Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Matemticas y Fsicas

Carrera de Ingeniera en Sistemas Computacionales

AUDITORIA DE SISTEMAS
PRIMER PARCIAL

FECHA: 26/11/2016 PARALELO: S8K PERIODO: 2 CICLO

CASO 1
ENTORNO S.C. es una empresa familiar, actualmente propiedad de dos hermanos, quienes
ejercen la Direccin de la entidad distribuyndose las funciones de Gerente Comercial y
Administrativo-Operativo respectivamente.
Cuenta con unos 50 empleados, que en su mayora fueron contratados por ser amigos o
familiares de los socios o a partir de recomendaciones realizadas por otros empleados.
Al ingresar, cada funcionario es asignado al rea para la que fue contratado y sus compaeros
y jefes directos son quienes les comunican oralmente las polticas de trabajo, sus
responsabilidades y que es lo que se espera de ellos.
La empresa, que histricamente generaba leves resultados positivos, ha logrado importantes
ganancias en los ltimos dos ejercicios, lo que los socios atribuyen a:
i) la presin ejercida con los vendedores en el logro de los objetivos de venta,
ii) la poltica de incentivos implementada con stos en ese perodo (se retribuye en funcin de
los niveles de venta logrados),
iii) el ahorro de gastos en remuneraciones y asesores, producto de las medidas que se detallan
a continuacin:
El despido del Gerente de Contadura - que ocupaba el cargo desde haca 10 aos y
era responsable tambin de la planificacin y el presupuesto- el que fue sustituido por
el hijo de uno de los socios, estudiante de tercer ao de Facultad de Ciencias
Econmicas.
El despido del Encargado del Centro de Cmputos, sustituido por el sobrino del otro
socio.
La eliminacin del departamento de Auditora Interna, que haba sido creado ocho aos
atrs por el padre de los socios hoy alejado de la conduccin de la entidad- y estaba
compuesto por una Contadora y un estudiante avanzado de Ciencias Econmicas,
El cambio de asesores fiscales, decidido debido a que a los socios consideraban que
los anteriores cobraban honorarios muy altos y eran excesivamente estrictos en el
cumplimiento de las normas tributarias.
Adems del ahorro resultante, las medidas antes mencionadas produjeron los siguientes
efectos:

El nuevo Gerente de Contadura dej de elaborar el presupuesto, debido a que insuma

un tiempo considerable. Por su parte, el nuevo Encargado del Centro de Cmputos
modific procesos, eliminando controles que calific de burocrticos y dej de emitir
informes que los socios no utilizaban (en la actualidad pas a proporcionrseles
exclusivamente un informe trimestral de situacin y resultados). Ambas medidas fueron
bien vistas por los socios, dado que en realidad no utilizaban esos elementos para
dirigir la empresa ni para controlar su gestin en virtud de su gran conocimiento
histrico del negocio y de la existencia de informacin propia que reciben directa e
informalmente del personal de su confianza.
El nuevo Gerente de Contadura introdujo cambios en la aplicacin de polticas
contables, adoptando criterios menos conservadores que su antecesor para la
valuacin de activos y el reconocimiento de ingresos.
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Carrera de Ingeniera en Sistemas Computacionales

SE PIDE:
a) Defina el concepto de Ambiente de Control y enumere los factores que lo favorecen o
perjudican
b) Para la empresa ENTORNO S.C.
i. Estableciendo los supuestos que estime necesarios, Qu consideraciones le merecen las
medidas adoptadas para con los vendedores en lo referente a sus efectos sobre el ambiente de
control?
ii. Considerando los factores por Ud. enumerados en el punto a), relacione la informacin que
posee de la empresa con cada uno de ellos, fundamentando su respuesta.
iii. Indique cul sera su opinin global respecto del Ambiente de Control en la empresa.

CASO 2

LING PEE TOO S.A. es una empresa que se dedica a la importacin del jabn norteamericano
ACME y a la fabricacin propia de detergentes y otros artculos de limpieza con materias
primas nacionales. Cuenta con un Gerente General del que dependen el Gerente Comercial, el
de Produccin y el Financiero. La estrategia que sigue en el mercado del jabn ACME se basa
en su precio, que vena siendo menor al de competidores con productos similares. Actualmente
se enfrenta una campaa publicitaria muy agresiva de un nuevo competidor que ofrece el jabn
coreano marca DOG a un precio menor a ACME. En el mercado de los productos de
fabricacin propia, se apunta a la diferenciacin en base a la calidad de la produccin. Se
planifica tramitar certificacin de cumplimiento con normas ISO. Una de las lneas de accin
estratgicas que se ha identificado para ello es contar con el personal ms apto y motivado
para cada puesto asegurando una retribucin justa y en funcin del rendimiento y trabajo
realizado.
Debido a la baja de ventas producto de una recesin general, se ha decidido realizar una
reestructura por la que despedir a parte del personal. An no se ha definido cundo la misma
se concretar ni cules sern los criterios para decidir quin se va de la empresa, pero el
personal en general conoce que la reestructura se llevar a cabo.

SE PIDE
a) Conceptualice el componente Informacin y Comunicacin tomando como referencia el
documento conocido como Informe COSO sobre Control Interno.
b) Indique los aspectos positivos y negativos que identifica respecto al componente
Informacin y Comunicacin vinculados con el proceso de reestructura decidido.

CASO 3
Un consultor se encuentra evaluando el sistema de control interno de una empresa y, en ese
marco, mantiene una entrevista con uno de sus Directores, quien:
a) Le informa que la responsabilidad por el diseo, implantacin y mantenimiento del sistema
de control interno ha sido asignada al Departamento de Organizacin y Mtodos y que, por
ende, no est en condiciones de informarle sobre el tema.
b) Le plantea que, luego de implementar las recomendaciones que resulten de la evaluacin en
curso, quisiera que el sistema de control interno asegure el logro de los objetivos de la
organizacin.
c) Le indica que entiende innecesario incluir en la evaluacin el ambiente de control, ya que l
recorre instalaciones y oficinas de la empresa frecuentemente y comprueba personalmente que
todo el personal trabaja con ahnco en sus tareas.
d) Le manifiesta su preocupacin sobre las herramientas que la empresa utiliza para efectuar el
planeamiento estratgico y el desarrollo de los planes anuales, a las que considera
inadecuadas.

SE PIDE:
Analice crticamente las manifestaciones del Director teniendo como referencia los conceptos
sobre control interno del Informe COSO.