NOV 1996 NBR ISO 14010

Diretrizes para auditoria ambiental -

Princpios gerais
ABNT-Associao
Brasileira de
Normas Tcnicas

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Rio de Janeiro
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NORMATCNICA

Origem: Projeto 16:00 - ISO 14010:1996

CSM-16 - Comit Setorial Mercosul de Gesto Ambiental
GT-02 - Grupo de Trabalho de Auditoria de Sistemas de Gesto Ambiental
NBR ISO 14010 - Guidelines for environmental auditing - General principles
Descriptors: Environments. Environmental protection. Environmental audit.
General conditions. Generalities
Esta Norma traduo equivalente da ISO 14010:1996
Copyright 1996, Vlida a partir de 30.12.1996
ABNTAssociao Brasileira
de Normas Tcnicas
Printed in Brazil/ Palavras-chave: Meio ambiente. Proteo ambiental. Auditoria 5 pginas
Impresso no Brasil
Todos os direitos reservados
ambiental

Sumrio Prefcio

1 Objetivo e campo de aplicao ................................ 2 A ABNT - Associao Brasileira de Normas Tcnicas - o

2 Definies ................................................................ 2
3 Requisitos para uma auditoria ambiental ................ 3
4 Princpios gerais ...................................................... 3
Frum Nacional de Normalizao. As Normas Brasileiras,
cujo contedo de responsabilidade dos Comits
Brasileiros (CB) e dos Organismos de Normalizao Se-
torial (ONS), so elaboradas por Comisses de Estudo
(CE), formadas por representantes dos setores envolvidos,
delas fazendo parte: produtores, consumidores e neutros
(universidades, laboratrios e outros).

Os Projetos de Norma Brasileira, elaborados no mbito

4.1 Objetivos e escopo ............................................ 3
4.2 Objetividade, independncia e competncia ... 3
4.3 Profissionalismo ............................................... 3
4.4 Procedimentos sistemticos ............................. 3
4.5 Critrios, evidncias e constataes de
auditoria ............................................................ 3
dos CB e ONS, circulam para Votao Nacional entre os
associados da ABNT e demais interessados.
Esta Norma foi elaborada pelo GT-02 - Auditoria de Sis-
temas de Gesto Ambiental, formado por especialistas
brasileiros representantes dos setores envolvidos, do
CSM-16 - Gesto Ambiental.
O anexo A desta Norma informativo.
Introduo

4.6 Confiabilidade das constataes e concluses A auditoria ambiental afirmou-se como um valioso ins-
de auditoria ....................................................... 3 trumento para verificar e ajudar a aprimorar o desempenho
ambiental.
4.7 Relatrio de auditoria ....................................... 4
Esta Norma pretende orientar organizaes, auditores e
seus clientes sobre os princpios gerais comuns exe-
Anexo cuo de auditorias ambientais. Ela estabelece as defini-
es de auditoria ambiental e os termos relacionados,
A Bibliografia ............................................................... 5 bem como os princpios gerais de auditoria ambiental.
2 NBR ISO 14010:1996
Esta Norma faz parte de uma srie de normas no campo
de auditoria ambiental, que tambm inclui
NBR ISO 14011:1996 Diretrizes para auditoria ambien-
tal Procedimentos de auditoria Auditoria de sistemas
de gesto ambiental.
NBR ISO 14012:1996 Diretrizes para auditoria ambien-
tal Critrios de qualificao para auditores ambientais.
Outras Normas desta srie podero ser preparadas no
futuro.
1 Objetivo e campo de aplicao
Esta Norma estabelece os princpios gerais de auditoria
ambiental aplicveis a todos os tipos de auditorias am-
bientais. recomendado que qualquer atividade definida
como uma auditoria ambiental de acordo com esta Norma
satisfaa s recomendaes nela constantes.
2 Definies
Para os efeitos desta Norma, aplicam-se as seguintes
definies.
NOTA Os termos e definies no campo de gesto ambiental
so dados na ISO 14050.
2.1
concluso de auditoria
julgamento ou parecer profissional expresso por um
auditor sobre o objeto da auditoria, baseado e limitado
apreciao que o auditor faz das constataes da au-
ditoria
2.2
critrios de auditoria
polticas, prticas, procedimentos ou requisitos em relao
aos quais o auditor compara as evidncias coletadas so-
bre o objeto da auditoria
NOTA Os requisitos podem incluir, mas no esto limitados a
normas, diretrizes, exigncias especificadas pela organizao
e disposies legais ou regulamentares.
2.3
evidncia de auditoria
informaes verificveis, registros ou declaraes
NOTAS
1 A evidncia de auditoria, que pode ser qualitativa ou quanti-
tativa, permite ao auditor determinar se os critrios de auditoria
so atendidos.
2 A evidncia de auditoria normalmente baseada em entrevis-
tas, exame de documentos, observaes das atividades e con-
dies, resultados de medies e ensaios ou outros meios dentro
do escopo da auditoria.
2.4
constataes de auditoria
resultados da avaliao das evidncias da auditoria co-
letadas, comparadas com os critrios de auditoria acor-
dados
NOTA Estas constataes servem de base para o relatrio
de auditoria.
2.5
equipe de auditoria
grupo de auditores, ou um nico auditor, designado para
realizar determinada auditoria; a equipe de auditoria pode
tambm incluir especialistas tcnicos e auditores em
treinamento
NOTA Um dos auditores da equipe de auditoria desempenha
a funo de auditor-lder.
2.6
auditado
organizao que est sendo auditada
2.7
auditor ambiental
pessoa qualificada para executar auditorias ambientais
NOTA Os critrios de qualificao de auditores ambientais
so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012.
2.8
cliente
organizao que solicita a auditoria
NOTA O cliente pode ser o auditado ou qualquer outra orga-
nizao que tenha direito contratual ou regulamentar de solicitar
uma auditoria.
2.9
auditoria ambiental
processo sistemtico e documentado de verificao, exe-
cutado para obter e avaliar, de forma objetiva, evidncias
de auditoria para determinar se as atividades, eventos,
sistemas de gesto e condies ambientais especificados
ou as informaes relacionadas a estes esto em confor-
midade com os critrios de auditoria, e para comunicar
os resultados deste processo ao cliente
2.10
auditor-lder ambiental
pessoa qualificada para gerenciar e executar auditorias
ambientais
NOTA Os critrios de qualificao de auditores-lderes am-
bientais so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012.
2.11
organizao
companhia, corporao, firma, empresa ou instituio,
ou parte ou combinao destas, pblica ou privada, so-
ciedade annima, limitada ou com outra forma estatut-
ria, que tem funes e estrutura administrativa prprias
NOTA Conforme NBR ISO 14001:1996.
2.12
objeto da auditoria
atividade, evento, sistema de gesto e condio ambien-
tais especificados e/ou informaes relacionadas a estes
2.13
especialista tcnico
pessoa que prov conhecimentos ou habilidades espe-
cficas equipe de auditoria, mas que no participa como
um auditor
NBR ISO 14010:1996
3 Requisitos para uma auditoria ambiental
recomendado que uma auditoria ambiental enfoque
um objeto claramente definido e documentado. Convm
que a(s) parte(s) responsvel(eis) por tal objeto tambm
seja(m) claramente definida(s) e documentada(s).
recomendado que a auditoria s se realize se, aps
consulta ao cliente, o auditor-lder estiver convencido de
que
existem informaes suficientes e apropriadas sobre
o objeto da auditoria;
existem recursos adequados para apoiar o processo
de auditoria;
existe cooperao adequada por parte do auditado.
4 Princpios gerais
4.1 Objetivos e escopo
recomendado que a auditoria seja baseada em ob-
jetivos definidos pelo cliente. Para atender a estes obje-
tivos, o escopo determinado pelo auditor-lder mediante
consulta ao cliente. O escopo descreve a extenso e os
limites da auditoria.
recomendado que os objetivos e o escopo sejam comu-
nicados ao auditado antes da auditoria.
4.2 Objetividade, independncia e competncia
Para garantir a objetividade do processo de auditoria,
suas constataes e quaisquer concluses, recomen-
dado que os membros da equipe de auditoria sejam in-
dependentes das atividades por eles auditadas. reco-
mendado que eles sejam objetivos e livres de precon-
ceitos e de conflitos de interesse durante todo o processo.
A utilizao de auditores internos ou externos para
compor a equipe de auditoria fica a critrio do cliente.
recomendado que um auditor escolhido da prpria orga-
nizao no esteja vinculado queles diretamente res-
ponsveis pelo objeto da auditoria.
recomendado que os membros da equipe de auditoria
possuam uma combinao apropriada de conheci-
mentos, habilidades e experincia condizentes com as
responsabilidades da auditoria.
4.3 Profissionalismo
recomendado que, na execuo de uma auditoria am-
biental, os auditores demonstrem o devido zelo profissio-
nal, diligncia, habilidade e julgamento, como esperado
de qualquer auditor em circunstncias semelhantes.
recomendado que as relaes entre os auditores e o
cliente sejam caracterizadas por confidencialidade e dis-
crio. Salvo quando exigido por lei, recomendado
que os membros da equipe de auditoria no revelem in-
formaes ou documentos obtidos durante a auditoria,
nem divulguem o relatrio final a terceiros, sem a expres-
sa autorizao do cliente e, conforme o caso, sem a auto-
rizao do auditado.
3
recomendado que o auditor siga os procedimentos que
contribuam para a garantia da qualidade.
4.4 Procedimentos sistemticos
recomendado que a auditoria ambiental seja conduzida
em conformidade com estes princpios gerais e com
quaisquer diretrizes desenvolvidas para o tipo apropriado
de auditoria ambiental.
NOTA As diretrizes para a realizao de auditorias de sistemas
de gesto ambiental so dadas, por exemplo, na NBR ISO 14011.
Para melhorar a consistncia e a confiabilidade, reco-
mendado que se conduza a auditoria ambiental de acordo
com metodologias e procedimentos sistemticos, do-
cumentados e bem definidos. Para qualquer tipo de
auditoria ambiental, recomendado que as metodologias
e procedimentos sejam consistentes. Os procedimentos
para um tipo de auditoria ambiental diferem daqueles
apropriados a outro somente no que for essencial para o
carter especfico de um determinado tipo de auditoria
ambiental.
4.5 Critrios, evidncias e constataes de auditoria
recomendado que a determinao dos critrios de au-
ditoria seja uma etapa preliminar e essencial da auditoria
ambiental. recomendado que esses critrios, definidos
com um grau de detalhamento apropriado, sejam objeto
de acordo entre o auditor-lder e o cliente, e ento comuni-
cados ao auditado.
recomendado que as informaes apropriadas sejam
coletadas, analisadas, interpretadas e documentadas
para serem utilizadas como evidncias de auditoria em
um processo de exame e avaliao para determinar se
os critrios de auditoria foram atendidos.
recomendado que a qualidade e a quantidade das evi-
dncias de auditoria sejam tais que permitam a auditores
ambientais competentes, trabalhando independente-
mente entre si, obter constataes similares na avaliao
das mesmas evidncias, em relao aos mesmos critrios
de auditoria.
4.6 Confiabilidade das constataes e concluses de
auditoria
recomendado que o processo de auditoria ambiental
seja concebido para prover ao cliente e ao auditor os n-
veis desejados de confiabilidade das constataes e de
quaisquer concluses da auditoria.
As evidncias coletadas durante uma auditoria ambiental
constituem, inevitavelmente, apenas uma amostra das
informaes disponveis, devendo-se isto, em parte, ao
fato de ser a auditoria ambiental realizada durante um
perodo de tempo limitado e com recursos limitados. Existe,
portanto, um elemento de incerteza inerente a todas as
auditorias ambientais, sendo recomendado que todos os
usurios de resultados de auditorias ambientais estejam
conscientes dessa incerteza.
recomendado que o auditor ambiental considere as li-
mitaes associadas s evidncias coletadas durante a
auditoria e esteja consciente da incerteza no tocante s
4 NBR ISO 14010:1996
constataes e concluses da auditoria, sendo recomen-
dado levar estes fatores em considerao ao planejar e
executar a auditoria.
recomendado que o auditor ambiental se empenhe em
obter evidncias de auditoria suficientes, levando em con-
siderao as constataes isoladas significativas e con-
juntos de constataes menos significativas, que podem,
ambas, afetar as concluses da auditoria.
4.7 Relatrio de auditoria
recomendado que as constataes da auditoria e/ou
um resumo destas, sejam enviadas ao cliente por meio
de relatrio escrito. A menos que tenha sido especifica-
mente excludo pelo cliente, recomendado que o au-
ditado receba um exemplar do relatrio de auditoria.
As informaes relativas auditoria que podem constar
no relatrio de auditoria incluem, mas no se limitam a
a) identificao da organizao auditada e do cliente;
b) objetivos acordados e escopo da auditoria;
c) critrios acordados em relao aos quais a auditoria
foi realizada;
d) perodo coberto pela auditoria e as datas nas quais a
auditoria foi realizada;
e) identificao dos membros da equipe de auditoria;
f) identificao dos representantes do auditado que
participaram da auditoria;
g) declarao sobre a natureza confidencial do con-
tedo;
h) lista de distribuio do relatrio de auditoria;
i) sumrio do processo de auditoria, incluindo quais-
quer obstculos encontrados;
j) concluses da auditoria.
recomendado que o auditor-lder, em acordo com o
cliente, determine quais destes itens, juntamente com
quaisquer itens adicionais, sero includos no relatrio.
NOTA Normalmente, recomendado que seja responsa-
bilidade do cliente ou do auditado determinar as aes corretivas
necessrias para atender s constataes da auditoria. No
entanto, o auditor pode apresentar recomendaes, desde que
haja acordo prvio com o cliente.
NBR ISO 14010:1996 5

Anexo A
(informativo)

Bibliografia

[1] NBR ISO 14001:1996, Sistemas de gesto ambien- [3]
tal Especificao e diretrizes para uso.
[2] NBR ISO 14011:1996, Diretrizes para auditoria
ambiental Procedimentos de auditoria Audito- [4]
ria de sistemas de gesto ambiental.
NBR ISO 14012:1996, Diretrizes para auditoria
ambiental Critrios de qualificao para auditores
ambientais.
ISO 14050: 1), Environmental management
Terms and definitions.

1)
A ser publicada.