PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 [Fecha]

PLAN ANUAL DE CONTROL 2015

Anlisis de los lineamientos y directiva para el Plan Anual de Control 2015

La Resolucin de Contralora N 546-2014-CG Lima, (12 de noviembre de 2014) RESUELVE:

Aprobar los "Lineamientos de Poltica para el control gubernamental a cargo del Sistema
Nacional de Control ao 2015" y la Directiva N 009-2014-CG/PEC "Programacin, Ejecucin
y Evaluacin del Plan Anual de Control 2015 de los rganos de Control Institucional"

LINEAMIENTOS DE POLITICA PARA EL CONTROL GUBRNAMENTAL A CARGO DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL AO 2015

La Ley N 277885, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, establece como facultad del Contralor General planear, aprobar y supervisar las
acciones de los rganos del sistema; as como dictar las normas y disposiciones especializadas
que aseguren el funcionamiento del proceso integral del control, para lo cual se formulan estos
LINEAMIENTOS DE POLTICA que orientan el planeamiento del control para el ao 2015.

Los lineamientos de politica, ala establecer los focos o prioridades de intervencin del control,
tienencomo finalidad que los organos del Sistema Nacional de Control dirijan su accionar hacia
los procesos u operaciones de mayor riesgo; asi como a los gatsos de mayor significancia
economica e impacto socia, buscando que los servicios de control sean de calidad, impacto y
promuevan la generacion de valor para la sociedad.

La Utilidadde los lineamientos radica en quela programacion del control se apoye en prioridades
de intervencion y estas contibuyan al logro de una mayor eficacia del control gubernamental.

LINEAMIENTOS GENERALES DE POLITICA

El Estado Peruano es unitario, representativo y descentralizado. A partir del 2002, nuestro pas
inici un nuevo proceso de descentralizacinque conllevo a la transferencia de funciones y
competencia hacia los gobiernos subnacionales, habindose transferido el 92.8% de 185
funciones del Gobierno Nacional a los 25 gobiernos regionales y a la Municipalidad de Lima. Ello
sumando el crecimiento promedio de 5.2% del PBI en los ultimos 10 aos, ha permitido que
entre el 2009 y el 2013 el presupuesto de los gobiernos regionales aumente en 306% y de los
gobiernos locales en 179%.

Sin embargo este diseo organizacional descentralizado del Estado, en el que entidades de los
tres inveles de gobierno participan en la gestin de los recurscos pblicos, no ha permitido una
mejora sustancial de la calidad de la produccion y prestacion de los bienes y servicios pblicos.

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Por el contrario, los gobiernos subnacionales muestran serias deficiencias en su gestin

presupuestaria y financiera, evidenciandose la exitencia de casos de corrupcin.

En consecuencia, los servicios de control y relacionados deben enfocarse en los procesos mas
riesgosos de las entidades de los tres niveles de gobierno, con especial atencion en los
gobiernos regionales y locales.

Objetivos Generales:

Los Objetivos generales del control gubernamental para el ao 2015 se orientan a:

A. Examinar la legalidad de los procesos u operaciones de alto riesgo, de significancia

econmica y con altos impactos sobre la poblacin.
B. Contribuir a la mejora del desempeo, la transparencia y la rendicion de cuentas en la
gestion publica.

Objetivos Especficos:

Para tal efecto, en el ao 2015 el control gubernamental se orienta a examinar prioritariamente:

A. La legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico, incidiendo en los grandes
proyectos y obras de interes nacional, regional y local, la contratacin de bienes y
servicios, los programas sociales y la prestacin de servicios bsicos, de defensa y orden
interno, asi como en la administracin financiera del Estado, los cuales sern atendidos
principalmente mediante auditoras decumplimiento y las modalidades de control
simultneo.
B. La razonabilidad de los estados presupuestarios y financieros, atendidos mediante
auditorias financieras.
C. El desempeo de las entidades publicas para una optima produccin o entrega de
servicios pblicos en beneficio del ciudadano, a trves de la auditora de desempeo.

LINEAMIENTOS DE POLITICA ESPECIFICOS

Sin perjuicio de la fuente de financiamiento presupuestaria utilizada, los servicios de control

deben enfocarse prioritariamente en los procesos ms riesgosos a cargo de las entidades
pblicas.

1. En Materia de Control de Legalidad

A. Compras de Bienes y Servicios
Se atender prioritariamente la revisin de los procesos de contrataciones de bienes
y servicios, asi como las exoneraciones, de mayor significancia econmica que
involucren riesgos de irregularidades significativas o denuncias sustentadas.
Dado el riesgo inherente a estos procesos, los servicios de control se abordarn con
nfasis en las etapas mscrtica del procesode contratacin.

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B. Obras
El control del proceso de seleccin y la ejecucin contractual de obras desarrolladas
en el marco de proyectos de inversin para mejorar la infraestructura y los servicios
pblicos, bajo cualquiera de sus modalidades o formas de inversin (administracin
directa, por contrata, obras por impuestos, asociaciones pblico privadas y obras
contratadas en el marco de regulaciones internacionales), incidir en la verificacin
del cumplimiento de las metas fsicas y financieras,centrandose en la supervisin
tcnica de los proyectos los pagos efectuados, garantas entregadas y la calidad de
los procesos constructivos.
Tienen prioridad de atencin las obras de construccin, mejoramiento y
rehabilitacin de carreteras y caminos de la red vial nacional, regional y vecinal;
delos sistemas deabastecimiento de agua potable y alcantarillado; de los sistemas
de riego y generacin hidroenergtica; de la infraestructura educativa y de salud; asi
como las obras relacionadas con la seguridad, el orden interno y la defensa nacional.
Adicionalmente, se debe prestar atencin a lo contratos de mantenimiento de
infraestructura.

C. Poyectos de Inversin Pblica

El control de los proyectos de inversn pblica ejecutados directamente por el
Estado o con participacin del sector privado a travs de asociaciones pblico
privadas y concesiones, se orienta a examinar prioritariamente el cumplimiento de
las metas fsicas y financieras en la etapa de inversin, as como en la etapa de
mantenimiento y operacin, correspondiente a la ejecucin de proyectos de
asistencia social, equipamiento, desarrollo empresarial, y desarrollo ambiental y
cultural aprobados con montos superiores a los S/. 10 millones (nivel de factibilidad),
donde se evaluar la ejecucin de los precios contratados y pagos liquidados
respecto a los costos de los estudios de pre inversin aprobaados o expediente
tcnico; y de las metas logradas en el tiempo respecto a las metas totales y plazos
establecidos en los estudios.

D. Autorizaciones, Licencias y Permisos al Sector Privado.

El control de procedimientos administrativos incidir en aquellos donde se resuelvan
autorizaciones de ttulos, de produccin y apertura de servicios en favor del sector
privado, tales como el otrorgamiento de ttulos de propiedad, permisos para
actividades productivas o explotacin de recursos naturales, licencias de
funcionamiento de negocios, autorizaciones de servicio de transporte pblico y uso
de vas, y otorgamiento de subsidios o exoneraciones; los cuales se seleccionarn en
funcin a los riesgos de arreglo comerciales o a la existencia de denuncias.

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E. Gestin de Programas Sociales

El control de los programas sociales incidir en la revisin de los mecanismos que
aseguren la atencin de los beneficiarios priorizados con los productos y servicios
establecidos en la normativa; en la evaluacin de los sistemas de focalizacin y
acceso de beneficiarios, y en la prestacinde los servicios.
Priorizando los programas que se brindan prestaciones individuales, de inclusin
social y los programas estratgicos sectoriales priorizados por el Gobierno Nacional.

F. Gestin Ambiental y Cultural

El control de la gestin ambiental y cultural avaluar el uso de los recursos
destinados a la conseracin y uso sostenible del patrimonio natural y cultural
tomando en cuenta el marco regulatorio nacional e internacional, incidiendo en la
labores de supervisin y ficalizacin de las entidades pblica competentes.
En los Gobiernos Regionales, el control pondr nfasis en la gestion del
ordenamiento territorial y a la fiscalizacin de la explotacin de recursos naturales,
as como en la conservacin, proteccin del ambiente y uso sostenible de recursos
naturales. En los Gobiernos Locales, se incidir en la gestin de residuos slidos y el
saneamiento ambiental.

2. En Materia Financiera
La auditora a la Cuenta General de la Replica comprende el examen de los estados
presupuestales, financieros, de tesorera y deuda pblica. Se realizar mediante la
ejecucin de auditoras financieras, sobre una muestra representativa de entidades de
los diversos niveles de gobierno, organismos autnomos e instituciones con tratamiento
empresarial.

3. En Materia de Mejora del Desempeo de las Entidades Pblicas

Las auditoras de desempeo se deben enfocar prioritariamente sobre aquellas
intervenciones pblicas enmarcadas en los objetivos de poltica nacionales y sectoriales,
que buscan mejorar las condiciones de vida de una poblacin determinada.
Adicionalmente, debe prestarse atencin a las polticas de Estado contenidas en el Plan
Estratgico de Desarrollo Nacional (Plan Bicenteneraio al 2021)

4. Otras Materias de Control

Sin perjuicio de lo establecido en los presentes lineamientos, cuando surjan situaciones
que denoten la presencia de irregularidades o desviaciones en la ejecucin del
presupuesto, de la deuda pblica y en general, de los actos de las entidades, asi como
deficiencias en la gestin y prestacin de los servicios pblicos, se deben programar los
servicios de control y relacionados que correspondan, conforme a la normativa de
control.

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PROGRAMACIN, EJECUCIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL INTERNO 2015

DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

1. FINALIDAD

Optimizar el proceso de programacin, ejecucin y evaluacin de los Planes Anuales de Control

- PAC de los rganos de Control Institucional - COI que forman parte del Sistema Nacional de
Control - SNC. a fin de realizar un eficiente y eficaz control gubernamental para el ao 2015.

2. OBJETIVO

Regular el proceso de programacin, ejecucin y evaluacin del Plan Anual de Control a cargo
de los OCl de las entidades bajo el mbito del SNC para el ao 2015.

3. ALCANCE

Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacin obligatoria para todos los OCl de las
entidades sujetas al mbito del SNC en concordancia con lo establecido en el Artculo 3 de la
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Republica

Asimismo, es de aplicacin para las unidades orgnicas de lnea bajo cuyo mbito se encuentran
los OCl del SNC. Y para las unidades orgnicas de asesora y apoyo en lo que corresponda.

4. DISPOSICIONES GENERALES

4.1 Del contenido del proyecto de Plan Anual de Control PAC

El Plan Anual de control PAC comprende los procesos de Programacin, Ejecucin y Evaluacin.

El proceso de Programacin abarca la elaboracin, presentacin, revisin y aprobacin del

Proyecto del plan anual de control.

El proceso de Ejecucin comprende el registro de la programacin especfica de los

Servicios de Control, as como el registro de los avances de los Servicios de Control, servicios
relacionados, Actividad de Apoyo y Actividad de Reserva.

El proceso de Evaluacin busca verificar el grado de cumplimiento de las metas programadas,

identificando las desviaciones a la programacin con la finalidad de que se adopten
oportunamente las medidas correctivas necesarias.

4.2 De las metas del PAC

Las metas del plan son mensuales, acumuladas, razonables, medibles, cuantificables y deben
estar definidas en funcin al resultado que se espera alcanzar.

Informacin a registrar en el Sistema de Control Gubernamental Web - SCG Web.

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El proyecto de PAC, las modificaciones del PAC y los Informes de Cumplimiento

correspondientes son registrados por los OCI en el SCG Web, no debiendo ser remitidos en fsico
a la CGR. Por lo tanto, para fines de formulacin, ejecucin y evaluacin del PAC slo tendr
validez la informacin registrada en el SCG Web, la misma que tiene carcter de declaracin
jurada.

5. DISPOSICIONES ESPECFICAS
5.1 Programacin del PAC
5.1.1 Contenido del proyecto de PAC
El proyecto de PAC comprende el nmero de Servicios de Control, Servicios Relacionados,
Actividad de Apoyo y Actividad de Reserva, determinadas para todo el ao.

La programacin de las Auditoras de Cumplimiento prevista para todo el ao deber ser

registrada como "Reservado", comprendiendo lo siguiente;

Alcance
Cronograma de ejecucin
Horas hombre
Integrantes y costos proyectados
Metas mensualizadas
Asimismo, deber efectuar el registro de la programacin de las Auditorias Financieras
previamente autorizadas por el Departamento de Auditoria Financiera y de la Cuenta General.

Para el caso de Servicios de Control Simultneo, solo se registrar el nmero a ser realizado en
el ao.

5.1.2 Determinacin de la capacidad operativa disponible

Del 100% de la Capacidad Operativa del OCI se descontarn las horas/hombre necesarias para
la culminacin de las Acciones de Control que se estima se encuentren "en proceso" al
31.DIC.2014, as como las horas/hombre necesarias para otros aspectos previstos (Anexo N" 6),
con lo que se obtendr la capacidad operativa disponible.

Para la programacin de los servicios de control posterior se debe considerar nicamente ai

personal auditor que incluye a profesionales titulados y egresados de las Universidades,
comprendiendo al personal nombrado y contratado para el OCI bajo cualquier modalidad, en
concordancia con lo establecido en la R.C. N" 143-2000-CG de 26.JUL.2000. Asimismo, lo
dispuesto en la citada resolucin es de aplicacin para la ejecucin de las

Acciones Simultneas y las Visitas de Control, desarrolladas en el marco de los Servicios de

Control Simultneo.

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Para el desarrollo de los servicios relacionados y la actividad de apoyo podr participar el

personal no profesional del OCI.

5.1.3 Programacin y asignacin de la capacidad operativa

La programacin del PAC 2015 se realizar tomando en cuenta la Capacidad Operativa

Disponible y su distribucin se asignar de acuerdo a la siguiente prioridad:

El 85% de la capacidad operativa se destinar para servicios de control y servicios relacionados:

i. El 70% de la capacidad operativa se destinar a la programacin de Auditoras de

Cumplimiento.

Excepcionalmente, podr programarse la Auditora Financiera, previa autorizacin del

Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General.

ii. El 15% de la capacidad operativa se destinar a la programacin de servicios de

control simultneo, servicios relacionados y la actividad de apoyo conforme a las
prioridades establecidas.

El 15% de la capacidad operativa disponible restante se destinar a la "Actividad de reserva"

para la atencin de encargos de la CGR dispuestos a travs de la unidad orgnica de lnea
competente.

5.1.4 Auditora a los Estados Financieros

La CGR a travs del Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General determinar

y autorizar a los OCI que realizarn la Auditora de los Estados Financieros.

Los OCI podrn solicitar al Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General la

autorizacin de la ejecucin de la Auditora de los Estados Financieros, durante los siete (07)
das calendario posterior a la aprobacin de la presente Directiva slo si:

a) Cuentan con auditor independiente de la entidad.

b) Cuentan con suficiente capacidad operativa que permita ejecutar la auditoria tomando en
cuenta el tamao y complejidad de la entidad,

c) El o los informes resultantes sean emitidos a ms tardar el 15.MAY.2015. Culminado dicho

plazo, el Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General tendr un plazo de siete
(07) das calendario para comunicar a las unidades orgnicas de lnea correspondientes y a la
PAR, con copia al Departamento de Control de Gestin, la relacin de OCI autorizados a incluir
dicha auditora en su PAC. De acuerdo a lo establecido en la nueva Directiva de la Auditora
Financiera Gubernamental y el Manual correspondiente, la "Auditora de los Estados
Financieros" comprender tanto la Auditora a los Estados Presupuestarios como a los Estados
Financieros, que anteriormente venan siendo programados por separado.

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PROGRAMACION DE SERVICIOS RELACIONADOS

Los OCI consideran como servicios relacionados prioritarios a los siguientes:

Seguimiento de medidas correctivas del servicio del control posterior.

Seguimiento de medidas preventivas de servicios de control simultneo
verificacin del cumplimiento de la ley de transparencia y accesos a la informacin
pblica.
Evaluacin de la implementacin del control interno.

Contenido del proyecto del PAC

Comprende los servicios de control posterior y simultaneo

As como la programacin especfica de servicios relacionados, actividades de apoyo y
actividades de reserva determinados para todo el ao el PAC est conformado por:
Determinacin De La Capacidad Disponible
Programacin De Servicios De Control Posterior
Programacin De Servicios De Control Simultneo

Acciones de control no concluidas al 31de diciembre del 2014

En el caso que se determine que van a existir acciones de control no concluidas al 31de
diciembre del 2014 estas debern culminarse de acuerdo al cronograma establecido de
manera conjunta entre el jefe del OCI y el responsable de la unidad orgnica de lnea, como
resultado de lo cual el jefe del OCI DEBEBRA FIRMAR UNA ACTA DE COMPROMISO de
culminacin de acciones de control en procesos al 31 de diciembre del 2014

EJECUCIN DEL PAC

El OCI deber proponer a su unidad Orgnica de lnea la programacin especfica de la

auditorias de cumplimiento a iniciar en el primer trimestre y, con la conformidad de la misma,
deber proceder a su registro en el SCG web hasta el 30 de enero 2015.
La programacin especfica debe ser comunicada por la unidad orgnica de lnea
correspondiente a la gerencia PAR y al departamento de control de gestin.

Creacin, modificacin de acciones de control por disposicin de la CGR

En el marco el modelo de Operacin-Producto-Produccin la Gerencias PAR en
coordinacin con la unidad orgnica de lnea competente podr disponer la creacin,
modificacin, o sustitucin de Auditorias de cumplimiento, comunicando al OCI a travs
de las unidades orgnicas de lnea correspondiente, y al departamento de control de
gestin.

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De las normas aplicables a la ejecucin del PAC

Los OCI ejecutan los servicios de control posterior, servicios de control simultneo y
servicios relacionados de acuerdo con la normativa y procedimientos vigentes.

Consideraciones para los Registros en el Sistema Informtico

El servicio de control, servicios relacionados y actividades de apoyo pueden tener los

siguientes estados de ejecucin:

Pendiente Cuando habiendo sido programado no se ha dado inicio a su

ejecucin.

En proceso Cuando se encuentra con un porcentaje de avance mayor a 0% y

menor a 100% entre el 01/01 y el 31/12.

Concluido cuando el de servicio de control efectuado tiene el 100% de avance

global y cuenta con todos sus informaciones aprobados, remitidos a la
controlara General de la Republica y registrados Suspendido cuando el
servicio de control estando en situacin de En proceso interrumpe
temporalmente su ejecucin por disposicin de la CGR.

Cancelado cuando por razones debidamente justificadas contenidas en un

informe emitido por el OCI respecto a los motivos que impidieron cumplir con la
menta prevista, la CGR decide no se contine desarrollando un servicio de
control. en el Sistema Control Gubernamental.

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