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ENCGC

Audit des fonctions et Processus


Cycle Achat

La socit DACHARA au chiffre daffaires denviron 200 millions de Dh transforme


des polymres en objets en plastique (sacs, bouteilles, capsules) son sige social est situ
Casablanca. Elle possde cinq petites usines situes en dehors de la ville qui emploient
chacune une centaine de personne.
Le sige soccupe de tous les aspects financiers et administratifs (gestion de trsorerie,
paie, comptabilit)

1- Les directeurs des usines de la socit tablissent des demandes de


rapprovisionnement de stock au fur et mesure de leurs besoins. Ils passent
directement les commandes leurs fournisseurs habituels puis transmettent les
doubles au sige.

2- Les matires premires sont reues dans les usines. Les factures correspondantes sont
directement adresses par les fournisseurs au sige social. Un comptable du sige
compare la facture avec le double de la commande reue de lusine. Puis le paiement a
lieu.

3- Aprs avoir compar le bon de commande et la facture, le comptable tablit un chque


(ou un ordre de virement) puis le transmet au directeur gnral pour signature.

4- Les magasiniers des cinq usines procdent linventaire physique des stocks possds
dans les derniers jours de dcembre (lexercice social concide avec lanne civile).
Toute diffrence entre linventaire physique et le stock comptable (fournit par
linventaire permanent) donne lieu une rectification en consquence des fiches des
stocks.

5- Les clients adressent leurs commandes au sige social. Ce dernier tablit les factures,
les envoie aux clients, puis transmit aussitt les commandes aux usines. Les
magasiniers des usines prparent les commandes puis tablissent les bons de livraison
en deux exemplaires, un pour le client et un pour le transporteur.

6- Les chques sont remis M.CHAKIR (service comptabilit) qui les dposent en
banque le jour mme, dbite le compte banque concern puis crdite le compte client.
M.CHAKIR a galement pour fonction dassurer le suivi des clients douteux ou
litigieux.
TAF :
Dtecter les anomalies et les dfaillances du systme de contrle interne
Dtecter les non-conformits par rapport COSO 2
Analyser les risques et recommander des procdures de contrle interne assurant
la sauvegarde du patrimoine.