Facultad de Ingeniera

Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Industrial

PRCTICA 14
CASO 1
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A con N de RUC 20306045, se encuentra
recolectando informacinque le permita elaborar el presupuestomaestro para el ao 2014. De las
reuniones de coordinacin con los gerentes de las otras reas de la empresa se obtuvieron los siguientes
datos presupuestado para el ao 2014.
Costo Unitario A B
Materia Prima 1.50 2.10
Mano de Obra Directa (S/. por HH) 2.30 2.30
Gastos de Fabricacin:
Se aplica sobre la base Horas Hombre de M.O.D.
Productos Terminados P Q
Materia Prima A (en unidades) 10 8
Materia Prima B (en unidades) 8 6
Mano de Obra Directa (en unidades) 16 18
El Balance General al 31 de diciembre de 2013 es:
Empresa "LA CUMBRE" S.A.
Balance al 31.12.2013 (En Nuevos Soles)
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Caja 15 640 Cuentas por pagar 8 000
Cuentas por Cobrar 26 000 Tributos por Pagar (Imp. Renta) 6 000
Existencias
Materia Prima 16 200
Productos Terminados 15 160
Total Activo Corriente 73 000 Total Pasivo Corriente 14 000
Activo No Corriente Patrimonio
Terreno 55 000 Capital Social 400 000
Maquinara 400 000 Resultados Acumulados 54 000
Depreciacin Acumulada (60 000)
Total Activo No Corriente 395 000 Total Patrimonio 454 000
TOTAL ACTIVO 468 000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 468 000
Datos adicionales:
Detalle P Q
Volumen de Ventas 6 000 1 500
Valor de Venta Unitario 120 150
Inventario Final (unidades) 900 100
Inventario Inicial (unidades) 100 50
Materia Prima A B
Inventario Inicial 4 500 4 500
Inventario Final 5 500 500
No existe inventarioinicial ni final de productos en proceso.
Se incurrir en los siguientes gastos de fabricacin para los niveles de produccin:
Gastos de Fabricacin: S/.
Suministros Diversos 35 000
Mano de Obra Indirecta 78 000
Beneficios Adicionales 30 000
Energa 25 000
Mantenimiento y Reparacin 35 000
Gastos de Depreciacin 35 000

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Seguros sobre la Produccin 5 800

Impuestos sobre la propiedad 4 600
Supervisin de la fabrica 25 000
TOTAL 273 400
Gastos de Ventas y de Administracin S/.
Comisiones por Ventas 22 000
Publicidad 3 500
Sueldos de Vendedores 10 000
Gastos de Representacin 5 500 41 000
Sueldos de Administracin 35 000
Suministros de Oficina 1 500
Otros gastos de Oficina 2 500 39 000
TOTAL 80 000
El presupuesto de caja elaborado en trminos trimestrales es productode la experiencia en cobranza y a
su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, AFP y otras entidades
pblicas.
Trimestre
Concepto
1 2 3 4
Ingresos
Cobros 160 000 180 000 250 000 310 000
Egresos
Pago de Materia Prima 30 000 46 000 51 000 70 000
Otros Costos y gastos 32 000 31 000 35 000 28 000
Salarios 103 000 105 000 120 000 135 000
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 6 000
Compra de Maquinara 500 000
La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15 000 en caso de
financiamiento se puede solicitar un prstamo y hacer el reembolso del mismo en mltiplos de S/. 100 a
un inters de 8,06 % anual. La gerencia desea pagar los prstamos lo antes posible. El inters se calcula
y se paga al reembolsarse el capital suponer que el impuestoa la renta fue de S/. 18 000
Se pide elaborar el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente:
I. Presupuesto Maestro
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Produccin
a. Consumo y Compra de Materiales Directos
b. Costos de Mano de Obra Directa
c. Gastos de Fabricacin
3. Niveles de inventario
4. Presupuesto Adicionales
5. Presupuesto de Costo de Mercadera Vendida.
6. Presupuesto de Gastos de Ventas, Administrativos y Otros
7. Estado de Ganancias y Prdidas Proyectos
II. Presupuesto Financiero
1. Presupuesto de Ingresos
2. Saldo Inicial de Efectivo
a. Ingresos en Efectivo: cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalas.
b. Compras de Materiales
c. Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por salarios
d. Otros Desembolsos: compras de activos fijos inversiones a largo plazo
e. Otros Costos y Gastos
3. Presupuesto de Egresos
4. Necesidades de Financiamiento
5. Saldo Final de Efectivo
6. Balance General Proyectos al 31.12.2014.

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CASO 2

La compaa ALGAMEMEX S.A. es una empresa manufacturera de alimentos balanceados para engorda
de animales; sus principales productos son:
Acer: Alimento para cerdos.
Apo: Alimento para pollos.
La empresa se encuentra a fines de 2013 y se desea elaborar el presupuesto para el 2014, en el cual, se
tratara de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la Direccin General se ha fijado.
El estado de situacin financiera hasta el 31 de Diciembre del 2006 se espera que sea el siguiente:

ALGAMEX, S.A.
Estado de situacin financiera, al 31 de Diciembre del 2013

Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.

Caja y bancos 14 000 Cuentas por pagar 43 000
Cuentas por cobrar 35 000 Acreedores diversos 15 300
Inventario de P.P. 4 600
Almacn de M.P. 16 200
Almacn Art. Term. 6 724
Existencias 27 524
Total Activo Corriente 76 524 Total Pasivo Corriente 58 300
Activo Fijo Capital
Maquinaria y equipo 85 000 Capital Social 50 000
Depreciacin acumulada (62 500) Reserva legal 2 455
Saldo 22 500 Utilidades acumuladas 49 100
Muebles y enseres 34 200 Utilidades del ejercicio (45 431)
Depreciacin acumulada (26 400)
Saldo 7 800
Equipo de transporte 20 000
Depreciacin acumulada (16 000)
Saldo 4 000
Total saldos 34 300
Diferido
Pagos anticipados 3 600
Total Activo No Corriente Total Capital 56 124
TOTAL ACTIVO 114 424 TOTAL PASIVO + CAPITAL 114 424

Se tiene el siguiente informe de produccin:

Productos Terminados Acer Apo

Materia Prima A (en Kg) 4 8
Materia Prima B (en Kg) 2 4
Mano de Obra Directa (en horas) 6 6

Requerimientos de los productos:

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de mano de obra directa ser de 1.5 la hora para todo el ao.

Inventario inicial Inventario final Costo anual

(unidades) Deseado (unidades) ($)
Materia Prima A 7 000 6000 0,80
Materia Prima B 5 500 4 000 1,00
Acer 600 700
Apo 800 950

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Se mantiene un saldo en efectivo de $ 1 240.

Ventas planeadas.

Precio de venta
Concepto 1er. Semestre 2do. Semestre
anual ($)
Acer 9 4 000 4 000
Apo 10 5 000 5 000

Acer = 36,000 p/ 1er y 2do semestre

Apo = 50,000 p/ 1er y 2do semestre.

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto.
Los gastos por intereses sern de $ 668,4

Se requiere preparar el Presupuesto Maestro para el ao 2014, detallando los presupuestos necesarios.

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CASO 3
El Grupo Industrial del Norte S.A. lo ha contratado como experto para que ocupe el puesto de Director
de presupuesto elabore el presupuesto maestro para el 2010, para ello el sub-director de presupuesto le
proporciona la siguiente informacin:

Grupo Industrial del Norte S.A.

Balance general al 31 de diciembre del 2010

ACTIVO PASIVO
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Efectivo 100,000 Cuentas por pagar 100,000
Cuentas por cobrar 241,250 Documentos por pagar 400,000
Inventarios de materia prima 150,000
Inventarios de artculos terminados 558,750
Total activo circulante 1,050,000 Total pasivo a corto plazo 500,000
Activo fijo Pasivo a largo plazo
Terreno 250,000 Obligaciones por pagar 150,000
Edificio 500,000
Equipo 500,000
Depreciacin acumulada (150,000)
Total activo fijo 1,100,000 Total pasivo a largo plazo 150,000
Capital contable o patrimonio
Capital social 1,000,000
Utilidades retenidas 500,000
Total capital contable 1,500,000
TOTAL ACTIVOS 2,150,000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 2,150,000

La compaa fabrica dos productos que son mermelada y nctar.

Las ventas proyectadas y los precios de venta son:

Concepto Mermelada Nctar

Ventas (unidades) 6500 7500
Precio de venta (S/.) 200 250
Requerimientos de material prima:
Concepto Fruta Azcar
Fruta 0.5 1
Azcar 1 0.5
Horas de M.O. 2 3
Los C.I.F. se aplican con base de horas de mano de obra. La M.O.D. tiene un costo de S/. 14.
Informacin de inventarios:
Concepto Inicial Final Costo
Fruta 1000 800 100
Azcar 2000 1000 25
Mermelada 2500 2000
Nctar 2000 1500
Costos indirectos de fabricacin:
Concepto Costo
Mantenimiento 100,000
Luz 50,000
Seguros 10,000
Depreciacin 6% para el edificio
Depreciacin 10% para el equipo

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Gastos de administracin y ventas:

Concepto Costo
Sueldos y salarios 200,000
Varios 60,000
Comisiones 10% de ventas
Publicidad 5% de ventas
Informacin adicional:
a) La tasa del I.R. es 30%.
b) En el 2011 se pagaran totalmente las cuentas y doc. por pagar.
c) En el 2011 se cobraran la totalidad de las cuentas por cobrar.
d) En el 2011 se pagara el 70 % de las compras de materiales.
e) En el 2011 se cobrara el 80 % de las ventas.

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CASO 4

La empresa Nororiente S.A.C. lo ha contratado para que ocupe el puesto de Director de presupuesto
maestro para el 2010, para ello el sub-director de presupuesto le proporciona la siguiente informacin:
Grupo Industrial del Norte S.A.
Balance general al 31 de diciembre del 2010
ACTIVO PASIVO
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Efectivo 85,000 Cuentas por pagar 150,000
Cuentas por cobrar 350,250 Documentos por pagar 398,000
Inventarios de materia prima 180,000
Total activo circulante 615,250 Total pasivo a corto plazo 548,000
Activo fijo Pasivo a largo plazo
Terreno 369,000 Obligaciones por pagar 196,000
Edificio 90,000
Equipo 1,500,000
Depreciacin acumulada (150,000)
Total activo fijo 1,809,000 Total pasivo a largo plazo 196,000
Capital contable o patrimonio
Capital social 1,048,250
Utilidades retenidas 632,000
Total capital contable 1,680,250
TOTAL ACTIVOS 2,424,250 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 2,424,250
La compaa fabrica dos productos que son HR1 y HR2. Las ventas proyectadas y los precios de
venta son:

Concepto M.P. J M.P. K

Ventas (S/.) 10,000 8,000
Precio de venta (S/.) 185 275

Requerimientos de los productos:

Concepto Mesas Sillas

Materia prima J 0.4 0.6
Materia prima K 0.2 0.4
Horas de M.O. 1 2

Los costos indirectos de fabricacin se aplican con base de horas de mano de obra. La mano de obra
tiene un costo de S/. 12.
Informacin de inventarios:

Concepto Inicial Final Costo

Materia prima J 1,500 780 90
Materia prima K 1,800 1,050 12
HR1 1,900 2,000
HR2 1,000 1,500

Costos indirectos de fabricacin:

Concepto Costo
Mantenimiento 300,000
Luz 10,000
Varios 25,000
Depreciacin 10% para el equipo
Depreciacin 3% para el edificio

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Gastos de administracin y ventas:

Concepto Costo
Sueldos y salarios 280,000
Varios 95,000
Comisiones 5% de las ventas
Publicidad 2% de las vsntas

Informacin adicional:
f) La tasa del I.R. es 30%.
g) Los costos indirectos de fabricacin sern en base de mano de obra.
h) En el 2006 se pagaran totalmente las cuentas y documentos por pagar.
i) En el 2006 se cobraran la totalidad de las cuentas por cobrar.
j) En el 2006 se pagara el 70% de las compras de materiales.
k) En el 2006 se cobrara el 80% de las ventas.
l) Las diferencias si las hay se cargan a la cuenta de capital ganado