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Presentado por:
Samuel Zarta. Cd. 5827058
Presentado a:
Directora de curso: Myriam Lucia Pineda Gonzlez
Grupo: 102011_37
diario durante mi futura etapa como profesional, sino que adems es muy necesario
diversas entidades, ya sea de orden nacional o local, y de esta manera poder no solo estar al
da con nuestras obligaciones, sino tambin previniendo multas, y/o sanciones, por
cualquiera de los causales que pueden ocurrir, como lo pueden ser por ejemplo, el no pago
mejor situacin posible que tengamos a nuestro favor para la presentacin de nuestros
y mejor pagar renta, y dems por separado o hacer el pago del monotributo, adems
hace menos de 2 aos, y entender a cabalidad las principales reformas que esta trajo.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar cules son los tipos de impuestos que hay en el sistema tributario
colombiano
renta
de orden nacional, y otros de orden regional o municipal segn e caso, entre los impuestos
temporal), el Impuesto sobre las Ventas - IVA, el Gravamen a los Movimientos Financieros
el gobierno colombiano para evitar que los ciudadanos colombianos, evadan o paguen
compartir la informacin acerca de los bienes que tienen los nacionales en estos, pases,
entre los cuales encontramos Espaa, Chile, Canad, Mexico, Suiza, en este aspecto, y se
encuentran en negociacin con otros entre los cuales encontramos Alemania, estados
unidos, pases bajos, india, Blgica, repblica checa, corea, Japn, Francia, Israel y
son aquellas que tienen ciertas condiciones, como por ejemplo ganancias anuales o ventas
anuales por debajo de ciertos, montos pertenecen al llamado rgimen simplificado, esto
quiere decir que no estn obligados a pagar los mismos impuestos e las grandes empresas o
poder adquisitivo, que por sus ventas, patrimonio y/o activos, no califican para el rgimen
simplificado, ellos adems de estar obligados a declarar renta, tienen que realizar el pago
cada cierta periodicidad de otros impuestos, como por ejemplo IVA, ICA, etc.
Cree: este impuesto se gener con la reforma tributaria de 2012, este impuesto fue
generado para reemplazar los parafiscales que pagaban las empresas a contratar a sus
gravable.
La tarifa del CREE ser del 9 % para los aos 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir
manera: 2.2 puntos se destinarn al ICBF, 1.4 puntos al SENA y 4.4 puntos al
sistema de seguridad social en salud. El punto adicional que ser cobrado en los tres
Impuestos: el impuesto es un tributo u obligacin que deben ser pagadas por las
personas y empresas para financiar el estado, con el fin de poder cubrir sus obligaciones y
pueda cumplir con las obras necesarias, ya que sin esto el estado no podra funcionar al no
laborales), etc.
Aunque tambin es factible que los impuestos tengan otras funcionalidades, como la de
Los impuestos tienen unos principios fundamentales entre los cuales encontramos
Principio de justicia: consiste en que los habitantes de una nacin deben de contribuir al
de equidad en la imposicin.
Principio de certidumbre: todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales
(objeto, sujeto, exenciones, tarifa, poca de pago, infracciones y sanciones), para evitar
Principio de economa: consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor
etc.
Sujeto Pasivo: es la persona natural o jurdica que eta obligada por la ley a cumplir con
ley le impone la carga tributaria, y represntate legal que est obligado al cumplimiento
Cuota tributaria: se trata de la cantidad que representa el impuesto, esta puede ser fija, o
Deuda tributaria: es el resultado final luego de reducir el impuesto con las posibles
deducciones y de incrementarse con los posibles recargos, que debe ser pagada
pblica o inters pblico de manera directa. El clsico ejemplo son los impuestos a los
Sanciones: la sancin es un valor que debe cancelar el declarante, adicional al valor del
impuesto, que adems genera inters diarios en las tasas establecidas por la ley, estas se
declaracin extempornea, cada una con diferentes montos y proporciones segn las
Exoneraciones: las exoneraciones del pago de impuestos, pueden ser del valor total o
lucro que propenda mejorar el pas de un modo u otro, por ejemplo en dinero o especie
similares, como pueden ser el apoyo a grupos de investigacin, o para ser usadas en
Cuando una persona o empresa obligada a presentar declaracin realiza una obra de
beneficio para la comunidad esta puede ser objeto de exoneracin del pago de impuestos
ingreso, para introducir uno basado en la clasificacin de los diferentes tipos de rentas.
y otros; dando paso a un sistema cedular en el que las diferentes categoras o fuentes de
ingreso estn sujetas a sus propias reglas de depuracin, tarifas y limitaciones. Igualmente
una de ellas:
Rentas de trabajo
compensaciones por servicios personales, los honorarios percibidos por personas naturales
que presten servicios y contraten menos de dos trabajadores. Para determinar la renta
imputables a esta cdula, sin que estos dos ltimos excedan el 40% de los ingresos netos ni
de renta, es decir, los aportes obligatorios a pensiones, los aportes al fondo de solidaridad
pensional, pagos obligatorios de salud y los pagos a terceros por alimentacin (con las
Del resultado anterior se podrn restar las deducciones y rentas exentas imputables a
esta cdula teniendo en cuenta las limitaciones previstas en la ley, tales como la deduccin
por dependientes, medicina prepagada, intereses por crditos para adquisicin de vivienda,
para reducir la base, cumpliendo los supuestos y limitaciones legales. Tras la introduccin
del sistema cedular y la limitacin al 40%, el efecto es que la base gravable es mayor. En
este sentido, si un contribuyente, por ejemplo, aplica solo la renta exenta del 25%, las
dems deducciones nicamente podrn llegar en total a un 15%. En tal situacin, si lo que
se busca es ahorro tributario, ya no habra incentivo para destinar parte del ingreso al ahorro
Pensiones
ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas, siendo aplicables las limitaciones de
laborales y pensiones se suma para aplicar las tarifas marginales, las cuales no fueron
Rentas de capital
gastos. Las deducciones y rentas exentas imputables a esta cdula no podrn exceder el
Se establece una tabla tarifaria especial para esta cdula en la que se aumentan los
rangos y la tarifa marginal ms alta es del 35%, esto es, mayor incluso que la tarifa
corporativa ms alta.
primero porque la renta lquida ser mnimo del 90% del resultado de restar al ingreso bruto
los ingresos no constitutivos de renta y los costos; y segundo porque a partir de una base
gravable de 4.000 UVT aplicar la tarifa ms alta del 35%. Cabe resaltar que esta misma
base gravable en las cdulas de rentas de trabajo y pensiones estara sometida a la tarifa del
28%.
Rentas no laborales
por las personas naturales que presten servicios y que contraten o vinculen dos o ms
imputables a estos ingresos; pero, las rentas exentas y deducciones no pueden exceder el
anuales.
Dividendos y participaciones
a. Aquellos que hayan tributado en cabeza de la sociedad estarn gravados a las tarifas
la tarifa del 35%, la cual se aplicar sobre el valor bruto. Una vez restado este impuesto, se
la cdula de rentas de trabajo. Sin embargo, el efecto podr ser diferente si los ingresos
ellas.
participantes del mercado. Estos actos resultan contrarios a la sana costumbre mercantil, al
bien cuando est encaminado a afectar o afecte la libertad de decisin del comprador o
Las sanas costumbres o los usos honestos en materia industrial o comercial hacen
referencia a que los participantes en el mercado deben actuar con buena fe, transparencia y
Actos de desorganizacin
Actos de confusin
Actos de engao
Actos de descrdito
Actos de comparacin
Actos de imitacin
Violacin de secretos
Violacin de normas
presentado una reforma tributaria, con la cual buscan poner a ms personas a pagar ms
no me afecta mucho, ya que yo soy un empleado y mis ingresos estn muy por debajo de
los 44 millones anuales que se exige para realizar declaracin, igualmente mi patrimonio
no es muy alto, desde este punto de vista no me afecta mucho a m, pero si el mismo
sistema tributario sigue su cauce actual y cada 2 aos en promedio o incluso menos se
siguen presentando nuevas reformas, es muy probable y factible que en unos 10 aos nos
pongan a declarar renta a las personas que ganamos hasta dos salarios mnimos legales
vigentes; ya salindome un poco del contexto lo que si es cierto es que se debera realizar
un control y sobre todo realizar las acciones correspondientes para que todas las personas
que estn obligadas a declarar y no lo hacen, o que no lo hacen de la forma que debe
hacerse, les caiga todo el peso de la ley, ya que esas declaraciones que no se hacen o que se
hacen de manera irresponsable le quitan recursos al estado, lo cual es una de las razones
para cada cierto intervalo proponer otra nueva reforma, y sobre todo debera realizarse un
control exhaustivo sobre cualquier dinero pblico que sea ejecutado, ya que gran parte de
los recursos que son destinados de esta manera, quedan en dadivas, o en comisiones, lo cual
habra necesidad de estar haciendo cada cierto tiempo este tipo de reformas. Colombia es
un pas de muchas leyes, pero donde no se hacen respetar, para poder prosperar se tiene
primero que acabar con la corrupcin que tanto dao le hace a todos, ya que se lleva buena
parte de los dineros pblicos, y sobre todo hacer respetar a todos los ciudadanos por igual
las leyes, ya que en este momento se puede decir que las leyes son para las persona son
castigado de igual manera que a una persona del comn, otro aspecto a ver ya hablando en
s de los impuestos se debera hacer que las grandes empresas, que no tienen sede en
Colombia por ejemplo Philips, pagara una cantidad mucho mayor de impuestos que una
empresa similar pero que produjera los mismos productos en Colombia, ya que as sera
multinacionales, que en muchos casos tienen costos de produccin mucho menores que
ellos, y de esta manera por ejemplo Philips que tena hace unos aos una fbrica de
bombillos en el valle del cauca y se fue a chile porque los costos de produccin eran 10
nacin y regin sin impuestos, pero esta empresa vende en Colombia ms de 80 millones de
dlares al ao, si ellos ven que de esta manera los costos se les incrementan ms de lo que
potencialmente pueden ahorrar, volvera al pas, con lo cual se generara una cantidad de
empleos directa e indirecta adems de que tanto la nacin como la regin donde se ubiquen
tendra nuevamente ingresos de esta compaas pro concepto de impuestos, este es solo un
ejemplo de lo que se podra hacer en Colombia en materia tributaria para hacer que las
empresas se establezcan en el pas, generando bienestar a parte de la poblacin e ingresos
informalidad.
para incentivar la adopcin del rgimen, se incluyen los siguientes beneficios tangibles
para los contribuyentes: (I) una parte del pago del tributo es un aporte al programa de
(Arl). Adicionalmente, contempla una exencin a la retencin del impuesto de renta que se
Podrn ser sujetos pasivos del monotributo las personas naturales que renan todas las
siguientes condiciones:
a 50 metros cuadrados.
Econmicos Peridicos, BEPS, de acuerdo con la verificacin que para tal efecto haga el
No podrn optar por el monotributo las personas jurdicas, las personas naturales que
obtengan rentas de trabajo, las personas naturales que obtengan de la suma de las rentas de
capital y dividendos ms del 5% de sus ingresos totales, y las personas que desarrollen
simultneamente una de las actividades relacionadas en el artculo 905 del captulo I del
libro octavo.
Para el pago de este impuesto que est orientado sobre todo a dueos de tiendas,
ferreteras, panaderas, etc., se har por medio del rango de ingresos brutos que tenga cada
contribuyente
(Dian), se fij en $31.859 la Unidad de Valor Tributario (UVT), la cual se utiliza para el
La tasa tuvo un incremento de 7,07% con relacin a la vigente en 2016, con lo cual
aument en $2.106.
Los pagos mensuales por concepto de monotributo oscilan entre 40000 y 80000 pesos
Las ventas brutas de los negocios, con pagos mensuales que oscilan entre 40.000 y
80.000 pesos.
Para la tarifa mxima (categora C), un comerciante que gane entre 89.205.200
Para los comerciantes que estn en categora A (aquellos que venden entre 44.602.600
pesos.
Para los comerciantes de categora B (aquellos que venden entre 66.903.900 millones y
anteriormente este est especialmente diseado para personas que tengan negocios propio,
en mi situacin particular, no porque yo soy una persona natural que obtengo rentas de
trabajo, es decir mis ingresos son fruto de mi trabajo, (salarios y dems), eso est
especfico, como lo vimos en la tabla anterior, para este caso especfico nuestro amigo es
tipo A, Para los comerciantes que estn en categora A (aquellos que venden entre
42.478,66 pesos.
5.1 en la actualidad la plataforma con la cual podemos hacer los tramites concernientes
lo cual nos evita idas innecesarias a la DIAN como ocurra al principio, ya que antes para
uno poder pedir una copia del RUT, o para poder actualzalo tocaba ir a la DIAN,
directamente, ahora solo basta con q que los datos estn actualizados, correo, celular de
contrario, es la nica manera de que nos toque ir de manera directa y presencial a la DIAN;
proceso para realizar la inscripcin al Rut es relativamente sencillo lo nico es tener los
datos al momento que nos pide, por ejemplo la actividad mercantil, y dems, al momento
de ingresar la cedula, si no aparecemos damos clic en nievo cliente e ingresamos los datos
manualmente, todo relativamente fcil sin compliques, nada que ver con sistemas anteriores
5.2 El RUT, es un registro administrado pro al DIAN, en el cual figuran todas las
personas y empresas que ejercen una actividad econmica, sin importar el rgimen en el
que se encuentren (simplificado o comn), tambin permite ubicar y clasificar las personas
pas.
5.3 No necesariamente, para que la persona deba pagar impuestos, est sujeto a que no
sobrepase los montos exigidos para tal fin, adems de esto tambin depende del rgimen en
el que este, por ejemplo si es un pequeo negocio con volmenes de ventas bajos, y
6.3 He aprendido las diferencias que tienen los regmenes simplificado y comn en
cuanto a la presentacin de impuestos, me quedo claro el proceso que ese debe hacer para
Los impuestos son un tributo que le hacen al estado las personas naturales y empresas,
con el fin de poder financiar al estado y que este pueda cumplir con la realizacin de las
impuestos de orden nacional, entre los que encontramos el IVA, renta y complementarios,
ganancia ocasional, entre otros, en los de ndole regional o municipal encontramos entre
La Rut es el registro nico tributario, es una base de datos que majea la Dian en la cual
se encuentran todas las personas naturales y corporaciones que prestan algn servicio, es
usado por la Dian para poder tener un control de los mismos y poder controlar la evasin de
impuestos
de renta y complementarios entre otros, en los cuales hay no se va a definir a la persona que
pague os impuestos como empleado, independiente, etc., sino que se crea un sistema
cedular en el que encontramos diferentes categoras en las cuales estn contempladas las
impuesto que pueden pagar los pequeos comerciantes, el cual reemplazara a 3 impuestos,
entre ellos la renta, adems de esto le da ciertos beneficios a la persona que lo pague, ya
que una parte de estos pagos ira a un ahorro para su vejes, este sistema no es obligatorio, el
comerciante puede decidir si paga monotributo o si paga los impuestos como siempre los ha
pagado
BIBLIOGRAFIA
Snchez Edgar. (s.f.) captulo 7. Rgimen Tributario Colombiano. pg. 113 - 142.
Recuperado de http://www.inviertaencolombia.com.co/images/C7_regimen_tributario.pdf
Recuperado de http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=283
Colombia. Recuperado de
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