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Operatividad Contable
Cierre contable en empresas comerciales
TOTAL 6 924 406 6 924 406 2 909 822 2 909 822 984 290 984 290 927 542 731 202 1 008 290 1 204 630 984 290 1 180 630
RESULTADO 196 340 196 340 196 340
- TOTAL 927 542 927 542 1 204 630 1 204 630 1 180 630 1 180 630
32 Asesor Empresarial
Seccin Contabilidad
50 CAPITAL 436 000 1644 Depsitos en garanta por 39135 Equipos diversos
501 Capital social alquileres (depreciacin)
5012 Participaciones
58 RESERVAS 10 200 12 500 12 500 (i) (i) 6 016 6 016
582 Reservas 6 016 6 016
59 RESULTADOS ACUMULADOS 223 365
591 Utilidades no distri- 12 500 12 500
buidas
5911 Utilidades acumula- 40111 IGV Cuenta Propia
das 182 Seguros
10 EFECTIVO Y EQU. DE EFECTIVO 94 350 (por anticipado) 148 005 195 500
104 Cuentas corrientes (i) 47 495
en instituciones fi- 40 612 40 612 (i)
nancieras 195 500 195 500
1041 Cuentas corrientes
operativas 40 612 40 612
12 CUENTAS POR COBRAR CO-
MERCIALES - TERCEROS 209 300 40171 Renta de
121 Facturas, boletas y tercera categora
otros comprobantes 20111 (Mercaderas) Costo
62 300 56 900
por cobrar 700 500 630 800
1212 Emitidas en cartera (i) 54 975 54 975 (g)
16 CUENTAS POR COBRAR DI- 69 700 (i)
5 400 (i)
VERSAS - TERCEROS 12 500 700 500 700 500
164 Depsitos otorgados 117 275 117 275
en garanta
1644 Depsitos en garan-
ta por alquileres 2524 Otros suministros 40172 Renta de cuarta
18 SERVICIOS Y OTROS CON- categora
TRATADOS POR ANTICIPADO 40 612 93 600 64 000
182 Seguros 13 600 18 000
29 600 (i)
20 MERCADERAS 69 700 (i) 4 400
201 Mercaderas manu- 93 600 93,600
facturadas 18 000 18 000
2011 Mercaderas manu-
facturadas
20111 Costo 33111 Terrenos (costo)
25 MATERIALES AUXILIARES, 40173 Renta de
122 000 122 000 (i) quinta categora
SUMINISTROS Y REPUESTOS 29 600
252 Suministros 17 649 21 520
2524 Otros suministros 122 000 122 000
33 INMUEBLES, MAQU. Y EQUIPO 466 080 (i) 3 871
331 Terrenos 21 520 21 520
3311 Terrenos
33111 Costo 122 000 33211 Costo adquisicin
332 Edificaciones (Edificaciones adm.)
3321 Edificaciones admi- 4111 Sueldos y
nistrativas 300 000 300 000 (i) salarios por pagar
33211 Costo de adq. o cons-
truc. 300 000 120 700 120 700
335 Muebles y enseres 300 000 300 000 120 700 120 700
3351 Muebles
33511 Costo 35 000
336 Equipos diversos
3361 Equipo para proce- 33511 Costo 4115 Vacaciones por pagar
samiento de infor- (Muebles y enseres)
22 100 22 100
macin
35 000 35 000 (i)
33611 Costo 9 080
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y
22 100 22 100
APORTES AL SISTEMA DE 35 000 35 000
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR 5 400
401 Gobierno central 4151 Compensacin por
33611 Equipo Proces.
4017 Impuesto a la Renta Tiempo de Servicios
40171 Renta Tercera categora Informacin (de cmputo)
x/x Por la cancelacin de las 9 080 9 080 (i) 27 400 28 600
cuentas del pasivo, patrimonio (i) 1 200
y activo al cierre del ejercicio
econmico. 9 080 9 080 28 600 28 600
XX 5 973 174 5 973 174
4212 Emitidas
LIBRO MAYOR 39131 Edificaciones (Facturas, boletas y otros CP)
(depreciacin) 890 080 962 500
1041 Cuentas corrientes operativas
(i) 60 000 60 000 (i) 72 420
790 600 696 250
94 350 (i) 962 500 962 500
60 000 60 000
790 600 790 600
2 000 2 000
6211 Sueldos y salarios 89 Determinacin del Resultado del
por pagar ejercicio
68145 Equipos diversos (depreciacin) (g) 58 902 196 340 (f)
104 460 104 460 (d)
1 000 1 000 (e) (h) 137 438
104 460 104 460
196 340 196 340
1 000 1 000
6214 Gratificaciones
69111 Terceros (Costo de ventas) 88 Impuesto a la Renta
20 900 20 900 (d)
630 800 630 800 (a) (g) 58 902 58 902 (g)
20 900 20 900
58 902 58 902
630 800 630 800
6215 Vacaciones
70111 Terceros (Ventas)
12 430 12 430 (d) NOTA
1 180 630 1 180 630
Para efectos prcticos, no se han con-
12 430 12 430 1 180 630 1 180 630 siderado las formalidades del Libro
Diario y del Libro Mayor.
6271 Rgimen de prestaciones de salud 791 Cargas imp. a cuenta de costos y gastos Autor: Effio Pereda, Fernando
12 900 12 900 (d) (a) 353 490 353 490
Contador Pblico; Maestra en Poltica y
12 900 12 900 Administracin Tributaria; Asesor y Consultor
353 490 353 490 Contable Tributario; Miembro del Staff de la
Revista Asesor Empresarial.
34 Asesor Empresarial