I.

RENTAS DE TRABAJO - CUARTA CATEGORIA

Segn el libro de ingresos y gastos Electronicos se obtiene la siguiente informacion

FECHA DE FECHA DE RECIBO POR MONTO RETENCION

CLIENTE RUC
EMISION COBRO HONORARIO BRUTO 8%
23/12/2015 18/01/2016 E001-001 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 3,200.00 256.00
17/01/2016 17/01/2016 E001-002 LUIS PEA RAMOS S/. 2,300.00 -
18/01/2016 20/01/2016 E001-003 LAS CODORNICES SRL 20593587968 S/. 2,800.00 224.00
20/01/2016 21/01/2016 E001-004 ROSA CENTENO PERALTA 10289756321 S/. 2,100.00 -
25/01/2016 27/01/2016 E001-005 IMPORTACIONES SA 20694328795 S/. 1,600.00 128.00
27/01/2016 29/01/2016 E001-006 CAMILO VERA RIOS 10256812846 S/. 2,300.00 -
TOTAL ENERO S/. 14,300.00 S/. 608.00
10/02/2016 13/02/2016 E001-007 LUCIA ROQUE DIAZ 10458326598 S/. 6,200.00 496.00
17/02/2016 19/02/2016 E001-008 BODEGA EL DULCE SRL 20596384265 S/. 4,128.00 330.24
19/02/2016 22/02/2016 E001-009 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 2,230.00 178.40
25/02/2016 26/02/2016 E001-010 JULIO PEREZ LLANOS S/. 942.00 -
TOTAL FEBRERO S/. 13,500.00 S/. 1,004.64
02/03/2016 04/03/2016 E001-011 PEDRO SUAREZ LOPEZ 10547329821 S/. 3,034.00 -
05/03/2016 08/03/2016 E001-012 MARIA TIRADO RIVERA S/. 4,800.00 -
09/03/2016 11/03/2016 E001-013 JUAN MUIZ TELLO S/. 3,500.00 -
14/03/2016 19/03/2016 E001-014 FOTOCOPIADORA LUZ SAC 20145873654 S/. 9,600.00 768.00
19/03/2016 19/03/2016 E001-015 LUCIA ROQUE DIAZ 10458326598 S/. 5,140.00 -
23/03/2016 25/03/2016 E001-016 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 2,200.00 176.00
25/03/2016 26/03/2016 E001-017 REVERTIDO S/. - -
28/03/2016 30/03/2016 E001-018 SASTRETIA BOTON SAC 20493579214 S/. 4,426.00 354.08
TOTAL MARZO S/. 32,700.00 S/. 1,298.08
02/04/2016 04/04/2016 E001-019 VILMA SALINAS GONZALES S/. 3,500.00 -
05/04/2016 06/04/2016 E001-020 JOSE PERALES LUNA 10254736952 S/. 6,200.00 -
09/04/2016 09/04/2016 E001-021 ROSMERY CIEZA LEON S/. 2,728.00 -
14/04/2016 16/04/2016 E001-022 LUCIA ROQUE DIAZ 10458326598 S/. 3,722.00 -
19/04/2016 20/04/2016 E001-023 CARMEN SALAS TAPIA S/. 2,890.00 -
23/04/2016 23/04/2016 E001-024 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 6,400.00 512.00
25/04/2016 30/04/2016 E001-025 FOTOCOPIADORA LUZ SAC 20145873654 S/. 7,200.00 576.00
28/04/2016 28/04/2016 E001-026 REVERTIDO S/. - -
TOTAL MARZO S/. 32,640.00 S/. 1,088.00
08/06/2016 10/06/2016 E001-027 TERESA GOMEZ TIRO 10547235698 S/. 3,724.00 -
15/06/2016 18/06/2016 E001-028 CELESTE RAZURI PANTA S/. 2,218.00 -
23/06/2016 25/06/2016 E001-029 FOTOCOPIADORA LUZ SAC 20145873654 S/. 6,458.00 516.64
TOTAL JUNIO S/. 12,400.00 S/. 516.64
11/07/2016 15/07/2016 E001-030 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 4,200.00 336.00
23/07/2016 25/07/2016 E001-031 RICARDO FLORES PALMA S/. 2,000.00 -
TOTAL JULIO S/. 6,200.00 S/. 336.00
15/08/2016 17/08/2016 E001-032 RUTH GARCIA PEA S/. 3,200.00 -
18/08/2016 21/08/2016 E001-033 DISTRIBUIDORA LUZ 20147562835 S/. 7,200.00 576.00
23/08/2016 29/08/2016 E001-034 LUISA POMA VEGA 10475623145 S/. 3,710.00 -
TOTAL AGOSTO S/. 14,110.00 S/. 576.00
10/09/2016 12/09/2016 E001-035 ESTUDIO LOYOSA SRL 20145985326 S/. 5,800.00 464.00
15/09/2016 17/09/2016 E001-036 TENORIO RAMIREZ LOQUE 10543214938 S/. 4,400.00 352.00
21/09/2016 24/09/2016 E001-037 DISTRIBUIDORA LUZ 20147562835 S/. 5,800.00 464.00
27/09/2016 30/09/2016 E001-038 RAQUEL POZO RIOJA S/. 3,420.00 -
TOTAL SETIEMBRE S/. 19,420.00 S/. 1,280.00
 FECHA DE FECHA DE RECIBO POR MONTO RETENCION
CLIENTE RUC
EMISION COBRO HONORARI BRUTO 8%
12/11/2016 15/11/2016 E001-039 HUGO SIFUENTES RODAS 10248638973 S/. 6,500.00 -
19/11/2016 22/11/2016 E001-040 DISTRIBUIDORA LUZ 20147562835 S/. 3,800.00 304.00
25/11/2016 29/11/2016 E001-041 ROBERTO ESTRADA SANTOS S/. 4,500.00 -
TOTAL NOVIEMBRE S/. 14,800.00 S/. 304.00
04/12/2016 06/12/2016 E001-042 CARLA TORRES PINEDA 10547325134 S/. 2,370.00 -
12/12/2016 15/12/2016 E001-043 DISTRIBUIDORA LUZ 20147562835 S/. 7,200.00 576.00
15/12/2016 16/12/2016 E001-044 ESTUDIO LOYOSA SRL 20145985326 S/. 4,800.00 384.00
18/12/2016 18/12/2016 E001-045 VIOLETA ROJAS MANZUR 10548698735 S/. 2,780.00 -
21/12/2016 21/12/2016 E001-046 LIBRERA EL FUTURO SAC 20578213695 S/. 3,800.00 304.00
23/12/2016 E001-047 BODEGA EL DULCE SRL 20596384265 S/. 2,500.00 0
TOTAL DICIEMBRE S/. 23,450.00 S/. 1,264.00

TOTALES S/. 183,520 S/. 8,275

I.1 PAGOS A CUENTA DE RENTA DE CUARTA CATEGORIA

MONTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO

MES
BRUTO RESULTANT RETENIDO PAGADO
ENERO 14,300 1,144 608 536
FEBRERO 13,500 1,080 1,005 76
MARZO 32,700 2,616 1,298 1,318
ABRIL 32,640 2,611 1,088 1,523
JUNIO 12,400 992 517 475
JULIO 6,200 496 336 160
AGOSTO 14,110 1,129 576 553
SETIEMBRE 19,420 1,554 1,280 274
NOVIEMBRE 14,800 1,184 304 880
DICIEMBRE 23,450 1,876 1,264 412
TOTAL 183,520 14,682 8,275 6,207

I.2 RENTA NETA DE CUARTA CATEGORIA

RENTA BRUTA S/
INGRESOS SEGN LIBROS DE INGRESOS Y GASTOS 183,520
(-) INGRESOS NO PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO -2,500
TOTAL RENTA BRUTA 181,020
(-) DEDUCCIONES:
20% DE RENTAS DE CUARTA CATEGORIA -36,204
TOTAL RENTA BRUTA 144,816
 II. RENTAS DE TRABAJO - QUINTA CATEGORIA

II.1 RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORIA

CONCEPTO MONTO BRUTO MONTO RETENIDO
1. REMUNERACIONES ENERO A DICIEMBRE (S/11,400x12) 136,800.00
2. GRATIFICACIONES 22,800.00
3. BONIFICACIONES EXTRAORDINARIA (LEY 29351) 2,052.00
4. CTS -
5. GRATIFICACION EXTRAORDINARIA 4,500.00
6. REMUNERACION VACACIONAL 5,700.00
7. OTROS INGRESOS CONSIDERADOS RENTA 5TA CAT 7,200.00
RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORIA 179,052.00 * 21,428.00
* Por todo concepto la empresa le entreg un certificado de retenciones por la suma de S/ 21,428.

III. RENTA NETA DEL TRABAJO: (SUMA DE LAS RENTAS DE CUARTA + QUINTA CATEGORA

CONCEPTO S/
RENTA NETA DE CUARTA CATEGORIA 144,816
RENTA DE QUINTA CATEGORIA 179,052
TOTAL RENTA CUARTA Y QUINTA CATEGORIA 323,868
(-) DEDUCCION 7 UIT -27,650
TOTAL RENTAS DE TRABAJO 296,218

IV. RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA

Cabe recordar que la renta de fuente extranjera se adiciona a la renta de trabajo, salvo las excepciones
previstas en la norma.

RENTA DE FUENTE EXTRANJERA S/

12.10.2016: Percepcin de US$ 2,600 dlares
americanos por exposicin en evento realizado en 8,850
Espaa *
TOTAL RENTAS DE TRABAJO 8,850
(*) Tipo de cambio compra a la fecha de percepcin (12.10.2016): S/ 3.404

IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO S/

12.10.2016: retencin de US$ 460 dlares americanos 1,566

por exposicin en evento realizado en Espaa*
TOTAL RENTAS DE TRABAJO 1,566
(*) Tipo de cambio compra a la fecha de percepcin (12.10.2016): S/ 3.404

V. DEDUCCIN POR DONACIONES EFECTUADAS

BENEFICIARIO S/
1. HOGAR CLINICA "SAN JUAN DE DIOS 12,000
2. ASOCIACION SIN FINES DE LUCRO DENOMINADO
7,200
"CLUB LOS SOLIDARIOS"
TOTAL RENTAS DE TRABAJO 19,200
(*) La donacin a la ASFL Club Los Solidarios, no es concepto deducible al tener la misma un fin gremial y no
calificar como entidad perceptora de donaciones (inciso x) del artculo 49 de la LIR.
 De conformidad con el inciso b) del artculo 49 el monto por
donaciones no puede exceder el 10% de la suma de la renta neta del
trabajo y la renta de fuente extranjera:
Donacin mxima deducible: 10% (RNT+RFE)
10% (296,218 + 8,850) = 30,507
El importe donado al Hogar Clnica San Juan de Dios es menor al
importe establecido como mximo deducible
DONACIONES ACEPTADA COMO DEDUCCION 12,000

VI. RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA

RENTA NETA DEL TRABAJO 296,218

- DEDUCCIONES
1. (-) ITF (Segn constancia) -496
2. (-) Donaciones -12,000
283,722
RENTA NETA FUENTE EXTRANJERA 8,850
292,572
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera
* El ITF de S/ 496 resulta de la retencin efectuada por los bancos por concepto del depsito por
sus ingresos profesionales de cuarta categora

VI.1. Clculo del Impuesto de la Renta del Trabajo y Fuente Extranjera:

RNT + RFE
TAMOS TASA IMPORTE
DIFERENCIA
0 - 5 UIT 19,750 8% 1,580
5 - 20 UIT 59,250 14% 8,295
20 - 35 UIT 59,250 17% 10,073
35 - 45 UIT 39,500 20% 7,900
MAS 45 UIT 114,822 30% 34,447
TOTAL 292,572 62,294

VI.2 Clculo de la Tasa Media

 62,294
TASA MEDIA = x 100 = 17.29%
323,868 + 8,850 + 27650

CONCEPTO S/
a. Monto de impuesto efectivamente pagado en el exterior
1,566
b. Limite Maximo

1,530
Renta de Fuente Extranjero x Tasa Media (S/ 8,850 x 17.29%)
Crdito a deducir (monto menor entre a. y b.) 1,530

VI.3. Liquidacin Anual de la Renta del Trabajo y Fuente Extranjera

CONCEPTO S/
IMPUESTO CALCULADO 62,294
(-) CREDITOS
1. CREDITO SIN DERECHO A DEVOLUCION CREDITO POR RENTA DE FUENTE
EXTRANJERA -1,530
2. CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION
A. PAGOS A CUENTA:
RENTAS DE CUARTA CATEGORIA -6,207
B. RETENCIONES:
RENTAS DE CUARTA CATEGORIA 8,275.36
RENTAS DE QUINTA CATEGORIA 21,428.00 -29,703
SALDO A REGULARIZAR 24,854