Informe de Practica Profesional

PRACTICA PRE PROFESIONAL
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SEDE

CENTRAL
INFORME FINAL DE PRCTICA PRE PROFESIONAL
TTULO
Curso : Prctica Pre Profesional

Coordinador
de Prctica : CPC. Antonio Augurio SALINAS DOMNGUEZ
Alumno : VERGARA CAPILLO, Alfredo Mximo

Ciclo :X
POMABAMBA PER
2017
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AGRADECIMIENTO
Agradezco a mi familia, quienes da a

da brindan su apoyo, para seguir adelante con
mis estudios.
As mismo es menester agradecer a la
Directora y los Funcionarios de la Unidad de
Gestin Educativa Local de Pomabamba,
quienes me permitieron realizar mi prctica
profesional.
Agradezco a los verdaderos

amigos, quienes de manera
involuntaria contribuyen en mi
desarrollo personal y profesional
con sus buenos consejos y apoyo
moral.
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DEDICATORIA
A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por estar

conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi corazn
e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a
aquellas personas que han sido mi soporte y compaa
durante todo el periodo de estudio.
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NDICE
Pg.
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
PRESENTACIN
INTRODUCCIN
CAPITULO: I DATOS GENERAL
1.- DATOS GENERALES 9
1.1. DATOS DEL ALUMNO. .. 9
1.2. DATOS DE LA EMPRESA. 9
CAPTULO: II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO
2.1 Aspecto Legal de la empresa. 12
2.2 Constitucin de la Empresa. 12
2.3 Ubicacin de la Empresa .. 13
2.4 Actividad Econmica de la Empresa. . 13
2.5 Objetivos de la Empresa. . 14
2.6 Capital Social. . 14
2.7 Estructura organizacional. 15
2.8 Organigrama estructural de la empresa. .. 18
CAPTULO: III ASPECTO TRIBUTARIO
3. ASPECTO TRIBUTARIO. .. 20
3.1 Tributacin al Gobierno Central. 20
3.2 Programa de Declaracin Telemtica (PDT). .. 24
CAPTULO: IV ASPECTO LABORAL
4. ASPECTO LABORAL. . 26
4.1 Contrato de Trabajo. 26
4.2 Remuneracin mnima vital. 28
CAPTULO: V ASPECTO CONTABLE TERICO
5. ASPECTO CONTABLE. .. 33
5.1 Estimaciones Contables. .. 35
5.2 Los Nuevos Estados Financieros segn las NIIF 35
(Norma Internacional de Informacin Financiera). .
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5.3 Plan Contable General para Empresas. 40

5.4 Sistema de Partida Doble. . 41
5.5 Organizacin contable. .. 41
5.6 Libros Contables. 42
CAPTULO: VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO
LIBROS CONTABLES
A. PRINCIPAL.
LIBRO DE INVENTARIO INICIAL. .. 45
LIBRO DE BALANCE DE INVENTARIO INICIAL. . 47
LIBRO DIARIO. .. 48
LIBRO MAYOR. .. 49
B. AUXILIAR
ESTANDAR. 51
ANLISIS DE CUENTA. 71
SALDO DE CUENTAS CONTABLES. 74
C. OTROS ASPECTOS CONTABLES.
NOTA DE CONTABILIDAD. . 77
BALANCE DE COMPROBACIN. ..
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PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica

y prctica para la asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es
expresar los conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera
profesional que se ha aplicado en la empresa del sector estatal denominada
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE POMABAMBA.
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa educativa,
que tiene por misin Desarrollar una poltica educativa local basada en una gestin
estratgica por procesos y resultados; ejerce funciones en un buen clima laboral;
fortalece y desarrolla capacidades al personal directivo, docente, auxiliar y
administrativo para un servicio educativo humanista en alianza con las instituciones
pblicas y privadas; monitorea y supervisa, acompaa pedaggicamente y
proporciona medios, recursos pertinentes y oportunos para lograr aprendizajes de
calidad en todos los estudiantes; asegura atencin eficaz, tica, integral,
transparente de los procesos pedaggicos y procedimientos administrativos
dndole valor pblico; fomenta participacin, concertacin y vigilancia a la gestin
educativa de los actores educativos involucrados.
Y por visin como una institucin lder en gestin educativa, eficiente, eficaz
y efectiva, brindando un servicio humanista de calidad; garantizando estudiantes
competentes y docentes con buen desempeo que desarrollan una educacin
integral, ambiental inclusiva e intercultural contribuyendo al bienestar de la familia
y comunidad.
El realizar mis prcticas profesionales en la Unidad de Gestin Educativa
Local de Pomabamba, en la oficina de planillas, me servir para adquirir mejor
experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico
de acuerdo a las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen
en nuestro pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y
profesional de nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes
necesitarn de una orientacin para su desarrollo profesional.
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INTRODUCCIN
El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en

la UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE POMABAMBA, siendo sta una
empresa Publica dedicada a Desarrollar una poltica educativa local basada en una
gestin estratgica por procesos y resultados.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis,
al realizarse las prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en
forma objetiva, de la empresa en estudio; as como la situacin contable,
administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y
esquemas de presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del
informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn
social, domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia
a los aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la
organizacin de la misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de
la empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos
laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y
sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa
en estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se
describe un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las
actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados
financieros, anlisis vertical, horizontal, mtricas (ratios e indicadores financieros)
con su respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para
lograr el objetivo del informe
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CAPTULO: I
DATOS GENERAL
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1.- DATOS GENERALES

1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES: Vergara Capillo Alfredo Mximo
1.1.2 DNI: 32612595
11.1.3 CDIGO: 1403131032
1.1.4 CORREO ELECTRNICO : amvc1976@hotmail.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS: Universidad Catlica los ngeles de Chimbote
1.1.6 FACULTAD: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA: Contabilidad

1.1.8 SEMESTRE: 2017- I
1.1.9 CICLO: X
1.1.10 ASESOR: CPC Antonio A. Salinas Domnguez
1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn Social : UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA
LOCAL POMABAMBA
RUC : 20449282648
Rgimen Tributario: Rgimen General
1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

CDIGO CIIU : ---
Estado Del Contribuyente: Activo
Condicin Del Contribuyente: Habido
Sistema de Emisin de comprobante: Manual
Sistema de contabilidad: Manual
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1.2.3 DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1 Domicilio Fis cal : ----
1.2.3.2 Departamento : ANCASH
1.2.3.3 Provincia : POMABAMBA
1.2.3.4 Distrito : POMABAMBA
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.5.1 Apellidos y Nombre s : Lujan Ocaa Mary Ysabel
1.2.5.2 Cargo : Director de Programa Sectorial III
1.2.5.3 DNI : 32904484
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CAPTULO: II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
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2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 As pecto Legal de la empresa
B re ve Resea Histrica
A los 16 das del mes de Febrero de 1971, se instal en el corazn de
los Pueblos de los Conchucos - Pomabamba la Jefatura Zonal de Educacin
de Pomabamba cuyo mbito jurisdiccional comprendi a las provincias de
Sihuas, Mariscal Luzuriaga. Pomabamba, Huari (distrito de Yauya), Corongo
(distrito de Cuzca) en el departamento de Ancash, distrito de Vuldibuyo en la
provincia de Pataz en el departamento de la Libertad, las provincias de
Maran Huacrachuco) y Huacaibamba en el Departamento de Hunuco,
as como algunas instituciones educativas de la provincia Toribio Rodrguez
de Mendoza en el departamento de Amazonas y en el contexto de la
estructura orgnica del Ministerio de Educacin, la instancia inmediata
superior al que pertenecamos era la VIII Regin de Educacin, con sede en
la ciudad de Trujillo . A lo largo de los 46 aos de vida institucional la Jefatura
zonal de Educacin y acorde a las circunstancias y coyunturas de los
Gobiernos de turno, sufri una serie de cambios en su denominacin, tales
como Direccin Zonal de Educacin.
Direccin Zonal de Educacin N 83, con sus pares N 84 de Huaraz y
N 85 de Chimbote, luego Unidad de Servicios Educativos
(USE_Pomabamba) y a partir de este estamento, la administracin educativa
se circunscribe al mbito jurisdiccional provincial de Pomabamba, para luego
cambiar por Sub - Regin de Educacin Conchudos; en la actualidad, a
mrito del D.S.N205-90-ED se denomina Unidad de Gestin Educativa
Local de Pomabamba (UGEL-P) en su condicin de Unidad Ejecutora en
materia presupuestaria con influencia a la Unidad Educativa Local de
Mariscal Luzuriaga (Piscobamba).
Asimismo en ms de tres dcadas de existencia, han ocurrido una serie
de hechos y acontecimientos que revisten historia y por falta de informacin
por escrito, tan slo se van transmitiendo por la fuente oral de generacin a
generacin, de ah la necesidad' de compilar informacin formal y puntual
para la posteridad (nuestro compromiso de trabajar este tema). As tenemos
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que el primer Director de esta casa laboral fue el recordado y estimado

profesor Santiago Espinoza Toro, seguido por los distinguidos y brillantes
profesionales Luis Vi llegas, Einer Pereira Salas. Salazar Pitman, Pasin
Augusto Cordero Mndez. Nstor Jos Barrera Bazn. William Otto Pasco
Ames, Julio Vidal Vidal, Estelo Romero Vidal, Teodolfo Villa Zuta. Silvio
Narvez Soto, Jos Senz Lpez, Romeo Aranda Rodrguez, entre otros,
quines a su turno desplegaron denodados esfuerzos en provecho de la
gestin educativa, que a la postre redunda sostenidamente para el desarrollo
del proceso educativo de esta parte del pas.
En la actualidad la UGEL-Pomabamba, est dirigido por el entusiasta y
experimentada profesora Mary Ysabel Lujan Ocaa, viene realzando a la
institucin con la implementacin de un nuevo enfoque educativo y entre
otras tareas, viene impulsando decididamente el Proyecto Educativo Local
(PEL) acorde a los lineamientos establecidos en el Proyecto Educativo
Regional (PER) y el Proyecto Educativo Nacional (PEN), documento de
trabajo que servir de valiossimo instrumento de gestin en el sector
educacin de nuestra provincia.
2.2 Constitucin de la Empresa:
La Unidad de Gestin Educativa Local de Pomabamba Actual, es una
institucin de que tiene por ACTIVIDADES DE LA ADMINISTRACIN
PBLICA EN GENERAL, de acuerdo a la informacin mostrada en su
Ficha RUC.
Es una institucin Pblica dedicada a la educacin que inicio sus labores
a los 16 das del mes de Febrero de 1971, como Jefatura Zonal.
2.3 Ubicacin de la Empresa:
La Institucin se encuentra ubicada en el pasaje Rosendo Va sin nmero,
a la altura de la cuadra 4 de Jirn Chachapoyas.
2.4 Actividad Econmica de la Empresa:
Actividades de La Administracin Pblica en General
2.5 Objetivos de la Empresa:
OBJETIVO GENERAL
Mejorar la calidad de educacin en la Regin Ancash
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OBJETIVOS ESTRATGICOS:
a) Fortalecimiento a las capacidades de forma permanente a docentes de la
Regin Ancash.
b) Materiales educativos distribuidos oportunamente los estudiantes de la
Regin Ancash.
c) Promover la sensibilizacin permanente en temas de violencia familiar
orientados a los padres de familia.
d) Acondicionamiento de infraestructuras educativas de manera oportuna
para estudiantes.
2.6 Capital Social:
Capital social pblico o gubernamental se intenta agrupar a aquellas
instituciones estatales que influyen en las capacidades de las personas
para emprender acciones colectivas en beneficio mutuo y hace referencia
a los incentivos generados para el cumplimiento de los contratos (seguridad
jurdica), el cumplimiento de las leyes, y el grado y extensin en que se
permiten las libertades civiles. La inversin, por ejemplo depende de la
confianza en la justicia y la polica, pero la confianza dentro de la sociedad
no slo es un substituto del dinero sino un elemento esencial de la calidad
de vida.
La UGEL solo como encargo ejecuta gastos por concepto de
remuneraciones Pensiones, CAS, y Bienes de servicios, para lo cual el
gobierno central transfiere anualmente la suma de Treinta Millones
Doscientos Cincuenta y Ocho Mil Setecientos Noventa y Ocho y 00/100
Nuevos Soles (S/. 30 258 796.00).
a) LA ADMINISTRACIN
Es un proceso donde se elabora teoras modelos e hiptesis
sobre las organizaciones utilizando el mtodo cientfico donde
transforma y opera con la realidad siguiendo normas y procedimientos
ya que es un arte poder gestionar las organizaciones con la
planificacin, organizacin, direccin y control para utilizar de modo
eficiente y eficaz los recursos disponibles y alcanzar los objetivos
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organizacionales. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien

sean pequeas o grandes empresas lucrativas o no lucrativas, a las
industrias manufactureras y de servicio. (Thompson 2008)
b) IMPORTANCIA
La administracin es un rgano social indispensable
especficamente encargado de hacer que los recursos sean
productivos, refleja el espritu esencial de la era moderna, es
indispensable y esto explica por qu una vez creada creci con
tanta rapidez y tan poca oposicin, la importancia de la
administracin es que busca el logro de objetivos a travs de las
personas, mediante tcnicas dentro de una organizacin,
encargado de hacer que los productos sean necesarios para los
clientes Ella es el subsistema clave dentro de un sistema
organizacional. Comprende a toda organizacin y es fuerza vital que
enlaza todos los dems subsistemas. (Imitola, 2010)
c) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
Una organizacin es un grupo social formado por personas, tareas
y administracin, que interactan en el marco de una estructura
sistemtica para cumplir con sus objetivos. Cabe enfatizar que una
organizacin slo puede existir cuando hay personas que se
comunican y estn dispuestas a actuar en forma coordinada para
lograr su misin. Las organizaciones funcionan mediante normas
que han sido establecidas para el cumplimiento de los propsitos.
(Vsquez, 2010)
2.7 Estructura organizacional
Las organizaciones deben contar con una estructura organizacional de
acuerdo a todas las actividades o tareas que pretenden realizar, mediante
una correcta estructura que le permita establecer sus funciones, y
departamentos con la finalidad de producir sus servicios o productos,
mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas y
objetivos. (Vsquez, 2012)
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La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, es un tipo de organizacin

en el que cualquier persona natural puede adquirir personalidad jurdica. La
razn de una EIRL es siempre comercial y cuenta con un patrimonio propio,
distinto al del titular. (Rodrguez, s.f.)
La Unidad de Gestin Educativa Local de Pomabamba; al igual que todas
las empresas, tambin tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:
Direccin
El Titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la
decisin sobre los bienes y activ idades de sta. Se asume la calidad de
Titular.
Siendo sus Funciones:
Formular, ejecutar evaluar el plan de desarrollo educativo, cultural,

deportivo y recreacional, as como de sus respectivos presupuestos en
coordinacin con las reas de Gestin Pedaggica e Institucional.
Responsable de orientar y conducir a la Direccin, en relacin con los
lineamientos de poltica sectorial, hacia el logro de los fines
institucionales.
Est compuesto
Oficina del Titular
Oficina de Secretaria
Oficina Mesa de partes
rgano de Control Institucional.
Est compuesto
Oficina del Titular
Oficina de Auditor
Oficina de Abogado
rgano de Administracin
Est compuesto
Oficina de Titular
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Oficina del Planillas
Oficina de Abastecimientos
Oficina de Tesorera
Oficina de Contabilidad
Oficina de Informtica
Oficina de Contabilidad
Oficina de Control de Personal
Oficina de Personal
Oficina de Escalafn
rgano de Gestin Institucional
Est compuesto
Oficina del Titular
Oficina de Finanzas
Oficina de Infraestructura
Oficina de Racionalizacin
Oficina de Planificador
Oficina de Estadstica
rgano de Asesora Jurdica

Est compuesto
Oficina del Titular
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2.8 Organigrama estructural de la empresa.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA UNIDAD DE GESTIN
EDUCATIVA LOCAL DE POMABAMBA
COCOI
DIRECTOR
RGANO DE CONTROL REA DE ASESORA

INSTITUCIONAL JURDICA
REA DE GESTIN REA DE ASESORA

PEDAGGICA JURDICA
REA GESTIN
INSTITUCIONAL
CENTROS Y PROGRAMAS
Jardines Colegio
EDUCATIVOS
de Nios
Centro
Base
Escuela Programa
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CAPTULO: III
ASPECTO TRIBUTARIO
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3. ASPECTO TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de
reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales
de la persona. Ningn tributo puede tener carcter confiscatorio. (Art. 74 de la
Constitucin Poltica del Per de 1993)
Capacidad del Estado para crear, modificar o suprimir tributos, lo que
constituye uno de los mecanismos mediante los cuales procura la obtencin de
ingresos econmicos a fin de proveer a sus ciudadanos las condiciones
materiales mnimas para su desarrollo integral y a los que constitucionalmente
est obligado. (Tvara, 2013).
3.1 Tributacin al Gobierno Central
3.1.1 Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital,
del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores,
entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente
durable y susceptible de generar ingresos peridicos. (SUNAT, s.f.).
La empresa UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE
POMABAMBA, esta afecta a las renta de cuarta y quinta categora.
Pagos a cuenta de Renta de Cuarta Categora.
Son rentas de cuarta categora, los ingresos de los
trabajadores independientes que provienen del ejercicio individua l
de una profesin oficio, ciencia o arte.
Tambin estn comprendidas las dietas de directores de
empresas, de regidores municipales, de consejeros regionales y
las retribuciones de los Trabajadores del Estado con contrato
CAS.
El Descuento obligatorio en el recibo por honorarios es de 8%,
del importe total del servicio prestado, el cual debe ser mayor a
S/. 1,500.00 soles. (SUNAT, s.f.)
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Ejemplo:
El CPC. Enrique Che Rivera emite un recibo por honorarios a
la empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS
E.I.R.L, por asesora por la suma de S/. 1,650.00.
Clculo:
Sueldo S/. 1,650.00
Retencin 8% (S/. 132.00)
Monto total neto S/. 1,518.00
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF

PERUVIANS E.I.R.L. Actualmente no cuenta con servicios de
parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta.
Categora.
Renta de Quinta Categora

Son las rentas generadas por los trabajadores que laboran para
un empleador. La Renta de Quinta Categora est conformada por
los salarios que percibe cualquier profesional en planilla, al prestar
un servicio.
Para el clculo del impuesto anual proyectado, de la
remuneracin bruta anual, se deduce un monto fijo, por todo
concepto, equivalente a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 4050 para
el Ejercicio 2017). (SUNAT, s.f.).
Ejemplo:
Gernimo Valverde Lpez ingreso a laborar a la empresa
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, el
01/01/2016 con un sueldo de S/. 2,950.00 mensuales.
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Clculo:
Remuneracin (2,950x12) S/. 35,400.00
Gratificaciones (2,950x2) S/. 5,900.00
Proyeccin de ingre s os brutos S/. 41,300.00
Deduccin 7 UIT (S/.4,050.00) (S/. 28,350.00)
Impuesto a la Renta quinta categora S/. 13,650.00
Escala UIT Tas as Monto afecto Impuesto en

Hasta 5 UIT 8% 13,650.0 1,092.00
Ms de 5 y hasta 20 UIT 14%
Ms de 20 y hasta 35 17%
Ms de 35 y hasta 45 20%
Ms de 45 UIT 30%
Impuesto a la Renta a pagar 13,650.0 1,092.00
por el ao en 0
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF

PERUVIANS. Actualmente no cuenta con trabajadores
generadores renta de Quinta Categora.
3.1.1 Impuesto General a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas tambin conocido como IGV y en
otros pases como Impuesto al valor agregado o aadido (IVA), es un
impuesto indirecto, de alcance nacional, no acumulativo que grava las
ventas realizadas en el pas, as como tambin las prestaciones de
servicios, los contratos de construccin, la primera venta de un inmueble
que realicen los constructores de este y las importaciones de bienes. El
IGV est compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del
16% y la del Impuesto de Promocin Municipal equivalente al
2%.(SUNAT, s.f.)
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IGV Cuenta Propia

El IGV grava las siguientes operaciones:
La venta en el pas de bienes muebles.
La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
Los contratos de construccin.
La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de
los mismos.
La importacin de bienes (SUNAT, s.f.)
3.1.2 Contribucin a Instituciones Pblicas

Essalud Seguro Regular Trabajador.
El ESSALUD, es la institucin peruana de la seguridad social en
salud, comprometida con la atencin integral de las necesidades y
expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y solidaridad
hacia la universalizacin de la seguridad social en salud, los
trabajadores activos que laboran bajo relacin de dependencia o en
calidad de socios de cooperativas de trabajadores, cualquier sea el
rgimen laboral o modalidad a la cual se encuentren sujetos estn en
esta institucin.
Cabe resaltar que esta contribucin no puede ser menor al
9% de la Remuneracin Mnima Vital (RMV); es decir, el 9% de S/.
850.00 (ESSALUD, 2008).
Ejemplo:
La remuneracin que recibe la Srta. Karen Manzo por su
trabajo es de S/.1,685.00. Determinar el Essalud que debe aportar el
empleador por su trabajadora, se aplicara el 9% por ley.
Clculo:
Remuneracin Bsica imponible S/ 1,605.00
ESSALUD 9% S/ 144.45
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS

E.I.R.L, si paga Essalud a sus trabajadores.
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3.2 Programa de Declaracin Telemtica (PDT)

SUNAT (2010), el Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un
sistema informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin
de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la informacin
3.3.1 Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base
imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los
tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le
encargue.
PDT PLAME
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CAPTULO: IV
ASPECTO LABORAL
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4. ASPECTO LABORAL
Es la actitud adecuada para desempear un cargo o profesin que va
acompaado de ciertas cualidades como: ser capaz de proyectarse
responsablemente hacia el futuro, enfrentarse con responsabilidad y
compromiso, poseer y dominar los conocimientos y estar actualizado, alcanzar
los niveles de estudios, ser capaz de aplicar, practicar y respetar los valores,
ser abierto al cambio y asimilar las innovaciones, tener iniciativa, presentacin
personal, personalidad propia, identificarse con su perfil, etc.
4.1 Contrato de Trabajo

Es un acuerdo de voluntades entre dos partes, una denominada
empleador y la otra denominada trabajador, por el cual una de ellas se
compromete a prestar sus servicios en forma personal y remunerada (el
trabajador) y la otra (empleador), que se obliga al pago de la remuneracin
correspondiente y que, en virtud de un vnculo de subordinacin goza de las
facultades directrices.
Los elementos esenciales del Contrato de Trabajo son tres: La
prestacin personal de los servicios, el vnculo de subordinacin y la
remuneracin.
B as e Le gal: Artculo 4 del Decreto Supremo N 003-97-TR, DS. N 204-2004

PERSONAL DE LA UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE
POMABAMBA
N APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

1 ESPINOZA ABURTO Adhemir F-4 Director de Sistema Administrativo II
2 SANCHEZ GALARZA, Marco Antonio F-4 Director de Sistema Administrativo II
3 BAUTISTA PAJUELO, Julio Hugo F-4 Director de Sistema Administrativo II
4 ESCUDERO RETUERTO, Suly F-4 Director de Sistema Administrativo II
5 ROMERO VIDAL, Anibal Julin F-3 Especialista Administrativo I
6 MESTANZA AGAMA Mateo F-3 Especialista Administrativo I
7 CALLE SALCEDO, Elsa SPA Especialista Administrativo I
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8 CARRANZA VILLANUEVA Edward H. SPE Especialista Administrativo I

9 CHAVEZ LEON, Alfredo SPE Especialista Administrativo I
10 CHE RIVERA, Enrique Luy SPE Contador
11 FLORES ALONSO, Jearzinno SPE Ingeniero I
12 PINEDO DURAN, Emilio Pedro SPE Especialista Administrativo I
13 PRINCIPE VEGA, Sonia Gladys SPA Especialista Administrativo I
14 KIKUKAWA VILLANUEVA, Felisa E. SPA Especialista Administrativo I
15 ROQUE SAENZ, Moiss SPE Finanzas
16 SALINAS DOMINGUEZ, Antonio A. SPE Tesorero
17 TARAZONA ACERO, Haidee Zulema SPE Especialista Administrativo I
18 TERRY DOMINGUEZ, Gilmer S. SPE Especialista Administrativo I
19 VERGARAY ESPIRITU, Neda Espiritu SPE Especialista Administrativo I
20 RODRIGUEZ MACEDO, Kiara Sayuri SPE Auditor I
21 VERGARA CAPILLO, Alfredo Mximo STE Tcnico Administrativo I
22 BUIZA CAPILLO, Agripina STA Secretaria
23 CARBAJAL MELGAREJO, Fortunato STB Tcnico Administrativo I
24 CHAUCA CARRANZA Cirilo Federico STB Tcnico Administrativo I
25 CHAUCA SANTOS, Felipe STB Tcnico Administrativo I
26 CORREA DIAZ, Ananas Aureliano STB Chofer
27 CUEVA JULCA ROSA MARGARITA STB Tcnico Administrativo I
28 HUARAG CARRANZA, Olinda STB Tcnico Administrativo I
29 MELGAREJO AZAA, Olga Magnet STB Tcnico Administrativo I
30 QUISPE DE SIFUENTES, Maximiliana STB Secretaria
31 RONDAN AYALA, Julio STB Tcnico Administrativo I
32 SALINAS LOPEZ, Clara Martha STB Secretaria
33 SOLANO SALCEDO, Luz Marina STB Tcnico Administrativo I
34 SOTO RONDAN, Tefilo Hilario STB Tcnico Administrativo I
35 VASQUEZ DE LA CRUZ, Moises E. STB Tcnico Administrativo I
36 VIDAL TAMARIZ, Isabel Genoveva STB Secretaria
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A sus trabajadores le s re conoce e l derecho a:

1. Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador de be aportar el
equivalente al 9% de la remuneracin del trabajador para ESSALUD.
2. Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio
social como previsin de las contingencias que origina el cese en el
trabajo.
3. Perodo vacacional de 30 das por cada ao completo de servicios.
4. Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada ao,
equivalentes a una remuneracin mensual en cada oportunidad.
5. Pago de Escolaridad en el mes de enero.
4.2 Remuneracin mnima vital
Antn (2015), la Remuneracin Mnima Vital es el monto mnimo
mensual que debe percibir un trabajador de la actividad privada por una
jornada de ocho horas. El requisito para percibirlo es laborar por lo menos
4 horas diarias o 24 horas semanales, as se desprende del Artculo 3 de
la Resolucin Ministerial N 091-92-TR. El mismo que tambin establece
que de trabajar menos de 4 horas diarias el sueldo ser proporcional a la
Remuneracin Mnima Mediante el Decreto Supremo N. 005-2016-TR, el
incremento de la Remuneracin Mnima Vital (RMV) de los trabajadores
sujetos al rgimen laboral de la actividad privada de setecientos cincuenta y
00/100 soles (S/750,00) a ochocientos cincuenta y 00/100 soles (S/ 850,00),
a partir del 1 de mayo de 2016.
4.3 Beneficios sociales
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasin
de sus labores prestadas de manera dependiente. Son los ingresos
laborales que el trabajador recibe como consecuencia de su actividad, sin
considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza
remunerativa, el monto o la periodicidad del pago, lo relevante es lo que
percibe el trabajador por su condicin y por mandato legal. (Machicago,
2010).
28 de 85
4.3.1 Gratificaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (2002),
en la Ley N 27735 - LEY QUE REGULA EL OTORGAMIENTO DE
LAS GRATIFICACIONES PARA LOS TRABAJADORES DEL
RGIMEN DE LA ACTIVIDAD PRIVAD A POR FIESTAS PATRIAS
Y NAVIDAD, son sumas de dinero que el empleador otorga a los
trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada, de manera
adicional a la remuneracin, con ocasin de la celebracin de
determinadas festividades de carcter cvico o religioso, como son las
Fiestas Patrias y Navidad.
Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al
rgimen laboral de la actividad privada, ya sea que sus contratos
sean de plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo parcial
Tambin tienen derecho los socios - trabajadores de las cooperativas
de trabajadores. El pago de las gratificaciones se efecta en la
primera quincena de julio y diciembre, La remuneracin computable
para las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad es la
remuneracin vigente al 30 de junio y 30 de noviembre,
respectivamente.
4.3.2 Compensacin por tiempo de servicios CTS
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1997),
en el Decreto Supremo N 001-97-TR - TEXTO NICO ORDENADO
DE LA LEY DE COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS,
es un beneficio social de previsin de las posibles contingencias que
origine el cese en el trabajo y de promocin del trabajador y de su
familia.
Se encuentran comprendidos dentro del beneficio de la CTS los
trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, que
cumplan cuando menos una jornada mnima de 4 horas diarias o de
20 horas semanales.
El beneficio de la CTS se computa anualmente al 01 de enero y al 31
de diciembre de cada ao; en las indicadas fechas se establece
29 de 85
cuantos meses y das se acumulan, con descuento de los das de

inasistencia no computables.
4.3.3 Vacaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
(1991), en el Decreto Legislativo N 713 - CONSOLIDAN LA
LEGISLACIN SOBRE DESCANSOS REMUNERADOS DE LOS
TRABAJADORES SUJETOS AL RGIMEN LABORAL DE LA
ACTIVIDAD PRIVADA. , el trabajador tiene derecho a 30 das
calendario de descanso vacacional por cada ao completo de
servicios. Se tendr este derecho en la medida que el trabajador
realice una jornada de trabajo no menos a las 4 horas diarias en
promedio o 24 horas a la semana.
Asimismo la misma norma seala que el ao de labor exigido
se computar desde la fecha en que el trabajador ingres al servicio
del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si
compensa la fraccin de servicios correspondiente.
4.3.3.1 Vacaciones truncas

Por el cual se consolidan la legislacin sobre descansos
remunerados de los trabajadores sujetos al rgimen laboral de
la actividad privada, explica que las vacaciones truncas tendrn
que ser compensadas a razn de tantos dozavos y treintavos de
la remuneracin como meses y das computables hubiere
laborado, respectivamente. En este sentido, se entender
como vacaciones truncas cuando el trabajador haya cesado
sus labores en el centro de trabajo sin haber completado el ao
de servicios y el respectivo rcord vacacional (mencionado en
el artculo 10 del mencionado Decreto).
Asimismo, el Decreto Legislativo No. 012-92-TR en su
artculo 23 explica que para que proceda el abono del rcord
trunco vacacional, el trabajador deber acredita r al menos un
mes de servicios.
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B as e Le gal: Artculo 22 del Decreto Legislativo 713 y

Artculo 23 del Decreto Supremo N 012-92-TR.
4.2.5 Sistema Nacional de Pensiones - SNP
MEF (s.f.), el SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como
caracterstica principal el otorgamiento de prestaciones fijas sobre
contribuciones no definidas en valor suficiente para que la aportacin
colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En la
actualidad, este sistema es administrado por la Oficina de
Normalizacin Previsional (ONP).
Caractersticas del SNP:
Lmite de edad: 65 aos
Tasa actual: 13%
Aporte mnimo: Sobre la RMV vigente.
No encontrarse en rgimen privado de pensiones.
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CAPTULO: V
ASPECTO CONTABLE
TERICO
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5. ASPECTO CONTABLE
La Contabilidad es la Ciencia que proporciona informacin de hechos
econmicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo
de tcnicas para registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en
trminos de dinero, transacciones y eventos, de forma continua, ordenada y
sistemtica, de tal manera que se obtenga informacin oportuna y veraz,
sobre la marcha o desenvolvimiento de la empresa u organizacin con
relacin a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el
movimiento de las riquezas y sus resultados.
La finalidad de la c o n t a b i l i d a d es suministrar informacin en un
momento dado de los resultados obtenidos durante un perodo de tiempo,
que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el control de la
gestin pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros,
dando tales decisiones de racionalidad y eficiencia. La Contabilidad es una
herramienta clave con la que contamos hoy en da para la toma de decisiones
en materia de inversin, en todo tiempo y lugar la humanidad ha tenido y tiene
la necesidad del orden en materia econmica. (Thompson, 2008)
Clasificacin
Comercial: Registra las operaciones de empresas o negocios dedicados a
la compra y venta de bienes o mercancas, sin ningn proceso adicional de
transformacin de stas.
Industrial o de costos: Registra las operaciones de empresas dedicadas a la
fabricacin o elaboracin de productos mediante la transformacin de materias
primas, permitiendo determinar los costos unitarios de produccin o explotacin.
Servicios: Registra las operaciones de empresas dedicadas a la venta y
prestacin de servicios, o a la venta de capacidad profesional. En este grupo se
tienen: entidades bancarias, instituciones educativas, hospitales, clnicas,
talleres de servicio, empresas de turismo, servicio de transporte, empresas de
asesora profesional, etctera.
Agropecuaria: Aquella que registra las operaciones de empresas dedicadas
a las actividades de agricultura o ganadera. (Thompson, 2008)
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Funcione s
La Contabilidad se muestra en su actuacin mediante distintas facetas de su trabajo
que toman el nombre de funciones contables o aspectos diferentes. Entre estas
distintas funciones la teora ha destacado las siguientes:
Funcin Contable: Se manifiesta por el registro cronolgico de los hechos

que van apareciendo en la vida de la empresa; por ejemplo: la anotacin de
todas los cobros y pagos que se van realizando, por orden de fechas, etc.
Funcin Estadstica: Es le reflejo de los hechos econmicos, en cantidades

que dan una visin real de la forma como queda afectada por ellos la
situacin del negocio; por ejemplo: el cobro de S/. 10,000.00 N.S en efectivo
da lugar a un aumento de dinero en la empresa.
Funcin Econmica: Estudia el proceso que se sigue para la obtencin del

producto; por ejemplo:
El anlisis de a qu precios se deben hacer las compras y las ventas para

conseguir una ganancia.
Funcin Financiera: Analiza la obtencin de los recursos dinerarios, para hacer
frente a los compromisos de la empresa. Por ejemplo: ver con qu dinero
cuenta la empresa; conocer los plazos de cobro de los clientes y los
compromisos de pago con sus acreedores para poder en todo momento
disponer de dinero con que hacer frente a los pagos comprometidos y evitar
la situacin anormal de los negocios llamados suspensin de pagos.
Funcin Fis cal: Es saber cmo le afectan las disposiciones fiscales mediante
las cuales se fija su contribucin a las cargas pblicas. O sea, conocer todos
los impuestos.
Funcin Le gal: Conocer los artculos del Cdigo de Comercio y otras leyes
que puedan afectar a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera
legal el contenido jurdico de sus actividades. (Thompson, 2008)
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5.1 Estimaciones Contable s

La empresa en estudio aplica estimaciones y provisiones de acuerdo a las
normas vigentes en el Per, para la preparacin de los Estados Financieros
y de esta forma presentar una informacin razonable.
5.2 Los Nuevos Estados Financieros segn las NIIF (Norma Internacional de
Informacin Financiera)
El 6 de setiembre de 2007, el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (International Accounting Standars Board-IASB) emiti una
versin revisada de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) N 1-
Presentacin de Estados Financieros.
Entre los cambios principales podemos mencionar:
Se cambia el nombre del Balance de Situacin al de Estado de Situacin
Financiera
Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
inclua transacciones con los propietarios (ej. pago de dividendos) y cambios
en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con
los propietarios (ej. valuacin de las activos disponibles para la venta).
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto
distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios sern
presentados en el nuevo Estado de Utilidades Integrales que pasa a ser
requerido como un estado separado. La NIC 1 tambin permite que en lugar
de tener un Estado de Utilidades Integrales dichos montos pasen a ser
incluidos en el Estado de Resultados.
En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado
de Resultados, la misma debe presentarse en forma separada de las
utilidades netas del perodo.
Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento y revelacin de las
transacciones que anteriormente eran registradas como parte de las cuentas
de patrimonio.
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Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o

diferido) para cada una de las partidas que forman parte de las utilidades
integrales. (Apaza, 2011).
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:

El Estado de Situacin Financiera (antes Balance General)
El Estado de Resultados (antes Estado de ganancias y prdidas)
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El Estado de Flujo de Efectivo
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad
significativas.
5.2.1 Estado de Situacin Financiera

Es un documento que presenta la situacin econmica y financiera de
la empresa. Presenta la situacin econmica por que muestra el importe de
sus recursos (activo) y de sus obligaciones (pasivo y patrimonio). Tambin
presenta la situacin financiera que permita determinar su capacidad de
pago, su nivel de endeudamiento y su capital de trabajo, entre otros
conceptos financieros. El balance es un estado de situacin financiera y
comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales:
activos, pasivos y patrimonios. (Alvarado, s.f.)
ELEMENTO CONCEPTO
Son los recursos controlados por la empresa, como
resultados de transacciones y otros eventos
ACTIVO
pasados, de cuya utilizacin se espera que fluyan
beneficios econmicos a la empresa.
Son las obligaciones presentes como resultados de
PASIVO hechos pasados, previndose que su liquidacin
produzca para la empresa una salida de recursos
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Est constituido por las partidas que representan

recursos aportados por los socios o accionistas los
excedentes generados por las operaciones que
PATRIMONIO
realiza la empresa y otras partidas que sealen las
disposiciones legales, estatutarias y contractuales
debindose indicar clara, entre el total de esta
5.2.2 Estado de Resultados Integrales

Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as
como sus gastos, durante un determinado periodo. Documento contable que
muestra el resultado de las operaciones (utilidad, perdidas remanente y
excedente) de una entidad. Estado que muestra la diferencia entre el total de
los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas
ya portaciones y los egresos representados por costos de ventas, costos de
servicios, prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del sector
paraestatal en un periodo determinado. (Alvarado, s.f.)
ELEMENTO CONCEPTO
Los ingresos representan entrada de
recursos en forma de incrementos del activo
o disminuciones del pasivo o una combinacin
INGRESOS de ambos, que generan incrementos en el
patrimonio neto, devengados por la venta de
bienes, por la prestacin de servicios o por la
ejecucin de otras actividades realizadas
durante el periodo que no proviene de los
aportes de la capital.
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Representan flujos de salida de recursos en

forma de disminuciones del activo o
GASTOS incremento del pasivo una combinacin de
ambos, que generan disminuciones del
patrimonio neto, producto del desarrollo de
actividades como administracin,
comercializacin y otros realizados durante el
periodo, que no provienen de los retiros de
capital o de utilidades
5.2.3 Estado de Cambios e n e l Patrimonio Neto

Muestra las variaciones ocurridas en las distintas cuentas patrimoniales
(capital, acciones reservas y resultados acumulados) durante un periodo
determinado.
Elementos
Capital: Es el que contribuye el importe del patrimonio inicial que se han
hecho los propietarios de la empresa.
Ganancia: es el resultado positivo que se han obtenido durante un
periodo, cuando los ingresos han sido por importes superiores a los
gastos.
Prdida: Es el resultado negativo que se han producido durante un
periodo, cuando los ingresos han sido menores que los gastos
Ingresos: Son los aumentos en los beneficios econmicos a lo largo del
ejercicio contable.
Egresos: Son las disminuciones en los beneficios econmicos a lo largo
del ejercicio contable.
Patrimonio: Es el valor inicial el cual, durante el ejercicio teniendo
variaciones patrimoniales y que al cierre del ejercicio tiene un valor inicial.
Resultados: Se origina por ingresos y gastos que van produciendo
durante el ejercicio por medio de variaciones patrimoniales que generan
aumento en el patrimonio neto. (Alvarado, s.f.)
5.2.4 Estados de Flujo de Efectivo

Es aquel que muestra el efecto de los cambios de efectivo en periodo
determinado, generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin
y financiamiento. Es el estado que muestra el efectivo generado y utilizado
en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Este estado es de
tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de
las diferentes actividades de una empresa durante un periodo contable, en
38 de 85
una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final. La NIC 7 Estado
de Flujos de Efectivo, establece ciertos requerimientos para la presentacin
del estado de flujos de efectivo, as como otras informaciones relacionadas
con l. (Alvarado, s.f.)
5.2.5 Notas a los Estados Financieros

Gerencie.com (2013), las notas, como presentacin de las prcticas
contables y revelacin de la empresa, son parte integral de todos y cada uno
de los estados financieros. Las mismas deben prepararse por los
administradores, con sujecin a las siguientes reglas:
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante nmeros o letras y
debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con
los estados financieros respectivos.
2. Cuando sea prctico y significativo, las notas se deben referenciar
adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente econmico, resumir sus
polticas y prcticas contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lgica, guardando
en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados
financieros
Normas Internacionales de Contabilidad NIC
De acuerdo a la Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N 063-
2016-F/30, las NIC, son un conjunto de normas o leyes emitidas por el IASC
(predecesor del actual IASB) que establecen la informacin que deben presentarse
en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe aparecer.
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros
NIC 2 Inventarios
NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
NIC 8 Polticas Contables, Cambio en las Estimaciones Contables y Errores
NIC 10 Hechos Ocurridos despus del Periodo sobre el que se Informa
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
NIC 16 Propiedades Planta y Equipo
NIC 19 Beneficios a los empleados
NIC 20 Contabilizacin de las Subvenciones del Gobierno e Informacin a
Revelar sobre ayudas Gubernamentales
NIC 21 Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
extranjera
NIC 23 Costos por prestamos
NIC 24 Informacin a Revelar sobre partes Relacionadas
NIC 26 Contabilizacin e Informacin sobre Planes de Beneficio por Retiro
NIC 27 Estados Financieros Separados
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NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos

NIC 29 Informacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin
NIC 33 Ganancias por Accin
NIC 34 Informacin Financiera Intermedia
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingencias y Activos Contingentes
NIC 38 Activos Intangibles
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin
NIC 40 Propiedades de Inversin
NIC 41 Agricultura
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF
Corresponden a un conjunto de nico de normas legalmente exigibles y
globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en principios
claramente articulados que requieren que los estados financieros contengan
informacin comparable, transparente y de alta calidad, que ayude a los
inversionistas, y a otros usuarios, a tomar decisiones econmicas. (Varn, 2012).
NIIF 1 Adopcin por Primera vez las Normas Internacionales de Informacin
Financiera
NIIF 2 Pagos Basados en Acciones
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
NIIF 4 Contratos de Seguro
NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Descontinuadas
NIIF 6 Exploracin y Evaluacin de Recursos Minerales
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar
NIIF 8 Segmentos de Operacin
NIIF 9 Instrumentos Financieros
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
NIIF 12 Informacin a Relevar sobre Participaciones en otras Entidades
NIIF 13 Medicin del Valor Razonable
NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con
Clientes
NIIF 16 Arrendamientos
5.3 Plan Contable General para Empresas
Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica las cargas y abonos, adems
economiza el tiempo, permite registrar dbitos y crditos y los resmenes que
se obtiene a travs de los estados financieros, tiene uniformidad de las cuentas.
El Plan Contable General para Empresas es importante porque persigue y logra
40 de 85
los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica de la empresa,

este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio
aplica este plan contable. (Castro, 2009).
Sistema Monista:
La contabilidad de la empresa en estudio es llevada por el sistema monista
el cual consiste en llevar un solo juego de libros contables, tanto para la
contabilidad financiera, como para la contabilidad analtica. En los sistemas
monistas, la planificacin contable establece un conjunto nico de cuentas para
los mbitos externo e interno. (Salas, s.f.)
Sistema Dualista:
Se caracteriza por llevar independientemente la contabilidad financiera y la
analtica; requiere de utilizacin de distintos libros registro de la contabilidad
para cada mbito, gestionndose frecuentemente en distintos lugares y por
diferentes personas. (Salas, s.f.)
5.4 Sistema de Partida Doble
Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos
cuentas, movimiento que representa un movimiento deudor y un movimiento
acreedor. La partida doble es la esencia de la Contabilidad actual y parte
integral de la Ecuacin patrimonial. (Cuellar, 2012)
5.5 Organizacin contable
La organizacin Contable es el conjunto de procedimientos encaminados
hacia la obtencin de eficiencia por medio de la regularizacin de los
componentes humanos y materiales de la entidad.
Su finalidad es lograr la eficiencia operativa del sistema contable de la
empresa, aplicando un proceso dirigido y ordenado. (Coello, 2015)
REGISTROS OBLIGADOS A LIBROS Y REGISTROS OBLIGADOS
LLEVAR A
Registro de Compras
Hasta 150 UIT Registro de Ventas
Registro de Compras
De s de 150 UIT hasta 500 UIT Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
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Registro de Compras
Registro de Ventas
De s de 500 UIT hasta 1,700 UIT Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Ms de 1,700 UIT Contabilidad Completa
5.6 Libros Contables

La empresa emplea los siguientes libros y registros contables:
5.6.1 Libros Principales
5.6.1.1 Libro de Inventario y B alances
Es un libro principal y obligatorio de filiacin simple, su
finalidad principal es de mostrar la situacin econmica de la
empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y
patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al
ao, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del ao
llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo. (Surez,
2014)
5.6.1.2 Libro Diario
Es un registro cronolgico de las operaciones contables que
muestra los nombres de las cuentas, los cargos y abonos que en
ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria
que se considere til para apoyar la correcta aplicacin contable
de las operaciones realizadas. La empresa utiliza el libro diario
formato 5.1. (Nez, 2012).
5.6.1.3 Libro Mayor
En este libro se organiza y clasifican las diferentes cuentas que
moviliza la empresa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que
los registro sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente
autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que
aparecen en el libro diario, con el propsito de conocer su
movimiento y saldo en forma particular. El formato que utiliza la
empresa es el 6.1 (Arroyo, 2010)
42 de 85
5.6.2 Libros Auxiliare s Obligatorios

5.6.2.1 Registro de Compras
Se anotan en forma detallada, ordenada y cronolgica las
adquisiciones tanto de bienes o servicios, que registre
diariamente la empresa, en el desarrollo de sus actividades
econmicas, Formato que se utiliza es 8.1. El Registro de
Compras no podr tener un atraso mayor a diez (10) das.
(Hirache, 2011)
5.6.2.2 Registro de Ventas
Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de
foliacin doble en el cual se registran en forma detallada,
ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes o
servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas
realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito,
notas de dbito, etc. (Ramos, 2009).
43 de 85
CAPTULO: VI
ASPECTO CONTABLE
PRCTICO
44 de 85
LIBROS CONTABLES
A. PRINCIPAL.
LIBRO DE INVENTARIO INICIAL
45 de 85
46 de 85
LIBRO DE BALANCE DE INVENTARIO INICIAL
47 de 85
LIBRO DIARIO
48 de 85
LIBRO MAYOR
49 de 85
50 de 85
B. AUXILIAR
ESTANDAR
51 de 85
52 de 85
53 de 85
54 de 85
55 de 85
56 de 85
57 de 85
58 de 85
59 de 85
60 de 85
61 de 85
62 de 85
63 de 85
64 de 85
65 de 85
66 de 85
67 de 85
68 de 85
69 de 85
70 de 85
ANLISIS DE CUENTA
71 de 85
72 de 85
73 de 85
SALDO DE CUENTAS CONTABLES
74 de 85
75 de 85
76 de 85
C. OTROS ASPECTOS CONTABLES.
77 de 85
78 de 85
79 de 85
BALANCE DE COMPROBACIN
80 de 85
81 de 85
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PRACTICA PRE PROFESIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SEDE

Curso : Prctica Pre Profesional

Alumno : VERGARA CAPILLO, Alfredo Mximo

Agradezco a mi familia, quienes da a

Agradezco a los verdaderos

A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por estar

5.3 Plan Contable General para Empresas. 40

El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica

El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en

1.- DATOS GENERALES

1.1.7 ESCUELA: Contabilidad

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

1.2.3 DOMICILIO FISCAL

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

que el primer Director de esta casa laboral fue el recordado y estimado

organizacionales. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien

La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, es un tipo de organizacin

Formular, ejecutar evaluar el plan de desarrollo educativo, cultural,

rgano de Asesora Jurdica

2.8 Organigrama estructural de la empresa.

RGANO DE CONTROL REA DE ASESORA

REA DE GESTIN REA DE ASESORA

La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF

Renta de Quinta Categora

Escala UIT Tas as Monto afecto Impuesto en

La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF

IGV Cuenta Propia

3.1.2 Contribucin a Instituciones Pblicas

La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS

3.2 Programa de Declaracin Telemtica (PDT)

4.1 Contrato de Trabajo

B as e Le gal: Artculo 4 del Decreto Supremo N 003-97-TR, DS. N 204-2004

N APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

2 SANCHEZ GALARZA, Marco Antonio F-4 Director de Sistema Administrativo II

3 BAUTISTA PAJUELO, Julio Hugo F-4 Director de Sistema Administrativo II

4 ESCUDERO RETUERTO, Suly F-4 Director de Sistema Administrativo II

5 ROMERO VIDAL, Anibal Julin F-3 Especialista Administrativo I

6 MESTANZA AGAMA Mateo F-3 Especialista Administrativo I

7 CALLE SALCEDO, Elsa SPA Especialista Administrativo I

8 CARRANZA VILLANUEVA Edward H. SPE Especialista Administrativo I

A sus trabajadores le s re conoce e l derecho a:

cuantos meses y das se acumulan, con descuento de los das de

4.3.3.1 Vacaciones truncas

B as e Le gal: Artculo 22 del Decreto Legislativo 713 y

Funcin Contable: Se manifiesta por el registro cronolgico de los hechos

Funcin Estadstica: Es le reflejo de los hechos econmicos, en cantidades

Funcin Econmica: Estudia el proceso que se sigue para la obtencin del

El anlisis de a qu precios se deben hacer las compras y las ventas para

5.1 Estimaciones Contable s

Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o

Los estados financieros bajo NIIF comprenden:

5.2.1 Estado de Situacin Financiera

Est constituido por las partidas que representan

5.2.2 Estado de Resultados Integrales

Representan flujos de salida de recursos en

5.2.3 Estado de Cambios e n e l Patrimonio Neto

5.2.4 Estados de Flujo de Efectivo

5.2.5 Notas a los Estados Financieros

NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos