AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO:

ENTREVISTA/PARTICIPACION
Influencia de la ejecucin del Peritaje Contable en la solucin de los delitos financieros.

ASIGNATURA :

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

DOCENTE :

ITALO CAPA ROBLES

ALUMNOS :

HINOSTROSA DELGADO, OMAR MARK

CICLO :

CAETE- PERU

2017

1
INFLUENCIA DE LA EJECUCIN DEL PERITAJE CONTABLE EN LA
SOLUCIN DE LOS DELITOS FINANCIEROS.

1. Delitos contra el orden financiero y monetario (Curi, 2013).

Delitos Financieros: Se da por la mala actuacin de un director, gerente,
administrador, representante legal o funcionario de una institucin bancaria con los
fondos del pblico que directamente o indirectamente aprueba crditos u otros
financiamientos por encima de los lmites legales a favor de personas vinculadas a
accionistas de la propia institucin. Recuperado de:
http://www.academia.edu/7327021/PERITAJE_CONTABLE

Delitos monetarios: Son aquellos delitos que se producen por la mala accin de un
funcionario u otra persona en el manejo o apropiacin de una moneda. Es as que,
tenemos, por ejemplo: la indebida fabricacin de moneda de curso legal para
ponerla en circulacin como autntica o la falsifica para ponerla en circulacin por
un valor superior; el que de cualquier manera altera la moneda de curso legal
aminorndolo o dndole un valor superior; etc.

2. Peritaje Contable en la solucin de los delitos financieros.

(Morales, 2015). Normas internacionales de contabilidad/identificadas en
dictmenes/informes periciales son las que se usaran para ayudar a la solucin.
Citamos el caso Niif / sustentan peritaje contable de objetos - fuero penal, indicadores
hechos contra el orden financiero y monetario. Tratamiento contable, reconocimiento,
valorizacin y revelacin de informacin de; pasivo, activo y patrimonio. Tratamiento
contable, reconocimiento y asignacin de; ingresos, costos y gastos. Tratamiento
contable de provisiones de crditos dudosos o pasivos contingentes. Respaldo legal
(NIC 1, NIC 2, NIC 7, NIC 8, NIC 10, NIC 12, NIC 16, NIC 18, NIC 19, NIC 20, NIC
23, NIC 37 y NIC 38) Recuperado de:
http://slideplayer.es/slide/3124280/

OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
Cdigo Procesal Penal (Art. 215). El Fiscal, puede disponer, de oficio o a peticin de
los sujetos procesales, la realizacin de un peritaje siempre que la explicacin o mejor
comprensin de algn hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza
cientfica, tcnica.
Cdigo de Procedimientos Penales (Art. 160).
delitos contra el patrimonio
robo sistemtico de fondos
hurto
fraude en la administracin de personas jurdicas
quiebra
apropiacin ilcita
receptacin y extorsin
estafa y otras defraudaciones.

2
BASES LEGALES, hechos importantes de denuncia-procedencia de peritaje.
Cdigo Procesal Penal (Art. 215).
Cdigo de Procedimientos Penales (Art. 160)
Delitos contra el orden econmico.
acaparamiento, especulacin y adulteracin.
venta ilcita de mercaderas.
elaboracin clan destina de productos.
Delitos contra el orden financiero y monetario.
ilegal aprobacin de crditos.
irregular provisin de crditos dudosos.
lavado de activos.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO

Identificar:
los mecanismos de la ilegal aprobacin de crditos dudosos o prdida.
los mtodos de provisin de crditos dudosos o prdida.
los mecanismos del lavado de dinero.
Determinar:
el monto de la ilegal aprobacin de crditos.
la cuanta o importe del lavado de dinero.
Calcular:
el monto de las provisiones de crditos dudosos o prdida.
Examinar:
el proceso de provisin de crditos dudosos o prdida.

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

Identificar:
los medios, mecanismos del robo sistemtico de fondos.
los medios y mecanismos del hurto.
las formas y medios de fraude en la administracin de personas jurdicas.
Determinar:
el valor del robo sistemtico de fondos.
el valor del hurto.
el valor del dao y perjuicio del fraude
Examinar:
los estados financieros de la entidad objeto del fraude

3. Influencia de la ejecucin del peritaje contable en la solucin de los delitos

financieros.
(Anonimo, 2012) Algunas cuestiones sobre la prueba pericial contable en el
proceso penal peruano en el marco de la investigacin contra el crimen organizado.
En sus Conclusiones nos dice: Con el avance cada vez mayor de la criminalidad
organizada en nuestro pas, es que, con la finalidad de evidenciar estas actividades
relacionadas al lavado de activos, la pericia contable constituye uno de los medios
idneos para la dilucidacin de las complejas operaciones contables durante el

3
proceso del lavado de dinero y otros delitos considerados dentro del concepto de la
criminalidad organizada. Recuperado de:
www.derecho.usmp.edu.pe/sapere/ediciones/edicion_10/.../3ER_PUESTO.pdf

(Maricela Ramirez, 2015) en su trabajo: La prueba pericial contable especializada

en los delitos econmicos y financieros: anlisis del caso DMG Docente
investigadora de la Universidad Pedaggica y Tecnolgica de Colombia. Magister
en administracin econmica y financiera, especialista en revisora fiscal,
contadora publica con experiencia en el sector pblico. Nos dice en su resumen:
En los delitos de orden econmico y financie- ro tipificados en el Cdigo Penal,
por lo general es necesaria la actuacin de peritos contables como auxiliares de la
justicia. De esta manera, el profesional designado elabora un informe pericial de su
trabajo de anlisis e investigacin de evidencia y comparece en el juicio oral y
pblico para que pueda ser interrogado y contrainterrogado.

En este contexto, el presente estudio derivado de actividades formales de

investigacin determinar los requerimientos de la prueba pericial contable
especializada en los delitos econmicos y financieros en Colombia; toma como
referente el caso del DMG Grupo Holding S.A., cuyo mayor accionista David
Eduardo Helmunt Murcia-Guzmn fue condenado por los delitos de lavado de
activos agravado y captacin masiva habitual de dinero.

En sus conclusiones dice: Al contador pblico le corresponde actuar

como perito en los procesos judiciales adelanta- dos por delitos econmicos y
financieros, como profesional auxiliar de la justicia en los casos que seala la Ley,
como perito expresamente designado para ello. La participacin del perito contable
en los procesos judiciales est sujeta al programa metodolgico elaborado por el
fiscal.

En el marco del Sistema Penal Acusatorio colombiano, al perito contable le

corresponde actuar en dos momentos claramente definidos; en la etapa de
indagacin, al hacer entrega de su informe pericial elaborado con base en los
elementos materiales probatorios y en las evidencias fsicas entregadas por la
polica judicial. Y en la etapa de juzgamiento, en especial en el juicio oral, cuando
le corresponde sustentar su informe pericial y si se requiere, someter- se al
interrogatorio y contrainterrogatorio.

La prueba pericial contable es un medio probatorio determinante en la etapa de

investigacin en los casos de delitos econmicos y financieros; su hallazgo y
validez dependen de
la experticia y el conocimiento del contador pblico respecto de la materia en
cuestin. Recuperado de:
www.scielo.org.co/pdf/cuco/v16nspe42/v16nspe42a05.pdf

4
 CONCLUSIN

La pericia contable como una labor de investigacin desarrollada por un Contador

Pblico Colegiado en un proceso judicial, contando con la informacin del expediente
judicial, los libros y registros de contabilidad y la informacin de las partes y de
terceros y realizando la aplicacin de mtodos y procedimientos que le permiten
esclarecer los hechos puestos a su consideracin.

Existe la necesidad de establecer un estndar de apreciacin de la pericia contable a fin de que

pase el filtro de fiabilidad necesario para que produzca certeza en el juzgador. As debern
tenerse en cuenta los siguientes criterios: a) que la pericia se haya realizado con el mayor rigor
tcnico y cientfico posible; b) que haya sido debidamente motivado en sus conclusiones.

5
Referencias

Anonimo. (2012). Derecho.usmp.edu. Obtenido de Derecho.usmp.edu:

www.derecho.usmp.edu.pe/sapere/ediciones/edicion_10/.../3ER_PUESTO.pdf

Curi, O. P. (2013). academia.edu. Obtenido de academia.edu:

http://www.academia.edu/7327021/PERITAJE_CONTABLE

Maricela Ramirez, N. R.-N.-C. (Diciembre-Setiembre de 2015). scielo.org.co. Obtenido de

scielo.org.co: www.scielo.org.co/pdf/cuco/v16nspe42/v16nspe42a05.pdf

Morales, A. A. (2015). slideplayer.es. Obtenido de slideplayer.es: http://slideplayer.es/slide/3124280/