Plan Cuentas Contingentes Orden 27 Sept 17

CATALOGO UNICO DE CUENTAS
ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS

6 B B
CONTINGENTES
C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X X X X
GRUPO
61 Deudoras X X X X X X X - - -
62 Deudoras por contra X X X X X X X - - -
63 Acreedoras por contra X X X X X X X - X X
64 Acreedoras X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
La cuentas contingentes registran condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de incertidumbre y pueden
a travs de un hecho futuro resultar en la prdida de un activo y en que se incurra en un pasivo. Los eventos contingentes
pueden afectar significativamente la estructura financiera de la entidad y su no revelacin conduce a la presentacin de
estados financieros no acordes con la realidad econmica de la entidad.
Registra aquellas operaciones mediante las cuales la Entidad adquiere o asume una obligacin cuyo surgimiento est
condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros probables, posibles o remotos.
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

23 de octubre del 2012
6 61 B B
CONTINGENTES DEUDORAS C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X - - -
CUENTAS
6101 Compras a futuro de moneda extranjera X - X - - - - - - -
6102 Ventas a futuro en moneda local X - X - - - - - - -
6103 Derechos en opciones X - X - - - - - - -
6104 Derechos por operaciones swap X - X - - - - - - -
6105 Otras operaciones a futuro X - X - - - - - - -
6190 Otras cuentas contingentes deudoras X X X X X X X - - -
DESCRIPCION
Representa aquellos contratos suscritos por la Entidad que pueden derivar en posibles derechos, cuyo surgimiento est
condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o remotos.
Comprende contratos de compras a futuro de divisas, en moneda extranjera y del contravalor en moneda local producto de
las ventas futuras de divisas, as como de otras operaciones a futuro.
Los registros contables se efectuarn por los valores constantes en los contratos de compra o venta de divisas a futuro,
conforme a las diferentes modalidades; en consecuencia, no procedern los ajustes por diferencial cambiario en funcin de
las cotizaciones fijadas por el Banco Central del Ecuador.

6 61 6101 B B
CONTINGENTES DEUDORAS COMPRAS A FUTURO DE MONEDA C B E B A A S
EXTRANJERA
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X - X - - - - - - -
SUBCUENTAS
610105 A trmino no negociables X - X - - - - - - -
610110 A trmino negociables X - X - - - - - - -
610115 Con pacto de retroventa X - X - - - - - - -
610120 Opcin de compra venta X - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el valor de los contrato de compra de divisas a trmino, mediante los cuales el vendedor se obliga a entregar en una
fecha determinada una cantidad de divisas al comprador, quien se obliga a pagar al vendedor su contravalor en moneda local
a una cotizacin prefijada; incluye adems el monto de los contratos de compra - venta de divisas con pacto de retroventa
(swaps) en los cuales el comprador adquiere una cantidad de divisas y se obliga a revender esa misma cantidad en una fecha
y a una cotizacin predeterminadas a su vendedor, quien asume la obligacin de recomprarlas, as como tambin registra los
contratos de opcin de compra de divisas por los cuales una institucin del sistema financiero, a cambio de una comisin, se
obliga a vender (call) o a comprar (put) una cantidad determinada de divisas, en una fecha y a una cotizacin prefijadas, al
comprador de la opcin, quien a su vez se reserva el derecho de comprar o de vender, respectivamente, las divisas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el equivalente de las divisas a comprar, constante en 1. Por la compra efectiva de divisas una vez vencido el
el respectivo contrato. plazo constante en el respectivo convenio.
2. Por la anulacin de los contratos de compra de divisas

a futuro.

29 de abril del 2002
6 61 6102 B B
CONTINGENTES DEUDORAS VENTAS A FUTURO EN MONEDA LOCAL C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X - X - - - - - - -
SUBCUENTAS
610205 A trmino no negociables X - X - - - - - - -
610210 A trmino negociables X - X - - - - - - -
610215 Con pacto de retroventa X - X - - - - - - -
610220 Opcin de compra - venta X - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el valor en moneda local que deber recibir la entidad al efectivizarse la venta de divisas en el futuro, bajo las
diferentes modalidades establecidas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor en moneda local a recibir por la venta de 1. Por la recepcin de moneda local al producirse la venta
divisas a futuro. de divisas, de acuerdo al convenio.
2. Por la anulacin del contrato de venta de divisas a

futuro.

6 61 6103 B B
CONTINGENTES DEUDORAS DERECHOS EN OPCIONES C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a los derechos en operaciones de opciones adquiridas por la institucin, diferentes de
aquellas relacionadas con operaciones de divisas a futuro.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los valores a recibir como derechos en operaciones 1. Por la cancelacin de los derechos en operaciones de
de opciones. opciones.

6 61 6104 B B
CONTINGENTES DEUDORAS DERECHOS POR OPERACIONES SWAP C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a los derechos por operaciones Swap adquiridas por la institucin financiera, diferentes
de aquellas relacionadas con operaciones de divisas a futuro.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los valores a recibir como derechos por operaciones 1. Por la cancelacin de las derechos por operaciones
swap. swap.

6 61 6105 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OTRAS OPERACIONES A FUTURO C B E B A A S
B T F E D N N C L G
P H N V E F E C M C
C
U
X - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Se registrarn los valores correspondientes a otras operaciones a futuro que puedan ser realizadas por las entidades
financieras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los valores a recibir en las operaciones a futuro 1. Por la cancelacin de las operaciones a futuro
realizadas por la entidad. realizadas por la entidad.
DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

0297 29 DE ABRIL DEL
2002
6 61 6190 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OTRAS CUENTAS M C C B E B A A S
CONTINGENTES
B S U T O A T F E D N N C L G
DEUDORAS
P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X X X X X X - - -
DESCRIPCION
En este grupo se contabilizarn las operaciones contingentes de otras actividades desarrolladas por la entidad que no pueden
ser ubicadas en otro grupo especfico.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS

6 62 B B
CONTINGENTES DEUDORAS POR M C C B E B A A S
CONTRA
C
U
X X X X X X X X X X X X - - -
CUENTAS
6201 Compras a futuro en moneda extranjera X X - - - - - X - - - - - - -
6202 Ventas a futuro en moneda local X X - - - - - X - - - - - - -
6203 Derechos en opciones X X - - - - - X - - - - - - -
6204 Derechos por operaciones swap X X - - - - - X - - - - - - -
6205 Otras operaciones a futuro X X - - - - - X - - - - - - -
6290 Otras cuentas contingentes deudoras X X X X X X X X X X X X - - -
DESCRIPCION
Registra la contrapartida acreedora de las cuentas contingentes deudoras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de las operaciones. 1. Por la contrapartida de las cuentas contingentes

deudoras.

6 63 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS M C C B E B A A S
POR CONTRA
C
U
X X X X X - X X X X X X X X X
CUENTAS
6301 Avales X X X - X - - X - - X X - - -
6302 Fianzas y garantas X X X - X - - X - - X X - - -
6303 Cartas de crdito X X X - X - - X - - - - - - -
6304 Crditos aprobados no desembolsados X X X - X - - X X X X X - - -
6305 Compromisos futuros X X X X X - X X X X X X X X X
6306 Ttulos y documentos emitidos - - - - - - - - - - - - - X -
6307 Compras a futuro en moneda local X X - - - - - X - - - - - - -
6308 Ventas a futuro en moneda extranjera X X - - - - - X - - - - - - -
6309 Obligaciones en opciones X X - - - - - X - - - - - - -
6310 Obligaciones por operaciones swap X X - - - - - X - - - - - - -
6312 Garantas concedidas por el sistema de - - - - - - - - - - - - - - X
garanta crediticia
6390 Otras Cuentas contingentes acreedoras X X X - - - - X - - - - - - X
DESCRIPCION
Registra la contrapartida deudora de las operaciones contingentes acreedoras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la contrapartida de las cuentas contingentes

acreedoras

6 64 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS M C C B E B A A S
C
U
CUENTAS
6401 Avales X X X - X - - X - - X X - - -
6402 Fianzas y garantas X X X - X - - X - - X X - - -
6403 Cartas de Crdito X X X - X - - X - - - - - - -
6404 Crditos aprobados no desembolsados X X X X X - - X X X X X - - -
6405 Compromisos futuros X X X X X - X X X X X X X X X
6406 Ttulos y documentos emitidos por - - - - - - - - - - - - - X -
mercaderas recibidas
6407 Compras a futuro en moneda local X X - - - - - X - - - - - - -
6408 Ventas a futuro en moneda extranjera X X - - - - - X - - - - - - -
6409 Obligaciones en opciones X X - - - - - X - - - - - - -
6410 Obligaciones por operaciones swap X X - - - - - X - - - - - - -
6412 Garantas concedidas por el Sistema de - - - - - - - - - - - - - - X
Garanta Crediticia
6490 Otras cuentas contingentes acreedoras X X - - - - - X - - - - - - X
DESCRIPCION
Registra los valores de condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de incertidumbre y pueden a travs de
un hecho futuro resultar en la prdida de un activo o en que se incurra en un pasivo. Los eventos contingentes pueden
afectar significativamente la estructura financiera de la entidad y su no revelacin conduce a la presentacin de estados
financieros no acordes con la realidad econmica de la entidad.
En este grupo de cuentas se registran aquellas operaciones mediante las cuales la entidad adquiere riesgos crediticios,
compromisos futuros, lneas de crdito no utilizadas, que dependiendo de hechos futuros, pueden convertirse en crditos
directos y generar obligaciones frente a terceros, afectando a la situacin econmica financiera de la entidad. Adicionalmente
incluye los valores resultantes de los contratos de las ventas a futuro de divisas, en moneda extranjera y del contravalor en
moneda local producto de las compras futuras de divisas.
Los registros contables en este grupo se efectuarn por los valores constantes en los contratos de compra o venta de divisas
a futuro; en consecuencia, no procedern los ajustes por diferencial cambiario en funcin de las cotizaciones fijadas por el
Banco Central del Ecuador.

6 64 6401 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS AVALES M C C B E B A A S
C
U
X X X X X - - X - - X X - - -
SUBCUENTAS
640105 Avales comunes X X X - X - - X - - X X - - -
640110 Avales con garanta de instituciones X X X - X - - X - - X X - - -
financieras del exterior
DESCRIPCION
Se registran los avales comunes emitidos por la institucin con el propsito de respaldar obligaciones contradas por los
clientes frente a terceros.
Se registran adems las garantas de instituciones financieras del exterior emitidas a favor de la banca nacional en respaldo
de sus avales concedidos, los que debern ser extendidos por bancos de primer orden del exterior certificados por la
Superintendencia de Bancos.
Adicionalmente en esta cuenta se registrar el monto de los intereses y comisiones pagaderos al vencimiento de la obligacin
principal, que le correspondera satisfacer a la institucin en el caso de que no lo hiciera el deudor.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por el valor nominal de los documentos de crdito
entidad a la cancelacin o vencimiento del aval. avalados.
2. Por el valor acumulado de intereses devengados de a la 2. Por el valor mensual devengado de intereses a favor
fecha de cancelacin por parte del deudor principal o de la de los bancos e instituciones financieras acreedoras,
entidad. calculado a la tasa de inters contratada.
3. Por el porcentaje de riesgo que asume la institucin del

valor mensual devengado de los intereses de garantas
y retrogarantas crediticias.

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.- Art. 51 2002
6 64 6402 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS FIANZAS Y M C C B E B A A S
GARANTAS
C
U
X X X - X - - X - - X X - - -
SUBCUENTAS
640205 Garantas aduaneras X X X - X - - X - - X X - - -
640210 Garantas Corporacin Financiera Nacional X X X - X - - - - - X X - - -
640215 Fianzas con garanta de instituciones X X X - X - - X - - X X - - -
financieras del exterior
640290 Otras X X X - X - - X - - X X - - -
DESCRIPCION
Se registran las garantas aduaneras emitidas por la institucin exclusivamente a favor de las aduanas para responder por las
obligaciones que los clientes han contrado por el pago de derechos, multas, intereses y cualquier otro recargo por la
desaduanizacin de las mercaderas que el cliente este importando.
Se registran adems las garantas emitidas por la institucin a favor de la Corporacin Financiera Nacional
Las garantas de instituciones financieras del exterior emitidas a favor de la banca nacional en respaldo de sus fianzas
concedidas, debern ser extendidas por bancos de primer orden del exterior certificados por la Superintendencia de Bancos.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por la emisin y otorgamiento de garantas aduaneras.

entidad a la cancelacin o vencimiento de las garantas
otorgadas. 2. Por la emisin y otorgamiento de garantas concedidas
a favor de la Corporacin Financiera Nacional.
2. Por el valor acumulado de intereses devengados a la
fecha de cancelacin por parte del deudor principal o de la 3. Por el valor de las fianzas concedidas por las
entidad. instituciones financieras, con respaldo de entidades del
exterior.
4. Por el porcentaje de riesgo que asume la entidad al

suscribir la garanta.
5. Por el valor mensual devengado de intereses a favor

de los bancos e instituciones financieras acreedoras,
calculado a la tasa de inters contratada.

6 64 6403 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS CARTAS DE CRDITO M C C B E B A A S
C
U
X X X - X - - X - - X X - - -
SUBCUENTAS
640305 Emitidas por la institucin X X X - X - - X - - X X - - -
640310 Emitidas por cuenta de la institucin X X X - X - - X - - X X - - -
640315 Confirmadas X X X - X - - X - - X X - - -
DESCRIPCION
Registra el valor total de las cartas de crdito emitidas a favor de beneficiarios del exterior (incluido el margen mximo de
tolerancia), a peticin y de conformidad con las instrucciones del cliente, por medio de la cual la entidad se compromete a
pagar directamente o por intermedio de un banco corresponsal hasta una suma determinada de dinero o tambin a pagar,
aceptar o negociar letras de cambio giradas por el beneficiario contra la presentacin de los documentos estipulados y de
conformidad con los trminos y condiciones establecidas. Registra adems el valor de las cartas de crdito en las cuales a
pedido del ordenante hubiere aadido su compromiso de pago.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por el valor de la carta de crdito emitida.

entidad a la cancelacin o vencimiento de la carta de
crdito. 2. Por la confirmacin de cartas de crdito documentario
emitidas por entidades del exterior.
2. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la
entidad, a la cancelacin o vencimiento del documento 3. Por el valor mensual devengado de intereses a favor
garantizado. de los bancos e instituciones financieras acreedoras,
calculado a la tasa de inters contratada.
3. Por el valor acumulado de intereses devengados de a la
fecha de cancelacin por parte del deudor principal o de la 4. Por el porcentaje de riesgo que asume la institucin del
entidad. valor mensual devengado de los intereses de garantas
y retrogarantas crediticias.

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.- Art. 51 2002
CATLOGO NICO DE CUENTAS
6 64 6404 B
CONTINGENTES ACREEDORAS CRDITOS APROBADOS NO A
DESEMBOLSADOS
B N
M C B E B E A S
B S U T A T F E D N C C L G
P F T C M H N V E F U C M C
X X X X - - X X X X X - - -
SUBCUENTAS
640405 Cartera de crditos comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -
640410 Cartera de crditos de consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
640415 Cartera de crdito inmobiliario X X X - - X X X X X X - - -
640420 Cartera de crditos para la microempresa X X X X - - X - - X X - - -
640425 Cartera de crdito productivo X X - - - - X - - X X - - -
640430 Cartera de crdito comercial ordinario X X X X X - X - - X X - - -
640435 Cartera de crdito de consumo ordinario X X X X X - - - - X X - - -
640440 Cartera de crdito de vivienda de inters pblico X X X - - X X X X X X - - -
640445 Cartera de crdito educativo X X X X - - - - - - - - - -
640450 Cartera de crditos de inversin pblica - - - - - - - - X - - - - -
DESCRIPCIN
Registra el saldo no desembolsado de los diferentes tipos de crditos aprobados por las instituciones financieras pblicas y
privadas, en los cuales la entidad ha adquirido un compromiso para el otorgamiento, pero que en razn del contrato o
convenio o por cualquier otro motivo se encuentran pendientes de desembolso. Registra adems el valor de la carta de
crdito extendida a favor del tarjetahabiente, por orden de la compaa emisora de tarjetas de crdito y las instituciones
financieras emisoras y/o administradoras de tarjetas de crdito, para la contabilizacin del cupo autorizado y consumos
efectuados por el tarjetahabiente.
Los crditos aprobados no desembolsados se clasificarn en cada una de las subcuentas de esta cuenta de acuerdo al tipo
de operacin realizada.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por la entrega de los fondos a los beneficiarios respectivos. 1. Por el valor de los prstamos instrumentados cuyos
fondos no han sido entregados a los clientes de
2. Por la anulacin de los crditos aprobados que no fueron acuerdo al contrato o convenio.
desembolsados.
2. Por el cupo asignado al tarjetahabiente.
3. Por la utilizacin total o parcial del cupo autorizado al
tarjetahabiente o de las lneas de crdito aprobadas. 3. Por el valor abonado o cancelado del consumo
efectuado por el tarjetahabiente.
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2015-0220

6 64 6405 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS COMPROMISOS M C C B E B A A S
FUTUROS
C
U
SUBCUENTAS
640505 Riesgo asumido por cartera vendida X X X - X - - - - - - - - - -
640510 Riesgo asumido en cartera permutada X X X - X - - - - - - - - - -
640515 Factoring de importacin X X - - - - - - - - - - - - -
640590 Otros compromisos X X X X X - X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra los contratos suscritos por la entidad por compromisos a cumplir en fechas futuras, correspondientes a:
El valor de los documentos endosados por valor recibido o en garanta, entregados al Banco Central del Ecuador o a otros
acreedores, que obliga como deudor solidario a las entidades bancarias y financieras en liquidacin.
El valor de las lneas de crdito obtenidas del Banco Ecuatoriano de la Vivienda (redescuentos), para el financiamiento de
crditos para vivienda de inters social y otras operaciones con el banco.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por el monto de los compromisos futuros adquiridos a la
entidad en liquidacin, por abonos o a la cancelacin de fecha de suscripcin de los contratos
los documentos endosados.
2. Por el compromiso adquirido por la entidad por las
2. Por la cancelacin de los valores comprometidos a cobrar operaciones de permuta financiera que realice con la
y cancelar a la Corporacin Financiera Nacional por las Corporacin Financiera Nacional.
cuotas o dividendos de las operaciones de permuta
financiera. 3. Por el valor nominal de los documentos endosados.
3. Por la anulacin de las operaciones de permuta financiera. 4. Por el valor de las lneas de crdito recibidas.
DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2003-075

28 de enero del 2003
6 64 6406 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS TTULOS Y M C C B E B A A S
DOCUMENTOS
EMITIDOS POR
MERCADERIAS P F T C O M H N V E F E C M C
RECIBIDAS C
U
- - - - - - - - - - - - - X -
SUBCUENTAS
640605 Certificados de depsito - - - - - - - - - - - - - X -
640610 Matrculas de almacenamiento simple - - - - - - - - - - - - - X -
640615 Matrculas de almacenamiento afianzado - - - - - - - - - - - - - X -
640620 Recibos provisionales - - - - - - - - - - - - - X -
DESCRIPCION
Certificados de depsito - Registra el valor de los ttulos y documentos emitidos por los almacenes generales de depsito,
en respaldo de las mercaderas depositadas bajo la responsabilidad de la almacenera.
Matrculas de almacenamiento simple - Registra el valor de las matrculas de almacenamiento simple emitidas por los
almacenes generales de depsito en respaldo de las mercaderas depositadas bajo la responsabilidad de la almacenera.
Matrculas de almacenamiento afianzado - Registra el valor de las matrculas de almacenamiento afianzado emitidas por
los almacenes generales de depsito, en respaldo de las mercaderas depositadas bajo la responsabilidad de la almacenera.
Recibos provisionales - Registra el valor de los recibos provisionales emitidos por los almacenes generales de depsito en
respaldo de las mercaderas depositadas bajo la responsabilidad de la almacenera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de los certificados de depsito. 1. Por el monto de los certificados de depsito emitidos
por la almacenera.
2. Por la transferencia a la cuenta de orden, en el caso de
faltantes de mercadera depositada bajo la modalidad de 2. Por el valor de las matrculas de almacenamiento
bodegas de campo. simple emitidas por la almacenera.
3. Por la cancelacin de matrculas de almacenamiento 3. Por el valor de las matrculas de almacenamiento

simple. afianzado emitidas por la almacenera.
4. Por la cancelacin de las matrculas de almacenamiento 4. Por el valor de los recibos provisionales emitidos por la
afianzado. almacenera.
5. Por la cancelacin de los recibos provisionales.

2002
6 64 6407 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS COMPRAS A FUTURO M C C B E B A A S
EN MONEDA LOCAL
C
U
X X - - - - - X - - - - - - -
SUBCUENTAS
640705 A trmino no negociables X X - - - - - X - - - - - - -
640710 A trmino negociables X X - - - - - X - - - - - - -
640715 Con pacto de retroventa X X - - - - - X - - - - - - -
640720 Opcin de compra - venta X X - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones en moneda nacional que asume la entidad en los convenios de compra de divisas a
futuro.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la entrega de moneda nacional en el momento de la 1. Por el monto a pagar en moneda nacional para las
compra efectiva de divisas constantes en el convenio. divisas a comprarse en el futuro.
2. Por la anulacin del convenio de compra de divisas a

futuro.

2002
6 64 6408 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS VENTAS A FUTURO M C C B E B A A S
EN MONEDA
EXTRANJERA
C
U
X X - - - - - X - - - - - - -
SUBCUENTAS
640805 A trmino no negociables X X - - - - - X - - - - - - -
640810 A trmino negociables X X - - - - - X - - - - - - -
640815 Con pacto de retroventa X X - - - - - X - - - - - - -
640820 Opcin de compra - venta X X - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el valor de los contratos de venta de divisas a trmino, mediante los cuales el vendedor se obliga a entregar en una
fecha determinada una cantidad de divisas al comprador, quien se obliga a pagar al vendedor su contravalor en moneda
nacional a una cotizacin prefijada; incluye adems el monto de los contratos de compra - venta de divisas con pacto de
retroventa (swaps) en los cuales el comprador adquiere una cantidad de divisas y se obliga a revender esa misma cantidad
en una fecha y a una cotizacin predeterminadas a su vendedor, quien asume la obligacin de recomprarlas; as como
tambin registra los contratos de opcin de compra de divisas por los cuales una institucin del sistema financiero, a cambio
de una comisin, se obliga a vender (call) o a comprar (put) una cantidad determinada de divisas, en una fecha y a una
cotizacin prefijadas, al comprador de la opcin, quien a su vez se reserva el derecho de comprar o de vender,
respectivamente, las divisas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la entrega de moneda extranjera al momento de 1. Por el valor en moneda extranjera a entregarse por la
producirse la venta de divisas. venta de divisas a futuro.
2. Por la anulacin del convenio de venta a futuro.

2002
6 64 6409 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OBLIGACIONES EN M C C B E B A A S
OPCIONES
C
U
X X - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Se registrarn los valores correspondientes a las obligaciones en opciones adquiridas por la institucin financiera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el pago de las obligaciones en opciones mantenidas 1. Por las obligaciones en opciones adquiridas por la
por la entidad. institucin financiera.

2002
6 64 6410 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OBLIGACIONES POR M C C B E B A A S
OPERACIONES SWAP
C
U
X X - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Se registrarn los valores correspondientes a las obligaciones adquiridas por operaciones Swap realizadas por las
instituciones financieras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el pago de las obligaciones por operaciones swap. 1. Por los valores adquiridos correspondientes a
obligaciones por operaciones swap.

2002
6 64 6411 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OTRAS M C C B E B A A S
OPERACIONES A
FUTURO
C
U
X X - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Se registrarn los valores correspondientes a otras operaciones a futuro que puedan ser realizadas por las entidades
financieras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el pago de las operaciones a futuro realizadas por la 1. Por el valor de las operaciones a futuro realizadas por
entidad. la entidad.

2002
6 64 6412 B B
CONTINGENTES ACREEDORAS GARANTAS M C C B E B A A S
CONCEDIDAS POR EL
SISTEMA DE
GARANTA P F T C O M H N V E F E C M C
CREDITICIA C
U
- - - - - - - - - - - - - - X
SUBCUENTAS
641205 Por operaciones vigentes - - - - - - - - - - - - - - X

641210 Por operaciones pendientes de reclamo - - - - - - - - - - - - - - X
DESCRIPCION
Registra el valor de las fianzas otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia, a las personas naturales,
personas jurdicas y entes dotados de personalidad jurdica que, adems de cumplir con los requisitos establecidos y exigidos
tanto por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia como por las instituciones financieras participantes, renan al
momento de solicitar la correspondiente operacin de financiamiento, los requisitos establecidos en la normativa expedida
por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la expiracin o extincin parcial o total de la 4. Por el porcentaje de riesgo que asume la entidad del
responsabilidad de la entidad a la cancelacin, sistema de garanta crediticia por las operaciones
levantamiento por incumplimiento normativo o garantizadas a las instituciones financieras
vencimiento de las garantas otorgadas. participantes.

Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483 de 2 de 23 de octubre del 2012
mayo de 1983
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria ttulo I De la constitucin, captulo XI Normas para la constitucin,
organizacin y funcionamiento de las entidades del sistema de garanta crediticia
6 64 6490 B B
CONTINGENTES DEUDORAS OTRAS CUENTAS M C C B E B A A S
CONTINGENTES
ACREEDORAS
C
U
X X - - - - - X - - - - - - X
DESCRIPCION
En este grupo se contabilizarn las operaciones contingentes de otras actividades desarrolladas por la entidad que no pueden
ser ubicadas en otro grupo especfico.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS

7 71 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE M C B E B A A S
ORDEN ORDEN
B S U T A T F E D N N C L G
DEUDORAS
P F T C M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS
7101 Valores y bienes propios en poder de X X X X X X X X X X X X X X

terceros
7102 Activos propios en poder de terceros X X X X X X X X X X X X X X
entregados en garanta
7103 Activos castigados X X X X X X X X X X X X X X
7104 Lneas de crdito no utilizadas X X X X X X X X X X X X X X
7105 Operaciones activas con empresas X X X X X X - - - - - X X -
vinculadas
7106 Operaciones activas con entidades del X X X X X X - - - - - X X X
grupo financiero
7107 Cartera de crditos en demanda judicial X X X X X X X X X X X X X X
7109 Intereses, comisiones e ingresos en X X X X X X X X X X X - - X
suspenso
7110 Contratos de arrendamiento mercantil X X X X X X X X X X X - - X
financiero
7111 Activos adquiridos X X - X - - - - - - - - - -
7112 Obligaciones extinguidas por acuerdos X X X X X - - - - - - - - -
concordatarios
7113 Inversiones por vencimiento X X X X X X X X X X X X X X
7114 Obligaciones extinguidas por otros contratos X X X X X - - - - - - - - -
7115 Derechos de garanta asignados - - - - - - - - - - - - - X
7116 Becas aprobadas y desembolsadas - - - - - - - - - - - - - -
7190 Otras cuentas de orden deudoras X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra las operaciones que no inciden ni en la situacin financiera ni en los resultados de la institucin financiera durante el
perodo.
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2013-

0793
01 de noviembre del 2013
7 71 7101 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE VALORES Y BIENES PROPIOS EN PODER C B E B A A S
ORDEN ORDEN DE TERCEROS
B T F E D N N C L G
DEUDORAS
P H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS
710105 En cobranza X X X X X X X X X X
710110 En custodia X X X - - X X X X X
710115 Bienes entregados en arrendamiento financiero X - - - - - - - - -
710120 Cnones en arrendamiento financiero vendidos X - - - - - - - - -
710125 En comodato X X X - X - X - - -
710190 Otros X X X X X X X X X X
DESCRIPCIN
Registra los valores y bienes de la entidad entregados a terceros para cobranza, custodia o en comodato. Incluye los ttulos
valores reportados por ventas con acuerdo de recompra, o por ventas de ttulos valores con acuerdo de reventa, entregados
en custodia de terceros. Adicionalmente, registrar los bienes entregados en arrendamiento financiero y los cnones en
arrendamiento financiero vendidos y otros valores y bienes entregados.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por el valor nominal de los documentos entregados a 1. Por la recuperacin efectiva de las comisiones.
terceros para su cobro.
2. Por la nota de crdito, giro a favor de la entidad por la
2. Por el valor nominal de los ttulos fiduciarios y el valor en liquidacin de la cobranza o por la devolucin del
libros de los bienes muebles. documento encargado al cobro.
3. Por el valor en libros de los ttulos valores vendidos con 3. Por la liquidacin de la operacin principal que origin el
acuerdo de recompra o vendidos con acuerdo de reventa, depsito en garanta y la consecuente devolucin del
que hayan sido entregados en custodia de otras personas documento y la cancelacin del gravamen sobre los
naturales o jurdicas. bienes muebles e inmuebles.
4. El valor de los bienes arrendados provenientes de la 4. Por la recuperacin de los valores fiduciarios, los bienes
cuenta 1703 Bienes por arrendar. muebles y los ttulos valores reportados.
5. Por el monto de los cnones vendidos. 5. Por la venta de los bienes o por hacerse efectiva la
opcin de compra.
6. Por el valor de los bienes entregados en comodato.
6. Por la recuperacin de los bienes arrendados.
7. Por la recompra de los cnones a la fecha de su

vencimiento.
8. Por la recuperacin de los bienes entregados en

comodato.

27 de septiembre del 2017
7 71 7102 B
CUENTAS DE CUENTAS DE ACTIVOS PROPIOS EN PODER A
ORDEN ORDEN DE TERCEROS ENTREGADOS
B N
DEUDORAS EN GARANTIA
M C B E B E A S
SUBCUENTAS
710205 Inversiones a valor razonable con cambios en el estado X X X X X X X X X X X X X X
de resultados
710210 Inversiones disponibles para la venta X X X X X X X X X X X X X X
710215 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento X X X X X X X X X X X X X X
710220 Inversiones de disponibilidad restringida X X X X X X X X X X X X X X
710225 Cartera de Crditos comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -
710230 Cartera de Crditos de consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
710235 Cartera de Crdito inmobiliario X X X - - X X X X X X - - -
710240 Cartera de Crditos para la microempresa X X X X - - X - - X X - - -
710265 Cartera de Crditos refinanciada X X X X X X X X X X X - - -
710270 Cartera de Crditos reestructurada X X X X X X X X X X X - - -
710275 Bienes muebles X X X X X X X X X X X X X X
710280 Bienes inmuebles X X X X X X X X X X X X X X
710290 Otros Activos X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCIN
Registra los documentos suscritos a favor de la entidad, los valores fiduciarios y bienes muebles o inmuebles de su propiedad,
entregados a terceros en garanta de operaciones de crdito y obligaciones contradas.
Los valores entregados en garanta se registrarn en cada una de las subcuentas, de acuerdo al tipo de bien entregado.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por el valor nominal de los documentos y valores 1. Por la efectivacin de los valores entregados en
fiduciarios y por el valor de los bienes muebles e garanta por incumplimiento de los compromisos
inmuebles al momento de ser entregados en garanta. contrados.
2. Por terminacin o cumplimiento del contrato que

gener la garanta entregada y su inscripcin en los
respectivos registros mercantil o de la propiedad.

7 71 7103 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE ACTIVOS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN CASTIGADOS
DEUDORAS
C
U
X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS
710305 Inversiones X X X X X X X X X X X X X X X
710310 Cartera de crditos X X X X X X X X X X X X - - -
710315 Deudores por aceptacin X X X - X - - X - - X X - - -
710320 Cuentas por cobrar X X X X X X X X X X X X X X X
710325 Bienes realizables, adjudicados por pago y X X X X X X X X X X X X X X -
en arrendamiento mercantil
710330 Otros activos X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra los activos castigados por la entidad, de conformidad con lo establecido en el artculo 70 de la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero; as como aquellos que por haber permanecido vencidos han sido calificados de
incobrables y de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes se castigan, previa notificacin a la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
Cuando se declara la prescripcin de la accin judicial, deben incinerarse los documentos con la presencia de un delegado de
la Superintendencia de Bancos y Seguros, dejando un detalle en actas de los valores incinerados.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el importe de los activos castigados. 1. Por la recuperacin del valor de los activos castigados.
2. Por el monto de los documentos y accesorios que de

conformidad con las disposiciones legales haya
prescrito su accin judicial.

7 71 7104 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE LNEAS DE CRDITO M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN NO UTILIZADAS
DEUDORAS
C
U
SUBCUENTAS
710405 Del pas X X X X X X X X X X X X X X X
710410 Del exterior X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra el valor de las lneas de crdito contratadas por la entidad, en el pas o en el exterior, para su utilizacin bajo las
diferentes formas de crdito. El saldo corresponder a la porcin no utilizada del crdito obtenido.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor de las lneas de crdito obtenidas por la 1. Por la utilizacin parcial o total del crdito concedido a
entidad. la entidad.
2. Por el saldo del crdito no utilizado al vencimiento del

contrato.

2002
7 71 7105 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OPERACIONES M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ACTIVAS CON
DEUDORAS EMPRESAS
VINCULADAS P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X - - - - - X X -
SUBCUENTAS
710505 Inversiones X X X X X X X - - - - - X X -
710510 Cartera de crditos X X X X X X X - - - - - X X -
710515 Deudores por aceptacin X X X X X X X - - - - - X X -
710520 Cuentas por cobrar X X X X X X X - - - - - X X -
710525 Bienes realizables, adjudicados por pago y X X X X X X X - - - - - X X -
arrendamiento mercantil
710530 Otros activos X X X X X X X - - - - - X X -
710535 Operaciones contingentes X X X X X X X - - - - - X X -
DESCRIPCION
Registra el valor de las operaciones activas y operaciones contingentes con empresas consideradas como vinculadas segn
lo establecido por la Superintendencia de Bancos en la determinacin de vinculacin de las personas naturales y jurdicas por
propiedad, administracin o presuncin.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por las operaciones activas que se han concedido a las 1. Por los abonos y cancelaciones por los crditos,
personas consideradas como vinculadas, segn lo aceptaciones bancarias, operaciones contingentes y
establecido. otras obligaciones accesorias que mantengan las
empresas vinculadas a la entidad.
2. Por el financiamiento concedido directa o indirectamente a
las empresas vinculadas. 2. Por venta o transferencia de las acciones,
participaciones u obligaciones en empresas vinculadas.

Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta 23 de octubre del 2012
Bancaria.- subttulo III, captulo I
7 71 7106 B B
ORDEN ORDEN ACTIVAS CON
DEUDORAS ENTIDADES DEL
GRUPO FINANCIERO P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X - - - - - X X X
SUBCUENTAS
710605 Inversiones X X X X X X X - - - - - X X X
710610 Cartera de crditos X X X X X X X - - - - - X X X
710615 Deudores por aceptacin X X X X X X X - - - - - X X X
710620 Cuentas por cobrar X X X X X X X - - - - - X X X
710625 Bienes realizables, adjudicados por pago y X X X X X X X - - - - - X X X
710630 Otros activos X X X X X X X - - - - - X X X
710635 Operaciones contingentes X X X X X X X - - - - - X X X
DESCRIPCION
Registra las inversiones efectuadas (incluida la participacin accionaria), prstamos otorgados y operaciones contingentes a
favor de subsidiarias y afiliadas, esto es, a instituciones en las que la entidad mantiene un nivel de participacin del 20% o
ms en el capital pagado.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el financiamiento concedido en forma directa o 1. Por la venta o transferencia de las acciones,
indirecta a las subsidiarias y afiliadas. participaciones y obligaciones en subsidiarias y
afiliadas.
2. Por los abonos y cancelaciones por los crditos

aceptaciones bancarias, operaciones contingentes y
otras obligaciones accesorias que mantengan las
subsidiarias o afiliadas.

2002
7 71 7107 B
CUENTAS DE CUENTAS DE CARTERA DE CRDITOS Y A
ORDEN ORDEN OTROS ACTIVOS EN
B N
DEUDORAS DEMANDA JUDICIAL
M C B E B E A S
SUBCUENTAS
710705 Comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -

710710 Consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
710715 Inmobiliario X X X - - X X X X X X - - -
710720 Para la microempresa X X X X - - X - - X X - - -
710745 Refinanciada X X X X X X X X X X X - - -
710750 Reestructurada X X X X X - X X X X X - - -
710755 Inversiones X X X X X X X X X X X X X -
710760 Cuentas por cobrar X X X X X X X X X X X X X -
710790 Otros activos X X X X X X X X X X X X X -
DESCRIPCIN
Registra el valor de los diferentes tipos de crditos, dividendos o cuotas de prstamos, as como los ttulos y cupones de
inversiones vencidas, los documentos de cuentas por cobrar y otros activos no cubiertos en la fecha de exigibilidad, que
hayan sido entregados para la cobranza por va judicial. En este grupo de cuentas se incluir el monto total de los crditos
clasificados de acuerdo con su destino original.
Las instituciones financieras debern preparar informes, cuando menos mensualmente, sobre el estado de los trmites
judiciales a su cargo, y a su vez la unidad de auditora interna de la entidad revisar y presentar los informes respectivos a la
administracin y al directorio o el organismo que haga sus veces.
La entidad deber mantener en sus archivos los recibos suscritos por los abogados encargados del cobro, en los mismos que
constar la fecha de entrega, as como todos los controles y registros que permitan realizar un seguimiento de los mismos.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por los valores de las inversiones, prstamos, cuentas por 1. Por abono o cancelacin por parte del cliente.
cobrar y otros activos entregados para incoar la demanda
judicial. 2. Por suspensin del proceso judicial, por acuerdo entre
las
partes.
3. Por el monto de los documentos y accesorios que de

conformidad con las disposiciones legales haya
prescrito
su accin judicial.

7 71 7109 B
CUENTAS DE CUENTAS DE INTERESES, COMISIONES E A
ORDEN ORDEN INGRESOS EN SUSPENSO B N
DEUDORAS
M C B E B E A S
X X X X X X X X X X X - - X
SUBCUENTAS
710905 Cartera de crditos comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -

710910 Cartera de crditos de consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
710915 Cartera de crdito inmobiliario X X X - - X X X X X X - - -
710920 Cartera de crditos para la microempresa X X X X - - X - - X X - - -
710945 Cartera de crditos refinanciada X X X X X X X X X X X - - -
710950 Cartera de crditos reestructurada X X X X X X X X X X X - - -
710990 Otros X X X X X X X X X X X - - X
DESCRIPCIN
Registra los intereses, comisiones e ingresos generados en operaciones concedidas por la entidad, que hayan sido reversados
del estado de resultados por no haberse recaudado, en aplicacin de las disposiciones expedidas por la Junta de Poltica y
Regulacin Monetaria y Financiera y por la Superintendencia de Bancos.
Adicionalmente, registra la acumulacin de intereses de las operaciones de cartera de crditos vencidas, as como la
acumulacin de intereses de aquellas operaciones clasificadas como cartera de crditos que no devenga intereses y, los
intereses de mora de estas operaciones, que han sido revertidos de los estados financieros y que ya no se acumulan en el
activo.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por el valor de los intereses, comisiones e ingresos 1. Por la recuperacin de los intereses.
reversados del estado de resultados por no haberse
recaudado. 2. Por el valor de los intereses castigados de acuerdo a lo
establecido en las disposiciones de la Superintendencia
2. Por el valor de la acumulacin peridica de los intereses de Bancos.
generados por operaciones vencidas y de aquellas
clasificadas como cartera de crditos que no devenga
intereses.

7 71 7110 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE CONTRATOS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ARRENDAMIENTO
DEUDORAS MERCANTIL
FINANCIERO P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X X X X X X X - - X
SUBCUENTAS
711005 Cnones por recibir X X X X X X X X X X X X - - X
711010 Opcin de compra X X X X X X X X X X X X - - X
711015 Descuentos concedidos X X X X X X X X X X X X - - X
DESCRIPCION
Registra el valor de los cnones de arrendamiento mercantil pendientes de causar hasta la terminacin del contrato.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor total a causar de los cnones. 1. Por la causacin de los cnones.
2. Por el monto de los descuentos concedidos a los 2. Por la reversin de los cnones por recibir en el caso
arrendatarios. de terminacin anticipada del contrato de
arrendamiento financiero, simultneamente se
3. Por los ajustes a los cnones mensuales. registrar el valor del activo recuperado en la cuenta
correspondiente.

2002
7 71 7111 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE ACTIVOS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ADQUIRIDOS
DEUDORAS
C
U
X X - X - - - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
711105 Operaciones interbancarias X X - X - - - - - - - - - - -
711110 Inversiones X X - X - - - - - - - - - - -
711115 Cartera de crditos, deudores por X X - X - - - - - - - - - - -
aceptaciones y contingentes
711120 Cuentas por cobrar X X - X - - - - - - - - - - -
711125 Bienes realizables, adjudicados por pago, de X X - X - - - - - - - - - - -
arrendamiento mercantil y no utilizados por
la institucin
711130 Propiedades y equipo X X - X - - - - - - - - - - -
711135 Otros activos X X - X - - - - - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra los valores originales correspondientes a los activos adquiridos por la entidad financiera a entidades que se
encuentran en procesos de regularizacin (saneamiento o liquidacin), con el propsito de mantener un control de los
incentivos otorgados a las entidades financieras adquirientes, de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Bancos o las leyes.
Los valores se registrarn de acuerdo al tipo de activo adquirido en cada una de sus respectivas subcuentas, adicionalmente
la entidad deber mantener un control independiente por institucin vendedora.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor correspondiente a los activos adquiridos. 1. Por la realizacin de los activos adquiridos o por la
finalizacin del incentivo establecido.

2002
7 71 7112 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OBLIGACIONES M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN EXTINGUIDAS POR
DEUDORAS ACUERDOS
CONCORDATARIOS P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X X X X - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
711205 Cartera de crditos comercial X X X X X X - - - - - - - - -

711210 Cartera de crditos de consumo X X X X X X - - - - - - - - -
711215 Cartera de crdito inmobiliario X X X - X - - - - - - - - - -
711220 Cartera de microcrditos X X X X X - - - - - - - - - -
DESCRIPCIN
Registra las operaciones que se hubieren extinguido por efecto de un acuerdo concordatario, de conformidad con la Ley de
Concurso Preventivo.
Transcurridos seis aos desde la fecha de registro, se incinerarn los documentos correspondientes a estas operaciones con
la presencia de un delegado de la Superintendencia de Bancos y Seguros, y se elaborar un acta que detallar los
documentos incinerados.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por el importe de todas obligaciones extinguidas por 1. Por el monto de los documentos y accesorios que luego
acuerdos concordatarios. de transcurridos seis aos se incineren.

Artculo 2 de la Ley de Concurso Preventivo; y, tercer inciso del artculo 90 de la Ley 01 de abril del 2015
General de Instituciones del Sistema Financiero
7 71 7113 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES POR M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN VENCIMIENTO
DEUDORAS
C
U
SUBCUENTAS
711305 Corto plazo X X X X X X X X X X X X X X X

711310 Largo plazo X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra las todas las inversiones en ttulos valores adquiridos por la entidad que se halla en proceso de liquidacin o
saneamiento, que fueron efectuadas con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez, conforme lo establecido
en los literales l) y t) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
Este registro adicional que as instituciones financieras en proceso de liquidacin o saneamiento debern llevar como control
de dicho portafolio, en la que se registrarn los ttulos valores de propiedad de la entidad, de conformidad con su vencimiento,
esto es a corto y largo plazo, en las subcuentas respectivas de esta cuenta.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor de adquisicin de las inversiones. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al
valor de adquisicin neto de la ganancia o prdida no
2. Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcurre realizada.
el plazo remanente de los ttulos.
2. Por la transferencia entre las subcuentas, conforme
3. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuacin transcurre el plazo remanente de los ttulos.
de las inversiones, con crdito a la cuenta 5302
Utilidades financieras - En valuacin de inversiones. 3. Por la prdida no realizada, determinada en la valuacin
de las inversiones, con dbito a la cuenta 4302
Prdidas financieras - En valuacin de inversiones.

Artculo 2 de la Ley de Concurso Preventivo; y, tercer inciso del artculo 90 de la Ley 22 de julio del 2005
General de Instituciones del Sistema Financiero
7 71 7114 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OBLIGACIONES M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN EXTINGUIDAS POR
DEUDORAS OTROS CONTRATOS
C
U
X X X X X X - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
711405 Cartera de crditos comercial X X X X X X - - - - - - - - -

711410 Cartera de crditos de consumo X X X X X X - - - - - - - - -
711415 Cartera de crdito inmobiliario X X X - X X - - - - - - - - -
711420 Cartera de microcrditos X X X X X X - - - - - - - - -
DESCRIPCIN
Registra las operaciones que por efecto de la suscripcin de otro tipo de contratos extingan obligaciones de los clientes de las
instituciones del sistema financiero privado.
Transcurridos seis aos desde la fecha de registro, se incinerarn los documentos correspondientes a estas operaciones con
la presencia de un delegado de la Superintendencia de Bancos y Seguros, y se elaborar un acta que detallar los
documentos incinerados.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por el importe de todas obligaciones extinguidas por otro tipo 1. Por el monto de los documentos y accesorios que luego de
de contratos que suscriban las entidades financieras privadas. transcurridos seis aos se incineren.

7 71 7115 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE DERECHOS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN GARANTA
DEUDORAS ASIGNADOS
C
U
- - - - - - - - - - - - - - X
SUBCUENTAS
711505 Bancos - - - - - - - - - - - - - - X
711510 Sociedades financieras - - - - - - - - - - - - - - X
711515 Cooperativas - - - - - - - - - - - - - - X
711520 Mutualistas - - - - - - - - - - - - - - X
711525 Instituciones financieras pblicas - - - - - - - - - - - - - - X
711590 Otras entidades - - - - - - - - - - - - - - X
DESCRIPCION
Registra los derechos de garanta asignados a las instituciones participantes del sistema financiero y otras instituciones, ya
sea directamente a solicitud de stas por escrito; o, mediante licitacin pblica o privada, en cuyo caso las instituciones del
sistema financiero interesadas debern participar en un proceso competitivo para la adjudicacin de los derechos de garanta
que requieran, segn establezca la respectiva entidad de garanta crediticia, en cada oportunidad.
La difusin del programa peridico de asignacin y/o licitacin de derechos de garanta, su asignacin y operatividad se
cumplir conforme las disposiciones expedidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor de derechos de garanta adjudicados a las 1. Por la expiracin o extincin del contrato y/o acta
instituciones participantes del sistema financiero y otras de adjudicacin de derechos de garanta.
entidades.
2. Por el otorgamiento de garantas a los sujetos
participantes beneficiarios del financiamiento
imputables al monto de derechos de garanta
adjudicados.

Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483 de 2 de
mayo de 1983
Bancaria ttulo I De la constitucin, captulo XI Normas para la constitucin,
organizacin y funcionamiento de las entidades del sistema de garanta crediticia
7 71 7116 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE BECAS APROBADAS M C B E B A A S
ORDEN ORDEN Y DESEMBOLSADAS
DEUDORAS
C
U
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
Registra el valor de las becas desembolsadas a los becarios, una vez que stos hayan justificado su buen uso. Cuando
transcurra el tiempo establecido en los respectivos contratos, para que los becarios devenguen las becas recibidas, se
eliminaran los valores de esta cuenta.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
2. Por el valor de las becas desembolsadas y justificadas por 1. Por el valor de las becas desembolsadas y
los becarios. justificadas por los becarios.
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2013-

0793
01 de noviembre del 2013
7 71 7117 B I F
CUENTAS DE CUENTAS DE CARTERA ENTREGADA PARA M C B E B E A S O
ORDEN ORDEN PROCESOS DE TITULARIZACIN
B S U T A T F E D N C C L G D
DEUDORAS
P F T C M H N V E F E C M C E
P
I
X X X X X X X X X X - - - - -
SUBCUENTAS
711705 Cartera de crdito productivo X X - - - - X - - X - - - - -

711710 Cartera de crdito comercial prioritario X X X X X - X X X X - - - - -
711715 Cartera de crdito comercial ordinario X X X X X - X - - X - - - - -
711720 Cartera de crdito de consumo prioritario X X X X X - - - - X - - - - -
711725 Cartera de crdito de consumo ordinario X X X X X - - - - X - - - - -
711730 Cartera de crdito de vivienda de inters pblico X X X - - X - - - - - - - - -
711735 Cartera de crdito inmobiliario X X X - - X X X X X - - - - -
711740 Cartera de crdito para la microempresa X X X X - - X - - X - - - - -
711745 Cartera de crdito educativo X X X X - - - - - - - - - - -
711750 Cartera de crdito de inversin pblica - - - - - - - - X - - - - - -
DESCRIPCIN
Registra el valor correspondiente a la cartera de crditos, de los diferentes segmentos, entregada a un fideicomiso mercantil para que se
efecte un proceso de titularizacin.
Las instituciones financieras debern llevar auxiliares contables por cada fideicomiso mercantil de titularizacin constituido.
En la subcuenta 711730 se registrar el valor de la cartera de crdito de vivienda de inters pblico que la entidad venda al fideicomiso de
titularizacin, de conformidad con lo dispuesto en las resoluciones Nos. 045-2015-F, 060-2015-F y 070-2015-F.
Los valores registrados debern ajustarse conforme al movimiento de la cartera dentro del patrimonio autnomo del fideicomiso de
titularizacin.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por los valores de la cartera entregada al fideicomiso 1. Por los aumentos o disminuciones de la cartera entregada al
mercantil de titularizacin. fideicomiso.
2. Por el cumplimiento o recuperacin de los derechos fiduciarios de

titularizacin.

11 de julio del 2015
7 71 7190 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OTRAS CUENTAS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS
C
U
SUBCUENTAS
719005 Cobertura de seguros X X X X X X X X X X X X X X X
719010 Multas e impuestos en reclamo X X X X X X X X X X X X X X X
719015 Ttulos por emitir X X X X X X X X - - X X X X X
719020 Ttulos emitidos no vendidos X X X - X - - X X X X X - - -
719025 Ttulos propia emisin recomprados X X X X X X X X X X X X X X -
719030 Bonos de reactivacin econmica (BRE) - - - - - - - X - - - - - - -
719035 Ttulos y cupones por incinerar X X X X X X X X X X X X X X X
719040 Facturas en suspenso - - - - - - - - - - - - - X -
719045 Ttulos de inversiones comprados con pacto X X X X X X X X X X X X X X X
de reventa
719090 Otras cuentas de orden X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Se registrarn los valores correspondientes a cada una de las subcuentas mencionadas, as como las cuentas de orden de
naturaleza diversa que no pueden ubicarse en las cuentas anteriores.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el monto de la cobertura de los seguros contratados 1. Por la extincin de las plizas de seguros.
por la entidad.
2. Por la regulacin de las multas e impuestos en
2. Por el monto de las multas e impuestos impugnados por la reclamo.
entidad.
3. Por la emisin de los ttulos.
3. Por el 1% del valor nominal de los formularios de ttulos
por emitir, ttulos emitidos no vendidos, ttulos 4. Por la venta de los ttulos emitidos.
recomprados y ttulos y cupones redimidos por incinerar.
5. Por la incineracin de los ttulos redimidos.
4. Por el monto mensual de las facturas de almacenamiento
y servicios prestados a cargo de los clientes. 6. Por la recuperacin de los valores adeudados por
servicios de almacenamiento.
5. Por el valor total de los documentos.
7. Por el valor de los documentos cancelados o
6. Por los prstamos cedidos o en trmite de cesin de las entregados a los vendedores.
mutualistas al BEV.
8. Por la recuperacin de los prstamos cedidos al BEV.
7. Por el valor de la pliza de cumplimiento general o
especfica entregada al Ministerio de Finanzas por los 9. Por transferencia de los prstamos en trmite de
almacenes generales de depsito para garantizar el cesin al BEV a la subcuenta 719090 Otras cuentas
funcionamiento de sus recintos aduaneros. de orden.
8. Por el valor de las divisas compradas a exportadores, 10. Por la extincin de la obligacin o efectivacin de la
incluidas las correspondientes a los convenios de garanta presentada por los almacenes generales de
entregas anticipadas a los clientes. depsito al Ministerio de Finanzas.
9. Por el valor de las divisas compradas a inversionistas 11. Por el valor de la venta de divisas a los importadores,
nacionales y extranjeros del sector privado. manteniendo como respaldo copia de la respectiva
papeleta y del permiso de importacin correspondiente.
10. Por el valor de las divisas compradas a otras instituciones
bancarias o financieras. 12. Por el valor de las ventas en divisas, para el servicio de
la remisin de utilidades y repatriacin de capitales.
11. Por la recompra de los ttulos emitidos.
13. Por ventas a otras instituciones bancarias y financieras.
12. Por otros valores no contemplados en los dbitos
anteriores. 14. Por la eliminacin de cualquier otro valor considerado
cuenta de orden.
15. Por abono o cancelacin por parte del cliente.

CATLOGO UNICO DE CUENTAS
7 72 B I F
CUENTAS DE CUENTAS DE M C B E B E A S O
ORDEN ORDEN
DEUDORAS POR
CONTRA P F T C M H N V E F E C M C E
P
I
SUBCUENTAS
7201 Valores y bienes propios en poder de terceros X X X X X X X X X X X X X X X
7202 Activos propios en poder de terceros entregados en garanta X X X X X X X X X X X X X X X
7203 Activos castigados X X X X X - X X X X X X X X X
7204 Lneas de crdito no utilizadas X X X X X X X X X X X X X X X
7205 Operaciones activas con empresas vinculadas X X X X X X - - - - - X X - -
7206 Operaciones activas con entidades del grupo financiero X X X X X X - - - - - X X X -
7207 Cartera de crditos y otros activos en demanda judicial X X X X X X X X X X X X X X X
7209 Intereses en suspenso X X X X X X X X X X X - - X X
7210 Contratos de arrendamiento mercantil X X X X X X X X X X - - - X -
7211 Activos adquiridos X X - X - - X X - - - - - - -
7212 Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios X X X X X - - - - - - - - - -
7213 Inversiones por vencimiento X X X X X X X X X X X X X X X
7214 Obligaciones extinguidas por otros contratos X X X X X - - - - - - - - - -
7215 Derechos de garanta asignados - - - - - - - - - - - - - X -
7216 Becas aprobadas y desembolsadas - - - - - - - - - - X - - - -
7217 Cartera entregada para procesos de titularizacin X X X X X X X X X X - - - - -
7290 Otras cuentas de orden deudoras X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra la contrapartida acreedora de las cuentas de orden deudoras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS

7 73 B B
CUENTAS DE ACREEDORAS M C B E B A A S
ORDEN POR CONTRA
C
U
SUBCUENTAS
7301 Valores y bienes recibidos de terceros X X X X X X X X X X X X X -
7302 Operaciones pasivas con empresas vinculadas X X X - X X - - - - - X X -
7303 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y X X X - X X - - - - - X X X
afiliadas
7304 Depsitos y otras captaciones no cubiertas por la X X X - - - - - - - - - - -
AGD
7305 Mercaderas recibidas - - - - - - - - - - - - X -
7306 Deficiencia de provisiones X X X X X - X X X X X X X X
7307 Depsitos de entidades del sector pblico X X X X X - X X X X X - - -
7308 Origen del capital X X - X X X X X X X X X X -
7309 Valores y bienes recibidos en fideicomiso - - - - - X X - - - - - - -
mercantil
7310 Capital suscrito no pagado X X - X X X X X X X X X X -
7311 Pasivos adquiridos X X - X - - X X - - - - - -
7312 Orden de prelacin X X X X X X X X X X X X X X
7313 Control de pasivos de entidades en saneamiento X X - - - - - - - - - - - -
7314 Provisiones constituidas X X X X X X X X X X X - - -
7315 Depsitos o captaciones constituidos como X X X X X - X X X X X - - -
garanta de prstamos
7316 Intereses pagados por depsitos o captaciones X X X X X - - X X X X - - -
constituidos como garanta de prstamos
7317 Operaciones de financiamiento afianzadas X X X X - X X - X - - - - -
7390 Otras cuentas de orden acreedores X X X X X - X X X X X X X X
DESCRIPCION
Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS

05 de septiembre del 2014
7 74 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN
ACREEDORAS
C
U
SUBCUENTAS
7401 Valores y bienes recibidos de terceros X X X X X X X X X X X X X X X

7402 Operaciones pasivas con empresas X X X - X X X - - - - - X X -
vinculadas
7403 Operaciones pasivas con empresas X X X - X X X - - - - - X X X
subsidiarias y afiliadas
7404 Depsitos y otras captaciones no cubiertas X X X - X - - - - - - - - - -
por la AGD
7405 Mercaderas recibidas - - - - - - - - - - - - - X -
7406 Deficiencia de provisiones X X X X X X - X X X X X X X X
7407 Depsitos de entidades del sector pblico X X X X X X - X X X X X - - -
7408 Origen del capital X X - X - X X X X X X X X X -
7409 Valores y bienes recibidos en fideicomiso - - - - - - X X - - - - - - -
mercantil
7410 Capital suscrito no pagado X X - X - X X X X X X X X X -
7411 Pasivos adquiridos X X - X - - - - - - - - - - -
7412 Orden de prelacin X X X X X X X X X X X X X X X
7413 Control de pasivos de entidades en X X - - - - - - - - - - - - -
saneamiento
7414 Provisiones constituidas X X X X X X X X X X X X - - -
7415 Depsitos o captaciones constituidos como X X X X X X - X X X X X - - -
garanta de prstamos
7416 Intereses pagados por depsitos o X X X X X X - X X X X X - - -
captaciones constituidos como garanta de
prstamos
7490 Otras cuentas de orden acreedoras X X X X X X - X X X X X X X X
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo: el origen del capital
pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depsito por la emisin de
certificados de depsito, matrculas de almacenamiento, la orden de prelacin de pagos de los pasivos de las entidades en
liquidacin, los pasivos de las entidades en saneamiento y cualquier otra responsabilidad no contemplada en las cuentas de
orden que anteceden.
DEBITOS CREDITOS

7 74 7401 B I F
CUENTAS DE CUENTAS DE VALORES Y BIENES RECIBIDOS M C B E B E A S O
ACREEDORAS
P
I
SUBCUENTAS
740105 En cobranza X X X - - - X X - X - - - X -
740110 Documentos en garanta X X X X X X X X X X X X X - X
740115 Valores fiduciarios en garanta X X X X X X X X X X X X X - -
740120 Bienes inmuebles en garanta X X X X X X X X X X X X X - -
740125 Otros bienes en garanta X X X X X X X X X X X X X - X
740130 En custodia X X X X X X X - - X - X X X -
740135 En administracin X X X X X X - X - X - X X X -
740140 En comodato X X X X X X - - - X - - X X X
740145 Cartera de crdito productivo en administracin X X - - - - X - X - - - - - -
740150 Cartera de crdito comercial prioritario en administracin X X X X - X X X X - - - - - -
740155 Cartera de crdito comercial ordinario en administracin X X X X - X - - X - - - - - -
740160 Cartera de crdito consumo prioritario en administracin X X X X - - - - X - - - - - -
740165 Cartera de crdito consumo ordinario en administracin X X X X - - - - X - - - - - -
740170 Cartera de crdito de vivienda de inters pblico en
X X X - X - - - - - - - - - -
administracin
740175 Cartera de crdito inmobiliario en administracin X X X - X X X X X - - - - - -
740180 Cartera de crdito para la microempresa en administracin X X X X - X - - X - - - - - -
740185 Cartera de crdito educativo en administracin X X X X - - - - - - - - - - -
740190 Cartera de crdito de inversin pblica en administracin - - - - - - - X - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra los documentos y bienes recibidos de terceros en cobranza, en trmite de reembolso, en garanta de las operaciones concedidas o
recibidas por cualquier otro concepto, en custodia, administracin o comodato. Registra tambin la cartera de crdito de los diferentes
segmentos, recibida en administracin.
Las entidades debern mantener identificados los bienes y valores recibidos de terceros incluyendo la descripcin, caractersticas y el
nombre del cliente. Para el caso de la cartera de crdito recibida en administracin, se debern mantener iguales controles que la cartera de
la entidad.
DEBITOS CREDITOS
1. Por la liquidacin de la cobranza o la devolucin de los 1. Por el valor nominal de los documentos recibidos para efectuar la
documentos. cobranza.
2. Por el importe de las garantas devueltas y por el monto de 2. Por el valor nominal de los documentos y bienes recibidos en
garantas hechas efectivas por incumplimiento de las operaciones garanta.
por parte de los clientes.
3. Por el valor nominal o importe asignado a los bienes recibidos de
3. Por la devolucin de los valores y/o bienes recibidos de terceros para custodia.
terceros y los ttulos valores reportados.
4. Por el valor de adquisicin de los ttulos valores comprados con
4. Por los valores y bienes devueltos a sus titulares al expirar el acuerdo de reventa recibidos en custodia conforme al contrato de
contrato de administracin respectivo. reporto.
5. Por la entrega de los bienes recibidos por orden judicial. 5. Por el valor del avalo de los bienes muebles e inmuebles recibidos
en administracin.
6. Por el valor de los bienes en comodato devueltos.
6. Por el valor de los bienes recibidos por mandato judicial.

7 74 7401 B I F
CUENTAS DE CUENTAS DE VALORES Y BIENES RECIBIDOS M C B E B E A S O
ACREEDORAS
P
I
SUBCUENTAS
740105 En cobranza X X X - - - X X - X - - - X -
740110 Documentos en garanta X X X X X X X X X X X X X - X
740115 Valores fiduciarios en garanta X X X X X X X X X X X X X - -
740120 Bienes inmuebles en garanta X X X X X X X X X X X X X - -
740125 Otros bienes en garanta X X X X X X X X X X X X X - X
740130 En custodia X X X X X X X - - X - X X X -
740135 En administracin X X X X X X - X - X - X X X -
740140 En comodato X X X X X X - - - X - - X X X
740145 Cartera de crdito productivo en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740150 Cartera de crdito comercial prioritario en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740155 Cartera de crdito comercial ordinario en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740160 Cartera de crdito consumo prioritario en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740165 Cartera de crdito consumo ordinario en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740170 Cartera de crdito de vivienda de inters pblico en X X X
- - X X - X X - - - - -
administracin
740175 Cartera de crdito inmobiliario en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740180 Cartera de crdito para la microempresa en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740185 Cartera de crdito educativo en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
740190 Cartera de crdito de inversin pblica en administracin X X X - - X X - X X - - - - -
DEBITOS CREDITOS
7. Por el valor de los bienes recibidos en comodato.
8. Por el valor de la cartera de crdito recibida en administracin.

7 74 7402 B B
ORDEN ORDEN PASIVAS CON
ACREEDORAS EMPRESAS
VINCULADAS P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X - X X X - - - - - X X -
SUBCUENTAS
740205 Obligaciones con el pblico X X X - X X - - - - - - X X -

740210 Obligaciones interbancarias X X X - X X - - - - - - X X -
740215 Obligaciones inmediatas X X X - X X - - - - - - X X -
740220 Aceptaciones en circulacin X X X - X X X - - - - - X X -
740225 Cuentas por pagar X X X - X X X - - - - - X X -
740230 Obligaciones financieras X X X - X X X - - - - - X X -
740235 Valores en circulacin X X X - X X X - - - - - X X -
740240 Obligaciones convertibles en acciones y X X X - X X X - - - - - X X -
aportes para futura capitalizacin
740245 Otros pasivos X X X - X X X - - - - - X X -
740250 Contingentes X X X - X X X - - - - - X X -
DESCRIPCION
Registra el valor de las captaciones y operaciones pasivas que se recepten de empresas consideradas como vinculadas
segn lo establecido por la Superintendencia de Bancos en la determinacin de vinculacin de las personas naturales y
jurdicas por propiedad, administracin o presuncin.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de operaciones que se recepten de 1. Por las operaciones pasivas que se recepten de
personas consideradas como vinculadas.. personas consideradas como vinculadas, segn lo
establecido.
2. Por las obligaciones que por cualquier naturaleza

mantenga la institucin con sus empresas vinculadas.

Bancaria.- subttulo III, captulo I
7 74 7403 B B
ORDEN ORDEN PASIVAS CON
ACREEDORAS EMPRESAS
SUBSIDIARIAS Y P F T C O M H N V E F E C M C
AFILIADAS C
U
X X X - X X X - - - - - X X X
SUBCUENTAS
740305 Obligaciones con el pblico X X X - X X - - - - - - X X X

740310 Obligaciones interbancarias X X X - X X - - - - - - X X X
740315 Obligaciones inmediatas X X X - X X - - - - - - X X X
740320 Aceptaciones en circulacin X X X - X X X - - - - - X X X
740325 Cuentas por pagar X X X - X X X - - - - - X X X
740330 Obligaciones financieras X X X - X X X - - - - - X X X
740335 Valores en circulacin X X X - X X X - - - - - X X X
740340 Obligaciones convertibles en acciones y X X X - X - - - - - - - - - -
aportes para futura capitalizacin
740345 Otros Pasivos X X X - X X X - - - - - X X X
740350 Contingentes X X X - X X X - - - - - X X X
DESCRIPCION
Registra las operaciones pasivas recibidas de subsidiarias y afiliadas, es decir, las captaciones y operaciones de carcter
pasivo provenientes de instituciones en las que la entidad mantiene un nivel de participacin del 20% o ms en el capital
pagado.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y 1. Por las captaciones y operaciones de carcter pasivo
operaciones de carcter pasivo provenientes de entidades provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.
subsidiarias y afiliadas.

29 DE ABRIL DEL 2002
7 74 7404 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE DEPSITOS Y OTRAS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN CAPTACIONES NO
ACREEDORAS CUBIERTAS POR EL
COSEDE P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X X - X - - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
740405 Obligaciones con el pblico X X X - X - - - - - - - - - -
740410 Obligaciones inmediatas X X X - X - - - - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el valor de las captaciones que no estn cubiertas por el COSEDE, de conformidad con las disposiciones contenidas
en el artculo 13 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro
Oficial N 498 de 31 de diciembre del 2008, con el que se incorpor el ttulo XV De la Corporacin del Seguro de Depsito
en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Adicionalmente se incluyen aquellas captaciones que no obstante
su forma y denominacin, constituyan acreencias no depositarias.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de las captaciones. 1. Por los las captaciones de las entidades que se pacten
en los trminos antes mencionados.

Ley No. 17, suplemento del Registro Oficial No. 78 de 1 de diciembre de 1998 y sus 6 de abril del 2009
reformas.
Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera
7 74 7405 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE MERCADERAS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN RECIBIDAS
ACREEDORAS
C
U
- - - - - - - - - - - - - X -
SUBCUENTAS
740505 Certificados de almacenamiento - - - - - - - - - - - - - X -
740510 Certificados de liberacin - - - - - - - - - - - - - X -
740515 Compromiso depsito comercial pblico - - - - - - - - - - - - - X -
740520 Mercaderas en consignacin - - - - - - - - - - - - - X -
740525 Mercaderas para remate - - - - - - - - - - - - - X -
740530 Mercaderas de reexportacin - - - - - - - - - - - - - X -
DESCRIPCION
Registra los valores entregados en depsito, conservacin, custodia y manejo de mercaderas y productos de procedencia
nacional o extranjera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por abono o cancelacin a los beneficiarios de los 1. Por el valor total de los certificados de depsito cuya
certificados de depsitos negociados. mercadera ha sido liberada total o parcialmente.
2. Por el valor del contrato cuando se haya realizado la 2. Por el valor del contrato.
importacin de las mercaderas.
3. Por el valor de la factura regida por la cotizacin.
3. Por el valor de las facturas, cuando se haya realizado la
importacin de mercaderas. 4. Por el valor de la mercadera recibida.
4. Por la liquidacin de los valores de las mercaderas 5. Por el valor del depsito de la mercadera importada.
depositadas.
5. Por el valor de la reexportacin de las mercaderas,

solicitada por el cliente.

2002
7 74 7406 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE DEFICIENCIA DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN PROVISINES
ACREEDORAS
C
U
SUBCUENTAS
740605 Inversiones X X X X X X - X X X X X X X X
740610 Cartera de crditos X X X X X X X X X X X X X X -
740615 Deudores por aceptacin X X X - X - - - - - X X - - -
740620 Cuentas por cobrar X X X X X X - X X X X X - X X
740625 Bienes realizables, adjudicados por pago y X X X X X X - X X X X X - X -
740630 Otros activos X X X X X X - X X X X X - X X
740635 Operaciones contingentes X X X X X X - - - - X X - - X
DESCRIPCION
Registra la deficiencia de provisiones que registraron las instituciones del sistema financiero, de acuerdo con los nuevos
requerimientos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre que se establezca un cronograma de aproximacin en
las disposiciones emitidas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el registro del gasto en el perodo, de acuerdo a lo 1. Por la deficiencia de provisiones determinada por la
determinado en el cronograma establecido por la institucin financiera.
Superintendencia de Bancos.

Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta 23 de octubre del 2012
Bancaria .
7 74 7407 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE DEPSITOS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ENTIDADES DEL
ACREEDORAS SECTOR PBLICO
C
U
X X X X X X - X X X X X - - -
SUBCUENTAS
740705 Depsitos monetarios X - - - - - - - - - X X - - -
740710 Depsitos de ahorro X - X - X - - - X - X X - - -
740715 Otros depsitos X X X X X X - X X X X X - - -
740720 Operaciones de reporto X X X X X - - X - - X X - - -
740725 Depsitos a plazo X X X X X X - X X X X X - - -
740730 Depsitos por confirmar X X X X X X - X X - X X - - -
DESCRIPCIN
Se registrarn los saldos correspondientes a las operaciones que las entidades pblicas realicen en las entidades financieras
tales como depsitos monetarios, depsitos de ahorro, otros depsitos, operaciones de reporte, depsitos a plazo o depsitos
por confirmar, as como las asignaciones que stas reciban dentro del sistema general de administracin presupuestaria del
Gobierno Central.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y 1. Por las captaciones y operaciones de carcter
operaciones de carcter pasivo provenientes de entidades pasivo recibidas de entidades del sector pblico.
del sector pblico.

7 74 7408 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE ORIGEN DEL CAPITAL M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN
ACREEDORAS
C
U
X X - X - X X X X X X X X X -
SUBCUENTAS
740805 Aportes en efectivo de accionistas o socios X X - X - X X X X X X X X X -
del pas
740810 Aportes en efectivo de accionistas o socios X X - X - X X X X X - - X X -
del exterior
740815 Reinversin X X - X - X X X X X X X X X -
740820 Revalorizacin del Patrimonio X X - X - X X X X X X X X X -
740825 Reexpresin monetaria X X - X - X X X X X X X X X -
740830 Participacin minoritaria X X - - - - - - - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra el origen del capital pagado de las instituciones financieras en base a la nacionalidad del accionista; as como las
inversiones reciprocas realizadas por subsidiarias o empresas vinculadas, a nombre propio o de terceros. Registra adems la
participacin de los grupos minoritarios en el patrimonio consolidado de un grupo financiero o de la sociedad controladora con
sus subsidiarias y afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los cambios en el origen del capital pagado por ventas 1. Por los pagos de capital efectuados por los accionistas.
o transferencias de acciones.
2. Por los dividendos - accin entregados por la institucin
2. Por la liquidacin o disolucin de la entidad financiera. financiera.
3. Por la disminucin de la participacin minoritaria en el 3. Por las ventas o transferencias de acciones entre
patrimonio de las instituciones objeto de la consolidacin. accionistas de diferente lugar de procedencia.
4. Por la participacin que tengan los accionistas

minoritarios en el capital social, de las instituciones
objeto de la consolidacin.

7 74 7409 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE VALORES Y BIENES M C B E B A A S
ORDEN ORDEN RECIBIDOS EN
ACREEDORAS FIDEICOMISO
MERCANTIL P F T C M H N V E F E C M C
C
U
- - - - - X X - - - - - - -
SUBCUENTAS
740905 En garanta - - - - - X X - - - - - - -
740910 En administracin - - - - - X X - - - - - - -
740915 Inmobiliarios - - - - - X X - - - - - - -
740920 Inversiones de disponibilidad restringida - - - - - X X - - - - - - -
740925 Cartera de crditos comercial prioritario - - - - - X X - - - - - - -
740930 Cartera de crditos de consumo prioritario - - - - - X X - - - - - - -
740935 Cartera de crdito inmobiliario - - - - - X X - - - - - - -
740940 Cartera de crditos para la microempresa - - - - - X X - - - - - - -
740945 Cartera de crdito productivo - - - - - X X - - - - - - -
740950 Cartera de crdito comercial ordinario - - - - - X X - - - - - - -
740955 Cartera de crdito de consumo ordinario - - - - - X X - - - - - - -
740960 Cartera de crdito de vivienda de inters - - - - - X X - - - - - - -
pblico
740961 Cartera de crdito educativo - - - - - X X - - - - - - -
740962 Cartera de crditos de inversin pblica - - - - - X X - - - - - - -
740965 Cartera de crditos refinanciada - - - - - X X - - - - - - -
740970 Cartera de crditos reestructurada - - - - - X X - - - - - - -
740975 Bienes muebles - - - - - X X - - - - - - -
740980 Bienes inmuebles - - - - - X X - - - - - - -
740985 Otros Activos - - - - - X X - - - - - - -
740990 Otros - - - - - X X - - - - - - -
DESCRIPCIN
Registra el valor correspondiente a inversiones, cartera de crditos, bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes
muebles que han sido recibidos en garanta, administracin o para proyectos inmobiliarios, a travs de un contrato de
fideicomiso mercantil, el cual ser administrado por parte de las entidades autorizadas.
Los valores recibidos en fideicomiso mercantil se registrarn de acuerdo al tipo de fideicomiso contratado.
Las instituciones financieras que actan como administradores fiduciarios debern llevar contabilidades independientes por
cada patrimonio autnomo constituido, de conformidad con las normas expedidas por la Junta de Poltica y Regulacin
Monetaria y Financiera y la Superintendencia de Bancos, en lo que corresponda.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
2. Por los valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil. 3. Por la devolucin de los valores y bienes.

7 74 7410 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE CAPITAL SUSCRITO M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN NO PAGADO
ACREEDORAS
C
U
X X - X - X X X X X X X X X -
DESCRIPCION
Registra el saldo del capital suscrito que los accionistas adeudan a la institucin.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el pago del capital suscrito adeudado. 1. Por el valor del capital suscrito por los accionistas que
se encuentra pendiente de pago.

7 74 7411 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE PASIVOS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ADQUIRIDOS
ACREEDORAS
C
U
X X - X - - - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
741105 Depsitos a la vista X X - X - - - - - - - - - - -
741110 Operaciones de reporto X X - X - - - - - - - - - - -
741115 Depsitos a plazo X X - X - - - - - - - - - - -
741120 Operaciones interbancarias X X - X - - - - - - - - - - -
741125 Obligaciones inmediatas X X - X - - - - - - - - - - -
741130 Cuentas por pagar X X - X - - - - - - - - - - -
741135 Obligaciones financieras X X - X - - - - - - - - - - -
741140 Otros pasivos X X - X - - - - - - - - - - -
DESCRIPCION
Registra los valores originales correspondientes a los pasivos adquiridos por la entidad financiera a entidades que se
encuentran en procesos de regularizacin (saneamiento o liquidacin), con el propsito de mantener un control de los
incentivos otorgados a las entidades financieras adquirentes, de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Bancos o las leyes.
Los valores se registrarn de acuerdo al tipo de pasivo adquirido en cada una de sus respectivas subcuentas, adicionalmente
la entidad deber mantener un control independiente por institucin vendedora.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de los activos adquiridos o por la 1. Por el valor correspondiente a los pasivos adquiridos.
finalizacin del incentivo establecido.

2002
7 74 7412 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN PRELACIN
ACREEDORAS
C
U
SUBCUENTAS
741205 Pasivos garantizados conforme a la ley X X X - X - - - - - - - - - -

741210 Costas judiciales causada en inters comn X X X X X X X X X X X X X X X
de los acreedores
741215 Deudas con trabajadores e IESS X X X X X X X X X X X X X X X
741220 Impuestos, tasas y contribuciones X X X X X X X X X X X X X X X
741225 Obligaciones por depsitos y captaciones X X X X X X - X X X X X - - -
del pblico
741230 Otros crditos de acuerdo al orden y forma X X X X X X X X X X X X X X X
determinados en el Cdigo Civil
741235 Accionistas, administradores y vinculados X X X X X X X X X X X X X X -
DESCRIPCION
Registra los valores correspondientes a los pasivos de las entidades en liquidacin, clasificados por orden de prelacin.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de los pasivos. 1. Por el valor correspondiente a los pasivos

clasificados por orden de prelacin.

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, artculo 167. 23 de octubre del 2012
Cdigo Civil
7 74 7413 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE CONTROL DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN PASIVOS DE
ACREEDORAS ENTIDADES EN
SANEAMIENTO P F T C O M H N V E F E C M C
C
U
X X - - - - - - - - - - - - -
SUBCUENTAS
741305 Depsitos garantizados X X - - - - - - - - - - - - -

741310 Pasivos originados en el proceso de X X - - - - - - - - - - - - -
saneamiento
DESCRIPCION
Registra los valores de los pasivos de las entidades en saneamiento, clasificados por orden de garanta y aquellos originados
en el proceso de saneamiento.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelacin de los pasivos. 1. Por el valor correspondiente a los depsitos y

captaciones garantizados.
2. Por el valor de los pasivos que se han generado

durante el perodo en que la entidad se ha encontrado
en proceso de saneamiento.

1 DE FEBRERO DEL 2005
Ley No. 17, Registro Oficial Suplemento No. 78 de 1 de diciembre de 1998 y sus
reformas.
7 74 7414 B
CUENTAS DE CUENTAS DE PROVISIONES CONSTITUIDAS A
ORDEN ORDEN
B N
ACREEDORAS
M C B E B E A S
X X X X X X X X X X X - - -
SUBCUENTAS
741401 Provisin cartera refinanciada comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -
741402 Provisin cartera refinanciada consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
741403 Provisin cartera refinanciada inmobiliaria X X X - - X X X X X X - - -
741404 Provisin cartera refinanciada microcrdito X X X X - - X - - X X - - -
741405 Provisin cartera refinanciada productivo X X - - - - X - - X X - - -
741406 Provisin cartera refinanciada comercial ordinario X X X X X - X - - X X - - -
741409 Provisin cartera reestructurada comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -
741410 Provisin cartera reestructurada consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
741411 Provisin cartera reestructurada inmobiliaria X X X - - X X X X X X - - -
741412 Provisin cartera reestructurada microcrdito X X X X - - X - - X X - - -
741413 Provisin cartera reestructurada productivo X X - - - - X - - X X - - -
741414 Provisin cartera reestructurada comercial ordinario X X X X X - X - - X X - - -
741417 Provisin genrica por tecnologa crediticia cartera de
X X X X X - - - - X X - - -
consumo prioritario
X X X X - - X - - X X - - -
microcrdito
X X X X - - - - - - - - - -
crdito educativo
741420 Provisin genrica voluntaria cartera comercial
X X X X X - X X X X X - - -
prioritario
741421 Provisin genrica voluntaria cartera consumo
X X X X X - - - - X X - - -
prioritario
741422 Provisin genrica voluntaria cartera inmobiliaria X X X - - X - X - - - - - -
741423 Provisin genrica voluntaria cartera microcrdito X X X X - - X - - X X - - -
741424 Provisin genrica voluntaria cartera de crdito
X X - - - - X - - X X - - -
productivo
741425 Provisin genrica voluntaria cartera comercial
X X X X X - X - - X X - - -
ordinario
741428 Provisin genrica voluntaria cartera refinanciada X X X X X X X X X X X - - -
741429 Provisin genrica voluntaria cartera reestructurada X X X X X X X X X X X - - -
741430 Provisin cartera refinanciada de consumo ordinario X X X X X - - - - X X - - -
741431 Provisin cartera refinanciada de vivienda de inters
X X X - - X X X X X X - - -
pblico
741432 Provisin cartera refinanciada educativo X X X X - - - - - - - - - -
741433 Provisin cartera refinanciada inversin pblica - - - - - - - - X - - - - -
741434 Provisin cartera reestructurada de consumo ordinario X X X X X - - - - X X - - -
741435 Provisin cartera reestructurada de vivienda de inters
X X X - - X X X X X X - - -
pblico
741436 Provisin cartera reestructurada educativo X X X X - - - - - - - - - -
741437 Provisin cartera reestructurada inversin pblica - - - - - - - - X - - - - -
X X X X X - - - - X X - - -
consumo ordinario
741439 Provisin genrica voluntaria cartera de consumo
X X X X X - - - - X X - - -
ordinario
741440 Provisin genrica voluntaria cartera de vivienda de
X X X - - X X X X X X - - -
inters pblico
741441 Provisin genrica voluntaria cartera de crdito
X X X X - - - - - - - - - -
educativo
741442 Provisin genrica voluntaria cartera de crditos de
- - - - - - - - X - - - - -
inversin pblica

Ttulo VII, subttulo II, captulo I, Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.
7 74 7414 B
CUENTAS DE CUENTAS DE PROVISIONES CONSTITUIDAS A
ORDEN ORDEN
B N
ACREEDORAS
M C B E B E A S
DESCRIPCIN
Registra el desglose de las provisiones contabilizadas en las subcuentas 149945 (Cartera de crditos refinanciada) 149950
(Cartera de crditos reestructurada) constituida por el sistema financiero privado y 149989 (Provisin genrica voluntaria),
constituidas para cada segmento crediticio.
La suma de las provisiones constituidas, correspondientes a cartera refinanciada ser igual al saldo registrado en la
subcuenta 149945 Cartera de crditos - (Provisiones para crditos incobrables) - (Cartera de crditos refinanciada) y
revelada en el estado financiero de la institucin.
La suma de las provisiones constituidas, correspondientes a cartera reestructurada ser igual al saldo registrado en la
subcuenta 149950 Cartera de crditos - (Provisiones para crditos incobrables) - (Cartera de crditos reestructurada) y
revelada en el estado financiero de la institucin.
La suma de las provisiones constituidas, correspondientes a cartera de prstamos deber ser igual al saldo registrado en la
subcuenta 149989 Cartera de crditos - (Provisiones para crditos incobrables) - (Provisin genrica voluntaria) y revelada
en el estado financiero de la institucin.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por las disminuciones que se efecten en cada segmento 1. Por las provisiones constituidas determinadas por la
de crditos, en las respectivas subcuentas del activo, comisin especial de calificacin de activos de riesgo y
conforme a las disposiciones normativas vigentes. registradas en la subcuenta 149945 (Cartera de
crditos refinanciada), clasificada por segmento
crediticio.
2. Por las provisiones constituidas determinadas por la

comisin especial de calificacin de activos de riesgo y
registradas en la subcuenta 149950 (Cartera de
crditos reestructurada), clasificada por segmento
crediticio.
3. Por la provisin general constituida por la entidad,

registrada en la subcuenta 149989 (Provisin genrica
voluntaria), clasificada por segmento crediticio.

Ttulo VII, subttulo II, captulo I, Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.
7 74 7415 B
CUENTAS DE CUENTAS DE DEPSITOS O CAPTACIONES A
ORDEN ORDEN CONSTITUIDOS COMO
B N
ACREEDORAS GARANTA DE PRSTAMOS
M C B E B E A S
SUBCUENTAS
741505 Cartera comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -

741510 Cartera de consumo prioritario X X X X X - - - - X X - - -
741515 Cartera inmobiliaria X X X - - X X X X X X - - -
741520 Cartera de microempresa X X X X - - X - - X X - - -
741535 Cartera de crditos de consumo ordinario X X X X X - - - - X X - - -
741550 Cartera de crdito de inversin pblica - - - - - - - - X - - - - -
DESCRIPCIN
Registra los valores de los depsitos o captaciones en efectivo constituidos en la propia institucin, en una integrante del
grupo financiero o en otra institucin financiera, instituidos como garanta de prstamos otorgados, sobre los cuales los
depositantes no pueden realizar retiros, sino hasta la cancelacin de los mismos.
DINMICA
DBITOS CRDITOS
1. Por la eliminacin de la restriccin a los depsitos o 1. Por el valor correspondiente a los depsitos o
captaciones, en funcin de la recuperacin total o parcial de captaciones constituidos como garanta de prstamos.
la cartera garantizada.

7 74 7416 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE INTERESES PAGADOS M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN POR DEPSITOS O
ACREEDORAS CAPTACIONES
CONSTITUIDOS P F T C O M H N V E F E C M C
COMO GARANTA DE C
PRSTAMOS U
X X X X X X - X X X X X - - -
SUBCUENTAS
741605 Depsitos a la vista X - X - X - - - X - X X - - -

741610 Depsitos a plazo X X X X X X - X X X X X - - -
DESCRIPCION
Registra los valores que por intereses han pagado las instituciones financieras por los depsitos o captaciones constituidos
como garanta de prstamos otorgados, que no son de libre disponibilidad de los depositantes, sino hasta la cancelacin total
de los crditos.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1 Por la eliminacin de la restriccin a los depsitos o 1. Por el valor correspondiente a los intereses pagados en
captaciones, en funcin de la recuperacin total o parcial depsitos o captaciones constituidos como garanta de
de la cartera garantizada. prstamos.

7 74 7417 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OPERACIONES DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN FINANCIAMIENTO
ACREEDORAS AFIANZADAS
C
U
X X X X X - - X X - X X - - -
SUBCUENTAS
741705 Crditos comerciales X X X X X - - X X - X X - - -

741710 Crditos para la microempresa X X X X X - - X X - X X - - -
741715 Contingentes X X X X X - - X X - X X - - -
DESCRIPCION
Registra los valores de las operaciones de financiamiento afianzadas por el sistema de garanta crediticia, respecto de las
cuales las entidades financieras tienen la obligacin de informar la parte afianzada de la obligacin subrogada a la central de
riesgos o a la entidad correspondiente que mantenga el registro de informacin crediticia.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la recuperacin de las operaciones de financiamiento 1. Por el valor correspondiente a la operacin de

afianzadas. financiamiento afianzada por el sistema de garanta
crediticia.

1068
7 74 7490 B B
CUENTAS DE CUENTAS DE OTRAS CUENTAS DE M C C B E B A A S
ORDEN ORDEN ORDEN ACREEDORAS
ACREEDORAS
C
U
X X X X X X - X X X X X X X -
SUBCUENTAS
749005 Cheques de viajero X X - - - - - - - - - - X - -

749010 Cartas de crdito avisadas X X X - X - - - - - - - - - -
749015 Aportes futuros del gobierno para capital - - - - - - - X X X X X - - -
749020 Crditos aprobados no instrumentados X X X X X X - X X X X X - - -
749025 Compensaciones para programas de - - - - - - - X X X X X - - -
crditos
749090 Otras X X X X X X - X X X X X X X -
DESCRIPCION
Registra el valor nominal de los formularios de cheques de viajeros no vendidos, el valor de las cartas de crdito de
exportacin notificadas a los beneficiarios, los aportes futuros que debe realizar el gobierno para capitalizacin de las
instituciones financieras pblicas y el valor de los crditos aprobados y que todava no se hubieren instrumentado, y el valor
de las compensaciones que debe entregar el Gobierno Central para los programas de crdito convenidos con las instituciones
financieras pblicas.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor nominal de los cheques de viajeros vendidos o 1. Por el valor nominal de los formularios de cheques de
por devolucin. viajeros recibidos.
2. Por el valor de la carta de crdito notificada al beneficiario. 2. Por el valor de las cartas de crdito cuya obligacin de
notificar tuviere la entidad.
3. Por el compromiso de aportes del gobierno nacional, para
capitalizar a las instituciones financieras pblicas. 3. Por el aporte efectivo del gobierno nacional para
capitalizar a las instituciones financieras pblicas.
4. Por el monto de los crditos aprobados por la entidad, que
estuvieren en proceso de instrumentacin. 4. Por la instrumentacin del crdito.
5. Por el valor de los subsidios entregados por el gobierno 5. Por el valor de los programas de crdito segn convenios
central a las instituciones financieras pblicas. establecidos con el Gobierno Central, para la entrega de
compensaciones (subsidios) a las instituciones
financieras pblicas.


Plan Cuentas Contingentes Orden 27 Sept 17

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Plan Cuentas Contingentes Orden 27 Sept 17

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CATALOGO UNICO DE CUENTAS

ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

2. Por la anulacin de los contratos de compra de divisas

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2002-0297

2. Por la anulacin del contrato de venta de divisas a

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2002-0297

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2002-0297

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2002-0297

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

Registra la contrapartida acreedora de las cuentas contingentes deudoras.

1. Por la cancelacin de las operaciones. 1. Por la contrapartida de las cuentas contingentes

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

Registra la contrapartida deudora de las operaciones contingentes acreedoras.

1. Por la contrapartida de las cuentas contingentes

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

3. Por el porcentaje de riesgo que asume la institucin del

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por la emisin y otorgamiento de garantas aduaneras.

4. Por el porcentaje de riesgo que asume la entidad al

5. Por el valor mensual devengado de intereses a favor

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

1. Por la expiracin o extincin de la responsabilidad de la 1. Por el valor de la carta de crdito emitida.

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2015-0220

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2003-075

3. Por la cancelacin de matrculas de almacenamiento 3. Por el valor de las matrculas de almacenamiento

5. Por la cancelacin de los recibos provisionales.

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

2. Por la anulacin del convenio de compra de divisas a

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

2. Por la anulacin del convenio de venta a futuro.

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

641205 Por operaciones vigentes - - - - - - - - - - - - - - X

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

7101 Valores y bienes propios en poder de X X X X X X X X X X X X X X

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2013-

7. Por la recompra de los cnones a la fecha de su

8. Por la recuperacin de los bienes entregados en

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2017-833

2. Por terminacin o cumplimiento del contrato que

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2015-0220

2. Por el monto de los documentos y accesorios que de

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

2. Por el saldo del crdito no utilizado al vencimiento del

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2012-1045

2. Por los abonos y cancelaciones por los crditos

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

710705 Comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -

3. Por el monto de los documentos y accesorios que de

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2015-0220

710905 Cartera de crditos comercial prioritario X X X X X - X X X X X - - -

DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SB-2015-0220

DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCIN NO. SBS-2002-

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711205 Cartera de crditos comercial X X X X X X - - - - - - - - -