PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORA FINANCIERA A LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO

LOS ANDES S.A.

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

La auditora financiera a la Caja Rural De Ahorro y Crdito Los Andes S.A. al

perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, corresponde
a un servicio de control posterior, que se realiza en el marco del contrato de
locacin de servicios de auditora externa solicitada por la empresa.

A. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Caja Rural De Ahorro y Crdito Los Andes S.A. al 31 de diciembre
de 2016, de conformidad con las Normas Internaciones de Informacin
Financiera (NIIF).

Objetivo Especficos

1. Determinar la exactitud y confiabilidad de las operaciones financieras y

administrativas realizadas Caja Rural De Ahorro y Crdito Los Andes S.A.

2. Evaluar y opinar sobre la clasificacin anual de los activos y la cartera de

crditos, efectuada por la entidad financiera Los Andes S.A. al 31 de
diciembre de 2016, as como la cuanta de la obligaciones con el pblico
requerida para cuentas calificadas.

3. Opinin en el aspecto tributario por el ejercicio 2016, referido

principalmente obligaciones con los clientes; as como de los adeudados
y obligaciones financieras a que hubiera lugar.

4. Evaluar y opinar sobre la implantacin, funcionamiento y efectividad del

Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en aquellas
actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la
entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y
eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento
de sus objetivos y metas. Incidiendo en las reas crticas circunscritas al
volumen de ventas, cartera de clientes, obligaciones con terceros,
recursos humanos y logsticos.

Plan y Programa de Auditora Financiera a la empresa El Lago S.A. Perodo 2016

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II. ALCANCE DE LA AUDITORIA Y METODOLOGA

La auditora a la informacin financiera corresponde al periodo comprendido entre

el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2016, se realizar a las diferentes
dependencias administrativas y operativas de la Caja Rural De Ahorro y Crdito
Los Andes S.A.

El desarrollo de la auditoria; as como, la evaluacin del Informe resultante, se

efectuar de acuerdo a la normativa de auditora vigente para el sector privado.

Normas a ser aplicadas en la auditoria son:

Normas Internacionales de Auditoria - NIAs, en especial el Tema 510 -

Trabajos Inciales - Balance de Apertura, para la validacin de los saldos
inciales de los perodos auditados.
Otras normas aplicables a la profesin contable.

La auditora comprende la evaluacin selectiva de la informacin financiera e

informacin complementaria generada en la administracin de la Empresa, as
como la aplicacin de las normas correspondientes a dicho mbito u otras
relacionadas a limitaciones y/o restricciones establecidas por Gerencia, evaluando
la confiabilidad de la informacin generada por la Empresa.

La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera,

comprende lo siguiente:

Declaracin de funcionarios
Confirmaciones
Inspecciones fsicas
Revisin documentaria

III. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

3.1. ANTECEDENTES

La Caja Rural de Ahorro y Crdito Los Andes S. A., en adelante CRAC LOS
ANDES fue constituida en Julio de 1992. Su anterior denominacin fue Caja
Rural de Ahorro y Crdito Los Aymaras S.A. la que fue modificada por su
actual denominacin, segn junta General de Accionistas de Fecha 30 de
marzo de 1999. Se encuentra inscrita en la ficha N 0519 del Registro de
Personas Jurdicas en la Oficina Regional de Puno. Inicio sus actividades
formalmente en la segunda quincena de diciembre de 1997, autorizada
mediante Resolucin SBS N816-97 de fecha 19 de noviembre de 1997.
CRAC LOS ANDES, est sujeta al control de la Superintendencia de Banca y
Seguros y AFP y se rige por la Ley General de Sistema Financiero y de
Seguros Ley N 26702 (y sus modificaciones) y a la regulacin monetaria y
crediticia del Banco Central de Reserva del Per, adems se rige por sus

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estatutos y normatividad vigente, supletoriamente son de aplicacin la Ley

General de Sociedades, en los aspectos que sean pertinentes.
Su plazo de duracin es indeterminado. Tiene como domicilio legal en Jr:
Santiago Giraldo N 262 distrito de Puno, provincia de Puno.

Directorio:

Rosanna Ramos Velita Presidente de Directorio

Bryan Theodore Wagner Director
Patrick Thomas Fisher Director
Paola Masas Barreda directora
Jacqueline Zumaeta Beramendi directora
Enrique Orezzoli Moreno Gerente General

3.2. FINALIDAD

Segn el Estatuto de la Empresa el objeto de la sociedad es la actividad

financiera en todas las modalidades, mediante Resolucin SBS N 514-2007
del 02.05.2007, se autoriz la apertura de la oficina especial ubicada en Calle
Mariano Nez N 233 Galeras San Martn, distrito de Juliaca, provincia de
San Romn, departamento de Puno. Ley-29571-Cdigo-de-proteccin-y-
defensa-del-consumidor, Ley 28587 Ley complementaria a la ley de
proteccin al consumidor en materia de servicios financieros, D.S. N 006-
2014 Reglamento del libro de reclamaciones, Reglamento de transparencia de
informacin y contratacin con usuarios del sistema financiero Circular de
atencin al usuario G-184-2015, Ley 27408 Atencin preferente, Ley 29733
Proteccin de datos personales.

MISION:
Somos el Socio Financiero que Fomenta y Fortalece el Futuro de las Familias
rurales del Per

VISION:
Ser el Banco Rural Lder del Per.

3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La estructura organizacional vigente a la fecha, aprobado en el Estatuto de la

Empresa es como sigue:

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Organigrama Estructural de La Caja Rural de Ahorro y Crdito Los

Andes S. A

3.4. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS

APLICADOS POR LA ENTIDAD PARA REGISTRAR LAS
TRANSACCIONES RELACIONADAS CON LAS ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS

La Caja Rural de Ahorro y Crdito Los Andes S. A., cuenta con el sistema
integrado de Contabilidad los que se vienen aplicando para el ingreso de la
informacin, registro de operaciones financieras, contables y administrativas.
Asimismo, se viene utilizando aplicativos del Microsoft Office como el EXCEL
y otros.

3.5. RGIMEN LABORAL DE LA ENTIDAD.

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El rgimen laboral de la Caja Rural de Ahorro y Crdito Los Andes S. A. se

rige sujeta por las normas del Rgimen laboral de la actividad privada (Decreto
Legislativo N 728), sus estatutos y la Ley General de Sociedades.

IV. MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD

Los dispositivos legales y normas a travs de los cuales la empresa desarrolla sus
actividades se detallan a continuacin:

a) Constitucin Poltica del Per

b) Estatuto de la Empresa.
c) Reglamento interno de trabajo
d) Ley N 26887, Ley General de Sociedades
e) Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
f) Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N055-2016-EF/30 que
aprueba las Normas Internacionales de Contabilidad NIC, versin 2014.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria y al trmino del examen, la Sociedad de Auditora

presentar a la CORPORACIN el informe de auditora debidamente suscritos,
sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato,
como sigue:

Un Dictamen de Auditora Financiera.

Un Informe Largo de Auditora Financiera y aspectos tributarios y operativos.

VI. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

1. Lugar y fecha de inicio de la auditoria

La auditora se inici el 1 de agosto de 2016 con la entrega de la informacin

necesaria para el inicio de la auditora, segn el Contrato de Locacin de Servicios
suscrito para el caso.

2. Plazo de realizacin de la auditoria y fecha de entrega de informes por la

Sociedad.

La entrega del informe final de auditoria se presentar a los (20) das hbiles
segn nuestra propuesta de auditora.

VII. PUNTOS DE ATENCIN

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Las reas administrativas seleccionadas por su relacin directa con la generacin

de la Informacin Financiera de la empresa son:

- Contabilidad
- Administracin
- Tesorera
- Facturacin por ventas y cobranzas
- Adquisiciones de bienes y servicios
- Contratos y/o convenios suscritos.
- Aspectos tributarios.
VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo, se detalla en el Cuadro siguiente:

TOTAL
CATEGORA CARGO
H/H
Miguel Angel Ordoez Abarca Supervisor 160
Carlos Rodriguez Mestas Auditor encargado 160
Diego Loayza Gomez Auditor Junior 160
TOTAL HORAS/HOMBRE 480

Para la ejecucin de la auditora financiera se ha previsto contar con la

participacin de un Contador Pblico especialista en temas tributarios.

IX. ASPECTOS DENUNCIADOS

Respecto a los aspectos denunciados no se tiene conocimiento de procesos

judiciales iniciados por hechos relevantes.

X. PROGRAMA DE AUDITORIA

En el Anexo 1 se adjunta el Programa de procedimientos para la Auditoria a la

Informacin Financiera del ejercicio econmico 2016.

Puno, 16 de octubre de 2017

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