FACULTAD CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

USO DEL PDT PARA SOLUCIONAR PROBLEMAS

TRIBUTARIAS, DE FINANZAS EN PROVINCIA DE

CARHUAZ

AUTORES

REYES JULCA JUANA FERNANDA

VALDIVIESO CARRERA REBECA

FORMULACIN DE PREGUNTA
QUE FUNCIN CUMPLE EL USO DE PDT EN LA
SOLUCIN DE PROBLEMAS TRIBUTARIAS DE FINANZAS
EN LA PROVINCIA DE CARHUAZ?
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Introduccin
La Superintendencia Nacional de Administracin TributariaSUNAT, en su
constante afn de perfeccionar las herramientas informticas que faciliten a los
contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, pone a su
disposicin el Programa de Declaracin Telemtica (PDT), implementado un
procedimiento ms sencillo para que se presente las declaraciones por la
Internet con la opcin Declaracin y Pago

Es muy sencillo de instalar o descargar de internet el pdt, tambin puedes

utilizar para efectuar pagos con un solo cargo a tu cuenta bancaria
previamente e afiliada a Interbank, Scotiabank, BCP, BBVAContinental y
Citibank; a tu cuenta de detracciones del Banco de la Nacin o a tu tarjeta
decrdito o dbito VISA afiliada a VerifiedbyVisa ya no se pierde tiempo en
largas colas como se realizaba anteriormente.

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Objetivos

Objetivo General:

Dar a conocer el uso bsico de PDT a los comerciantes de la

provincia de Carhuaz, del departamento de Ancash, para la solucin
de problemas tributarios de finanzas.
Objetivos Especficos:
1. Conocer el uso del PDT.

2. Buscar informacin sencilla para ejecutar la actividad.

Bibliografa Relacionada

Sunat,n(2015).http://www2.sunat.gob.pe/pdt/requerimient
os.htm

Pdt Renta
lhttp://cienciasdecontabilidad.blogspot.com/2010/11/pdt-
621-igv-renta-mensual.html}

Programa de declaraciones(2012),
ttp://es.scribd.com/doc/101947269/PROGRAMA-DE-
DECLARACION-TELEMATICA#scribd

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Esquema De Contenido

Captulo I:

1.1 Concepto Pdt

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la informacin. Que consiste en rellenarlo cada fin de mes las ventas, compras y
gastos mensuales, y mediante un factor nos dan el impuesto a pagar a la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).

1.2.-TIPOS DE DECLARACIONES:

1.2.1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el

importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo
determinado.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan

PDT Determinativos.

impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones

Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo
Turstico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y
Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categora.
Impuesto Temporal a los Activos Netos.

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ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de

Trabajo de Riesgo.
Retenciones y Percepciones
Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural.
Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda.
Regalas Mineras

1.2.2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus

operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en
las cuales no se determina ninguna deuda.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan

PDT Informativos.

Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de

Tercera Categora.
Notarios
Operaciones con Terceros
Predios.
Boletos de Transporte Areo.
Detalle de Operaciones

1.3.-ESTRUCTURA DEL PDT

1.31.-Modelo integrador: es el sistema bsico en donde se adicionaran los

mdulos independientes que le permitir realizar su declaracin jurada.

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1.3.2.-modulos independientes:-son:

PDT-IGV
PDT- renta anual
PDT Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo
Turstico.
PDT Operaciones con Terceros.
PDT Otras Retenciones.
PDT Remuneraciones.
PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
PDT Trabajadores Independientes.
PDT Planillas Electrnicas etc.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

a) Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la
Renta.
b) Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que
ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16de
la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional
que cumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3
de la R.S. 129-2002.
c) Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios,
gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de
actividades similares, obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta.
Categora (Ver Art 3 de la R.S. 138- 2002).
d) Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas.

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e) Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del

Impuesto a la Renta de Tercera Categora usando el PDT
correspondiente.

1.3.3 FACILIDADES DE USO

Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes caractersticas:

Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presio

nando la tecla de funcin F1.
Administracin de declaraciones que correspondan
a ms de un contribuyente. Estas facilidades ideales para estudios
contables.
Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio
independientemente de la versionen que haya sido generada.
Posibilidad de obtener una impresin detallada dela informacin
registrada.
Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el registro de
la informacin en sesiones de trabajo posteriores.
Permite generar una copia de seguridad de la informacin consignada
en el programa, y su posterior restauracin.
Cdigo de envo
A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a
los contribuyentes, stos podrn utilizar un "Cdigo de Envo" que ser
ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaracin en
el disquete. Para obtener este cdigo, deber contar previamente con su

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cdigo de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Lnea

(SOL).

CAPITULO II:

2.1CONTENIDO DEL PDT

2.1.1.-RUBRO IGV/IEV/IVAP VENTAS

a) Qu se declara en este rubro?

En este rubro se declaran las ventas gravadas y no gravadas con el IGV, las
ventas realizadas al amparo de la Ley N 27037 (Ley de promocin de la
inversin en la Amazona), las exportaciones facturadas y embarcadas, as
como las ventas gravadas con el IVAP.

b) Casilla N 100 Ventas Netas

En esta casilla se debe consignar el monto correspondiente a las operaciones

gravadas; para estos efectos se entiende por operaciones gravadas:

Al valor de venta en el pas, en las operaciones de venta.

Al total de la retribucin pactada, en el caso de servicios.

Al valor de construccin, en los contratos de construccin.

El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusin del

correspondiente al valor del terreno.

El monto del retiro de bienes

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c) Casilla N 102 Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas

En la casilla N 102 se debe consignar el monto de los descuentos concedidos

y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y declaradas en perodos

anteriores. Para tal efecto, el PDT nos muestra un asistente en donde se debe

consignar por separado los descuentos concedidos y devoluciones efectuadas

Correspondientes a operaciones con tasas de 18% y 19%, respectivamente.

d).-Casilla N 124 Ventas asumidas por el Estado

En la Casilla N 124 Ventas asumidas por el Estado debe consignarse el

monto de las ventas, sin incluir los tributos que graven los bienes materia de
beneficio, cuyos tributos sern asumidos por el Estado.

e) Casilla N 126 Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas

(ventas asumidas)

Esta casilla tiene relacin directa con la casilla anterior. En sta debe
consignarse el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas
por las ventas realizadas y declaradas en perodos anteriores.

Para tal efecto, utilizar un asistente en

donde debe consignar por separado los descuentos concedidos y devoluciones

efectuadas correspondientes a operaciones con tasa de 18% y 19%,

respectivamente.

f) Casilla N 160 Ventas Ley N 27037 incisos 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4

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La Casilla N 160 debe ser utilizada por aquellos contribuyentes que se

encuentran dentro del mbito de aplicacin de la Ley de Promocin de la
Inversin en la Amazona, y adems:

Realizan operaciones gravadas fuera de la regin, correspondientes a las

siguientes actividades: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, as como las

actividades manufactureras vinculadas al procesamiento, transformacin y

comercializacin de productos primarios provenientes de las actividades antes

Indicadas y la transformacin forestal, siempre que sean producidos en la

amazona

g) Casilla N 162 Descuentos y Devoluciones (Ley N 27037)

Respecto de la casilla N 162, en sta debe consignarse el monto por

descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y
declaradas en perodos anteriores. Se debe tener presente que el monto de los

descuentos o devoluciones de ventas realizadas en el perodo o periodos

anteriores no puede exceder al monto de los comprobantes de pago y notas de

debito del mismo perodo. De ser as se deber arrastrar el saldo para los
periodos siguientes.

h) Casilla N 106 Exportaciones facturadas en el perodo

La casilla N 106 debe ser utilizada por aquellas personas que realizan

exportaciones, de bienes o de servicios. Para estos efectos, en la misma se

debe consignar el monto neto de las exportaciones que cuenten con
comprobantes de pago o notas de dbito y crdito. Es decir, el monto de
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Las exportaciones luego de deducir las devoluciones y deducciones.

i) Casilla N 127 Exportaciones embarcadas en el perodo

En esta casilla se debe consignar el monto de las exportaciones realizadas en

el periodo, netas de descuentos y devoluciones, que cuenten con declaracin
de exportacin, las mismas que corresponden a:

- En el caso de bienes: Al valor FOB de las declaraciones de exportacin

debidamente numeradas, que sustenten las exportaciones embarcadas en el

periodo y cuya facturacin haya sido efectuada en el perodo o en periodos

anteriores al que corresponda la Declaracin Pago.

- En el caso de servicios: El valor de las facturas que sustentan el servicio

prestado a un no domiciliado y que hayan sido emitidas en el perodo a que

corresponde la declaracin pago.

j) Casilla N 105 Ventas no gravadas (sin considerar exportaciones)

Dentro de la casilla N 105 se deben consignar todas las ventas y servicios no

gravados con el IGV. Para estos efectos, se entender como operaciones no

gravadas, las comprendidas en el Artculo 1 de la Ley del IGV que se
encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este impuesto, incluyendo:

La primera transferencia de bienes realizada en Rueda o Mesa de Productos

de las Bolsas de Productos.

La prestacin de servicios a ttulo gratuito.

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La venta de inmuebles cuya adquisicin estuvo gravada.

Las cuotas ordinarias o extraordinarias que pagan los asociados a una

asociacin sin fines de lucro.

Los ingresos obtenidos por entidades del sector pblico por tasas y multas,

siempre que sean realizados en el pas.

2.1.2.-RUBRO IGV/IEV/IVAP COMPRAS

El rubro "IGV/IEV/IVAP Compras" incluye las siguientes casillas:

a) Casilla N 107 Compras netas

Destinadas a ventas gravadas exclusivamente (Nacionales) En esta casilla se

debern considerar las compras internas totales de bienes y servicios gravados
con el IGV, siempre que las mismas se destinen a ventas gravadas o
exportaciones, y que por tanto otorguen derecho al crdito fiscal del IGV.

b) Casilla N 110 Compras netas destinadas a ventas gravadas y no

gravadas (Nacionales)

Como se ha sealado en el punto anterior, uno de los requisitos sustanciales

que se deben observar para tener derecho al Crdito Fiscal, radica que la
adquisicin que gener el IGV, se haya destinado a realizar ventas gravadas
con este impuesto. Si dicha adquisicin, se destina a la realizacin de ventas
no gravadas, en ningn caso el IGV de compras podr tomarse como crdito
fiscal.

Casilla N 120 Internas (No gravadas)

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En la casilla 120 Compras Netas Internas No Gravadas deber consignarse

el monto total de las adquisiciones internas de bienes o servicios, que no
hayan estado gravados con el IGV, netas de descuentos y devoluciones.

En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras

efectuadas durante el mes, deber arrastrarse este saldo para los periodos

siguientes. Y as otras casilleros de acuerdo a lo que necesitas llenar.

2.2.2.-RUBRO: RENTA

En este rubro debe consignarse la informacin que permita el clculo del Pago
a cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categora.

a) Resolucin de aprobacin de suspensin de pagos a cuenta de Renta

De acuerdo al segundo prrafo del artculo 85 de la Ley del Impuesto a la

Renta, los contribuyentes generadores de rentas de tercera categora puede
entre otras alternativas, suspender sus pagos a cuenta a partir del pago a cuenta
del mes de febrero, marzo, abril o mayo, segn corresponda. Para tales efectos
debern cumplir con determinados requisitos, los cuales estarn sujetos a
evaluacin por parte de la SUNAT, entidad que deber emitir una Resolucin
de aprobacin de suspensin de pagos a cuenta.

3.-VENTAJAS

Nos ayudan en el clculo de los impuestos y se pueden presentar durante las

24horas del da, los 365 das del ao, a travs de la Internet.

No requiere descargar el formulario e instalarlo en la PC

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No es necesario actualizar la versin del formulario cada vez que requiera

presentar una declaracin.

Reducido tiempo para llenar la declaracin

La cantidad de informacin requerida es la mnima necesaria

Se minimizan los posibles errores en el llenado de la declaracin

Determina intereses moratorios, en caso se realice la declaracin luego de la

fecha de vencimiento.

4.- Recomendaciones:

Se recomienda realizar copias de seguridad de la informacin contenida en el

PDT de manera permanente y programada, con el fin de disminuir los riesgos
de prdida de informacin ocasionados por un corte intempestivo de fluido
elctrico, fallas en los dispositivos de la PC, entre otras causas.

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