Objectives Techniques 1. Posisi kas dan setara kas pada Existence, Kirimkan surat konfirmasi per Confirmation tanggal neraca benar- benar ada Occurence tanggal neraca dan merupakan milik perusahaan Mengecek kelengkapan dokumen Inspection seperti : rekening koran, sertifikat deposito, dll. 2. Semua transaksi kas dan setara Completeness Lakukan Cash Opname per Observation kas telah dicatat dengan tanggal neraca lengkap dan merupakan transaksi yang sah 3. Kas di bank seperti dinyatakan Accuracy Lakukan perhitungan ulang per Recalculation dalam rekonsiliasi telah tanggal neraca dijumlahkan dengan benar dan sesuai dengan buku besar 4. Kas di bank seperti dinyatakan Right and Dapatkan hasil rekonsiliasi bank Confirmation dalam rekonsiliasi adalah sah obligations dan periksa kebenaran Analytical dan benar rekonsiliasi tersebut (meliputi Procedure pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check) dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit) 5. Transaksi penerimaan dan Cut Off Yakinkan bahwa buku kas telah Inquiry pengeluaran kas dicatat dalam ditutup per tanggal pemeriksaan periode yang tepat dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan 2. Accounts Receivable
Objectives 1. Piutang dagang yang Existence & Kirimkan surat konfirmasi Confirmation tercatat merupakan tagihan Occurence per tanggal neraca yang sah dan merupakan milik perusahaan 2. Semua tagihan perusahaan Completeness & Dapatkan Aging Schedule Inspection telah dicatat sesuai tanggal Cut Off per tanggal neraca dan bukti neraca dengan lengkap dan tidak dapat melunasi tepat dalam pisah batas piutang seperti : SK kebangkrutan, surat- surat perjanjian 3. Untuk memeriksa Valuation & Periksa dasar penentuan Inquiry collectibility (kemungkinan Allocation allowance for bad debts dan Recalculation tertagihnya) piutang dan periksa apakah jumlah yang cukup tidaknya perkiraan disediakan oleh klien sudah allowance for bad debts cukup, dalam arti tidak (penyisihan piutang tak terlalu besar dan terlalu tertagih) kecil
Untuk mengetahui apakah Reperformance
terdapat pengendalian intern Pelajari dan evaluasi (internal control) yang baik internal control atas piutang atas piutang dan transaksi dan transaksi penjualan, penjualan, piutang dan piutang dan penerimaan. penerimaan kas.