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Comunidad Financiera
NDICE
1 Qu es el ISR? 3
La declaracin anual de la renta es una obligacin que tienen todos los contribuyentes mexicanos. Se trata de, durante el
mes de abril, presentar a la autoridad fiscal la declaracin correspondiente a cada ao.
Pues bien, ya que el momento de la presentacin est cerca, con motivo de ayudarles y solucionarles todas las dudas
posibles, en esta gua os explicamos en diferentes puntos diversos conceptos, pasos a seguir, recomendaciones...etc.
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Qu es el ISR?
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1. QU ES EL ISR?
Quines participan en los fondos de inversin?
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las ga-
nancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al
Servicio de Administracin Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relacin a la Coordinacin Fiscal
entre las Entidades Federativas y la Federacin, puede ser pagado tambin a las Oficinas Autorizadas por las Entidades
Federativas.
Tambin se requiere presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales que se han efectuado, y tambin una
declaracin anual con fecha posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas fsicas, despus del
cierre del ejercicio fiscal.
Tipos de Impuestos
Los impuestos directos se aplican directamente a la riqueza de los ciudadanos, principalmente a sus ingresos o signos de
riqueza como la propiedad de ciertos bienes, por ejemplo las casas. Por el contrario, los impuestos indirectos afectan patrimo-
nialmente a personas distintas del contribuyente, es decir, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la
carga del impuesto a quienes los adquieren, entre stos podemos encontrar el impuesto al valor aadido (IVA) y el impuesto
especial sobre produccin y servicios (IEPS).
La tabla para el clculo de los pagos provisionales mensuales para el ejercicio 2016 es la siguiente:
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija Porcentaje aplicable sobre excedente lmite inferior
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2. QUINES ESTN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIN
ANUAL DE LAS PERSONAS FSICAS?
Se acerca la fecha de presentar la Declaracin anual de Impuestos, si todava no tienes claro si ests obligado a presentarla
o no, en este post te aclaramos qu personas fsicas estn obligadas a presentar su Declaracin anual. As podrs salir de
dudas en caso de tenerlas, ya que si ests obligado y no la presentas te sometes a una serie de multas lo que te podra causar
problemas en un futuro a la hora de pedir financiacin.
Si es una persona que realiza actividades empresariales como por ejemplo comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas,
silvcolas, de pesca y de autotransporte, exceptuando los que tributaban en el Rgimen de Pequeos Contribuyentes.
Si ha adquirido bienes.
Las personas que slo han obtenido ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos al ao.
Las personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sobrepase de 400,000 pesos, sin importar el
monto por cada uno de dichos conceptos.
Aquellas personas que hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sea mximo 400,000 pesos, pero el
monto de los intereses sea superior a 100,000 pesos.
Las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona diferente.
Por inversiones en el extranjero.
Por intereses moratorios.
Por penas convencionales.
Otras obligaciones
Adems de lo mencionado anteriormente tambin deben informarse, en su caso, aquellos ingresos que se hayan percibido
en el ao por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuacin, a pesar de ya haber pagado los impuestos
correspondientes.
Aquellos ingresos por: prstamos, premios y donativos, que individual o conjuntamente excedan de 600,000 pesos.
Aquellos ingresos que estn exentos del pago del impuesto sobre la renta por herencias o legados y por enajenacin de
casa habitacin, si la suma de todos los ingresos totales, contenidos en la declaracin, excede de 500,000 pesos.
En el caso de no percibir ingresos durante el ao, pero estas inscrito en el RFC(Registro Federal de Contribuyentes) por
alguno de los conceptos mencionados anteriormente, debes presentar la Declaracin Anual e informar esa circunstancia, es
decir, presentar tu declaracin en ceros.
No te olvides, y si te encuentras en alguna de estas situaciones recuerda que estas obligado a presentar tu Declaracin Anual
de Impuestos.
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3. CULES SON TUS OBLIGACIONES FISCALES SI ERES
FREELANCE?
Marzo y abril estn cerca y se trata de los meses de la declaracin anual de impuestos, algo considerado un verdadero dolor
de cabeza para muchos y ms ahora que existen los ingredientes de la reforma fiscal y hacendaria. En otros post hemos
hablado de diversas obligaciones de los contribuyentes, pero sabes cules son tus obligaciones fiscales si eres freelance?
Segn las nuevas disposiciones de la Secretara de Hacienda, las personas fsicas con ingresos por salarios no estn obliga-
das a presentar la contabilidad electrnica; quienes trabajan por honorarios (freelance) tampoco, pero estos ltimos contribu-
yentes estn sujetos a una condicin:
Aquellos contribuyentes que trabajan con el rgimen de actividad profesional no estn obligados a llevar la contabilidad elec-
trnica, siempre y cuando ingresen al sistema del SAT y usen la herramienta MIS CUENTAS. Esta condicin es la misma para
los contribuyentes adheridos al rgimen de arrendamiento y al rgimen de incorporacin fiscal.
Segn expertos:
la nueva contabilidad electrnica representa una nueva carga administrativa para los contribuyentes
Sin embargo pueden evitarla si llevan un control de su actividad mediante la herramienta MIS CUENTAS. Obviamente al usar
la herramienta le estn informando al SAT y a Hacienda sobre sus ingresos, y eso es justo lo que quieren las autoridades
fiscales.
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4. CMO PRESENTAR MI DECLARACIN ANUAL 2016 - SAT?
Este ao hay cambios! Nos estamos acercando al perodo para presentar la declaracin anual 2016... Cmo debo hacer mi
declaracin anual 2016? Qu cambios se han introducido? Qu pasos tengo que seguir? Ac les presento una pequea gua
con todos los pasos que tengo que seguir para presentar la declaracin anual 2016.
Tax Time
1. Debo presentar mi Declaracin Anual?
Antes de ver cmo presento mi declaracin anual 2016 voy a comprobar que debo hacerlo. Si soy una persona tanto fsica
como moral y mis ingresos proceden de:
1 Me instalo el programa
DeclaraSAT en Lnea 1 DEM
2013
Me instalo el programa
DEM 2013
Capturo su informacin
2 Capturo sus datos en el
programa 2 de acuerdo a los anexos
que le correspondan
3 Genero un archivo de
envo
3 Genero un archivo de
envo
4 Envo mi declaracin al
SAT
4 Ingreso a la aplicacin de
envo de la declaracin
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de recibo Envo archivo de la
declaracin
Si la declaracin resul-
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to a cargo, ingreso al a cargo u obtengo saldo
portal de un banco a favor termino aqu el
7 para realizar el pago de
impuestos por transmi-
procedimiento
sin eletronica
Si tengo impuesto a pagar hago
el pago va Internet ingresando
8 banco me enviar un
recibo para que com-
con acceso a banca en lnea.
A continuacin podris ver en las imgenes dnde hacer click, indicado con una flecha naranja.
Paso 1
Ir a trmites
Paso 2
Clicar en el apartado
declaraciones (parte superior
izquierda) y cuando se abre
el desplegable clicaremos en
anuales.
Paso 3
Ingresos
Retenciones
Deducciones
De esta forma el sistema calcula automticamente mi impuesto a cargo o a favor. (Los contribuyentes asalariados que presen-
ten su declaracin anual del ejercicio fiscal 2015 y resulten con saldos a favor tendrn la devolucin de su importe en 5 das.)
Paso 4 Paso 5
Slo la cantidad que NO exceda del salario mnimo general de su rea geogrfi-
2 Gastos funerarios ca elevado al ao.
Primas por seguros de Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de
3 salud pblicos
gastos mdicos
Donativos no onerosos El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de
5 base para calcular el impuesto sobre la renta.
ni remunerativos
De mis descendientes en lnea recta (hijos, nietos). PERO slo si la escuela obli-
7 Transportacin escolar ga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte.
Con las prisas de ltima hora todos nos podemos equivocar a la hora de presentar nuestra declaracin anual 2016. Tranqui-
los, todo se puede solucionar: vamos a ver cmo podemos arreglarlo a travs de unos sencillos pasos.
Para corregir las declaraciones se han creado las llamadas declaraciones complementarias. El Servicio de Administracin
Tributaria nos da hasta 3 posibilidades de presentacin de estas declaraciones.
2. Dejar sin efecto la declaracin: con ella eliminamos en su totalidad una o varias declaraciones presentadas previamen-
te.
3. Declaracin no presentada: slo la podr presentar cuando hayamos dejado sin efecto una (o varias, en su caso) decla-
raciones anteriores.
Si quieres ms informacin sobre las declaraciones complementarias, o saber cmo presentarlas, entra en el post en el
que te lo explicamos!
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5. QU GASTOS PUEDO DEDUCIR EN MI DECLARACIN
ANUAL? MDICOS, SEGUROS, APORTACIONES...
En la declaracin anual, hay una serie de gastos que se pueden deducir las personas fsicas como son los honorarios mdicos,
seguros, gastos funerarios.. para as reducir los ingresos que se gravan en la declaracin.
Los gastos o inversiones que hace el contribuyente dependiendo de la actividad econmica realizada para generar los
ingresos.
Los gastos personales realizados, con independencia de la actividad a la que se dedique el contribuyente para generar
ingresos.
Importante: las medicinas compradas en las farmacias no son deducibles, slo lo son las incluidas en las facturas de los
hospitales.
Deducciones por intereses reales devengados y efectivamente pagados durante el ao de la declaracin por crditos
hipotecarios
Que se hayan utilizado para la construccin o remodelacin de casa habitacin, tambin los destinados al pago de deudas
para la adquisicin, construccin o remodelacin de la casa habitacin, contratados con las instituciones del sistema financie-
ro o con instituciones pblicas.
El total de los donativos que se vayan a deducir no deben exceder del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base
para calcular el impuesto sobre la renta del ao anterior.
Tambin las personas asalariadas con ingresos que sean menores de 400,000 pesos, o que tengan unos intereses reales por
debajo de 100,000 pesos, tienen la posibilidad de presentar su declaracin y as hacer estas deducciones, por tanto, su base
gravable ser inferior y as podr obtener un reembolso por parte del SAT.
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6. TARIFAS Y TABLAS ISR 2016
Ya conocemos las tablas y tarifas para el clculo del Impuesto sobre la Renta - ISR en 2016 que han sido publicadas en el Ane-
xo 8 de la Resolucin Resolucin Miscelnea Fiscal para 2016. Este Anexo agrega la tarifa general del ISR para 2016, las tarifas
del ISR para los pagos provisionales por enajenacin de inmuebles, por servicio laboral subordinado, por actividades empresa-
riales y por ingresos obtenidos en el arrendamiento de bienes inmuebles.
Se entienden por ingresos de este tipo para el clculo del ISR los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin
laboral, sumando la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como
consecuencia de la terminacin de la relacin laboral (artculo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta).
Las tarifas aplicables a los pagos provisionales en el ISR para 2016 se determinan en funcin de los periodos de pago. Con-
cretamente esta tabla que encontramos a continuacin recoge las tarifas aplicables cuando se realicen pagos en 2016 que
correspondan a un periodo de 7 das, as como las tarifas y tablas para los subsidios.
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija % sobre excedente de lmite inferior
$0,01 $163,20 $0,00 1.92%
$114,25 $969,50 $2,17 6,40%
$969,51 $1.703,80 $56,91 10.88%
$1.703,81 $1980,58 $136,85 16.00%
$1.980,59 $2.371,32 $181,09 17.92%
$2.371,33 $4.782,61 $251,16 21.36%
$4.782,62 $7.538,09 $766,15 23.52%
$7.538,10 $14.391,44 $1.414,28 30.00%
$14.391,45 $19.188,61 $3.470,25 32.00%
$19.188,62 $57.565,76 $5.005,35 34.00%
$57.656,77 En adelante $18.053,63 35.00%
Tarifa aplicable durante 2016, para el clculo de los pagos provisionales mensuales.
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija % sobre excedente de lmite inferior
$0,01 $244,80 $0,00 1.92%
$496,08 $2.077,50 $9,52 6.40%
$4.210,42 $3.651,00 $247.24 10.88%
$7.399,43 $4.244,10 $594,21 16.00%
$8.601,51 $5.081,40 $786,54 17.92%
$10,298,36 $10.248,45 $1.090,61 21.36%
$20.770,30 $16.531,05 $3.327,42 23.52%
$32.736,84 $30.838,80 $6.141,95 30.00%
$62.500,01 $41.118,45 $15.070,90 32.00%
$83,333,34 $123.355,20 $21.737,57 34.00%
$250.000,01 En adelante $78.404,23 35.00%
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7. CMO HACER UNA DECLARACIN COMPLEMENTARIA?
Se acerca el momento de presentar mi Declaracin Anual Con las prisas y los despistes podemos cometer errores al
realizarla u olvidar hacerlo. Vamos a ver cmo se realiza una declaracin complementaria, que suele ser la primera solucin.
Para los efectos de la presentacin de declaraciones del ejercicio con el tipo de declaracin complementaria, y las siguientes
opciones, hay que estar a lo siguiente:
1. Modificacin de Declaracin: modificar la informacin de una declaracin previamente presentada o para incorpo-
rar regmenes u obligaciones.
2. Dejar sin efecto Declaracin: eliminar en su totalidad una declaracin o declaraciones previamente presentadas.
3. Declaracin no presentada: nicamente podr presentarse, cuando el contribuyente previamente haya dejado sin
efecto la/ s declaraciones presentadas con anterioridad.
Ah debers confirmar la declaracin que vas a modificar, y muestra automticamente los datos de la misma. Si confirmas el
sistema ingresa ceros en todos los campos de la declaracin complementaria que presentas.
2. Enva la declaracin al SAT, quien a su vez remitir por la misma va el acuse de recibo.
3. Presenta la declaracin correcta conforme al procedimiento ya sealado y, en Tipo de declaracin, selecciona Normal
o Complementaria.
2. Si no he presentado la declaracin
1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:
Presentacin de la declaracin.
El mismo periodo de la obligacin que declaraste
En Tipo de declaracin, marca Complementaria
En opcin Obligacin no presentada.
2. Captura los campos habilitados en el programa, junto con la actualizacin y los recargos a la fecha.
3. Enva la declaracin al SAT y en caso que haya cantidad a cargo, realiza el pago con la lnea de captura, ya sea por
transferencia electrnica o en ventanilla bancaria, segn corresponda.
Recuerda siempre que las personas morales deben efectuar las declaraciones complementarias en el Servicio de Declaracio-
nes y Pagos para modificar declaraciones que hayan presentado en el esquema anterior de pagos electrnicos.
Estos son los pasos que, en general, hay que seguir para presentar una declaracin complementaria. Si an
te has quedado con dudas, no dudes en escribir y consultarlas!
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8. CULES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR MI
DECLARACIN ANUAL?
Se acerca la fecha para presentar nuestra declaracin anual de la renta... qu pasa si no la presento? y si la presento pero
fuera de plazo? cmo puedo solucionarlo? y defenderme frente al SAT? Si este ao se te ha pasado la declaracin anual...
con algunos consejos tiles an puedes librarte de las multas.
Una vez pasa el plazo (31 de abril) y no he presentado mi declaracin anual pueden ocurrir dos cosas:
1. Hago yo la declaracin (declaracin espontnea): recargos + posibles actualizaciones
2. Me requiere la autoridad fiscal: recargos + posibles actualizaciones + multa
Cules son las multas por no presentar mi declaracin anual? Declaracin espontnea
Cuando pasado el plazo para la declaracin anual, hago mi declaracin sin que la autoridad fiscal me requiera, estoy haciendo
una declaracin espontnea. La ventaja de hacer una declaracin espontnea es que no me sancionan con multas.
Los recargos surgen por el incumplimiento de la obligacin tributaria (en este caso presentar la declaracin anual). Este tipo
de recargo surge de la presentacin extempornea y espontnea de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.
El importe de los recargos son porcentajes calculados sobre la base o cuota del tributo, y se suman a la cantidad no declarada.
Los recargos empiezan a contar a partir del da 1 de mayo (da posterior a la finalizacin del plazo). Por tanto, si presento la
declaracin en los primeros das de mayo, lo ms seguro es que slo pague recargos. E incluso si la declaracin presenta
saldo a favor, no surja la obligacin de pagar nada.
Sin embargo si no presento la declaracin dentro del mes, lo ms probable es que surja tambin la obligacin de pagar las
actualizaciones.
El artculo 21 del (93 KB ) DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la
Federacin establece la aplicacin de la tasa de recargos para cada uno de los meses de mora; para el caso ser la que resulte de
incrementar en 50% la tasa prevista para los mismos y que por prrroga ser de 0.75%. Ver artculo 8. de la Ley de Ingresos de la
Federacin.
El artculo 8. de la (311 KB ) LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN, establece que, cuando conforme al Cdigo se permita que la
tasa de recargos por prorroga incluya actualizacin, la tasa de recargos ser del 1 por ciento mensual tratndose de pagos a plazos
en parcialidades hasta 12 meses; en el caso de pagos a plazos en parcialidades de ms de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa
de recargos ser de 1.25 por ciento mensual y 1.50%, si se trata de pagos de superiores a 24 meses, as como tratndose de pagos a
plazo diferido.
Si espero a que sea la propia autoridad fiscal la que me avise de que he incumplido los plazos y he de declarar, no slo tengo
que pagar un recargo, sino que adems, pagara alguna de las multas que detallo a continuacin.
De acuerdo con el SAT, en caso de que el contribuyente sea requerido mediante la facultad de comprobacin, el importe de
las multas ascendera a:
2. Presentarlas fuera de plazo o no cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas.
3. Cumplir con los requerimientos pero fuera de los plazos sealados en los mismos.
Si considero que se han vulnerado mis derechos como contribuyente, o la multa que se me ha impuesto no es correcta,
podra acudir a Prodecon.
Prodecon es un organismo pblico, que sin embargo est descentralizado, es decir, tiene autonoma tanto funcional como de
gestin.
Su objetivo es asesorar, defender y representar de manera gratuita a los contribuyentes, dando seguimiento a los procedi-
mientos de queja o reclamacin contra actos de las autoridades fiscales.
Como hemos visto, lo mejor para evitar sanciones, tanto multas como recargos, es presentar la declaracin en plazo. El
perodo para la presentacin comienza en abril, as que ya sabes... manos a la obra!
Si an as se te pasa...no te preocupes. Ya hemos visto cmo se pueden evitar las multas: realiza una declaracin espont-
nea y no esperes a que te reclamen. Aunque ambos retrasos conlleven pago, si haces la declaracin antes del requerimiento
te libras de multas!
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9. EL RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL: UNA NUE-
VA FORMA DE DECLARAR LA RENTA
En qu consiste el Rgimen de Incorporacin Fiscal?
En el Rgimen de Incorporacin Fiscal, se encuentran los contribuyentes personas fsicas que realizan actividades empresa-
riales, que enajenen bienes o prestan servicios por los que no se requiere para su realizacin ttulo profesional. Dentro de este
rgimen se encuentran las personas fsicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos..
Las personas fsicas con actividad empresarial, cuyas ventas sean al pblico general y sus ingresos no rebasen los 100,000 pe-
sos al ao, no pagarn el impuesto al valor agregado (IVA) ni el impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS), a partir
de enero de 2015.
De esta manera, los contribuyentes que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, y tengan ingresos menores a 100 mil
pesos anuales, no pagarn ninguno de los impuestos mencionados.
Recordamos que debajo se explica el nuevo esquema de clculo simplificado del IVA y del IEPS, que se aplica la tasa de la
actividad sobre los ingresos bimestrales. A dicho valor, el SAT subsidiar en un 100% en caso de cumplirse las condiciones
anteriores.
Tambin a partir de enero de 2015, los contribuyentes con ventas al pblico en general, con ingresos de entre 100 mil y 2 mi-
llones de pesos anuales, no pagarn IVA ni IEPS en su primer ao de incorporacin, y se les otorgarn descuentos durante los
siguientes nueve aos, como ocurre en el caso del Impuesto Sobre la Renta.
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10. CMO ENVO ARCHIVOS XML DE MI CONTABILIDAD
ELECTRNICA?
Como bien sabemos, el momento de presentar la declaracin anual de la renta se acerca. Y para este ao 2016 debemos
tener en cuenta algunos cambios relacionados con los archivos XML y la contabilidad electrnica. Pero... quines la deben
realizar? qu debe incluir? cmo la envo al SAT? cundo tendr que presentarla?
La autoridad fiscal pretende una contabilidad ms estructurada, y para ello, es importante eliminar la informacin que los
contribuyentes deberan haber proporcionado a travs de una declaracin informativa, ya que toda esta informacin, se
supone que el SAT ya la tendr, a travs de la presentacin por parte de los contribuyentes de la contabilidad electrnica va
internet.
Qu es la contabilidad electrnica?
La contabilidad electrnica se refiere a la obligacin de llevar los registros y asientos contables a travs de medios electrni-
cos e ingresar de forma mensual su informacin contable a travs de la pgina de Internet del SAT.
Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de informacin contable, nicamente se enviar la balanza de comproba-
cin y el catlogo de cuentas con el cdigo agrupador del SAT que permita su interpretacin.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estn obligadas a llevar contabilidad,
estarn a lo siguiente:
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles
de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y
mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los
equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la documenta-
cin comprobatoria de los asientos respectivos, as como toda la documentacin e informacin relacio-
nada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la
que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Cdigo se establecer la documentacin e informa-
cin con la que se deber dar cumplimiento a esta fraccin, y los elementos adicionales que integran la
contabilidad.
Los equipos y programas informticos para llevar los controles volumtricos sern aquellos que autorice
para tal efecto el Servicio de Administracin Tributaria, los cuales debern mantenerse en operacin en
todo momento.
II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fraccin anterior debern cumplir con los requisitos
que establezca el Reglamento de este Cdigo y las disposiciones de carcter general que emita el Servicio
de Administracin Tributaria.
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios electrnicos conforme lo
establezcan el Reglamento de este Cdigo y las disposiciones de carcter general que emita el Servicio de
Administracin Tributaria. La documentacin comprobatoria de dichos registros o asientos deber estar
disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
IV. Ingresarn de forma mensual su informacin contable a travs de la pgina de Internet del Servicio de
Administracin Tributaria, de conformidad con reglas de carcter general que se emitan para tal efecto.
Cules son los requisitos de los programas para emitir contabilidad electrnica?
A continuacin vamos a ver los requisitos que tienen que cumplir tanto los registros y asientos contables para que de esta
forma el programa pueda emitir una contabilidad electrnica, generando el XML independientemente del sistema que se trate.
Todo lo anterior nos permite entrar al Buzn Tributario y seleccionar la opcin de Contabilidad Electrnica. Una vez entramos
en el sistema, slo tendremos que enviar los archivos.
Los pasos para ellos son:
1. Una vez que tienes los archivos con el detalle de tu contabilidad electrnica, conforme los esquemas (xsd) publicados
por el SAT para Catlogo de cuentas, Balanza de comprobacin e Informacin de plizas y auxiliares, ingresa al Buzn
Tributario y ah a la opcin Contabilidad electrnica.
2. Selecciona el archivo y envalo con firma electrnica. Recibes un acuse de recepcin.
3. Posteriormente, ingresa a la consulta de acuses para obtener el acuse definitivo de aceptacin o rechazo.
Estos son algunos consejos y conceptos tiles para todos aquellos que queris informacin y saber cmo llevar a cabo la recin
incorporada contabilidad electrnica.
Si tienes ms dudas acerca de la Declaracin Anual 2016 no dudes en entrar en nuestros artculos relacionados y en clicar en
las palabras resaltadas, para saber cmo realizar tu declaracin, qu hacer si se te pasa el plazo, qu gastos puedes deducir, si
ests obligado o no a presentarla...
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11. DEVOLUCIN DEL ISR
Con motivo de la declaracin anual 2016 nos empiezan a surgir preguntas... Entre ellas: y si me sale saldo a favor? Relaciona-
do con el concepto de compensacin del ISR, a continuacin os explicamos y solucionamos vuestras dudas sobre la devolu-
cin del ISR. Hablaremos de qu es y por qu surge, as como de la forma y requisitos en que debemos solicitarlas.
Qu es la devolucin de impuestos?
La devolucin de impuestos es el derecho que tenemos todos los contribuyentes y que nos permite recuperar los montos de
saldo a nuestro favor o el dinero pagado por error, por ejemplo al calcular mis impuestos.
Las personas que pueden solicitar la devolucin del ISR son las personas fsicas y morales que deseen solicitar una devolucin
de saldo a favor.
Para presentar la solicitud de devolucin de impuestos puedo acudir a travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi
Portal. Los pasos a seguir seran:
1. Ingresar a la pgina del SAT, seccin Mi Portal, Servicios por Internet.
2. Elegir las opciones Devoluciones y Compensaciones, Registro de solicitud.
3. Llenar el cuestionario electrnico y obtener el acuse de recibo de la devolucin.
4. Enviar la solicitud de devolucin a travs de la pgina del SAT.
5. Y por ltimo, deberamos obtener como documento el acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos
Federales.
Es posible que la autoridad requiera al contribuyente para que aporte documentos una segunda vez en un segundo
requerimiento. De esta forma, el periodo de ampliara unos 20 das ms, hasta llegar a 60 das en total.
Tiempo que tiene la Atencin al requerimiento presentando 2 Requerimiento para Atencin al segundo
autoridad para requerir informacin adicional solicitar ms requerimiento
ms informacin informacin
Da Da Da Da Da
1 20 40 50 60
Por otro lado, en el caso de que los contribuyentes dictaminen sus estados financieros por contador pblico autorizado, el
plazo para la devolucin ser de 25 das hbiles.
Cules son los requisitos para presentar mi solicitud de devolucin del ISR?
Los requisitos que exige el SAT en su pgina web los establece en forma de tabla, tanto para personas morales como para
personas fsicas. Adems, aade algunos documentos que la autoridad podra requerir para realizar el trmite de la devolucin.
A continuacin les dejo dichas tablas, para que puedan saber qu deben tener para realizar la solicitud de la devolucin del ISR:
N Documentos Regimen
simplificado. Regimen
Todos los
Servicios
Actividad Enajenacin Otros
Impuesto simplificado. Asalariados porfesio- Arrendador
dems empresarial de bienes ingresos
de sus inte- Impuesto Propio nales
grantes
N Documento Regimen
simplificado.
Regimen
simplificado. Todos los
Servicios
Actividad Enajenacin Otros
Impuesto Asalariados porfesio- Arrendador
Impuesto dems empresarial de bienes ingresos
de sus inte- nales
Propio
grantes
N Documento Regimen
simplificado.
Regimen
simplificado. Todos los
Servicios
Actividad Enajenacin Otros
Impuesto Asalariados porfesio- Arrendador
Impuesto dems empresarial de bienes ingresos
de sus inte- nales
Propio
grantes
Recibo de nmina
Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, con los
depsitos por concepto de pago de nmina.
Comprobantes fiscales que amparen pagos de arren-
damiento y honorarios.
Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, con las
retenciones.
Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimila-
dos, crdito al salario y subsidios para el empleo y
para la nivelacin del ingreso.
Espero que estos consejos y pasos os sirvan para el caso en que el fisco os tenga que devolver algn monto. Si an se quedan con
dudas o tienen ms preguntas acerca de la declaracin anual 2016, no duden en consultar las pginas relacionadas que les dejo
ms abajo!
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12. COMPENSACIN DEL ISR
Ya que en breve tendremos que presentar nuestra declaracin anual 2016...en este post os explicamos algunos conceptos
bsicos acerca de la compensacin del ISR, as como la forma en que deberamos solicitarlo. Qu es, de dnde viene, cmo se
solicita...etc. Es un concepto que est bastante relacionado con la devolucin del ISR. Pero su explicacin, la encontraremos en
otro post.
Lo bueno de la compensacin es que el contribuyente no tiene que abonar el saldo a pagar que le resulta de la declaracin
anual.
Pero atencin, porque no puede compensarse siempre. El aviso debe ser dentro de los 5 das siguientes despus de realizada
la compensacin, o bien de acuerdo al sexto digito numrico de la clave del RFC de conformidad a este listado:
1 y 2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente
3 y 4 Octavo y Noveno da hbil siguiente
5 y 6 Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente
7 y 8 Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente
9 y 0 Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Si an tienes dudas sobre cmo el fisco y usted pueden compensar sus deudas, djenlas en el foro, o consulten los otros post
acerca de la declaracin anual 2016.
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13. ERRORES Y PREGUNTAS FRECUENTES.
Errores ms frecuentes:
No actualizar tu FIEL: la firma electrnica avanzada que dispone cada mexicano y tiene una validez de 4 aos.
No revisar las facturas: comprobar que las facturas estn emitidas en el 2013, tienen domicilio fiscal y nombre y el IVA.
Intentar deducir todas las cosas: las personas quieren deducir todos sus gastos, pero slo pueden deducir lo que estipula
el artculo 176 de la Ley del ISR.
No pedir a tiempo las retenciones: pedir tarde o sin tiempo la carta de retencin de impuestos a la empresa.
No contratar un inexperto: contratar un contador pblico titulado.
No guardar los comprobantes antiguos: El SAT puede solicitar las facturas en papel o digitales de los ltimos 10 aos.
No verificar los folios fiscales: Verificar que los folios y las facturas fiscales estn vigentes.
Dudas ms frecuentes:
Cmo me puedo defender del SAT?
Para defenderse del SAT podras acudir a Prodecon. Es un organismo pblico, pero que est descentralizado y por tanto tiene
autonoma tcnica funcional y de gestin.
El ISR a cargo de la Declaracin Anual, pueden pagarlo las personas fsicas en cualquier banco con tarjeta de crdit
No, slo en algunos
Opt por pagar en parcialidades el impuesto sobre renta a cargo en mi Declaracin Anual, dnde obtengo el formato
para pagar las dems parcialidades?
En INFOSAT: 01 800 46 36 728, opcin 9, seguido de opcin 1.
En mi Declaracin Anual de 2013 (con DeclaraSAT) obtuve saldo a favor, cundo recibir la devolucin?
Si est todo correcto, Hacienda te devuelve dentro de los 40 das hbiles siguientes a la fecha en que la presentaste.
Present mi Declaracin Anual en abril, no realic el pago y la lnea de captura caduc, qu hago?
Presenta declaracin complementaria por modificacin de obligaciones y haz el pago que seale la nueva lnea de captura.
Si present mi Declaracin Anual con saldo a favor despus del plazo en la Declaracin Asalariados la devolucin se
hace en cinco das?
S, siempre que el saldo a favor no rebase 100,000 pesos y no tenga inconsistencias.
El ISR a cargo de la Declaracin Anual, pueden pagarlo en parcialidades las personas fsicas?
S, pero hay que cumplir ciertos requisitos:
Seale en el programa DeclaraSAT o Declaracin simplificada el nmero de parcialidades elegidas sin exceder de seis.
Presente la Declaracin Anual a ms tardar en abril, cubriendo la primera parcialidad.
Pague la segunda parcialidad y posteriores con la forma fiscal FCF, que debe solicitar en la Administracin Local de
Recaudacin que le corresponda, o bien, a travs de INFOSAT (01 800 46 36 728) en la que se incluirn la actualizacin y
recargos que correspondan.
Si presenta su Declaracin Anual a ms tardar en abril no tiene que presentar ante el SAT el aviso de que opta por pagar en
parcialidades.
La opcin de pago en parcialidades quedar sin efectos y las autoridades fiscales requerirn el pago inmediato del crdito
fiscal cuando el mismo no se haya cubierto en su totalidad, a ms tardar en el mes de septiembre.
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14. ISR 2016: NOVEDADES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PARA 2016
En 2016 se presentan una serie de novedades para el Impuesto sobre la Renta (ISR). Estas novedades del ISR para 2016
afectan al pequeo contribuyente? A continuacin desarrollamos las reformas del Impuesto sobre la Renta (ISR) introducidas
en el ltimo paquete econmico de 2016 para que estn al da de toda la actualidad y cumplan con sus obligaciones fiscales.
El pasado 8 de octubre de 2015 se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el nuevo reglamento de la Ley del Impues-
to sobre la Renta (LISR) que trae cambios tanto para personas fsicas como para personas morales.
Destacamos como novedades para 2016 en el ISR la repatriacin de capitales, los beneficios fiscales para dividendos distribui-
dos, deducciones de donativos para personas morales... De esta forma, se pretende fomentar el ahorro y la inversin.
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14. DECLARACIN ANUAL PARA ASALARIADOS 2016: DAS
MVIL - SAT
DAS Mvil es la nueva app del SAT que te permitir presentar desde tu mvil la declaracin anual. Si eres asalariado y quieres
presentar tu declaracin anual de forma sencilla y sin trmites complicados, este 2016 puedes utilizar la aplicacin DAS Mvil.
Antes debes conocer si ests obligado a remitir al SAT la declaracin anual de asalariados y as verificar que puedes realizar
tus trmites a travs de DAS Mvil. Aqu podrs visualizar esto y mucho ms con los requisitos, funcionalidades y procedi-
miento para declarar a travs de DAS Mvil.
DAS Mvil: Datos a completar para la Determinacin del Impuesto sobre la Renta
Ingresos acumulables
Monto aplicable de las deducciones personales
Impuesto retenido
ISR a favor del ejercicio
Si optas por devolucin tendrs que seleccionar tu nmero de clabe interbancaria
Declaracin de titularidad de la clabe bancaria seleccionada
Informacin de ingresos exentos
Luego de agregar estos datos podrs revisar tu declaracin y enviarla directamente desde la aplicacin DAS Mvil. Espera a
recibir el acuse de recibo para tener justificante de la presentacin de la Declaracin Anual para Asalariados.
El plazo de finalizacin para presentar est nuestra declaracin anual est muy cerca. Comentarios y dudas como cundo
finaliza el perodo?, se me ha pasado plazo!, y ahora qu? son frecuentes en estas fechas. Si se os pasado el plazo de presen-
tacin de la declaracin anual 2016, no os preocupis, que no cunda el pnico. Siempre podemos acudir a una declaracin
extempornea.
Esta figura representa la posibilidad de aun pasado el plazo, realizar la declaracin anual de forma voluntaria. Y ms impor-
tante an, sin incurrir en multas, que es el beneficio que nos proporciona dicha figura. A continuacin vamos a ver en qu con-
siste una declaracin extempornea y qu beneficios me aporta, para todos aquellos que se les ha pasado el plazo y quieren
cumplir con sus obligaciones fiscales y beneficiarse de ello.
De esta forma, y si eres persona fsica, lo nico que s que tendrs que pagar, como consecuencia de actuar fuera de plazo, son
los recargos y actualizaciones.
Las actualizaciones son el incremento del adeudo como consecuencia de la inflacin.
Los recargos son una especie de intereses moratorios que se le paga a la administracin por el tiempo que pas al no
pagar los impuestos en el momento correcto.
Dichos recargos tendrn el valor de 0 en el caso de que la declaracin salga en nmeros 0 o con saldo a favor. Su cuanta ir
en funcin de que la declaracin extempornea sea presentada de forma voluntaria por el contribuyente, o sea presentada
tras un requerimiento por parte de la administracin. De forma que si presentas voluntariamente la declaracin los recargos a
pagar sern los bsicos, pero si te requiere la autoridad fiscal los recargos podrn ser mayores e incluso te pueden imponer
alguna sancin.
En relacin con esto, tenemos que saber, que el Servicio de Declaraciones y Pagos nos permite presentar tanto las declaracio-
nes extemporneas, as como las complementarias. Este servicio tambin calcula automticamente tanto las actualizaciones
como los recargos, de forma que podremos calcular estos importes y capturarlos manualmente.
Con esta pequea referencia de lo que son las declaraciones extemporneas y las consecuencias en las que podemos incurrir
de no presentar nuestra declaracin anual, os animamos a que presentis cuanto antes la declaracin anual 2015 y os evitis
trmites pesados e innecesarios, as como posibles recargos o sanciones.
info.mx@rankia.com
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