COLEGIO GUILLERMO LEON VALENCIA-DUITAMA

ESPECIALIDAD DE ADMINISTRACION Y FINANZAS, AREA FINANZAS

TRABAJO DE NIVELACION SENA Y IE, DICIEMBRE 4 DE 2017

A continuacin se relacionan las transacciones efectuadas por la empresa comercial. Los andes
Ltda., en el mes de diciembre de 2017; adems, se ofrecen los datos para la elaboracin y
contabilizacin de la nmina y para los asientos de ajuste:

Comprobante de apertura por un valor de $14.000.000 en efectivo.

Comprobante de contabilidad No. 02

03.12: apertura de la cuenta corriente No. 074.506070-09 en el banco industrial (BI), segn recibo
de consignacin por valor de $4.000,000.

Apertura de cuenta corriente No. 0300-12345-7 en Bancomercio, segn recibo de consignacin por
valor de $10.000,000.

Compra de chequera del Bancomercio, segn nota debito por $200,000, IVA 16% y del BI por
$200.000. IVA 16%.

04.12: se pagan $2.500,000 por concepto de honorarios al doctor Benjamn Aguilera, por la
elaboracin de la escritura de la sociedad, perteneciente al rgimen simplificado, catalogado como
no contribuyente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, retencin en la fuente de 10%,
comprobante de pago N0. 01, cheque No.7161811 del BI e IVA de 16%.

04.12: se paga por matricula de registro mercantil y por inscripcin de libros de contabilidad a la
cmara de comercio, $242,700; comprobante de pago n0. 02 y cheque n0. 1212121 del
bancomercio.

05.12: se paga arrendamiento del local para el almacn y oficinas por tres meses contados a partir
del 1 de diciembre a la inmobiliaria central, a razn de $800,000 mensuales con un IVA de 16;
retencin en la fuente de 3.5%, reteica de 9.66 x mil y comprobante de pago N0. 03, cheque No. 812
del BI.
05.12: se paga impresin de papelera por $870,000 e IVA de 16%, segn factura No. 700 de Mario
Arcila S.A., gran contribuyente autorretenedor de retencin en la fuente y reteica: comprobante de
pago No. 04, cheque No. 122 del bancomercio.
06.12: se paga matricula de impuesto de industria y comercio; comprobante de pago No. 05, cheque
No. 813 del BI por $180,000.
06.12: se paga adecuacin y decoracin de instalaciones locativas al seor Ivan Paz, del rgimen
simplificado, catalogado como no contribuyente del impuesto sobre la renta para la equidad, segn
factura N0. 520 por $1.000,000 con retencin en la fuente de 6% reteica de 9.66 x mil, comprobante
de pago No. 06, cheque No. 123 del Bancomercio e IVA de 16%.
06.12: se compra a crdito muebles para el almacn y las oficinas a Mobilarte Ltda., segn factura
No. 1300 por $3.000,000 con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil.
Comprobante de contabilidad No. 03
10.12: se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a Districol Ltda., a $500,000 cada una,
segn factura No. 2010, con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5, reteica de 11.04 x mil,
comprobante de pago No. 07, cheque No. 124 del Bancomercio.
11.12: se compran a crdito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix Ltda., cada una a $700,000
segn factura No. 3540, con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil.
12.12: se venden 2 lavadoras referencia 101530, al contado, a varios clientes, personas naturales,
segn facturas No. 001 y 002 a $950,000 cada una, con IVA de 16% y recibos de caja No. 03 y 04.
13.12: se consigna en bancomercio $1.204,000, segn recibo de consignacin.
13.12: se consigna en el BI $1.000,000, segn recibo de consignacin.

13.12: se venden 3 neveras a crdito al almacn San Jos Ltda., segn factura No. 003, a $650,000
cada una, con IVA de 16%, retencin en la fuete de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y retencin por CREE
de 0.3%.

13.12: El almacn San Jos Ltda. Abona $700,000 a la factura No. 003, recibo de caja No. 005.

13.12: se consigna en el BI$700,000, segn recibo de consignacin.

15.12: La empresa abona$1.500,000 a la factura No. 3540 de Fabrix Ltda.; comprobante de pago
No.08 y cheque No. 914 del BI.

15.12: la empresa abona $800,000 a la factura No. 1300 de mobilarte, segn comprobante No.09 y
cheque No. 815 del BI.

Comprobante de contabilidad No. 04

17.12: se compran 12 lavadoras a crdito, referencia 101530, a Fabrix Ltda., cada una a $720,000,
segn factura No. 3710, con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5% segn factura No. 3710,
con IVA DE 16%, retencin en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil.

18.12: se venden al contado 14 lavadoras al Hotel Ritz, gran contribuyente, segn factura No. 004,
a $1.280,000 cada una, con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5%, reteica de 11.04 x mil; IVA
retenido de 15%, retencin por CREE de 0.3% y recibo de caja No. 006.

19.12: se consigna en el BI $14.900,000, segn recibo de consignacin.

19.12: se consigna en Bancomercio $4.578,323, segn recibo de consignacin.

20.12: se venden a crdito 3 neveras a $820,000 cada una y 2 lavadoras a $1.300,000 cada una al
almacn san Jos Ltda., segn factura No. 005 con IVA de 16%, hace un abono de $3.500,000 segn
recibo de caja No. 007 y el saldo a crdito; la retencin en la fuente es de 3.5%, reteica de 11.04 x
mil y retencin por CREE de 0.3%.

21.12: se consigna en bancomercio $3.500,000, segn recibo de consignacin.

22.12: se compran elementos de aseo al almacn blanquita, segn factura No.319 por $350,000 con
un IVA de 16%, comprobante de pago N0. 10, cheque No. 125 del bancomercio
26.12: se compran al contado a Inducol Ltda., segn factura No. 920, 15 neveras a $520,000 cada
una, con IVA de 16%, retencin en la fuente de 3.5% y reteica de 11.04 x mil.

26.12: se venden dos lavadoras a $1.500,000 cada una y 18 neveras a $1.000,000 cada una, la venta
se hizo a crdito al almacn san Jos, segn factura no. 006, con IVA de 16%, retencin en la fuente
de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y retencin por CREE de 0.3%. Hacen un abono de $5.000,000, segn
recibo de caja no. 008 y el saldo a crdito.

27.12: la empresa abona a la factura No. 3540 de Fabrix por $5.000,000, compraventa de pago No.
12 y cheque No. 126 del bancomercio.

27.12: se consigna en el banco industrial $5.000,000.

27.12: la empresa paga $750,000 a la voz del comercio por concepto de publicidad, segn
comprobante de pago No. 013 y cheque No. 127 del bancomercio.

Comprobante de contabilidad No. 05

29.12: se pagan sueldos a los empleados con transferencia bancaria del BI, segn comprobantes de
pago No. 14 al 18, segn nmina mensual, con los siguientes datos:

Alex Riofrio, gerente, sueldo $4.500,000

Paulo Herrera, contador, sueldo $1.500,000; ahorro cooperativa de 4%
Dayra Flrez, secretaria, sueldo $810,000; trabaj tres horas extras diurnas en da ordinario;
ahorro cooperativa de 4%
lvaro Meja, vendedor, sueldo bsico $250,000; comisin sobre ventas al contado 1.5%
sobre $44.650,000; ahorro cooperativa de 4%
Jorge Velsquez, mensajero, sueldo $700,000
Auxilio de transporte para el personal que tenga derecho: 70,500 para el ao 2013

Comprobante de ajustes No. 06

30.12: Al finalizar el mes se elaboran ajustes con los siguientes datos:

N. D. bancomercio, comisin remesa por $30,000 e IVA de 16%

N. D. BIC, comisin remesa por $26,000 e IVA de 16%
N. D. GMF 4 X mil bancomercio $56,699
N. D. GMF 4 X mil BI $95,525
Amortizacin de gastos pagados por anticipado:
Arrendamiento causado un mes: $800,00
Amortizacin de cargos diferidos: 5%
Decoracin: $50,000 (5% de $1.000,000)
Honorarios: $125,000 (5% de $2.500,000)
Papelera: $125,000(5% de $2.500,000)
Depreciacion de propiedades, planta y equipo por el mtodo de lnea recta: un mes.
Se contrat servicio de vigilancia externa con viseo, por valor de $1.800,000 mensuales,
con IVA de 5%. Est pendiente de pago el mes de diciembre; retencin en la fuente de 2% y
reteica de 6.9 x mil. La empresa de vigilancia ha vinculado a personal con limitaciones fsicas.
Con esta informacin se procede a elaborar los registros del ciclo contable; comprobantes de
contabilidad, libros auxiliares, hoja de trabajo, libros principales y estados financieros.

Los comprobantes de contabilidad No. 2 y 3 muestran el movimiento semanal, el No. 4 muestra el

movimiento de dos semanas, solo con el fin de ofrecer alternativas. En la prctica, el contador
tomara la decisin sobre el periodo de contabilizacin que regir, siempre y cuando no sea mayor a
un mes. Se recomienda mostrar los movimientos diariamente y en tiempo real.

Lic. Pedro E.