Vous êtes sur la page 1sur 43

COMMISSION BANCAIRE

_______________________________________

SECRTARIAT GNRAL
_______________________________________

MISE EN UVRE DU PROCESSUS DE SURVEILLANCE


PRUDENTIELLE ET DEVALUATION DES RISQUES
(PILIER 2)

CRITERES ET METHODOLOGIE UTILISES PAR LA


COMMISSION BANCAIRE

1. Introduction ......................................................................................................2

2. Modalits dapplication du processus de surveillance et dvaluation


prudentielle ......................................................................................................8

3. Critres pris en compte dans le processus de surveillance et


dvaluation prudentielle ................................................................................13

4. Mthodes et outils utiliss par le Secrtariat gnral de la Commission


bancaire dans le cadre du processus dvaluation prudentielle.....................30

5. Modalits de dfinition des mesures prudentielles dans le cadre du


Pilier 2............................................................................................................38

6. Modalits du dialogue avec les tablissements .............................................43


1. Introduction

1. En application de larticle 144 de la Directive europenne sur ladquation des fonds


propres, ce document, dont la structure suit les principes poss par le Comit Europen
des Contrleurs Bancaires (CEBS), prsente de manire transparente et didactique les
critres et la mthodologie utiliss par la Commission bancaire pour mettre en oeuvre son
processus de surveillance prudentielle et dvaluation des risques (pilier 2). Avec ces
mthodes, qui sappuient sur un double dispositif de contrle dits sur pices et sur
place , et qui sont mises en uvre en tenant compte du principe de proportionnalit
nonc larticle 124 de la Directive susvise, la Commission bancaire exerce une
supervision tenant compte du profil de risque des tablissements assujettis. Enfin, ce
document a pour vocation dinformer le public (assujettis et non assujettis la
rglementation prudentielle) sur la manire dont la Commission bancaire conduit son
action.

1.1 Contexte et principales notions relatives au processus de


surveillance prudentielle et dvaluation des risques (pilier 2)

2. Le nouveau dispositif dadquation des fonds propres, dfini par le Comit de Ble1 et
lUnion Europenne2, constitue une composante essentielle du cadre prudentiel dans
lequel les tablissements vont voluer au cours des prochaines annes et partir duquel
va sexercer laction des superviseurs bancaires.

3. Les rgles constituant le Pilier 1 du nouveau dispositif instaurent une nouvelle mesure
des risques qui vise mieux proportionner les exigences de fonds propres aux risques
rellement supports par les tablissements et offre le choix de plusieurs mthodes pour
la mesure des risques de crdit, des risques de march et du risque oprationnel. Elles
sont compltes et renforces par les dispositions du Pilier 2 qui dfinissent de nouvelles
obligations de contrle et de matrise des risques et qui renforcent la surveillance
individuelle exerce par les superviseurs bancaires. Enfin, la transparence financire est
amliore avec le Pilier 3 qui impose aux tablissements de communiquer aux tiers les

1
Convergence internationale de la mesure et des normes de fonds propres, Comit de Ble sur le contrle bancaire,
juillet 2006.
2
Directives europennes 2006/48/CE concernant laccs des tablissements de crdit et son exercice (Directive bancaire) et
2006/49/CE sur ladquation des fonds propres des entreprises dinvestissement et des tablissements de crdit.

2
informations ncessaires pour apprcier leur profil de risques et ladquation de leurs
fonds propres.

4. Du point de vue du contrle individuel exerc par les superviseurs bancaires, le Pilier 2
constitue un lment essentiel du nouveau dispositif dadquation des fonds propres. Il
vise :

inciter les tablissements dvelopper leurs techniques de contrle et de gestion des


risques et des fonds propres ;

permettre aux autorits de contrle de contrler, dans le cadre dun processus de


surveillance prudentielle formalis, que les banques disposent dun niveau de fonds
propres conforme leur profil de risques et, dfaut, de leur demander dengager
des mesures correctrices, y compris, le cas chant, un supplment de fonds propres.

5. Le processus de surveillance prudentielle ( Supervisory Review Process , SRP en


anglais) prvu par laccord du Comit de Ble sarticule autour de quatre principes
fondamentaux qui sont repris dans la Directive bancaire europenne aux articles 123, 124
et 136 et lannexe XI :

les tablissements se dotent de systmes et procdures pour valuer ladquation de


leur mesure du capital interne la nature et ltendue de leurs risques et maintenir en
permanence le niveau de capital jug appropri ;

paralllement la surveillance du respect des normes rglementaires dadquation


des fonds propres, les autorits de contrle bancaire procdent lvaluation des
systmes et procdures mis en place par les tablissements en vue de garantir la
bonne prise en compte de leurs risques dans la mesure du capital interne ;

les autorits de contrle bancaire sattendent ce que les tablissements disposent de


fonds propres suprieurs aux exigences minimales et peuvent leur imposer de
procder leur renforcement ou dappliquer leurs actifs une politique de
provisionnement dans le respect des rgles comptables applicables et sous le
contrle des commissaires aux comptes- ou un traitement spcifique concernant les
exigences de fonds propres ;

les autorits de contrle bancaire interviennent suffisamment en amont en vue


dviter que les fonds propres des tablissements deviennent infrieurs aux exigences

3
prudentielles minimales et ont leur disposition, en cas de besoin, le pouvoir
dordonner des mesures correctrices.

6. Le processus de surveillance prudentielle comprend plusieurs composantes qui sont


dtailles dans les lignes directrices3 du CEBS :

le dispositif de contrle interne ( Internal Governance en anglais), comprenant


notamment :

- le systme de contrle des oprations et les procdures internes ;

- lorganisation comptable et de traitement de l'information ;

- les systmes de mesure des risques et des rsultats ;

- les systmes de surveillance et de matrise des risques ;

- le systme de documentation et d'information ;

- le dispositif de surveillance des flux d'espces et de titres.

Le dispositif de contrle interne mis en place par les tablissements doit tre adapt
leur taille, la nature et au volume de leurs activits, et doit viser lensemble de leurs
implantations ainsi que les risques de diffrentes natures auxquels ils sont exposs.

le processus dvaluation de ladquation du capital interne ( Internal Capital


Adequacy Assessment Process , ICAAP en anglais), dfini et dvelopp par les
tablissements. Il a vocation permettre aux tablissements de :

- correctement identifier, mesurer, agrger et surveiller les risques ;

- dtenir un montant de capital interne en adquation avec leur profil de risque ;

- disposer de systmes de mesure et de gestion de leurs risques.

le processus de surveillance et dvaluation prudentielle ( Supervisory Review


and Evaluation Process , SREP en anglais), mis en oeuvre par les autorits de
contrle. Ce processus, qui prend en compte la nature, la taille et la complexit de
lactivit des tablissements conduit, le cas chant, prendre des mesures
prudentielles. Il consiste en :

3
CEBS Guidelines The Application of the Supervisory Review Process under Pillar 2 25 janvier 2006 -
www.c-ebs.org/pdfs/GL03.pdf

4
- lvaluation du profil de risque des tablissements, sur la base de lexamen de
chaque risque significatif, en tenant compte de la qualit des dispositifs de
mesure et de surveillance mis en place pour apprhender chacun dentre eux ;

- la vrification de ladquation et de la robustesse des dispositifs de contrle


interne et du processus dvaluation de ladquation du capital interne mis en
place par les tablissements ;

- la vrification de ladquation du niveau des fonds propres et du capital


interne des tablissements leur profil de risque.

Il est dfini en tenant compte des spcificits de chaque tablissement et de manire


garantir une galit de traitement entre chacun dentre eux.

le systme dvaluation des risques ( Risk Assessment System , RAS en anglais),


qui constitue loutil dvelopp par chaque autorit de contrle en vue dorganiser et
de mettre en uvre, dans le cadre du processus de surveillance et dvaluation
prudentielle, lvaluation du profil de risque des tablissements, via une dmarche
formalise permettant la prise en compte de chaque risque significatif ;

le dialogue entre les tablissements et les autorits de contrle, destin apprhender


les systmes de mesure et de gestion des risques mis en place par les tablissements
par un change structur sur la base des rsultats du processus de surveillance et
dvaluation prudentielle ainsi que de ceux issus du processus dvaluation de
ladquation du capital interne.

7. Larticulation entre chacune de ces composantes est prsente dans le schma


ci-dessous :

5
Commission bancaire tablissements
Processus de surveillance Dispositif de contrle interne et
et dvaluation processus dvaluation de
ladquation du capital interne
prudentielle (SREP) (ICAAP)
Contrles
Examen, valuation des Calcul des exigences de Pilier 1
mcanismes internes, de
Identification, mesure, surveillance
ladquation des risques, de la et gestion de tous les risques
conformit aux exigences significatifs
Dialogue
minimales via notamment le
Systme dvaluation des Evaluation du capital interne adapt
risques (RAS) au profil de risques

Conclusions
Mesures
correctives Exigences en Fonds propres
satisfaisantes non
(Pilier 1)
satisfaisantes
Exigence
complmentaire Allocation de Fonds propres
de Fonds
propres

1.2 Principe de mise en uvre par la Commission bancaire

8. Le prsent document expose, conformment aux dispositions de larticle 144 alina c) de


la Directive europenne, les critres gnraux et la mthodologie que la Commission
bancaire utilise dans le cadre de la mise en uvre du processus de surveillance et
dvaluation prudentielle. Il prsente :

lapplication par la Commission bancaire du processus de surveillance et


dvaluation prudentielle, tant en ce qui concerne son champ dapplication que ses
modalits (partie 2) ;

les principes quelle applique pour lvaluation des risques auxquels les
tablissements sont ou pourraient tre exposs et la manire dont elle dtermine si les
dispositifs mis en uvre par les tablissements pour se conformer la Directive
prcite ainsi que les fonds propres quils dtiennent assurent une gestion et une
couverture adquates de leurs risques (partie 3) ;

les mthodes et outils utiliss par le Secrtariat gnral de la Commission bancaire


(SGCB) dans le cadre de la mise en uvre du processus dvaluation prudentielle,

6
quil sagisse des contrles dits sur pices que des contrles dits sur
place (partie 4) ;

la manire selon laquelle elle dfinit les actions devant, le cas chant, tre mises en
uvre par les tablissements en vue dassurer une gestion et une couverture
adquates de leurs risques (partie 5) ;

enfin, la structure du dialogue avec les tablissements assujettis au contrle de la


Commission bancaire (partie 6).

9. La Commission bancaire met dores et dj en uvre des procdures de contrle centres


sur une analyse des risques et des dispositifs de surveillance propres chaque
tablissement, procdures qui sappuient notamment sur les obligations qui simposent
aux tablissements au titre du rglement n 97-02 relatif au contrle interne. Les critres
et la mthodologie que la Commission bancaire entend appliquer dans le cadre du Pilier 2
sinscrivent dans la continuit de son action actuelle et des lignes directrices formules
par le CEBS pour promouvoir la convergence des pratiques des diffrentes autorits de
contrle europennes.

10. Le prsent document a vocation voluer, en fonction notamment des travaux de


convergence au niveau europen, des enseignements qui dcouleront de la mise en uvre
des critres et de la mthodologie prsents, du dialogue avec les tablissements et de
lapparition, le cas chant, de nouveaux risques significatifs devant faire lobjet
dvaluation la fois par les tablissements et par les autorits de surveillance
prudentielle.

7
2. Modalits dapplication du processus de surveillance et
dvaluation prudentielle

2.1 Champ dapplication du processus dvaluation

11. Chaque tablissement de crdit, entreprise d'investissement et compagnie financire,


assujetti au contrle de la Commission bancaire, est valu dans le cadre du processus de
surveillance et dvaluation prudentielle quelle met en oeuvre.

12. Pour les groupes, la Commission bancaire privilgie une approche sur base consolide en
vue de :

tenir compte de la ralit conomique et organisationnelle des groupes ;

assurer la cohrence des mesures de surveillance prudentielle (Pilier 2) au sein dun


mme groupe.

Nanmoins, les diffrents tablissements appartenant un groupe font galement lobjet


dune surveillance et dune valuation de leur profil de risque propre, ainsi que des
systmes de mesure et de gestion de leurs risques. Cette valuation tient notamment
compte de lappartenance et du positionnement de ces tablissements au sein de leur
groupe.

Les rsultats de ces valuations conduites sur base sociale sont pris en compte dans le
processus dvaluation conduit lchelle du groupe sur base consolide, notamment
lorsquune entit du groupe porte des risques importants par rapport au montant de ses
fonds propres.

13. Le champ dapplication du processus de surveillance et dvaluation prudentielle au sein


dun groupe bancaire est dfini comme suit :

pour un tablissement tte de groupe, le processus dvaluation est mis en uvre de


manire prpondrante sur une base consolide, c'est--dire lchelle de lensemble
du groupe ; il est galement tenu compte des lments issus de lvaluation opre
sur une base individuelle, c'est--dire au niveau de la maison mre en tant quentit
sociale et des principales filiales, lorsque ceux-ci prsentent un intrt dans le cadre
de la surveillance prudentielle ;

8
pour un tablissement dit tte de sous-consolidation , c'est--dire dtenant
lui-mme des entits soumises la surveillance de la Commission bancaire et lui-
mme consolid par un autre tablissement, le processus dvaluation conduit par la
Commission bancaire est opr, de manire prpondrante, sur une base
sous-consolide ; il est nanmoins tenu compte de son positionnement au sein du
groupe et de linfluence de son actionnariat ;

pour les tablissements appartenant un groupe mais ne dtenant aucune filiale


assujettie la surveillance de la Commission bancaire, le processus de surveillance et
dvaluation prudentielle est conduit sur une base individuelle, tout en tenant compte
de linfluence de son groupe dappartenance.

14. Le schma ci-aprs prsente de manire synthtique cette approche diffrents


niveaux pour un groupe dont la tte de groupe et les ttes de sous-consolidation sont
localises en France :

Tte de groupe

Tte de sous-groupe Tte de sous groupe

Filiale Filiale Filiale Filiale Filiale Filiale


franaise franaise franaise trangre franaise franaise

valuation prudentielle opre sur base consolide, tout en tenant


compte des lments relatifs la situation individuelle de la tte de
groupe.
valuation prudentielle opre sur base sous-consolide, tout en
tenant compte des lments relatifs la situation individuelle de la
tte de sous-groupe, et galement de linfluence de la tte de groupe.

valuation prudentielle opre sur base individuelle, tout en tenant


compte de linfluence de son actionnaire.

15. Enfin, pour les tablissements nappartenant pas un groupe le processus de surveillance
et dvaluation prudentielle de la Commission bancaire est conduit sur une base
individuelle.

9
2.2 Application du processus dvaluation en liaison avec les
superviseurs bancaires trangers

16. Pour lapplication du processus de surveillance et dvaluation prudentielle aux groupes


ayant des implantations dans lEspace Economique Europen, ou aux filiales de groupes
europens implantes en France, la dmarche de la Commission bancaire sinscrit dans
les lignes directrices formules par le CEBS4 en matire de coordination des activits
prudentielles entre autorits de contrle sur la base des dispositions de la Directive
europenne 2006/48/CE relatives la surveillance prudentielle sur base consolide.

17. La coordination des activits prudentielles et des changes dinformation entre autorits
de contrle europennes est juge essentielle pour garantir une galit de traitement entre
tablissements au niveau europen, pour assurer la cohrence des mesures de surveillance
prudentielle (Pilier 2) au sein dun mme groupe et pour tenir compte des structures
organisationnelles des groupes transfrontires, notamment leur degr de centralisation des
systmes et des structures de pilotage des activits et de surveillance des risques. A ce
titre :

lorsque la Commission bancaire est le superviseur sur base consolide, le processus


de surveillance et dvaluation prudentielle est mis en uvre lchelle du groupe,
c'est--dire sur une base consolide. Paralllement, la Commission bancaire
coordonne le rseau oprationnel , constitu des autorits de contrle des pays
daccueil des filiales europennes significatives, en vue dassurer la transmission de
toute information essentielle ou pertinente et de garantir lchelle du groupe la
cohrence de laction prudentielle. Lvaluation prudentielle sur une base
individuelle ou sous-consolide des implantations europennes incombe aux
superviseurs des pays daccueil ;

lorsque la Commission bancaire est le superviseur des filiales dun groupe europen,
lvaluation prudentielle de la Commission bancaire concerne les filiales bancaires
(ou entreprises d'investissement) implantes sur le territoire franais et est opre sur
une base individuelle ou sous-consolide. La coopration mise en place avec le

4
Document Guidelines for Cooperation between the Consolidating Supervisors and Host Supervisors -
www.c-ebs.org/pdfs/GL09.pdf

10
superviseur sur base consolide lui permet de tenir compte, dans le cadre de sa
propre valuation, de celle, globale, opre par ce dernier lchelle du groupe.

18. Afin de faciliter lexercice du contrle sur base consolide dun groupe, la Commission
bancaire, en tant que superviseur sur base consolide, peut conclure avec les autorits de
contrle concernes des pays daccueil des accords de coordination. Ces accords peuvent
prvoir des modalits spcifiques de prise de dcision et de coopration.

En outre, les modalits de coopration et dchange dinformation entre superviseurs est


fonction du poids relatif des diffrentes implantations europennes au sein du groupe,
mais galement au sein du systme bancaire du pays daccueil, afin de prendre en compte
la place occupe par lentit concerne sur le march local.

19. Les recommandations formules par le CEBS en matire de coopration transfrontire


sont galement prises en compte par la Commission bancaire dans ses relations avec les
autorits de contrle de pays tiers lUnion europenne.

2.3 Modalits dapplication du principe de proportionnalit

20. Conformment aux dispositions de larticle 124 de la Directive europenne 2006/48/CE,


ainsi quaux lignes directrices formules par le CEBS, la mise en uvre par la
Commission bancaire du processus de surveillance et dvaluation prudentielle prend en
compte en termes de priodicit et dapprofondissement :

la nature, la complexit et le volume des activits exerces par les tablissements ;

la nature et le niveau des risques quils portent, compte tenu du niveau de leurs fonds
propres, de leur capacit bnficiaire et de la fiabilit de leurs dispositifs de mesure,
de surveillance et de matrise des risques ;

les risques quils sont susceptibles de faire encourir au bon fonctionnement du


systme bancaire et financier et la clientle ;

la structure capitalistique des tablissements et leur degr dintgration au sein dun


groupe.

11
21. En particulier, sagissant du respect des ratios de gestion, le contrle de la Commission
bancaire sexerce sur une base consolide lorsque ltablissement fait partie dun groupe
et, sous rserve de conditions, dsormais prvues par la Directive europenne5, les filiales
franaises de ltablissement sont exonres du respect des exigences sur base
individuelle. Toutefois, la Commission bancaire conserve la possibilit den demander le
respect sur une base individuelle ou sous-consolide, notamment lorsquelle considre
quil nexiste pas lintrieur du groupe une rpartition des fonds propres adapte aux
risques des tablissements considrs.

22. Les tablissements ou groupes dtablissements dont la taille est la plus significative, par
le volume des oprations ou limportance des risques de toute nature quils encourent,
font lobjet dentretiens rguliers approfondis sur la mesure et le contrle de leurs risques
et de frquentes missions denqutes sur place. Dautres tablissements de taille moins
significative, mais prsentant des risques particuliers et/ou importants et/ou un dispositif
de contrle dfaillant font galement lobjet dun suivi permanent renforc et de
vrifications sur place rgulires.

23. Certaines filiales spcialises de grands groupes dont les processus de mesure et de
surveillance des risques sont fortement intgrs ceux de leur groupe dappartenance
peuvent faire lobjet dune surveillance, globale au sein du groupe, tant sur pices que sur
place. Les activits de ces tablissements et les risques associs font ainsi gnralement
lobjet dun examen sur place dans le cadre de missions thmatiques conduites lchelle
de leur groupe, concernant lensemble de la ligne mtier laquelle ces tablissements
sont rattachs.

24. En tout tat de cause, la priodicit du processus de surveillance et dvaluation


prudentielle est fonction du profil de risque tel questim par le Secrtariat gnral pour
chaque tablissement. Sa mise en uvre interne au Secrtariat est opre sur une base au
moins annuelle, mais peut tre semestrielle, voire trimestrielle pour les tablissements qui
prsentent des facteurs de risques avrs ncessitant un suivi rapproch par la
Commission bancaire.

5
Larticle 69 de la Directive bancaire europenne prvoit la possibilit de ne pas appliquer les exigences une filiale ds
lors, notamment, que lentreprise mre se porte garante des engagements contracts par celle-ci et que les procdures
dvaluation, de mesure et de contrle des risques de lentreprise mre couvrent la filiale.

12
3. Critres pris en compte dans le processus de
surveillance et dvaluation prudentielle

25. Lvolution de la nature des risques au fil des annes a accru la ncessit pour les
tablissements de les mesurer, de les suivre et de les grer. Cest pourquoi dans le cadre
du processus de surveillance et dvaluation prudentielle, lanalyse des informations
quantitatives permettant de mesurer le profil de risque intrinsque des tablissements est
systmatiquement complte par une valuation de la fiabilit et de la qualit du
dispositif de mesure, de surveillance et de matrise des risques.

Lexistence de procdures internes destines assurer la surveillance et la matrise des


risques est essentielle. Le rglement n 97-02 du Comit de la rglementation bancaire et
financire relatif au contrle interne des tablissements de crdit oblige ces derniers
mettre en uvre des mesures minimales de scurit dans leurs processus de prise de
dcision et leur activit courante. En ce sens, il participe la prvention des difficults en
obligeant les tablissements adopter une organisation de nature limiter leurs risques.

26. Lvaluation opre par la Commission bancaire rsulte donc de la prise en compte de
cette double dimension : quantitative et qualitative, ce qui vise dterminer le profil de
risque intrinsque des tablissements, et vrifier si les prises de risques sont encadres
de manire efficiente. Cette approche peut tre schmatise de la manire suivante :

13
Risque trs
valuation globale

faible
nappelant pas
dapprciation
dfavorable

Profil de risque intrinsque valuation ayant mis en


vidence des sources
de fragilit appelant une
vigilance particulire

valuation globale appelant


Risque trs
lev

une apprciation dfavorable

Gestion Gestion
Modalit de gestion des risquessatisfaisante
dfaillante

27. Les principaux lments pouvant faire lobjet dune valuation par la Commission
bancaire dans le cadre du processus de surveillance et dvaluation prudentielle, selon la
nature, la taille et la complexit des activits des tablissements ou groupes
dtablissements, sont les suivants :

niveau, structure et prennit des fonds propres prudentiels ;

risque de crdit, incluant le risque de concentration ;

risque de march ;

risque oprationnel ;

risque de taux sur le portefeuille bancaire ;

risque de liquidit et niveau de transformation ;

rsultats et rentabilit dgags par les activits courantes,

organisation de ltablissement, notamment en matire de gouvernement dentreprise


et de contrle interne ;

14
dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux, le financement du terrorisme,
et plus gnralement de lutte contre la dlinquance financire et le risque de
rputation ;

niveau et rpartition du capital interne jugs appropris par les tablissements.

28. Lanalyse de la Commission bancaire tient compte de la nature de lactivit des


tablissements ainsi que de leur environnement conomique gnral. Lvaluation est
ralise en fonction des risques auxquels ils sont ou pourraient tre exposs et peut
conduire examiner des risques spcifiques autres que les lments lists au
paragraphe 27. A ce titre, les spcificits propres aux entreprises dinvestissement ou aux
socits financires spcialises sont prises en compte.

Niveau, structure et prennit des fonds propres

29. Le niveau, la structure et la stabilit des fonds propres constituent un des lments
principaux de lanalyse conduite par la Commission bancaire, dune part parce que les
fonds propres constituent le point dancrage des diffrents ratios de gestion dfinis par la
rglementation prudentielle, et dautre part parce quils permettent un tablissement de
faire face la concrtisation de ses risques. Ainsi, outre la vrification de la
reprsentation du capital minimum, les composantes du ratio de solvabilit sont tudies,
de mme que pour les entreprises d'investissement, le rapport entre le niveau des fonds
propres et le quart des frais gnraux constats lanne prcdente. Font ainsi lobjet dun
examen :

la composition des fonds propres, notamment la part des fonds propres de base et
leur qualit, compte tenu de lexistence ventuelle dmissions innovantes, mais
aussi plus gnralement de la part des intrts minoritaires et de toute mission
hybride, que la Commission bancaire souhaite encadrer en raison de leur moindre
disponibilit et permanence par rapport au capital et aux rserves ;

la marge de manuvre dont dispose ltablissement ou le groupe en la matire ; une


attention particulire est porte aux vnements prvisibles ou situations susceptibles
de rduire cette marge de manire significative. En particulier :

- lexistence dun risque important de provisionnement ou plus gnralement


de comptabilisation de charges susceptibles de rduire le niveau du ratio du
fait notamment de ltroitesse de la rentabilit courante ;

15
- la conduite dune politique de dveloppement qui risque, court ou moyen
terme, de dtriorer la situation existante, que ce soit par une diminution des
fonds propres ou une augmentation des risques pondrs ;

- le niveau actuel du ratio par rapport aux tablissements de taille et dactivit


similaires, notamment si celui-ci risquait dtre considr comme insuffisant
par les contreparties et les marchs, ce qui fragiliserait davantage leur
situation ;

la capacit de ltablissement, notamment au travers dune analyse de sa structure


capitalistique et de son accs potentiel aux marchs, se procurer, en cas de besoin,
des ressources complmentaires, dans des conditions raisonnables de dlais et de
cots.

Risques de crdit

30. Un examen particulier porte sur la nature et la qualit du portefeuille de crdit des
tablissements ou groupes. Dans ce cadre, sont notamment analyss :

le rythme de croissance de lactivit et des engagements afin de sassurer que celle-ci


ne se traduise pas par une dtrioration de la qualit des risques ;

la qualit du portefeuille dengagements notamment au moyen des notations internes


et externes (dont lexamen est facilit par le nouveau reporting COREP), en fonction
de la catgorie de clientle (e.g clientle de dtail, entreprises, banques, souverains),
de la nature juridique et de la dure des concours ainsi que du type et du niveau des
lments de rduction du risque de crdit utiliss ;

lexistence ventuelle dengagements sur les dirigeants ou actionnaires principaux de


ltablissement. En fonction notamment de leur nature et des conditions dont elles
sont assorties, ces oprations peuvent faire lobjet dune dduction des fonds propres
rglementaires dans les conditions prvues par le rglement n 90-02 du Comit de la
rglementation bancaire ;

la rpartition des engagements en fonction de leur niveau de risque, tel quapprci


par ltablissement ;

lvolution et le pourcentage de crances douteuses dans le total des engagements


ainsi que le caractre prudent de la politique de classement en crances douteuses ;

16
pour les tablissements assujettis aux normes IFRS, le niveau et lvolution des
crances dprcies sont analyss ;

le taux de couverture des engagements douteux et la frquence de lexamen du


niveau appropri de provisionnement, en tenant compte, le cas chant des
provisions caractre gnral ou collectives et des garanties tout en veillant ce que
les tablissements se soient assurs des possibilits effectives de mise en uvre de
ces garanties et quils en aient ralis une valuation rcente sur une base prudente ;
pour les tablissements assujettis aux normes IFRS, le montant des dprciations
comptabilises est en outre analys ;

31. Lexistence au sein des tablissements ou groupes de procdures adquates de slection


et de mesure des risques de crdit fait galement lobjet dun examen pouvant porter sur :

la nature des dispositifs de slection des oprations, en particulier lexistence de


limites adaptes la surface financire et aux rsultats de ltablissement et
cohrentes avec la stratgie globale dfinie par lorgane excutif, les modalits de
mesure et de prise en compte de la rentabilit prvisionnelle des oprations ainsi que
la pertinence des analyses conduites dans linstruction des dossiers de demande de
financement ;

le degr dindpendance entre les units charges de lengagement des oprations


vis--vis des units charges de leur validation. Le systme de dlgation est
galement analys de manire sassurer de son adquation avec la structure de
ltablissement et le volume et la complexit des oprations ;

la nature des dispositifs de mesure et de surveillance des risques, en particulier les


modalits de mise jour des dossiers de crdit et/ou de la notation interne attribue
chaque contrepartie, la capacit dagrger lensemble des risques ports sur une
mme contrepartie ou sur un groupe de contreparties lies ainsi que la priodicit et
les modalits de rvision des garanties reues ;

les modalits de rvision de la pertinence des systmes statistiques et modles


internes utiliss pour la slection et la mesure des risques ;

lexistence de scenarii de crise et la nature des hypothses retenues qui doivent


entraner des chocs nanmoins plausibles- ; une attention particulire est galement
porte sur lutilisation faite des rsultats obtenus, notamment en matire de matrise

17
et suivi des risques. Pour les tablissements utilisant lapproche notations internes
pour le calcul de leurs exigences en fonds propres au titre du risque de crdit, la
Commission bancaire sappuie notamment sur les informations relatives aux scenarii
de crise qui devront figurer dans le rapport sur la mesure et la surveillance des
risques prvu par larticle 43 du rglement n 97-02 ; ces lments concernent
notamment les scenarii de crise permettant dapprhender les risques lis
lutilisation des techniques de rduction du risque de crdit ;

les modalits de prise en compte de lensemble des risques lis aux oprations de
titrisation lorsque les tablissements sont originateurs ou sponsors.

Risque de concentration

32. Lexamen de la concentration des risques est galement un axe essentiel de lvaluation
conduite par la Commission bancaire. Pour apprhender le risque de concentration
dcoulant de loctroi de crdits une mme contrepartie ou des contreparties
considres comme un mme bnficiaire, au sens de larticle 3 du rglement n 93-05 du
Comit de la rglementation bancaire relatif aux grands risques, lanalyse de la
Commission bancaire repose en premier lieu sur lexamen du respect des limites
rglementaires relatives aux grands risques. La Commission bancaire invite nanmoins
les tablissements ne pas considrer le plafond rglementaire de 25 % des fonds propres
comme une norme de gestion interne, chaque tablissement devant dfinir des limites
dengagement plus rigoureuses au regard notamment de sa situation individuelle.

33. Lanalyse de la concentration des risques des tablissements selon la contrepartie est
complte par lexamen du niveau de concentration sectorielle et gographique. Cette
analyse est notamment effectue partir des tats de remise la Commission bancaire
COREP (Common Reporting).

34. En outre, la Commission bancaire veille ce que les tablissements disposent de


procdures et de dispositifs leurs permettant de vrifier priodiquement ladquation
entre le niveau de concentration de leurs engagements et la politique dfinie en matire
dengagement. Sont notamment examins tant pour ce qui concerne la concentration par
contreparties, que la concentration sectorielle et gographique :

la nature et la pertinence des agrgats utiliss par les tablissements pour suivre le
niveau de concentration de leur portefeuille ;

18
les dispositifs de limites mis en place ainsi que les modalits de leur suivi ;

la nature et la pertinence des scnarii de crise mis en uvre ainsi que les rsultats
obtenus, et lutilisation qui en est faite notamment dans le processus de dfinition des
limites.

35. Lorsque lanalyse de la nature des risques ports par les tablissements fait apparatre des
concentrations excessives au regard notamment de leurs fonds propres, de leur capacit
bnficiaire, et/ou de la qualit de leur dispositif de mesure et surveillance des risques, la
Commission bancaire les encourage rduire leurs expositions, un rythme adapt la
situation, de manire les rendre compatibles avec leur surface financire et leur
organisation interne.

Risques de march

36. Pour les tablissements ayant des activits de march significatives en volume mais
galement eu gard leurs fonds propres et leur capacit bnficiaire, lanalyse
conduite par la Commission bancaire vise apprhender, pour ce qui concerne les
lments du portefeuille de ngociation, lexposition globale aux risques de taux
dintrt, de variation de prix des titres de proprit et de rglement-contrepartie ainsi que
les risques de change et sur produits de base attachs lensemble des oprations. Dans
ce cadre peuvent tre notamment analyss :

la stratgie suivie sur les activits de march, en particulier sa cohrence avec la


stratgie densemble de ltablissement, ainsi que limplication des instances
dirigeantes dans la dfinition de cette stratgie et le suivi des activits de march ;

la nature et la complexit des oprations et des produits traits, le volume dactivit


et des positions en dcoulant, leur localisation au sein du groupe, la volatilit des
oprations, leur rentabilit par comparaison avec lensemble du march et avec celle
des autres activits de ltablissement, ainsi que les rsultats des scenarii de crise
conduits par ltablissement destins mesurer les risques encourus en cas de fortes
variations des paramtres de march ;

dans le cas particulier des tablissements dont lutilisation dun modle interne aux
fins dvaluation des exigences de fonds propres sur les risques de march a t
autorise par la Commission bancaire, lanalyse quantitative des risques porte

19
essentiellement sur les rsultats des contrles a posteriori et le suivi de scenarii de
crise ;

les moyens dont dispose ltablissement pour lexercice et la surveillance


quotidienne de ces activits, tant en termes de ressources humaines que de
sophistication des outils sa disposition ;

lorganisation du dispositif de surveillance des risques de march, en particulier :

- le degr dindpendance entre les units charges de la surveillance


permanente des oprations et des risques par rapport aux units
oprationnelles ;

- lexistence dun dispositif de contrle priodique de ces activits, disposant


de lindpendance et de lautorit ncessaires ;

- le niveau dinformation et le degr dimplication de lorgane excutif.

Ladaptation des procdures de contrle interne la nature et la complexit des


oprations, et lorganisation de ltablissement ou groupe, notamment en matire
dencadrement de lactivit par des limites formalises, de mesure, de
comptabilisation et de suivi des risques ainsi que le rapprochement rgulier que les
tablissements doivent oprer entre les rsultats comptables et leurs rsultats de
gestion, et les vrifications opres sur la validit et la cohrence des hypothses
retenues dans le cadre des scenarii de crise.

Risque oprationnel

37. Lexposition des tablissements au risque oprationnel et la manire dont ce risque est
gr, constituent galement des lments analyss par la Commission bancaire dans le
cadre du processus de surveillance et dvaluation prudentielle. Ainsi, sont notamment
examins :

la nature des dispositifs mis en place permettant lidentification et le recensement des


incidents significatifs lchelle de ltablissement ainsi que les pertes
ventuellement constates la suite de la matrialisation de risques oprationnels ;

lorganisation du dispositif de surveillance du risque oprationnel, en particulier,


lexistence dun responsable des risques oprationnels, et le cas chant son rle et

20
son positionnement, ainsi que la nature du reporting portant sur lexposition et les
pertes oprationnelles ;

les processus de contrle interne destins les prvenir ;

le champ dapplication des dispositifs viss aux points prcdents, de manire


sassurer que lensemble des activits, et le cas chant des entits, sont vises par
ces processus de mesure, surveillance et matrise des risques oprationnels.

Risque de taux sur le portefeuille bancaire

38. Conformment aux dispositions du rglement n 97-02 relatives au risque de taux


dintrt global, les tablissements ont lobligation de disposer de systmes de mesure
leur permettant dapprhender les positions et les flux rsultant de lensemble de leurs
oprations ainsi que les diffrents facteurs de risque auxquels ces oprations les exposent
et dvaluer limpact de ces facteurs sur leurs rsultats et leurs fonds propres.

39. Lanalyse de la Commission bancaire porte notamment sur lapprciation de la stratgie


des tablissements, leur organisation interne, les processus de contrle et dinformation,
les outils et la mthodologie utiliss ainsi que les rsultats quantitatifs de la mesure du
risque global de taux dintrt. Lvaluation opre par la Commission bancaire est
conduite via lexamen du rapport annuel sur la mesure et la surveillance des risques, et
pour les grands groupes, via la conduite de missions de vrification sur place spcifiques
et/ou dentretiens thmatiques.

40. La Commission bancaire attend en outre des tablissements quils mettent en place des
dispositifs de scenarii de crise destins valuer rgulirement les risques quils
encourent en cas notamment de fortes variations des paramtres de march, sur la base
dhypothses adaptes leurs activits - quils dfinissent eux-mmes. Dans ce cadre, les
aspects suivants sont notamment analyss :

le primtre des scenarii de crise, de manire sassurer que toutes les activits et
entits significatives sont couvertes par ce dispositif ;

les hypothses retenues, afin notamment dvaluer leur pertinence par rapport la
nature des activits exerces ;

les rsultats obtenus afin de mesurer lampleur de limpact de la survenance de ces


scenarii sur les fonds propres et la capacit bnficiaire des tablissements ;

21
la manire dont ces rsultats sont utiliss dans la dfinition de la politique globale de
gestion des risques.

41. Les tablissements doivent par ailleurs tre en mesure de communiquer la Commission
bancaire le montant de limpact exprim en variation des fonds propres dun changement
soudain et inattendu des taux dintrt quelle aura pralablement dtermine. Lampleur
du choc, commune lensemble des tablissements, est dfinie sur la base des
recommandations du CEBS.

Risque de liquidit et niveau de transformation pratiqu

42. La capacit de ltablissement faire face ses engagements immdiats, et donc sa


structure de liquidit et de transformation, constitue un autre lment de lanalyse
conduite par la Commission bancaire. En ce qui concerne la liquidit, le dispositif
rglementaire prvu par le rglement n 88-01 du Comit de la rglementation bancaire-
tient compte la fois des lments quantitatifs -fonction de la dure restant courir- et de
la nature et de la qualit des emplois et des ressources, permettant ainsi de mettre en
vidence les faiblesses ventuelles de la politique de refinancement de ltablissement.
Concernant plus spcifiquement les entreprises d'investissement, lvaluation de la
Commission bancaire sappuie notamment sur les suivis internes oprs par ces dernires,
notamment sur des tats de trsorerie prvisionnels.

43. Sagissant de la transformation, ladossement des emplois plus dun an des ressources
de dure quivalente est analys. A ce titre, les encours de lactif et du passif, de dure
contractuelle rsiduelle suprieure un an ou prsentant un caractre de stabilit avr,
sont compars. Par ailleurs, il est tenu compte de la ralit conomique des emplois et des
ressources en termes de liquidit ou dexigibilit, qui peut tre diffrente du statut
juridique ou du classement comptable de ces lments.

44. En parallle lanalyse de la structure du coefficient de liquidit rglementaire, des ratios


dobservation, le cas chant du solde de trsorerie calcul par les entreprises
d'investissement et du niveau de transformation pratiqu, sont galement pris en compte :

le niveau de diversification des sources de refinancement, et la stabilit de chacune


dentre elles, notamment par une analyse de la diversification des financements
bancaires ainsi que du nombre de dposants ;

22
la capacit de ltablissement faire face des ruptures brutales de financement
-totales sur le march interbancaire ou simplement partielles auprs de la clientle-
ainsi que sa capacit, collecter des fonds complmentaires, dans des conditions de
dlais et de cot raisonnables, le cas chant, auprs de son groupe dappartenance ;

la qualit et le niveau de sophistication du dispositif de gestion du risque de liquidit,


en particulier lexistence de limites et dun outil de gestion prospective de ce risque ;

la pertinence des scenarii de crise conduits par ltablissement -au regard notamment
de la nature de leur activit et de la structure de leur financement- ainsi que les
rsultats obtenus ; une attention est galement porte lutilisation faite, notamment
dans la dfinition des limites, de ces rsultats.

Rsultats et rentabilit dgags par les activits courantes

45. Au-del de la ncessaire matrise des diffrents risques gnrs par lactivit courante, la
ralisation dun bnfice dexploitation suffisant est indispensable pour garantir le
maintien de la solidit de la structure financire dun tablissement. Pour cette raison, la
Commission bancaire attache une attention particulire ltude des conditions de
formation des rsultats et de la rentabilit, qui ne se limite pas la seule constatation de
profits.

46. Sagissant des rsultats, sont notamment analyss, tant en montant quen terme
dvolution, les principaux soldes intermdiaires de gestion, en particulier :

le produit net bancaire (PNB) qui reprsente la marge brute dgage par les

tablissements sur lensemble de leurs activits bancaires ;

le produit global dexploitation qui constitue la marge brute dgage sur lensemble
des activits courantes quelles soient bancaires ou non ;

le rsultat brut dexploitation qui reprsente la marge des tablissements, aprs prise
en compte des frais de structure sur leurs activits courantes ;

le rsultat courant avant impt, reprsent par le rsultat brut dexploitation aprs
dduction du cot du risque ;

enfin, le rsultat net.

23
47. En outre, dans le cadre de lexamen de la rentabilit, la Commission bancaire procde
lanalyse du niveau, de la structure, mais aussi de lvolution, de plusieurs ratios ou
indicateurs tels que le rendement des actifs hors lments non rcurrents, le produit
global dexploitation par agent ou le coefficient dexploitation courante. Par ailleurs une
attention particulire est attache la politique de distribution de dividendes.

48. Sagissant spcifiquement du coefficient dexploitation courante, qui constitue un


indicateur la fois de la rcurrence des revenus dgags par les activits bancaires et de
la matrise des frais de structure, il fournit une mesure de la capacit des tablissements
faire face des pertes ventuelles, la couverture de leurs risques et la rmunration de
leurs fonds propres ; dans ce cadre, la Commission bancaire procde priodiquement
lexamen de la situation des tablissements qui prsentent une situation particulire et les
invite prendre les mesures ncessaires en vue de rtablir des conditions dexploitation
propices la constatation de profits rcurrents.

49. De manire complter lanalyse, au-del dun examen comptable de la formation des
rsultats, une attention spcifique est porte leur formation dun point de vue
analytique, en particulier pour les grands groupes. Dans cette perspective, sont
notamment analyss :

la contribution des diffrentes lignes mtiers la formation des diffrents soldes


intermdiaires de gestion ;

la localisation gographique et oprationnelle des activits contributrices ;

le poids respectif des commissions (par nature considres comme rcurrentes) et des
intrts dans la formation du produit net bancaire.

50. Afin dtre en mesure de traduire lanalyse des rsultats et de la rentabilit en termes
daction prventive pertinente, lensemble de ces lments de natures comptable et
analytique- est naturellement apprci au regard de la stratgie globale dfinie par
ltablissement ou le groupe.

Organisation de ltablissement, notamment en matire de gouvernement


dentreprise et de contrle interne

51. Lexamen de lorganisation gnrale des tablissements, notamment de la nature des


dispositifs de contrle mis en place conformment aux dispositions du rglement

24
n 97-02 constitue, aux cots de lanalyse de chacun des risques encourus et des
modalits de leur surveillance, un lment essentiel dans la surveillance et lvaluation
conduite par la Commission bancaire. Cette analyse sappuie notamment sur le rapport
annuel que les tablissements sont tenus dlaborer sur les conditions dans lesquelles le
contrle interne est assur, mais galement sur des entretiens avec les responsables des
contrles permanents et priodiques ainsi que sur les conclusions des missions de
vrifications conduites sur place. Sont ainsi analyss :

la capacit des dirigeants mettre en uvre, dans un cadre de gouvernement


dentreprise appropri, des stratgies clairement dfinies, dont les risques ont t
mesurs selon des procdures adaptes la nature de lactivit ;

limplication de lorgane dlibrant dans le suivi de lefficacit du dispositif de


contrle interne, et le cas chant le rle et mode de fonctionnement du Comit
daudit ;

lorganisation et le fonctionnement des diffrentes composantes du contrle interne,


contrle permanent et priodique, et notamment lexistence de moyens, humains et
techniques, adapts et une organisation qui assure lindpendance des fonctions de
contrle ; une importance spcifique est attache aux moyens affects ces
diffrentes fonctions ;

le primtre dintervention des units charges de lexercice des contrles


permanents et priodiques, de manire sassurer que lensemble des activits,
indpendamment de leur localisation au sein du groupe ou gographique- sont
incluses dans le dispositif de contrle interne ;

les modalits de prise en compte par les tablissements du risque de non-conformit,


notamment lexistence dune fonction spcifique indpendante des units
oprationnelles formulant un avis sur la conformit des nouveaux produits,
centralisant les dysfonctionnements et sassurant que ces derniers ont fait lobjet de
mesures correctives ;

la qualit du systme dinformation qui doit permettre, dune part de garantir la


traabilit et la fiabilit de linformation comptable publie ou destine la
Commission bancaire, et dautre part de procder un suivi rigoureux de lensemble
des activits exerces et des risques via notamment llaboration de documents

25
internes notamment destins lorgane excutif- retraant fidlement la situation de
ltablissement ;

la disponibilit de plans de continuit face des chocs ventuellement extrmes pour


assurer le maintien, le cas chant de faon temporaire selon un mode dgrad, des
activits essentielles, puis la reprise planifie des activits ;

la nature des dispositifs de contrle, permanents et priodiques, mis en place par les
tablissements afin de mesurer et matriser les risques inhrents aux activits ou
fonctions externalises ;

lexistence dune documentation jour qui dcrit les procdures relatives aux
diffrentes activits de ltablissement quelles soient oprationnelles ou quil
sagisse dactivits de contrle.

Dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux, le financement du terrorisme,


et plus gnralement de lutte contre la dlinquance financire et le risque de
rputation

52. La Commission bancaire contrle galement que les tablissements mettent en uvre des
procdures internes de vigilance et de dtection contre le blanchiment des capitaux et le
financement du terrorisme. En particulier, sont valus :

lexistence de procdures adoptes par les tablissements en application des


dispositions lgales et rglementaires ;

si les oprations, notamment les plus importantes ou les plus complexes font
effectivement lobjet de recherche dinformations pertinentes ;

les outils de dtection, notamment informatiques, mis en place par les


tablissements et si les dclarations de soupon sont bien effectues quand les
oprations le ncessitent ;

la formation dont dispose le personnel de ltablissement ;

la nature des systmes de contrle interne permanents et priodiques spcifiques au


dispositif de lutte contre le blanchiment.

26
Niveau et rpartition du capital interne jugs appropris par les tablissements

53. Les systmes et procdures relatifs la dtermination du capital interne dvelopps par
les tablissements apportent un clairage complmentaire dans la conduite du processus
de surveillance et dvaluation prudentielle et ont vocation constituer un des lments
de dialogue entre la Commission bancaire et les tablissements.

54. Conformment aux lignes directrices du CEBS, la mise en place et lutilisation du


processus dvaluation de ladquation du capital interne relve de la seule responsabilit
des tablissements et en particulier de lorgane excutif. Ce dernier sassure que la
gestion du capital interne fait partie intgrante de la gestion des risques de
ltablissement ; il valide ce titre les objectifs globaux du dispositif et son primtre
-en termes dactivit et de risques couverts-.

55. Par consquent, la Commission bancaire na pas vocation dfinir de principes


prescriptifs en matire dvaluation de ladquation du capital interne. Nanmoins, elle
examine si les processus mis en place par les tablissements, et naturellement leurs
modalits dutilisation, sont conformes avec les dispositions de la Directive la lumire
des recommandations publies par le CEBS.

56. Le primtre du processus dvaluation de ladquation du capital interne dvelopp par


les tablissements doit couvrir lensemble des risques significatifs auxquels ils sont ou
pourraient tre exposs. Ce dispositif doit viser :

les risques de Pilier 1 (risque de crdit, de march et oprationnel) ;

ceux non totalement ou non correctement couverts par le Pilier 1 (notamment le


risque rsiduel rsultant de lutilisation de techniques de rduction de risques) ;

les autres risques (notamment le risque de concentration, le risque de taux dintrt


global sur le portefeuille bancaire, le risque de liquidit) ;

et les risques exognes rsultant notamment des modifications de lenvironnement


conomique de ltablissement.

57. Le processus dvaluation de ladquation du capital interne mis en place par les
tablissements doit galement avoir une dimension prospective : il peut tre utilis dans
lallocation du capital aux diffrentes lignes de mtier, dans le processus dcisionnel en

27
matire de crdit, et plus gnralement pour dcider dune expansion dactivit ou
dterminer la stratgie plus long terme de ltablissement.

58. La conduite de scenarii de crises destins notamment mesurer limpact de changements


environnementaux par exemple dordres rglementaire ou conomique - peut en outre
utilement complter le dispositif6.

59. Par ailleurs, de manire garantir la pertinence des rsultats et de permettre leur
utilisation, les principes retenus dans le cadre de lvaluation de ladquation du capital
interne, en particulier les concepts gnraux et les donnes dentre, doivent tre en ligne
avec ceux utiliss par les tablissements dans le cadre du pilotage de lactivit et des
risques.

60. Le processus dvaluation de ladquation du capital interne doit en outre tre revu
priodiquement, tout le moins annuellement, par des units indpendantes, de manire
sassurer quil demeure adapt au profil de risque de ltablissement. En effet, toute
modification concernant la stratgie de ltablissement, son environnement, son
organisation ou ses activits est susceptible daffecter les hypothses retenues par les
tablissements et devra par consquent faire lobjet dajustements.

Cette revue sintgre naturellement dans le dispositif de contrle interne de


ltablissement et peut, cet gard, faire lobjet dun plan pluriannuel, tout en veillant
ce que lensemble du processus soit revu sur un nombre dexercices aussi limit que
possible.

En outre, lensemble du processus doit faire lobjet dune documentation, rgulirement


tenue jour, dcrivant notamment la mthodologie, les hypothses et les procdures de
mises en uvre.

61. Enfin, il est souligner que les mthodes dvaluation de ladquation du capital interne
peuvent varier notamment en fonction de la taille et de la sophistication des
tablissements. Le processus dvaluation peut valablement sappuyer en premier lieu sur
les exigences rglementaires de Pilier 1, compltes dune analyse qualitative des risques
significatifs non apprhends par le ratio de solvabilit (par exemple, risque de liquidit).

6
Cf. document consultatif n 12 du CEBS

28
Pour les grands groupes, des approches plus sophistiques, comme des mesures de capital
conomique intgrant des corrlations au sein dun facteur de risque et entre facteurs de
risques, peuvent tre utilises.

29
4. Mthodes et outils utiliss par le Secrtariat gnral de
la Commission bancaire dans le cadre du processus
dvaluation prudentielle

62. Les mthodes et outils utiliss par le SGCB dans le cadre du processus de surveillance et
dvaluation dfini par la Commission bancaire sappuient, conformment aux
dispositions de larticle L. 613-6 du Code montaire et financier, dune part sur un
dispositif de contrle dit sur pices fond notamment sur lexamen priodique de
lensemble des informations dont elle dispose, et dautre part sur un contrle dit sur
place consistant en la conduite, au sein des tablissements, de missions de vrification
ponctuelles, gnrales ou thmatiques, lui permettant de complter et dapprofondir la
surveillance opre dans le cadre du contrle sur pices.

63. Dans le cadre de lexercice de ses contrles, le SGCB a dvelopp des mthodologies et
des outils d'valuation prudentielle, certains spcialement dvelopps aux fins de
lexercice des contrles sur pices, dautres conus exclusivement pour lexercice des
contrles sur place. Chacun de ces dispositifs concourt lvaluation prudentielle globale
porte sur un tablissement.

64. Naturellement, les diagnostics issus de la mise en uvre de chacun de ces outils et
mthodologies sont utilement exploits tant par les units en charge des contrles sur
pices que par celles conduisant les missions de vrification sur place.

4.1 Mthodes et outils utiliss dans le cadre du contrle sur pices

4.1.1 Les outils fonds sur lexploitation des donnes de nature quantitative

65. Lanalyse du respect des diffrents ratios prudentiels auxquels les tablissements sont
assujettis notamment les ratios de gestion au sens de larticle 1er du rglement
n 2000-03 du Comit de rglementation bancaire et financire relatif la surveillance
prudentielle sur base consolide- constitue un des lments essentiels du processus de
surveillance et dvaluation prudentielle conduit dans le cadre de lexercice des contrles
sur pices.

30
Les informations transmises priodiquement par les tablissements assujettis, prsentant
notamment la composition des ratios de solvabilit (arrt n ( dfinir) relatif aux
exigences de fonds propres applicables aux tablissements de crdit et aux entreprises
d'investissement), du coefficient de liquidit (rglement n 88-01 du Comit de la
rglementation bancaire), du coefficient de fonds propres et de ressources permanentes
(rglement n 86-17 du Comit de la rglementation bancaire), ainsi que les lments
relatifs au contrle des grands risques (rglement n 93-05 du Comit de la
rglementation bancaire et financire), contribuent une vision synthtique de la nature
des risques supports par chaque tablissement assujetti ainsi que de leur volution, et
lidentification des principaux facteurs de vulnrabilit potentielle dun tablissement.

66. Toutefois, dans la mesure o ces ratios de gestion peuvent, dans certains cas, ne reflter
que partiellement les spcificits de lactivit et de la situation individuelle des
tablissements, leur analyse peut tre complte par ltude dautres facteurs de nature
quantitative pour lesquels le SGCB collecte des informations. Il sagit en particulier des
lments suivants :

les documents comptables et prudentiels transmis priodiquement par les


tablissements -selon le format dfini par instructions de la Commission bancaire-,
qui font systmatiquement lobjet, leur rception, de vrifications pour une large
part automatises portant sur la qualit, la cohrence et lvolution des donnes
transmises ;

lensemble des informations publies par les tablissements, notamment celles


destination du public et des investisseurs ;

les rapports annuels sur la mesure et la surveillance des risques que les
tablissements tablissent conformment aux dispositions du rglement n 97-02 du
Comit de la rglementation bancaire et financire relatif au contrle interne ;

des documents dordre interne, notamment ceux destins aux membres des organes
excutif et dlibrant, communiqus par les tablissements et/ou examins lors des
runions avec les dirigeants ou les responsables des directions des risques ou de
lignes mtiers ;

les rponses aux enqutes, rgulires ou ponctuelles, portant sur un type de risque
particulier (risque immobilier, risques lis aux oprations daffacturage, risques ns

31
des oprations avec des vhicules effet de levier) adresses un chantillon
reprsentatif dtablissements ;

les analyses conduites lors des missions de vrification conduites sur


place -cf. infra- ;

les informations recueillies auprs des commissaires aux comptes, dautres autorits
de contrle franaises -notamment lAutorit des marchs financiers (AMF) et
lAutorit de contrle des assurances et des mutuelles (ACAM)-, ou trangres pour
les tablissements appartenant un groupe tranger ou ceux disposant
dimplantations internationales de taille significative ;

lexploitation de lensemble des bases de donnes disponibles, notamment, pour le


risque de crdit, celles du Service Central des Risques et du Fichier Bancaire des
Entreprises de la Banque de France.

67. Ces donnes quantitatives en particulier celles transmises selon un format dfini par la
Commission bancaire par voie dinstructions- font lobjet danalyses, afin notamment
didentifier les volutions atypiques, voire proccupantes, susceptibles de traduire une
situation de fragilit. De mme, des comparaisons entre tablissements de taille et
activits similaires peuvent tre opres pour tenter didentifier ceux prsentant des
situations individuelles scartant de celle que prsente lensemble homogne auquel ils
appartiennent.

Ces comparaisons entre tablissements ayant des profils dactivit et de risque similaires
contribuent lhomognit de traitement entre tablissements dans le cadre du processus
de surveillance et dvaluation prudentielle.

68. Par ailleurs, sur la base de certaines de ces donnes quantitatives, le SGCB procde des
travaux de scenarii de crise globaux permettant de mesurer la capacit de rsistance
gnrale des tablissements ainsi que la sensibilit de leurs rsultats et fonds propres
une dtrioration de certains indicateurs ou de la qualit de crdit de certaines
contreparties, secteurs conomiques ou zones gographiques.

Cest dans ce cadre que la Commission bancaire met en uvre des outils daide
lanalyse financire et des risques, notamment avec son Systme dAide lAnalyse
BAncaire (SAABA), qui croise les informations issues de 25 bases de donnes (internes

32
et externes la Banque de France) afin de contribuer un diagnostic sur lvolution
probable de la solvabilit dun tablissement ou sur la qualit de son portefeuille de
crdits.

69. Dans la mesure o cet outil intgre des informations relatives lensemble des
tablissements soumis au contrle de la Commission bancaire, il permet galement de
procder des analyses thmatiques tant au niveau micro que macroconomique.

Une nouvelle version de cet outil, en cours de dploiement, tenant compte de certains
apports du nouveau dispositif dadquation des fonds propres sur la mesure du risque de
crdit -notamment lintgration des notions de probabilit de dfaut et de perte en cas de
dfaut contribuera identifier les sources de fragilit en matire de risques de crdit.

4.1.2 Les mthodes et outils fonds sur lexploitation des donnes de nature
qualitative et organisationnelle

70. Le contrle sur pices exerc par le SGCB sappuie galement sur des informations de
natures qualitative et organisationnelle. Ces lments sont notamment collects par
lintermdiaire du rapport annuel sur lorganisation du contrle interne ou loccasion de
runions organises entre le SGCB et les dirigeants des tablissements et/ou les
responsables des directions des risques, de lignes mtiers oprationnelles, du contrle
interne permanent et priodique ou des responsables de la conformit.

71. Ces informations sont notamment exploites par lintermdiaire de grilles danalyses
constituant un guide destin valuer lorganisation des tablissements sur chacun des
aspects prvus par la rglementation et en premier lieu le rglement n 97-02-.

4.1.3 Le dispositif dOrganisation et de renforcement de laction prventive (ORAP)

72. Dans le cadre de la mise en uvre du processus de surveillance et dvaluation


prudentielle, les units du SGCB en charge de lexercice des contrles sur pices utilisent
un outil appel Organisation et Renforcement de lAction Prventive (ORAP). Cet
outil dvaluation des risques sera mis jour pour tenir compte du nouveau dispositif
dadquation des fonds propres. Il constitue une aide pour les travaux internes tendant :

dtecter le plus en amont possible les principaux facteurs de fragilit des


tablissements ;

33
formaliser et prsenter sous un format synthtique homogne les rsultats de
lvaluation prudentielle ;

identifier les tablissements pour lesquels la probabilit de matrialisation des


risques est plus leve ;

proportionner laction prudentielle la hauteur des fragilits dceles et allouer les


ressources au niveau des risques encourus ;

identifier les mesures correctrices qui paraissent ncessaires.

73. Cet outil danalyse multi-critres sappuie sur lensemble des lments prsents dans la
partie 3 du prsent document, et concerne ce titre les risques de crdit, de march et
oprationnel, les risques de taux dintrt global, de transformation et de liquidit, ainsi
que les aspects organisationnels dun tablissement, c'est--dire lorganisation du
dispositif de contrle interne, incluant les aspects relatifs la conformit, la participation
des dirigeants la dtermination effective de lorientation de lactivit et la surveillance
et la matrise des risques, ainsi que les lments spcifiques la lutte contre le
blanchiment et le financement du terrorisme.

Le champ dapplication, la priodicit et ltendue des diligences et des analyses opres


en sappuyant sur cet outil ORAP sont dfinis conformment aux principes prsents
dans la partie 2 du prsent document.

74. Il contribue ainsi structurer lanalyse et lvaluation de lensemble des risques les plus
significatifs auxquels les tablissements sont exposs. Il na cependant pas vocation
couvrir tous les risques de manire exhaustive (par exemple ceux relatifs aux
insuffisances mthodologiques lies aux approches notations internes du risque de crdit
et/ou aux modles internes pour les risques de march, aux risques stratgiques, en
particulier pour les grands groupes dont les structures, activits et aspects stratgiques
sont par nature complexes).

4.2 Mthodes et outils utiliss dans le cadre du contrle sur place

75. Pour lexercice de ces missions, la Commission bancaire diligente des missions de
vrification sur place qui ont notamment pour objet :

34
dvaluer la nature et la qualit des risques ports par les tablissements grce un
examen approfondi des oprations,

de contrler ladquation de lorganisation interne de ltablissement la nature des


ses activits et de ses risques, et

de contrler la sincrit et de lexhaustivit de linformation comptable et financire


adresse aux autorits de contrles.

Le contrle sur place peut intervenir pour toute question qui ne peut tre traite ou
examine par les units charges des contrles sur pices partir de leurs outils
habituels.

76. La Commission bancaire dfinit annuellement le programme des missions de vrification


devant tre conduites au cours du prochain exercice. Dans ce cadre, elle se fonde en
particulier sur :

les conclusions des travaux conduits dans le cadre du contrle sur pices de la
situation des tablissements ;

les rcents dveloppements de march gnrant lmergence de nouvelles zones de


risques ;

les constats oprs par les quipes dInspection loccasion de leurs missions de
vrification.

En cours dexercice, la Commission bancaire ajuste la liste des tablissements devant


faire lobjet dune mission de vrification, notamment en tenant compte de lvolution de
leur situation.

77. Les missions de vrification conduites peuvent tre de porte gnrale, c'est--dire
concerner lensemble des activits et processus de ltablissement sous revue, soit
thmatiques, c'est--dire limites au primtre dune ligne mtier ou dun type de risque
particulier. La nature de la mission de vrification (gnrale ou thmatique) est
gnralement fonction de la taille de ltablissement contrl. En outre certaines des
missions thmatiques peuvent, en fonction des dveloppements de march et/ou de
lapparition de nouveaux types risques, tre conduites de manire transverse et concerner
par consquent plusieurs tablissements.

35
Par ailleurs, dans le cadre du suivi des recommandations quelle formule -notamment la
suite des missions de vrification sur place-, la Commission bancaire peut tre amene,
en particulier lorsquelle a des doutes sur la pertinence des mesures correctives mises en
uvre par les tablissements ou lorsque la gravit des constats le ncessite, diligenter
des missions destines sassurer que lensemble des insuffisances identifies ont t
corriges.

78. Lensemble des mission de vrification sur place, indpendamment de leur primtre,
sont conduites par des Chefs de mission , de manire indpendante des units charges
des contrles sur pices. Les Chefs de mission disposent dun droit de communication
trs tendu qui les autorise prendre connaissance des documents disponibles au sein de
ltablissement et ncessaires lexercice de leur mission. Leurs missions peuvent
galement, en application de larticle L. 613-10 du Code montaire et financier, tre
tendues aux filiales de ltablissement faisant lobjet de la mission de vrification ou aux
personnes morales qui le contrlent, directement ou indirectement, aux filiales de ces
personnes morales, ainsi qu toute entreprise ou personne morale appartenant au mme
groupe.

79. Les chefs de mission dirigent des quipes, par nature polyvalentes, mais qui peuvent tre
temporairement spcialises dans un domaine dactivit, afin daccrotre leur expertise et
les liens avec les units charges des contrles sur pices.

Ces quipes dinspection sont, aux cours des missions sur place, soutenues par deux
groupes spcialiss :

la Cellule de Contrle des Risques Modliss, dont les agents sont spcialiss dans
les enqutes relatives aux oprations de march ou lexamen des dispositifs
utilisant des modles pour calculer les exigences en fonds propres (risques de
march, de crdit, oprationnels) ;

le Groupe Informatique dEnqutes qui intervient pour lanalyse des risques


informatiques, des systmes dinformation et lexploitation ventuelle des fichiers
des tablissements vrifis.

80. Les quipes dinspection disposent de diffrents outils danalyse :

36
pour la prparation des missions, des logiciels traitent des donnes provenant de
diffrentes bases du SGCB et de fichiers de la Banque de France (FIBEN, Centrale
des Risques). Ces derniers permettent notamment denrichir lexamen des dossiers de
crdits individuels accords par les banques ;

pour certains domaines (risques informatiques en particulier) lapprciation sappuie


sur des logiciels et questionnaires standardiss.

81. Aux termes de ces travaux de contrle, un dbat contradictoire sengage avec
ltablissement avant llaboration du rapport dfinitif :

un projet de rapport est communiqu par lInspecteur ltablissement qui dispose


en principe de 15 jours pour faire valoir ses observations crites en utilisant les deux
premires colonnes dun tableau (colonne 1 : Parties du rapport sur lesquelles
ltablissement dsire apporter des commentaires et colonne 2 : Commentaires de
ltablissement ) ;

le chef de mission rpond ces observations en compltant le tableau servi par


ltablissement ( Colonne 3 : Rponse de lInspecteur ), qui sera annex au rapport
denqute. Il signe ensuite le rapport dfinitif qui est adress ltablissement et au
SGCB.

Sur la base du rapport denqute sur place, et la lumire des autres informations dont il
dispose, le SGCB :

adresse une lettre de suite qui, conformment aux dispositions de larticle


L. 613-11 du Code montaire et financier, constitue les rsultats du contrle sur
place, communiqus aux Conseils dadministration ou Conseils de surveillance et
Directoires. Cette lettre, centre sur les aspects devant appeler lattention des
dirigeants, est complte par une annexe technique qui comporte des remarques et
recommandations en vue de correction effectuer par ltablissement ainsi quun
calendrier prcis de mise en uvre. Le SGCB demande aux tablissements dtre
rgulirement inform de la mise en uvre des recommandations quil a formules.

ou soumet le dossier la Commission bancaire pour quelle examine la situation de


ltablissement.

37
5. Modalits de dfinition des mesures prudentielles dans
le cadre du Pilier 2

82. Lorsquun tablissement ne satisfait pas aux exigences de la Directive bancaire, la


Commission bancaire dispose dun ensemble de moyens daction pour favoriser le
redressement de la situation.

En cas d'infraction la lgislation et la rglementation affrentes son activit ou de non


respect des conditions particulires poses ou des engagements pris loccasion dune
demande dagrment ou dune autorisation ou drogation notamment, la Commission
bancaire peut ouvrir une procdure disciplinaire pouvant conduire des sanctions, selon
une graduation adapte la nature et la gravit de la situation, pouvant aller jusqu la
radiation de ltablissement.

En outre, lorsqu'il lui apparat que la situation financire d'un tablissement, ses mthodes
de gestion, l'adquation de son organisation ses activits ou ses objectifs de
dveloppement se sont dgrades ou ne sont plus adaptes au profil de risque de
l'tablissement, la Commission peut prendre des mesures, notamment sous forme
d'injonction, en vue de conduire celui-ci rtablir sa situation. Les mesures ayant un effet
juridiquement contraignant sont prises par la Commission l'issue d'une procdure
contradictoire.

83. Dans le cadre dune dmarche prventive, la Commission bancaire, peut tre amene, sur
la base des rsultats du processus de surveillance et dvaluation prudentielle, et aprs
avoir recueilli les observations des tablissements, leur recommander ou leur enjoindre
de prendre les mesures ncessaires en vue notamment :

dajuster la valorisation de leurs risques, en appliquant leurs actifs une politique


spcifique de provisionnement dans le respect des rgles comptables applicables et
sous le contrle de leurs commissaires aux comptes- ou un traitement spcifique
concernant les exigences de fonds propres ;

dassurer l'adquation de leur organisation leurs activits ou leurs objectifs de


dveloppement, notamment en renforant lorganisation gnrale de leur dispositif
de contrle interne ;

38
damliorer leurs mthodes de gestion, notamment en renforant leurs procdures
dvaluation et de surveillance de certains type risques, et en appliquant des limites
internes plus strictes que les normes rglementaires en vigueur, en particulier pour ce
qui concerne les risques de liquidit, de concentration par contrepartie ainsi que le
niveau de transformation pratiqu ;

de limiter, titre temporaire, leur activit.

Les recommandations ou injonctions adresses par la Commission bancaire sont assorties


dun calendrier de mise en uvre adapt la situation de ltablissement.

84. Lorsque la seule mise en uvre de lune ou plusieurs de ces mesures ne parat pas
susceptible damliorer suffisamment, dans des dlais appropris, la situation de
ltablissement, une exigence de fonds propres, au-del des exigences minimales prvues
par la rglementation, peut galement tre fixe. Cela peut notamment tre le cas dans
lhypothse :

dinsuffisances significatives persistantes affectant le systme de contrle interne des


tablissements ou de celles susceptibles de se matrialiser l'occasion de
restructurations -notamment lorsqu'elles amnent un tablissement s'engager dans
des activits nouvelles ncessitant une matrise des risques qu'il ne possde que peu
ou pas ;

de doutes persistants sur le caractre appropri de la couverture des risques,


notamment dans le cas dune croissance mal matrise ou dune concentration
excessive des risques sur des contreparties, des secteurs d'activit, ou des zones
gographiques ;

de pertes prvisionnelles de montant significatif ou dune rentabilit insuffisante qui


pourraient rduire le montant des fonds propres et, par voie de consquence, le
niveau du ratio de solvabilit : si des vnements susceptibles daffecter
significativement les rsultats sont anticips, une couverture ex ante par des fonds
propres additionnels pourrait tre exige en vue de prvenir toute dgradation du
ratio de solvabilit de ltablissement et dassurer la permanence ncessaire des
fonds propres tout au long du cycle conomique ;

39
de doutes persistants sur la capacit obtenir en cas de besoin un apport de fonds de
la part de lactionnariat, ce qui est notamment prsum lorsque celui-ci est familial,
clat, non bancaire ou lorsque sa solvabilit nest pas tablie ;

de dveloppement rapide et/ou significatif dactivits existantes ou du dmarrage


dactivits nouvelles dans des conditions de scurit insuffisantes, ainsi que lorsque
les risques affrents au volume de lactivit lchelle de ltablissement, dun
march ou du systme bancaire dans son ensemble justifient une prudence
particulire dans lapprciation du niveau et de la qualit des fonds propres
ncessaires pour les couvrir.

85. Nanmoins, lorsque les mesures vises au paragraphe 83 apparaissent manifestement


inadaptes lurgence, la gravit ou la nature de la situation, la Commission bancaire
peut exiger des tablissements quils dtiennent des fonds propres dun montant suprieur
au montant minimal prvu par la rglementation prudentielle, sans ncessairement au
pralable recommander ou enjoindre ltablissement de mettre en uvre dautres
mesures.

86. Le niveau des exigences additionnelles en fonds propres qui sont fixes par la
Commission bancaire est par nature spcifique la situation et au contexte propres
chaque tablissement. Il est susceptible dtre revu en fonction de lvolution de la
situation individuelle de ltablissement concern. Pour cette raison, dans le cadre de la
mise en uvre du Pilier 2 du nouveau dispositif dadquation des fonds propres, la
Commission bancaire a exclu toute dmarche visant lier, de faon automatique,
lexistence de risques et des exigences de fonds propres suprieures au minimum
rglementaire.

87. Pour la fixation dun niveau dexigence de fonds propres suprieur au minimum
rglementaire, la Commission bancaire tiendra notamment compte de la marge de
scurit qui peut tre requise lorsque lun ou plusieurs facteurs de risques sont avrs ou
anticips.

Eu gard la ncessit de veiller au caractre prenne des fonds propres dont dispose un
tablissement, ce niveau dexigence peut tre formul en termes de fonds propres de base.
Toutefois, compte tenu de la stabilit de certains fonds propres complmentaires, les

40
objectifs individuels peuvent, dans certains cas, tre formuls sur la base des fonds
propres globaux.

88. Pour lapprciation de la situation individuelle des tablissements, il sera tenu compte des
aspects suivants :

le niveau du ratio existant : sans brider toute possibilit de dveloppement il sagit


dinciter les tablissements accompagner leur dveloppement futur dun apport en
fonds propres ou de rduire les risques existants ;

les rsultats du calcul de capital interne auquel les tablissements, au moins les plus
importants dentre eux, auront procd, sans quon puisse pour autant en infrer quil
faille ajouter mcaniquement les besoins en fonds propres qui ressortiraient des
besoins en capital au titre de la couverture des risques non apprhends par le Pilier 1
(risque global de taux dintrt, risque de concentration,) ;

une allocation approprie des fonds au sein dun mme groupe : en cas de profil de
risques particulier dune filiale ou dun sous-groupe au sein dun groupe, des seuils
peuvent tre fixs de faon obtenir une rpartition adquate des fonds propres mis
en regard des expositions prises ou anticipes de chaque entit ;

la situation conjoncturelle au sein du cycle de crdit ;

les standards internationaux ou de marchs dont doivent tenir compte les grands
groupes bancaires compte tenu de leur positionnement international, ainsi que les
tablissements cots ou metteurs de titres.

89. Pour dterminer le niveau adquat dune exigence de fonds propres suprieure au
minimum rglementaire la Commission bancaire sappuie sur les lments suivants
considrs dans labsolu ou par comparaison avec dautres tablissements exerant des
activits similaires :

des indicateurs quantitatifs qui traitent notamment des aspects suivants :

- le poids des diffrents mtiers exercs lintrieur dun groupe qui pourrait
faire ressortir la place significative dune activit au profil de risque plus
marqu ;

- la qualit des fonds propres y compris lintrieur de la catgorie des fonds


propres de base, notamment limportance des intrts minoritaires ;

41
- la rentabilit dexploitation dun mtier ou dun groupe, sa dynamique ainsi
que sa rcurrence ;

- le profil de risque qui, par exemple pour le volet risque de crdit, examine :

sa qualit au moyen dindicateurs aussi bien comptables (taux de


crances douteuses ou cot du risque) que de gestion (notation interne
voire externe) ;

sa bonne rpartition en examinant la part reprsente par les domaines


les plus sensibles, les ventuelles concentrations individuelles,
gographiques ou sectorielles.

des indicateurs qualitatifs qui abordent notamment les aspects suivants :

- la stratgie de dveloppement qui permet par exemple dvaluer les risques


dexcution lis des oprations de croissance externe, ceux lis au
dveloppement des produits complexes ou encore ceux relatifs au contexte
concurrentiel ;

- la qualit du dispositif de contrle interne qui est notamment juge au travers


de ladaptation du dispositif aux volutions rcentes telles que le contrle de
conformit ainsi que les principaux constats tirs en la matire par le contrle
sur place et sur pices de la Commission bancaire ;

- la prudence du dispositif de notation interne tel quil ressort des contrles sur
place de la Commission bancaire ou des tudes comparatives menes sur la
notation interne de contreparties communes plusieurs tablissements.

42
6. Modalits du dialogue avec les tablissements

90. Outre la formalisation du contradictoire dans le cadre des contrles sur place ou des
procdures devant la Commission bancaire, un dialogue dont les modalits sont
naturellement fonction de la surveillance opre par la Commission bancaire partie 2-,
est entretenu avec les tablissements avec pour objet notamment :

de contribuer au renforcement du dispositif interne dvaluation et de gestion des


risques ;

de veiller ce que le niveau de fonds propres soit en adquation avec le profil de


risques de ltablissement ;

dapprcier, le cas chant, les mesures prudentielles appropries la situation.

91. Dans cette optique, le dialogue institu avec les tablissements a vocation :

contribuer lexplication des diffrents points participant lanalyse individuelle des


tablissements conduite par le SGCB et une bonne comprhension rciproque des
analyses menes ;

fournir une occasion aux tablissements denrichir linformation dont dispose le


SGCB sur leur situation, et ce dernier de complter son analyse sur la base de ces
lments ;

sentretenir avec les dirigeants et responsables concerns sur les points les plus
importants de lanalyse de la situation de ltablissement, et le cas chant sur les
insuffisances ventuellement releves ou les facteurs de fragilit ;

assurer le suivi des conditions de mise en uvre des mesures prudentielles


ventuellement dcides par la Commission bancaire.

92. Ces changes interviennent naturellement un niveau de responsabilit suffisant au sein


des tablissements, selon les thmes traits et la structure des tablissements ou des
groupes, avec les membres de lorgane excutif, les responsables des contrles
priodiques et permanents (notamment le responsable de la conformit, les responsables
des units en charge de la mesure et la surveillance des risques). De manire gnrale tout
responsable de ligne mtier quil sagisse de fonctions oprationnelles et de fonctions
support peut tre un interlocuteur rgulier du SGCB.

43