ 0,064 1 0,064 0
332 TERCER CURSO 1 Desactualizado y obsoleto
ESTUDIOS SOCIALES/ SEGUNDO CURSO COLECCIN L.N.S 0,024 1 0,024 0

ESTUDIOS SOCIALES/ TERCER CURSO COLECCIN L.N.S 0,024 1 0,024 0

LUIS ANIBAL
GEOGRAFA ECONMICA UNIVERSAL 0,022 1 0,022 0
335 MENDOZA 1 Desactualizado y obsoleto
ALEJANDRO
CVICA/ SEXTO CURSO 0,019 1 0,019 0
336 MARTNEZ ESTRADA 1 Desactualizado y obsoleto
ARTURO ZAPATA
CVICA DEFENSA CIVIL/SEXTO CURSO 0,028 1 0,028 0
337 MARTINEZ 1
ENCICLOPEDIA VISUAL DE EDUCACIN BSICA
0,165 1 0,165 0
338 HISTORIA UNIVERSAL TOMO 1 1
ENCICLOPEDIA VISUAL DE EDUCACIN BSICA
0,165 1 0,165 0
339 GEOGRAFA TOMO 2 1
340 INGAPIRCA JORGE ARAVENA 0,005 1 0,005 1 0
LIBROS DE ESTUDIOS SOCIALES/ PRIMERO,
COLECCIN L.N.S 0,009 3 0,026 0
341 SEGUNDO Y TERCERO 3
DIEGO BARROS
HISTORIA DE AMRICA 0,031 3 0,094 0
342 ARANA 3
BREVE HISTORIA GENERAL DEL ECUADOR TOMO II OSCAR EFRN
0,002 1 0,002 0
343 Y III REYES 1 Desactualizado y obsoleto
ATLAS MUNDIAL 1,200 1 1,200 0

GEOGRAFA DEL ECUADOR FRANCISCO TERN 0,155 2 0,310 0

2,1576 23 2,3933 23 0
Libros para la baja

186
D2
37/71
Costo En el
Unitario rea
LUIS ANIBAL
GEO-ECONMICA DEL ECUADOR 0,134 0,134 0
346 MENDOZA G. 1 1 Desactualizado y obsoleto
RESMENES DE GEOGRAFA ECONMICA- JOS VINUEZA
0,102 0,102 0
347 GENERAL DEL ECUADOR/ CUARTO CURSO MAZN 1 1
FRANCISCO HUERTA
HISTORIA DEL ECUADOR 0,001 0,001 0
348 RENDN 1 1 Desactualizado y obsoleto
RESUMEN DE GEOGRAFA HISTORIA Y CVICA/ LUIS GARCA
0,008 0,008 0
349 SEGUNDO CURSO GONZLEZ 1 1 Desactualizado y obsoleto
FECHAS HISTRICAS Y HOMBRES NOTABLES DEL HUMBERTO OA
1,240 1,240 0
350 ECUADOR Y DEL MUNDO VILLAREAL 1 1 Desactualizado y obsoleto
HUMBERTO OA
PRESIDENTES DEL ECUADOR 1,240 1,240 0
351 VILLAREAL 1 1 Desactualizado y obsoleto
HISTORIA Y GEOGRAFA/ PRIMERO, SEGUNDO Y
GRETY GONZLES 0,943 2,829 0
352 TERCERO 3 3 Desactualizado y obsoleto
LUIS GRACIA
ESTUDIOS SOCIALES/ OCTAVO AO 5,000 5,000 0
353 GONZLES 1 1 Desactualizado y obsoleto
LUIS GRACIA
ESTUDIOS SOCIALES/ NOVENO AO 5,000 5,000 0
LUIS GRACIA
LIBRO DE ESTUDIOS SOCIALES/ DCIMO AO 5,000 5,000 0
ALEJANDRO
CVICA Y VALORES 7,950 7,950 0
356 MARTINEZ ESTRADA 1 1
ALEJANDRO
GEOGRAFA ECONMICA DEL ECUADOR 7,250 7,250 0
357 MARTNEZ ESTRADA 1 1
358 ATLAS DEL MUNDO 3,000 1 3,000 1 0
Total 40,9520 269 51,7946 269 0

187
D2
38/71
Mapoteca
rea: Historia y Geografa
Costo En el
Unitario rea
1.- MAPA DEL ECUADOR DIDCTICO 1 0,009 0

0,0090 1 Desactualizado y obsoleto
2.- UN MAPA DEL ECUADOR FSICO EN ESCALA 1 0,002 0

3.- MAPA DE AMRICA DEL SUR 0,0018 1 0,002 1 0
4.- MAPA DE AMRICA DEL SUR 0,0018 1 0,002 1 0
5.- DIEZ MAPAS DIDCTICOS 10 0,004 0

6.- ESFERA DEL GLOBO TERRQUEO 0,0304 1 0,030 1 0
7.- MAPA MUNDI FSICO 0,0160 1 0,016 1 0
8.- TABLA PERIDICA DE LOS ELEMENTOS DE
1 0,015 0
QUMICA 0,0152 1
9.- MAPA DE ACCIDENTES GEOGRFICOS 0,0152 1 0,015 1 0
10.- MAPA POLTICO ECONMICO DEL ECUADOR 0,0140 1 0,014 1 0
11.- MAPA DE RAZAS HUMANAS 1 0,010 0

12.- MAPA DE CORRIENTES MARINAS Y CLIMAS 0,0104 1 0,010 1 0
0,1268 21 0,131 21 0

188
D2
39/71
Costo En el
Unitario rea
13.- MAPA POLTICO DEL ECUADOR 1 15,000 0

14.- MAPA FSICO DEL ECUADOR 1 15,000 0

15.- MAPA PLANISFERIO POLTICO 1 15,000 0

16 - MAPA POLTICO DE EUROPA 1 15,000 0

13.- MAPA DE HISTORIA DE LMITES DEL ECUADOR
1 0,002 0
14.- MAPA DE INDEPENDENCIA DE AMRICA 1 0,010 0

15.- MAPA DE CENTROS ARQUEOLGICOS
1 0,010 0
COLONIZACIN DE AMRICA 0,010 1 Desactualizado y obsoleto
16.- MAPA DE LOS CUATRO VIAJES DE COLN 1 0,010 0

17.- MAPA DE LOS ABORGENES 1 0,010 0

18.- MAPA ACCIDENTES GEOGRFICOS 1 0,007 0

19.- DOS GLOBOS TERRQUEOS 2 0,024 0

20.- MAPA POLTICO DEL ECUADOR 1 0,019 0

21.- MAPA CROQUIS FSICO DEL ECUADOR 1 0,019 0

22.- MAPA DEL CALLEJN INTERANDINO DEL
1 0,019 0
ECUADOR 0,019 1 Desactualizado y obsoleto
23.- MAPA GEOGRFICO DEL ECUADOR 1 0,019 0

24.- MAPA DISTRIBUCIN GEOGRFICA DE LA
PARCIALIDADES QUE POBLARON EL REINO DE 1 0,019 0
QUITO 0,019 1 Desactualizado y obsoleto
25.- MAPA DE LOS HUSOS HORARIOS DEL
1 0,019 0
ECUADOR Y EL MUNDO 0,019 1 Desactualizado y obsoleto
60,1786 18 60,1907 18 0

189
D2
40/71
Costo En el
Unitario rea
26.- MAPA DE CORRIENTES MARINAS DEL
0,019 0
ECUADOR 0,019 1 1 Desactualizado y obsoleto
27.- MAPA GEOGRFICO DEL ECUADOR 0,019 0

0,019 1 1 Desactualizado y obsoleto
28.- MAPA DE PROBLEMAS DE LMITES DEL
0,019 0
ECUADOR 0,019 1 1 Desactualizado y obsoleto
29.- MAPA DE OCEANA 0,019 1 0,019 1 0
30.- MAPA POLTICO DE FRICA 0,019 1 0,019 1 0
31.- MAPA DE ASIA 0,019 1 0,019 1 0
32.- MAPA DE ASIA 0,019 1 0,019 1 0
33.- MAPA POLTICO DE AMRICA DEL NORTE 0,019 1 0,019 1 0
34.- MAPA FSICO DE AMRICA DEL NORTE 0,019 1 0,019 1 0
ATLAS GEOGRFICO UNIVERSAL Y DEL ECUADOR L. N. S. 3,560 0

359 3,560 1 1
LUIS QUINTEROS
ESTUDIOS SOCIALES/ PRIMER CURSO 0,000 0
360 RIVERA 1 1
361 UNIVERSIDAD DE LA VIDA TOMS OLEAS 0,200 1 0,200 1 0
Total 0,2192 2 0,2192 2 0
Libros para la baja

190
D2
41/71
rea: Qumica y Ciencias Naturales

Costo En el
Unitario rea
401 CIENCIAS NATURALES/ PRIMER CURSO MENESES MENA 0,0012 1 0,001 1 0
RAL FARS Y
CIENCIAS NATURALES/ TERCER CURSO 1 0,002 0
402 MERCEDES ARIAS 0,0017 1
403 COLECCIN DE CIENCIAS NATURALES UTEHA HAROLD G. BOLD 0,0120 25 0,300 25 0
404 GENTICA GENERAL APLICADA J.L. DE LA LOMAS 0,0120 1 0,012 1 0
JUEGO DE LMINAS DIDCTICAS DE CIENCIAS
1 0,118 0
405 NATURALES 0,1180 1
ENCICLOPEDIA VISUAL EDUCACIN BSICA/
1 0,165 0
406 COSMOLOGA TOMO 3 0,1650 1
ENCICLOPEDIA VISUAL PARA LA EDUCACIN
BSICA ECUATORIANA DE FSICA QUMICA Y 1 0,165 0
407 VARIOS TOMO 4 0,1650 1
LUIS FERNANDO
CIENCIAS NATURALES/LAS PTERIDOFITAS 20 0,800 0
408 APARICIO MARTNEZ 0,0400 20
EL MUNDO DE LA BIOLOGA CURSO TCNICO
OCANO 4 0,440 0
409 PRCTICO 0,1100 4
EL MUNDO DE LA QUMICA CURSO TCNICO LUIS ROBERTO
2 0,220 0
410 PRCTICO BARONE 0,1100 2
411 CONSULTOR ESTUDIANTIL CIENCIA Y TCNICA 0,0339 4 0,136 4 0
412 CONSULTOR ESTUDIANTIL BIOLOGA 0,0339 4 0,136 4 0
413 NUEVO ATLAS DEL CUERPO HUMANO 0,0682 1 0,068 1 0
CIENCIAS NATURALES /PRIMER CURSO MENESES MENA 1 0,001 0

MANUAL DE BOTNICA Y ECOLOGA VCTOR A. GREULACH 5 1,020 0

415 0,2040 5
1,0756 72 3,583 72 0
Libros para la baja

191
D2
42/71
Costo En el
Unitario rea
GOLA NEGRI
TRATADO DE BOTNICA 0,8000 1 0,800 0
416 CAPPELLETTI 1
HCTOR VIZUETE
DIDCTICA DE BIOLOGA Y QUMICA 0,0060 2 0,012 0
417 HEREDIA 2
CIENCIAS NATURALES PRIMER CURSO CICLO CARLOS NAVAS
0,0320 1 0,032 0
418 BSICO VERA 1
ATLAS SOPENA DEL CUERPO HUMANO Y LA VIDA 0,6000 1 0,600 0

419 1
420 QUMICA GENERAL MODERNA ARMENDRIS 0,6700 1 0,670 1 0
JEROME.L.
QUMICA GENERAL 0,6692 1 0,669 0
421 ROSENBERG 1
SANTIAGO A. CELSI/
QUMICA ELEMENTAL MODERNA ORGNICA ALBERTO D. 0,5648 1 0,565 0
422 IACOBUCCI 1
ATLAS DE BIOLOGA LOS MECANISMOS DE LA
3,5600 1 3,560 0
423 VIDA 1
FRANCO SOLORZANO
DICCIONARIOS DE BIOPSICOLOGA SEXUAL 0,1560 2 0,312 0
424 LPEZ 2
ATLAS DE BOTNICA EL MUNDO DE LA PLANTAS 3,5600 1 3,560 0

425 1
CIENCIAS NATURALES/ PRIMERO, SEGUNDO Y
JUAN PABLO POLIT 0,9428 3 2,829 0
426 TERCERO 3
AGUSTN LVAREZ 1,2000 3 3,600 0
427 TERCER CURSO 3
DR.CARLOS
TEXTO BIOLOGA MODERNA 1,2000 1 1,200 0
428 GUARDERAS 1
AGUSTN LVAREZ 1,6000 3 4,800 0
429 TERCER CURSO 3
CARLOS E
NUEVA BIOLOGA TOMO 1 1,2000 1 1,200 0
430 CHIRIBOGA 1
16,7608 23 24,4085 23 0

192
D2
43/71
Costo En el
Unitario rea
GERARDO
NOMENCLATURA QUMICA INORGNICA ARMENDRIS 1,2000 1 1,200 0
431 GAVILNEZ 1
MATERIALES Y APARATOS PARA LABORATORIO DE ALFONSO A.
0,9600 1 0,960 0
432 QUMICA CARRILLO 1
433 NUESTRA QUMICA LUIS CARILLO C. 7,0000 1 7,000 1 0
DR. RODRIGO
BIOLOGA Y ECOLGICA 6,4000 1 6,400 0
434 ESTRELLA AGUIRRE 1
Total 15,5600 4 15,5600 4 0
193
D2
44/71
Biblioteca
Anaquel No. 3
rea: Ingls
Costo En el
Unitario rea
ENGLISH LANGUAGE
ENGLISH THIS WAY # 1 0,0010 1 0,001 1 0
501 SERVICES, INC. Desactualizado y obsoleto
CENTRO DE CULTURA
ENGLISH LITERATURA COURSE I POR 0,0342 1 0,034 1 0
502 CORRESPONDENCIA
CENTRO DE CULTURA
ENGLISH LITERATURA COURSE III POR 0,0342 1 0,034 1 0
503 CORRESPONDENCIA
CENTRO DE CULTURA
ENGLISH LITERATURA COURSE XIII POR 0,0342 1 0,034 1 0
504 CORRESPONDENCIA
ARTURO CUYES
DICCIONARIO INGLS ESPAOL 0,0010 1 0,001 1 0
505 ARMENGOL Desactualizado y obsoleto
DICCIONARIO MODERNO INGLS ESPAOL LAROUSSE 0,1820 1 0,182 1 0

GUSTAVO ESTRELLA
ENGLISH PRIMER CURSO CICLO BSICO 0,0060 1 0,006 1 0
507 AGUIRRE Desactualizado y obsoleto
GUSTAVO ESTRELLA
ENGLISH SEGUNDO CURSO CICLO BSICO 0,0028 1 0,003 1 0
GUSTAVO ESTRELLA
ENGLISH TERCER CURSO CICLO BSICO 0,0060 1 0,006 1 0
GUSTAVO ESTRELLA
ENGLISH CUARTO CURSO CICLO BSICO 0,0028 1 0,003 1 0
AGRICULTURE BOOK SOLIS 1 F. A. COFFMAN 0,0107 1 0,011 1

512 AGRICULTURE BOOK SOLIS 2 F. A. COFFMAN 0,0107 1 0,011 1 0
513 AGRICULTURE BOOK SOLIS 3 F. A. COFFMAN 0,0107 1 0,011 1 0
APRENDA IDIOMAS CANTANDO J. R. HIDROVVOH 0,0360 9 0,324 9 0

DICCIONARIO PRCTICO SPANISH - ENGLISH/ RICHARD JORDANA
3,5000 3 10,500 3 0
515 ENGLISH-SPANISH PUIGPINS
3,8723 25 11,160 24 1
Libros para la baja

194
D2
45/71
rea: Educacin Musical

Costo En el
Unitario rea
EDUCACIN MUSICAL/SEGUNDO CURSO DE SEGUNDO A.
0,0005 1 0,000 1 0
551 SECUNDARIA MALDONADO S. Desactualizado y obsoleto
EDUCACIN MUSICAL DE PRIMERO AO DE HERMANO APARICIO

0,0005 3 0,001 3 0
SECUNDARIA/ SEGUNDO AO DE SECUNDARIA JOS
EDUCACIN MUSICAL/ PRIMERO, SEGUNDO Y
ABRAHAM LPEZ M. 0,0056 3 0,017 3 0
553 TERCER CURSO CICLO BSICO Desactualizado y obsoleto
554 EDUCACIN MUSICAL/ SEGUNDO CURSO ABRAHAM LPEZ M. 0,6000 3 1,800 3 0
EDUCACIN MUSICAL/ SEGUNDO CURSO COLECCIN LA SALLE 0,0056 1 0,006 1 0

555
556 EDUCACIN MUSICAL/ SEGUNDO CURSO G. MEDIAVILLA 0,0056 1 0,006 1 0
Total 0,6538 21 2,1539 21 0
Libros para la baja

195
D2
46/71
rea: Dibujo Tcnico

Costo En el
Unitario rea
SEGUNDO
DIBUJO/ TERCER CURSO CICLO BSICO 0,0034 1 0,003 1 0
MALDONADO
576
PROYECTAR ES FCIL/ DIBUJO TCNICO MAESTRO NICOLAU 0,0250 2 0,050 2 0

DIBUJO TCNICO LUIS ESTRELLA 0,1600 1 0,160 1 0

578
Total 0,1884 4 0,213 4 0
Libros para la baja

196
D2
47/71
rea: Contabilidad
Costo En el
Unitario rea
FINNEY H. Y MILLER
CURSO DE CONTABILIDAD INTERMEDIA 0,0132 3 0,040 3 0
601 H.
BALDOMERO CERDA
BIBLIOTECA MODERNA DE CONTABILIDAD 0,0171 9 0,154 9 0
602 RICHART
CLASIFICACIN DE INGRESOS DEL SECTOR CONTRALORA
0,0720 1 0,072 1 0
603 PBLICO GENERAL
CONTRALORA
METODOLOGA DE COSTOS GUBERNAMENTALES 0,0280 1 0,028 1 0
604 GENERAL
INSTRUCTIVO DE LA CODIFICACIN UNIFORME
PARA EL PROCESAMIENTO AUTOMTICO DE LOS CONTRALORA
0,0140 1 0,014 1 0
ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIOS, INGRESOS, GENERAL
605 GASTOS Y COSTOS
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL/MANUAL
CONTRALORA
ESPECIALIZADO PARA ESTABLECIMIENTOS DE 0,0400 1 0,040 1 0
GENERAL
606 EDUCACIN MEDIA
MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD CONTRALORA
0,0200 1 0,020 0
607 GUBERNAMENTAL GENERAL 1
MANUAL ADMINISTRATIVO, FINANCIERO PARA CONTRALORA
0,0100 1 0,010 0
608 COLEGIOS E INSTITUTOS SUPERIORES FISCALES GENERAL 1
CONTROL/ REVISTA DE LA CONTRALORA CONTRALORA
0,0144 1 0,014 0
609 GENERAL DEL ESTADO GENERAL 1
ANGELO HERRERA F.
ESTUDIOS GRADUADOS Y HARRIET M. 0,0040 1 0,004 0
610 JOHNSON 1
CONTABILIDAD GENERAL/ TEORA Y PRACTICA DR. JOS OROZCO
0,0680 1 0,068 0
611 APLICADA A LA LEGISLACIN LABORAL CADENA 1 Desactualizado y obsoleto
0,3007 21 0,464 21 0
Libros para la baja

197
D2
48/71
Costo En el
Unitario rea
612 CURSO DE CONTABILIDAD SUPERIOR FINNEY H. Y MILLER H. 0,0132 1 0,013 1 0
CURSO DE CONTABILIDAD SUPERIOR/ TEORA Y MATERIAL DE
613 FINNEY H. Y MILLER H. 0,0132 1 0,013 1 0
PRACTICA TOMO 1
EL PROCESO ADMINISTRATIVO Y SU APLICACIN EN LAS VICTOR A. REINOSO
614 0,0132 1 0,013 1 0
EMPRESAS CIFUENTES Desactualizado y obsoleto
615 VADEMECUM CONTRALORA GENERAL 0,4000 7 2,800 7 0
MANUAL ESPECIALIZADO DE CONTABILIDAD PARA

616 ESTABLECIMIENTO DE EDUCACIN MEDIA E INSTITUTOS CONTRALORA GENERAL 0,6000 1 0,600 1 0
SUPERIORES
MILTON MALDONADO Y
GUA DE CONTROL INTERNO PARA COLEGIOS FISCALES Y MARCO VELZQUEZ/
617 0,0500 1 0,050 1 0
TCNICOS SUPERIORES CONTRALORA GENERAL
DEL ESTADO
620 CONTABILIDAD CICLO BASICO ING. WALTER ZAMBRANO 7,0000 1 7,000 1 0
GERMAN VSQUEZ
621 LEGISLACIN LABORAL ARTESANAL Y TRIBUTARIA 3,0000 1 3,000 1 0
GALARZA
FRANCISCO MARN
622 MECANOGRAFA PRCTICA N 1 Y 2 4,9500 2 9,900 2 0
RIVERA
Total 19,9063 27 45,1897 27 0
Libros para la baja

198
D2
49/71
rea: Artes Industriales

Costo En el
Unitario rea
626 MANUAL PARA EL CALDERO M. DARCY 0,0010 1 0,001 1 0
MANUAL PARA EL FUNDIDOR DE ALEACIONES
H. L. BRETN 0,0010 1 0,001 1 0
627 LIGERAS
628 MANUAL PARA EL FORJADOR TOMO 1 Y 2 M. DARCY 0,0010 2 0,002 2 0
629 EL TORNO Y SUS ACCESORIOS VIRGILIO PIEIRO 0,0006 1 0,001 1 0
630 SOLDADURA EN GENERAL KLUGY Y CA 0,0006 1 0,001 1 0
DIDCTICA BREVE/ LA ENSEANZA MECNICA
IDELFONSO TELLO 0,0006 1 0,001 1 0
631 HIDROSTTICA EN LA ESCUELA PRIMARIA
AJUSTES Y REPARACIN DEL AUTOMVIL EN
MANUEL AGOLLA 0,0026 1 0,003 1 0
632 GENERAL Desactualizado y obsoleto
JESS ALFREDO
TECNOLOGA RAMA DEL METAL TORNERO 0,0006 1 0,001 1 0
633 NEGRO LPEZ
EL LIBRO DEL INGENIERO Y CONTRAMAESTRE
INDUSTRIAL/ RECETAS Y PROCEDIMIENTOS E. KRETZ 0,0026 1 0,003 1 0
634 MODERNOS DE APLICACIN DIARIA Desactualizado y obsoleto
LA ARQUITECTURA TRADICIONAL DE BUENOS VICENTE NADAL
0,0032 1 0,003 1 0
635 AIRES MORA
GUA ESTUDIO DE LA PLOMERA/ DISEOS E REINSCH R. Y
0,0060 1 0,006 1 0
636 INSTALACIONES BATTENBERG R.
637 PLOMERA/ DISEO E INSTALACIONES A. J. MATTHIAS 0,0092 1 0,009 1 0
CURSOS DE ENSEANZA TCNICA 8 TOMOS VARIOS AUTORES 0,0008 8 0,006 8 0

REVISTAS POLITCNICAS VARIOS AUTORES 0,0008 4 0,003 4 0

COLECCIN DE OPCIONES PRCTICAS/CMO GUNTHER
0,0026 14 0,037 14 0
640 HACERLO REINHARDT
0,0331 39 0,076 39 0
Libros para la baja

199
D2
50/71
Costo En el
Unitario rea
TECNOLOGA CURSOS PROFESIONALES DE
MECNICA AGRCOLA TOMO 1/ NOCIONES SOBRE
641 R. AUGE 0,0181 1 0,018 1 0
ESTRUCTURA Y LABOREO DE SUELOS. LOS
ARADOS
TECNOLOGA DE CURSOS PROFESIONALES DE
MECNICA AGRCOLA TOMO 3/ PLANTADORAS Y
642 R. AUGE 0,0181 1 0,018 1 0
CEGADORAS. COSECHADORAS. LA COSECHA DEL
MAZ
CONTRALORA
643 CONTROL DE OBRAS PBLICAS GENERAL/ JAIME 0,0024 1 0,002 1 0
SNCHEZ VALDIVIEZO
644 TRACTORES M. ARIAS PAZ 0,0401 1 0,040 1 0

Desactualizado y obsoleto
FRANCISCO VALDEZ
645 TOPOGRAFA 0,0796 1 0,080 1 0
DOMNECH
METODOLOGA DE LA ENSEANZA DE LOS
646 S. P NOVOMRSKY 0,0298 1 0,030 1 0
TRACTORES
JHON L. FEIRER Y
647 LA ENSEANZA DE LAS ARTES INDUSTRIALES 0,0016 2 0,003 2 0
JHON R. LINDBERCK
PRINCIPIOS DE PETROLOGA/ INTRODUCCIN AL
648 J.W. TYRRELL 0,0076 1 0,008 1 0
ESTUDIO DE LAS CIENCIAS DE LAS ROCAS
INTRODUCCIN AUDIOVISUAL PROGRAMA
649 0,0760 28 2,128 28 0
TOPOGRAFA
Total 0,2732 37 2,3268 37 0
Libros para la baja

200
D2
51/71
rea: Entomologa, Plagas y Enfermedades

Costo En el
Unitario rea
LUCHA BIOLGICA ENTRE LOS ENEMIGOS DE LAS
701 PAL DEBACH 0,0718 1 0,072 1 0
PLANTAS
702 ELEMENTOS DE ENTOMOLOGA GENERAL GONZALO CEVALLOS 0,0478 1 0,048 1 0

703 GUA PRCTICA DE PLAGAS J. ANTONIO CAIZO 0,0980 1 0,098 1 0
AGUSTN ALFARO
704 PLAGUICIDAS AGRCOLAS Y SU APLICACIN 0,1000 1 0,100 1 0
MORENO
705 PATOLOGA VEGETAL ANTONIO AGUIRRE 0,1000 1 0,100 1 0
706 CONTROL DE PLAGAS DE PLANTAS Y ANIMALES 1,1694 8 9,355 8 0
Total 1,5870 13 9,772 13 0
Libros para la baja

201
D2
52/71
rea: Suelos y Fertilizantes

Costo En el
Unitario rea
716 LAS CONDICIONES DEL SUELO JHON RUSSELL 0,0130 1 0,013 1 0
ALFONSO DOMNGUEZ
717 TRATADO DE FERTILIZACIN 0,1748 1 0,175 1 0
VIVANCOS
718 MANUAL DE FERTILIZANTES EDT. LIMUSA 0,6240 1 0,624 1 0
FLORENCIO RODRGUEZ
719 FERTILIZANTES/ NUTRICIN VEGETAL 0,9360 1 0,936 1 0
SUPPO
Total 1,7478 4 1,748 4 0

202
D2
53/71
rea: Forestacin
Costo En el
Unitario rea
ARBOLES LEOSOS PARA REFORESTAR LAS

731 TIERRAS ALTAS DE LA REGIN INTERANDINA DEL SPIER/ BIEDERBICK 0,0172 1 0,017 1 0
ECUADOR
Total 0,0172 1 0,017 1 0

203
D2
54/71
rea: Riegos y Drenajes

Costo En el
Unitario rea
TCNICA DEL RIEGO, FERTILIDAD Y EXPLOTACIN D.W. THORNE/ H.B.

746 0,1104 1 0,110 1 0
DE LOS SUELOS PETERON
AUDIVISUALES DEL
747 TRANSPARENCIAS DE RIEGO ECUADOR V.G. CA. 0,0543 70 3,800 70 0
LTDA.
748 EL RIEGO I.P AIDROV 2,3400 1 2,340 1 0
CLCULO DE LA NECESIDAD DE AGUA DE LAS SILVIO PREZ

749 0,8000 2 1,600 2 0
PLANTAS CON DATOS METEOROLGICOS CRDENAS
Total 3,3047 74 7,850 74 0

204
D2
55/71
rea: Avicultura
Costo En el
Unitario rea
761 ANATOMA DE LAS AVES D.A. EDE M.S., PH.D. 0,0137 1 0,014 1 0
762 AVICULTURA PRCTICA JOHN PORTSMOUTH 0,0145 1 0,014 1 0
763 ATLAS DE ANATOMA DE LAS AVES DOMSTICAS V. GHETIE 0,0798 1 0,080 1 0
764 ALOJAMIENTO PARA LAS AVES C. DOBSON 0,0396 1 0,040 1 0

EL POLLO DE CARNE/ SISTEMA DE EXPLOTACIN Y CARLOS BUXAD
765 0,1038 1 0,104 1 0
TCNICAS DE PRODUCCIN CARB
GUA AUTODIDCTICA PARA LA ALIMENTACIN DE I.L. BRAAKENSIEK Y
766 0,0136 1 0,014 1 0
GANADO Y AVES DE CORRAL LLOYD J. PHIPPS
ENFERMEDADES DE LAS AVES DE CORRAL Y
767 A. LOBO ARAGN 0,0318 1 0,032 1 0
CMO CURARLAS
768 PRODUCCIN AVCOLA M.E. ENSMIGER 0,4000 1 0,400 1 0
Total 0,6968 8 0,697 8 0

205
D2
56/71
rea: Legislacin Agraria

Costo En el
Unitario rea
CREACIN DE UNA ESTRUCTURA RURAL
776 A.T. MOSHER 0,0040 1 0,004 1 0
PROGRESIVA
777 RECOPILACIN DE LAS LEYES AGRARIAS IERAC 0,0160 1 0,016 1 0

Total 0,0200 2 0,020 2 0
Libros para la baja

206
D2
57/71
rea: Apicultura
Costo En el
Unitario rea
JUAN MANUEL
791 APICULTURA 0,0280 1 0,028 1 0
SECULVEDA GIL
792 MULTIPLICACIN DEL COLMENAR TOMO 1 Y 2 A. ROMA FABREGA 0,0560 2 0,112 2 0
ELAS ALINS
793 GUA PRCTICA DE LA APICULTURA 0,1100 1 0,110 1 0
CASAGRAN
794 APICULTURA PIERRE JEAN -PROST 0,1180 1 0,118 1 0
795 APICULTURA A. ROMA FABREGA 0,3380 1 0,338 1 0

Total 0,6500 6 0,706 6 0

207
D2
58/71
rea: Cunicultura
Costo En el
Unitario rea
806 TRATADO DE CUNICULTURA BENITO RODRGUEZ 0,0059 1 0,006 1 0
BIBLIOTECA
807 CUY ALIMENTO POPULAR 0,0198 1 0,020 1 0
AGROPECUARIA
808 ALIMENTACIN DEL CONEJO CARLOS DEBLAS 0,0740 1 0,074 1 0
809 CRA DEL CONEJO PARA CARNE CLELIA PASCUAL 0,0140 1 0,014 1 0
Total 0,1137 4 0,114 4 0

208
D2
59/71
rea: Industrias Agropecuarias

Costo En el
Unitario rea
FRIO INDUSTRIAL Y DOMSTICO EN LA

821 J. VOCHELLE 0,0150 1 0,015 1 0
CONSERVACIN DE LOS ALIMENTOS
Total 0,0150 1 0,015 1 0

209
D2
60/71
rea: Ovinotecnia
Costo En el
Unitario rea
836 PRODUCCIN OVINA M. ENSMINGER 0,0260 1 0,026 1 0
Total 0,0260 1 0,026 1 0

210
D2
61/71
rea: Cultivos Tropicales

Costo En el
Unitario rea
851 CULTIVO TROPICAL DE LA CAA DE AZCAR ROGER P. HUMBERT 0,1821 1 0,182 1 0
BIBLIOTECA PRCTICA AGRCOLA GANADERA/

852 EDICIONES OCANO 0,2445 1 0,245 1 0
PRCTICA DE LOS CULTIVOS TOMO 2
Total 0,4266 2 0,427 2 0

211
D2
62/71
rea: Cultivos Tropicales

Costo En el
Unitario rea
851 CULTIVO TROPICAL DE LA CAA DE AZCAR ROGER P. HUMBERT 0,1821 1 0,182 1 0
BIBLIOTECA PRCTICA AGRCOLA GANADERA/

852 EDICIONES OCANO 0,2445 1 0,245 1 0
PRCTICA DE LOS CULTIVOS TOMO 2
Total 0,4266 2 0,427 2 0

212
D2
63/71
rea: Fruticultura
Costo En el
Unitario rea
866 TRATADO DE FRUTICULTURA D. TAMARO 0,0280 1 0,028 1 0
RBOLES FRUTALES/ CULTIVO Y EXPLOTACIN BAUDILLO

867 0,0140 1 0,014 1 0
COMERCIAL JUSCAFRESA
MULTIPLICACIN DE RBOLES FRUTALES/ SERGIO LVAREZ

868 0,0123 1 0,012 1 0
EXPLOTACIN DE VIVEROS REQUEJO
869 MANUAL DE ARBORICULTURA FRUTAL F. MUOZ CARAVACA 0,0540 1 0,054 1 0
870 FRUTICULTURA MODERNA ROBERTO SOLER 0,0281 1 0,028 1 0
BIBLIOTECA PRCTICA AGRCOLA Y GANADERA/

871 EDICIONES OCANO 0,2445 1 0,245 1 0
FRUTALES Y DE BOSQUE TOMO 3
ESTEBAN CALDERN
872 MANUAL DEL FRUTICULTOR MODERNO 0,1427 6 0,856 6 0
ALCARAZ
873 APUNTES DE FRUTICULTURA 0,1080 1 0,108 1 0
BAUDILLO
874 PODAS Y DESARROLLO DE LOS FRUTALES 0,7800 1 0,780 1 0
JUSCAFRESA
Total 1,4116 14 2,125 14 0

213
D2
64/71
rea: Agricultura Prctica

Costo En el
Unitario rea
MANUAL DE INSTRUCCIN PARA EL ESTUDIO EN
881 GRUPO DE CMO HACER AVANZAR LA ARTHUER T. MOSHER 0,0040 1 0,004 1 0
AGRICULTURA
MIGUEL MARTNEZ
882 AGRICULTURA PRCTICA 0,0736 1 0,074 1 0
PLANAS
BIBLIOTECA PRCTICA AGRCOLA GANADERA/ LOS

883 0,2445 1 0,245 1 0
FUNDAMENTOS DE LA AGRICULTURA TOMO 1
884 MANUAL DE MAQUINARIA AGRCOLA TOMO 1 Y 2 DONNEL HUNT 0,2520 2 0,504 2 0
ECONOMA AGRCOLA/ FUNDAMENTOS DE

885 K. O. CAMPBELL 0,0090 1 0,009 1 0
AGRICULTURA MODERNA-5
886 PROBLEMAS DE LA PRODUCCIN AGRCOLA MARION CLAUSON 0,0800 1 0,080 1 0
887 CIENCIA Y TECNOLOGA DE LA ALFALFA TOMO 2 C.H. HANSON 1,3000 1 1,300 1 0
Total 1,9631 8 2,215 8 0

214
D2
65/71
rea: Fisiologa Vegetal

Costo En el
Unitario rea
ERSTON V. MILLER,
896 FISIOLOGA VEGETAL 0,0060 1 0,006 1 0
PH.D.
Total 0,0060 1 0,006 1 0

215
D2
66/71
rea: Horticultura
Costo En el
Unitario rea
911 HORTICULTURA ACTUAL JOS FERN LAMICH 0,0154 1 0,015 1 0
912 LAS HORTALIZAS C.M. MESSIAEN 0,0240 1 0,024 1 0
J.V MAROTO
913 HORTICULTURA HERBCEA ESPECIAL 0,1116 1 0,112 1 0
BORREGO
Total 0,1510 3 0,151 3 0

216
D2
67/71
rea: Zootecnia
Costo En el
Unitario rea
B. H. DAVEY, BSC.
926 PRODUCCIN DE CARNE DE VACUNO 0,0091 1 0,009 1 0
DR. R.W. POMEROY
PREPARACIN PARA EL DESARROLLO DE LA
927 SIMPOSIO 0,0084 1 0,008 1 0
INDUSTRIA LECHERA EN AMRICA
GORDON
928 ZOOLOGA GENERAL 0,0349 1 0,035 1 0
ALEXANDER
GUA PRCTICA DE VETERINARIA CMO CUIDAR
929 DR. C.E SPAULDING 0,0568 1 0,057 1 0
SUS ANIMALES
MANEJO DEL GANADO/NOCIONES
930 M. BUCKET 0,0294 1 0,029 1 0
FUNDAMENTALES
J. CARLOS DEBLAS Y
931 ALIMENTACIN DE LOS RUMIANTES 0,2294 1 0,229 1 0
MARA JESS FRAGA
GANADO PORCINO/ SISTEMA DE EXPLOTACIN Y CARLOS BUXADE

932 0,1460 1 0,146 1 0
TCNICAS DE PRODUCCIN CARBO
933 EL TERNERO CRA Y EXPLOTACIN DIALMA BALASINI 0,0620 1 0,062 1 0
P. HABAULT Y
934 ELEMENTOS DE ZOOTECNIA GENERAL 0,0638 1 0,064 1 0
JACKELINE CATAING
BIBLIOTECA PRCTICA AGRCOLA Y GANADERA/
935 EDITORIAL OCANO 0,2445 1 0,245 1 0
PRODUCCIN GANADERA TOMO 4
CRA DEL CERDO/ COMO GANAR DINERO CON LA
936 W.D. PECK 0,0460 1 0,046 1 0
CRA DEL CERDO
JOS MARA ARTERO
937 LA VIDA EN NUESTRO PLANETA ZOOLOGA II 0,2000 1 0,200 1 0
DACIA
938 PRODUCCIN EQUINA M. E. ENSMINGER 0,0800 1 0,080 1 0
1,2103 13 1,210 13 0

217
D2
68/71
Costo En el
Unitario rea
EMILIO AYALA
939 CMO MANEJAR LA ALIMENTACIN ANIMAL 0,0159 1 0,016 1 0
MARTN
ENFERMEDADES DE LOS BOVINOS EN LOS RUE JENSEN Y

940 0,0800 1 0,080 1 0
CORRALES DE ENGORDA DONALD MACKEY
941 VADEMECUM AGRCOLA ECUA QUMICA 18,4000 1 18,400 1 0
942 PRODUCCIN OVINA M. E. ENSMINGER 0,0159 1 0,016 0 1

Libro no constatado
Total 19,7222 17 19,7222 16 1
Faltante
218
D2
69/71
rea: Varios Libros y Folletos

Costo En el
Unitario rea
DEPARTAMENTO DE
PROGRAMAS DE ESTUDIO PARA EL CICLO BSICO PLANEAMIENTO
946 0,0012 1 0,001 1 0
INTEGRAL DE LA
EDUCACIN Desactualizado y obsoleto
PLANES Y PROGRAMAS DE ESTUDIO/ NIVEL MEDIO- REPBLICA DEL
947 0,0004 1 0,000 1 0
CICLO BSICO ECUADOR Desactualizado y obsoleto
PROGRAMAS DE ESTUDIO DE EDUCACIN FSICA,

948 VARIOS AUTORES 0,0004 1 0,000 1 0
DEPORTES Y RECREACIN/ NIVEL MEDIO
RECOPILACIN DE LA LEY ORGNICA DE MINISTERIO DE
949 0,0032 1 0,003 1 0
EDUCCIN ECUCACIN PBLICA Desactualizado y obsoleto
MINISTERIO DE
REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DE EDUACCIN
950 EDUCACIN Y 0,0004 1 0,000 1 0
Y CULTURA
CULTURA Desactualizado y obsoleto
CONTRALORA
VADEMECUM LEGAL DE LA CONTRALORA
951 GENERAL DEL 0,0120 2 0,024 2 0
GENERAL DEL ESTADO TOMO 1 Y 2
ESTADO Desactualizado y obsoleto
952 PROGRAMA DE ESTUDIO DE EDUCACIN FISICA 0,0012 1 0,001 0 1

Libro no constatado
MANUAL DE COOPERATIVISMO ESTUDIANTIL DR. FERNANDO
953 0,0060 10 0,060 10 0
ECUATORIANO GUZMN Desactualizado y obsoleto
DIRECCIN
PLAN Y PROGRAMAS DE ESTUDIO PARA CICLO NACIONAL DE
954 0,0010 2 0,002 2 0
BSICO PLANEAMIENTO DE
LA EDUCACIN Desactualizado y obsoleto
0,0258 20 0,093 19 1
Libros para la baja
Faltante

219
D2
70/71
Costo En el
Unitario rea
955 MODAS DE OTOO JCPENNEY 0,0032 1 0,003 1 0

MINISTERIO DE
EDUCACIN Y
PLAN Y PROGRAMAS PARA EL BACHILLERATO EN CULTURA/ DIRECCIN
956 HUMANIDADES/ ESPECIALIZACIN FSICO- NACIONAL DE 0,0004 1 0,000 1 0
MATEMTICAS PLANEAMIENTO DE
PROGRAMACIN
EDUCATIVA
LEY DE EDUCACIN Y CULTURA Y REGLAMENTO/ CORPORACIN DE
957 LEY DE UNIVERSIDADES Y ESCUELAS ESTUDIOS Y 0,0004 1 0,000 1 0
POLITCNICAS PUBLICACIONES Desactualizado y obsoleto
CAMARA NACIONAL
LEY DE EDUCACIN Y REGLAMENTO GENERAL DE
958 DE 0,0128 3 0,038 3 0
LA LEY DE EDUCACIN
REPRESENTANTES Desactualizado y obsoleto
CUADERNOS DE
959 FOLLETOS DE AGRICULTURA CAPACITACIN 0,0004 4 0,002 4 0
POPULAR Desactualizado y obsoleto
CORPORACIN DE
LEY DE CARRERA DOCENTE Y ESCALAFN DEL
960 ESTUDIOS Y 0,6000 1 0,600 1 0
MAGISTERIO NACIONAL Y REGLAMENTO
PUBLICACIONES Desactualizado y obsoleto
LEY DE EDUCACIN, UNIVERSIDADES Y CORPORACIN DE

961 ESCUELAS POLITCNICAS, CULTURA, PATRIMONIO ESTUDIOS Y 1,5200 1 1,520 1 0
CULTURAL, EDUCACIN FSICA REGLAMENTO PUBLICACIONES
LEYES SERVICIO CIVIL Y CARRERA CORPORACIN DE

962 ADMINISTRATIVA REMUNERACIONES DE LOS ESTUDIOS Y 0,5600 1 0,560 1 0
SERVIDORES PBLICOS REGLAMENTO PUBLICACIONES
Total 2,7230 33 2,8168 32 1
Libros para la baja

220
D2
71/71
El da 17 de Septiembre del 2011, se efecto la constatacin fsica de libros y colecciones en presencia del Sr. Urkien Guadalupe Guardalmacn, Sr.
Wilson Orozco Bibliotecario y Lic. Franklin Lunavictoria Rector , empezando las 08H30 a.m y concluyendoo las 16H00 a.m.
Lic. Franklin Lunavictoria Sr. Wilson Orozco

Rector Bibliotecario
Comentario
La constatacin fsica evidenci la existencia de libros y colecciones obsoletos, desactualizados, en desuso que deben ser dados de baja y faltantes
debido a que no se lleva un registro adecuado de salida de libros.

221
D3
1/1
ANLISIS DE ADQUISICIONES
Ingresado
Compro Cantid Valor Valor al
Fecha Proveedor Descripcin Inventario Observaciones
bante ad Unitario Total
Si No
Engineering
in Software
Computadora Intel COR 2
06/12/2010 628 Systems 1 687,50 687,50 X
Duo
"ENSYS
DATA"
San
06/12/2010 13436 Francisco- 1 Fax Panasonic 129,46 129,46 X
IMPOEKSA
Total 816,96 816,96
Comprobado sumas
Comentario: Los bienes adquiridos en la fecha 06/12/2010 constan en el inventario de activos fijos.

222
D4
1/1
ANLISIS DEL PROCESO DE COMPRA
Tipo de
Proveedor Fecha Detalle Valor A B C D E Observaciones
Documento
Engineering in
1
Software El bien se
Computado
Factura Systems 06/12/2010 770,00 encuentra en
ra Intel Cor
"ENSYS Colectura. @
2 Duo
DATA"
El bien se
San Francisco- 1 Fax
Factura 06/12/2010 145,00 encuentra en
IMPOEKSA Panasonic
Rectorado. @
Cumple A Autorizacin
No cumple B Entregado
Verificado
@ Inspeccin fsica C fisicamente
Se encuentra en
D uso
E Codificados
COMENTARIO:Concluido la verificacin del proceso de compra, se encontr que los bienes

adquiridos no se encuentran debidamente codificados, lo que demuestra una falta de
control al momento de entregar a las reas solicitantes de la Bodega.

223
D5
1/1
ANLISIS DE LEGALIDADES
A
B
C
D
E
A
B
C
D
E
Cumple
No cumple
A Autorizado S.R.I
B Caducidad
Firmas
C autorizadas
D Clculo IVA 12%
E Total
COMENTARIO:Luego de realizar el anlisis de legalidades se encontr que los documentos fuentes

de la adquisicin de un fax no cuenta con la firma autorizada del vendedor.

224
D6
1/1
ANLISIS DE LAS DONACIONES
Bienes Inmuebles
Registrad
Acta de
Fecha de Institucin Valuacin del o en la
Entega Cantidad Descripcin Observaciones
Entrega Donante Inmueble Institucin
Recepcin
Si No
Municipio El bien inmueble no
17/05/2010 _ de 1 Bateria sanitaria 15377,22 X ha sido ingresado
Riobamba al inventario.
Municipio El bien inmueble no
Sala de
08/07/2010 _ de 1 28985,72 X ha sido ingresado
Audivisuales
Riobamba al inventario.
Total 44362,94
Comprobado sumas
Valor tomado de la documentacin entregada por el Departamento de Obras Pblicas del
Ilustre Municipio de Riobamba.
Comentario: Luego de realizar la verificacin a las donaciones realizadas a la Institucin , se ha

determinado que los bienes inmuebles entregados por el Ilustre Municipio de Riobamba no han sido
ingresados al inventario respectivo.

225
D7
1/1
DEPRECIACIN DE BIENES
Cos to % de De pre ciacin De pre ciacin

Activos Fijos Vida til
His trico De pre ciacin Me ns ual Anual
Copiadora marca
Ricoh, modelo aficio 400,00 10,00% 10 4,00 48,00
350
Comprensor color
300,00 10,00% 10 3,00 36,00
amarillo
Total 7,00 84,00
Cos to % de De pre ciacin De pre ciacin
Activos Fijos Vida til
His trico De pre ciacin Me ns ual Anual
Bateria sanitaria 15377,22 5,00% 35 21,97 263,61

Bloque de Aulas 6671,19 5,00% 35 9,53 114,36
Bodega de Tractor 5347,02 5,00% 35 7,64 91,66
Total 39,14 469,64
Comprobado sumas
Comentario: El Colegio no realiza la deprecicin de los activos fijos, debido a que los
mismos no se encuentran valuados.
226
D8
1/1
ALMACENAMIENTO DE BIENES
Bodega General
D7
1/1
Comentario: Luego de realizar el anlisis sobre si los bienes son utilizados

exclusivamente para fines institucionales, se evidenci que a los mismos no se las
emplean en actividades para los que fueron adquiridos y se tienen almacenados en
bodega donde estn expuestos a sufrir daos y a medida que pasa el tiempo se
convierten en obsoletos e inservibles.

227
D9
1/1
VALUACIN DE BIENES
Bienes Muebles
Cos to
Cos to Cos to
Re fe re ncial
No. De s cripcin ante s de l de s pu s Obs e rvacione s
s egn e l
avalo de l avalo
Me rcado
M ueble s y e ns e re s
Archivador metlico, color
1 0,06 120,00 80,00
plomo, con 4 servicios
Silla de tubo expandible, color
1 0,01 20,00 15,00
mostaza
Escritorio tipo secretaria, color
1 0,05 80,00 60,00
plomo, con 4 servicios
M aquinaria y Equipo
Computador Intel Pentium 6
2,66, monitor, teclado, mouse
1 80,00 550,00 80,00
genius y regulador de voltaje
100w .
Copiadora marca Ricoh,
1 1300,00 1500,00 400,00
modelo af icio 350
1 Comprensor color amarillo 350,00 200,00 300,00
Total 935,00
Bienes Inmuebles
Cos to
Cos to Cos to
Re fe re ncial
s egn e l
avalo de l avalo
Me rcado
1 Bateria sanitaria 15377,22 15377,22 15.377,22
1 Bloque de Aulas 6671,19 6671,19 6.671,19
1 Bodega de Tractor 5347,02 5347,02 5.347,02
Total 27395,43
Semovientes
Cos to
Cos to Cos to
Re fe re ncial
s egn e l
avalo de l avalo
Me rcado
1 Ganado bovino 500,00 600,00 600,00
1 Ganado ovino 80,00 90,00 90,00
1 Ganado caprino 60,00 70,00 70,00
Total 760,00
Biblioteca
Cos to
Cos to Cos to
Re fe re ncial
s egn e l
avalo de l avalo
Me rcado
1 Algebra de Baldor 0,27 25,00 15,00

1 Algebra de Mancil 0,07 12,00 10,00
1 Qumica General Moderna 0,67 8,00 6,00
Total 31,00
Comprobado sumas
Valor tomado de la valuacin determinada por Muebles Burbano
Valor tomado del Informe de Evaluacin de la Infraestructura realizado por el

Departamento de Obras Pblicas del Ilustre Municipio de Riobamba
Valor tomado de la valuacin determinada por el Tcnico del Camal Municipal
Valor tomado de la valuacin determinado por Librera Gama
Comentario: Luego de realizar el correspondiente avalo a los activos fijos del Colegio se
determino que el costo que presentan no corresponde al precio real actual, cabe rescatar
que la base para la valuacin fue un costo referencial segn el mercado y la evaluacin
sobre el estado el bien mismo.

228
D10
BAJA Y VENTA DE BIENES 1/1
Par a la Para la
No. De s cripcin Obs e r vacione s
Baja Ve nta
1 Semovientes 600,00 Ganado bovino (vaca jersey)

Libros, f olletos, enciclopedias,
162 Libros y Colecciones 155,70 manuales, guias de enseanza,
mapas, etc.
Mobiliario, maquinaria y equipo,
herramientas, equipos,
128 Bienes Muebles 492,00
sistemas y paquetes
inf ormticos
Subtotal 647,70 600,00
Total 1247,70
Comprobado sumas
Determinado en la Constatacin Fsica
Determinado en el Informe del Tcnico del Camal Municipal
Comentario: Una vez realizado la constatacin fsica de los bienes y recibido el

Informe del Tcnico del Camal Municipal se determin que existen bienes que
deben darse de baja y proceder a la venta en el caso de semovientes.

229
CLASIFICACIN, VALORACIN Y REGULACIONES
D10
PARA ESTABLECER SALDO DE AUDITORA 1/2
Saldo Inventario
Saldo Auditora
Administrativo
Bienes sujetos
Herramientas
Semovientes
Maquinaria y
Informticos
Colecciones
Artsticos y
Sistemas y
Culturales
Diferencia
Mobiliario
Paquetes
a Control
Terrenos
Cantidad
Equipos,
Edificios
Libros y
Equipo
Bienes
reas
Bienes Muebles
203 Bodega 225,00 1916,20 100,00 35,00 407,20 447,20 3130,60 2510,42 620,18
19 Rectorado 153,00 34,00 160,00 35,00 382,00 140,26 241,74
6 Vicerrectorado 65,00 80,00 3,00 148,00 105,91 42,09
15 Colectura 135,00 45,00 600,00 12,00 792,00 1057,08 -265,08
14 Inspeccin 385,00 270,00 5,00 660,00 1169,44 -509,44
12 Orientacin 73,00 102,00 670,00 845,00 1061,31 -216,31
21 Secretaria 195,00 95,00 500,00 19,00 809,00 1147,51 -338,51
23 Biblioteca 125,00 370,00 5,00 500,00 1759,90 -1259,90
39 Laboratorio de Computacin 75,00 923,50 998,50 1007,00 -8,50
64 Laboratorio de Mecnica 48,00 835,00 198,00 1081,00 747,04 333,96
36 Laboratorio de Qumica 104,00 371,53 475,53 334,96 140,57

41 Unidad de Produccin 140,00 327,00 120,00 587,00 597,02 -10,02
176 Aulas 633,00 633,00 363,68 269,32
1073 Libros y Colecciones 2646,00 2646,00 375,63 2270,37
17 Semovientes 2880,00 2880,00 2880 0,00

230
D10
2/2
Saldo Inventario
Saldo Auditora
Administrativo
Bienes sujetos
Herramientas
Semovientes
Maquinaria y
Informticos
Colecciones
Artsticos y
Sistemas y
Culturales
Diferencia
Mobiliario
Paquetes
a Control
Terrenos
Cantidad
Equipos,
Edificios
Libros y
Equipo
Bienes
reas
Bienes Inmuebles
3 Terrenos 202000,00 202000,00 40000,00
15 Edificios, Locales y Residencias 178248,58 178248,58 29000,00
2216,000 3908,730 3143,500 560,000 0,000 0,000 0,000 0,000 567,200 646,200 396816,210 84257,164 -959,900
Resumen presentado del saldo certificado:

Bodega 2.510,42 396816,21 Saldo segn Colegio
Rectorado 140,26 646,20 (-) Bienes sujetos a Control Administrativo
Vicerrectorado 105,91 396170,01 Saldo determinado segn Auditora
Colectura 1.057,08
Inspeccin 1.169,44
Orientacin 1.061,31
Secretaria 1.147,51
Biblioteca 1.759,90
Laboratorio de Computacin 1.007,00
Laboratorio de Mecnica 747,04
Laboratorio de Qumica 334,96
Unidad de Produccin 597,02
Semovientes 2.880,00
Aulas 363,68
Terrenos 40.000,00 Elaborado por:V.G.Y.H Fecha:2011-09-02
Edificios, Locales y Residencias 29.000,00
Libros y Colecciones 375,63 Supervisado por:M.J.G.S Fecha:2011-09-02
84257,16

231
Captulo V
232
COLEGIO TCNICO
AGROPECUARIO SAN JUAN
Propuesta de un Manual de
Procedimientos para el
Manejo y Control de los
Activos Fijos
Mara Jos Guerra Mayo 2012
Violeta Yuquilema
233
5. Propuesta: Manual de Procedimientos para el Manejo y Control de
Activos Fijos
5.1 Introduccin
La presente propuesta de procedimientos para el manejo y control de los

activos fijos tiene como propsito brindar una gua para un ptimo manejo,
conservacin, administracin, seguridad, custodia y control de los activos
fijos que son utilizados en el desarrollo de las actividades administrativas,
financieras, acadmicas y de otro orden, en todos los procesos que estos
sufren dentro del diario accionar de la Institucin, para que estos sean
efectuados en base a un modelo y formato estandarizado en base a lo que
dicta la ley.
As mismo, ayudar en la actuacin de las personas que deben asumir la

responsabilidad directa en el manejo y control fsico de los activos fijos,
para que estos a travs de esta herramienta que se est proponiendo,
desarrollen sus funciones apegados a la normativa vigente.
Este documento plasmar de manera ms concreta y explicativa, las

funciones, actividades y procedimientos que debern llevar a cabo no solo
los responsables directos del manejo de los activos fijos, sino en forma
general los miembros vinculados de alguna manera con los bienes de la
Institucin, intentando evitar con estas pautas: prdidas, malos usos,
desorganizacin, llamadas de atencin por el Organismo de Control
competente, y una inconformidad a lo prescrito en las leyes y reglamentos
por ser bienes del Sector Pblico.
5.2 Objetivos
5.2.1 Objetivo General
Establecer los procedimientos y lineamientos, para que el Colegio

Tcnico Agropecuario San Juan, realice una gestin eficiente y
234
eficaz en el manejo y control de los activos fijos, de propiedad de
la Institucin, de acuerdo a criterios prcticos propuestos en base
a la ley.
5.2.2 Objetivos Especficos
Determinar la secuencia integral de operacin en cuanto a la

administracin de activos fijos, de conformidad a las respectivas
normativas aplicables.
Establecer las funciones, y responsabilidades para el personal
relacionado en procesos de administracin de activos fijos.
Proponer formatos estandarizados para que cada uno de los
procesos cuenten con una documentacin sustentatoria prctica.
Emitir conclusiones y recomendaciones, susceptibles de ser
tomadas en cuenta para tomar acciones correctivas de
mejoramiento.
5.3 Disposiciones Legales
Las Instituciones pblicas que conforman el Sector Pblico, para la

administracin, manejo, custodia y control de los activos fijos que son
utilizados en el desarrollo de las actividades administrativas, financieras,
acadmicas, cuentan principalmente con las siguientes disposiciones
legales:
Ley de Contratacin Pblica.

Reglamento General de la Ley de Contratacin Pblica.
Propuesta General de Contabilidad Gubernamental.
Propuesta Especializado de Contabilidad Gubernamental para
Establecimientos de Educacin Media e Institutos Superiores.
Propuesta General para la Administracin y Control de los Bienes del
Sector Pblico.
235
Reglamento Sustitutivo para el Manejo y Control de Bienes del Sector
Pblico.
Reglamento General de la Ley de Contratacin Pblica.
Reglamento para el Control Administrativo de los Bienes no
considerados Activos Fijos.
Normas Tcnicas de Control Interno; Principios, Polticas y Normas
Tcnicas de Contabilidad.
Catlogo General de Cuentas.
Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental.
Principios de Contabilidad Gubernamental.
5.4 Importancia
La importancia de sta propuesta es fortalecer el control interno en la

administracin de los activos fijos de la Institucin a travs de una
sistematizacin de pasos de los distintos procedimientos que estos
atraviesan.
La finalidad de describir los procedimientos en forma detallada, proponiendo

formatos para ciertos procesos que deberan ejecutarse, es de uniformar,
documentar e identificar las acciones y responsabilidades tanto en el
desempeo, como en el control posterior de las actividades inherentes al
manejo de los activos fijos.
Adems la presente propuesta servir como instrumento normativo bsico

de gua, para que de ahora en adelante, todo el proceso siga una secuencia
preestablecida y ordenada, y no acten empricamente de acuerdo a la
situacin que se presente, proporcionando con ello una herramienta para el
mejor manejo y optimizacin de los bienes pblicos asignados a sta
Institucin.
236
5.5 Alcance
Esta Propuesta de procedimientos es sugerida para normalizar y

estandarizar las distintas actividades que son llevadas a cabo durante todo
el proceso que atraviesan los activos fijos, pero es flexible a incorporar
cambios o actualizaciones en el caso de existir reformas en leyes y
reglamentos, y de igual manera si se presentar necesidades o situaciones
de un rea especfica, actuar de manera oportuna.
Este Propuesta va encaminado a las personas inmiscuidas directamente en

el manejo y control de los Activos fijos, el Guardalmacn, el Colector y el
Rector, pero a ms de ello todos y cada uno de los miembros del Colegio
tanto personal administrativo como docente, auxiliar y de apoyo que tienen
bienes bajo su custodia.
En general, est Propuesta trata de cumplir una de las recomendaciones

emitidas en el informe anterior por el Organismo de Control que supervisa el
buen manejo de los bienes pblicos, para con ello mejorar y fortalecer la
administracin de los bienes institucionales.
5.6 Polticas Generales
Para que sta Propuesta sea aplicada de una manera adecuada, debe ser
tomado en cuenta las siguientes disposiciones de la ley:
Todos los activos fijos de propiedad del Colegio Tcnico Agropecuario

San Juan sean estos comprados, donados, o restituidos deben ser
utilizados slo para fines institucionales, y bajo ningn motivo para
satisfacer necesidades personales.
El Rector de la Institucin ser el encargo de orientar a todos los
miembros de la Institucin por el buen uso, manejo, custodia y
conservacin de los activos fijos y ser de responsabilidad directa del
237
servidor que tiene el activo fijo bajo su resguardo, para el desempeo
de sus funciones y labores institucionales.
La Propuesta estar a disposicin de todos los servidores y
trabajadores pblicos que presten sus servicios en la Institucin, tanto
para los miembros que estn inmiscuidos directamente como para el
resto de servidores que por consulta deseen saber cmo deben actuar
ante un activo fijo que posean a su nombre.
Sern considerados activos fijos de la Institucin aquellos tengan una
vida til superior a un ao, costo mayor a $100.00, y que sean propios
de la Institucin.
De existir algn cambio o reforma sea en leyes o reglamentos en el
manejo de los activos fijos del sector pblico, y stos modifiquen los
procedimientos planteados en sta Propuesta, deber ser
responsabilidad del Guardalmacn adaptar el cambio en el contenido y
actualizar sta Propuesta.
El Guardalmacn de la Institucin ser el mayor responsable del
manejo de los activos fijos, por lo que l mismo deber tener bajo su
poder toda la informacin actualizada sobre los bienes que posee la
Institucin, as como mantener una hoja de vida de cada bien, su
destinacin, uso los movimientos que han sufrido, si han sido dados de
baja, o cualquier novedad que estos presenten.
Es responsabilidad del Rector, Consejo Directivo, Colector y
Guardalmacn la toma fsica, actualizacin y el control de los Activos
Fijos, mediante programas establecidos anualmente por el Consejo
Directivo.
De existir un dao, prdida o destruccin del bien, debido a negligencia
o mal uso por parte del responsable del resguardo, y no debido al
deterioro normal que sufren una determinada clase de bienes, el ser
responsable de la restitucin por ser el causante de la afeccin del
bien.
Se propone formularios que respalden los movimientos que producen
los activos fijos y procesos preestablecidos, que de ser seguidos como
238
se proponen, habran cumplido las recomendaciones que la Contralora
General del Estado les efecto.
5.7 Instrucciones para el Uso del Manual
Estos procedimientos han sido preparados como un documento de

referencia para que quienes estn relacionados en el manejo de los activos
fijos posean una gua de los procesos de dichos bienes.
La informacin aqu presentada est especficamente orientada a los

ingresos, egresos, registro, y control de los activos fijos, presentando
secuencias lgicas y ordenadas que permitirn una efectiva administracin
basados en la ley.
La Propuesta est organizada en algunas secciones, en donde se cubre

cada una de los procesos bsicos que sufren los activos fijos dentro de la
Institucin. Cada parte, con sus subttulos correspondientes, formatos y
diagramas de flujo, intenta proporcionar a los miembros de la Institucin
suficiente informacin de manera clara y precisa en el rea temtica en
cuestin, tanto de las reas y servidores que intervienen en los
procedimientos como en las responsabilidades y acciones que deben
cumplirse durante el desarrollo de los mismos, para que se pueda proceder
en su manejo de la forma ms correcta, adecuada y en base a la ley.
En general, para todos los servidores y trabajadores pblicos que conforman

el Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, ser muy til y fcil revisar
rpidamente estos captulos, aunque no sean de su inters especial.
5.8 Funciones y Responsabilidades

5.8.1 Consejo Directivo
Conformar el equipo para participar en bajas, traspasos y legalizar

con sus firmas las actas respectivas.
239
Cumplir y hacer cumplir las recomendaciones emitidas en
auditoras realizadas a la Institucin por parte de la Contralora
General del Estado.
Designar el equipo que se encargar de realizar constataciones
fsicas y actualizaciones de los bienes de la Institucin.
Elaborar la Proforma del Presupuesto.
Conformar las Comisiones Permanentes, entre ellas la Comisin
Econmica, de acuerdo al Reglamento Interno.
Responsabilizarse conjuntamente con el Rector por la adecuada
Administracin Financiera y Presupuestaria.
Conocer y aprobar el plan a seguir por el rea de Produccin
anualmente.
Autorizar al Rector efectuar inversiones en Activos Fijos, de
acuerdo con las disposiciones legales.
Estudiar y preparar el plan de adquisiciones para cada ao.
Realizar constataciones sorpresivas en Bodega, Laboratorios y
otras reas.
5.8.2 Rector
En el Reglamento General a la Ley de Educacin en el art. 96 expone

deberes y atribuciones del Rector con respecto al manejo y control de
Activos Fijos.
Son deberes y atribuciones del Rector:
Cumplir y hacer cumplir las normas legales, reglamentarias y ms

disposiciones impartidas por las autoridades competentes.
Responsabilizarse, solidariamente con el Colegio.
Asignar al personal las comisiones ocasionales que fueren
necesarias.
240
Autorizar gastos e inversiones por el valor de hasta tres salarios
mnimos vitales, con aplicacin a la respectiva partida del
presupuesto del establecimiento e informar al Consejo Directivo.
Proponer la aplicacin de los procedimientos y formatos
contenidos en el presente Propuesta a Bodega, Colectura, y a
las diferentes reas, y velar por el cumplimiento permanente de la
misma.
Formar parte del Consejo Directivo en donde designar en forma
escrita a un representante para la constatacin fsica, donde
conjuntamente con el Colector y Guardalmacn verificarn que los
mismos existan de acuerdo a los registros.
Implantar un adecuado control interno para el correcto manejo,
administracin, conservacin de los bienes de la Institucin.
Controlar que los activos fijos sean utilizados solo para
actividades administrativas, financieras, acadmicas, o de
cualquier ndole institucional, y que los mismos sean
adecuadamente resguardados y en caso de ser necesario se les
brinde el mantenimiento y reparacin adecuados.
Suscribir el acta para la baja definitiva de los bienes de propiedad
de la Institucin que se encuentren obsoletos, daados e
imposibles de reparar y fuera de uso.
Presentar una denuncia ante la autoridad competente para que
realice las investigaciones, cuando se haya producido un acto
delictivo en donde hayan sido sustrados bienes de la Institucin,
contratar el abogado, y dependiendo de lo que determine el juez,
dar de baja o proceder a la reposicin de dichos bienes.
Cumplir y hacer cumplir todas las leyes y reglamentos en donde
establecen la forma de administrar los bienes pblicos.
Colaborar en la formulacin del plan anual de adquisiciones con
propuestas encaminadas al desarrollo institucional.
241
Formar parte del proceso de contratacin para bienes y servicios,
en la autorizacin de cualquier tipo de compra en sujecin a lo
que dicta la ley y reglamento de compras pblicas.
5.8.3 Colector

deberes y atribuciones del Colector con respecto al manejo y control de
Activos Fijos.
Son deberes y atribuciones del Colector:
Cumplir con las leyes y reglamentos pertinentes y

responsabilizarse de los bienes y recursos presupuestarios del
establecimiento.
Mantener actualizado el inventario de los bienes muebles e
inmuebles.
Participar en la elaboracin de los inventarios del establecimiento
y en las actas de entrega-recepcin.
Formar parte de la comisin de constatacin fsica de los activos
fijos de la Institucin junto con el Guardalmacn y el tercero
designado por el Consejo Directivo, en presencia de los
servidores a cuyo cargo est la tenencia y custodia de dichos
bienes.
Registrar y documentar las altas de activos fijos en la cuenta de
propiedad de la Institucin, sea por adquisiciones, donaciones, o
por obras de infraestructura por sea por autogestin o donacin.
Conciliar peridicamente los registros de adquisiciones hechos en
el ao con los registros que posee el Guardalmacn, respecto a
los mismos.
Elaborar el plan anual de adquisiciones, junto con el Rector, la
Comisin de Consejo Directivo y el Guardalmacn.
242
Disponer un fondo dentro del plan de adquisiciones para atender
oportunamente cuando un rea solicite el mantenimiento o
reparacin de un activo fijo.
Mantener actualizado el registro de proveedores de los cuales uno
de ellos ser escogido.
Intervenir en la recepcin de los bienes adquiridos y verificar que
estos estn de conformidad con lo solicitado.
Pagar al proveedor seleccionado a travs de transferencias
bancarias en forma oportuna y archivar los documentos
resultantes de esas transacciones en forma ordenada y
cronolgica.
5.8.4 Guardalmacn custodio

deberes y atribuciones del Guardalmacn con respecto al manejo y control
de Activos Fijos.
Son deberes y atribuciones del Guardalmacn:
Vigilar y responder por el buen uso de los bienes a su cargo.

Mantener actualizado el inventario de los mismos.
Registrar y mantener registros individuales y actualizados de cada
uno de los activos fijos cualquiera que sea su procedencia,
detallando las caractersticas generales y particulares del bien, su
destinacin, uso, los movimientos que han sufrido, o cualquier
novedad que estos presenten.
Tramitar ante el Colector, en caso de ser necesario el
mantenimiento y reparacin de los bienes, debiendo mantener un
archivo en donde conste todos esos procesos.
243
Ser responsable de reponer o reparar el bien en caso de
negligencia por la prdida o deterioro de los bienes que estn a
su cargo.
Practicar constataciones fsica en forma peridica por lo menos
una vez al ao o cuando sea requerida a travs del cotejo fsico
con los registros existentes, sean estos bienes antiguos o nuevas
incorporaciones, a fin de detectar desviaciones y posibles
faltantes y tomar las decisiones correctivas adecuadas.
Realizar la entrega de bienes oportunamente al funcionario
designado mediante actas de entrega-recepcin, donde se
describir las condiciones de los bienes entregados, y se
legalizar con las firmas del Guardalmacn y el servidor que
recibe el bien.
Gestionar frente al Consejo Directivo la baja de bienes, para que
este proceso sea realizado de manera oportuna.
Efectuar la codificacin fsica de los bienes existentes, de
conformidad con lo que dicta las leyes y reglamentos para este
fin.
Conciliar los registros de adquisiciones hechos en el ao con el
Colector, respecto a los existentes, tanto en registros como
fsicamente.
Intervenir junto con el Colector en la recepcin de los bienes
adquiridos y verificar que estos estn de acuerdo a lo solicitado.
Efectuar los procesos de recepcin, ingreso, identificacin,
ubicacin, almacenamiento, custodia, egreso y control de los
inventarios de bienes bajo su responsabilidad.
Mantener actualizado el inventario de bienes.
Aplicar las normas de control interno para bienes emitida por la
Contralora General del Estado.
244
5.8.5 Usuario - Responsable Directo
Sern responsables directamente por el uso, custodia y conservacin de los

bienes que se les hayan sido entregados a su cargo para el desempeo de
sus funciones.
Debern mantener las actas de entrega - recepcin, de los bienes

que se encuentra bajo su uso, responsabilidad y custodia, as
como el formato de resguardo interno de los bienes a su cargo.
Debern realizar el acta de entrega recepcin de los bienes bajo
su custodia a otro funcionario de la Institucin, en caso de cese de
funciones, o en el caso de traspaso de bienes.
Velarn por el adecuado uso y empleo en fines institucionales y
responder por la prdida o deterioro de los bienes que tenga
asignados a su cargo.
Leern los instructivos de uso, en la que explican el modo de
instalacin y de operacin correcto de los bienes que estn a su
cargo y que sean considerados de tratamiento especial.
Adoptarn las medidas de seguridad necesarias para que los
bienes a su cargo este correctamente resguardados y no
expuestos a situaciones riesgosas.
Realizarn los trmites para que se efectu el mantenimiento
preventivo a los bienes a su cargo que lo requieran, y de ser el
caso reparaciones.
No podrn utilizar los bienes a su cargo para redestinarlos a otra
rea, desecharlos o donarlos, sin antes pedir autorizacin, ni
tampoco omitir procedimientos y formatos establecidos.
Colaborar brindando facilidades cuando se realicen
constataciones fsicas tanto internas y externas.
245
5.8.6 Jefe de Zona Semovientes
Emitir un inventario de los bienes agrcolas, semovientes, y

dems bienes que son manejados por el rea de Produccin, con
su respectiva descripcin, especificaciones tcnicas, y dems
caractersticas y parmetros de importancia para la Institucin.
Llevar el manejo, control, y registro eficiente y eficaz de los
bienes agrcolas y semovientes de la Institucin.
Encargarse de la recepcin, destino y conservacin de los bienes
o semovientes adquiridos o donados al rea de Produccin.
Constatar por lo menos una vez al ao, o cuando el caso lo
requiera, la existencia de los semovientes y bienes agrcolas
pertenecientes a sta rea, y establecer si las especificaciones
concuerdan con las registradas; y en caso de existir diferencias
tomar las medidas correspondientes.
Gestionar ante los organismos respectivos, la titulacin a la
Institucin de los activos fijos entregados bajo donacin al rea
de Produccin.
Remitir al Rectorado, Vicerrectorado, informes mensuales de los
movimientos que sufren los semovientes, o cualquier otra
novedad que estos sufren, para tomar las decisiones y actuar
oportunamente.
Elaborar informes de resultados financieros mensuales a
Colectura para su registro en el Sistema Contable.
Mantener actualizado los reevalu y depreciaciones de los
semovientes y bienes agrcolas que pertenecen al rea.
246
5.9 Procedimientos
5.9.1 Ingreso de Activos Fijos
Todos los bienes que ingresen a la Institucin, ya sea por compra, donacin,
o reposicin, sern registrados como parte del patrimonio institucional; para
cumplircon este objetivo se han diseado los procedimientos y formularios
correspondientes.
5.9.1.1 Adquisicin de Activos Fijos
Los activos fijos que ingresan a la Institucin, a travs de una compra, se

debe registrar al precio de la factura a ms de los costos que se relacionen
directamente con la adquisicin.
Descripcin de Actividades
Para adquirir un bien debe seguir los siguientes pasos:
Planificacin
La Institucin elaborar su presupuesto para operar durante un ao fiscal de
conformidad con los presupuestos del Estado y la asignacin que este haya
designado para la misma. En donde en base a los requerimientos de cada
rea y en general a las necesidades de la Institucin, se elaborara el Plan
Anual de Adquisiciones.
Proceso de Adquisicin
A travs del Portal de Compras Pblicas
Una vez que tienen la disponibilidad presupuestaria y de caja para

realizar la compra, dependiendo del monto de compra, as como de lo
que desea comprar, previo a una aprobacin conjunta del Rector y
Colector quienes hayan resuelto su adquisicin, se proceder a realizar
247
la compra, para lo que debemos tomar en cuenta que el Presupuesto
Inicial General del Estado del Ao 2012 que es de $ 26.109270.275.91
y aplicaremos los siguientes procedimientos:
Catlogo electrnico.- Cuando deseen realizar la adquisicin y

contratacin de algn bien o servicio normalizado en forma
directa, primero debe consultar el catalogo electrnico, en donde
proveedores seleccionados, ofrecern sus servicios, y en caso de
ser seleccionado uno de ellos, este deber cumplir con las
condiciones de plazo, precio, calidad, lugar de entrega y garanta
previamente establecidos.
248
Subasta inversa
Tabla No.9: Proceso de Subasta Inversa
PROCESO Factor DESDE Factor HASTA OBSERVACIONES

Cuando no consten en el catalogo
Subasta Inversa Electrnica 0.000000 5,221.85 en adelante
electrnico, Proceso
Licitacin
Tabla No.10: Proceso de Licitacin

Para contratar Bienes y Servicios Conformacin de Comisin
0.000015 391,639.05 en adelante
Normalizados (*) Tcnica
Para contratar Bienes y Servicios
0.000015 391,639.05 en adelante Elaboracin de pliegos
No Normalizados
Para contratar Ejecucin de
0.00003 783,278.11 en adelante Proceso
Obras
249
nfima Cuanta
Tabla No. 11: Proceso de nfima Cuanta

Para contratar Ejecucin de Se adjudica en forma directa
Obras, adquisicin de bienes y 0.000 - 0.0000002 5,221.85 por el Director Administrativo y
prestacin de servicios. solo se requiere factura
Menor Cuanta
Tabla No.12: Proceso de Menor Cuanta

Para contratar Bienes y Servicios En los casos 1 y 2 se podr
0.000 - 0.000002 52,218.54
Normalizados (*) contratar directamente. En el
Para contratar Bienes y Servicios caso 3 se adjudicara el
0.000 - 0.000002 52,218.54
No Normalizados contrato a un proveedor
Para contratar Ejecucin de registrado en el RUP, escogido
0.000 - 0.000007 182,764.89
Obras por sorteo pblico de los
interesados previamente.
250
Montos de Cotizacin
Tabla No.13: Montos de Cotizacin

Para contratar Bienes y Servicios
0.000002 52,218.54 0.000015 391,639.05 Se invitar a por lo menos 5
Normalizados (*)
proveedores registrados en el
Para contratar Bienes y Servicios RUP escogidos por sorteo
0.000002 52,218.54 0.000015 391,639.05 publico. Podrn participar toda
No Normalizados
persona natural o jurdica
Para contratar Ejecucin de registrada en el RUP que
0.000007 182,764.89 0.00003 783,278.11
Obras tenga inters.(Autoinvitacin)
Montos de Precio Fijo

Tabla No. 14: Montos de Precio Fijo

Para contratar Ejecucin de
0.000 - 0.001 26,109,270.28 Proceso por Licitacin
Obras
(*) Que estos bienes pueden estar sujetos a este proceso
251
Tabla No. 15: Proceso de Adquisicin Simple
COLEGIO TCNICO AGROPECUARIO "SAN JUAN"
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE ADQUISICIN SIMPLE
AGENTE OPERACIONES
Elaboran el presupuesto para operar durante un ao fiscal

Consejo Directivo/
de conformidad con los presupuestos del Estado y la
Colector
asignacin que este haya designado para el Colegio.
Elaboran el Plan Anual de Adquisiciones, en base a los

Consejo Directivo/
requerimientos de cada rea y en general a las
Colector
necesidades de la Institucin.
Recepta las requisiciones de compra de cada una de las

diferentes reas con la descripcin de los activos fijos que
Colector
desean adquirir, para el normal desenvolvimiento de sus
labores institucionales.
Autoriza las peticiones de compra, en concordancia con el

Rector plan de adquisiciones o de acuerdo a una necesidad
existente.
Verifica la disponibilidad presupuestaria para realizar la
Colector
compra en esa fecha.
No Existe disponibilidad presupuestaria: Solicita

Colector
disponibilidad presupuestaria a Consejo Directivo.
Existe disponibilidad presupuestaria: Solicita 3

cotizaciones tomando su base de datos de proveedores,
Colector
en base a las caractersticas y especificaciones de los
bienes a adquirirse.
Escogen un proveedor de acuerdo al precio y calidad,

Rector/Colector luego de revisar las propuestas presentadas por cada uno
de los proveedores invitados.
Elabora una orden de compra, en donde se autorizar al

Colector
proveedor ganador que entregue los bienes.
252
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE ADQUISICIN SIMPLE
AGENTE OPERACIONES
Receptan los bienes junto con la factura, de acuerdo a las
Colector/ especificaciones de la compra, y en ciertas ocasiones
Solicitante del Bien dentro del pago vendr incluido el flete de los bienes hasta
la Institucin.
Paga a travs de transferencia bancaria, una vez recibida
y revisada el contenido de los datos del Colegio en la
Colector
factura, y recibido el bien en calidad y cantidad, de
conformidad con la orden de compra.
Si es el caso de retencin: Elabora el respectivo
Colector comprobante de retencin, y dems documentacin que
sea necesario.
Si no es el caso de retencin: Efecta el registro contable
Colector con toda la documentacin sustentatoria conforme a las
normas establecidas. (fin)
Fuente: Normativas varias para bienes del Sector Pblico
253
Figura No.3: Diagrama del Proceso de Adquisicin Simple Parte I
254
Figura No.4: Diagrama del Proceso de Adquisicin Simple Parte II
255
Figura No.5: Formato de Requisicin de Compra

REQUISICIN DE COMPRA
PEDIDO N*:______
FECHA DE PEDIDO :
POR PEDIDO DE :
REA SOLICITANTE :
FECHA DE ENTREGA:
REQUISICIN CON CARGO A:

Recursos presupuestales propios
Convenios
Donaciones
Autogestin
Otros
Cantidad
No. Descripcin del Bien Unidad de m edida
Solicitada
OBSERVACIONES:_____________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
SOLICITANTE: RECTOR:
f: f:
CI : CI :

5.9.1.2 Inspeccin, Recepcin, Almacenamiento, Uso y

Conservacin
Una vez que los activos fijos ingresan a la Institucin deben verificarse si las
caractersticas concuerdan con el contrato, almacenarse, y finalmente
256
entregado al responsable de su uso y cuidado con la documentacin
correspondiente.
Cuando un bien ingresa a la Institucin debe seguir los siguientes pasos:
Tabla No.16: Proceso de Inspeccin, Recepcin, Almacenamiento, Uso y

Conservacin de los Activos Fijos

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE INSPECCIN, RECEPCIN,
ALMACENAMIENTO, USO Y CONSERVACIN
AGENTE OPERACIONES
Colector Entrega los bienes adquiridos.
Guardalmacn Recibe y examina los bienes adquiridos.
Revisa cada uno de los requerimientos y especificaciones
tcnicas detalladas en la orden de compra y la factura, para
Guardalmacn
comparar que los mismos estn de conformidad con lo
solicitado por las diferentes reas de la Institucin.
Ingresa a Bodega los bienes recibidos dos a travs del
Guardalmacn
documento ingreso a bodega.
Colector/ Dejan constancia en un acta entrega- recepcin y un
Guardalmacn ingreso a bodega por los bienes recibidos.
Si los bienes no cumplen con las estipulaciones
contractuales:Comunica al Colector de los bienes o
Guardalmacn conforme, los mismos no se recibirn y en caso de que
fuera necesario comunica al Rector de la Institucin para la
respectiva solucin.
Si los bienes cumplen con las estipulaciones
contractuales: Registra, codifica y personaliza elaborando
Guardalmacn por cada activo fijo una hoja de vida, en la cual constarn
sus datos, ubicacin, el responsable a cuyo servicio se
encuentra el bien, y dems informacin que sea necesaria.
257
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE INSPECCIN, RECEPCIN,
ALMACENAMIENTO, USO Y CONSERVACIN
AGENTE OPERACIONES
Verifica que las instalaciones para el almacenamiento de
bienes estn adecuadamente ubicadas, cuenten con el
Guardalmacn espacio suficiente y las seguridades necesarias. Nota:
Estar prohibido el acceso a bodega a personas no
autorizadas.
Formulan los procedimientos que permitan una adecuada
Guardalmacn/
conservacin, seguridad, manejo y control de bienes que
Rector/ Colector
se encuentran en bodega.
Notifica previamente a la persona responsable del rea
solicitante para la entrega de bienes y proceder a la
Guardalmacn
entrega mediante la respectiva firma del acta de entrega
recepcin.
Entrega de bienes y para un mejor control lo har a travs
Guardalmacn
del formato de Resguardo Interno.
Firman un documento de resguardo interno en donde el
Usuario usuario se responsabiliza por la buena conservacin,
administracin y utilizacin de los bienes confiados. (fin)
258
Figura No.6: Diagrama del Proceso de Inspeccin, Recepcin,
Almacenamiento, Uso y Conservacin de Activos Fijos Parte I
PROCESO: INSPECCIN, RECEPCIN, CDIGO: 2
COLEGIO TCNICO ALMACENAMIENTO, USO Y CONSERVACIN
AGROPECUARIO SAN JUAN (2) HOJA 1 DE 2
COLECTOR/ RECTOR/
COLECTOR GUARDALMACN GUARDALMACN GUARDALMACN/ USUARIO
COLECTOR
INICIO
Proceso de Ingreso fsico a

Adquisicin Bodega
Revisa c/u de los

requerimientos y
especificaciones
tcnicas en la orden
de compra
Recepta los bienes

adquiridos
Firman mediante un
acta de entrega -
recepcin los bienes
adquiridos y el formato
de ingreso a bodega
2
Bienes
cumplen con
estipulaciones?
NO
Comunica al SI
Colector de los
bienes no conforme
Registra, codifica y
personaliza por c/
activo fijo una hoja
de vida 1
Verifica que las

instalaciones para el
almacenamiento de
bienes estn
adecuadamente
ubicadas a
Formatos propuestos: Fuente: Elaborado por:
1. Acta de Entrega/ Recepcin

2. Ingreso a Bodega
Normativas varias del Sector Pblico Las Autoras
2.- Hoja de Vida de Activos Fijos
259
Figura No.7: Diagrama del Proceso de Inspeccin, Recepcin,
Almacenamiento, Uso y Conservacin de Activos Fijos Parte II
260
Figura No.8: Formato de Acta Entrega - Recepcin

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN
Acta de Entrega- Recepcin N*:______

LUGAR Y FECHA :
NOMBRE DEL USUARIO QUE RECIBE:
REA A LA QUE PERTENECE :
PERSONA QUE ENTREGA :
Al efecto con la presencia de las personas m encionadas anteriorm ente se procede a realizar la diligencia de entrega-recepcin correspondiente, de los activos que se detallan a continuacin:
Costo estim ado al

Cant. Cdigo Descripcin Marca Modelo Color Costo total Observaciones
01/09/11 Unitario
SUMAN
PARA CONSTANCIA DE LO ACTUADO Y EN FE DE CONFORMIDAD Y ACEPTACIN, SUSCRIBEN LA PRESENTE ACTA EN :
RECIB CONFOME: ENTREGA CONFORME:
f: f:
CI : CI :

261
Figura No.9: Formato de Ingreso a Bodega

INGRESO A BODEGA
N*:_________
FECHA DE INGRESO :
ORIGEN DEL BIEN:

Compra Donacin Reposicin
PROVEEDOR : DONANTE : NOMBRE DEL FUNCIONARIO:

CON FACTURA : NO. DE ACTA: MOTIVO DE LA RESPOSICIN:
POR PEDIDO DE :
FECHA DE PEDIDO:
Cos to
No. Cdigo Cantidad Unidad De scripcin ( Tipo, m arca, m odelo,s erie color, m aterial) Costo Total Obse rvacione s
Unitario
OBSERVACIONES:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
PARA CONSTANCIA DE LO ACTUADO Y EN FE DE CONFORMIDAD Y ACEPTACIN SUSCRIBEN LA PRESENTE ACTA:
COLECTOR: GUARDALMACN:
f: f:
CI : CI :

262
Figura No.10: Formato de Hoja de Vida de Bienes Inmuebles

HOJA DE VIDA DE BIENES INMUEBLES
CATEGORA DE BIEN: AO: FOLIO No.: De

A
INFORMACIN DE LA CONSTRUCCIN:
Fecha de Construccin:
Ao de Construccin:
PROCEDENCIA: ESTADO DEL INMUEBLE:

Donacin Institucin: Bueno
Autogestin Regular
Malo
CARACTERSTICAS DEL BIEN:
Costo
No. de Costo
No. Cdigo Descripcin Color Medida Estim ado al Observaciones
Catastro Histrico
01/09/11
Total

263
Figura No.11: Formato de Hoja de Vida de Bienes Muebles

HOJA DE VIDA BIENES MUEBLES

A
INFORMACIN DEL INGRESO:

Fecha de Ingreso:
Origen del Bien:
Adquisicin No de Factura:
Donacin No de Acta :
Reposicin Funcionario que repone:
INFORMACIN SOBRE UBICACIN: ESTADO DEL BIEN:

rea: Cdigo del rea: Bueno
Regular
INFORMACIN SOBRE CUSTODIO: Malo
Nombre del Custodio: Cdigo del Custodio:
Obsoleto
CARACTERSTICAS DEL BIEN: Para baja
Costo
Costo
No. Cdigo Descripcin Marca Modelo Serie Ao Color Estim ado al Observaciones
Histrico
01/09/11
Total

264
Figura No.12: Formato de Hoja de Vida de Semovientes

HOJA DE VIDA SEMOVIENTES

A

Fecha de Ingreso:
Origen del Semoviente:
Adquisicin Proveedor: No de Factura:

Donacin Institucin: No de Acta :
INFORMACIN SOBRE USUARIO: Cdigo del ESTADO DEL SEMOVIMIENTO:

Nombre del Usuario: Usuario: En crecimiento Saludable
En produccin Enfermo
CARACTERSTICAS DEL SEMOVIENTE:
Peso Costo
Fecha de Aos de Costo
No. Arete # Tipo de Semoviente Tatuaje Nom bre Estado Sexo Raza Color Estim ado Observaciones
Nacim iento Vida Histrico
Nac. al 01/09/11
Actual (kg)
(kg)
Total

265
Figura No.13: Formato de Hoja de Vida de Libros y Colecciones

HOJA DE VIDA DE LIBROS Y COLECCIONES

A

Fecha de Ingreso:
Origen del Bien:
Adquisicin No de Factura:

rea: Cdigo del rea: Bueno
Regular
INFORMACIN SOBRE CUSTODIO: Malo
Nombre del Custodio: Cdigo del Custodio:
Obsoleto
Desactualizado
Ubicacin
Costo
Costo
No. Cdigo Ttulo Autor Ao No. de Pginas Editorial Im preso en Color Estim ado al Observaciones
No. de Histrico
01/09/11
Materia
Anaquel
Total

266
Figura No.14: Formato de Resguardo Interno

RESGUARDO INTERNO DE ACTIVOS FIJOS
N*:
FECHA DE INICIO DE RESGUARDO :

REA QUE RESGUARDA : CDIGO:
NOMBRE DEL SERVIDOR RESPONSABLE: CDIGO:
LOCALIZACIN :
Salida del Bien

Fecha Cdigo Descripcin de bienes a su cargo Costo Total
Traspaso Interno Baja
OBSERVACIONES:______________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
NOTA: El usuario al firmar el resguardo de los bienes que sean asignados, velar por la buena conservacin de los bienes confiados a
su guarda, administracin o utilizacin. En caso de destruccin o prdida del bien, por negligencia del usuario, repondr el bien con las
mismas caractersticas y al precio actual del mercado.
FIRMA DEL RESGUARDANTE: GUARDALMACN:
f: f:
CI : CI :

267
5.9.1.3 Donacin de ActivosFijos
Un activo fijo es considerado como donacin cuando es transferido

gratuitamente, es decir hay una inexistencia de reciprocidad por parte del
donatario a favor de la Institucin, a cambio de destinar el mismo solo para
fines institucionales.
Cuando un bien ingresa a la Institucin por donacin de alguna Entidad sea

esta Nacional o Internacional, luego de gestiones realizadas por el Colegio, o
por voluntad de uno de ellos, se debe seguir los siguientes pasos:
268
Tabla No.17: Proceso de Donacin de Activos Fijos

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE DONACIN DE ACTIVOS FIJOS
AGENTE OPERACIONES
Enva a una entidad la solicitud de donacin de bienes u obras
Rector
para fines institucionales.
Si la Entidad no acepta: Busca otra entidad para transfiera
Rector
gratuitamente lo necesitado por la Institucin.
Si la Entidad acepta: Enva una comunicacin en donde

expresa su deseo de donar, o de haber aceptado la solicitud
Entidad enviada por el Colegio e indica la fecha de entrega y las
caractersticas de los bienes u obras a entregarse para fines
institucionales.
Recepta la comunicacin y la acepta, coordinando con el

Rector Guardalmacn la formacin de una comisin que se
intervendr en la inspeccin y recepcin de los bienes.
Inspeccionan, evalan tcnicamente y reciben el bien o la

Guardalmacn/
obra, en donde en caso de no estar valorados darn un precio
Comisin
estimado que harn constar en el informe.
Guardalmacn Si es una gran obra: Realizaran un acto pblico.

Se trata de bienes muebles: Realiza los trmites para
formalizar la donacin, legalizndola mediante un acta de
entrega recepcin, en donde constarn las firmas de la
Guardalmacn
entidad donante y el titular de la Institucin, en este caso el
Rector. Adems que elaborar un Ingreso a Bodega por los
bienes recibidos.
Se trata de bienes inmuebles: Tramita la legalizacin
Guardalmacn
mediante escritura pblica a favor de la Institucin.
Efecta el registro contable de los bienes al costo histrico o

Colector valor estimado, en base al acta entrega- recepcin o a la
escritura.
269
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE DONACIN DE ACTIVOS FIJOS
AGENTE OPERACIONES
Notifica previamente a la persona responsable del rea
Guardalmacn
solicitante para la entrega de bienes.
Entrega de bienes recibidos en donacin al Usuario
Guardalmacn responsable mediante la respectiva acta de entrega -
recepcin.
Recibe el bien y se responsabiliza por la buena conservacin,
administracin y utilizacin de los bienes confiados a l, y para
Usuario
un mejor control lo har a travs del formato de Resguardo
Interno. (fin)
270
Figura No.15: Diagrama Proceso de Donacin de Activos Fijos Parte I
271
Figura No.16: Diagrama Proceso de Donacin de Activos Fijos Parte II
272
Figura No.17: Formato de Acta Entrega - Recepcin

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN

LUGAR Y FECHA :
NOMBRE DEL USUARIO QUE RECIBE:
PERSONA QUE ENTREGA :
Al efecto con la presencia de las personas m encionadas anteriorm ente se procede a realizar la diligencia de entrega-recepcin correspondiente, de los activos que se detallan a continuacin:
Costo estim ado al

01/09/11 Unitario
SUMAN
RECIB CONFOME: ENTREGA CONFORME:
f: f:
CI : CI :

273
Figura No.18: Formato de Ingreso a Bodega

INGRESO A BODEGA
N*:_________
FECHA DE INGRESO :
ORIGEN DEL BIEN:

PROVEEDOR : DONANTE : NOM BRE DEL FUNCIONARIO:

CON FACTURA : NO. DE ACTA: MOTIVO DE LA RESPOSICIN:
POR PEDIDO DE :
FECHA DE PEDIDO:
Costo
No. Cdigo Cantidad Unidad Des cripcin ( Tipo, m arca, m odelo,s erie color, m aterial) Cos to Total Obse rvaciones
Unitario
OBSERVACIONES:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
PARA CONSTANCIA DE LO ACTUADO Y EN FE DE CONFORMIDAD Y ACEPTACIN SUSCRIBEN LA PRESENTE ACTA:
f: f:
CI : CI :

274
Figura No. 19: Formato de Resguardo Interno

RESGUARDO INTERNO DE ACTIVOS FIJOS
N*:
FECHA DE INICIO DE RESGUARDO :

REA QUE RESGUARDA : CDIGO:
NOMBRE DEL SERVIDOR RESPONSABLE: CDIGO:
LOCALIZACIN :
Salida del Bien

Fecha Cdigo Descripcin de bienes a su cargo Costo Total
Traspaso Interno Baja
OBSERVACIONES:______________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
NOTA: El usuario al firmar el resguardo de los bienes que sean asignados, velar por la buena conservacin de los bienes confiados a
su guarda, administracin o utilizacin. En caso de destruccin o prdida del bien, por negligencia del usuario, repondr el bien con las
mismas caractersticas y al precio actual del mercado.
FIRMA DEL RESGUARDANTE: GUARDALMACN:
f: f:
CI : CI :

275
5.9.2 Egreso de activos fijos
5.9.2.1 Egreso de Bienes
Se da cuando la Institucin procede a la venta en forma directa de los bienes, o a

la baja delos mismos, procediendo a registrar los egresos de stos dentro del
patrimonio institucional; para este proceso se han diseado los correspondientes
procedimientos y formularios.
Proponemos dos tipos de formatos, que podran ser utilizados cuando bienes de
la Institucin deben salir de las instalaciones fsicas, al igual que cuando los libros
de Biblioteca son prestados.
276
Figura No.20: Formato de Egreso a Bodega

EGRESO DE BODEGA
N*:______
FECHA DE SOLICITUD :
SOLICITADO POR :
AREA A LA QUE PERTENECE :
FECHA DE REGRESO DEL BIEN :
M OTIVO DE LA SALIDA:
Reparacin y Mantenimiento Venta Prestacin
Actividades Institucionales Otro Motivo
No. Cdigo Des cripcin Marca Modelo Color Obs ervacione s
NOTA: En caso de que el bien no f uera devuelto la f echa sealada, se realizar la notif icacin correspondiente para que el Rector tome las medidas pertinentes.
RECIB CONFOME: ENTREGA Y AUTORIZA:
f: f:
CI : CI :

277
Figura No.21: Formato de Egreso de Libros de Biblioteca

EGRESO DE LIBROS DE BIBLIOTECA
N*:________
FECHA DE SOLICITUD :
SOLICITADO POR :
FECHA DE ENTREGA :
No. Cdigo Ttulo Autor No. de Pginas Color Obs e rvacione s
NOTA: En cas o de exceder el plazo prees tablecido de devolucin del bien, s e realizar la notificacin corres pondiente para que el Rector tom e las
m edidas pertinentes .
RECIB CONFOME: ENTREGA Y AUTORIZA :
f: f:
CI : CI :

278
5.9.2.2 Baja de activos fijos
La baja de un activo fijo es la eliminacin total o una parte de ste, del

patrimonio de la Institucin tanto de los registros existentes como
fsicamente. Dependiendo de las circunstancias puede distinguir entre las
siguientes clases de baja:
1. Por obsolescencia
2. Por robo
3. Por prdida o caso fortuito
4. Por muerte o enfermedad incurable de semovientes
Por obsolescencia
Tabla 18: Proceso de Baja de Activos Fijos por Obsolescencia

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE BAJA DE ACTIVOS FIJOS POR
OBSOLESCENCIA
AGENTE OPERACIONES
Enva comunicacin al Colector de los bienes que se
Guardalmacn encuentran a su criterio inservible u obsoleto, o a
peticin de una determinada rea.
Recibe la comunicacin y asigna una comisin
conformada por una persona que no sea
directamente responsable de la custodia de los
Colector
bienes a inspeccionar, y tcnico especializada en los
bienes a inspeccionar o que tenga amplios
conocimientos en la materia.
Realiza la inspeccin para verificar el estado del
Delegado/ Tcnico bien que pretende ser dado de baja, quien emitir un
especialista informe tcnico con las respectivas firmas tanto del
delegado como del Colector
279
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE BAJA DE ACTIVOS FIJOS POR
OBSOLESCENCIA
AGENTE OPERACIONES
Est OK del bien: Determina en el informe tcnico
que no debe ser dado de baja por seguir siendo til
Colector para la Institucin y Archiva el informe tcnico,
archivan el pedido y comunican a los solicitantes del
particular a los solicitantes. (fin)
Determina el informe dar de baja el bien: Enva
Colector expediente al Rector para que se proceda a emitir la
resolucin.
Si creen Conveniente la destruccin del bien:
Consejo Directivo/ Emite la resolucin de baja y un documento con el
Rector detalle pormenorizado de los bienes que sern
destruidos, el lugar y la fecha.
Recto/ Colector/ Concurren a la diligencia y proceden a la destruccin
Guardalmacn/ de los bienes usando el mejor mtodo de acuerdo a
Delegado de Consejo su naturaleza y tomando en cuenta la no destruccin
Directivo del medio ambiente.
Elaboran acta de baja, en donde se detalla la forma
de destruccin, fecha, hora, lugar, y legalizan con las
Recto/ Colector/
firmas del Rector, Guardalmacn, Colector y del
Guardalmacn/
Delegado. Se entrega una copia de estos al Colector
Delegado de Consejo
para que este efecte los respectivos registros
Directivo
contables, as como tambin al Guardalmacn para
su registro interno y archivo. (fin)
Recto/ Colector/ Si creen Conveniente la donacin del bien:
Guardalmacn/ Donarn a instituciones con fines de ayuda social.
Delegado de Consejo Nota: pero la gran mayora de veces no se lo hace,
Directivo porque generalmente ya son inservibles. (fin)
280
Figura No.22: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por
Obsolescencia
281
Figura No.23: Formato del Informe Tcnico

CERTIFICADO DE INFORME TCNICA
FECHA DE PEDIDO: FOLIO No.: De

A
INFORM ACIN DEL ESPECIALISTA:

Nombre del Tcnico :
Ttulo :
rea a la que pertenece:
ALTERNATIVAS A TOM AR PARA EL BIEN TCNICO:

Adquisicin de Implementos de reparacin
Enviar a servicio tcnico especializado
Remplazo
Dar de baja
Otra alternativa
De s cripcin ( Tipo, m ar ca, m ode lo, Diagns tico Re par able Para la Baja
No. Cdigo
s e rie color , m ate rial) T cnico
S No S No
OBSERVACIONES:_________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
CERTIFICAN ESTE INFORM E TCNICO:
TCNICO: GUARDALM ACN: DELEGADO:
f: f: f:
CI : CI : CI :

Elaborado por: Las Autoras 282
Figura No.24: Formato de Acta de Baja

ACTA DE BAJA
LUGAR __________________________________ No: ____

FECHA __________________________________
HORA __________________________________
IDENTIFICACIN DEL RESPONSIBLE DEL BIEN O REA:

rea : __________________________________
Nombre del Responsable : __________________________________
Cdula : __________________________________
CAUSAS DE BAJA: ALTERNATIVAS DEL DESTINO FINAL DE LOS BIENES DADOS DE BAJA:
Por Obsolescencia Donaciones : Lugar y f echa:
Por Robo, segn resolucin judicial Destruccin total :
Por destruccin Destruccin con reciclaje :
Por prdida o caso Fortuito Venta :
Incineracin :
Costo
No. Cdigo Descripcin de l Bien Categora del Bien Marca Mode lo Serie Ao Color Observaciones
Histrico
NOTA: Todo bien dado de baja deber ir con el respectivo informe tcnico de la comisin encargada, y las pruebas sustentatorios correspondientes, y los documentos de salida del Colegio.
PARA CONSTANCIA DE LO ACTUADO, Y FE, EN CONFORMIDAD Y ACEPTACIN SUSCRIBEN EL PRESENTE ACTA:
RECTOR: GUARDALMACN: DELEGADO: COLECTOR:
f: f: f: f:
CI : CI : CI : CI :

283
Por Robo
Tabla No.19: Proceso de Baja de Activos Fijos por Robo

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: BAJA DE ACTIVOS FIJOS POR ROBO, HURTO Y
CASO FORTUITO
AGENTE OPERACIONES
Comunica el robo por escrito al Rector, Colector y
Usuario Guardalmacn de todos los pormenores sucedidos
dentro de los dos das hbiles de sucedido el hecho.
Constata lo sucedido y contrata un abogado para
Rector que efecte la denuncia respectiva y le d el
seguimiento necesario al proceso.
Denuncia el hecho a la autoridad policial
competente, para que se de las investigaciones
Rector necesarias, acompaado de los documentos que
acrediten la propiedad de los bienes presuntamente
sustrados.
Proporciona toda la informacin y documentacin
Usuario
que fuese necesaria para este trmite.
Autoridad policial Realiza los procedimientos para esclarecer el caso.
Si se llegase a determinar posibles culpables:
Autoridad policial Efecta la sancin penal respectiva, determinar
este suceso como robo pblico
Si se llegase a recuperar los bienes
Autoridad policial robados:Concluye el trmite, y se notifica al Rector
de lo sucedido. (fin)
Si la prdida de los bienes fuera injustificada:
Desestima la denuncia, y se dispone que el
responsable-usuario del bien desaparecido, deber
Autoridad policial reponer al Colegio otra bien de igual naturaleza, el
valor del bien a precio de mercado actual, o se le
descontar de las remuneraciones o de otro valor
que tuviere a favor de la entidad pblica.
284
PROCEDIMIENTO: BAJA DE ACTIVOS FIJOS POR ROBO, HURTO Y
CASO FORTUITO
AGENTE OPERACIONES
Levanta el acta de baja luego de efectuadas las
diligencias penales correspondientes que arrojen
que la desaparicin no fue debido a la accin u
omisin al servidor inmediatamente encargado de
los bienes a su custodia, con las firmas de
Rector
legalizacin correspondientes. Se entrega una copia
de estos al Colector para que este efecte los
respectivos registros contables, as como tambin al
Guardalmacn para su registro interno y archivo.
(fin)
En el caso de que se realice un Examen especial de
Auditoria a los bienes de Larga de Duracin por
parte la Contralora General del Estado, detecta la
Contralora ausencia de uno de los bienes institucionales, que
General del deban ser restituidos, los Usuarios debern reponer
Estado inmediatamente dicho bien,o exponerse a las
sanciones que determine este Organismo de
Control.

285
Figura No.25: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por Robo
286
Figura No. 26: Formato de Acta de Baja

ACTA DE BAJA
LUGAR __________________________________ No: ____

FECHA __________________________________
HORA __________________________________

rea : __________________________________
Cdula : __________________________________
Incineracin :
Costo
No. Cdigo Descripcin del Bien Categora del Bien Marca Modelo Serie Ao Color Observaciones
Histrico
NOTA: Todo bien dado de baja deber ir con el respectivo inf orme tcnico de la comisin encargada, y las pruebas sustentatorios correspondientes, y los documentos de salida del Colegio.
RECTOR: GUARDALMACN: DELEGADO: COLECTOR:
f: f: f: f:
CI : CI : CI : CI :

287
Por Prdida o Caso Fortuito
Tabla 20: Proceso de Baja de Activos Fijos por Prdida o Caso Fortuito

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE MOVIMIENTOS INTERNOS DE
ACTIVOS FIJOS
AGENTE OPERACIONES
Solicita mediante documento la aprobacin al
Colector para que autorice al usuario del rea 2 el
Usuario de rea 1 traspaso temporal o definitivo de bienes necesarios
para el desarrollo de sus actividades.
Analiza la solicitud para que autorice al usuario del

rea 2 el traspaso temporal o definitivo de bienes
Colector
necesarios
Si la solicitud no cumple con todas las

Colector condiciones: Emite la negativa de la solicitud. (fin)
Si la solicitud cumple con todas las

condiciones: Sumilla el documento y enva al
Colector
Guardalmacn.
Entrega los bienes con asistencia del Usuario

Caucionado del rea 1 inspecciona los bienes a ser
traslados que estn en concordancia con el
formulario de Traspaso interno de Activos Fijos, con
las respectivas firmas de legalizacin, le entregan
Guardalmacn una copia a l. Se entrega una copia de estos al
Colector para que este efecte los respectivos
registros contables, as como tambin al
Guardalmacn para su registro interno y archivo.
(fin).
Recibe los bienes y una copia del formulario de

Usuario de rea 2 traspaso de Activos Fijos.

288
Figura No.27: Diagrama del Proceso de Baja de Activos Fijos por Prdida o
Caso Fortuito
289
Figura No.28: Formato de Acta de Baja

ACTA DE BAJA
LUGAR __________________________________ No: ____

FECHA __________________________________
HORA __________________________________

rea : __________________________________
Cdula : __________________________________
Incineracin :
Cos to
No. Cdigo De scripcin de l Bie n Cate gora de l Bie n Marca Modelo Se rie Ao Color Obs e rvacione s
Histrico
NOTA: Todo bien dado de baja deber ir con el respectivo inf orme tcnico de la comisin encargada, y las pruebas sustentatorios correspondientes, y los documentos de salida del Colegio.
RECTOR: GUARDALM ACN: DELEGADO: COLECTOR:
f: f: f: f:
CI : CI : CI : CI :

290
Baja de Semovientes por Muerte o Enfermedad
Tabla No.21: Proceso de Baja de Semovientes por Muerte o Enfermedad

Incurable

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE BAJA DE SEMOVIENTES POR
MUERTE O ENFERMEDAD INCURABLE
AGENTE OPERACIONES
Solicita al Rector por escrito la baja de los
semovientes en el que consten todos los
Jefe de Campo pormenores y certificados conferidos por un
veterinario de la muerte o enfermedad grave de
uno de los semovientes.
Recibe la comunicacin y delega al Colector el

Rector estudio de los antecedentes y de la documentacin
presentada con la solicitud de baja.
Si es muerte del semoviente: Verifica el

certificado emitido por el veterinario as como
Colector
tambin el certificado que emite la Tenencia
Poltica de la Parroquia San Juan.
Si es por enfermedad del semoviente: Verifica el

informe otorgado por el mdico veterinario en el
Colector
que indique que es con una enfermedad incurable,
por lo que se debe sacrificar al animal.
Recibe el informe enviado por el Colector y en

Rector
base a eso toma la decisin.
Si se llega a determinar que hubo
responsabilidad:Dispone que cuando haya una
Rector examen especial lleguen a determinar si hubo o no
responsabilidad, previa la resolucin de baja del
semoviente.
291
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE BAJA DE SEMOVIENTES POR
MUERTE O ENFERMEDAD INCURABLE
AGENTE OPERACIONES
Si se llega a determinar que hubo
responsabilidad: Se emite una resolucin en
donde se resuelve dar la baja del semoviente, junto
con toda la documentacin acumulada y el acta de
Rector
baja de semovientes que sustenta la baja
formalizada con las firmas del Rector,
Guardalmacn, el Jefe de Produccin y del
Colector.
Proceden a enterrar al animal muerto, y en caso de
Jefe de
enfermedad sacrificarlo tomando las medidas
Semovientes/
necesarias posteriores para que no sea utilizado ni
miembro designado
consumido.
Recibe una copia de la resolucin y el acta de baja
Colector para que este efecte los respectivos registros
contables.
Recibe una copia de la resolucin y el acta de baja
Guardalmacn
para su registro interno y archivo. (Fin).
292
Figura No.29: Diagrama del Proceso de Baja de Semovientes por Muerte o
Enfermedad Incurable
293
Figura No.30: Formato de Acta de Baja de Semovientes

ACTA DE BAJA DE SEMOVIENTES
FECHA : __________________________________ No: ____

ENCABEZADO POR : __________________________________
SEGN RESOLUCIN No. : __________________________________
NOMBRE DEL RECTOR : __________________________________
IDENTIFICACIN DEL RESPONSABLE DEL BIEN O REA:

rea : __________________________________
Cdula : __________________________________
CAUSAS DE BAJA:
Por muerte
Por enfermedad
Tipo de Costo
Tatuaje
No. Arete # Sem oviente Nom bre Se xo Costo Histrico Estim ado al Obse rvacione s
01/09/11
NOTA: Todo semoviente dado de baja deber ir con el respectivo inf orme tcnico de uno de los miembros del rea Tcnica junto con los miembros de la comisin encargada, y las pruebas
sustentatorios correspondientes, y la documentacin correspondiente.
PARA CONSTANCIA DE LO ACTUADO, Y FE, EN CONFORMIDAD Y ACEPTACIN SUSCRIBEN LA PRESENTE ACTA::
RECTOR: JEFE DEL AREA TCNICA: COLECTOR: GUARDALMACN:
f: f: f: f:
CI : CI : CI : CI :

294
5.9.3 Registro de activos fijos
Se llevarn registros de control de los activos fijos, para consignar la

informacin relacionada con las caractersticas de los bienes, su cdigo y
dems especificaciones de ingreso a la Institucin. El Guardalmacn y el
Colector mantendrn los registros en archivos manuales y magnticos.
5.9.3.1 Categorizacin de Activos Fijos
La categorizacin permite describir aquellos bienes institucionales que

forman parte de los activos fijos y los que son considerados como bienes de
consumo inmediato.
Bienes considerados Activos Fijos
Constituirn activos fijos tanto bienes muebles como inmuebles que dispone
la Institucin, que puedan ser contabilizados y reflejados en los estados
financieros y que adems cumplan las siguientes caractersticas:
Constituyen propiedad de la Institucin.
Destinados a actividades institucionales.
Vida til superior a un ao.
El costo del bien sea igual o superior a cien dlares.
Los activos fijos solamente se utilizarn en labores propias de la Institucin y
estarn prohibidos emplearlos para fines personales.
Bienes no considerados Activos Fijos
Los bienes de propiedad de la Institucin que no renan las condiciones

necesarias para ser clasificados como activos fijos por su costo inferior, pero
que sin embargo tengan una vida superior a un ao, sean utilizados en
295
actividades institucionales sern cargados a gastos y estarn sujetos a
control administrativo.
5.9.3.2 Codificacin, Catlogo de Cuentas y Clasificacin
La codificacin es la identificacin de los bienes institucionales, mediante la

utilizacin de cdigos de tal manera que posibilite su adecuado control.
El Catlogo de Cuentas permite el ordenamiento de los bienes de la
institucin, estructurados de tal forma que permite identificar la jerarqua de
las cuentas.
La clasificacin consiste en determinar dentro de los activos fijos la
existencia de bienes muebles, inmuebles y semovientes.
Codificacin
La codificacin empleada para el control fsico y contable de los activos fijos,

se disear en base al Catlogo General de Cuentas del Sistema de
Contabilidad Gubernamental.
El cdigo correspondiente ser impreso y colocado en una parte visible,
permitiendo as su fcil identificacin, organizacin, control y proteccin.
Catlogo de Cuentas
La codificacin de los bienes existentes estar estructurada en base al

Catlogo General de Cuentas del Sistema de Contabilidad Gubernamental,
de manera que permita obtener una base de datos ordenada de acuerdo con
la naturaleza de los Activos, Pasivos y el Patrimonio, identificando los
recursos de propiedad de la Institucin, las obligaciones directas y la
participacin patrimonial.
296
La estructura del catlogo reconocer una relacin jerrquica de lo general a
lo particular, con los siguientes rangos de agrupacin:
Tabla 22: Relacin Jerrquica de lo general a lo particular establecida por el

Sistema de Contabilidad Gubernamental
Conceptos Codificacin Criterios
Niveles exclusivos de
Ttulo 9
agrupacin.
Grupo 99
Subgrupo 999
Niveles de movimiento,
Cuentas nivel 1 9 9 9 99 que pueden ser de
agrupacin.
Cuentas nivel 2 9 9 9 99 99
Cuentas nivel 3 9 9 9 99 99 999
Cuentas nivel 4 9 9 9 99 99 999 99 Solo de movimiento.
Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental
Adems, para la identificacin individualizada de ciertos rubros que

componen ciertas cuentas podrn aadirse una codificacin auxiliar, la
misma que depender del ltimo nivel de codificacin.
La forma de categorizar las cuentas de los activos fijos, est estructurado en

base a la codificacin numrica establecida en el Catlogo General de
Cuentas del Sistema de Contabilidad Gubernamental, la misma que est
conformado por 10 dgitos, distribuidos en 6 niveles.
297
Tabla No.23: Codificacin para Activos Fijos establecido por el Sistema de
Contabilidad Gubernamental
Codificacin para Activos Fijos
Compuesto por un dgito, 1. ACTIVO

Primer en este caso el nmero 1
Nivel
representa a los activos.
Integrado por un dgito 1. ACTIVO

adicional, identificar al
Segundo 1.2 FIJO
tipo de cuenta del grupo
Nivel
de los activos, en este
caso, el fijo.
Conformado por dos 1. ACTIVO

dgitos ms, destinados a
1.2. FIJO
identificar las diferentes
Tercer cuentas del mayor 1.2.01 Muebles y Equipos de
Nivel general existentes para Uso General
los activos fijos.
1.2.05 Vehculos
1 ACTIVO
1.2. FIJO
Formado por dos dgitos
ms, que identifican las 1.2.01. MUEBLES Y EQUIPO
principales subcuentas DE USO GENERAL
Cuarto del mayor general que
Nivel 1.2.01.01. Muebles de
pueden haber para cada
Administracin
cuenta de los activos
fijos. 1.2.01.02. Equipos de
Administracin, Educacin e
Investigacin.
298
Compuesto de dos 1. ACTIVO

dgitos ms, reconoce en
1.2. FIJO
forma ms detallada la
clasificacin de los 1.2.01. MUEBLES Y
activos fijos, es decir, a EQUIPOS DE USO GENERAL
las cuentas auxiliares de
1.2.01.01. MUEBLES DE
Quinto las subcuentas de mayor
Campo o ADMINISTRACION
general.
Nivel
1.2.01.01.01 Muebles de Oficina
1.2.01.01.03 Muebles de Uso

Educacional
1.2.01.01.05 Muebles de uso

recreativo y deportivo
Conformado por dos 1. ACTIVO

dgitos ms como
1.2. FIJO
mnimo, las cuales
identifican a la clase a la 1.2.01. MUEBLES
que pertenece el activo Y EQUIPO DE USO GENERAL
fijo, dentro de la
1.2.01.01. MUEBLES
respectiva cuenta,
DE ADMINISTRACION
subcuenta y auxiliar de
subcuenta de que se 1.2.01.01.21. VAJILLA Y
Sexto Nivel
trate. MENAJE
1.2.01.01.21.01 Asistente de
Cocina
Este campo ser utilizado
con la ayuda de un 1.2.01.01.21.02 Batidora
listado donde consten los
1.2.01.01.21.03 Cocina
bienes comprendidos en
cada auxiliar de
subcuenta.
299
Codificacin Complementaria para la Identificacin Especfica de

Activos Fijos
Formado de tres dgitos 1.2.01.01.21.03.001Vicerrectorado

ms como mnimo, cuya
1.2.01.01.21.03.001.001
codificacin se basar
Inspeccin General
en la ubicacin que
Sptimo tengan las reas segn
Nivel
el organigrama
estructural de la
Institucin, estos dgitos
constarn en una lista.
Identifica al ordinal especfico que en forma secuencial y

ascendente se le asigna a cada bien al momento de su
ingreso a la Institucin.
Octavo
Nivel
(Ordinal)
El mnimo de dgitos sern 3, hasta un mximo de 5 en
funcin de la cantidad de bienes de una misma clase que
tenga la Institucin.
Codificacin Auxiliar para la Identificacin del Usuario y

Especificaciones de los Bienes
Esta codificacin no responde a un ordenamiento preestablecido por lo

que no se la ubica en los niveles, tiene el carcter de auxiliar y son
empleadas de acuerdo a las necesidades de informacin de la
Institucin.
300
Cdigo de Usuario
Compuesto de cuatro dgitos, identifica al servidor responsable de los

bienes entregados, para su uso y custodia.
Para ello, es necesario elaborar un listado en el que conste la nmina

completa de servidores y sus correspondientes cdigos de identificacin.
Cdigo de Especificaciones
Esta codificacin se disear en forma opcional para identificar en orden

alfabtico ciertas especificaciones de los bienes.
Estructura : Aluminio, cuero, madera, etc.
Marca : Brother, Casio, Chevrolet, etc.
Color : Amarillo, blanco, caf, etc.
Estado : Bueno, regular, malo
Esta codificacin requerir la elaboracin de una hoja de vida con las

posibles especificaciones por cada grupo numerndolos en orden
ascendente.
Clasificacin
El Catlogo General de Cuentas, clasifica a los activos fijos por una parte en
bienes de administracin, dentro de las cuales considera bienes muebles,
inmuebles y semovientes; por otra parte, estn los bienes de produccin, las
misma que considera bienes muebles, inmuebles y semovientes.
301
Tabla 24: Plan de Cuentas para los Activos Fijos
Cdigo Cuentas
14 ACTIVOS FIJOS
14.1 Bienes de Administracin
14.1.01 Bienes Muebles
14.1.01.03 Mobiliarios
14.1.01.04 Maquinarias y Equipos
14.1.01.05 Vehculos
14.1.01.06 Herramientas
14.1.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informticos
14.1.01.08 Bienes Artsticos y Culturales
14.1.01.09 Libros y Colecciones
14.1.01.11 Partes y Repuestos
14.1.03 Bienes Inmuebles
14.1.03.01 Terrenos
14.1.03.02 Edificios, Locales y Residencias
14.1.03.13 Bosques
14.1.03.09 Otros Bienes Inmuebles
14.1.05 Semovientes
14.1.05.12 Semovientes
14.1.99 Depreciacin Acumulada
14.2 Bienes de Produccin
14.2.01 Bienes Muebles
14.2.01.03 Mobiliarios
14.2.01.04 Maquinarias y Equipos
14.2.01.05 Vehculos
14.2.01.06 Herramientas
302
Cdigo Cuentas
14.2.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes

Informticos
14.2.01.08 Bienes Artsticos y Culturales
14.2.01.09 Libros y Colecciones
14.2.01.11 Partes y Repuestos
14.2.03 Bienes Inmuebles
14.2.03.01 Terrenos
14.2.03.02 Edificios, Locales y Residencias
14.2.03.13 Bosques
14.2.03.09 Otros Bienes Inmuebles
14.2.05 Semovientes
14.2.05.12 Semovientes
14.2.99 Depreciacin Acumulada
5.9.3.3 Contabilizacin de activos fijos
La contabilizacin es registrar en los documentos de la institucin las

transacciones con respecto a la administracin de los activos fijos, tomando
para ello ciertas principios, normas de contabilidad generalmente aceptados.
303
Los activos fijos se contabilizarn cuando se adquieran, se construyan, se

reciban bajo donacin otorgndoles el derecho al uso.
El registro inicial se lo har a su costo, y en caso de desconocimiento al

valor actual estimado al momento de la transferencia. Los intereses,
comisiones y otros gastos financieros que se incurran para la adquisicin o
construccin, formarn parte de los costos del activo hasta que se ponga en
marcha el bien o la obra.
Adquisicin de activos fijos
El registro en la contabilidad de la adquisicin de activos fijos se realizar de

la siguiente manera:
Tabla No.25: Contabilizacin de la Adquisicin de Activos Fijos
Concepto Debitando Acreditando
Subgrupos 141 o 142, para Cuentas por Pagar

los bienes institucionales. 213.84 que corresponde
Adquisicin de al devengo del gasto

Subgrupos 144, 145, 151 o
activos fijos presupuestario.
152 para los bienes
adquiridos para proyectos o
programas especficos.
Activos Fijos totalmente depreciados u ociosos
Los activos fijos totalmente depreciados o los que se mantengan ociosos,

sern controlados de manera que se identifiquen esas situaciones para
304
posteriormente informar en las notas a los Estados Financieros, que se
tomen las medidas correspondientes.
Venta de Activos Fijos
Cuando un activo fijo sea vendido, en especial en lo que se refiere a los

semovientes, o a cualquier tipo de bien de propiedad de la Institucin, debe
ser registrada eliminado el valor contable que posee, y la depreciacin que
hasta esa fecha ha tenido. La diferencia provocada de este proceso podr
ocasionar una utilidad o una prdida, debido a la comparacin del costo de
ventas y al ingreso percibido por tal activo fijo.
Obras en proceso de construccin
Las obras en proceso de construccin, se registrarn apartadas de los

dems activos fijos hasta su terminacin. El valor de la construccin incluir
todos los costos directos e indirectos incurridos en la misma, tales como:
costo de planificacin, estudios, diseo, clculos, materiales, mano de obra,
ingeniera, supervisin, administracin, depreciacin de los equipos
utilizados e intereses.
Valoracin de Activos Fijos
Las adquisiciones en activos fijos se debern contabilizar al costo de

adquisicin, construccin o produccin, incluyendo fletes, impuestos no
reembolsables, costos de instalaciones, ms cualquier valor directamente
atribuible para poner el bien, para que cumpla el objetivo para el cual fue
adquirido por la suma de dinero pactada al momento de la transaccin.
Cuando se reciban bienes sin contraprestacin, el registro contable ser
efectuado a su valor estimado a la fecha de la transaccin.
305
Los gastos de financiamiento utilizados en la inversin de activos fijos
formarn parte del costo del bien, en la medida en que sean devengados
durante el periodo previo a su entrada en funcionamiento; los incurridos con
posterioridad al periodo antes indicado, sern reconocidos como gastos de
gestin.
5.9.3.4 Depreciacin de activos fijos
La depreciacin es la prdida del valor de los bienes, por efecto de desgaste

por su uso, el tiempo, falta de mantenimiento, obsolescencia y deficiencias
producidas por su utilizacin.
La depreciacin permite distribuir el costo del activo fijo durante su vida til
estimada, por ello cada Institucin registrar la depreciacin que
representar la estimacin de la porcin del valor del activo fijo que se va
consumiendo a travs del tiempo.
Las depreciaciones sern acumuladas en una cuenta de valoracin que se
registrar restando del costo de un activo determinado; cuando un activo
complete su vida til, se mantendr su depreciacin acumulada y su costo
hasta que sea dado de baja o revalorizado.
Vida til
Los activos fijos destinados a actividades administrativas, productivas o que

se incorporen a proyectos de inversin, se depreciarn empleando la
siguiente tabla:
306
Tabla No.26: Vida til de Activos Fijos
Vida til Estimada (Aos)
Todo Bien Administ Producci Proyecto

rativo n s
Edificaciones
Hormign armado y
50 50
ladrillo
Ladrillo (o Bloque) 40 35 40
Mixto (Ladrillo o bloque

35 30 35
y Adobe o madera)
Adobe 25 20 25
Madera 20 15 20
Maquinaria y Equipos 10 UTPE * 10
Muebles y Enseres 10 10 10
Instalaciones 10 UTPE 10
Equipos de
5 5 5
Computacin
Vehculos 5 UTPE 5

* UTPE. Unidades de Tiempo o de Produccin Estimadas
La vida til de maquinarias, equipos, vehculos e instalaciones

especializadas, ser los establecidos en las especificaciones tcnicas del
fabricante.
307
Valor Residual
Se determinar un valor residual equivalente al 10% de su valor contable

para los activos fijos.
Mtodo de Clculo
El mtodo de lnea recta ser utilizado para el clculo de la depreciacin,

pero podr utilizarse otro mtodo siempre que se justifique y se ajuste a las
necesidades. La depreciacin bajo el mtodo de lnea recta se registrar al
trmino de cada ejercicio contable.
La cuota de depreciacin proporcional de los activos fijos destinados a

actividades administrativas, proyectos o programas de inversin, se
determinar aplicando el mtodo de lnea recta, en base a la siguiente
frmula:
CDP =Valor Contable (-) Valor Residual * n

Vida til estimada (aos) 12
CDP = Cuota de depreciacin proporcional

n = Nmero de meses a depreciar el Activo, contados a partir del mes
siguiente al de su adquisicin.
Contabilizacin de la Depreciacin
La depreciacin reflejar en la Contabilidad la amortizacin peridica

prorrateada de los activos fijos, en funcin del valor contable de los bienes y
del tiempo establecido en la tabla de vida til, desde la fecha que se
encuentren en condiciones de operacin y cumplan el objetivo para el cual
fueron adquiridos.
308
Para contabilizar la depreciacin, se emplear el mtodo indirecto:
Tabla No.27: Contabilizacin de la Depreciacin de Activos Fijos
Concepto Debitando Acreditando
Cuentas
Contabilizacin de Subgrupos 141, 142, 144 complementarias la
la depreciacin 145 el valor contable. acumulacin de la
amortizacin respectiva.
309
Figura No.31: Formato de Depreciacin de Activos Fijos

TABLA DE DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
N*:_________
FECHA DE ENTRADA DEL BIEN:
FECHA DE REVALORIZACIN:
ORIGEN DEL BIEN:
Aos de Perodo de Valor a Cuota Depreciacin

No. Cdigo Cantidad Descripcin del bien Costo total
Depreciacin Depreciacin Depreciar Depreciacin Acumulada
OBSERVACIONES:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
f: f:
CI : CI :

310
5.9.4 Control de Activos Fijos
5.9.4.1 Traspaso Interno de Activos Fijos
Es el traslado de los bienes de una a otra unidad administrativa incluyndose

bodega en forma temporal o definitiva.
Tabla No.28: Proceso de Traspasos Internos de Activos Fijos

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE TRASPASOS INTERNOS DE
ACTIVOS FIJOS
AGENTE OPERACIONES
Solicita al Colector mediante documento la
autorizacinde traspasar un bien a su cargo a otro
Usuario de rea 1
miembro de la Institucin en forma temporal o
definitiva.
Analiza la solicitud y las razones que motivaron
Colector
dicho traspaso.
Si la solicitud no cumple con todas las
Colector
condiciones: Emite la negativa de la solicitud. (fin)
Si la solicitud cumple con todas las
condiciones: Sumilla la solicitud de Traspaso de
Colector
Usuario se queda con la original y una copia enva
al Guardalmacn.
Entrega los bienes en presencia de los
responsables de las reas que solicitaron el
traspaso, y firman el Acta entrega- Recepcin por
cambio de Usuarios inspeccionando que los
Guardalmacn
bienes a ser traslados estn en concordancia con el
formulario de Traspaso interno de Activos Fijos. Se
entrega una copia de esto al Guardalmacn para su
registro interno. (Fin)
Recibe los bienes y una copia del formulario de
Usuario de rea 2
traspaso de Activos Fijos.
311
Figura No.32: Formato de Depreciacin de Activos Fijos
312
Figura No.33: Formato de Solicitud de Usuario

SOLICITUD DE TRASPASO DE USUARIO
N*:_______
FECHA :
ENTREGA : RECIBE :
rea : rea :
Cdigo : Cdigo :
Responsable: Responsable:
Ubicacin anterior : Ubicacin nueva:
DURACIN DEL TRASPASO:

Temporal Plazo :
Def initivo
No. Cdigo Cantidad Unidad De s cripcin de l Bie n a trans fe rir V . Unitar io V. Total
OBSERVACIONES:__________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
RESPONSABLE DEL REA RESPONSABLE DE REA QUE RECIBE: COLECTOR:

QUE ENTREGA:
f: f: f:
CI : CI : CI :

313
Figura No.34: Formato de Acta entrega recepcin por cambio de Usuario

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN POR CAMBIO DE USUARIOSS

LUGAR Y FECHA :
RESPONSABLE QUE ENTREGA :
RESPONSABLE QUE RECIBO :
Al efecto con la presencia de las personas m encionadas anteriorm ente se procede realizar la diligencia de entrega-recepcin correspondiente, con el corte de cuenta, constatacin fsica y entrega-
recepcin de los activos fijos, traspaso de usuarios que se hace por el m otivo de ___________________________________________, de los activos que se detallan a continuacin:
Costo estim ado al

01/0911 Unitario
SUMAN
RECIB CONFOME: ENTREGA CONFORME: GUARDALMACN:
f: f: f:
CI : CI : CI :

314
5.9.4.2 Constatacin Fsica
La constatacin o toma fsica se basa en el conteo de cada uno de los

bienes para determinar si los existentes fsicamente corresponden a los
registrados en el inventario.
Tabla No.29: Proceso de Constatacin Fsica

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE CONSTATACIN FSICA
AGENTE OPERACIONES
Conforma la Comisin encargada de realizar la
toma fsica, tal Comisin estar compuesto por
Rector
un miembro del Consejo Directivo, Colector,
Guardalmacn y Responsable del rea.
Verifican la existencia de los bienes que estn en

concordancia los cdigos de inscripcin y en
concordancia con las caractersticas que constan
en inventarios. En el caso de que existan
Guardalmacn/
faltantes, de que haya bienes que no estn
Comisin
ingresados al inventario, y que algunos se
encuentran obsoletos se anotar en la parte de
observaciones para tomar las medidas que cada
caso amerite.
Muestra los bienes a su cargo as como toda la
documentacin que sustente faltantes en caso de
Responsable del rea
existir y los bienes bajo su responsabilidad.
Elaboran el acta de constatacin la fsica con

las observaciones, anexos y las debidas firmas
Guardalmacn/
de legalizacin y conformidad de todos los
Comisin
participantes.
315
PROCEDIMIENTO: PROCESO DE CONSTATACIN FSICA
AGENTE OPERACIONES
Si el resultado de la toma fsica ha tenido
diferencias: Notificarn a cada responsable de
Guardalmacn/
rea de las diferencias y ajustes existentes, para
Comisin
que realicen los justificativos que ameriten
.
Si el resultado de la toma fsica no ha tenido
Guardalmacn/
diferencias: (fin)
Comisin
Envan una copia del informe al Rector y una
copia se reparten entre los miembros de la
comisin. El Guardalmacn adicionalmente la
Guardalmacn/ utiliza para actualizar sus inventarios y para
Comisin conciliar con la informacin que tienen el
Colector, para que en base a la toma fsica se
realicen los ajustes correspondientes.
Efectan las justificaciones respectivas.

Usuario
316
Figura No.35: Diagrama del Proceso de Constatacin Fsica
317
Figura No.36: Formato de Acta de Constatacin Fsica

ACTA DE CONSTATACIN FSICA
Acta N*:
FECHA DE TOMA FlSICA :
REA :
NOMBRE DEL RESPONSABLE :
Ubicacin
No. Cdigo Cantidad Descripcin Revisado Diferencias Observaciones
Bueno Regular Malo
FIRMAS DE CONFORMIDAD:
COLECTOR: GUARDALMACN: USUARIO DEL REA: REPRESENTANTE DEL

CONSEJO DIRECTIVO:
f: f: f: f:
CI : CI : CI : CI:

318
5.10 Simbologa
Tabla No.30: Simbologa para los flujogramas
Simbologa Denominacin
Proceso
Decisin
Documento
Desplaza un documento para

explicar desviaciones
Conector
Conector
Inicio o Fin
Base de Datos
Banco
Contabilidad
Fuente: Manual de Auditora Gubernamental
319
5.11 Trminos y Definiciones
Activos fijos: Bajo esta denominacin se agrupan todos los bienes de

carcter permanente de propiedad de la institucin, utilizados en
cumplimiento de las funciones propias de la administracin.
Adjudicacin: Es el acto administrativo por el cual la mxima autoridad o el
rgano competente otorga derechos y obligaciones de manera directa al
oferente seleccionado, surte efecto a partir de su notificacin y solo ser
impugnable a travs de los procedimientos establecidos en esta Ley.
Archivo: Conjunto ordenado de documentos que una persona una
institucin producen en el ejercicio de sus funciones o actividades.
Baja de activos: Eliminacin de los activos de los registros contables y
administrativos por motivo de desecho, donacin, venta, permuta o
sustraccin, siempre que se sigan los procedimientos establecidos en la ley
y este reglamento.
Bienes de larga duracin: Son bienes de propiedad de la institucin,
destinados a actividades administrativas y/o productivas, generen beneficios
institucionales, tengan una vida til estimada mayor a un ao y su costo de
adquisicin sea igual o mayor a cien dlares (USD 100).
Bienes y servicios normalizados: Objeto de contratacin cuyas
caractersticas o especificaciones tcnicas se hallen homologados y
catalogados.
Bienes: Son artculos materiales o inmateriales de propiedad de la
institucin, que requiere para el desarrollo de sus actividades y cumplimiento
de sus fines.
Caso fortuito: Suceso inopinado que no ha podido preverse, o que previsto
no ha podido evitarse, por ser extrao a la accin de las personas.
Compras Pblicas (portal: www.compraspublicas.gov.ec): Es el Sistema
Informtico Oficial de Contratacin Pblica del Estado Ecuatoriano.
Contratacin pblica: se refiere a todo procedimiento de adquisicin de
bienes, ejecucin de obras pblicas o prestacin de servicios incluidos los de
consultora. Se entender que cuando el contrato implique la fabricacin,
320
manufactura o produccin de bienes muebles, el procedimiento ser de
adquisicin de bienes. Tambin sern de adquisicin de bienes los contratos
de arrendamiento mercantil con opcin de compra.
Custodia: Obligacin que tiene cada funcionario de cuidar, proteger y vigilar
los activos que se le han asignado.
Egreso de bienes: Es la salida de bienes de la entidad, mediante la
enajenacin a travs de cualquiera de las modalidades: remate al martillo,
remate en sobre cerrado y venta directa, tambin cuando se produce la baja
o transferencia gratuita de los mismos, procedimiento a registrarse el egreso
de stos del patrimonio institucional; para este proceso se han diseado los
formularios.
Fuerza mayor: Circunstancia impredecible e inevitable que provoca algo.
Hurto: Es el acto de apoderarse ilegtimamente de cosa mueble ajena,
substrayndosela a quien la retiene, sin violencia o intimidacin en las
personas, ni fuerza en las cosas. El hecho de llevarse a cabo sin violencia o
intimidacin en las personas, ni fuerza en las cosas, se diferencia
radicalmente del delito de robo.
Obsoleto: Que el bien es anticuado, inadecuado a las circunstancias
actuales.
Pliegos: documentos precontractuales elaborados y aprobados para cada
procedimiento, que se sujetarn a los modelos establecidos por el Instituto
Nacional de Contratacin Pblica.
Registro: Refiere al asiento de una informacin cualquiera y concreta.
Usuario: Responsable directo por el uso, custodia y conservacin de los
bienes, corresponde a todos los servidores de las entidades y organismos
del sector pblico, sujetos a la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa,
Cdigo del Trabajo, Ley de Servicios Personales por Contrato, Contratos
Civiles y a aquellos que por efectos de acuerdos o convenios, se encuentren
prestando servicios en la entidad, a los cuales se les haya asignado
determinados activos fijos para el desempeo de sus funciones y los que por
delegacin expresa se agreguen a su cuidado.
321
Captulo VI
322
6. Conclusiones y Recomendaciones
6.1 Conclusiones
Por medio del desarrollo de un Examen Especial a la cuenta Activos

Fijos del Colegio Tcnico Agropecuario San Juan, del perodo
comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010, se
determin que los bienes institucionales son administrados
deficientemente, existiendo falencias dentro de todo el proceso que
conlleva el manejo y control de los mismos.
El Colegio Tcnico Agropecuario San Juan presta servicios de

educacin a nivel medio comprendida por el ciclo bsico y
diversificado, adems oferta dos tipos de bachilleratos, en la seccin
diurna Bachillerato Tcnico Agropecuario, especializacin
Explotaciones Agropecuarias y en la seccin nocturna el Bachillerato
en Qumico-Bilogo, con 44 aos de fundacin viene contribuyendo a
la formacin de bachilleres aptos que aporten al desarrollo del pas.
Mediante el anlisis FODA se identific y analiz las Fortalezas,

Debilidades, Oportunidades y Amenazas de la Institucin, permitiendo
conocer los pilares fundamentales que les permiten mantenerse en el
nivel de preferencia en cuanto a educacin se refiere y las
contingencias presente en el entorno en el que se desarrolla y a los
cuales est expuesto.
El Examen Especial contempla las mismas etapas que conlleva una

Auditora, por lo mismo dentro de la planificacin se realiz un estudio
preliminar para determinar los procedimientos que se desarrollaran en
la ejecucin de trabajo y luego de evidenciar documentadamente las
deficiencias encontradas, en la ltima etapa se comunican los
resultados obtenidos junto con las soluciones posibles para superar
tales contingencias.
323
6.2 Recomendaciones
La Contralora General del Estado como rgano tcnico de control

debera efectuar el seguimiento respectivo a las recomendaciones que
auditoras pasadas hayan determinado, con el objeto de lograr que las
autoridades junto a los servidores pblicos busquen mecanismos para
implementar dichas soluciones que ayuden a una mejor gestin de la
Institucin.
La situacin actual de la Institucin es desfavorable, por los riesgos

internos y externos presentes en el entorno en el que se desarrolla,
debido a la disminucin paulatina de estudiantes producidas por la
existencia y aplicacin de mallas curriculares diferentes a las
necesidades actuales, por lo que se recomienda realizar un plan
educativo institucional con miras a lograr el nivel deseado de
aceptacin en el servicio educativo por parte de colectividad y a
mejorar gestin institucional.
Recomendamos a las autoridades de la Institucin, llevar a cabo las

recomendaciones emitidas en cuanto al manejo y control de activos
fijos, de modo que se puede reducir al mximo los riesgos a los que
estn expuestos y lograr una eficiente gestin de los mismos.
El manual de procedimientos para los activos fijos del Colegio Tcnico

Agropecuario San Juan, est basada en la normativa actual emitida
para la administracin de los bienes pblicos, por lo que
recomendamos que en caso de existir variaciones en dichas
disposiciones se realicen los cambios necesarios, con el fin de que el
documento sea un referente para el adecuado manejo y control de los
bienes de la Institucin.
324
Resumen
La presente tesis propone un Examen Especial a la cuenta de Activos Fijos del

Colegio Tcnico Agropecuario San Juan de la provincia de Chimborazo para el
perodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 y una
Propuesta de Procedimientos para el Manejo y Control de los mismos. La
ejecucin de un Examen Especial permite verificar, estudiar y evaluar aspectos
limitados o de una parte de las actividades relativas a la gestin financiera,
administrativa, operativa y medio ambiental.
El Examen Especial se efecto mediante la aplicacin de cuestionario de control

interno, elaboracin de papeles de trabajo de los diferentes procedimientos de
auditora,con el fin de determinar hallazgos y proponer conclusiones,
recomendaciones de mejora.
El informe resultante del Examen Especial presenta deficiencias como: la

inexistencia de un reglamento para la administracin de bienes y para lo cual se
recomienda disear un manual de procedimientos para el manejo y control de
activos fijos; falta de codificacin de bienes, solucin codificarlos de acuerdo a las
caractersticas especficas de los mismos; bienes no se encuentran avaluados, se
propone darles el valor real mediante el anlisis de su estado; ausencia de
constatacin fsica, se sugiere realizar por lo menos una vez al ao y mediante
actas escritas; instalaciones carentes de seguridades fsicas para el resguardo de
activos fijos, recomendacin ampliar y dotar de seguridades la bodega donde se
encuentran almacenados los bienes.
Las autoridades de la Institucin debern cuanto antes efectuar las

recomendaciones emitidas en cuanto al manejo y control de activos fijos se
refiere, con el fin de disminuir los riesgos a los que estn expuestos dichos bienes
y maximizar su utilizacin en fines institucionales. Mientras tanto que la propuesta
del manual puesta a consideracin, debern actualizarse conforme a los cambios
existentes de las normativas aplicables en la administracin de bienes pblicos.
325
Summary
A special review of the fixed assets account and a proposal for a management and
control procedures manual of the San Juan Agricultural Technical School of
Chimborazo province was created for the period January 1 to December 31,
2010. The Special Review allows verification, research and evaluatation of limited
aspects relating to financial management, administrative, operational and
environmental activities.
The Special Examination was created by an internal control questionnaire,

elaborated by different auditing procedures paperwork, to determine findings,
propose conclusions, and create recommendations for improvement.
The Special Review report indicated several deficiencies and proposed their
respective remedies: the lack of asset administrative regulations, and therefore it
is recommended to design a procedures manual for management and control of
fixed assets; the lack of asset classification, which should be classified according
to similar characteristics; unapprised assets, which should be given actual value
by status analysis; the absence of physical inventory, it is suggested that
accounting take place at least once a year and through written records; and
facilities are lacking actual security for safeguarding assets, it is recommended
increasing the physical size of the warehouse and designating the assets for
safekeeping.
It is recommended that the governing body of the institution should apply the
findings created by the study for the control of the fixed assets in question in order
to reduce asset risk and maximize its use for institutional purposes. In addition, the
management and control procedures manual should be updated to reflect changes
to applied regulations in the administration of public goods.
326
Bibliografa
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WIKIPEDIA, Auditora, 06/10/2011. (www.wikipedia.org) (en lnea)
330
Anexos
331
Anexo No.1:: Instalaciones Colegio Tcnico Agropecuario San Juan
332
Anexo No. 2:: Constatacin Fsica de Bienes Muebles
333
Anexo No.3:
No. : Levantamiento Topogrfico de Bienes Inmuebles
334
Anexo No.4:: Valuacin de Semovientes
335
Anexo No.5: Propuesta del Registro Individual de Libros y Colecciones

HOJA DE VIDA DE LIBROS Y COLECCIONES
CATEGORA DE BIEN: Libros y Colecciones AO: 2011 FOLIO No.: 1

De 1/1/1900
1
A 1/1/1900

Fecha de Ingreso: 02/09/2011
Origen del Bien:
ESTADO DEL BIEN:
Adquisicin x No de Factura: ooo704 Bueno x
Donacin No de Acta : Regular
Reposicin Funcionario que repone: Malo
INFORMACIN SOBRE UBICACIN: Obsoleto

rea: Fsica y Matemticas Cdigo del rea: ooo1 Desactualizado
Para baja
INFORMACIN SOBRE USUARIO:
Nombre del Usuario: Sr. Wilson Orozco Cdigo del Usuario: ooo6
Ubicacin
Costo
No. de Im preso Costo
No. Cdigo Ttulo Autor Ao Editorial Color Estim ado al Observaciones
Pginas en No. de Histrico
01/09/11
Materia
Anaquel
ALGEBRA DE Aurelio Troquel Buenos

1 ooo21 BALDOR Baldor
1926 574
S.A. Aires
Celeste 1 Matemticas 0,0029 16,00
Total 16,00

Elaborado por: Las Autoras 336
Anexo No.6: Propuesta del Registro Individual de Bienes Muebles

HOJA DE VIDA BIENES MUEBLES
CATEGORA DE BIEN: Mobiliarios AO: 2011 FOLIO No.: 1
De 1/1/1900
1
A 1/1/1900

Origen del Bien:
Adquisicin x No de Factura: ooo123


rea: Bodega Cdigo del rea: oo1 Bueno x
Regular
INFORMACIN SOBRE USUARIO: Malo
Nombre del Usuario: Sr. Urkien Guadalupe Cdigo del Usuario: oo1
Obsoleto
Costo
Costo
No. Cdigo Descripcin Marca Modelo Serie Ao Color Estim ado al Observaciones
Histrico
01/09/11
Archivador metlico color plomo de

1 ooo37 4 servicios
DGU62 CT-43 10909 2001 Plomo 0,06 10,00
Total 10,00

337
Anexo No.7: Propuesta del Registro Individual de Bienes Inmuebles

HOJA DE VIDA DE BIENES INMUEBLES
CATEGORA DE BIEN: Edificios, Locales y Residencias AO: 2011 FOLIO No.: 1
De 1/1/1900
1
A 1/1/1900
INFORMACIN DE LA CONSTRUCCIN:
Fecha de Construccin: 14/03/2006
Ao de Construccin: 2006
PROCEDENCIA: ESTADO DEL INMUEBLE:

Donacin x Institucin: Consejo Provincial de Chimborazo Bueno x
Autogestin Regular
Malo
Costo
No. de Costo
No. Cdigo Descripcin Color Medida Estim ado al Observaciones
Catastro Histrico
01/09/11
Bloque 1 de hormign armado (rea Administrativa
1 oo1 y Laboratorio)
No. 345 Amarillo 115.77 m2 162,04 18759,37
Total 18759,37

338
Anexo No.8: Propuesta del Registro Individual de Semovientes

HOJA DE VIDA SEMOVIENTES
CATEGORA DE BIEN: Semovientes AO: 2011 FOLIO No.: De 1
A 1
Origen del Semoviente:
Adquisicin x Proveedor: Hacienda Santa Lucia No de Factura: 0045

Donacin Institucin: No de Acta :
INFORMACIN SOBRE USUARIO: ESTADO DEL SEMOVIMIENTO:

Cdigo del Usuario: 003
Nombre del Usuario: Sr. Segundo Marcatoma En crecimiento Saludable x
En produccin x Enfermo
CARACTERSTICAS DEL SEMOVIENTE:
Peso Costo
Fecha de Aos Costo
No. Arete # Tipo de Semoviente Tatuaje Nombre Estado Sexo Raza Color Estimado Observaciones
Nacimiento de Vida Histrico
Nac. al 01/09/11
Actual (kg)
(kg)
1 2 Ganado Bovino 4 Priscila Sano Hembra Jersey 06/02/2008 2 Tomate 130 kg 145 kg 2000,00 600,00
Total 600,00

339
Anexo No.9:
No. : Codificacin de Libros y Colecciones
340
Anexo No.10:
No. : Codificacin de Bienes Muebles
341
Anexo No.11: Bases para la Valuacin de Activos Fijos
342
343
344
345
346
Anexo No.12: Informe Tcnico Veterinario
347
348
349
Anexo No.13: Informe de Evaluacin de la Infraestructura
350
Anexo No.14: Informe de Evaluacin de Terrenos
351

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A mi querida familia, pilar fundamental de mi vida, que con su apoyo, paciencia,

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A mis queridos compaeros de clase que me brindaron su amistad y que durante

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A mi querido hermano y a mi pequea hermana, por darme el apoyo moral, para

A mis distinguidos maestros por haber compartido sus conocimientos,

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Figura No.1:: Ubicacin Geogrfica

Fuente: Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan"

Figura No.2:: Organigrama Estructural

Fuente: Colegio Tcnico Agropecuario "San Juan"

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