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ADMINISTRATIVAS
Actividad N10
DOCENTE
ESTUDIANTE
Huaraz Ancash
2017
TECNICAS DE AUDITORIA Y EJEMPLOS
DEFINICIONES
Son mtodos bsicos utilizados por el auditor para obtener la evidencia necesaria a
Son herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio, segn las
otras.
CLASES DE TCNICAS
EJEMPLO:
percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto,
fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relacin al ao pasado.
OBSERVACIN.- Es la ms general de las tcnicas de auditora y su aplicacin es de
mucha utilidad en casi todas las fases de la auditora, por medio de ella el auditor se
EJEMPLO:
que los inventarios fsicos fueron tomados de manera satisfactoria observando la manera
inventarios.
examen ocular rpido con fines de separar mentalmente asuntos que no son tpicos o
normales.
EJEMPLO:
Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general debera ser debitada mensualmente en base
EJEMPLO:
EJEMPLO:
negativa el auditor deber aplicar otras tcnicas para la verificacin de dicha afirmacin.
TIPOS DE ANLISIS
1. Anlisis de saldos
2. Anlisis de movimientos
EJEMPLO:
Por ejemplo, un anlisis de la cuenta Vehiculos podra presentar los valores totales de cada
EJEMPLO:
principio del ao. Las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin de ao.
EJEMPLO:
concordar el saldo de una cuenta segn banco con el saldo en el mayor general de bancos.
los datos que se desea confirmar. Esta confirmacin a su vez puede ser DIRECTA, cuando
dato alguno.
Confirmacin Negativa, cuando se pide al confirmante conteste nicamente en caso de
EJEMPLO:
El ejemplo ms tpico es la confirmacin de saldos de los clientes por medio de una carta
escrita y autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la
EJEMPLO:
etc. Las mismas que sirven para el registro original de una operacin, constituyendo por lo
requerir que el auditor examine las facturas correspondientes al nuevo equipo y cualquier
operaciones.
EJEMPLO:
individuales, puede ser comprobado por un clculo global de la tasa de inters a todo un
perodo de inversin.
EJEMPLO:
Un ejemplo claro puede ser la inspeccin de una obra que realice la empresa durante o
despus de su construccin.
I. CONCEPTO
Son herramientas o mtodos prcticos de investigacin que usa el auditor para obtener la
Todo auditor debe conocer y saber utilizar sus herramientas de trabajo, de lo contrario,
inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable que
permita la expresin de una opinin sobre los estados financiero sujetos a auditoria.
Existen diferentes clases de tcnicas, pero las ms utilizadas son las siguientes:
1. Observacin
2. Comparacin
5. Anlisis
6. Indagacin
7. Conciliacin
8. Confirmacin
9. Comprobacin
11. Totalizacin
12. Verificacin
circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los
auditoria.
Ejemplos:
Ejemplo:
Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qu meses
ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son tpicas o
normales.
Ejemplos:
transacciones de un punto a otro dentro del proceso contable para determinar su correcta
registracin.
Ejemplos:
forman una cuenta o un todo. El anlisis aplicado a una cuenta puede ser de 2 clases:
Ejemplo:
Anlisis de movimiento.- Analizar los cargos y abonos de una cuenta que arroja
consistente.
Ejemplo:
separadas e independientes.
Ejemplo:
Conciliacin bancaria.
almacn.
8. CONFIRMACIN: Consiste en obtener una afirmacin escrita de una fuente distinta a
etc.
Positiva, y Negativa
Positiva:
Ejemplo:
Confirmacin a clientes.
Ejemplos:
Confirmacin a proveedores.
Confirmacin a bancos.
Negativa:
decir, cuando los saldos no sean muy significativos o los clientes sean numerosos.
La autoridad, se refiere a que todo desembolso debe estar autorizado por las personas
Ejemplos:
verticales y horizontales.
Ejemplos:
Ejemplo:
control interno.
Ejemplo:
muchas veces a los empleados o funcionarios de la misma empresa examinada. Esto con la
finalidad de esclarecer hechos o cosas, pero an deben tenerse en cuenta que una
declaracin no constituye definitivamente la evidencia, salvo excepciones. Muchas veces
circunstancias.
Ejemplo: