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SUJETO ACTIVO
SUJETO PASIVO
Son aquellas personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho que realizan actividades
industriales, comerciales o de servicios dentro de un rea o jurisdiccin municipal
determinada. No resulta relevante si la actividad genera o no lucro, ya que las actividades
comerciales, industriales y de servicios estn gravadas sin importar el destino de la
utilidad.
HECHO GENERADOR
La base gravable es la unidad monetaria sobre la cual se aplica una tarifa para
determinar el valor del impuesto.
BASES DE RETENCION
Por Servicios: Por Compras:
(4 UVT) (27 UVT)
Ao 2017 Ao 2017
127.000 860.000
TARIFA
Actividad Comercial
Es toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural, jurdica o por sociedad de
hecho, sin que medie relacin laboral con quin lo contrata, que genere una
contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin
importar que en ella predomine el factor material o intelectual.
Actividad industrial
Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.
Las entidades sin nimo de lucro que suscriban contratos con el Instituto para la
Recreacin y el Deporte de Bogot, para mantener e invertir en el mejoramiento de
los parques del Distrito, tendrn una exencin del impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros causado en los 6 bimestres del ao anterior, siempre y cuando
inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de
dicha exencin.
Quien haya sido vctima de secuestro o desaparicin forzada y sea contribuyente del
rgimen simplificado, estar exento del pago del impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparicin forzada.
Rgimen Comn:
Los contribuyentes del rgimen comn son las personas naturales que no cumplen con
los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado y sin excepcin todas las personas
jurdicas.
Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro de Informacin Tributaria RIT.
Actualizar el Registro de Informacin Tributaria RIT con las novedades, cese de
actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
Declarar y pagar el Impuesto de ICA, bimestralmente.
Declarar y pagar en el formulario especfico, las retenciones de ICA practicadas.
Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
Expedir factura con el lleno de los requisitos.
Informar el NIT en correspondencia y documentos.
Conservar informacin y pruebas.
Los contribuyentes personas naturales sometidos al rgimen comn, solo podrn acogerse
al rgimen simplificado, cuando acrediten que, en los tres aos fiscales anteriores, se
cumplieron, por cada ao los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado.
Rgimen simplificado:
En la actividad comercial:
En la actividad de servicios:
AGENTES:
Nuevos agentes retenedores. Designar, a partir del 1 de enero de 2017, a los grandes
contribuyentes de los impuestos distritales establecidos por la Direccin Distrital de
Impuestos de Bogot-DIB y a los contribuyentes pertenecientes al rgimen comn del
impuesto de industria y comercio, como agentes retenedores del impuesto de industria y
comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean
contribuyentes del rgimen comn y/o del rgimen simplificado del impuesto de industria
y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital
DETERMINACIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Segn la ley 14 del 6 de julio de 1.983, ley marco respecto a la cual deben legislar los
diferentes municipios, la base el impuesto de industria y comercio est constituida los
ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo, restando de ellos los
ingresos correspondientes a actividades exentas y/o no sujetas al impuesto, as como las
devoluciones, las exportaciones y la venta de activos fijos.
https://www.consultorcontable.com/ica-regimen-simplificado/
ARTICULO 139.
PARAGRAFO.
Para los efectos de este impuesto, el departamento de Cundinamarca no incluye el Distrito
Capital de Santa Fe de Bogot.
ARTICULO 140.
HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto, la propiedad o
posesin de los vehculos gravados.
Estn gravados con el impuesto los vehculos automotores nuevos, usados y los que se
internen temporalmente al territorio nacional, salvo los siguientes:
1. Las bicicletas, motonetas, y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada;
2. Los tractores para trabajo agrcola, trilladoras y dems maquinaria agrcola;
3. Los tractores sobre oruga, cargadores, moto trilla, compactadoras, motoniveladoras y
maquinaria similar de construccin de vas pblicas;
4. Vehculos y maquinaria de uso industrial que por sus caractersticas no estn destinados
a transitar por las vas de uso pblico o privadas abiertas al pblico;
PARAGRAFO 1o.
Para los efectos del impuesto, se consideran nuevos los vehculos automotores que entran
en circulacin por primera vez en el territorio nacional.
PARAGRAFO 2o.
En la internacin temporal de vehculos al territorio nacional, la autoridad aduanera
exigir, antes de expedir la autorizacin, que el interesado acredite la declaracin y pago
del impuesto ante la jurisdiccin correspondiente por el tiempo solicitado. Para estos
efectos la fraccin de mes se tomar como mes completo. De igual manera se proceder
para las renovaciones de las autorizaciones de internacin temporal.
Base Legal: Ley 488 de 1998 art. 150 modificado por la Ley 633 de 2000 art. 107.
Est constituida por el valor comercial de los vehculos gravados, establecido anualmente
mediante resolucin expedida en el mes de noviembre del ao inmediatamente anterior
al gravable, por el Ministerio de Transporte. Para los vehculos que entran en circulacin
por primera vez, la base gravable est constituida por el valor total registrado en la factura
de venta, o cuando son importados directamente por el usuario propietario o poseedor,
por el valor total registrado en la declaracin de importacin.
Base Gravable: Est constituida por el valor comercial de los vehculos gravados,
establecido anualmente mediante resolucin expedida en noviembre del ao
inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte. Para los vehculos
que entran en circulacin por primera vez est constituida por el valor total registrado en
la factura de venta sin incluir el IVA, o cuando son importados directamente, el valor es
el total registrado en la declaracin de importacin.
Tarifa: Del total recaudado por concepto del impuesto, sanciones e intereses, en su
jurisdiccin, al departamento le corresponde el ochenta por ciento (80%). El veinte por
ciento (20%) corresponde a los municipios a que corresponda la direccin informada en
la declaracin.
El valor del impuesto por pagar se calcula aplicando la tarifa definida, de acuerdo con el
uso y el valor del vehculo al avalo del mismo. En el momento de liquidar su impuesto,
no olvide:
Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administracin Tributaria,
puede obtener un descuento del 10% del valor del impuesto.
En el momento de efectuar la liquidacin del impuesto debe incluir el valor
correspondiente a derechos de semaforizacin, fijado anualmente, y que para la
vigencia 2017 equivale a $49.000.
INFORMACIN ADICIONAL
Las tarifas:
Fuente: http://www.shd.gov.co/shd/node/16683
El IPU es un tributo de carcter municipal autorizado para cobrar a los municipios por los
predios existentes dentro su jurisdiccin. Su base gravable es el avalo catastral asignado
por las autoridades catastrales. La tarifa fijada por el Concejo Municipal para cada
vigencia fiscal.
LEY 44 DE 1990. Por la cual se dictan normas sobre catastro e impuestos sobre la
propiedad raz, se dictan otras disposiciones de carcter tributario, y se conceden unas
facultades extraordinarias.
Sujeto activo: La normatividad actual frente a los tributos distritales establece que es
Sujeto Activo de los impuestos distritales, el Distrito Capital de Santa Fe de Bogot, y en
l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, recaudo, devolucin y cobro.
Hecho generador: El impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae sobre
los bienes races ubicados en el Distrito Capital de Santa Fe de Bogot y se genera por
la existencia del predio.
Base gravable: La base gravable del impuesto predial unificado, es el valor que mediante
avalo establezca el contribuyente, que deber corresponder, como mnimo, al avalo
catastral vigente al momento de causacin del impuesto de conformidad con lo previsto
en el artculo 20 del Decreto Distrital 352 de 2002.
Base gravable. (Decreto 626 de 2016) Las bases gravables del Impuesto Predial Unificado
ser el avalo catastral, o el autoavalo cuando se establezca la declaracin anual del
impuesto predial unificado.
Artculo 4.- Tarifa del impuesto. Modificado por el art. 23, Ley 1450 de 2011. La tarifa
del Impuesto Predial Unificado, a que se refiere la presente Ley, ser fijada por los
respectivos concejos y oscilar entre el 1 por mil y 16 por mil del respectivo avalo.
Sanciones vigentes
Tasa de inters
ARTCULO CUARTO. Plazos para declarar y pagar. Los contribuyentes del impuesto
predial unificado debern presentar y pagar una declaracin por cada predio, por el ao
gravable 2009, a ms tardar el 30 de junio del mismo ao.
Sitios web:
https://www.consultorcontable.com/ica-regimen-simplificado/
https://www.gerencie.com/
http://www.dian.gov.co
Conclusin
A mi parecer, lo aprendido con este trabajo de investigacin me permiti tener una mente
ms amplia de cara al mundo laboral, mejor ubicacin en el mismo y curiosidad en
investigar an ms, no solamente del tema tributario, sino que, al terminar la carrera, ser
un ingrediente ms para futuros proyectos y servir de herramienta junto con los dems
temas vistos para completar conocimiento y para orientarme de una mejor manera.