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TECNICO EN CONTABILIDAD
CURSO : PDT
TEMA :
INTEGRANTES:
2017
INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO APU-RIMAC
INDICE
INTRODUCCION3
RESUMEN21
CONCLUSIONES22
RECOMENDACIONES..23
INTRODUCCION
En esta oportunidad presento el siguiente trabajo basado en pdt (0621) por el cual se busca facilitar
y dar mayor seguridad a las declaraciones que dan las distintas empresas. Estas declaraciones estn
compuestas por ventas, compras, impuesto a la renta, retenciones, percepciones etc.
El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores
independientes y nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el rgano
administrador del tributo SUNAT.
Nosotros como futuros contadores tenemos que estar al tanto de estos temas o algn otro referente
a ello.
Considero que este tema es muy importante y cardinal para aquellos que utilizan estos PDTs, adems
de tener relacin inmediata con los contadores de estas organizaciones ya que es importante el
conocimiento de este tema para los que estudiamos y hacemos contabilidad.
Esperamos que sea de su total utilidad, que satisfaga su necesidad de informacin y sobre todo que
contribuya al incremento de sus conocimientos contables y tributarios para una mejor aplicacin y
desarrollo de sus actividades dentro de la empresa.
ANALISIS
En este trabajo monogrfico analizaremos los puntos ms importantes de los PDT 0621-que es parte del El
Programa de Declaracin Telemtica-PDT, que es un sistema informtico desarrollado por la SUNAT con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la informacin.
Estos PDT son declaraciones determinativas donde el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue.
El PDT 0621 manejan las opciones de uso comn de todas las declaraciones generadas por el Programa de
Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes, el generador de envos, el
administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el actualizador de parmetros.
Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de funcin F1.
El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores independientes y
nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el rgano administrador del tributo
SUNAT.
CAPITULO I:
PDT 0621
Este programa se inicia para el ao 2003, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. Es un Programa de Declaracin Telemtica, que consiste en rellenarlo cada
fin de mes, en esta declaracin figura las ventas, compras y gastos mensuales, y mediante un factor
nos da el impuesto a pagar a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT). SUNAT va desarrollando medios informticos, que van a permitir al contribuyente elaborar
sus declaraciones, pagos de tributos y otras muchas operaciones de consulta de manera rpida,
sencilla y reduciendo la posibilidad de error. U otros medios informticos como son: PDT, Sistema
Pago Fcil, y SUNAT Virtual. A continuacin se detalla el rellenado del PDT.
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaracin jurada de los impuestos de IGV (impuesto general
a las ventas) e Impuesto a la renta (para el clculo del pago a cuenta mensual), esta declaracin
jurada es de carcter DETERMINATIVO, porque existe un clculo de impuestos en ella, y obligatoria
para todas las personas que tengan operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR.
1.3 SUJETOS
El Formulario Virtual N 621 IGV - Renta Mensual puede ser utilizado por los deudores tributarios que cumplan con
las siguientes condiciones:
Despus de haber explorado cada una de las opciones de la pantalla de bienvenida deber
presionar el botn "cerrar bienvenida", seguidamente se desplegar la pantalla inicial para el ingreso
de contrasea, donde deber ingresar la contrasea "Administ".
Para elaborar la declaracin mediante el PDT 0621, se deber seguir los siguientes pasos:
En esta casilla se debe consignar el monto correspondiente a las operaciones gravadas; para estos
efectos se entiende por operaciones gravadas:
El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusin del correspondiente al valor del
terreno.
Sobre esto ltimo, debe recordarse que constituye venta gravada el retiro de bienes que efecte el
propietario, socio o titular de la empresa o ella misma, incluyendo a los descuentos y bonificaciones
con excepcin de la entrega gratuita de: Muestras mdicas; de bienes entregados con la finalidad de
promocionar la venta de bienes muebles, inmuebles, prestacin de servicios o contratos de
construccin; las bonificaciones sobre ventas, siempre que cumplan con los requisitos y no excedan
el lmite sealado por el reglamento.
Los montos que se debern consignar en esta casilla no incluyen el monto del IGV. Por ello, debe
recordarse que en el caso de tener operaciones de venta en las que se hayan emitido Boletas de
Venta, se deber distinguir entre el monto de la operacin gravada y el impuesto. En todos los casos,
el sistema calcular de forma automtica el tributo correspondiente.
CASO PRCTICO
Tienes que ingresar el valor de venta (sub total despus de deducido el IGV) del total de tus ventas
gravadas con ese impuesto, es decir, por ejemplo:
Entonces:
Sub total de facturas : 10,000 +
Sub total de boletas : 1,000
Base imponible para ingresar en la casilla 100 = 11,000
Impuesto = 1,980.
NOTA: Se debe tener presente que el monto de los descuentos o devoluciones de ventas realizadas
en el perodo o periodos anteriores no puede exceder al monto de los comprobantes de pago y notas
de dbito del mismo perodo; de ser as se deber arrastrar el saldo para los periodos siguientes.
CASO PRCTICO
Usted asesora a un contribuyente acogido al rgimen general del IR, por lo tanto le presenta la
siguiente informacin del periodo tributario agosto 2015:
El importe de S/. 12,946.00 representa el IGV que dejaremos de pagar para los siguientes
periodos, cabe resaltar que, en el periodo de agosto se consignara en la casilla 102 del PDT
621 por S/. 130,500.00 (como base imponible), de esta forma las ventas generadas asciende a
S/. 130,500 los descuentos generados por S/. 130,500, dndonos como resultado una base
imponible de S/. 0.00.
Observamos entonces que la propia norma permite trasladar dicha diferencia (excesos de las notas
de crdito) para los meses siguientes.
Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las notas de crdito
para el mes siguiente:
Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 ser aplicado para los meses siguientes
hasta que se agote.
Para el llenado de la referida casilla, se debern tener en cuenta las operaciones exoneradas
contempladas en los Apndices I y II de la Ley del IGV as como tambin aquellas contenidas en el
acpite i) del numeral 6.2 del artculo 6 del RL IGV, considerando que son supuestos que originan la
prorrata del crdito fiscal del IGV.
Dentro de la casilla N 105, se deben consignar todas las ventas y servicios no gravados con el IGV.
Para estos efectos, se entender como operaciones no gravadas, las comprendidas en el Artculo 1
de la Ley del IGV que se encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este impuesto, incluyendo:
DEFINICION.- En economa, una exportacin es cualquier bien para la economa o el servicio enviado
fuera del territorio nacional. La exportacin es el trfico legtimo de bienes y/o servicios desde un
territorio aduanero hacia otro territorio aduanero. Las exportaciones pueden ser cualquier producto
enviado fuera de la frontera aduanera de un Estado o bloque econmico. Las exportaciones son
generalmente llevadas a cabo bajo condiciones especficas. La complejidad de las diversas
legislaciones y las condiciones especiales de estas operaciones pueden presentarse, adems, se
pueden dar toda una serie de fenmenos fiscales.
MODALIDADES DE EXPOTACION
1.-Menor a US$ 5,000
0804.50.20.00 : Partida (Sistema Regional) 0804.50.20.00 : Sub partida nacional (Depende del pas).
ARANCEL
Preferencia Arancelaria.- Son beneficios arancelarios que aplican los pases en funcin a los
Convenios Internacionales firmados entre los mismos. Pueden ser de tres tipos:
Bilateral (Ej. TLC Per EE.UU., TLC Per Chile, Acuerdos de Complementacin Econmica)
INCOTERMS Lugar y forma de entrega de las mercancas Punto donde se produce la transmisin de
los riesgos Reparto entre exportador e importador de los gastos relativos a las operaciones de
transporte, carga, seguro,... Documentos y trmites que tiene que realizar el exportador.
1. Cotizacin
2. Contrato de Compra Venta Internacional
3. Documentos Comerciales o de Informacin
4. Documentos de Transporte
5. Documentos de Seguro
CLASIFICACIN
El artculo 29 del TUO de la Ley del IGV, dispone que los exportadores estarn obligados a presentar
la declaracin jurada del IGV, en la que consignarn los montos que consten en los comprobantes de
pago por exportaciones, an cuando no se hayan realizado los embarques respectivos, en virtud a
dicha obligacin en el PDT se han creado dos casillas especficas para dicho rubro.
1. Casilla N 106 Exportaciones facturadas, en esta casilla se deber consignar el monto neto de las
exportaciones que cuenten con comprobante de pago o notas de dbito y crdito, es decir el monto
de las exportaciones luego de deducir las devoluciones y deducciones.
La emisin y otorgamiento de los comprobantes de pago pueden anticiparse a las fechas antes
sealadas.
En consecuencia, los supuestos de emisin de los comprobantes de pago originan que se produzcan
las siguientes situaciones que se deben tener en cuenta al momento de efectuar el llenado del PDT
N 621, especficamente al consignar la informacin en la casilla N 106 Exportaciones Facturadas.
IMPORTANTE
Cualquier bien puede ser exportado, salvo que el mismo sea restringido o prohibido. Tratndose de
la exportacin de servicios, slo los sealados en el Apndice V de la Ley del IGV califican como
tales:
- Servicios de diseo y creacin de software de uso genrico y especfico, diseo de pginas web,
as como diseo de redes, bases de datos, sistemas computacionales y aplicaciones de tecnologas
de la informacin para uso especfico del cliente.
Operaciones de financiamiento.
Seguros y reaseguros.
Cesin temporal de derechos de uso o de usufructo de obras nacionales audiovisuales y todas las
dems obras nacionales que se expresen mediante proceso anlogo a la cinematografa, tales como
producciones televisivas o cualquier otra produccin de imgenes, a favor de personas no
domiciliadas para ser transmitidas en el exterior.
El suministro de energa elctrica a favor de sujetos domiciliados en el exterior, siempre que sea
utilizado fuera del pas. El suministro de energa elctrica comprende todos los cargos que le son
inherentes, contemplados en la legislacin peruana.
Los servicios de asistencia que brindan los centros de llamadas y de contactos a favor de empresas
o usuarios, no domiciliados en el pas, cuyos clientes o potenciales clientes domicilien en el exterior y
siempre que sean utilizados fuera del pas.
Sin perjuicio de lo anterior, en el artculo 33 de la Ley del IGV se han descrito algunas actividades
que tambin califican como exportacin.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Para efectuar un buen y correcto desarrollo tanto del manejo como del funcionamiento del PDT 0621,
es necesario que cada punto tocado durante la monografa sea analizado para el uso de este
programa.
REFERENCIAS
WWW.SUNAT.GOB.PE