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AUDITORIA
3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje
1. Concienciacin
2. Conceptualizacin
3.2.1.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definicin,
Objetivos que persigue,
Principios del Control Interno,
Componentes del Control Interno,
Limitaciones,
Clases de control,
Modelos de Control Interno,
Riesgos del Control Interno,
RESPUESTA:
MATRIZ DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno o de gestin es un conjunto de
reas funcionales en una empresa y
DEFINICION de acciones especializadas en la comunicacin y control al
interior de la empresa. El sistema de gestin por intermedio de
las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a
travs del flujo de efectivo.
Entre los objetivos del control interno tenemos
Ambiente de Control.
Evaluacin de Riesgos.
COMPONENTES Actividades de Control.
Informacin y Comunicacin.
Supervisin o Monitoreo.
3.2.1.2 Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI,
COSO Y COCO).
RESPUESTA:
DIFERENCIAS MECI COSO COCO
DEFINICION El Modelo Estndar de El Informe COSO ha El Informe COCO
Control Interno, MECI, sido adoptado en es producto de una
es una herramienta de todo el territorio de los profunda revisin del
gestin que busca EE.UU., por el Banco Comit de Criterios de
unificar criterios en Mundial y otros Control de Canad sobre el
materia de control organismos reporte COSO y cuyo
interno para el sector financieros a travs propsito fue hacer el
pblico, estableciendo del mundo. Sin planteamiento de un
una estructura para el embargo, el Informe informe ms sencillo y
control a la estrategia, la COCO de Canad, comprensible, ante las
gestin y la evaluacin. publicado tres aos dificultades que en la
ms tarde que el aplicacin del COSO
COSO, simplifica los enfrentaron inicialmente
conceptos y el algunas organizaciones. El
lenguaje, para hacer resultado es un informe
posible una discusin conciso y dinmico
del alcance total del encaminado a mejorar el
control, con la misma control, el cual describe y
facilidad en cualquier define al control en forma
nivel de la casi idntica a como lo
organizacin hace el Informe COSO.
empleando
un lenguaje accesible
para todos los
trabajadores.
NORMAS GENERALES
El control interno ser responsabilidad de cada institucin del Estado y de las
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos y tendr
como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
Es claro afirmar que el ejercicio de control interno debe consultar los principios de
igualdad, moralidad, eficiencia, economa, celeridad, imparcialidad, publicidad y
valoracin de costos ambientales. En consecuencia, deber concebirse y
organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrnseco al desarrollo de las
funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.
3.2.2.2 Explique mediante una matriz conceptual, el procedimiento para llevar a cabo la
auditoria, de acuerdo con las normas, procedimientos y polticas organizacionales del
ente econmico.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
En cumplimiento de las normas de auditora
relativas a la ejecucin del trabajo y a la
rendicin de informes, el Auditor desarrolla
varios procedimientos que en su conjunto lo
llevan a conocer en forma objetiva las
operaciones bajo examen. Para cumplir con
los procedimientos, el Auditor utiliza las
denominadas Tcnicas de Auditora.
Respecto a los inventarios, el auditor
necesita satisfacerse de que la mercanca
en existencia est razonablemente
valorizada, para cumplir con ello puede
utilizar Procedimientos de Auditora tales
como:
La verificacin de la exactitud de
los conjuntos de las columnas y los
anexos en las listas de inventario.
Bsicamente este punto se refiere a un tema que se sale del campo del que se
comenta, pues la hablar de mantener actualizado un procedimiento, se est hablando
de lo que se conoce como auditora se sistemas, dentro de sta se encuentra la
actualizacin de procedimientos. Sin embargo, en pocas palabras, la actualizacin
de procedimientos. Sin embargo, en pocas palabras, la actualizacin consiste en
modificar los procedimientos actuales cada vez que las condiciones fsicas,
materiales, ambientales, etc. Sobre las que se planearon se modifique.
3.2.2.3 Identifique las caractersticas de la empresa a auditar (asignada por el instructor),
de acuerdo con su funcin productiva y consgnelos en un informe escrito.
Actividad con el instructor SENA
3.2.2.4 Elabore mediante cuadro sinptico un diagnstico de las reas que requieren mayor
anlisis.
RESPUESTA:
AREAS DE MAYOR ANALISIS
Uno de los objetivos principales del
anlisis de un sistema contable, es el de
verificar que la informacin procesada por
el sistema se est efectuando de acuerdo
con los estndares establecidos por la
ANALISIS
empresa. Estos estndares son los que la
empresa especifica en manuales,
instructivos, comunicaciones, grficos y
en general cualquier va de informacin en
donde se plasmen polticas de la empresa
que pudieran afectar de alguna manera el
desempeo de los empleados en relacin
con el procesamiento de la informacin
contable.
El anlisis de un sistema contable debe
estar enfocado principalmente hacia el
logro de los siguientes objetivos:
a) Asegurar la integridad de los datos.
b) Asegurar el adecuado registro y
procesamiento de las operaciones.
c) Presentar la informacin financiera
en forma confiable.
d) Garantizar la oportunidad en la
presentacin de la informacin.
AREAS
rea tecnologa
Polticas contables
Estructura organizacional
3.2.2.6 Elabore los formatos de los papeles de trabajo que requiere en la ejecucin del
proceso de auditora, de acuerdo con las normas aplicables.
RESPUESTA:
PAPELES DE TRABAJO:
Conjunto de documentos, y/o planillas elaboradas y/o utilizadas por el auditor en forma
manual o medio magntico, que registran, soportan, evidencian e identifican la labor de
auditora realizada, as como las conclusiones a las que se ha llegado en el desarrollo de
su trabajo. Sirven para sustentar los hallazgos y como punto de apoyo para verificaciones
y futuras auditoras. Los papeles de trabajo estn conformados por los documentos
contenidos en el Archivo Corriente, Archivo General y Archivo Permanente.
MODELO DE REFERENCIACIN DE PAPELES DE TRABAJO
E SECTOR XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
N
C PERIODO PAD: FASE:
A
B PERIODO AUDITADO (Vigencia):
E
Z
SUJETO DE CONTROL:
A
D
O MODALIDAD DE AUDITORIA :
Desarrollo del contenido del papel de trabajo (El formato y el contenido de los papeles
de trabajo es un asunto relativo al juicio y criterio profesional del auditor; no hay sentencias
disponibles que indiquen lo que se debe incluir en los papeles de trabajo, sin embargo, es
esencial que los papeles de trabajo contengan suficiente evidencia del trabajo realizado para
sustentar las conclusiones alcanzadas).
CONCLUSION :
Las clases de archivo que se manejan en el proceso de prestacin de servicio micro por
parte de los equipos de auditora, son los siguientes:
3.2.2.7 Plantee en un escrito, las preguntas que se deben tener en cuenta en los
cuestionarios de control interno aplicables a las diferentes reas que conforman la
empresa.
RESPUESTA:
A travs de esta gua entend claramente lo referente al control interno que sirve
para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus propsitos en determinados
tiempos, con determinados presupuestos minimizando todo riesgo implicado en la
consecucin de sus objetivos; adems genera ms confianza ante terceros, ante
sus empleados y con sus dueos.
Mucho se ha hablado del control interno el cual hoy en da existe en innumerables
organizaciones, impulsado en gran medida por la parte gerencial que lo han puesto
en marcha y con ello han facilitado y mejorado todo proceso interno de las
compaas.
El control interno no solo es importante aplicarlo por el hecho de adquirir algn tipo
de certificacin, que es uno de los objetivos ya que con estas certificaciones es ms
fcil la adquisicin de nuevos contratos, y es ms, en muchas ocasiones son
requisitos para lograr a algn tipo de acuerdo comercial o contractual. Tambin es
importante porque si en una empresa se realiza una comparacin del antes y
despus de la implementacin del control interno se va a dar cuenta que mejora
todo tipo de proceso en cuanto a tiempos, seguridad, calidad, desarrollo,
confiabilidad etc. Lo cual implica ms crecimiento de las empresas ya que va a
tener mejores garantas para generar seguridad ante sus clientes.
Considero que la fuente fundamental del control interno es el autocontrol, donde
todos directivos, empleados, vigilancia son conscientes que se debe cuidar de los
bienes bajo el control del ente econmico y de esta forma se minimizan los
esfuerzos de quienes ejercen el control.
Contextualizacin:
Transferencia de conocimientos
3.3.1 Realice un ensayo de la informacin que usted logro obtener para establecer la
importancia de Control interno, limitaciones, riesgos, papeles de trabajo, pruebas
sustantivas, pruebas de cumplimiento y prepare su presentacin.
3.3.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como
auditor independiente, elabore la propuesta.
RESPUESTA:
El auditor independiente tiene como funcin expresar una opinin sobre la
razonabilidad que presentan los estados financieros en todos los aspectos
significativos, la situacin Financiera, los resultados de sus operaciones y el flujo de
efectivo.
El auditor independiente debe establecer claramente la responsabilidad que est
asumiendo en cualquier estado financiero con el que su nombre lo asume. La
opinin imitada por el auditor independiente sobre los estados financieros puede
tener una de estas tres formas: limpio con salvedad o adversa cuando el auditor no
tiene suficiente Informacin que basan su opinin debe emitir una designacin de lo
mismo y establecer sus razones en lo relativo a la opinin con salvedades o
adverso, el auditor deber tambin exponer las razones para actuar as.