1. QUIENES SON SUJETOS APAGO DE IVA: ARTCULO 1O.

- ESTN OBLIGADAS AL PAGO DEL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ESTABLECIDO EN ESTA LEY, LAS PERSONAS FSICAS Y LAS
MORALES QUE, EN TERRITORIO NACIONAL, REALICEN LOS ACTOS O ACTIVIDADES SIGUIENTES:
I.- ENAJENEN BIENES.
II.- PRESTEN SERVICIOS INDEPENDIENTES.
III.- OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES.
IV.- IMPORTEN BIENES O SERVICIOS.
2. TASA DEL 16%: EL IMPUESTO SE CALCULAR APLICANDO A LOS VALORES QUE SEALA ESTA LEY,
LA TASA DEL 16%. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN NINGN CASO SE CONSIDERAR QUE
FORMA PARTE DE DICHOS VALORES.
3. TRASLADO DEL IMPUESTO
EL CONTRIBUYENTE TRASLADAR DICHO IMPUESTO, EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO, A LAS
PERSONAS QUE ADQUIERAN LOS BIENES, LOS USEN O GOCEN TEMPORALMENTE, O RECIBAN LOS
SERVICIOS. SE ENTENDER POR TRASLADO DEL IMPUESTO EL COBRO O CARGO QUE EL
CONTRIBUYENTE DEBE HACER A DICHAS PERSONAS DE UN MONTO EQUIVALENTE AL IMPUESTO
ESTABLECIDO EN ESTA LEY
4. ACREDITAMIENTO Y PAGO DEL IMPUESTO
EL CONTRIBUYENTE PAGAR EN LAS OFICINAS AUTORIZADAS LA DIFERENCIA ENTRE EL IMPUESTO
A SU CARGO Y EL QUE LE HUBIERAN TRASLADADO O EL QUE L HUBIESE PAGADO EN LA
IMPORTACIN DE BIENES O SERVICIOS, SIEMPRE QUE SEAN ACREDITABLES EN LOS TRMINOS DE
ESTA LEY. EN SU CASO, EL CONTRIBUYENTE DISMINUIR DEL IMPUESTO A SU CARGO, EL IMPUESTO
QUE SE LE HUBIERE RETENIDO
5. INGRESOS ACUMULABLES: ARTCULO 16. LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAS,
INCLUIDA LA ASOCIACIN EN PARTICIPACIN, ACUMULARN LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS EN
EFECTIVO, EN BIENES, EN SERVICIO, EN CRDITO O DE CUALQUIER OTRO TIPO, QUE OBTENGAN EN
EL EJERCICIO, INCLUSIVE LOS PROVENIENTES DE SUS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO.
6. NO SE CONSIDERAN INGRESOS: LOS QUE OBTENGA EL CONTRIBUYENTE POR AUMENTO DE
CAPITAL, POR PAGO DE LA PRDIDA POR SUS ACCIONISTAS, POR PRIMAS OBTENIDAS POR LA
COLOCACIN DE ACCIONES QUE EMITA LA PROPIA SOCIEDAD O POR UTILIZAR PARA VALUAR SUS
ACCIONES EL MTODO DE PARTICIPACIN NI LOS QUE OBTENGAN CON MOTIVO DE LA REVALUACIN
DE SUS ACTIVOS Y DE SU CAPITAL
7. DEDUCCIONES: ARTCULO 25. LOS CONTRIBUYENTES PODRN EFECTUAR LAS DEDUCCIONES
SIGUIENTES:
I. LAS DEVOLUCIONES QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS O BONIFICACIONES QUE SE HAGAN EN
EL EJERCICIO.
II. EL COSTO DE LO VENDIDO.
III. LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTOS, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES.
IV. LAS INVERSIONES.
V. LOS CRDITOS INCOBRABLES Y LAS PRDIDAS POR CASO FORTUITO, FUERZA MAYOR O POR
ENAJENACIN DE BIENES DISTINTOS A LOS QUE SE REFIERE LA FRACCIN II DE ESTE ARTCULO.
VI. LAS CUOTAS A CARGO DE LOS PATRONES PAGADAS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL, INCLUIDAS LAS PREVISTAS EN LA LEY DEL SEGURO DE DESEMPLEO
VII. LOS INTERESES DEVENGADOS A CARGO EN EL EJERCICIO, SIN AJUSTE ALGUNO
VIII. EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN QUE RESULTE DEDUCIBLE
IX. LOS ANTICIPOS Y LOS RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE
PRODUCCIN, AS COMO LOS ANTICIPOS QUE ENTREGUEN LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES
CIVILES A SUS MIEMBROS,
X. LAS APORTACIONES EFECTUADAS PARA LA CREACIN O INCREMENTO DE RESERVAS PARA
FONDOS DE PENSIONES O JUBILACIONES DEL PERSONAL,
8. REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
ARTCULO 27. LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS EN ESTE TTULO DEBERN REUNIR LOS SIGUIENTES
REQUISITOS:
I. GASTOS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y DONATIVOS
II. DONATIVOS OTORGADOS A INSTITUCIONES DE ENSEANZA
III. DEDUCCIN DE INVERSIONES
 IV. PAGOS MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRNICA DE FONDOS
V. PAGOS A TRAVS DE TRANSFERENCIA ELECTRNICA DE FONDOS
VI. CONTENIDO DEL CHEQUE NOMINATIVO
VII. EL REGISTRO EN CONTABILIDAD
VIII. RETENCIN Y ENTERO DE IMPUESTOS A CARGA DE TERCEROS
IX. OPCIN DE DEDUCIR LOS PAGOS
X. TRASLACIN DEL IVA
XI. OBLIGACIN DE ADHERIR MARBETES O PRECINTOS
XII. INTERESES POR CAPITALES TOMADOS EN PRESTAMOS
XIII. PAGOS Y DONATIVOS EFECTIVAMENTE EROGADOS
XIV. DEDUCCIN DE LOS PAGOS CUANDO SE EFECTEN CON CHEQUE.
XV. HONORARIOS A ADMINISTRADORES, GERENTES, CONSEJEROS, ETCTERA.
XVI. PAGOS POR ASISTENCIA TCNICAS Y REGALIAS
XVII. GASTOS DE PREVISIN SOCIAL
XVIII. PAGOS DE PRIMAS POR SEGUROS O FIANZAS.
XIX. EL PAGO POR SEGUROS DE TCNICOS O DIRIGENTES.
XX. VALOR DE MERCADO DEL COSTO DE ADQUISICIN O DE INTERESES
XXI. ADQUISICIN DE MERCANCAS DE IMPORTACIN
XXII. PERDIDAS POR CRDITOS INCOBRABLES
XXIII. PAGOS A EMPLEADOS O A TERCEROS SUJETOS A ABONOS EN LAS ENAJENACIONES.
XXIV. PAGOS A COMISIONISTAS Y MEDIADORES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
XXV. PLAZO PARA REUNIR LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
XXVI. PLAZO PARA PRESENTACIN DE DECLARACIONES INFORMATIVAS
XXVII. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
XXVIII. DEDUCCIN DE LOS INVENTARIOS
XXIX. DEDUCCIN DE GASTOS DEL FONDO DE PREVISIN SOCIAL
XXX. VALOR DE LOS BIENES
8. CUOTA OBRERO-PATRONAL: EN EL ARTCULO 15, FRACCIN III, LA CUAL DICTA QUE: LOS
PATRONES ESTN OBLIGADOS A DETERMINAR LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES A SU CARGO Y
ENTERAR SU IMPORTE AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. ESTO SE REFIERE QUE TODAS
AQUELLAS CANTIDADES QUE EL PATRN Y SUS TRABAJADORES PAGAN AL SEGURO SOCIAL PARA
QUE SUS EMPLEADOS TENGAN DERECHO A LA SALUD, SERVICIOS MDICOS Y UN FONDO PARA EL
RETIRO.
9. LOS PATRONES ESTN OBLIGADOS:
I. REGISTRARSE E INSCRIBIR A SUS TRABAJADORES EN EL INSTITUTO, COMUNICAR SUS ALTAS Y
BAJAS, LAS MODIFICACIONES DE SU SALARIO Y LOS DEMS DATOS, DENTRO DE PLAZOS NO
MAYORES DE CINCO DAS HBILES;
II. LLEVAR REGISTROS, TALES COMO NMINAS Y LISTAS DE RAYA
III. DETERMINAR LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES A SU CARGO Y ENTERAR SU IMPORTE AL
INSTITUTO;
IV. PROPORCIONAR AL INSTITUTO LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA PRECISAR LA EXISTENCIA,
NATURALEZA Y CUANTA DE LAS OBLIGACIONES A SU CARGO ESTABLECIDAS
V. PERMITIR LAS INSPECCIONES Y VISITAS DOMICILIARIAS QUE PRACTIQUE EL INSTITUTO
VI. TRATNDOSE DE PATRONES QUE SE DEDIQUEN EN FORMA PERMANENTE O ESPORDICA A LA
ACTIVIDAD DE LA CONSTRUCCIN, DEBERN EXPEDIR Y ENTREGAR A CADA TRABAJADOR
CONSTANCIA ESCRITA DEL NMERO DE DAS TRABAJADOS Y DEL SALARIO PERCIBIDO, SEMANAL O
QUINCENALMENTE, CONFORME A LOS PERODOS DE PAGO ESTABLECIDOS, LAS CUALES, EN SU
CASO, PODRN SER EXHIBIDAS POR LOS TRABAJADORES PARA ACREDITAR SUS DERECHOS.
VII. CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES QUE LES IMPONE EL CAPTULO SEXTO DEL TTULO II DE ESTA
LEY, EN RELACIN CON EL SEGURO DE RETIRO, CESANTA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ;
VIII. CUMPLIR CON LAS DEMS DISPOSICIONES DE ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS, Y
IX. EXPEDIR Y ENTREGAR, TRATNDOSE DE TRABAJADORES EVENTUALES DE LA CIUDAD O DEL
CAMPO, CONSTANCIA DE LOS DAS LABORADOS DE ACUERDO A LO QUE ESTABLEZCAN LOS
REGLAMENTOS RESPECTIVOS.
10. QUE SE NECESITA PARA CALCULAR LA CUOTA OBRERO-PATRONAL:
 SALARIO DIARIO INTEGRADO O SALARIO BASE COTIZACIN
SALARIO MNIMO VIGENTE EN EL DF
% DEL IMSS
11. PLAZOS DE ENTREGA
LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES SE DEBEN PAGAR EL MES POSTERIOR, A ESTO SE LE CONOCE
COMO PAGO POR MENSUALIDADES VENCIDAS. LOS PATRONES ESTN A OBLIGADOS A:
-DETERMINAR SUS IMPORTES EN LOS FORMATOS IMPRESOS O USANDO EL PROGRAMA
INFORMTICO (SUA), AUTORIZADO POR EL INSTITUTO.
-PRESENTAR ANTE EL INSTITUTO LAS CDULAS DE DETERMINACIN DE CUOTAS DEL MES QUE
SE TRATE, Y REALIZAR EL PAGO RESPECTIVO, A MS TARDAR EL DA 17 DEL MES INMEDIATO.
12. LA MISCELNEA FISCAL ES UN: CONJUNTO DE DISPOSICIONES FISCALES EMITIDAS POR
LA SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO EN FORMA Y DE VIGENCIA ANUAL, CON LA
INTENCIN DE REFORMAR O MODIFICAR LAS LEYES FISCALES Y OTROS ORDENAMIENTOS
FEDERALES RELATIVOS A LA CAPTACIN DE INGRESOS POR PARTE DEL GOBIERNO FEDERAL.
13. SU OBJETIVO DE LA RESOLUCIN MISELANEA: ES QUE LOS CONTRIBUYENTES CONOZCAN
CON CERTEZA SUS OBLIGACIONES FISCALES Y PUEDA CUMPLIRLAS CON SEGURIDAD Y
OPORTUNIDAD.
14. PARA QUE SIRVE LA RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL? PARA SUBSANAR POSIBLES
IRREGULARIDADES CONTENIDAS EN LAS LEYES FISCALES REFERENTES AL SUJETO, OBJETO, BASE,
TASA O TARIFA Y NO GENERARAN OBLIGACIONES O CARGAS ADICIONALES A LAS ESTABLECIDAS
EN LAS PROPIAS LEYES FISCALES.