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Anne : 20162017 Contrle N1 Semestre 2

Dure : 2 Heures Matire : Comptabilit et mathmatiques financires

Coefficient : 6 Niveau/Filire : 2me Bac Sciences de gestion comptable

Vous tes employ dans La socit SAADA CONFECT, SA spcialise dans la confection et la
commercialisation de vtements pour enfants. En vue de mener certains travaux comptables et financiers,
le chef du service financier vous remet les documents et informations ci-dessus relatives lexercice 2016,
DOCUMENT 1 : EXTRAIT DU BILAN DE LA SOCIETE AU 31/12/2016
ACTIF NET PASSIF NET
ACTIF IMMOBILISE 1 600 000 FINANCEMENT PERMANENT 1 860 000
Frais prliminaires 30.000 Capital social ou personnel 1.200.000
Matriel de transport 1.370.000 Rserves lgales 140.000
Titres de participation 200.000 Rsultat net de lexercice 280.000
ACTIF CIRCULANT (HT) 600.000 Autres dettes de financement (*) ?

Matires premires 300.000 Provisions pour risques 40.000

Produits finis 100.000 PASSIF CIRCULANT (HT) 340.000


Clients et comptes rattachs 160.000 Fournisseurs et comptes rattachs 300.000

TVP 40.000 Organismes sociaux 40.000

TRESORERIE-ACTIF 100.000 100.000


TRESORERIE-PASSIF
Total 2.300.000 Total 2.300.000
(*) il sagit du seul emprunt contract par lentreprise auprs dun tablissement de crdit.

DOCUMENT 2 : EXTRAIT DE LA BALANCE APRES INVENTAIRE


AU 31/12/2016
N Comptes SD SC
6121 Achats de matires premires 1 530 000
6125 Achats non stocks de matires et de fournitures 25 500
61241 Variation de stocks de matires premires 305 000
61291 RRR obtenus sur achats de matires premires 10 500
6513 VNA des immobilisations corporelles cdes 20 000 _
7513 PC des immobilisations corporelles _ 15 000

DOCUMENT 3 : VENTILATION DES AMORTISSEMENTS ET DES


PROVISIONS
DOTATIONS REPRISES

Nature Exp. Fin Non courantes Exp. Fin Non courantes

PPD des TP - - - - 2 500 -


PPD des TVP - 4 250 - - 2 000 -
PPD des stocks et des crances 35 500 - - 15 500 - -
PPD des terrains - - 2 850 - - -
Amortissements 76 500 - - - - 1 000

DOCUMENT 4 : CARACTERISTIQUES DE LEMPRUNT INDIVI


Date dobtention : 10-10-2016 Nombre dannuits ?
Premire chance : 10-10-2017 Taux dintrts annuel ?
Lignes chance CRD dbut Intrt Amortissement Annuits CRD fin
1 2017 55 481,94
Dernire ? 49 537,44

DOCUMENT 5 : ANNUITES CONSTANTES FIN DE PERIODE


Pour informatiser son service comptable, SAADA CONFECT, SA envisage dacqurir de
nouveaux ordinateurs DELL, pour le financement de cet investissement, la socit a le choix
entre les modalits de rglement suivantes :
Mode 1 : Payer 200 000 dhs au comptant ;
Mode 2 : Payer 10 000 dhs au comptant, 80 000 dhs dans 2 ans et 55 000 dans 3 ans ;
Mode 3 : Verser 5 annuits constantes 50 000 dh chacune, la 1re aura lieu 1 an aprs la date dacquisition.

Travail A faire
1. Calculer pour lemprunt indivis :

a) Le taux dintrt. 1,50 p

b) La dure de lemprunt. 1,50 p

c) Le capital restant d en fin de la quatrime anne. 1,00 p

2. Prsenter la 1re et lavant dernire ligne du tableau damortissement de lemprunt. 2,00 p

3. Prciser le mode de paiement le plus avantageux pour lacquisition des PC DELL. (i =12%) 2,00 p

4. Quel doit tre lannuit constante pour que les modes 1 et 3 soient quivalents ? 1,50 p

5. Dterminer la valeur des 5 versements effectus dans le cas du mode 3 : (i =10 %)

a) Au moment du dernier versement. 0,50 p

b) Une priode aprs le dernier versement. 0,50 p

6. Calculer le montant du poste 612 achats consomms de matires et de fournitures . 2,00 p

7. Remplir lextrait de ltat des soldes de gestion en annexe. 4,00 p


8. Que signifie le solde : Valeur ajoute ? 0,50 p

9. Calculer la CAF et lautofinancement. (Distribution de bnfices = 54 000) 2,00 p

N.B : Prsenter tous Les calculs justificatifs.

Annexe : Tableau de Formation des Rsultats


2016 2015
1 Ventes de marchandises (en ltat) 110 000
2 Achats revendus de marchandises 85 000
I = Marge Brute sur vente en ltat
II + Production de lexercice (3+4+5)
3 Ventes de biens et services produits 3 383 500
4 Variation de stocks de produits + 120 000
5 Immobilisations produites par l'E/se pour elle mme _
III - Consommation de lexercice (6+7)
6 Achats consomms de matires et fournitures
7 Autres charges externes 550 000
IV = Valeur ajoute (I + II - III)
8 Subventions d'exploitation ______
9 Impts et taxes 68 000
10 Charges de personnel 727 000
V = Excdent brut dexploitation (EBE) 233 500
= OU Insuffisance brute dexploitation (IBE)
11 Autres produits d'exploitation 90 000
12 Autres charges d'exploitation ________
13 Reprises d'exploitation
14 Dotations d'exploitation
VI = Rsultat dexploitation (+ ou -)
VII + Rsultat financier 70 000
VIII = Rsultat courant (+ ou -)
IX +/- Rsultat non courant
15 - Impt sur les Rsultats 57 000
X = Rsultat net de lexercice ...

Nom :
N :

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