TEMA:

3.-ETAPAS DE LA AUDITORIA AMBIENTAL (Informe y seguimiento)

3.1 Fase de informacin o del informe

3.1.1 introduccin
3.1.2 Preparacin del informe de auditoria
3.1.3 estructura del informe
3.1.4 Conclusiones

INTEGRANTES:

LOURDES PEZO REYES

GABRIELA TORRES RIVERA
MARCO GAVILANES ORDOEZ
WILSON BRAVO ACOSTA
CURSO:

9no B Contabilidad y Auditora - Nocturnonte:

DOCENTE :

Ing. Franklin Alvarado Mgs.

Fecha de Presentacin:

14 de Agosto del 2017

 3.-ETAPAS DE LA AUDITORIA AMBIENTAL (INFORME Y
SEGUIMIENTO)
3.1 FASE DE INFORMACIN O DEL INFORME

3.1.1 INTRODUCCIN

El informe es el producto final de la auditora; su elaboracin refleja los resultados

de la fase de ejecucin, debe realizarlo el auditor jefe es la persona responsable de
generar el informe de auditora que ser el registro oficial de la auditora, se debe
asegurar de que el informe refleja todos los descubrimientos y las conclusiones
obtenidas de la auditora. En el informe que se deber indicar si el Sistema de
Gestin Ambiental cumple con todos los requisitos de la norma ISO14001 y se ha
sido implementado con xito y mantenido adecuadamente.

El informe de auditora tiene que estar recogido de forma escrita lo antes posible
para as facilitar que el auditado comience a realizar las acciones correctivas
necesarias. Por regla general, todos los informes de auditora son presentados en
un plazo que no supere los 10 das laborales siguientes a la ltima reunin debe
abarcar la recopilacin de las conclusiones del equipo auditor sobre un producto
tangible, as como la reunin final con el auditado y la realizacin y presentacin del
informe final de la auditora.
El informe de la auditora constituye la documentacin de todo lo que se ha
observado y se ha ido escuchando a travs de las etapas descritas anteriormente,
por lo que debe quedar finalmente por escrito en un documento que debern leer
los dems. Por ese motivo, debe ser congruente y redactarse con un lenguaje
sencillo, claro y directo, de forma que una persona normal pueda comprenderlo sin
necesidad de tener que hacer preguntas sobre el mismo.
El informe debe ser verificable, y es aconsejable que se incluyan anexos sobre los
documentos y temas que se traten. Tambin es conveniente hacer referencia a los
lugares concretos dnde se han observado los elementos que se citan, facilitando
as su posible verificacin.

Por lo tanto, los objetivos del informe final deben:

a) Proporcionar la documentacin necesaria para poder valorar el alcance de la

auditora ambiental.

b) Proporcionar la direccin de las informaciones sobre los resultados de la

auditora y sus conclusiones.

c) Demostrar las necesidades de acciones correctivas.

3.1.2 PREPARACIN DEL INFORME DE AUDITORIA
En esta fase, tambin conocida como POSTAUDITORA (Fase de Informacin o
Informe se revela la forma de elaboracin y presentacin de un informe final de
auditora, haciendo nfasis en que para la presentacin del mismo se requiere de
un proceso determinada, el cual tiene que pasar por determinados puntos de
revisin, elaboracin y posteriormente su aprobacin.

Revisin del Informe por el Centro

El Auditor Jefe presentar ante la Direccin del Centro el informe para su discusin
y en su caso las modificaciones que de ella se deriven.

Se debern acordar los plazos de ejecucin para abordar las acciones correctivas
necesarias, y nombrar a la persona responsable de la puesta en prctica de dichas
acciones.

Presentacin definitiva del informe

Presentacin del informe y comunicaciones a las partes interesadas.

En ocasiones, el informe se suele presentar en la reunin de cierre.

En otras, sin embargo, se deja un tiempo de reflexin y preparacin al auditor, tras

el cual se produce la entrega y exposicin del informe.

Conviene dejar claro que la exposicin de los resultados no deber consistir en la

mera lectura del informe, sino en su entrega, su presentacin oral y su desarrollo de
manera estructurada.

Aprobacin y distribucin del Informe de auditora

El informe de la auditora deber emitirse en el periodo de tiempo acordado. En

caso de que no fuera posible, se debern comunicar las razones del retraso al
cliente de la auditora, y acodar una nueva fecha de emisin.

Dicho informe deber estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditora y ser distribuido a los receptores
designados por el cliente de la auditora.

En ese sentido, el informe de la auditora es propiedad del cliente de la auditora y

por tanto, los miembros del equipo auditor y todos los receptores del informe
debern respetar y mantener la debida confidencialidad sobre el informe.
El informe final no es slo una herramienta de trabajo, sino tambin un elemento
decisivo para convencer a la direccin de la urgencia y necesidad de tomar las
medidas correctoras que se indiquen.

Procesos para la preparacin de Informe de Auditora

Proceso 1
Es la fase de elaboracin del informe
final o informe del auditor,
presentando los resultados y las
conclusiones obtenidas junto con las
recomendaciones, observaciones y
medidas correctoras adecuadas. Se
debe llamar la atencin especialmente
sobre las deficiencias, las infracciones y
los riesgos detectados, insistiendo
sobre la urgente necesidad de
soluciones, tanto tcnicas como
jurdicas.
Proceso 2
El informe auditor debe
Proceso 3
proporcionar la
documentacin para valorar Los resultados se presentan en
el alcance de la auditora, un informe escrito basado en
las conclusiones obtenidas, en
presentar a los directivos los
las llamadas de atencin sobre
resultados de la auditora y las deficiencias detectadas y en
sus conclusiones y demostrar las observaciones, consejos y
la necesidad de acciones medidas correctoras a tomar.
correctoras.

Modelos de Informe de Auditora Ambiental

Informe Breve Configuracin: Es el relato conciso del alcance del trabajo y de

las principales observaciones, recomendaciones y conclusiones.

Informe Extenso Configuracin: Es el resultado de la tarea de control realizada.

Diseo de Pgina:

Logo (en encabezado de pgina)

Margen Superior: 3 cm.
Margen Derecho: 2 cm.
Margen Izquierdo: 3 cm.
Margen Inferior: 2,5 cm.
Encabezado de Pgina: 1,25 cm.
Pie de Pgina: 1,25 cm.
Fuente: Arial 12.
Pginas: Numeradas 1/n (excepto la cartula).
NORMAS DE REDACCIN Y PRESENTACIN

Para la presentacin del informe se necesita cumplir con las siguientes normas de
redaccin:

Presentacin en forma debida: Informes por escrito, con claridad, concisin,

objetividad, ponderacin y adecuado fundamento o soporte.
Entrega a los destinatarios: Los informes se entregarn en tiempo oportuno a
los destinatarios que establezca la normativa legal, que en principio, son los
respectivos Parlamentos o Plenos.
Adecuada Preparacin: Debern prepararse de conformidad con las normas
de auditora adaptadas a la realidad del sector pblico.
Contenido Mnimo: El informe deber recoger el ttulo, aqullos a los que va
dirigido, objetivos, alcance y normas de auditora aplicadas, la opinin o
conclusin, las recomendaciones, en su caso, la fecha y la firma del emisor
del informe.
Publicidad: Los informes se publicarn de acuerdo con la normativa aplicable
a cada rgano de control externo.

Fases para la preparacin de un Informe de Auditora Ambiental:

Para la presentacin de un informe se debe realizar con anterioridad documentos

que nos permitan llegar a un informe final precisa y concreta, por lo que se detallar
algunas de las fases que demanda un informe final de auditora ambiental:

El Borrador

Es muy importante que, segn se vaya realizando el estudio, los resultados

obtenidos y los aspectos relevantes detectados queden reflejados puntualmente en
un borrador de trabajo. Este hecho radica en que los datos y conclusiones anotados
van a ser la herramienta fundamental de que va a disponer el auditor a la hora de
redactar el informe que debe entregar a la empresa. Por esto, es conveniente, a la
hora de hacer el borrador de trabajo, tener en cuenta la estructura de ste para
facilitar la labor posterior. En este sentido, el borrador debe reunir unas condiciones
tales que lo conviertan en un precioso aliado.

Informe Provisional

Con todo el material debidamente organizado, se procede a confeccionar un

Informe Provisional que aborde todos los puntos que el auditor considere
necesarios. Con este primer informe tendrn lugar una serie de entrevistas con los
responsables de la empresa auditada. En estos encuentros, el auditor expondr a
los auditados las conclusiones finales, con objeto de que haya un acuerdo entre
ellos sobre los resultados finales y las medidas propuestas para subsanar las
irregularidades detectadas en cada sector.

Informe Final

Una vez hayan introducido los auditados las modificaciones requeridas y hayan
proporcionado nuevos datos aportados con los encuentros, el auditor estar en
condiciones de elaborar el informe final, que presentar oficialmente a la empresa.
Es muy importante que, segn se haya realizado el estudio, los resultados
obtenidos y los aspectos relevantes queden reflejados puntualmente en un informe
provisional, para proceder a confeccionar el informe final.

Se debe poner especial cuidado al elaborar el informe final, ya que es el material

respecto al cual el trabajo realizado por el auditor va a ser valorado por parte de la
empresa. Como ya se ha indicado repetidas veces, resulta de gran inters organizar
el informe sectorialmente, detallando en cada apartado de la manera clara posible,
las conclusiones a las que se ha llegado.

La forma de presentar los resultados finales y el contenido del informe final variarn
mucho en funcin de los objetivos iniciales de la auditora y de los resultados finales
obtenidos.

En la elaboracin del informe final se deben tomar en cuenta:

La presentacin de los resultados.

El contenido del informe.
Resumen y conclusiones.
3.1.3 ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA
En el informe de auditora, las deficiencias se pueden presentar siguiendo dos
criterios de exposicin distintos:

Por orden de importancia.- De la ms grave a la ms leve.

Segn el orden de los requisitos de la Norma.- Dentro del propio informe
de auditora, se suelen incluir, en forma de anexos, los siguientes
documentos:

Informe resumen.
Informe de no conformidades / desviaciones y solicitud de acciones
correctivas / preventivas.
Informe de Resumen:

Se usa para indicar los resultados globales de la auditora. Normalmente enve la

siguiente informacin:

N identificativo.
Fecha de auditora.
mbito de la auditora.
Componente del equipo auditor.
Resumen de resultados y conclusiones.
Informe de no conformidades / desviaciones y solicitudes de acciones
correctivas / preventivas:

Este informe debe contener la informacin suficiente para que alguien que no
estuviera presente en la auditora sea capaz de juzgar la influencia de la deficiencia

El propsito de este Documento es:

Emitir los resultados de forma rigurosa para que se puedan identificar las Acciones
correctivas correspondientes. Transmitir los resultados para que
se puedan identificar las acciones de Seguimiento necesarias.

Presentar un informe que se puede entender en el claramente cuando hacer

revisar fuera del lugar de auditora.

El informe final debe contener, como mnimo, la siguiente informacin:

Introduccin.
Objetivos y motivos.
Alcance de la auditora ambiental.
 Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa y del programa
de auditora.
Mtodos empleados en la realizacin de la auditora.
Grado de cumplimiento de los objetivos generales de la auditora.
Eficacia y fiabilidad de Las Medidas Adoptadas
para VerificarelGrado De cumplimiento tcnico y las repercusiones ambiental
Cumplimiento de los procesos productivos.
reas de riesgo.
Medidas correctoras.
Seguimiento del Plan de Medidas correctivas y establecimiento de
su periodicidad.
Grado de cumplimiento de la legislacin vigente.
Aspectos econmicos financieros.
Aspectos de organizacin y administracin.
Recomendaciones.
Anexos al informe.
Concluido el informe sobre la auditora, una reunin final al equipo auditor
exponerlo a la directiva de la empresa auditada. Para esa exposicin se sigue el
orden del informe escrito. Por tanto, las diferentes etapas por una reunin final.

Llevar un Cabo de la ONU Resumen de la auditora.

Explicar cualquier tipo de hallazgo, observacin o prctica ejemplar que haya
sido encontrada en la auditora.
Dar cabida aunque hayan posibles Correcciones.
Intentar Puntuar los diferentes procesos de respuesta sobre los problemas
que puedan haber sido identificados, indicando su seguimiento posible.
La presentacin del informe se lleva a cabo en la autoridad del auditor de
equipo, que entablar un contacto con el mximo representante de la empresa
auditada.

Durante la exposicin, no debe entrar en los detalles que la alarma, por el

contrario, los rasgos deben ser tratados de forma breve y distendida, ya que
paralelamente el equipo auditado est leyendo el informe.

Una vez expuesto el informe de la auditora en la reunin final, presntate el que

se ha dado en llamar Informe Formal, del cual de fe el equipo de auditor
responsable mediante una carta firmada.
3.1.4 CONCLUSIONES EN EL INFORME DE AUDITORIA

Las conclusiones que se obtengan en la realizacin de la auditora, deben quedar

reflejadas en el informe, al que anteriormente nos referimos.

Las conclusiones aparecern como resultado de la interpretacin de los datos

manejados y las evidencias obtenidas durante la realizacin de la auditora.

Estas conclusiones aparecern recogidas en un primer informe, o borrador, que se

entregar a la Direccin de la empresa auditada y que servirn a su vez para
establecer los planes de seguimiento y control de las actividades correctivas.

El equipo auditor analiza la informacin y redacta un informe que recoja las

observaciones, recomendaciones, estimaciones y conclusiones correspondientes.

El informe, adems, debe contener una propuesta de mejora que incluya prcticas a
corto, mediano y largo plazo para la organizacin.

El informe de auditora es de gran importancia porque suministra a la administracin

de la empresa o al ente correspondiente, informacin sustancial sobre sus procesos
administrativos, como una forma de contribuir al cumplimiento de sus metas y
objetividad programada.

Por lo que todos los auditores deben de estar claro de todas las Normas y pasos
que se deben seguir para la elaboracin de la misma.

A fin de que su contenido sea comprensible al lector, evitando en lo posible el uso

de tecnologa muy especializada; pero las correctas y necesarias para que la
informacin entregada cumpla con los requerimientos y se transmita el objetivo y las
conclusiones finales del auditor respecto a su estudio.

Una buena conclusin es cuando est orientada a describir el resultado de la

auditoria en funcin de los incumplimientos a la legislacin ambiental ms
importantes por el riesgo ambiental o dao ambiental que representan y reconocer
cada una de las mejoras realizadas en otras auditorias.

Son pronunciamientos profesionales del auditor ambiental sobre la materia objeto

de la auditoria, se sustenta en el anlisis de la evidencia de la auditoria e identifican
a los sujetos responsables de las inobservancias de carcter tcnico, legal o
econmico, describen las normas de auditoria inobservadas y las consecuencias o
efectos para la institucin.