G1 Bustamante Cristian

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA
AUDITORIA FINANCIERA II
ESTUDIANTE:
Bustamante Salazar Cristian Alexander
DOCENTE:
Dra. CPA. Elisa Victoria Castelli Villacres. MBA
EDUCACIN A DISTANCIA
ABRIL AGOSTO 2017

AUDITORA FINANCIERA II
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.1
PLANTEAMIENTO
Con la informacin de los contenidos realizar una propuesta para realizar la auditoria
correspondiente a la actividad de aprendizaje 1.3 Caso de Cuentas y Documentos por Cobrar,
correspondiente a los puntos:
1.1.1. La evaluacin preliminar y su propsito
1.1.2. Preparacin de la Oferta Profesional de servicios.
1.1.3. Elaboracin del contrato de auditora
1.1.4. Visita previa
1.1.5. Determinacin del Riesgo Inherente
1.1.6. La planificacin especfica y su alcance
1.1.7 Ejecucin de la de la Auditoria

PROPUESTA DE SERVICIOS
Latacunga, 15 de abril de 2017
Ingeniera:
Irma Salazar
DIRECTOR DE LA EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.
De mi consideracin:
En atencin a su invitacin para presentar la presente propuesta de auditora, la firma de servicios

de verificacin de informacin, registro y control, le expresamos nuestro ms sincero
agradecimiento y ponemos a su consideracin nuestra propuesta de auditora al componente de
cuentas y documentos por cobrar, con el fin de conocer si los saldos de las cuentas a cobrar existen
realmente y representan deudas legtimas de la empresa, para sugerir acciones correctivas para el
perodo del ao 2016 de la empresa Motores & Motores Ca. Ltda..
Es de nuestro agrado conocer su amable invitacin, la firma estara encantada de conocer su

respuesta a la presente propuesta de auditora financiera.
Atentamente;
___________________________________
Dra. CPA. Elisa Victoria Castelli Villacres. MBA

PROPUESTA DE AUDITORA
PERSONAS A INTEVENIR
El equipo de trabajo de la firma de auditora BS Auditor est encabezado por Cristian Bustamante Salazar,
con ID: S00348782, con cedula de ciudadana N 0503324352, domiciliado en la ciudad de Latacunga, el
cual actuar como jefe auditor de grupo; adems la firma requerir los servicios de un auditor seor y un
auditor junior, que en la primera instancia son:
Cristian Alexander Bustamante Salazar

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL TRABAJO
La firma conforme a la invitacin realiza propone realizar la Auditora Financiera a la EMPRESA Motores
& Motores Ca. Ltda., para lo cual se plantea el siguiente objetivo:
OBJETIVO GENERAL
Realizar una auditora financiera del componente cuentas y documentos por cobrar, correspondiente a los
registros contables del periodo 2016 a la empresa Motores & Motores Ca. Ltda.
ESTATEGIAS
La firma de auditora desarrolla su trabajo de acuerdo con lo que establecen las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), las cuales establecen parmetros, la base poder para Ejecutar la presente auditora, en la
cual se comprobara, los saldos que presentan las cuentas de los Estados Financieros; as como a su vez el
registro correcto de las transacciones en los libros contables de acuerdo como lo establezcan las Normas
internacionales de contabilidad (NIC); Normas internacionales de informacin Financiera (NIIF); y los
Principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).
La firma de auditora evaluar el cumplimiento de la ley por parte de la empresa en la cual nos enfocaremos
en el cdigo de trabajo, los acuerdos ministeriales elaborados por el Ministerio de Relaciones Laborales,
las Resoluciones del IESS; para la respectiva verificacin del cumplimiento de los mismos con las
instituciones mencionadas se revisar los respectivos documentos. Tambin se verificar el cumplimiento
con el fsico por medio de la comprobacin de un correcto registro en los formularios presentados al SRI,
comprobndolo con la informacin contable. A su vez se verificar el cumplimiento con respecto a todo lo
consintiente al mbito financiero del ente.
La firma evaluara los sistemas de control de la empresa, as como los planes de mitigacin y de contingencia
para tratar las falencias o definiciones de los respectivos controles, nos enfocaremos en las normas y
reglamentos de la entidad y sus respectivos manuales.
Por ltimo, la firma comunicara todo respecto a: falencia, desviacin, desacuerdo, entre otras, que se hallen
durante el proceso de auditora de forma inmediata, al instante de su hallazgo, a la administracin con sus
respectivas recomendaciones (correcciones), y a su vez las administraciones con el rea involucrada
presentaran justificaciones para poder emitir el respectivo dictamen.
ALCANCE
La firma auditora, realizara una auditora al periodo contable correspondiente al ao 2016, desde el primero
de enero al 31 de diciembre.
HOJA DE VIDA
A.- DATOS PERSONAL
APELLIDOS: Bustamante Salazar
NOMBRES: Cristian Alexander
CIUDAD DE NACIMIENTO: Latacunga
FECHA DE NACIMIENTO: 18 de marzo de 1993
EDAD: 23 Aos
ESTADO CIVIL: Soltero
CEDULA DE IDENTIDAD: 0503324352
DIRECCIN DOMICILIARIA: Av. Eloy Alfaro 31-108 y Gral. Montero (La Estacin)
TELFONO: 0979249017
E-MAIL: cristianb-s@hotmail.com
B.- ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIOS: Unidad Educativa Particular FAE N5
SECUNDARIOS: Unidad Educativa Particular Tcnico Industrial Hermano

Miguel
TTULO OBTENIDO: Bachiller en Fsico Matemtico - Auxiliar en manejo de equipos

de cmputo.
SUPERIORES: Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE Extensin Latacunga
C.- OTROS
Conductor Profesional. - Licencia Tipo C

EVALUACIN FINANCIERA
Las Normas Internacionales de Auditora nos establecen que planifiquemos y realicemos la auditora para
obtener una seguridad razonable acerca de los estados financieros y que las mismas no poseen errores
significativos. Mientras se realice la auditora, realizaremos una muestra de las operaciones financieras y
tambin se verificarn cuentas de relativa significancia para la empresa, con el fin de obtener una base
sustentable para realizar muestra opinin sobre los estados financieros.
Al planificar la auditora se considera el riesgo de representaciones errneas, importancia y alcance relativo

con sus Estados Financieros resultantes de fraude y errores. Si tal evidencia existe se informar
inmediatamente a la Administracin.
CALENDARIO DE TRABAJO
El calendario de trabajo la propondremos de la siguiente manera:
MARZO ABRIL MAYO

N
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
10
11
12
13
14
15
16
RELACIONES Y RESPONSABILIDADES
La empresa ser responsable de entregar la informacin bsica necesaria para poder realizar la auditora.
HONORARIOS
La firma por motivos de tiempo del trabajo, la responsabilidad, el tamao de la empresa, no tendr valor
alguno
CONTRATO DE AUDITORA
Consto por el presente documento, el contrato de auditora externa, que celebran por su parte la empresa
Motores & Motores Ca. Ltda.; con domicilio en la cuidad de Latacunga que en lo sucesivo se denominara
La Entidad, representada por el ingeniero Cesar Alvares con cedula de ciudadana N 1843548122; y BS
Auditor. Con domicilio en la cuidad de Latacunga, RUC N 0503324352 que en lo posterior se denominar
El Auditor, de acuerdo a las siguientes clusulas.
ANTECENDENTES
PRIMERA. - Segn el informe de la comisin tcnica de designacin N 3122 y las propuestas tcnica y
econmica del auditor que forman parte del presente acuerdo; la entidad contratar a el auditor para ejecutar
la auditora, segn lo establecido en las bases indicadas.
SEGUNDA. -El equipo encargado de realizar la auditora, est confirmado por:
BS Auditor
TERCERA. - La sociedad de auditores iniciar el da 18/04/2017 y entregar a la entidad y a la respectiva

entidad de control, los informes de auditora y otros informes el da 18/05/2017.
N ACTIVIDADES ABRIL MAYO

TIEMPO
1 2 3 4 1 2 3 4
1 Visita preliminar X
2 Recoleccin de informacin X X X X
3 Revisin de documentos X X
4 Examinar cuenta de efectivo y X
equivalentes
5 Elaboracin del borrador X
6 Lectura del borrador.
7 Entrega de informe de auditora
CUARTA. - La firma realizar la auditora y elaborar los informes, conforme a las bases, las propuestas
y las leyes vigentes en el pas.
QUINTA. -la firma de auditoria: elaborar el Plan y programa de auditora y se lo entregar a la

administracin, en un plazo de quince (15) das contados desde la fecha de inicio de la auditora. Los
documentos se entregarn en versin impresa y digital. En caso de modificacin contractual. Se deber
incorporar dicha modificacin al Plan y Programa de Auditora y al Cronograma de Ejecucin de la
auditora.
RETRIBUCIN ECONMICA.
La realizacin de la presente auditora financiera, no tendr costo alguno, ya que es un requisito previo a la obtencin
del ttulo de Ingeniera en Finanzas y Auditora.
OCTAVA. - La entidad no est obligada a proporcionar a la sociedad, personal para labores contractuales.
La entidad en ningn caso, asumir solidaridad respecto a obligaciones laborales, tributario o cualquier otra
ndole que la firma contraiga con terceros, para el cumplimiento del presente contrato.
NOVENA. - La firma de auditora est obligada a guardar absoluta reserva de la informacin y

documentacin obtenida para realizar la auditora, as como, de los informes finales que evalen como
resultado de la misma.
Las partes intervinientes acuerdan, con el contenido total del presente contrato, en virtud de lo cual se
suscriben en Latacunga, provincia de Cotopaxi; con fecha 18 abril de 2017
Firman conforme
_______________________________
Auditor
________________________________
GERENTE
PLANIFICACIN PRELIMINAR
EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA. PP

AUDITORA FINANCIERA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1/1
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Programa de Planificacin Preliminar
OBJETIVO:
Obtener un conocimiento preliminar de la empresa Motores & Motores Ca. Ltda.
REF. ELABORADO
No. PROCEDIMIENTO FECHA
P/T POR:
1 Visita Preliminar a la
Direccin Financiera del PP1 BSCA 13/03/2017
de la empresa
2 Entrevista al Director BSCA
PP2 13/03/2017
Financiero.
3 Informacin General PP3 BSCA 13/03/2017
4 Siglas a Utilizar PP4 BSCA 14/03/2017
5 Marcas de auditora a BSCA
PP5 14/03/2017
utilizar
6 Cronograma de trabajo PP6 BSCA 15/03/2017
7 Solicitar el detalle de las BSCA
cuentas y documentos por PP7 16/03/2017
cobrar
PREPARADO POR: BSCA FECHA: 13/03/2017

REVISADO POR: EVCV FECHA: 15/05/2017
EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

AUDITORA FINANCIERA PP1
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 1/1
Visita Preliminar
El da Lunes, 13 de Marzo del 2017, se procedi a visitar las de esta empresa,

especficamente la Direccin Financiera, ubicada en la ciudad de Latacunga, al Director
Financiero el Ing. Irma Salazar, nos manifest la necesidad de la realizacin de una
Auditora Financiera al componente de cuentas y documentos por cobrar del ao 2016,
para la revisin de la veracidad de los saldos proporcionados por esta cuenta para
proporcionar una herramienta de control efectiva y la oportuna deteccin de posibilidad
deficiencias tanto en el cumplimiento de los objetivos como de los resultados.

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA. PP2

AUDITORA FINANCIERA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 1/2
Entrevista al Director Financiero
ENTREVISTADO: Ing. Irma Salazar

CARGO: Director Financiero
FECHA: 13/03/2017
HORA DE INICIO: 09h00
HORA DE FINALIZACIN:09h30
LUGAR: Direccion Financiera de la empresa Motores & Motores
Objetivo: Conocer los aspectos financieros importantes de la entidad para obtener un
conocimiento previo acerca de las fortalezas y debilidades para posteriormente emitir
una opinin integral de la empresa.
1. Cules son las principales fortalezas de la Direccin Financiera?
Dentro de las fortaleza considero que existe una y es la que nos diferencia, la misma
que es tener talento humano con experiencia.
2. Cules considera que son las principales debilidades de la Direccin Financiera?
Al hablar de debilidades de la Direccion Financiera, existen muchas pero considero
que la mas importante es no constar con un sistema contable no articulado.
3. Cules son las principales leyes y regulaciones que rige a la Direccin Financiera?
Dentro de las principales leyes y regulaciones que rige a esta Direccin tenemos:
Constitucion
El Codigo de trabajo
Ley Organica del Regimen Tributario Interno
Ley de Companias


Entrevista al Director Financiero 2/2
4. Qu criterios tiene en consideracin su empresa al evaluar el otorgamiento de
crditos?
Como Director Financiero dentro de lo que corresponde a mis funciones esta la de
autorizar en cuanto a la realizacion de un credito de montos muy elevados, pero en
cuanto a evaluar el otorgamiento de creditos tenemos personas que se encargan de
analizar la solvencia del cliente que tiene cuando no dispone del dinero suficiente
para cancelar por la compra.
5. Cul es la frecuencia de la recuperacin de las cuentas por cobrar a sus clientes?
Generalmente la frecuencia es alta, pero en ocaciones nos hemos encontrado con
clientes que no cancelan y tenemos que llegar a otras enstantcias.
6. Piensa usted que los saldos detallados en esta cuenta son veraces?
La Direccin Financiera cuenta con un personal competente para el manejo y registro
de operaciones, pero errar es de humanos y tenemos algunos puntos que tienen que
ser evaluados, razon por la cual solicitamos su ayuda.


AUDITORA FINANCIERA
PP4
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016
Siglas a Utilizar 1/1
EQUIPO AUDITOR
Nombre Siglas
Elisa Victoria Castelli Villacres EVCV
Bustamante Salazar Cristian Alexander BSCA
SIGLAS UTILIZADAS
Nombre Siglas
Planificacin Preliminar PP
Planificacin Especfica PE
Auditora Financiera AF
Hoja de Hallazgos HH


Marcas a Utilizar 1/1
SMBOLO SIGNIFICADO
Cotejado con documento
Cotejado con libros
Diferencias en valores
Muestreo no estadstico
c Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Conciliado
^ Sumas verificadas
Error en registro
Activo mal clasificado
No rene requisitos
Totalizado
S Sobrante
F Faltante
Operacin aritmtica incorrecta
FD Faltan documentos
Observacin


Cronograma de Trabajo 1/1
La elaboracin del caso prctico de auditora financiera para el componente de cuentas
y documentos por cobrar tendr una duracin desde la presentacin de los servicios
profesionales hasta la entrega del informe de auditora de tres meses distribuido de la
siguiente manera:
N ACTIVIDADES ABRIL MAYO

TIEMPO
1 2 3 4 1 2 3 4
1 Visita preliminar X
2 Recoleccin de informacin X X X X
3 Revisin de documentos X X
4 Examinar cuenta de efectivo y X
equivalentes
5 Elaboracin del borrador X
6 Lectura del borrador.
7 Entrega de informe de auditora


Detalle de cuentas y documentos por cobrar
1/2


AUDITORA FINANCIERA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR PP7
Detalle de cuentas y documentos por cobrar
2/2

PLANTEAMIENTO
1. Investigue y elabore un diagrama de flujo de las fases de auditora financiera. Procure sealar
los documentos que intervienen en cada fase. Utilice informacin correspondiente a la
Contralora General del Estado y los libros de apoyo. Toda esta informacin le permitir tener
una visin ms amplia nivel del sector pblico como privado
2. Investigue y mediante un cuadro sinptico y un mapa conceptual individual por cada tem,
explique lo siguiente:
a. Qu es control interno, herramientas para evaluar el control interno: narrativas, cuestionarios,

flujo diagramacin, matrices, listas de verificacin y mixtas, informes de control interno: COSO,
COSO ERM, MICIL, COCO y COBIT.
b. Tcnicas de auditora.
c. Tipos de pruebas de auditora.
d. Evidencia, tipos de evidencia, caractersticas de la evidencia.
e. Qu son los papeles de trabajo, estructura de los P/T, tipos de P/T.
f. Tipos de archivos de P/T.
g. Referencias y marcas de auditora.
h. Referencia cruzada.
DESARROLLO
1. Investigue y elabore un diagrama de flujo de las fases de auditora financiera. Procure

sealar los documentos que intervienen en cada fase.
ORDEN DE TRABAJO INICIO
FASE I PLANIFICACIN
Memorando PLANIFICACIN PRELIMINAR
Planeacin Conocimiento de la entidad
Obtencin de la Informacin
Evaluacin preliminar
Control interno
PLANIFICACIN ESPECFICA
Determinacin materialidad
Evaluacin del riesgo
Determinacin enfoque auditor
Programas de
Determinacin enfoque del
trabajo
muestreo
FASE II EJECUCIN
Aplicacin de pruebas de
cumplimiento
Aseguramiento de Calidad
Aplicacin de pruebas
Papeles de analticas
Trabajo Aplicacin de pruebas
sustantivas
Evaluacin de resultados y
conclusiones
FASE III INFORME

Dictamen
Archivo Archivo Estados financieros
Corriente Permanente Notas
Comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Presentacin y discusin de
Elaboracin
resultados
borrador del
informe
Emisin del
informe final de
auditoria
Implementacin
Recomendaciones
FIN
2. Investigue y mediante un cuadro sinptico conceptual individual por cada tem explique lo siguiente:
Qu es control interno. Herramientas para evaluar el control interno: narrativas, cuestionarios, flujo diagramacin, matrices,
listas de verificacin y mixtas. Informes de control interno: COSO, COSO ERM, MICIL, COCO y COBIT
Los activos estn debidamente

protegidos
Los registros contables sean
fidedignos
Es el conjunto de planes, mtodos
y procedimientos adoptados por
una organizacin, con el fin de
asegurar que:
La actividad se realiza
eficazmente de acuerdo con
polticas
El sistema de control interno comprende el trazadas por la gerencia
plan de la organizacin y todos los mtodos
CONTROL coordinados y medidas adoptadas dentro de
una empresa con el fin de salvaguardar sus
INTERNO activos y verificar la confiabilidad de los
datos contables.
Ambiente de control interno
Evaluacin del riesgo
Actividades de control gerencial
Componentes de control interno
Sistemas de informacin contable

Monitoreo de actividades
EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO
Se podrn hacer a travs de diagramas de

flujo,descripciones narrativas y cuestionarios
especiales, segn las circunstancias, o se
aplicar una combinacin de los mismos,
como una forma de documentar y evidenciar
la evaluacin.
Descriptivas o DIAGRAMAS DE MATRICES

CUESTIONARIOS FLUJO
Narrativas
Los diagramas de El uso de matrices

flujo son la conlleva el
representacin beneficio de
grfica de la permitir una mejor
Es la descripcin secuencia de las
Se basa en la detallada de los localizacin de
utilizacion de operaciones de un debilidades de
procedimientos determinado sistema.
preguntas sobre ms importantes y control interno
diferentes aspectos Esa secuencia grfica
las caractersticas en el orden
bsicos del sistema del sistema de
o rea examinada cronolgico que se
control interno para produce en cada
las distintas reas operacin.
clasificadas
es importante
establecer los
cdigos de las
distintas figuras que
formarn parte de la
narracin grfica de
las operaciones.
surgi comouna respuesta a las inquietudes

que planteaban la diversidad de conceptos,
definiciones einterpretaciones existentes en
torno a la temtica referida.
"INFORME
COSO"
definir un nuevo marco conceptual del control
1992 interno,capaz de integrar las diversas definiciones
y conceptos que venan siendo utilizados sobre
estetema, logrando as que, al nivel de las
organizaciones pblicas o privadas, de la auditoria
interna oexterna
Es un proceso efectuado por el consejo de administracin de

una entidad, su direccin y restante personal, aplicable a la
definicin de estrategias en toda la empresa y diseado para
COSO ERM identificar eventos potenciales que puedan afectar a la
organizacin, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y
proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
INFORMES objetivos
DE cuyo propsito fue hacer el planteamiento de

CONTROL Informe COCO un informe mssencillo y comprensible, ante
las dificultades que en la aplicacin del COSO
INTERNO 1995 enfrentaroninicialmente
algunasorganizaciones.
Es un modelo basado enestndares de control

INFORME MICIL interno para las pequeas, medianas y grandes
empresas desarrolladas porel COSO
Investigar, desarrollar, publicar y promover un

conjunto internacional y actualizado de
objetivos de control para tecnologa de
informacin que sea de uso cotidiano para
COBIT gerentes y auditores
1996
es una herramienta de gobierno de TI que ha
cambiado la forma en que trabajan los
profesionales de TI
Tcnicas de Auditora
TCNICAS
DE
AUDITORA.
Constituyen los mtodos prcticos de

investigacin y pruebas que emplea Su emple o se basa en su
el auditor para obtener la evidencia o criterio o juicio
informacin adecuada y suficiente profesional,segn las
para fundamentar sus opiniones y circunstancias.
conclusiones contenidas en el
informe
Otras
Ocular Verbal Escrita Documental Fsica
tcnicas
Obtener
informacin Consiste en Verificacin
Esta tcnica verbal registraro
permite mediante plasmar Consiste en Consiste en
visualizar la averiguacion informacin obtener examina Investigacin
organizacin eso que a juicio informacin rplanes,progr
desde el indagaciones del auditor escrita que amas Evaluacin
ngulo que el dentro o fuera sea permita oproyectos
auditor lo de la entidad soportar las Medicin
importante
requiera ,esto sobre dentro de su afirmaciones
es su posibles
puntos trabajo.
organizacin
dbiles en la
,sus directivos
aplicacin de
los
procedimiento
s
Inspeccin
Conciliacion
es. Comprobaci
n.
Circularizaci
n o EstudioGen
Confirmacin eral
Tipos de Pruebas de auditora
Son aquellas pruebas que tienen

por objeto conseguir evidencia que
permita tener una seguridad
razonable de los controles internos
Proteccin de activos
Registros Contables
El conjunto de mtodos o fidedignos
PRUEBAS DE procedimientos asegurar
CUMPLIMIENTO son: Actividad eficaz de
operaciones
Directrices de la direccin
son pruebas que disea el

auditor con el objeto de
conseguir evidencia Procedimientos
PRUEBAS analticos
relacionada con la
SUSTANTIVAS
integridad, exactitud y Pruebas de detalles
validez de la informacin
PRUEBAS financiera auditada
DE
AUDITORA
Se utilizan haciendo comparaciones
entre dos o ms estados financieros o
PRUEBAS
haciendo un anlisis de las razones
ANALTICAS
financieras de la entidad para observar
su comportamiento.
PRUEBAS DE Es la combinacin de pruebas, sean

DOBLE estas la aplicacin de pruebas de
PROPSITO cumplimiento y sustantivas
Evidencia, tipos de evidencia, caractersticas de la evidencia.
Es aquel nivel o cantidad

de evidencia que el
SUFICIENTE. auditor debe obtener
para llegar a
conclusiones razonables
Es relevante cuando
ayuda al auditor a llegar
RELEVANTE. a una conclusin
respecto a los objetivos
es la informacin obtenida especficos de auditora
por el auditor para llegar a
una conclusin sobre la cual
se basa la opinin de La evidencia debe ser
auditora vlida y confiable,
indagndose
EVIDENCIA COMPETENTE. cuidadosamente si
existen circunstancias
que puedan afectar
estas cualidades
Se refiere tpico que se

examina o al espacio de
PERTINENTE.
tiempo en se la
pretende utilizar,
La obtencin de la evidencia
debe ser a travs de medios
legales y permitidos, debe
TICA. hacerse nfasis en que el
auditor no debera obtener
evidencia ilcita para probar
errores o fraudes.
Inspeccin o conteo que hace el Realizar el conteo fsico de las

EXMEN FSICO
auditor de un activo tangible. existencias en bodega.
Recepcin de una respuesta oral o

Realizar una confirmacin de
escrita de una 3ra persona para
CONFIRMACIN saldos de la cartera de
verificar la veracidad de la
crdito.
informacin solicitada
Examen de los documentos y

Revisin de las copias de
DOCUMENTACIN registros del cliente para apoyar la
facturas de ventas.
informcin
TIPOS DE Utiliza comparaciones y relaciones Comparar la utilidad

PROCEDIMIENTOS
EVIDENCIA DE ANALTICOS
para determinar si los valores de operacional del presente
AUDITORA las cuentas son razonables. perodo con el anterior.
Obtener informaci{on escrita o Realizar una confirmacin de

INTERROGATORIO AL
verbal del cliente en respuesta a saldos con los clientes que
CLIENTE
las preguntas del auditor. poseen crdito.
Verificar de nuevo una muestra de

Comprobar los clculos de las
los clculos y transferencias de
REDESEMPEO retenciones realizadas en las
informacin que hace el cliente
compras de materias primas.
durante el perodo auditado.
Uso de los sentidos para evaluar Revisin del estado fsico de

OBSERVACIN ciertas actividades durante la los activos fijos de la empresa
auditora. auditada.
Que son los Papeles de trabajo, Estructura de los P/T, Tipos de P/T.
PAPELES DE
TRABAJO
Son todos los documentos

elaborados por el equipo auditor
durante el curso de la auditora, que
fundamentan y respaldan el
informe; constituye la evidencia de Al preparar el auditor los papeles
las tareas y conclusiones realizadas. de trabajo debe evitar acumular
exceso de documentacin, (Calidad
Vs Cantidad), esto se simplifica
utilizando marcas de auditoria, es
decir, certificando o validando
informacin o actuaciones fsicas
que se tuvo a la vista,
mediante marcas y
referenciaspreviamente definidas
Registrar las labores de Indicar el grado de

Respaldar e linforme
auditora y los confianza del control
de auditora.
resultados interno
PARTES DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo estn conformados por las siguientes partes:
ENCABEZADO
Nombre de la empresa
Nombre del rea, rubro o proceso a analizar
Nombre del procedimiento a realizar
Periodo analizado
CUERPO
Redaccin de lo obtenido por parte de la empresa anlisis realizado por el auditor
PIE
Nombre de la persona que elabora el P/T

Nombre de la persona que revisa el P/T
Fecha en la que ha sido elaborado y revisado
Tipos de archivos de P/T.
TIPOS DE
ARCHIVOS
DE P/T.
ARCHIVO ARCHIVO
ARCHIVO GENERAL
PERMANENTE CORRIENTE
Se conforma con
todos los papeles de
trabajo que muestra
Incluye la
Incluye toda la la evidencia obtenida:
documentacin y
informacin y datos revisiones de control
correspondenciaque
relacionados con la interno ,programas
se origina en el
entidad: leyes, de auditora,
ejercicio de la
estatutos, escrituras, flujogramas por
auditora, soportan la
decretos, ciclos,certificaciones
organizacin,
reglamentos, planes, y confirmaciones,
planificacin y
programas, manuales material es que
administracin de la
y otros soportan la
auditora
preparacin del
informe ,pruebas
documentales
Referencias y Marcas de Auditora.
REFERENCIAS Y
MARCAS DE
AUDITORA.
Las marcas de auditoria son aquellos smbolos

convencionales que el auditor adopta y utiliza para
identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.
Son los smbolos que posteriormente permiten
comprender y analizar con mayor facilidad una auditoria.
Objetivos de las marcas de auditoria.
1. Dejar constancia del trabajo realizado.

2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al
mximo el espacio de la cdula, pues evitan describir
detalladamente las actividades efectuadas para la revisin
de varias partidas..
3. Agilizar la supervisin, ya que permiten

comprender de inmediato el trabajo realizado.
4. Identificar y clasificar las tcnicas y
procedimientos utilizados en la auditoria.
SIGNIFICADO
Verificado
Suma conforme
Recalculado
Cruzado con:
PPC Papel proporcionado por el cliente
PPA Tomado de P/T ao anterior
! Tomado de los registros del cliente
& Circular izado
Referencia Cruzada
La posicin de la referencia
en relacin con el nmero
referenciado indica la
direccin del flujo
Se deber hacer siempre

en ambas direcciones.
Las reglas bsicas de
referenciacin cruzada
son:
Referencia Solo se referencian

cruzadamente cifras
cruzada La referencia cruzada tiene
por objeto relacionar
idnticas.
informacin importante
contenida en un papel de
trabajo con respecto a Toda referenciacin
otro. cruzada se debe hacer en
rojo

AUDITORA FINANCIERA AF
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016
Programa de Auditoria 1/1
OBJETIVOS:
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta.
Verificar que las transacciones efectuadas en la cuenta, se encuentren
registradas
N PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO FECHA
POR:
1 Aplicar cuestionarios de Control Interno para AF 1 BSCA 03/04/2017
medir el riesgo y la confianza
2 Realizar la cedula sumaria de la cuenta AF 2 BSCA 04/04/2017

documentos, cuentas por cobrar y
provisiones.
4 Cedula analtica de los saldos de las cuentas AF 3 BSCA 10/04/2017

por cobrar
5 Proponer Asientos de Ajustes y HA BSCA 24/04/2017

Reclasificaciones
7 Realizar Hoja de Hallazgos HH1 BSCA 01/05/2017

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE RUBRO: VENTAS

MOTORES & CONTROL INTERNO
MOTORES ENTREVISTADO: Santiago Maila FECHA DE 03/04/2017
CARGO: Supervisor de Ventas CORTE:
1. OBJETIVOS CI 1/2
Determinar los controles clave para el rubro deseado.
Observar las debilidades de Control Interno e informarlas a la direccin o
gerencia.
Identificar las falencias de control interno en la entidad.
N PREGUNTA SI N N/ PON CALF OBSERACIONES

O A D
1. Existe polticas definidas para el X 10 10 Se encuentra
manejo de las ventas? documentado.
2. Existen un software para los X 10 10 Existe un software que
procesos de ventas? puede ser manipulado.
3. Para realizar ventas previo una X 10 10

autorizacin?
4. Prepara algn documento x 10 5

utilizado para realizar una venta?
5. Se emite factura en todos los X 10 10

procesos de venta en la empresa
ya sean a crdito o en efectivo?
6. Los precios y condiciones de X 10 5 No existen
venta son correctamente documentos oficiales
autorizados? de listas de precios.
7. Existen supervisores para el rea X 10 10

de ventas?
8. Se realizan reportes semanales de x 10 5 Se envan de manera
las ventas? mensual
9. Se realiza constataciones de la X 10 10
mercadera?
10. Se entrega comisiones por las x 10 10
ventas?
TOTAL 100 85
RESULTADOS DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
NC = CT * 100
PT
NC = 85 * 100
100
NC = 85%
NR = 100% - NC
NR = 100% - 85%
NR= 5%
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
RANGO CONFIANZA RIESGO

15% - 50% BAJA ALTA
51% - 75% MODERADA MODERADO
76% - 100% ALTA BAJO
CONCLUSIN
Posterior a la aplicacin del cuestionario de control interno aplicado al componente de ventas

se pudo determinar que existe un nivel de confianza del 85% y un nivel de riesgo del 5% con lo
cual se puede concluir que la empresa tiene un estndar de aplicacin de control interno eficaz
sobre dicho rubro.
CUESTIONARIO DE EVALUACION RUBRO: CUENTAS POR

MOTORES Y DE CONTROL INTERNO COBRAR
MOTORES ENTREVISTADO: DAVID ALMACHI FECHA: 03/04/2017
CARGO: Contador
OBJETIVO CI 2/2
Observar las debilidades de Control Interno e informarlas a la direccin
N PREGUNTA SI NO N/ PON CALF OBSERACIONES

A D
1. Se realiza un previo estudio al x 10 9 El gerente no
cliente? promueve el respeto
de las mismas
2. Estn separadas las funciones de x 10 7
responsabilidad entre el vendedor y
el responsable de las cuentas por
cobrar?
3. Las personas que otorgan crditos x 10 3
son las mismas del rea de
contabilidad?
4. Se realiza una rotacin de las x 10 9
cuentas por cobrar?
5. Se comparan las facturas con las X 10 5 No se lleva un listado

rdenes de crdito? correcto
6. Se efecta revisin de cartera? x 10 4
7. Se envan a los clientes Resmenes x 10 8
de Cuentas?
8. Se cobra a dominio a los clientes? X 10 2
9. Se cerciora la gerencia de que X 10 4

fueron enviados los Resmenes de
Cuenta a todos los clientes?
1 Se lleva un control posterior sobre X 10 4
0. cuentas incobrables?
TOTAL 100 51
NC = CT * 100
PT
NC = 41 * 100
100
NC = 51%
NR = 100% - NC
NR = 100% - 51%
NR= 49 %

15% - 50% BAJA ALTA
CONCLUSIN
Posterior a la aplicacin del cuestionario de control interno aplicado a cuentas por cobrar se
pudo determinar que existe un nivel de confianza del 51% y un nivel de riesgo del 49% con lo
sobre dicho rubro

AUDITORA FINANCIERA AF2.
Cedula Sumaria de los Saldos 1/1
Saldo segn Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones

Saldo segn
Cdigo Analtica
Debe Haber Auditora
Saldo Diciembre 30 del 2016
Cuentas por cobrar 1 $1,244,852.37 3 $ 1.111.950,00
Documentos por
cobrar 2 40,776,576.25
Provisiones (54,729.10)
TOTALES 41 966 699,52
Fuente: Estados de Situacin Financiera 2012-2013
Marcas:
1 Cotejado con documento , Ver, PP 7 1/2
2 Cotejado con documento , Ver, PP 7 2/2
3 Cotejado con documento , Ver, AF3 1/1


AUDITORA FINANCIERA AF3
Cedula Analtica de las cuentas por cobrar 1/1
Para realizar la cedula analtica con el saldo de las cuentas por cobrar se procedi a verificar los
saldos realizando una confirmacin de los mismos, para lo cual los clientes que contestaron
emitieron las pruebas necesarias para los nuevos saldos, y los que no se toma en referencia que
saldos estn correcto, los cuales quedan de las siguientes maneras:
Respuesta
Cliente Valor Si/No Detalle
Su deuda asciende a $ 25,600.00 y para sustentar

1 $ su informacin remite el comprobante de
Motores S.A. Si
25.600,00 ingreso a caja por un valor de US$ 10,000.00 por
lo que se propone un H3 y AA1
Sealan que no tienen ninguna observacin del

Capacitar S.A. 2 $ 56.000,00 Si
saldo

Luis Carrillo 3 $ 6.000,00 Si
saldo
Felipe Prez $ 8.000,00 No
Mercados Ca. Ltda. $ 77.000,00 No
Vivienda Expres $ 156.000,00 No
El saldo debe darse de baja puesto que el cliente

Fernando Campana 4 $0 Si
falleci auditoria propone un AA2
Cristina Fernndez $ 88.000,00 No

Crear C.A. 5 $ 290.000,00 Si
saldo
Empresa declarada en quiebra, solo se

Sin Lucro S.A. 6 $ 11750 Si
recuperara el 50% , auditoria propone un AA3
Linda Carrin $ 14.000,00 No
Respuesto y Lujos $ 45.600,00 No

Explicar Ca. Ltda. 7 $ 90.000,00 Si
saldo
Erika Fuertes $ 20.000,00 No
Cambios para autos $ 67.500,00 No
Pedro de la Cruz $ 67.500,00 No
Experto en vehculos $ 89.000,00 No
Marco Albuja 8 $ 68152,37 Si El seor menciona que posee una deuda de

$68,152.37 y presentara el detalle
proporcionado por la empresa auditoria propone

un H4 y un AA4
Suman $ 1.111.950,00
Marcas
1 Cotejado con documento , Ver, PT 2 1/8 -2/8 2 Cotejado con documento , Ver, PT 2 3/8
3 Cotejado con documento , Ver, PT 2 4/8 4 Cotejado con documento , Ver, PT 2 5/8
5 Cotejado con documento , Ver, PT 2 6/8 6 Cotejado con documento , Ver, PT 2 7/8
7 Cotejado con documento , Ver, PT 2 8/8 8 Cotejado con documento , Ver, PT 2 9/8-10/8
Comentarios
El saldo de la cuenta esta mal por lo que se propone un H3 y AA1
El saldo debe darse de baja puesto que el cliente falleci auditoria propone un AA2
Empresa declarada en quiebra, solo se recuperara el 50% , auditoria propone un AA3
El seor menciona que posee una deuda de $68,152.37 y presentara el detalle proporcionado por la
empresa auditoria propone un H4 y un AA4

Oficios de confirmacin de Saldos
Grupo K PT 1/18
Avenida Atahualpa 3-86
OFICIO N 657
CUENCA 31 DE DICIEMBRE DE 2016
AUDITORES ASOCIADOS LTDA.

Avenida Unidad Nacional 9-80
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de MIL

OCHOCIENTOS DOLARES ( $1.800,00 ) que aparece en los libros de
Grupo K Al 31 de diciembre de 2014 NO ES CORRECTO por las siguientes
razones:
Seal que la deuda pendiente es de US$ 1.300,00 y adjunta el

comprobante de abono por US$ 500,00.
Atentamente,
Grupo K
GERENTE
(Firma y sello)
Provetorn
Avenida Cevallos 6-38
PT 2/18
OFICIO N 939
CUENCA 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Informamos a Uds. que la empresa se declar en quiebra esperamos nos

sea prudente cancelar la deuda pendiente con su empresa. Por las
siguientes razones:
Falta de liquidez de la empresa se ve obligada a declararse en quiebra.
Atentamente,
Provetorn
GERENTE
(Firma y sello)
El Pueblo Ltda. PT 3/18

Avenida Caracas 3-04
OFICIO N 385
QUITTO 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de TRES MIL
QUINIENTOS DOLARES ($ 3.500,00) que aparece en los libros de El Pueblo
Ltda. al 31 de diciembre de 2014 es:
Correcto __ok___
Incorrecto _____ (En este caso, por favor indicar las causas a
continuacin)
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Atentamente,
El Pueblo Ltda.
GERENTE
(Firma y sello)
Cooperativa Unir Lazos PT 4/18

Avenida Venezuela 1-49
OFICIO N 206
QUITO 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de MIL NOVECIENTOS
DOLARES ($ 1.900,00) que aparece en los libros de Cooperativa Unir Lazos al 31
de diciembre de 2014 es:
Correcto __ok___
continuacin)
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Atentamente,
Cooperativa Unir Lazos

GERENTE
(Firma y sello)
Cmara de Comercio C1 5/18

Avenida Rio Coca 9-74
OFICIO N 481

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de DOS MIL
DOLARES ($ 2.000,00) que aparece en los libros de Cmara de Comercio al
31 de diciembre de 2014 es:
Correcto __ok___
continuacin)
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Atentamente,
Cmara de Comercio.
GERENTE
(Firma y sello)
Universidad xito PT 6/18

Avenida Estrella 2-76
OFICIO N 830

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de CUATRO MIL
DOLARES QUINIENTOS ($ 4.500,00) que aparece en los libros de
Universidad xito al 31 de diciembre de 2014 es:
Correcto __ok___
continuacin)
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Atentamente,
Universidad xito
GERENTE
(Firma y sello)

AUDITORA FINANCIERA H- AA
Hoja de Asientos de Ajuste 1/1
Ref./PT
FECHA DETALLE DEBE HABER
1a AF3 1/1
10/05/2017 Caja 10.000,00
Cuentas por cobrar 10.000,00
P/r ingreso por parte de
MOTORES SA
2a AF3 1/1
10/05/2017 Cuentas incobrables 33.000,00
P/r cuenta incobrable
3a AF3 1/1
10/05/2017 Cuentas incobrables 11.750,00
P/r cuenta incobrable por el
50%
4a AF3 1/1
10/05/2017 Caja 10.000,00
P/r ingreso no resgistrado en la
fecha correcta


AUDITORA FINANCIERA HH1
Hoja de Hallazgos
1/1
No. REF. P/T CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIN
1 AF1 1/3 La provisin de Ley de Rgimen Tributario No se ha tenido un En caso de haber Se debe estar acorde a las
cuentas incobrables Interno seguimiento en cuanto a la un problema no se disposiciones de la Ley
no ha sido efectuada aplicacin de Leyes por dispondr del saldo
en este ejercicio parte del responsable del de la cta.
econmico departamento
2 AF1 1/3 El clculo de intereses Normas internas de la Al no existir bien No se registran los Se debe establecer las
de las letras de Institucin en cuanto al establecidas las funciones intereses funciones de los miembros
cambio no ha sido clculo y registro de de las miembros de la de la organizacin y ms
efectuado por la intereses. organizacin no existe el que todo existir un
empresa y encargado de calcular los seguimiento de las
consecuentemente no inters operaciones que se realizan
ha sido registrado
contablemente
3 AF3 1/1 La deuda asciende a Segn la Ley de Rgimen Este problema suscito Al no registrar Se recomienda que la
$ 25,600.00 y para Tributario Interno menciona porque la seorita adecuadamente seorita contadora ponga
sustentar su que todos los ingresos y contadora no registr el los ingresos se ms atencin en sus
informacin remite el gastos deben ser registrados, ingreso produce una actividades puesto que esto
comprobante de esto de acuerdo al Art. 188.- inconsistencia en genera inconvenientes con
ingreso a caja por un Rgimen especial. los balances, los clientes
valor de US$ provocando saldos
10,000.00
errneos

AUDITORA FINANCIERA HH1
Hoja de Hallazgos
2/2
No. REF. P/T CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIN
4 AF1 1/3 El seor menciona Segn la Ley de Rgimen Este problema suscito Al no registrar Se recomienda que la
que posee una deuda Tributario Interno menciona que porque la seorita adecuadamente seorita contadora ponga
de $68,152.37 y todos los ingresos y gastos deben contadora no registr los ingresos se ms atencin en sus
presentara el detalle ser registrados, esto de acuerdo al el ingreso produce una actividades puesto que esto
proporcionado por la Art. 188.- Rgimen especial. inconsistencia en genera inconvenientes con
empresa los balances, los clientes
provocando saldos
errneos

PLANTEAMIENTO
1. Elabore y desarrolle un cuestionario para evaluar el control interno de los rubros ventas
y cuentas por cobrar (uno por cada rubro). Considere un mnimo de 10 preguntas y
determine el nivel de confianza y el riesgo de control. Para este caso, proceda a idearse
cualquier empresa que usted considere y seale los supuestos que le permitan realizar el
caso.
2. Elabore un programa de auditora (uno por cada rubro) para analizar lo solicitado en el
punto 1. Para el caso, proceda a sealar tres objetivos y como mnimo tres pruebas de
cumplimiento y cinco sustantivas.
OBJETIVOS
Medir el nivel de conocimientos y aplicacin de la evaluacin de control interno y programa de

auditora sobre los rubros ventas y cuentas por cobrar.
DESARROLLO
1. Elabore y desarrolle un cuestionario para evaluar el control interno de los rubros ventas
y cuentas por cobrar (uno por cada rubro). Considere un mnimo de diez preguntas y
determine el nivel de confianza y el riesgo de control. Para este caso, proceda a idearse
cualquier empresa que usted considere y seale los supuestos que le permitan realizar el
caso.
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE RUBRO: VENTAS

AUTOMOTOREC CONTROL INTERNO
CA. LTDA. ENTREVISTADO: Santiago Maila FECHA DE 31/12/2014
CARGO: Supervisor de Ventas CORTE:
1. OBJETIVOS CI 1/2
Determinar los controles clave para el rubro deseado.
Observar las debilidades de Control Interno e informarlas a la direccin o
gerencia.
Identificar las falencias de control interno en la entidad.
N PREGUNTA SI N N/ PON CALF OBSERACIONES

O A D
1. Existe polticas definidas para el X 10 10 Se encuentra
manejo de las ventas? documentado.
2. Existen un software para los X 10 10 Existe un software que
procesos de ventas? puede ser manipulado.
3. Para realizar ventas previo una X 10 10

autorizacin?
4. Prepara algn documento x 10 5

utilizado para realizar una venta?
5. Se emite factura en todos los X 10 10

procesos de venta en la empresa
ya sean a crdito o en efectivo?
6. Los precios y condiciones de X 10 5 No existen
venta son correctamente documentos oficiales
autorizados? de listas de precios.
7. Existen supervisores para el rea X 10 10

de ventas?
8. Se realizan reportes semanales de x 10 5 Se envan de manera
las ventas? mensual
9. Se realiza constataciones de la X 10 10
mercadera?
10. Se entrega comisiones por las x 10 10
ventas?
TOTAL 100 85
NC = CT * 100
PT
NC = 85 * 100
100
NC = 85%
NR = 100% - NC
NR = 100% - 85%
NR= 5%

15% - 50% BAJA ALTA
CONCLUSIN
Posterior a la aplicacin del cuestionario de control interno aplicado al componente de ventas

se pudo determinar que existe un nivel de confianza del 85% y un nivel de riesgo del 5% con lo
sobre dicho rubro.
CUESTIONARIO DE EVALUACION RUBRO: CUENTAS POR

AUTOMOTOREC DE CONTROL INTERNO COBRAR
CA. LTDA. ENTREVISTADO: DAVID ALMACHI FECHA: 31/12/2014
CARGO: Contador
OBJETIVO CI 2/2
Observar las debilidades de Control Interno e informarlas a la direccin
N PREGUNTA SI NO N/ PON CALF OBSERACIONES

A D
1. Se realiza un previo estudio al x 10 9 El gerente no
cliente? promueve el respeto
de las mismas
2. Estn separadas las funciones de x 10 7
responsabilidad entre el vendedor y
el responsable de las cuentas por
cobrar?
3. Las personas que otorgan crditos x 10 3
son las mismas del rea de
contabilidad?
4. Se realiza una rotacin de las x 10 9
cuentas por cobrar?
5. Se comparan las facturas con las X 10 5 No se lleva un listado

rdenes de crdito? correcto
6. Se efecta revisin de cartera? x 10 4
7. Se envan a los clientes Resmenes x 10 8
de Cuentas?
8. Se cobra a dominio a los clientes? X 10 2
9. Se cerciora la gerencia de que X 10 4

fueron enviados los Resmenes de
Cuenta a todos los clientes?
1 Se lleva un control posterior sobre X 10 4
0. cuentas incobrables?
TOTAL 100 51
NC = CT * 100
PT
NC = 41 * 100
100
NC = 51%
NR = 100% - NC
NR = 100% - 51%
NR= 49 %

15% - 50% BAJA ALTA
CONCLUSIN
Posterior a la aplicacin del cuestionario de control interno aplicado a cuentas por cobrar se
pudo determinar que existe un nivel de confianza del 51% y un nivel de riesgo del 49% con lo
sobre dicho rubro
2. Elabore un programa de auditora (uno por cada rubro) para analizar lo solicitado en el punto 1. Para el caso, proceda a sealar
tres objetivos y como mnimo tres pruebas de cumplimiento y cinco sustantivas.
AUTOMOTOREC CA. LTDA.

PR-A/V
PROGRAMA DE AUDITORIA DE VENTAS
E 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
OBJETIVOS: 1.- evaluar la razonabilidad del rubro ventas en los estados financieros.
2.- determinar la correcta presentacin del rubro ventas en los estados financieros.
3.- examinar la correcta valuacin de la cuenta ventas.
4.- estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones generadas en ventas.
No. PROCEDIMIENTO REF POR FECHA HORAS OBSERVACI

P/T PLANIFICACION EJECUTA DIFERENCIA ONES
1 Elaborar un flujograma del proceso de ventas. A-1 H.I.C.P 05/01/2015 1 1 0
2 Evalu el control interno utilizando el mtodo COSO II A-2 D.V.CH.A 05/01/2015 3 3 0
a travs de cuestionarios y establezca el nivel de
riesgo y confianza.
3 Seleccione una muestra representativa de las ventas A-3 E.A.Y 05/01/2015 2 1 1
realizadas y determine si ha cumplido con el
porcentaje de ventas diarias establecidas.
4 Seleccione una muestra representativa de clientes y A-4 H.I.C.P 05/01/2015 2 2 0
realice entrevistas con la finalidad de verificar:
Atencin al cliente
Oferta de productos al cliente
Percheo de productos
Llegada de productos al cliente.

5 Solicite los retornos de producto por mtodo de auto- A-5 D.V.CH.A 05/01/2015 2 3 1
venta y verifique:
El porcentaje de retorno.
Razn del producto retornado.
Qu producto retorna con mayor
frecuencia y cantidad.
6 Seleccione muestra representativa de las ltimas A-6 E.A.Y 05/01/2015 1 3 2
promociones asignados a los vendedores y verifique
si son entregados efectivamente.
7 Realizar una cedula sumaria de la cuenta al 31 de A-7 H.I.C.P 05/01/2015 2 2 0
Diciembre del 2014.
8 Obtener el mayor general de la cta., el anexo y los A-8 D.V.CH.A 05/01/2015 1 1 0
documentos de soporte de dicha cta.
9 Cuadre el registro contable de la cuenta en todo el A-9 E.A.Y 05/01/2015 1 1 0
periodo 2014.
10 Proponer asientos de ajustes, reclasificaciones, A-10 H.I.C.P 05/01/2015 1 1 0
hallazgos segn corresponda.
ELABORADO POR: B.S.C.A. REVISADO POR: E.V.C.V

FECHA: 2015/11/03 FECHA: 2015/11/12
AUTOMOTOREC CA. LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR PR-A/C
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
OBJETIVOS: 1.- evaluar la razonabilidad del rubro cuentas por cobrar en los estados financieros.
2.- determinar la correcta presentacin del rubro cuentas por cobrar en los estados financieros.
3.- examinar la correcta valuacin de la cuenta, cuentas por cobrar.
4.- estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones generadas en cuentas por cobrar.
No. PROCEDIMIENTO REF POR FECHA HORAS OBSERVACI

P/T PLANIFICACION EJECUTA DIFERENCIA ONES
1 Comprobacin de la existencia de un manual de A-1 H.I.C.P 05/08/2015 1 1 0
polticas para el manejo de la cuenta.
2 Mediante revisin determine si los controles A-2 D.V.CH.A 05/08/2015 3 3 0

establecidos operan segn lo planeado y observar la
existencia y empleo responsable de equipos utilizados
en el proceso de recibo de la cuenta.
3 Verificar si se comparan los documentos legales con A-3 E.A.Y 05/08/2015 2 1 1
las cuentas por cobrar.
4 Verificar el mtodo para el manejo sin incorreccin A-4 H.I.C.P 05/08/2015 2 2 0
inmaterial para la cuenta.
5 Determine la exactitud en los registros contables para A-5 D.V.CH.A 05/08/2015 2 3 1
las cuentas de este grupo.
6 Obtener la certificacin de que todos los activos han A-6 E.A.Y 05/08/2015 1 3 2
sido registrados contablemente.
7 Realizar una cedula sumaria de la cuenta al 31 de A-7 H.I.C.P 05/08/2015 2 2 0
Diciembre del 2014.
8 Obtener el mayor general de la cta., el anexo y los A-8 D.V.CH.A 05/08/2015 1 1 0
documentos de soporte de dicha cta.
9 Cuadre el registro contable de la cuenta en todo el A-9 E.A.Y 05/08/2015 1 1 0
periodo 2014.
10 Proponer asientos de ajustes, reclasificaciones, A-10 H.I.C.P 05/08/2015 1 1 0
hallazgos segn corresponda.
ELABORADO POR: B.S.C.A. REVISADO POR: E.V.C.V

FECHA: 2015/11/03 FECHA: 2015/11/12

G1 Bustamante Cristian

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

G1 Bustamante Cristian

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA

Bustamante Salazar Cristian Alexander

Dra. CPA. Elisa Victoria Castelli Villacres. MBA

ABRIL AGOSTO 2017

1.1.1. La evaluacin preliminar y su propsito

1.1.2. Preparacin de la Oferta Profesional de servicios.

1.1.3. Elaboracin del contrato de auditora

1.1.4. Visita previa

1.1.5. Determinacin del Riesgo Inherente

1.1.6. La planificacin especfica y su alcance

1.1.7 Ejecucin de la de la Auditoria

Latacunga, 15 de abril de 2017

En atencin a su invitacin para presentar la presente propuesta de auditora, la firma de servicios

Es de nuestro agrado conocer su amable invitacin, la firma estara encantada de conocer su

Dra. CPA. Elisa Victoria Castelli Villacres. MBA

Cristian Alexander Bustamante Salazar

APELLIDOS: Bustamante Salazar

NOMBRES: Cristian Alexander

CIUDAD DE NACIMIENTO: Latacunga

FECHA DE NACIMIENTO: 18 de marzo de 1993

ESTADO CIVIL: Soltero

CEDULA DE IDENTIDAD: 0503324352

B.- ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIOS: Unidad Educativa Particular FAE N5

SECUNDARIOS: Unidad Educativa Particular Tcnico Industrial Hermano

TTULO OBTENIDO: Bachiller en Fsico Matemtico - Auxiliar en manejo de equipos

SUPERIORES: Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE Extensin Latacunga

Conductor Profesional. - Licencia Tipo C

Al planificar la auditora se considera el riesgo de representaciones errneas, importancia y alcance relativo

El calendario de trabajo la propondremos de la siguiente manera:

MARZO ABRIL MAYO

SEGUNDA. -El equipo encargado de realizar la auditora, est confirmado por:

TERCERA. - La sociedad de auditores iniciar el da 18/04/2017 y entregar a la entidad y a la respectiva

N ACTIVIDADES ABRIL MAYO

QUINTA. -la firma de auditoria: elaborar el Plan y programa de auditora y se lo entregar a la

NOVENA. - La firma de auditora est obligada a guardar absoluta reserva de la informacin y

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA. PP

Obtener un conocimiento preliminar de la empresa Motores & Motores Ca. Ltda.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 13/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

El da Lunes, 13 de Marzo del 2017, se procedi a visitar las de esta empresa,

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 13/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA. PP2

ENTREVISTADO: Ing. Irma Salazar

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 13/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 13/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 14/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 14/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

N ACTIVIDADES ABRIL MAYO

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 15/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 16/03/2017

EMPRESA MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

PREPARADO POR: BSCA FECHA: 16/03/2017

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.2

a. Qu es control interno, herramientas para evaluar el control interno: narrativas, cuestionarios,

c. Tipos de pruebas de auditora.

d. Evidencia, tipos de evidencia, caractersticas de la evidencia.