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NOTAS DE CARACTER GENERAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA


A 01 DE ENERO 2016
CLINICA CREAR VISION LTDA

NIT 846.003.067 6

1. INFORMACIN GENERAL

LA CLINICA CREAR VISION LTDA, identificada con Nit. 846.003.0676, es una entidad registrada
ante camara de comercio con matricula mercantil Nro. 20091-3 Del 2 de Diciembre de 2002 con
domicilio en Mocoa Putumayo Carrera 8 No. 17 57 Barrio Villanatalia.
LA CLINICA CREAR VISION tiene por objeto social las siguientes actividades de la practica
medica, consulta mdica general y especializada, consulta de urgencias, servicio de ciruga en
diversas especialidades medicas, actividades de odontologa, actividades de apoyo teraputico,
actividades de laboratorio clnico, servicio de ambulancia, crear consultorios y ventas de insumos
mdicos, en desarrollo del mismo podr crear sociedades ejecutar todos los actos o contratos que
fueren convenientes o necesarios para el cabal cumplimiento de su objeto social y que tenga
relacin directa con el objeto mencionado tales como: Formar parte de otras sociedades annimas y
de responsabilidad limitada.

Nota 2 Bases de elaboracin y polticas contables


El Estado de Situacin Financiera de Apertura (ESFA) se ha elaborado de acuerdo con la Norma
Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y Decreto
3022 del ao 2013 y sus anexos (Seccin 35).
Est presentado en las unidades monetarias (Pesos Colombianos).
Antes de 2015, los estados financieros se elaboraban de acuerdo con los PCGA de Colombia,
como fueron emitidos por el Consejo de Normas de Contabilidad del Pas de Colombia. Los
efectos financieros de la transicin a la NIIF para las PYMES se establecen en la nota 3.

Nota 3 Transicin a la NIIF para las PYMES


La fecha de transicin del grupo a la NIIF para las PYMES es el 1 de enero de 2016. Sus ltimos
estados financieros elaborados de acuerdo con los PCGA de Colombia correspondieron al ao
finalizado el 31 de diciembre de 2015.
La transicin a la NIIF para las PYMES ha derivado cambios en las polticas contables de la
entidad comparadas con aquellas utilizadas al aplicar los PCGA de Colombia.
El siguiente cuadro describen las diferencias entre el patrimonio y los resultados presentados
conforme a los PCGA de Colombia y los importes presentados recientemente de acuerdo con la
NIIF para las PYMES para el periodo sobre el que se informa finalizado al 31 de diciembre de
2015 (es decir, informacin comparativa), y tambin describen el patrimonio presentado en el
estado de situacin financiera de apertura (es decir, al 1 de enero de 2016). Asi mismo, detalla
todos los cambios requeridos en las polticas contables realizados al adoptar la NIIF para las
PYMES. Ver anexo 1
Las notas presentadas a continuacin constituyen la conciliacin del patrimonio que se mencion
anteriormente.

Notas a la conciliacin del patrimonio

3.1 Clientes y otras cuentas por Cobrar

El deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece segn la seccion 11.22 del decreto
3022 cuando existe evidencia objetiva de que no se podr cobrar todos los montos vencidos, de
acuerdo con los trminos originales de las cuentas por cobrar. Algunos indicadores de posible
deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades financieras del deudor, la probabilidad de que
el deudor vaya a iniciar un proceso de bancarrota o de reorganizacin financiera y el incumplimiento
o falta de pago. El monto del deterioro es la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor
presente del estimado de flujos de efectivo futuros, que se obtendrn de la cuenta, descontados a
la tasa de inters efectiva.

El grupo NIIF aplico a los valores presentados en el rubro de clientes nacionales una prueba de
deterioro, el cual se calculo desde el momento en que el cliente supera el tiempo del crdito
otorgado por la empresa (90 das), ms un tiempo de 30 das en el cual se gestiona el cobro en
trminos normales. Ver anexo 2

El valor del deterioro reconocido como perdida es de $52.414.070, del cual la empresa Coomeva
tiene mayor participacin. La Tasa Efectiva Anual aplicada fue la del ltimo trimestre del ao 2015
de la Superintendencia Bancaria de Microcrdito y libre asignacin.

La provisin de cartera que se encuentra registrada bajo PCGA de Colombia, se procede a


cancelarla en la contabilidad bajo Norma Internacional y se registrar el deterioro reconocido como
perdida.

Dentro de los anticipos y avances, se toma como referente la seccin 23 del mtodo de porcentaje de
determinacin donde (23.23) Una entidad reconocer los costos relacionados con la actividad futura de la
transaccin o el contrato de construccin, tales como materiales o pagos anticipados como un activo si es
probable que los costos se recuperen y (23.24) se reconocer inmediatamente como gasto cualquier
costo cuya recuperacin no sea probable, por lo tanto en los anticipos a contratistas bajo los PCGA
de Colombia se registro un valor de $116.086.400, valor que corresponde a un excedente de la
compra inicial de la Clnica Crear Visin, bajo NIIF este valor se reclasifica como el buen nombre
comercial de la Clnica. Otros de los anticipos a contratistas por valor de $102.022.040 se
reclasifica bajo NIIF a construcciones en curso por formar parte de los proyectos de la ampliacin
y adecuacin de la Clnica, el grupo NIIF no reconoce bajo contabilidad internacional anticipos a
proveedores por valor de $2.137.723, porque la verificacin del saldo no fue posible bajo la
contabilidad local.

3.2 Otros Activos No Financieros Corrientes


Los Intangibles y diferidos bajo NIIF seccin 18 18.4 18.5 son activos no monetarios
identificables y carentes de sustancia fsica; en tanto que un activo es un recurso que es
controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y del cual se espera beneficios
econmicos futuros, bajo dicha definicin el activo intangible del software del Endoscopio por
valor de $5.800.000, es reconocido como PPYE porque sin este software el equipo mdico no
genera flujos de efectivo y los diferidos por tiles y papelera por valor de $9.435.000 hacen parte
de un gasto por que en un futuro no se obtendrn flujos de efectivo, igual que las licencias de los
software contables y el programa que alimenta la informacin de los servicios prestados por
paciente para preparar los RIPS por valor de $35.553.000. Por lo tanto, en su estado de
situacin financiera de apertura al 1 de enero de 2016 (la fecha de transicin), la empresa
aumenta el importe en libros de su PPYE en Equipos Medico Cientfico en $5.800.000 y
disminuye el patrimonio en $ 72.542.647 por los importes que se reconocen como gastos.

3.3 Inventarios
De acuerdo con los PCGA de Colombia y NIIF para las PYMES, seccin 13.14 para prestadores de
servicios, los inventarios se miden mediante la frmula de clculo del costo promedio ponderado.
Por lo tanto, en su estado de situacin financiera de apertura al 1 de enero de 2016 (la fecha de
transicin), la entidad no aumenta el importe en libros de sus inventarios. Se aclara que el
inventario lo comprenden productos que se incluyen en la venta del servicio quirrgico y no son para
el venta al por menor a los pacientes.

3.4 Propiedades, planta y equipo

Es necesario conocer la seccin 17 en el punto 17.2 donde la propiedad, planta y equipo son
activos tangibles porque:
(a) se mantienen para su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a
terceros o con propsitos administrativos, y
(b) se esperan usar durante ms de un periodo.
17.9 Una entidad medir un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento
del reconocimiento inicial. Por lo tanto a continuacin se hace una descripcin de la propiedad
planta y equipo de la Clnica Crear Visin
El terreno corresponde al lugar donde se encuentra construida la infraestructura de la Clnica
Crear Visin, el sado local es igual a saldo bajo NIIF, no presenta diferencias porque la poltica
es reconocer a su valor histrico.
Construcciones en curso su saldo bajo NIIF es diferente a saldo local porque se reclasificaron
$102.022.040 que se encontraban causados en anticipos a contratistas en la contabilidad local.
Construcciones y Edificaciones su saldo local es igual al saldo bajo NIIF porque se reconoce al
costo histrico, el grupo NIIF aprob no aplicar avalu tcnico por costo beneficio.
Los equipos de oficina, equipos de computacin y comunicacin, maquinaria y equipo mdico
cientfico el saldo bajo NIIF es igual al saldo local, se verifico sus existencia y saldos con un
inventario fsico y documento de causacin (factura de compra) bajo contabilidad local y se
observo que los riesgos y beneficios fueron traslados en su totalidad a la Clnica, que todos los
activos cumplen con los requisitos mnimos para ser PPYE en uso como generar beneficios
econmicos futuros, son medibles y su uso va mas all de un ao, el grupo NIIF aprob como
poltica el costo histrico como valorizacin para el primer estado de situacin financiera de
apertura (ESFA) a 01 de Enero 2016; y no hay reclcalo de depreciacin porque la poltica es
seguir con las vidas tiles fiscales en el ESFA.

3.5 Pasivos financieros


En los saldos del pasivo bajo contabilidad local no se pudo verificar el valor de proveedores por
valor de $820.746 y $51.358 de cuentas por pagar, por lo tanto el grupo NIIF elimino estos
valores en el estado de situacin financiera de apertura al 1 de enero de 2016, la empresa
aumenta el importe en libros de su patrimonio en $872.104.

3.6 Patrimonio
Por consiguiente, en el estado de situacin financiera al 1 de enero de 2016, se hizo las
siguientes, eliminaciones y ajustes, los cuales aumentaron y disminuyeron el patrimonio en las
siguientes cifras. Ver cuadro.

AJUSTES SALDO BAJO


PATRIMONIO
CARGOS ABONOS NIIF 31/12/2016
Utilidades retenidas - ajustes NIIF 99,539,829.00 26,997,182.00 - 72,542,647.00
Anticipo de Proveedores - Ajuste NIIF (anticipos y avances) 2,137,759.00 - - 2,137,759.00
Deterioro del Cartera - ajustes NIIF (Provisiones) 52,414,070.00 26,124,434.00 - 26,289,636.00
Deterioro del Diferido - ajustes NIIF (Licencia De Sofware) 35,553,000.00 - 35,553,000.00
Deterioro del Intangible - ajustes NIIF (Utiles y Papeleria) 9,435,000.00 - 9,435,000.00
Ajustes de Pasivo inexistentes 872,242.00 872,242.00
Ajuste a pesos Reales 506.00 506.00