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com/doc/55486106/Programa-Auditoria-Caja-y-Bancos

EFECTIVO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO SI NO N.A OBSERVACIONES

1- Existen manuales de
procedimientos ?
2- Los manuales de procedimientos
son evaluados y actualizados
peridicamente.
3- Las funciones de los responsables
del manejo de efectivo son
independientes de las del grupo?
4- La apertura de las cuentas
bancarias y firmas responsables son
debidamente autorizadas?
5- Los encargados del manejo de
cajas menores son independientes al
tesorero?
6- Existen mecanismos que
garanticen: - Los procedimientos
existentes para desembolso? - Un
adecuado control de las
operaciones?- Un correcto registro
de las transacciones ?
7- Los fondos recaudados a travs
de caja general se consignan a ms
tardar al da siguiente del recaudo ?
8- En la misma forma como se
recibieron (efectivo o cheque)?
9- Las cuentas bancarias son
conciliadas oportunamente por
funcionarios diferentes al
responsable del manejo?
10- Al solicitar el reembolso de
fondos para Caja Menor se
presentan los comprobantes de los
gastos con el fin de que sean
inspeccionados por quien autoriza el
reembolso?
11- Al solicitar el reembolso de
fondos para Caja Menor se verifica
que los comprobantes y facturas
sean originales?
12- Los comprobantes que soportan
los desembolsos son anulados ?
13- Se cancelan y legalizan a final de
ao las Cajas Menores?
14- Los recibos oficiales de Caja
estn debidamente prenumerados?
15- Existen restricciones para el
acceso a los registros y libros de
contabilidad?
16- Esta restringido el acceso a las
dependencias de personas distintas
a quienes tienen la responsabilidad
CUESTIONARIO SI NO N.A OBSERVACIONES
de la custodia y manejo del
efectivo.?
17- Se practican
arqueos sorpresivos ?
18- Las personas autorizadas para
firmar ordenes de pago tienen
funciones relacionadas con la
elaboracin de los documentos y
comprobantes de ingresos o
registros contables ?
19- Las funciones de los
responsables del manejo de efectivo
son independientes de la
preparacin y manejo de libros ?
20- Es adecuada la segregacin de
funciones en el proceso de
ingresos/egresos.
21- Se elaboran conciliaciones
bancarias mensualmente?
22- Se elaboran diariamente
boletines de Tesorera?
23- Los libros auxiliares de caja y
banco se encuentran al da en sus
registros?
24- Se anulan los cheques sin cobrar
con antigedad mayor a seis
meses?25- Se registra en libros esta
operacin, con el fin de disponer de
los recursos ?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma

auditor.
1. El auditor con su equipo de trabajo discutir los
objetivos del programa y los pasos contenidos en l,
asegurndose que los mismos han sido comprendidos
correctamente.
2. Prepare planilla sumaria que descomponga el
efectivo por cada uno de los conceptos que lo
integran, y comprelos con los saldos del periodo
anterior.
3. De acuerdo al punto anterior, prepare subcdulas
que incluyan los saldos de las cuentas que conforman
este grupo y crcelos con los libros auxiliares.

4. Verifique y analice las notas a los Estados

Contables.

5. Analice, cruce y verifique la informacin del Estado

de Balance General y del Estado de Actividad
PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma
auditor.
Financiera, Econmica y Social con los dems
Estados Contables bsicos.

6. Para un perodo seleccionado, revise la secuencia

numrica y cronolgica de los recibos oficiales de
Caja, compruebe que est completa, sin
enmendaduras y deje constancia de cualquier
irregularidad.

7. Tome selectivamente movimientos diarios de

Tesorera:

8. Compruebe las operaciones que dan origen a los

ingresos y egresos, estableciendo que se anexen los
documentos soporte que les corresponden de acuerdo
a las normas administrativas.

9. Verifique las operaciones aritmticas y los soportes

que dan origen.

10. Sume los recibos de caja y crcelos contra el

comprobante de consignacin y auxiliares.

11. Determine que el efectivo recaudado haya sido

consignado en su totalidad exactamente en el estado
que se recibi, en las primeras horas del da siguiente
a la recepcin.
Tome selectivamente movimientos de bancos y:
12. Confronte las partidas registradas en los libros de
bancos contra los recibos de consignacin.

13. Verifique las consignaciones reportadas en el

boletn de tesorera y crcelas contra el extracto
bancario.

14. Confronte las consignaciones registradas por en el

extracto y las del ente pblico y concilie.

15. Investigue las notas dbito y crdito.

16. Verifique que todo egreso de fondos se efecte
mediante giro de cheques individuales con base en
comprobantes debidamente legalizados.
17. En la revisin de pagos por concepto de
comisiones bancarias, intereses por emprstitos
financieros y servicios, verifique que los pagos o notas
dbito se encuentren de conformidad a las clusulas
contractuales.
18. Para el anlisis de los pagos por cualquier
concepto, verifique: que en el comprobante respectivo
se registre el nmero de la cuenta corriente y del
cheque, el nombre del banco y valor neto girado.
19. Tome una muestra de las conciliaciones bancarias
practicadas por el ente pblico y:
20. Prepare sub-cdula para bancos e indique para
cada uno lo siguiente:
PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma
auditor.
21. Saldo segn libros( totalice y coteje contra el
Estado de Balance General)

22. Las partidas conciliatorias dbito.

23. Las partidas conciliatorias crdito.

24. Saldo segn extracto.

25. Compare los saldos contra el mayor, auxiliares y

extracto bancario.

26. Investigue todas las partidas conciliatorias de

importancia.

27. Examine todas las notas dbito y crdito y

compruebe que dichos cargos o abonos sean
imputados correctamente en la cuenta corriente
respectiva o estn en la conciliacin.

28. Compare contra el libro de Bancos aquellos

cheques( nmero y valor segn extracto) de alguna
consideracin que hayan sido girados con fecha
posterior al cierre.

29. Investigue los comprobantes y soportes de los

cheques pendiente de pago de alguna consideracin
que no han sido cobrados a la fecha del cierre

30. Analice los cheques devueltos que figuren en

conciliacin al final de la vigencia e investigue sus
causas.

Moneda extranjera - Bancos

31. Cercirese que todas las transacciones que
afectan las cuentas que maneja el ente pblico en
moneda extranjera, sean autorizadas por funcionario
competente y cumplan con las disposiciones
administrativas y legales.

32. Verifique que las afectaciones de estas cuentas,

sean registradas con base en soportes que justifican
la transaccin en moneda extranjera y valuados en
forma oportuna al tipo de cambio vigente a la fecha de
la operacin.

33. Confirme los saldos de las cuentas bancarias del

ente pblico tanto en moneda nacional como
extranjera a Diciembre 31.

ARQUEOS
34. Practique arqueo de dineros y ttulos valores en
Caja General y Cajas menores en la fecha que crea
conveniente.

35. Cruce el resultado del arqueo contra las cifras

PROCEDIMIENTO. REF. P/t Firma
auditor.
reflejadas en libros o registros correspondientes e
investigue las diferencias.

36. Verifique que todos los documentos y

comprobantes que se encuentren en caja a la fecha
del arqueo, estn debidamente aprobados.