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LAVADO DE ACTIVOS.

Qu es el Lavado de Activos?

Es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms personas naturales o jurdicas, tendientes a ocultar
o disfrazar el origen ilcito de bienes o recursos que provienen de actividades delictivas. El delito de lavado
de activos, se desarrolla usualmente mediante la realizacin de varias operaciones, encaminadas a
encubrir cualquier rastro del origen ilcito de los recursos.

En el Per, el 26 de Junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley N 27765),
la misma que extiende el Lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias
ilegales.

El lavado de dinero (tambin conocido como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de capitales
u operaciones con recursos de procedencia ilcita o legitimacin de capitales) es una operacin que
consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el
fruto de actividades lcitas y circulen sin problema en el sistema financiero. Para que exista blanqueo de
capitales, es precisa la previa comisin de un acto delictivo de tipo grave, y la obtencin de unos beneficios
ilegales que quieren ser introducidos en los mercados financieros u otros sectores econmicos. El
blanqueo de capitales es un delito autnomo que no requiere de una condena judicial previa por la
comisin de la actividad delictiva por la que se originaron los fondos que se blanquean.

Clases de dinero negro

Dinero negro en sentido estricto: Es aqul que procede de actividades ilegales (robo,
malversacin de fondos, trfico de drogas, trfico de armas, prostitucin, contrabando,
etctera). No puede ser declarado a la hacienda pblica porque supondra una confesin del
delito en cuestin.
Dinero negro en sentido amplio (tambin llamado en ocasiones dinero sucio): Es todo dinero que
no haya sido declarado, sea cual sea el motivo. El caso ms frecuente es la evasin de impuestos.

Como producto de la evasin de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para su
propietario, puesto que es un indicio claro de un posible delito fiscal, y debe tratar de ocultar a la hacienda
pblica su existencia (evitando, por ejemplo, las entidades bancarias y gastndolo en bienes que no dejen
rastro fiscal).

Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas actividades (la
persona tiene una riqueza que no puede explicar). En estos casos, al procedimiento mediante el cual el
dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente se le denomina blanqueo de capitales (lavado
de dinero), y su objetivo es hacer que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una
actividad lcita.

Tcnicas de lavado de dinero

Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayora est interrelacionados y suelen
suceder de forma simultnea o sucesiva. Una caracterstica comn es que el lavado del dinero, en especial
si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, por ejemplo, en forma de
sobornos.

A continuacin se enumeran los procedimientos ms comunes de lavado de dinero:

Estructurar, trabajo de hormiga o pitufeo: Divisin o reordenacin de las grandes sumas de


dinero adquiridas por ilcitos, reducindolas a un monto que haga que las transacciones no sean
registradas o no resulten sospechosas. Estas transacciones se realizan por un perodo limitado
en distintas entidades financieras.

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Complicidad de un funcionario u organizacin: Uno o varios empleados de las instituciones
financieras pueden colaborar con el lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre
las grandes transacciones de fondos, generalmente su complicidad es causada por una extorsin
y, a veces, obtendr una comisin por ella.

Complicidad de la banca: Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la
colaboracin de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia), dentro o que estn
fuera del mismo pas, las cuales dan una justificacin a los fondos objeto del lavado de dinero.

Mezclar: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilcitas al capital de
una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es
una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.

Empresas fantasma (shell company): Tambin conocidas como compaas de fachada o de


portafolio. Son empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para enmascarar
el lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en general, la "compaa de
fachada" desarrollar pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debera realizar,
siendo su principal funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero
que se est lavando. Lo habitual es que de dicha empresa slo existan los documentos que
acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia fsica ni funcionamiento alguno ms
que sobre el papel.

Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversin en bienes como vehculos,


inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para cometer ms ilcitos) para obtener beneficios
monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia
del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organizacin de lavado de dinero. En
esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su coste real,
quedando la diferencia como comisin para el vendedor. Posteriormente el blanqueador vende
todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de mercado para obtener dinero lcito. Este
proceso puede repetirse, de tal modo que los productos originalmente ilcitos son pasados de
una forma a otra sucesivamente para as enmascarar el verdadero origen del dinero que permiti
adquirir los bienes. Adems, con cada transformacin se suele disminuir el valor de los bienes
para que las transacciones no resulten tan evidentes.

Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen
algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos
transportados de otras empresas, para as no dejar rastro del ilcito.

Transferencias bancarias o electrnicas: Uso de Internet para mover fondos ilcitos de una
entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos pases, para as no dar cuenta de las
altas sumas de dinero ingresado. Para hacer ms difcil detectar el origen de los fondos, es
habitual dividirlos en entidades de distintos pases, y realizar transferencias sucesivas.

Transferencias inalmbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de dinero


pueden tener ramificaciones en distintos pases, por lo tanto la transferencia de dinero de una a
otra organizacin no tiene por qu resultar sospechosa. En muchos casos, dos o ms empresas
aparentemente sin relacin resultan tener detrs a la misma organizacin, que transfiere a
voluntad fondos de una a otra para as enmascarar el dinero negro.

Falsas facturas de importacin / exportacin o doble facturacin: Aumentar los montos


declarados de exportaciones e importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero
negro pueda ser colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el valor real.

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Garantas de prstamos: Adquisicin de prstamos legalmente, con los cuales el blanqueador
puede obtener bienes que aparentarn haber sido obtenidos de forma lcita. El pago de dichos
prstamos hace efectivo el blanqueo.

Acogerse a ciertos tipos de amnistas fiscales: Por ejemplo, aquellas que permiten que el
defraudador regularice dinero en efectivo.

Tcnicas contra el lavado de dinero

Son muchas las formas por medio de las cuales los pases han buscado firmemente el medio de combatir
el lavado de dinero. La creacin de variadas organizaciones para luchar contra estas malas prcticas
financieras, como por ejemplo el Gafisud, se han transformado en grandes avances para que las naciones
se renan y pongan mano firme frente al lavado de dinero y muchos otros delitos fiscales que afectan a
la sociedad.

Adems de las organizaciones nacidas en el mundo para batallar el lavado de dinero, tambin se han
firmado tratados internacionales en los cuales el blanqueo de activos tiene protagonismo. Su objetivo no
es otro que intentar supervisar todos aquellos fondos de procedencia sospechosa y aplicar muy fuertes
sanciones econmicas y penales a los implicados.

Contrabando

Contrabando es la entrada, la salida y la venta clandestina de mercancas prohibidas o sometidas a


derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. Tambin se puede entender como la compra o
venta de mercancas evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

Contrabando como conducta humana

La conducta humana denominada contrabando se inscribe en el marco del derecho penal econmico. La
economa de las naciones necesita tener control sobre sus importaciones y exportaciones, por cuanto
hace a la vida de un pas. De esa forma, se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones
u omisiones, mediante una conducta ardidosa o engaosa, con el objeto de lograr que determinada
mercadera eluda el control del servicio aduanero.

Se han considerado como las dos modalidades ms importantes de contrabando el abierto y el tcnico.
Por contrabando abierto se entiende la modalidad ms elemental, segn la cual simplemente se evade el
control legal en torno de la introduccin de bienes en su transposicin de fronteras. As, ingresar
mercancas por sitios diferentes a los autorizados, empleando rutas diferentes a las establecidas para el
trnsito ordinario de mercancas, o en otros casos ocultando las mismas para evadir la accin de la
autoridad aduanera; representan llamativos ejemplos de contrabando abierto que omitieron la
verificacin de la autoridad estatal.

A su vez, se entiende por contrabando tcnico a la utilizacin de canales ordinarios de transporte e


introduccin de mercancas (puertos, plataformas, aeropuertos, puentes de frontera), donde la conducta
maliciosa consiste en fingir declaraciones de importacin, presentar documentos falsos o adulterados,
trastocar valores reales de la mercanca, emplear codificacin aduanera errnea, informar cantidades
equivocadas, y un sinnmero de conductas que pretenden simular un proceso de legalizacin de
importacin conforme las normas existentes sobre la materia, cuando en realidad las cantidades, los
valores, la especie o la calidad de las mercancas introducidas no se ajustan a los datos declarados.

El contrabando se tiene como un delito de creacin legal. Muchas legislaciones lo consideran como delito
contra el orden econmico o social, y guarda mucha familiaridad de orden legal con las disposiciones de
orden fiscal, de control de cambios, del mercado de divisas, y ha terminado por establecerse como un
mecanismo apropiado para las operaciones de lavado de activos.

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Contrabando en la actualidad.

En la actualidad, y al haberse liberalizado la mayor parte de los mercados. El contrabando suele darse en
productos regulados por monopolios estatales o ms concretamente en aquellos fuertemente gravados
fiscalmente, lo que implica que haya una gran diferencia entre el precio econmico real y el precio final
de mercado del producto. Esta diferencia es la que origina el margen que convierte en atractivo el delito.
Los casos ms comunes son los hidrocarburos y el tabaco,1 as como el alcohol, aunque este en menor
medida.

La desaparicin de los monopolios estatales y la apertura de fronteras a la prctica totalidad de los


productos han reducido la incidencia y relevancia de esta figura jurdica.

Sistema tributario nacional

En mrito a facultades delegadas, el Poder Ejecutivo, mediante Decreto Legislativo No. 771 dict la Ley
Marco del Sistema Tributario Nacional, vigente a partir desde 1994, con los siguientes objetivos:

Incrementar la recaudacin.
Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y simplicidad.
Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las Municipalidades .